資金管理論文范文10篇

一、建立幫扶資金內部監控機制

近年來縣政府對工會職工服務中心按上級撥款1：1的比例落實配套資金，并納入縣財政預算。為適應財政資金管理使用的相關要求，海安縣總工會嚴格按照規定的預決算制度，將幫扶資金納入本級預決算進行統一管理。為規范幫扶資金的分配使用，縣總工會還建立了定期報告制度，每個年度的幫扶資金決算都要上報市總工會和縣財政局。縣總工會還定期對各基層幫扶中心、幫扶站開展幫扶資金管理使用情況的互查，保證了幫扶資金的安全規范使用。同時縣總工會嚴格遵循依檔幫扶、因困施助的原則，確定幫扶資金救助對象，在幫扶專項資金和物資發放的經辦手續中，嚴格履行''''兩審制''''的審批程序，并輸入電腦進行信息化管理。在會計核算上縣總工會嚴格區分正常工作經費與幫扶救助資金的界限，做到專款專用。為了便于接受外部審計和上級主管部門不同的管理要求，縣總工會在會計核算上分別設置了中央財政資金、省財政幫扶資金、省總工會幫扶資金等10多個專項資金二級會計科目，從源頭上加強管理，把好幫扶資金入口關。在發放幫扶救助資金工作中，凡涉及到困難職工生活救助、醫療救助、子女入學救助及在讀大學就讀救助等事項，嚴格按照實名制的規定，堅持救助者本人申請、基層工會核實、公示的原則。發放救助金時，需核查領取人的身份證號碼、聯系電話號碼，本人簽字，方能領取；若家屬或他人代領，需提供救助者委托書或社區（單位）證明、代領人身份證明等，從而使幫扶救助資金準確無誤地用在困難職工身上。

二、建立幫扶資金監督保障機制

海安縣職工服務中心經歷了從建立制度、嚴格管理、自我監督，到主動接受社會各界監督的規范化建設過程。縣總工會黨組堅持定期召開專題會議聽取幫扶工作匯報，縣總工會財務部、經審辦、保障部定期召開聯席會議溝通幫扶資金的管理使用情況。縣總工會成立了由經審主任、會計和有關單位專業人員組成的審計監督小組，定期對幫扶資金使用情況進行專項審計。一審幫扶資金和幫扶物資發放手續是否健全，即領取幫扶資金和物資明細表上是否有社區領導、經手人、領取人三方簽字。二審幫扶對象是否符合救助標準，抽查受助者姓名、身份證號碼、聯系方式等是否符合要求。三審保管賬目和庫存物資是否相符。審計監督小組每次審計后，都要下發審計報告書，提出整改意見，并對整改落實情況進行再檢查。在此基礎上，海安縣總工會還邀請社會審計部門對幫扶專項資金的管理使用情況進行審計，向社會公布審計結果，主動接受社會監督。為了確保幫扶專項資金的陽光運作，海安縣總工會還定期向捐贈單位通報工會幫扶資金使用情況。從2013年起，海安縣總工會與海安慈善會開展了聯誼活動，及時向他們通報工會幫扶專項資金的使用情況，收到了很好的社會效果。各基層區工會也反映，參加聯誼活動的企業家和愛心人士更加熱情地支持工會幫扶工作，不但捐款捐物，還與困難職工結對子，為困難職工送崗位，開展免費就醫和體檢等，有效擴充了工會幫扶工作的實力。

作者:彭薇薇單位:江蘇省海安縣總工會

摘要：隨著我國經濟環境的日益復雜，會計管理工作正面臨著新挑戰，使用會計集中管理方式可以解決傳統資金管理的問題，全面提高資金管理有效性，發揮會計在單位資金管理中的作用，不斷提高會計核算工作效率。

關鍵詞：會計；集中核算；資金管理；策略分析

會計集中核算意味著在信息化環境下提高資金管理工作效率，解決傳統資金管理中存在的專業性、專門性與規范性不足的問題。實現會計核算方式有利于資金的統一管理，解決了資金管理效率不高與質量不足的問題。

