會計資金管理論文

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摘要：隨著我國經(jīng)濟環(huán)境的日益復(fù)雜，會計管理工作正面臨著新挑戰(zhàn)，使用會計集中管理方式可以解決傳統(tǒng)資金管理的問題，全面提高資金管理有效性，發(fā)揮會計在單位資金管理中的作用，不斷提高會計核算工作效率。

關(guān)鍵詞：會計；集中核算；資金管理；策略分析

會計集中核算意味著在信息化環(huán)境下提高資金管理工作效率，解決傳統(tǒng)資金管理中存在的專業(yè)性、專門性與規(guī)范性不足的問題。實現(xiàn)會計核算方式有利于資金的統(tǒng)一管理，解決了資金管理效率不高與質(zhì)量不足的問題。

1會計集中核算對資金管理的價值

1.1建立起完善的內(nèi)控機制。會計集中核算有助于完善單位的內(nèi)控機制，可以進一步建立起有效的內(nèi)控監(jiān)督管理體系，切實解決單位財務(wù)資金內(nèi)部運行過程中的實際問題。首先，通過會計集中核算的方式可以實現(xiàn)對單位資金的全面管理，可以把資金管理維持在較高的水平上，有助于監(jiān)督與規(guī)范資金的基本使用情況，可以設(shè)置更具體的審核與監(jiān)督資金管理崗位，實現(xiàn)對資金的全面監(jiān)管。其次，使得會計核算的崗位職責(zé)更加明確，實現(xiàn)了預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外與相應(yīng)資金的收支平衡，可以估到結(jié)算與核算工作的高效進行。第三，可以實現(xiàn)資金撥付的精細化管理，同時按照年初制定的資金使用計劃對資金使用情況進行統(tǒng)計分析，從而達到全面控制與協(xié)調(diào)資金使用情況的目標(biāo)。第四，單位集中會計核算還可以實現(xiàn)對資金規(guī)劃的動態(tài)調(diào)整，可以通過對大額款項集中支付，有效的減少不必要的資金流程，降低資金使用風(fēng)險，同時也可以減少小額資金的頻繁使用等問題。1.2形成科學(xué)的資金管理體系。在會計集中核算的管理體系下可以實現(xiàn)對單位往來債務(wù)的全面有效管理，可以清晰的界定單位的往來收支項目，在對具體經(jīng)營時間內(nèi)往來款項進行精準管理的同時，減少單位賬戶資金不足與資金配置結(jié)構(gòu)不合理的問題。首先，通過會計集中管理有助于實現(xiàn)對單位明細賬的全面登記，同時定期與上下級單位進行賬目核對，實現(xiàn)對賬目款項的及時收清，防止賬目款項存在的呆賬與壞賬問題，達到控制賬目風(fēng)險的目標(biāo)。其次，進一步發(fā)揮了財務(wù)管理部門的服務(wù)功能，助于發(fā)揮會計核算部門提高管理管理的效率，從而支持單位各項業(yè)務(wù)的順利開展，為各項具體業(yè)務(wù)活動的順利開展解決了資金使用與管理程序繁瑣的問題。

