財務稅務管理范文10篇

【摘要】稅務管理是財務共享中心不可或缺的功能，通過對稅務管理的流程進行優化，能夠有效提高財務共享中心稅務管理的工作效率和水平。機器人流程自動化（RPA）是一種基于軟件工具的自動化技術，文章結合RPA對ABC集團財務共享中心的稅務管理進行優化研究，分析了ABC集團財務共享中心稅務管理的現狀及存在的問題，基于RPA技術對稅務管理中的問題提出了流程優化與改進建議。期望能夠為財務共享中心的稅務管理機器人流程自動化技術應用提供借鑒與參考。

【關鍵詞】RPA；財務共享中心；稅務管理；流程優化；大數據

一、引言

隨著數字時代的快速發展，目前自動化技術不斷演進，機器人流程自動化（RPA）已日趨成熟。2017年5月，德勤會計師事務所推出“財務機器人”，普華、安永、畢馬威在一個月以后也相繼推出了各自的“財務機器人”，以期幫助企業實現財務和稅務工作流程的自動化。2017年6月，中化國際（控股）股份有限公司（中國中化集團化工事業部核心企業，簡稱中化國際）財務共享中心選擇普華永道機器人，幫助提升財務共享中心的稅務管理效率，降低人力時間成本，提升工作質量。2017年7月，國務院在《新一代人工智能發展規劃》中明確了未來我國人工智能的發展要求，到2030年人工智能理論、技術與應用總體應達到世界領先水平，成為世界上主要的人工智能創新中心，為躋身世界創新型強國奠定基礎。近年來，關于RPA在財務共享中心的應用引起了學者們的廣泛關注。王志達[1]基于目前人工智能的發展，結合財務共享模式存在的問題，提出利用人工智能技術來優化財務共享模式的新思路，使財務共享模式對財務信息流的采集、整合與共享的屬性融合，克服信息溝通、企業文化、管理脫節、人才建設等不足之處。顏婕[2]則根據當前房地產集團公司財務共享中心的現狀，通過研究財務機器人對房地產財務共享中心的影響，分析出引入財務機器人有利于提高財務共享中心工作效率，提高財務決策的準確性，能夠為企業節省更多成本，促進房地產企業可持續性發展。同時，孫逸和董志強[3]探討了RPA技術應用于企業財務運營的可行性，提出不斷深化發展的RPA將會是企業實現財務運營智能化的必經之路，企業應該利用好RPA技術為企業財務管理轉型打好基礎。SantiagoAguirreandAlejandroRodriguez[4]通過案例研究的方法，將RPA應用于企業辦公服務的業務流程中，證實了利用RPA可以提高企業的生產效率，降低企業生產成本，有效減少工作誤差。綜上文獻，目前對于財務機器人在財務共享中心的研究主要以財務業務為主，探究財務共享中心的銷售至收款、采購至應付等環節優化，而針對財務共享中心稅務管理方面的流程優化研究還比較匱乏。鑒于此，本文以ABC集團財務共享中心為研究對象，分析其稅務管理現狀及存在的問題，利用RPA技術提出了對ABC集團財務共享中心稅務管理的流程優化及改進措施。