1會計集中核算對資金管理的價值

1.1建立起完善的內控機制。會計集中核算有助于完善單位的內控機制，可以進一步建立起有效的內控監督管理體系，切實解決單位財務資金內部運行過程中的實際問題。首先，通過會計集中核算的方式可以實現對單位資金的全面管理，可以把資金管理維持在較高的水平上，有助于監督與規范資金的基本使用情況，可以設置更具體的審核與監督資金管理崗位，實現對資金的全面監管。其次，使得會計核算的崗位職責更加明確，實現了預算內、預算外與相應資金的收支平衡，可以估到結算與核算工作的高效進行。第三，可以實現資金撥付的精細化管理，同時按照年初制定的資金使用計劃對資金使用情況進行統計分析，從而達到全面控制與協調資金使用情況的目標。第四，單位集中會計核算還可以實現對資金規劃的動態調整，可以通過對大額款項集中支付，有效的減少不必要的資金流程，降低資金使用風險，同時也可以減少小額資金的頻繁使用等問題。1.2形成科學的資金管理體系。在會計集中核算的管理體系下可以實現對單位往來債務的全面有效管理，可以清晰的界定單位的往來收支項目，在對具體經營時間內往來款項進行精準管理的同時，減少單位賬戶資金不足與資金配置結構不合理的問題。首先，通過會計集中管理有助于實現對單位明細賬的全面登記，同時定期與上下級單位進行賬目核對，實現對賬目款項的及時收清，防止賬目款項存在的呆賬與壞賬問題，達到控制賬目風險的目標。其次，進一步發揮了財務管理部門的服務功能，助于發揮會計核算部門提高管理管理的效率，從而支持單位各項業務的順利開展，為各項具體業務活動的順利開展解決了資金使用與管理程序繁瑣的問題。

2會計集中核算資金管理的注意事項

編者按：本文主要從職工互助保障資金管理存在的問題；加強互助保障資金規范化管理的建議進行論述。其中，主要包括：我國現行的互助保障制度始于建國初期、保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂、資金監管缺位、多頭開戶管理、核算方法陳舊、資金發放個人化、專業投資不足、推進職工互助保障資金管理的法制化、建立全國統一的職工互助保障資金財務管理制度體系和會計核算辦法、加快資金信息的數字化系統建設、健全職工互助保障的支付體系、加強互助保障資金審計工作、建立多層次的資金監管體系、實行DC型的資金信托制等，具體請詳見。

[摘要]職工互助保障的資金管理對于它的功能實現與發展具有重大作用。但目前我國職工互助保障的資金管理存在資金監管缺位、多頭開戶管理、會計核算方法陳舊、資金發放個人化等問題。因此，應推進職工互助保障資金管理的規范化，設計資金管理軟件，健全支付體系，加強資金審計工作，建立透明的資金運作管理體系，實行DC型的資金信托制，以改革現有的資金管理制度。

[關鍵詞]職工互助保障；資金管理；制度

我國現行的互助保障制度始于建國初期，經過數十年的運行，現已從初期單一企業的互助互濟活動發展到涵括醫療、意外等方面的各種互助保障計劃，工會組織的職工互助保障活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動是由社會團體倡導組織，廣大職工在自愿的基礎上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟分散風險為目的的合作制保障經濟形式。據不完全統計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位開辦了職工互助保障活動，僅省級機構就有876.8萬職工參加保險。其中，參加醫療互助保障計劃的480.8萬人，參加養老互助保障計劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計劃的227.6萬人，涉及金額達數百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保障活動的廣泛開展，對于實現老有所養、病有所醫、工傷有保險、災害有賠償、失業有救濟、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發生的各種社會矛盾具有重大作用，它起到了“安全網”、“助推器”和“穩定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會不斷進步，原來制定的互助保障相關管理制度在諸多方面已不能適應形勢發展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現出來，其中，互助保障的資金管理表現得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會員交納的會費、保障計劃金(保險費)、管理費用、補償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：

關鍵字：經營管理證券證券公司客戶資金業務清算

公司資金管理的內容主要包括資金籌集、資金運用和資金調度三個方面。這是由財務管理的本質和特點決定的，資金的運用（投入）效果是經濟效益的集中表現，企業內部管理中的諸多矛盾最終將會通過資金管理活動反映出來，資金運用的好壞很大程度上反映企業內部財務管理的是否到位，是否發揮財務在資金的控制、運作和監督方面的主導作用。

