資金風險管理具體措施范文

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篇1

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè)；資金安全

電網(wǎng)企業(yè)是關(guān)系國計民生的重要國有企業(yè)，其資金管理具有范圍廣、流量大、環(huán)節(jié)多的特點，國家電網(wǎng)企業(yè)、南方電網(wǎng)企業(yè)的年收人過萬億元，各省網(wǎng)公司年收人少的過百億元、大的近千億元，資金安全問題對于各個電網(wǎng)企業(yè)來說是尤為重要的問題。

一、資金安全性的基本概念

資金安全性有狹義和廣義的概念。在狹義上，資金安全性指的是資產(chǎn)的安全性，即存量資金的安全性。所謂資產(chǎn)安全性，是指資產(chǎn)能夠正常周轉(zhuǎn)，價值不發(fā)生減損。在廣義上，資金安全性除了資產(chǎn)安全性之外，還應(yīng)包括流量資金安全性和增量資金安全性。流量資金安全性是指企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出能夠按照預(yù)期的流量、流速和程序進行，不發(fā)生損耗之狀況；增量資金安全性是指企業(yè)的增量資金（主要是企業(yè)事先安排的銀行貸款等資金籌措事項帶來的新增資金）能按預(yù)期進入企業(yè)，維持企業(yè)的再生產(chǎn)的持續(xù)進行。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全風險的主要表現(xiàn)形式

（1）電費收繳的風險。電力供應(yīng)覆蓋面廣、層級分散、環(huán)節(jié)較多，電費收繳也涉及千家萬戶。目前，我國城鎮(zhèn)供電的電費收繳主要通過基層電網(wǎng)企業(yè)的營業(yè)點以及電網(wǎng)企業(yè)委托的國有商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點收取，農(nóng)村供電的電費收繳則以農(nóng)電工上門收取為主。從電費收繳渠道來看，由于部分商業(yè)銀行結(jié)算系統(tǒng)不能支持資金每日自動上繳，導(dǎo)致城鎮(zhèn)居民電費資金歸集不夠及時，出現(xiàn)一定的資金分散沉淀現(xiàn)象，資金安全存在風險。同時，農(nóng)村電費上門收取的方式較為落后，人工成本較高，資金及時上交存在難度。（2）資金籌集的風險。資金籌集的風險表現(xiàn)為企業(yè)不遵守資本市場運作和資金籌集的客觀規(guī)律，缺乏科學(xué)合理的籌資決策和實施機制。從目前的情況看，確實有部分電網(wǎng)企業(yè)在籌集資金時基本不考慮內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的變化和客觀需要，沒有認真分析企業(yè)資金結(jié)構(gòu)和承受能力，對市場風險、財務(wù)風險等缺乏科學(xué)的預(yù)測，對資金籌集的安全性造成了一定的風險。（3）生產(chǎn)經(jīng)營的風險。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程是一個包括生產(chǎn)、銷售緊密聯(lián)系的循環(huán)系統(tǒng)，必然會有一系列資金收支活動與之相適合。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)資金收支業(yè)務(wù)頻繁，受社會經(jīng)濟因素以及自然因素等的影響深刻，生產(chǎn)經(jīng)營過程中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了資金安全問題，將影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，甚至可能造成生產(chǎn)經(jīng)營過程的中斷。電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金安全造成的風險，主要表現(xiàn)為缺乏科學(xué)嚴謹?shù)呢攧?wù)資金預(yù)算體系，不計成本、沒有計劃的盲目采購，成本開支混亂，成本支出和收益不對稱，經(jīng)濟行為沒有嚴格規(guī)范的合同制約，財務(wù)風險管理及分析考核機制不完善等。（4）企業(yè)投資的風險。投資是電網(wǎng)企業(yè)的一項重要工作，按照國家“十二五”規(guī)劃，電網(wǎng)基建投資規(guī)模仍持續(xù)增長。電網(wǎng)企業(yè)投資過程中資金安全風險主要表現(xiàn)為缺乏科學(xué)合理的企業(yè)投資決策機制，盲目投資，不量力而行、不講究投資效益。特別是，在對外投資過程中不注重研究被投資地區(qū)的政治經(jīng)濟形勢，沒有相應(yīng)制定投資風險控制策略等。由于缺乏投資過程中資金安全的防范機制，部分電網(wǎng)企業(yè)在做出投資決策時難免缺乏長遠考慮和戰(zhàn)略規(guī)劃，片面強調(diào)投資數(shù)量的擴張，沒有科學(xué)合理評價自身經(jīng)濟實力和融資能力，造成了投資風險的發(fā)生。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的基本原則

