資金運作范文10篇

【摘要】資金是企業營運的本質，新經濟時代企業生存和發展的基本前提就是研究和掌握資金運作的規律。所以探討企業資金運作具有重要而關鍵的現實意義。本文首先分析了資金運作應該達到的理想狀態，在此基礎上分析了我國企業資金運作的現狀和不足，然后制定相應對策。

【關鍵詞】資金運作理想狀態現狀對策

一、資金運作的理想狀態

對企業的資產經營而言，所占用的資金應該能促使其快速流動，主要是企業日常生產經營資金的流動和周轉。一方面，要保障企業日常生產經營活動的正常運轉和現金支付及償債信譽的良好，必須保證部分資金；另一方面，由于企業利潤主要是靠流動資金的周轉來實現的，所以企業要實現最大收益必須加快資金的流動和周轉。

（一）資金平衡

企業要實現其有效地資金運作首先要使資金得到平衡和保證，主要從三個方面得以體現。第一，營運資金（也叫營運成本）要充足，結構性負債要大于結構性資產，以便為日常生產經營提供一定的資金。第二，企業生產經營過程中資金占用和資金來源的測算和平衡要得到保證。第三，歸還短期借款或債務所需資金要得以平衡。

企業經濟管理中資金運作的作用摘要：我國經濟體制逐漸完善，市場經濟競爭激烈，企業必須依勢發展，適應當前經濟體制提高企業經濟效益。需要企業資金運作必須有明確的運營方式，提高企業市場競爭力，這也是企業運轉的核心問題。基于此，文章就提升企業經濟管理中資金運作的使用效果進行分析，并根據目前企業資金運作狀態提出具有實用性的策略。

關鍵詞：企業經濟管理；資金運作；實效性

目前，市場競爭激烈，企業需要提升資金管理能力和對資金運作的風險把控能力，才能從根本上提升整體資金運作的效率。雖然經濟全球化與信息化推動我國市場經濟體制發展，但我國企業仍面臨著諸多挑戰。在此背景下，我國經濟雖然獲得了一定發展，但是在發展過程中還存在一些問題。由于行業內競爭激烈，企業要順勢發展，就應該合理安排生產與經營活動，實現對成本的動態控制。資金管理工作對于企業日常經營有著決定性影響，同時也會對企業周期性盈利有正向反饋。尤其是在市場競爭激烈的情況下，企業的利潤空間會進一步萎縮，這就需要企業尋求新的能夠提升企業持續經營的有效方式，其中提高企業資金管理運作就是最主要的方法。

一、企業經濟管理資金運作時效性概述

企業的經營管理中，資金管理是最關鍵的管理部分，需要與企業整體發展戰略相結合。防范風險、控制風險、確保資金使用的安全性、提高資金使用的效益是資金管理的基礎目標。針對企業經濟管理體系而言，資金運作的管理活動包含了兩個方面的內容，資金流以及負債變動。同時，資金得到合理的運用，是保障企業開展正常經營活動的前提。企業發展離不開資金的正常運轉，一旦出現資金鏈斷裂，導致企業生產、銷售等多個環節出現問題，造成市場份額被快速搶占。只有企業擁有充足的資金，并合理運用的情況下，企業的發展才會有源源不斷的動力，才能更好地做出決策。所以，良好運作的資金所起到的作用不可忽視，是企業內部控制與管理得以順利開展的前提，是實現企業可持續發展的目的。

二、財務管理與資金運作的關系

[摘要]職工互助保障的資金管理對于它的功能實現與發展具有重大作用。但目前我國職工互助保障的資金管理存在資金監管缺位、多頭開戶管理、會計核算方法陳舊、資金發放個人化等問題。因此，應推進職工互助保障資金管理的規范化，設計資金管理軟件，健全支付體系，加強資金審計工作，建立透明的資金運作管理體系，實行DC型的資金信托制，以改革現有的資金管理制度。