二、ABC集團財務共享中心稅務管理的現狀與問題

（一）ABC集團財務共享中心稅務管理現狀。ABC集團為了提高企業管理效率，通過組織變革，建立了財務共享服務中心、財務管理中心以及資金管理中心。全面整合了企業的業務流、資金流、核算流，實現了企業內部財務流程的再造，進一步實現了信息化建設，有效提高了企業的營業額并節約了單位成本，為企業創造了利潤。通過建立一體化的稅務管理平臺，幫助企業將涉稅業務進行整合管理，提高了財務共享中心稅務業務的管理效率和水平。目前ABC集團財務共享中心的稅務管理中，發票管理、稅款計提、納稅申報以及繳納稅款等是相對重要的環節，具體流程如圖1所示。在發票管理環節，實現增值稅發票全生命周期管理，對于銷項發票從發票入庫、分發、領用到開具、紅沖、作廢全流程管理，與金稅開票系統集成，實現自動開票；對于進項發票實現發票取得、錄入、認證、記賬全流程跟蹤。通過B/S模式建立的增值稅發票管理平臺和數據接口，可以將企業ERP、財務系統、OA系統中的業務數據或財務數據自動生成為增值稅開票信息，實現自動化的發票開具。同時，建立流程化的審批平臺，從開票申請、批準開票、發票打印到快遞寄送，都可以在平臺上協同完成。平臺化系統使得財務共享中心和集團總部對各地分子公司的增值稅銷項進項統一監察和管控。在稅款計提環節，ABC集團財務共享中心稅務核算崗每月底月結確定應收收入后結轉上月增值稅，再根據計提表計提附加稅、企業所得稅、印花稅、土地稅、房產稅等。當月員工工資在次月人行部計算出后，完成個人所得稅的扣繳。結轉增值稅時，財務共享中心稅務核算崗，或分子公司稅務會計在當地稅務官網上下載當月進項稅認證情況明細表，對照查找出當月未認證的進項稅發票，在共享平臺上填寫未認證進項稅明細表，上傳給共享中心稅務核算崗，未認證進項稅從進項稅中轉入待抵扣進項稅科目。根據增值稅的明細余額判定是否存在期末未繳稅額，如果存在，則將抵減銷項稅、進項稅、進項稅轉出、已交增值稅等明細科目轉入未交增值稅。在納稅申報及繳納稅款環節，可以實現各企業納稅申報表自動計算、手工調整、確認等功能，實現在線申報、繳納全流程管理。分子公司財務負責人根據共享中心稅務核算崗入賬的應交稅費，在每月15號前查詢本月應繳納的稅款，根據繳納的稅款額度申請資金計劃，共享中心出納崗根據分子公司負責人填報的資金支出計劃進行撥款，分子公司財務負責人查詢資金是否到賬，到賬后在稅收網址或現場填寫稅收申報表，并確認扣稅，若發現扣稅未成功則查詢原因，如存在資金不充足的情況則重新填寫資金支出計劃，報賬初核崗上傳掃描申報資料（包含申報表及扣款憑證），共享中心稅收核算崗根據分子公司報賬初核崗掃描上傳的申報表及扣款憑證等進行入賬。通過納稅申報管理平臺可以自動從科目發生額、稅控開票數據、已認證進項發票信息等多種數據源中獲取詳細的納稅申報表數據，并由系統自動生成納稅申報表。（二）ABC集團財務共享中心稅務管理問題分析。1.發票管理中增值稅無法實現批量認證，耗時較多財務共享服務中心的發票管理環節主要完成從增值稅進項發票和增值稅銷項發票的認證抵扣到相關會計賬務處理的工作。當前，ABC集團財務共享中心遇到的增值稅發票管理難點是全國各地分子公司使用的增值稅查驗認證平臺不一，導致財務共享中心無法實現發票的批量認證。ABC集團財務共享中心主要采用人工對增值稅發票進行認證的方法，面對數量巨大的增值稅發票，人工審核發票來源、發票真偽、發票信息等工作量大，重復性的工作耗費了大量的時間與人力成本，且工作質量也得不到保障，效率較低。容易造成發票審核時間過長，審核信息不完整導致人工失誤，發票堆積過多而丟失等不良情況發生，影響了后續的稅務管理工作進行。2.稅款計提中收集和協調數據任務繁重，出錯率較高目前，財務共享中心的稅款計提是由稅務核算崗每月結轉增值稅后計提附加稅、企業所得稅、印花稅、土地稅、房產稅等。經分子公司財務負責人確認稅款計提金額后，做計提稅款賬務處理。但是由于各個分子公司有不同的系統和流程，收集和協調數據是一個手工的、耗時的過程，依賴手工試算表來計算稅款計提金額，不能保證數據的完整性和質量，手工出錯率大，計算金額的準確性不高。在計提RPA財務共享服務中心研究系列文章圖2基于RPA的ABC集團財務共享中心稅務管理流程優化圖個人所得稅時，各公司人力資源部門負責人計算出工資，經公司財務負責人和公司負責人審核、批準后，遞交給ABC集團財務共享中心稅務核算崗進行賬務錄入，再由總賬復核崗復核賬務，并生成憑證。由于集團人員較多，在計算工資和審核信息時工作量大，人工操作率較高，容易導致工作效率低，不能快速地收集有效的人員信息，工作重復性較高。3.納稅申報中手工操作量過大，質量較低“營改增”全面試點推廣后，一般納稅人納稅申報表填寫內容增加，其中的勾稽關系復雜。各個納稅主體各項銷售和支出需要按照不同類型、不同稅率對應到納稅申報表上的不同欄目，財務共享中心納稅申報填寫難度和工作量相比營業稅時代增大很多。ABC集團財務共享中心的納稅主體較多，納稅申報的數據來源不同，一部分來自財務系統，一部分來自開票軟件，還有另一部分來自其他臺賬等。由于手工操作量過大，即使ABC集團財務共享中心已經采用了相關軟件工具來實現單主體報稅數據自動生成，但由于存在較多納稅主體，當需要編制報表時，數據準確性無法保障，人工處理部分的工作占比過高，數據處理、報表編制效率不高。