（1）穩(wěn)健管理原則。穩(wěn)健是資金管理的首要要求，電網(wǎng)企業(yè)資金管理應(yīng)首先遵循安全穩(wěn)健的原則，確保資金安全保值。作為南方電網(wǎng)企業(yè)屬下各個子公司、分公司，應(yīng)嚴格遵守《南方電網(wǎng)企業(yè)資金集中管理方案》、《南方電網(wǎng)企業(yè)收支兩條線管理辦法》以及《資金安全管理實施細則》等統(tǒng)一的制度規(guī)范，規(guī)范資金收支業(yè)務(wù)操作，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制機制，確保資金流動性與效益型的平衡最優(yōu)。（2）集中管理原則。集中管理原則主要體現(xiàn)企業(yè)資金管理的集權(quán)思想，確保企業(yè)可以迅速有效控制全部資金，并使資金的保存與運用達到最優(yōu)化狀態(tài)。集中管理原則是適應(yīng)電網(wǎng)企業(yè)資金管理的重要原則，其原因：一是電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大、資金運作要求高，迫切需要統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度。二是盡管資金分散管理能使下屬單位具有很強的靈活性，但所造成的資金沉淀與周期性閑置不利于企業(yè)資金使用總體效益的提高。因此，省級電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)采取資金集中管控原則管理，實現(xiàn)資金管理的集中收繳、集中支付、集中融資、集中調(diào)度以及統(tǒng)一運作，有機協(xié)調(diào)母公司與分公司、子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，增強資金管理的安全性。（3）標準管理原則。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、明確的崗位職責以及有效的控制機制是保證電網(wǎng)企業(yè)資金安全的重要前提。電網(wǎng)企業(yè)的資金管理應(yīng)該走標準化管理的路線，具體包括規(guī)范的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置、執(zhí)行統(tǒng)一的資金管理標準體系、建立標準化的資金管理運作機制以及資金安全信息化建設(shè)等。（4）成本效益原則。成本和效益是一切經(jīng)濟活動都應(yīng)重點考慮的基本問題。企業(yè)是以盈利為目的的組織，企業(yè)內(nèi)部各種制度存在的原因就是為了節(jié)省成本、提高效益，電網(wǎng)企業(yè)資金管理制度的設(shè)計同樣也應(yīng)考慮成本和效益的問題。從企業(yè)成本范疇來看，企業(yè)資金安全的成本主要包括資金管理成本、資金安全制度設(shè)計成本和執(zhí)行成本以及資金使用的機會成本等，而效益主要是資金管理獲取的經(jīng)濟效益以及資金風險水平降低而減少的損失等。