[關鍵詞]職工互助保障；資金管理；制度

我國現行的互助保障制度始于建國初期，經過數十年的運行，現已從初期單一企業的互助互濟活動發展到涵括醫療、意外等方面的各種互助保障計劃，工會組織的職工互助保障活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動是由社會團體倡導組織，廣大職工在自愿的基礎上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟分散風險為目的的合作制保障經濟形式。據不完全統計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位開辦了職工互助保障活動，僅省級機構就有876.8萬職工參加保險。其中，參加醫療互助保障計劃的480.8萬人，參加養老互助保障計劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計劃的227.6萬人，涉及金額達數百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保障活動的廣泛開展，對于實現老有所養、病有所醫、工傷有保險、災害有賠償、失業有救濟、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發生的各種社會矛盾具有重大作用，它起到了“安全網”、“助推器”和“穩定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會不斷進步，原來制定的互助保障相關管理制度在諸多方面已不能適應形勢發展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現出來，其中，互助保障的資金管理表現得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會員交納的會費、保障計劃金(保險費)、管理費用、補償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：

1.資金監管缺位。當前我國職工互助保障資金監管，一個最重要的問題在于管理者與監督者兩者合一。職工互助保障資金運作部門既當“運動員”即資金營運主體，又當“裁判員”即負責資金運營的行政監督。而職工互助保障的組織者——各級工會，對互助保障資金運營的監管僅限于人事管理和組織監督，缺乏風險監管手段和方式。與此同時，職工互助保障會又是工會組織的一個職能部門，對外行使管理職能，致使工會組織在互助保障資金的管理上既當監管者，同時又成為委托人、投資人和資產管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養老基金缺乏獨立和足夠的行政監管。與目前我國社保資金的做法相比，互助保障機構的權力太雜，主辦者的監督角色很不突出，對資金的安全運行非常不利。

最近，中國人民銀行青島市中心支行對青島市部分企業外匯資金運作情況進行了深入調查，發現企業在外匯賬戶管理、外匯貸款、外匯理財等方面還存在一些問題，需要進一步研究解決。

一、外匯賬戶管理及結售匯制度問題

外匯賬戶管理及結售匯制度是影響企業外匯資金運作的重要因素，二者共同決定企業持有外匯資金的存量水平，進而影響其流量及資金運作成本。2001年下半年以來，國家陸續推出一系列外匯賬戶管理改革措施，進一步放寬開戶條件，提高外匯賬戶最高限額，受到企業的普遍歡迎，但這種保留一定現匯限額下的強制結售匯制度本身仍有一些問題值得探討。

1.賬戶限額不盡合理，加重了大進大出企業的財務負擔。從調查情況看，不同性質、不同規模的企業，受賬戶限額的影響不盡相同。出口型企業出口收匯量大而用匯量較少，企業需要大量的人民幣資金用來收購出口商品，雖然開立外匯賬戶，但保留現匯意愿并不強烈，往往自愿結匯。進口型企業以進口業務為主，外匯收入很少，即使全額保留外匯，仍然存在較大的用匯缺口，需要大量購匯滿足其對外支付需求，幾乎不受外匯賬戶限額的影響。還有一類大進大出型企業，如青島海爾、青啤等大型企業集團和兩頭在外的外商投資企業，既有進口業務又有出口業務，進出口量都很大，而恰恰是這類企業受外匯賬戶限額影響最大。例如，青島啤酒股份有限公司年出口創匯在2000萬美元左右，而進口用匯約1800萬美元，該企業目前外匯賬戶最高限額為275萬美元，其出口收匯不定期、收匯金額不均勻，而進口用匯卻具有定期、大額的特點，一次進口一般都在450萬-550萬美元之間，每年根據生產需要，至少有四五次大額進口用匯，每次進口用匯缺口約為200萬美元。由于有匯時不能保留，用匯時又只能購匯，該公司每年無端蒙受20多萬元的匯差損失。