摘要：隨著社會的不斷進步發展，各種類型的企業都面臨著巨大的機遇和挑戰。對于企業來說，關于經濟成本的綜合管理和分析預算十分重要，也就是說財務管理部門是企業發展中重要的職能部門。近年來在企業財務管理中，稅務籌劃的應用越來越廣泛，稅務籌劃是幫助企業管控資金、減少經濟壓力、實現資金利用最大化的有效方法，然而很多企業并不能很好地掌握稅務籌劃的應用方式。基于此，本文針對稅務籌劃在財務管理中的應用意義及應用策略做出簡要研究分析。

關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；應用研究

隨著社會經濟水平的不斷發展，市場經濟體系的不斷完善，近年來企業對于財務管理部門的要求也越發的提高，稅務資金已經成為企業發展成本中的一個重要項目。依法納稅是每一個企業和公民應盡的義務和責任，企業在保證合法納稅的前提下，也要加強稅務籌劃，為企業減少管理成本，節省資金投入，從而減輕企業的經濟負擔，稅務籌劃是財務管理中的一項重要環節，對于企業穩定發展有一定的積極作用。

一、稅務籌劃的定義及作用

稅務籌劃定義：稅務籌劃是指納稅人在不違反相關法律法規的前提下，為了減少稅務，通過籌資、投資等組織形式減少企業稅務的籌劃行為。稅務籌劃作用：首先，稅務籌劃有利于財務管理水平的提升。企業想要平穩健康的發展，就必須要有一個高效專業的財務管理部門，稅務籌劃作為財務管理工作中的一部分，可以通過稅務籌劃加強與企業其他部門之間的聯系，實現企業經濟效益的最優狀態，幫助企業有效規避經濟危機，從而推動企業財務管理工作的高效運轉和管理水平的提高。其次，稅務籌劃有利于加強企業經濟收益。企業在符合相關法律法規的基礎之上，合理進行稅務籌劃，可以有效幫助企業減少稅務壓力，給企業提供更多的流動資金，促進企業可持續發展，幫助企業增加經濟效益，以此，企業在財務管理工作中通過科學合法的稅務籌劃，可以幫助企業獲得更大的經濟效益。

二、稅務籌劃在財務管理中的應用方式

摘要：隨著市場經濟的繁榮發展以及交通便利性的提高，我國酒店行業獲得了諸多發展機遇，其規模不斷擴大，服務形式也在不斷優化，同時也更加展現出了全球化的特征，同時這一發展背景所帶來的是競爭極為激烈的市場環境。面對日漸激烈的市場，酒店若想獲得穩定和長足的發展，就必須加強對自身財務管理工作的重視，其中稅務籌劃便是財務管理工作中非常重要的一項內容，通過有效合理的稅務籌劃可以進一步增強酒店的經濟效益，提升其市場競爭力。基于此，本文對酒店財務管理中的稅務籌劃進行了分析和探討，希望能夠為相關稅務籌劃工作人員提供參考。