資金管理的指導原則應當是根據市場的需要和企業的發展趨勢，合理優化配置企業有限的資源，既滿足企業正常經營的需要，又節約使用資金，加速周轉，提高資源的效率。證券公司的資金管理也是如此。本文擬就證券公司資金管理的內容分別加以敘述。

一、資金運用

第一，證券公司籌集資金后，首先要在交易所保留一定的交易保證金，上交所是上一個交易季度末的交易量的10%，深交所是上一個交易季度末的交易量的20%.第二，證券公司為了正常的運轉，還要保留一定的清算備付金。根據多年來的運轉情況，這個比例定為上一個交易季度末的10%是比較合適的。

第三，進行大量的固定資產投資，證券公司的固定資產以營業網點和電子設備居多，其電子設備數量大、品種多、更新換代速度快，必須有充足的資金才能滿足經營的需要。

[摘要]農村保費資金的有效歸集是保險業服務社會主義新農村的現實舉措。目前我國廣大農村保費資金歸集存在的主要問題是銀行渠道出現斷層，而現金直接交至縣級公司的方式風險較大。農村目前的金融服務機構主要有中國農業銀行、郵政儲匯局和農村信用社，這三條渠道各有利弊。建議充分利用農業銀行的網絡，將農業銀行作為農村保費資金歸集的首選渠道，同時在注重風險防范的基礎上，強化成本和效益觀念，積極探索利用郵政網絡和信用社歸集保費資金的途徑。

[關鍵詞]農村保費歸集，農業銀行，信用社，儲匯局，資金風險

積極探索農村保險運作模式是保險業服務和支持“三農”、建設社會主義新農村的重要舉措。農村保險運作模式內涵豐富，既包括客戶開發、產品創新等直接面向市場的前臺服務，也包括客戶投保后如何歸集保費資金等后臺支持問題。城區的保險客戶通常可以到身邊的金融機構交納保費或者通過諸多商業銀行轉賬，但廣大農村的情形卻千差萬別，農村保費資金的及時有效歸集是關系到農村保險業務有序、健康發展非常重要的一個方面。如何利用現行的農村金融體系，實現保費資金歸集得安全和時效，成為保險公司必須認真研究并加以解決的問題。本文在分析目前農村金融服務現狀的基礎上，對鄉鎮、鄉村(以下簡稱“兩鄉”)保費資金歸集的金融渠道作了理論上的探討。

一、農村保費資金歸集目前存在的主要問題

保費資金歸集有廣義和狹義之分。廣義的保費資金歸集包括兩個層次，一是保費資金從保戶到基層公司，二是基層公司將保費資金上劃至上級公司(即：狹義的保費資金歸集)。對于第一個層次保費資金的歸集環節，目前的做法一是通過銀行代收交至公司賬戶，即：由個人人以現金交款，客戶到銀行交費、授權自動轉賬。二是由個人人和客戶直接以現金、銀行卡方式交至公司柜面。從實際操作層面，在首期保費資金的收取上，個人人收取現金的形式占大部分，這在一定程度上是由展業模式決定的。對于續期保費資金的收取，在銀行網絡發達的地區尤其是城市，投保人通過銀行交費和自動轉賬收費則更多地被采用，但個人人收取續期資金的方式也大量存在。在管理措施上，對個人人收取的保費資金，保險公司多采取規定資金繳交期限、定期核銷單證、客戶回訪、個人人管理系統等多種方式規范管理、防范風險。對于第二個層次保費資金的歸集環節，目前保險企業多實行“收支兩條線”，通過開立收入賬戶專門歸集保費資金，并定期向上級公司上繳資金。而保險公司通常對開戶銀行都作了相應的要求，且大都不允許在農村信用合作社開立賬戶。