2.結售匯制度所形成的利潤強制再分配機制值得探討。結售匯制度形成了一種利潤強制再分配機制，即通過企業結匯價格與購匯價格的差額，使一部分利潤從企業轉移到銀行。賬戶限額管理與結售匯制度密切相關，限額內外匯由企業保留，但超限額部分必須強制結匯。盡管外匯賬戶制度在一定程度上縮小了銀企間利潤強制分配的數額，但對于單個企業而言，還是相當可觀的。企業普遍反映，如果是企業意愿結匯、購匯，那么銀行取得的價差收益是正常的服務收入，但如果是外在強制力所致，銀行賺取的差價收益就不盡合理。對于外匯收支可以自求平衡而又不得不先結匯、后購匯的大型企業來說，這種強制分配更是有失公平。與此同時，這種強制在一定程度上犧牲了企業資金運營的自主性，使企業不能充分避險或獲利，企業理財基礎不完整。

二、外匯貸款問題

摘要：我國風險投資基金業在過去十多年的發展過程中取得了飛速的發展，但其中也暴露出很多問題和制約因素，諸如外部環境滯后、規模小、抗風險能力弱、組織模式不合理等。而國外風險投資基金業則已經建成了比較有效的市場架構和法律體系，規模不斷擴大，抗風險能力提高，同時也形成了各自完善的組織模式。本文通過國際比較研究，探尋國外發展過程中的積極因素，為我國風險投資基金的發展提供合理的借鑒。

關鍵詞：風險投資基金,運作,模式選擇

所謂風險創投基金，是以具有發展潛力但資金需求不能得到滿足的中小型高新技術企業為終極投資對象的一種產業投資基金。按照弗農的產業生命周期理論，這些終極受資企業通常處于草創階段和擴張階段，不具備上市資格，甚至只是概念企業，投資額較大，投資回收期較長，收益率和風險都較高。因此，風險投資基金的經營目標就是在高風險中追求高收益。

一、我國風險投資基金運作中存在的問題

（一）風險投資基金發展的外部環境滯后

1.要素市場還不健全。在資本市場方面，目前我國的主板市場門檻過高，中小企業板市場還沒有建立起適合風險企業股票流通的機制，三板市場（產權交易市場）則沒有完全發展起來，風險資本不能通過資本市場實現自由進出，這對風險投資基金的發展產生諸多的不利影響：一是導致風險資本運作模式與產業生命周期不相匹配，進一步加大的風險資本的非系統性風險敞口；二是導致了風險投資主體單一、資本來源不足，政府資金仍然占較大比重，據統計，2004年全國風險投資機構僅為217家，同期政府和國有獨資企業資金占比達到近40%；三是由于我國的技術市場發展還不完善，許多高新技術企業與科研院所產權不清，產權交易不暢，高新技術企業未能完全成為獨立受資主體，從而抑制了風險投資基金的進一步發展。

一、指導思想

全面落實市委十三次黨代會精神，以促進雙遼經濟和各項事業又好又快發展為目標，以爭取上級財政性資金、國債性資金、增加信貸投放、拓寬融資渠道為重點，精心組織，高位運作，確保20*年全市資金運作工作實現新的突破。

二、預期目標

（一）財政局全年爭取上級財政資金2.3億元。

（二）計劃辦全年爭取國債資金100萬元。

（三）人民銀行全年爭取支農再貸款1.3億元。

一、引言

20世紀90年代，英國倫敦歷史最久、名聲顯赫、素以發展穩健，信譽良好而馳名的商人銀行巴林銀行集團由于其新加坡巴林公司期貨經理尼克·里森錯誤地判斷了日本股市的走向而導致整個銀行集團公司的倒閉。表面上看，這似乎是由一個小職員的失誤引發的一個偶然事件，實際上它是公司管理中內部控制不力隱患的一個集中爆發。這個震驚世界的事件剛剛過去不久，人們還沒有從記憶中完全淡忘，中航油海外子公司——新加坡公司因從事石油投機虧損5.5億美元事件又再次令人們為之瞠目結舌。人們在震驚之余，不免紛紛猜測其巨虧背后的細節和過程，甚至有人說是在交易中中了西方大鱷的圈套。但是，有一點可以肯定，和所有在衍生工具市場上發生的巨額虧損一樣，中航油新加坡虧損事件的根本原因也在于其內控機制失靈。