關鍵詞：酒店財務管理；稅務籌劃；策略

繳納稅款是企業需要嚴格遵守的社會義務，國家通過向企業征收稅款的方式，實現對國家財政收入的增加，進而為社會的發展提供充足的資金支持。但繳納稅款對于企業而言，會帶來一定的經濟負擔，影響其正常的經營運轉，特別是當企業需要繳納較大數額的稅款時，便會引起運營成本的增加，進而直接影響企業的經濟效益。因此，作為經營業務較為廣泛的酒店企業而言，更應重視財務管理工作的有序推進，采取有效、合理、科學的管理手段開展稅務籌劃，以達到合理避稅的目的，同時也能夠滿足相關稅法對企業納稅提出的各項要求，進一步提升酒店經營的內在實力，確保其經濟效益得到更全面的保障，促進酒店企業的穩定長效發展。

一、稅務籌劃的概念及原則

（一）概念

稅務籌劃是指相關納稅人在遵守國家法律法規的基礎上，通過利用一定的方式或措施實現避稅的舉措，其主要目的是合理避稅、降低企業納稅負擔。同時，也包括納稅人對稅收優惠政策的恰當運用，借助這些政策性的支持來達到稅收減免的效果。

摘要：隨著時代與經濟的發展，建筑行業的競爭變得越發激烈，開始從超額利潤時代向邊際利潤時代轉變，加之稅制改革的全面發展，使建筑企業承受了不小的壓力，為了實現運用成本降低與競爭能力提升的目的，企業必須做好財務管理中的稅務籌劃工作。企業管理由多個部分組成，其中就包括財務管理。而財務管理主要指以財經法規制度與財務管理原則為根據，對企業財務活動加以組織，對財務管理加以處理的一項經濟管理活動。發揮著現代企業管理系統中價值管理系統的作用，在企業的各個領域與環節都能見到，而作為財務管理重要組成部分的稅收籌劃的運用對企業財務管理目標的實現起著不可忽視的作用，因此，對建筑企業財務管理中的稅務籌劃相關話題進行深入探索與分析具有非常重大的現實價值。但是在很多稅收籌劃研究中，角度太過單一，不重視從結合企業財務管理與稅務籌劃角度考慮，所以一些認識還是太過片面。本篇文章主要探析財務管理與稅務籌劃關系、稅務籌劃工作實施流程、財務管理中稅務籌劃措施這三個方面。

關鍵詞：建筑企業；財務管理；稅務籌劃

一、財務管理與稅務籌劃關系探析

(一)稅務籌劃與財務管理環境存在依賴關系。影響企業財務活動與財務管理的企業內外部條件就稱作財務管理環境，亦可稱作理財環境。包含企業內部環境、經濟環境、法律環境以及理財環境等。企業的理財是一個開放性的過程，受環境的影響，與理財環境的方方面面都存在著千絲萬縷難以割舍的關系，嚴重影響到企業的理財活動。而作為財務管理重要組成部分的稅務籌劃也和財務管理相同，會受到內外部環境因素的影響。只有在既定的理財環境中才能開展稅務籌劃工作，即企業的稅務籌劃工作按照財稅法規進行，從而才能使本企業的財務目標得以實現。(二)稅務籌劃與財務管理內容存在融合關系。企業開展的財務管理工作內容主要分為籌資方面、投資方面、經營方面以及股利分配方面這四大塊，且都會受到企業稅務籌劃工作開展的影響。比如籌資時，多種籌資方式中的資金成本列支方法受稅法的影響而存在較大的差異，具體是企業稅收負擔受到稅前與稅后列支的直接影響，隨之影響到企業的經濟收益，所以企業應該以更加認真的態度對待稅務籌劃工作，科學選擇資本結構。投資時為了達成最大化投資凈收益與節稅的目的，可以對國家相關稅收優惠政策加以充分利用，選擇可從行業方面、方式方面、分支機構方面等做出最優選擇。經營時，這一活動的稅務籌劃空間相對來說比較大，可以選擇從內部會計核算方法方面、采購與銷售環節方面等開展籌劃工作。除此之外，累積盈余與利潤分配都會受到稅務籌劃的制約，所以也存在開展稅務籌劃工作的需要。總而言之，企業開展財務管理活動的每個環節中都可見到稅務籌劃的身影。而在企業的財務管理活動的開展中成功運用稅務籌劃一定會促進企業理財水平的大幅度提升[1]。