2會計集中核算資金管理的注意事項

2.1完善會計核算工作體系。為了提高會計管理工作的效性，通過會計集中核算全面提高單位資金管理工作的效率與質(zhì)量，還要形成完善的資金管理體制，切實制定有效的內(nèi)部監(jiān)控制度，并且把財務(wù)管理制度付諸實踐，解決好資金管理的實際問題。首先，要加強會計工作力量，強化會計工作團隊的建設(shè)水平，發(fā)揮會計人員實際價值，履行會計在集中核算中工作職責(zé)任與任務(wù)目標(biāo)。其次，加強財務(wù)管理工作制度建設(shè)，實現(xiàn)對各種資金數(shù)據(jù)信息全面統(tǒng)籌監(jiān)管，要提高財務(wù)數(shù)據(jù)信息處理規(guī)范性，形成完善的操作規(guī)程。第三，還要建立起網(wǎng)絡(luò)化管理平臺，發(fā)揮財務(wù)會計人員借助資金管理平臺提高全面管理有效性的作用，防止數(shù)據(jù)信息的失真與丟失問題。2.2形成統(tǒng)一資金核算標(biāo)準。發(fā)揮會計人員在資金管理工作中的作用，必須在集中核算機制下形成統(tǒng)一的核算標(biāo)準，著力加強會計人員與各部門人員溝通，要有效的處置溝通不暢的問題，能夠運用簡單的核算方法實現(xiàn)對具體業(yè)務(wù)的資金使用情況的全面監(jiān)管。首先，要加強專項資金的監(jiān)管，要按照具體的科目進行資金監(jiān)管，保證資金按照專項劃撥使用。其次，在資金處理的過程中要遵守基本準則，有效的防止資金使用激增與使用過程不規(guī)范的問題，著力加強資金使用具體情況的監(jiān)管，發(fā)揮出會計人員與各部門人員的配合作用。第三，收集資金使用情況信息，實現(xiàn)對相關(guān)往來數(shù)據(jù)的監(jiān)管，在會計集中核算的基礎(chǔ)上實現(xiàn)對往來財務(wù)數(shù)據(jù)信息的監(jiān)管，要保證數(shù)據(jù)信息的完整性，切實防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的不真實問題。2.3發(fā)揮會計的監(jiān)督作用。只有發(fā)揮出會計對資金使用的監(jiān)督作用，才能體現(xiàn)出會計集中核算制度的優(yōu)勢。首先，要由會計人員強化對資金使用方向的控制與監(jiān)管力度，著力實現(xiàn)對實際使用資金情況與資金使用預(yù)判分析，實現(xiàn)前瞻性的資金管理。其次，發(fā)揮會計人員在資金預(yù)算時的作用，著力發(fā)揮出單位會計人員在提高資金使用效率，有效防止資金風(fēng)險，形成監(jiān)督考察體系方面的作用。第三，要解決重撥款與輕管理問題，要對資金使用進行全面的核算監(jiān)管。既要保證資金監(jiān)管的嚴密性，同時又要提高資金使用的靈活性，著力在遵守基礎(chǔ)財務(wù)制度的同時，能夠提供必要的資金支持，這樣才能提高資金運轉(zhuǎn)的效率，解決資金使用中的實際問題。

3會計集中核算資金管理的有效策略

3.1創(chuàng)新資金管理工作新制度。在面向會計集中管理的單位資金管理體系下，應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新資金管理工作的新制度，根據(jù)單位的長遠發(fā)展需求，在建立單位穩(wěn)定資金鏈的基礎(chǔ)上，不斷強化單位資金的全面管理工作。首先，根據(jù)單位的實際情況制定具體的資金管理制度，重點強化向大額資金使用與小額資金流動方面的制度建設(shè)。其次，要劃分明確具體會計人員與實際業(yè)務(wù)人員的資金管理與使用職責(zé)，著力找出問題資金的原因，確定資金管理體系的健康運轉(zhuǎn)，有效的通過制度化的方式堵塞資金管理漏洞，在集中管理機制下解決資金管理的漏洞。第三，進一步結(jié)合單位的實際情況加強內(nèi)控制度的建設(shè)工作。著力完善財務(wù)管理內(nèi)控理念，創(chuàng)新財務(wù)管理工作方式，不斷加強專項的財務(wù)管理制度，要對財務(wù)資金變動情況及時上報，有效做好具體的財務(wù)資金監(jiān)督管理，解決資金管理中的實際問題。3.2完善會計核算工作的具體步驟。為了強化做好具體的財務(wù)資金管理工作，還要在會計集中核算機制下做好具體的資金管理工作。首先，圍繞著收支工作強化資金管理的具體方式方法，著力在資金發(fā)生變動時及時上報至核算部門，要對資金變動情況進行仔細登記與分析。其次，會計人員要留存好相關(guān)的記賬憑證，要保存好相關(guān)的檔案資料，同時做好資金使用情況的評估報告工作。第三，由相關(guān)方履行好簽字手續(xù)，要在具體責(zé)任人的簽字下認可落實資金變動。同時加強資金預(yù)算管理水平，根據(jù)資金使用實際情況找出資金管理中的具體問題，并且對照一年來的資金流量進行監(jiān)管工作的升級，著力掌握資金的使用方向，同時收集資金支出相關(guān)業(yè)務(wù)情況。

利用會計集中核算強化單位資金管理水平，應(yīng)當(dāng)以會計集中核算為重心，發(fā)揮出會計人員的資金使用監(jiān)管作用，在科學(xué)的資金管理制度體系下對資金使用情況進行全面監(jiān)管，切實解決資金使用規(guī)范不足的問題。

參考文獻:

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[3]陳慧爾.淺析會計集中核算與資金管理的若干問題田.商場現(xiàn)代化,2011(12).

作者:王敏 單位:昌陸建筑工程集團有限公司