無獨有偶，2008年由美國次貸危機引發的全球經濟危機中，一批如雷曼兄弟等老牌銀行和巨型國際企業集團在瞬間轟然倒塌；金融風暴也同樣蔓延到中國：資訊一、中信泰富因澳大利亞鐵礦石項目進行的杠桿式外匯買賣合約，已引致虧損共8.08億港元；而仍在生效的杠桿式外匯合約，按公平價定值的虧損更高達147億港元。資訊二、中國平安因為參股富通集團1.21億股投資283億元而計提了157億元的巨額損失準備，針對富通集團的救助計劃使市場對中國平安的投資產生了擔憂，此傳言影響，中國平安H股在一日內（2008.9.26周五）下挫9.7%。①在這些事件發生的同時，目前市場上也頻頻傳出一些大型企業集團董事長辭職或被監控調查的消息。

在金融風暴的驚濤駭浪中，人們需要的不僅僅是鎮定；在面對不期而至的風險和危機中，人們痛定思痛，需要尋找和總結這些問題背后的深層原因。有人說，都是衍生金融工具惹的禍；也有人說，這是公司治理出的錯；還有人說，這是信息傳遞延誤造成的后果。

到底是什么原因？固然各有各的背景，各有各的具體情況，但對于獨處海外的跨國集團子公司來說，外部環境復雜，東道國的政治環境、法律環境、金融環境、稅收政策和行業競爭環境的隨時變化，給公司經營和財務危機的潛伏營造了突發的土壤，加之遠離母公司，治理鏈條拉長，如果信息溝通不及時，內部監控不到位，風險和危機的突然發生是不可避免的。因此，將公司治理與內部控制結合起來，基于這樣兩個基點和視覺，研究海外子公司在資金運作中可能發生的風險與危機具有重要意義。

二、海外子公司資金運作風險管理理論與視角

編者按：本文主要從專項資金及其管理環節；目前我國行政事業單位專項資金管理中存在的問題；完善我國行政事業單位專項資金管理的有效舉措進行論述。其中，主要包括：行政事業單位專項資金管理問題引起人們的普遍關注、專項資金基本理解、專項資金即是其中一項確保資金正確運用的有效手段、專項資金基本理解、專項資金具體管理環節、非稅收入使用不合理、制度約束不夠有力、專項資金預算準備工作不到位、績效評價體系及跟蹤機制缺位、過程管理及專項成果管理缺失、建立健全專項資金預算編制及管理體系、加強財務職能和財務人員角色定位、促進財務管理制度規范化建設、強化績效評價對專項資金支出的控制等。具體請詳見。

摘要:專項支出在公共支出中所占比例甚高,專項支出使用管理對財政資金使用效率產生直接影響,加強專項資金的管理,將對提高財政資金使用整體效率和效益起到重要影響。

關鍵詞:行政事業單位;專項資金;資金管理

在我國行政體制改革過程中,政府職能發生轉換,公共財政體系建設有新的進展,國庫集中支付、政府采購、部門預算、財政支出績效評價等一系列改革措施,在財政資金使用及全過程監督方面發揮積極作用。在此背景下,行政事業單位專項資金管理問題引起人們的普遍關注。

一、專項資金及其管理環節

1.專項資金基本理解

[摘要]在國家“加強基礎設施建設，擴大內需”的政策引導下，近年來公路建設資金投入巨增，籌資渠道呈多元化，但由于資金運作過程中缺乏規范有序，有的項目有錢一時花不了，有的項目等“米”下鍋，有的項目資金到位不及時，影響工程進度；資金使用中監督機制弱化，損失浪費時有發生，效益得不到充分發揮，因此加強管理，健全制度，加以規范，勢在必行。本文對公路建設資金的運作，包括公路建設的前期工作、公路工程建設預決算、招投標、投融資、成本控制與資金調度、項目審計監督的全過程的全面論述，旨在規范建設程序，控制建設成本，多渠道籌集資金，科學組織資金的供應與運作。