眾所周知，農村地域廣闊，金融機構和服務存在缺失，給保險公司在農村歸集保費資金帶來許多障礙，資金歸集效率較低且存在較大風險。具體表現在：一是既有銀行渠道出現斷層。縣級公司在認可的商業銀行主要是農業銀行開設賬戶，但農行縣以下的對公業務和儲蓄業務存在缺位，個人人無法將資金通過農行交至公司賬戶，投保人通過農行交費也很困難，使得縣以下的保費資金無法通過農行渠道順利歸集。二是現金交至縣級公司方式風險增大。由于受地理環境、交通條件的限制，諸如資金上繳期限、定期核銷單證、客戶回訪等制度規定的可操作性均受到挑戰，在實踐中難以有效執行。此外，由于上述風險監控措施未能得到有效實施，降低了資金歸集的效率，并在一定程度上誘發了個人人的道德風險。

摘要:貨幣資金是醫院進行醫療服務活動不可缺少的物質條件,是醫院資金運動的起點和終點。加強貨幣資金的管理,規范貨幣資金的使用,建立健全完善的貨幣資金內部控制制度,是醫院財務管理工作的一項重要工作,只有切實加強資金管理,才能使醫院從目前的資金短缺與資金總量膨脹并存的困境中解脫出來,使醫院在新的形勢下健康穩步地發展。

關鍵詞:醫院;貨幣資金;管理制度;內部控制;可持續發展

綜合性醫院一般是集醫療、教學、科研、預防于一體,大型精密設備和儀器數量多、價值高,基建工程規模大,而貨幣資金(包括現金、各種存款及其他貨幣資金)是醫院資產中流動性最強、風險最高的一種資產,貨幣資金管理的過程就是在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程,其目的是在保證企業經營活動現金需要的同時,降低企業閑置的現金數量,提高資金收益率[1]。它的增減變動貫穿經濟活動全過程,和醫院的生存發展息息相關。因此,如何做好貨幣資金的管理工作,顯得尤為重要。

一、強化貨幣資金預算管理

貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。完整的貨幣資金預算包括貨幣資金的收入、貨幣資金支出、貨幣資金的余缺以及貨幣資金的籌集等。貨幣資金的預算編制,必須充分考慮醫院的實際情況、資金狀況及發展前景,科學安排資金投向和投量;調整不合理的支出結構,實現醫療資源的科學配置[2];具體實施過程中,貨幣資金的支付全部實行預算管理,只有納入預算的項目,才能支付貨幣資金。對不必上的項目,堅決從預算編制的源頭上壓下來,以避免重復、閑置和浪費。貨幣資金的預算制度,是醫院組織整個財務活動的運行、控制醫院日常貨幣資金流動的有效依據,也是評價醫院對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段,增加了資金運行的透明度。因此,醫院可充分利用資金,從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

二、完善貨幣資金內部控制制度

摘要：本文論述了采用“零營運資金管理”可為企業帶來更大收益的觀點。“零營運資金管理”通過減少在流動資產上的投資，使營運資金占企業總營業額的比重趨于最小，便于企業把更多的資金投入到收益較高的固定資產或長期投資上；通過大量舉借短期負債來滿足營運資金需求，降低企業的資金成本。由此，從兩個方面增加了企業的收益。另外，本文也討論了實現該管理方法的有效途徑，使之具有可操作性。最后，作者結合我國實際情況，提出了我國實行“零營運資金管理”過程中應注意的幾個問題。

關鍵詞：零流動收益風險途徑

以零營運資金為目標，對企業的營運資金實行“零營運資金管理”的方法，已成為90年代以來企業財務管理中一項卓有成效的方法。在我國隨著現代企業制度改革的深化和企業經營管理的加強，企業理財的重要性也與日俱增，因此，“零營運資金管理”的方法，對我國企業也有著十分重要的借鑒意義。

一營運資金的管理問題

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。

流動資產是指可以在一年以內可超過一年的營業周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。

摘要：企業管理以財務管理為核心，財務管理又以資金為主要管理主線，貨幣資金是企業的血液，是企業進行生產經營工作的最基本要素，資金的缺失或周轉不靈將會導致企業經營困難，嚴重者甚至使企業陷入破產的境地。因此，企業加強資金管理的工作顯得尤為重要。如何有效的實施對企業的資金管理和提高資金使用效率是本文要闡述的重點。

