企業貨幣資金管理論文

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摘要：企業管理以財務管理為核心，財務管理又以資金為主要管理主線，貨幣資金是企業的血液，是企業進行生產經營工作的最基本要素，資金的缺失或周轉不靈將會導致企業經營困難，嚴重者甚至使企業陷入破產的境地。因此，企業加強資金管理的工作顯得尤為重要。如何有效的實施對企業的資金管理和提高資金使用效率是本文要闡述的重點。

關鍵詞：貨幣資金財務風險安全管理

0引言

貨幣資金是指企業在生產經營過程中停留于貨幣形態的那部分資金。一般包括現金、銀行存款和其他貨幣資金等。隨著社會的不斷發展，人們參與經濟活動的行為日益普遍，貨幣作為交換媒介受到的重視也逐漸增強。如何搞好企業貨幣資金管理，使有限的資金在經營活動中發揮最大效益，是企業財務管理的一項重要任務。

1貨幣資金管理的特點

貨幣資金管理是現代企業管理的一項重要內容。圍繞企業生存、發展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業生存之初，需要籌集資金；企業發展擴展規模，需要資金支持；企業獲利之后，對于資金進行分配。這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。沒有一定量的資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。企業的資金運動是伴隨著物資運動而發生的，同時，它有具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。

2企業留存貨幣資金的必要性

企業之所以在運轉，完全是因為資金在流動。資金不足，會使一些管理者無法根據市場的變化積極應變，無法采用那些實際而又有效地方法來應對現實中面臨的各種問題，如何籌措、使用、調節企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值，順暢循環并對其加強管理，已成為財務工作者面臨的一個重要課題。加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。

由于貨幣資金流動性強，但是其盈利性最弱。相當于非營利性資產，就算是銀行存款雖然有利息，但是其利益太小，企業又必須留有一定的貨幣資金來滿足各種需求。

企業的資金以貨幣資金形態存在能夠滿足企業應付日常交易性需要，例如能夠及時支付員工工資，償還到期債務，按時交納稅款等，這些資金發生頻繁，而且金額較多。同時企業有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現而儲備的資金，例如出現沒有預計的情況生產問題，客戶違約等。另外為了適應瞬息萬變的市場環境，如有機會購買證券，購進低價原材料等，能夠短期獲利的情形。為此，企業必須留一定的貨幣資金。

3企業留存貨幣資金的成本及其問題

企業留有貨幣資金會通常會發生機會成本、交易成本，短缺成本和管理成本四類成本。這些成本使得資金在持有的同時，還要付出一定的代價，不恰當的管理貨幣資金，必然會造成資金外流，影響企業利潤。同時還會給企業帶來很大的風險，主要表現在以下幾個方面。

3.1管理無序，資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度，但是有的企業雖然建立了預算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。有的企業預算不切合實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和科學的考核依據，怎加了財務風險。同時資金使用失控，投資隨意性大，沉淀嚴重，使用效率低下。

3.2資金成本高。企業資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機會成本，轉換成本，管理成本等，使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業承擔損失。

3.3獲得市場信息不充分、不真實。現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業的信息嚴重不透明、不對稱和不集中。出于各自的利益，公司之間或公司內的管理部門之間主觀上不愿及時提供準確的相關信息，阻滯信息流，造成信息嚴重的不對稱和不集中。更有甚者，截留信息、虛假信息使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實；據財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業會計信息存在不同程度的失真。例外社會中介機構由于受利益驅動的影響，利用社會監控手段的不完備，在審計時往往流于形式走過場，致使有些公司假賬泛濫。

4加強貨幣資金管理的思路

4.1建立貨幣資金的預算機制。企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理，完善結算中心制度。預算可以使得企業生產經營活動有序進行，保證企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。根據資金預算總目標，統一籌集、集中使用資金，調劑資金余缺，確定經濟合理的現金余額，并將資金預算分解下達，年度內各項收支嚴格按預算執行。并且，企業財務部門負責審定、匯總資金收支計劃，總結資金使用情況，跟蹤分析資金動態。同時在跟蹤管理過程中要適當的調整預算方法，比如采取滾動預算等。

4.2針對貨幣支出和收入的嚴格管理。財務部作為公司的風險管理部門，通過制定一系列相關的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結構確定，財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至于浪費和濫用。

在資金收入方面，尤其形成應收賬款，要進行嚴格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。

4.3提高資金利用效果。在資金利用環節上，可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產，降低企業資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要的情況下負債經營，利用暫時的負債資金來補充企業資金的不足，以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。

4.4建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資過程中應選擇合理的資金結構，做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規避和降低風險，降低籌資成本。企業應加強對資金營運風險的控制，通過對資金風險指標的監控，及時掌握資金運用狀況，規避本企業內部的營運風險。重大采購、銷售、投資業務在合同簽訂前應由公司組織有關部門進行風險評價。及時收集投資項目的相關市場、環境信息、債務人財務狀況信息，對可能產生重大風險的變化，要及時采取有利措施予以規避。根據風險控制指標合理安排資金預算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。

參考文獻：

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