[關鍵詞]公路建設招投標投融資審計監督

公路是現代經濟社會發展的重要基礎設施，是現代經濟社會快速運作的先行，是市場機制作用于人類經濟行為的首要物質前提。沒有一個現代化的公路交通運輸體系，就不可能形成一個完善的市場經濟。而交通運輸發達的前提，則在于建設一套完整的交通基礎設施。交通基礎設施包括公路、鐵路、航道、管道、機場及其樞紐等。發達的交通基礎設施建設需要投入巨額資金。因此，解決公路建設資金和公路建設資金的有效運作，將成為發展公路交通基礎設施的關鍵。本文就公路建設資金的有效運作，試作一專題論述。

一、公路建設前期工作

（一）公路建設基本程序

公路建設有著細致的分工和廣泛的外部協作關系，一條公路從計劃建設到竣工交付使用，要經過許多階段和環節。這些階段和環節有機地聯系在一起，它們互相銜接，循序漸進，不能超越，也不能省略。公路基本建設需要經過調查、勘測(了解掌握地質、地貌、水文等情況)、設計和編寫概算、施工，竣工驗收等多個程序和階段。

最近，中國人民銀行青島市中心支行對青島市部分企業外匯資金運作情況進行了深入調查，發現企業在外匯賬戶管理、外匯貸款、外匯理財等方面還存在一些問題，需要進一步研究解決。

一、外匯賬戶管理及結售匯制度問題

外匯賬戶管理及結售匯制度是影響企業外匯資金運作的重要因素，二者共同決定企業持有外匯資金的存量水平，進而影響其流量及資金運作成本。2001年下半年以來，國家陸續推出一系列外匯賬戶管理改革措施，進一步放寬開戶條件，提高外匯賬戶最高限額，受到企業的普遍歡迎，但這種保留一定現匯限額下的強制結售匯制度本身仍有一些問題值得探討。

1.賬戶限額不盡合理，加重了大進大出企業的財務負擔。從調查情況看，不同性質、不同規模的企業，受賬戶限額的影響不盡相同。出口型企業出口收匯量大而用匯量較少，企業需要大量的人民幣資金用來收購出口商品，雖然開立外匯賬戶，但保留現匯意愿并不強烈，往往自愿結匯。進口型企業以進口業務為主，外匯收入很少，即使全額保留外匯，仍然存在較大的用匯缺口，需要大量購匯滿足其對外支付需求，幾乎不受外匯賬戶限額的影響。還有一類大進大出型企業，如青島海爾、青啤等大型企業集團和兩頭在外的外商投資企業，既有進口業務又有出口業務，進出口量都很大，而恰恰是這類企業受外匯賬戶限額影響最大。例如，青島啤酒股份有限公司年出口創匯在2000萬美元左右，而進口用匯約1800萬美元，該企業目前外匯賬戶最高限額為275萬美元，其出口收匯不定期、收匯金額不均勻，而進口用匯卻具有定期、大額的特點，一次進口一般都在450萬-550萬美元之間，每年根據生產需要，至少有四五次大額進口用匯，每次進口用匯缺口約為200萬美元。由于有匯時不能保留，用匯時又只能購匯，該公司每年無端蒙受20多萬元的匯差損失。

2.結售匯制度所形成的利潤強制再分配機制值得探討。結售匯制度形成了一種利潤強制再分配機制，即通過企業結匯價格與購匯價格的差額，使一部分利潤從企業轉移到銀行。賬戶限額管理與結售匯制度密切相關，限額內外匯由企業保留，但超限額部分必須強制結匯。盡管外匯賬戶制度在一定程度上縮小了銀企間利潤強制分配的數額，但對于單個企業而言，還是相當可觀的。企業普遍反映，如果是企業意愿結匯、購匯，那么銀行取得的價差收益是正常的服務收入，但如果是外在強制力所致，銀行賺取的差價收益就不盡合理。對于外匯收支可以自求平衡而又不得不先結匯、后購匯的大型企業來說，這種強制分配更是有失公平。與此同時，這種強制在一定程度上犧牲了企業資金運營的自主性，使企業不能充分避險或獲利，企業理財基礎不完整。

二、外匯貸款問題