關鍵詞：貨幣資金財務風險安全管理

0引言

貨幣資金是指企業在生產經營過程中停留于貨幣形態的那部分資金。一般包括現金、銀行存款和其他貨幣資金等。隨著社會的不斷發展，人們參與經濟活動的行為日益普遍，貨幣作為交換媒介受到的重視也逐漸增強。如何搞好企業貨幣資金管理，使有限的資金在經營活動中發揮最大效益，是企業財務管理的一項重要任務。

1貨幣資金管理的特點

貨幣資金管理是現代企業管理的一項重要內容。圍繞企業生存、發展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業生存之初，需要籌集資金；企業發展擴展規模，需要資金支持；企業獲利之后，對于資金進行分配。這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。沒有一定量的資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。企業的資金運動是伴隨著物資運動而發生的，同時，它有具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。

一營運資金的管理問題

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。

流動資產是指可以在一年以內可超過一年的營業周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。

為了有效地管理企業的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：

1周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

隨著社會主義市場經濟改革的不斷開展與深化，企業必須提高自身的生產經營效率才能應對外部層出不窮的挑戰與機遇。特別是作為社會主義經濟主要力量的國有企業，更有必要提升自身的綜合實力與市場競爭力以應對外界復雜多變的經濟形勢。而資金作為企業生產經營的生命線，是支持企業健康、穩定發展的關鍵。資金管理水平的高低不僅影響著企業的整體經營管理效率，更在一定程度上決定著企業的發展前景。為了更好的應對日益激烈的市場競爭，國有應當提升其自身的經營效率。目前國有企業普遍存在資金管理觀念落后，資金管理模式陳舊等問題，導致國有企業的資金管理效率并不能滿足現代企業運營和發展的客觀需求。因此，關于解決國有企業資金管理低效的問題在當今顯得愈發重要。如何將國有企業的資金管理工作精細化、科學化，增強資金管理水平，提高資金使用效率，這些方面都是國有企業深化改革和戰略轉型的重要內容。

一、國有企業資金管理的現狀

(一)資金管理意識薄弱

長期以來，我國的國有企業在各個方面受到政府的支持，特別是企業的資金來源通常都是政府直接投入或者銀行貸款。相對于非國有企業，國有企業在融資渠道的多少和融資的難易度上都具有天然的優勢，這些歷史原因一定程度上導致了國有企業領導往往將企業工作重心集中于能夠直接創造收益的領域，例如生產銷售，而忽略了企業的資金管理工作。在過去很長一段時間里，企業管理層片面追求企業規模，一味的以擴大銷售收入為導向，缺乏對現金流重要性和資金時間價值的認識。而企業對生產經營過程中的資金運作缺乏統一的管理和規劃導致了資金在整個循環過程缺乏科學性和協調性，造成的后果輕則提高企業的資金成本、降低資金的利用效率，重則導致企業的資金流斷裂，企業發展出現危機。愈發激烈的市場競爭以及不斷變化的外部環境都對國有企業的經營管理效率，特別是資金管理效率提出了更高的要求。因此，提升企業的資金管理意識對國有企業來講已迫在眉睫。

(二)營運資金周轉效率較低

長期以來，由于國有企業能夠比較輕松的從政府或者銀行獲得數額巨大且成本低廉的資金，使得國有企業往往忽略了其自身的資金使用效率。首先是普遍存在的存貨積壓問題。國有企業往往存在著對市場反應不靈敏的問題，而企業的經營調整滯后會使企業出現庫存積壓，導致企業的大量資金沉淀，降低了資金的周轉效率并且增大企業的流動性風險。然后是國企業的應收賬款周轉較慢且壞賬問題嚴重。相關部門對國有企業管理層的考核特點決定了企業管理層往往會將工作重心放在擴大銷售上，而并不重視企業銷售收入的質量。由于缺乏對客戶信用狀況的嚴密考察，導致客戶信用狀況的層次不齊，從而整體上延長了國有企業的應收賬款周轉率，并且增大了出現呆賬、壞賬的概率。而這些問題都會降低企業資金的周轉速度，從而降低了企業的整體資金利用效率。