四、完善電網(wǎng)企業(yè)資金管理的具體措施

（1）實施全方位資金安全風險管理。電網(wǎng)企業(yè)資金安全風險的來源是復(fù)雜多樣的，這就決定了電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理必須是全方位的。從企業(yè)面臨的資金安全風險來源來看，風險產(chǎn)生的主要原因主要有兩種：一種是外部環(huán)境的變化；另一種是企業(yè)內(nèi)部管理的失控。因此，企業(yè)既要研究外部環(huán)境變化規(guī)律，又要加強內(nèi)部控制管理，通過調(diào)整和健全管理機制來適應(yīng)防范和化解資金安全風險。首先，要不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化。外部環(huán)境主要是對企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生影響外部條件，外部環(huán)境的變化會增加企業(yè)經(jīng)營管理的風險，使企業(yè)的財務(wù)目標難以實現(xiàn)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)認真分析研究不斷變化的外部環(huán)境，主動提高企業(yè)對環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，適時調(diào)整資金安全管理政策和資金安全管理方法，降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的資金安全風險。其次，要不斷改進和完善企業(yè)的內(nèi)部資金安全風險防范系統(tǒng)。隨著內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，資金風險防范與控制體系也需要不斷完善。因此，電網(wǎng)企業(yè)一方面要設(shè)置高效的理財機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員；另一方面，還要不斷的改進和完善企業(yè)資金風險防范與控制系統(tǒng)，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，減少因資金風險管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生風險的可能性。最后，要健全完善資金風險內(nèi)部控制系統(tǒng)。資金安全風險內(nèi)部控制系統(tǒng)是為完善資金安全防控制機制而不斷調(diào)整完善的系統(tǒng)。電網(wǎng)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)資金安全風險管理的目標和原則科學(xué)合理地實施資金風險內(nèi)部控制系統(tǒng)，使之成為降低企業(yè)資金安全風險的重要手段。（2）建立企業(yè)資金集中管理制度，實行全面預(yù)算管理。企業(yè)資金管理模式隸屬于企業(yè)的管理體制，而健全完善的企業(yè)預(yù)算制度實際上也是完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的發(fā)展，全面預(yù)算管理作為一種新型控制機制和制度，日益成為實施資金集中管理的有效模式。按照建立全面預(yù)算管理制度的要求，現(xiàn)代企業(yè)特別是集團企業(yè)紛紛通過成立集團資金結(jié)算中心加強資金預(yù)算管理，在資金管理上做到事前預(yù)算、事中控制和事后分析。電網(wǎng)企業(yè)作為我國現(xiàn)代企業(yè)集團的代表，要首先建立健全全面預(yù)算管理機制，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金收支都納入嚴格的預(yù)算管理之中，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，有效提高企業(yè)資金使用效益。（3）加強資金安全自我控制措施。資金安全風險自我防控，特別是對現(xiàn)金、銀行存款等資產(chǎn)的安全管控，是電網(wǎng)企業(yè)資金管理的首要工作。首先，要強化現(xiàn)金開支范圍管理。為防范現(xiàn)金安全管理風險，電網(wǎng)企業(yè)要合理確定庫存現(xiàn)金額度，各分公司、子公司財務(wù)部門要嚴格執(zhí)行國家制定的現(xiàn)金開支范圍，對于超過范圍或限額的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其次，要定期進行銀行存款對賬。電網(wǎng)企業(yè)要按規(guī)定進行銀行存款轉(zhuǎn)賬支付，做好資余支付審批、復(fù)核工作，避免資金支付錯誤帶來的資金安全風險，同時嚴格進行定期核對銀行賬務(wù)工作，并經(jīng)對賬人員外的其他人員進行審核。最后，要強化賬戶月末資金存放管理。為降低全網(wǎng)資金沉淀，提高資金集中與安全管理效率，省網(wǎng)公司應(yīng)對各子公司銀行賬戶余額實行限額管理，根據(jù)各公司業(yè)務(wù)實際核定每個銀行賬戶的最高存款余額，超過核定的最高存款余額的，按時匯劃到省網(wǎng)公司指定的集中賬戶。（4）加強資金支付安全控制措施。資金支付是電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的重要內(nèi)容。首先，要強化資金支付計劃管理。電網(wǎng)企業(yè)各分公司、子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金計劃預(yù)算管理制度，積極貫徹“以業(yè)務(wù)計劃為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流管理為核心”的預(yù)算理念，強化資金支付的合理、真實與安全。其次，要嚴格資金支付審核、審批流程。電網(wǎng)企業(yè)資金支付安全與規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和嚴格的審核、審批權(quán)限是密不可分的，各分公司、子公司應(yīng)制訂嚴格的資金支付業(yè)務(wù)流程，加強資金支付申請、審批、復(fù)核等各環(huán)節(jié)安全管控，嚴格執(zhí)行“三重一大”決策程序。最后，要加強資金支付稽核工作。資金支付稽核是電網(wǎng)企業(yè)會計人員依照有關(guān)的法規(guī)、制度、規(guī)定對企業(yè)內(nèi)部所進行的資金支付環(huán)節(jié)進行專業(yè)審核、復(fù)查和監(jiān)督，是企業(yè)防范資金風險的重要手段，也是資金安全管理事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的有機結(jié)合。實施資金支付稽核工作，可以有效降低企業(yè)核算工作的紕漏，提升企業(yè)財務(wù)制度的執(zhí)行力度，及時發(fā)現(xiàn)資金支付過程中潛在的風險，防范企業(yè)資金支付風險。（5）加強投資安全管理措施。“十一五”時期以來，我國各電網(wǎng)企業(yè)的基建投資建設(shè)增幅在逐年擴大，投資資金管理直接影響電網(wǎng)企業(yè)的未來長遠發(fā)展，為提高投資資金效益，應(yīng)對投資資金從項目立項至資金回收做好全過程管理。首先，要做好項目投資的立項決策。電網(wǎng)企業(yè)各分公司、子公司應(yīng)將投資集中于電網(wǎng)主業(yè)建設(shè)，并從項目技術(shù)和財務(wù)可行性、融資方案、還款來源等角度進行項目風險評價，確保投資項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，保證項目投資的合法性與合理性。其次，要加強投資資金實時監(jiān)控。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)對投資資金相關(guān)賬戶實施監(jiān)控，強化對貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶的管理，確保電網(wǎng)投資資金提款與支付，保證與貸款同比例的資本金足額到位，確保項目實際進度與已投資額相匹配。最后，要加強電網(wǎng)項目資金收益率考核。電網(wǎng)企業(yè)各分公司、子公司應(yīng)建立投資考核機制，重點分析審查建設(shè)項目預(yù)期收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)風險以及投資收益等經(jīng)濟效益指標，減小公司系統(tǒng)低收益甚至無效投資，提高投資資金的效益。

參 考 文 獻

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