二、稅務籌劃工作實施流程探析

第一，企業基本狀態的掌握。主要充分了解與高度掌握投資意向、財務情況以及組織形式等信息；第二，財稅政策的學習。可以借助上網查找或者向財稅機關索取等方式獲得財稅法規資料，并進行認真而仔細的學習，特別是負責相關工作的財務部門及人員更應該認真學習，儲備相關知識；第三，納稅評估的實施。主要是企業評估自身與稅務部門間的關系，及稅前評估稅收相關的內控制度、財務管理以及稅收管理等；第四，稅務籌劃方案的制定。主要分析與判斷稅收相關問題，據此做好多個不同籌劃方案的設計工作，再從其中作出最優選擇；第五，稅收相關問題的處理。企業應注意與稅務部門保持暢達的溝通交流，以免出現違反稅法的行為；第六，籌劃方案的選擇。主要開展方案的績效評級工作，從而保證及時把不符合稅法規定的方案排除[2]。

摘要：財務管理對確保企業穩定發展具有重要意義，但是由于企業的經營模式不斷變革，加之市場競爭激烈，對企業內部財務管控帶來了很大的挑戰。面對市場激烈的競爭，企業不僅要重視生產經營活動，還要重視財務管理工作。只有積極做好企業的稅務籌劃，才能確保企業降低成本，獲得最佳的經濟效益。為此，闡述企業財務管理中稅務籌劃的作用，分析企業稅務籌劃對財務管理及企業發展的影響，并提出稅務籌劃在財務管理中的具體應用策略。

關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；應用策略

稅收籌劃工作可以減少企業支出，與企業財務管理工作目標有著一定的相似度。實施稅收籌劃可以維護企業納稅人的經濟利益，并將其運用到整個財務管理工作中，依照企業發展需求，優化和完善納稅籌劃工作方案，有利于企業達到財務管控目標。［1］企業財務管理主要包含財務規劃和控等諸多內容。但納稅籌劃通過企業事前的籌劃，降低納稅支出，兩者具有極高的相似度。同時將納稅籌劃有效應用到企業內部財務管理工作中，有利于企業實現最大化的經濟利益，加強企業財務管控能力，從而幫助企業內部財務管控結構優化。［2］

一、稅務籌劃概述

（一）稅務籌劃的內涵

稅務籌劃主要是指依照國家所頒布的有關稅法，通過展開一系列的投資與經營管理行為，對有關業務行為與所涉及的稅務有關事項進行的事先管理與規劃，降低稅務成本，提升企業的經濟效益。即指企業在整個稅務籌劃過程中，應堅持有關稅法進行稅務籌劃的基本準則，不可以做出違反相關法律規定的行為，并通過對企業運營活動有關事項所開展前期籌劃和分析，提升管理工作中的各項財務問題的處理能力，達到可以降低企業稅務管理的目的。

【摘要】本篇文章首先對建筑企業實施稅收籌劃工作的作用進行闡述，從稅收籌劃依存于財務管理環境、稅收籌劃融合于企業財務管理內容兩個方面入手，對財務管理與稅收籌劃的關系進行解析，并以此為依據，提出建筑企業財務管理中的稅務籌劃對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

【關鍵詞】建筑企業;財務管理;稅務籌劃

在當前我國社會經濟全面發展背景下，稅務體系出現了一定的改變，在這種環境下，為了實現企業健康發展，不但需要減少企業運營成本投放逐漸減少，還要實現了企業綜合競爭實力的增強，以此給企業長遠發展提供依據。即便稅務改革會給建筑企業納稅籌劃方面造成一定影響，但是通過組織學習，充分應用稅務改革優惠政策，可以促進企業自身稅務壓力的減少，給建筑企業創造更好的效益。下面，本文將進一步對建筑企業財務管理中的稅務籌劃進行闡述和分析。

一、建筑企業實施稅收籌劃工作的作用

隨著我國社會經濟的全面發展，這給建筑企業運營發展提供條件的同時，也加劇了企業之間的競爭。為了能夠在這種環境中長遠發展，就要給予企業運營管理工作充分注重，明確社會經濟和企業發展之間的關系，加強管理力度，減少成本投放，促進企業整體效益提升。而在當前我國稅務體系全面改革的背景下，建筑企業為了迎合稅務需求，減少自身稅負，就要結合當前頒布的稅務體系，做好稅收籌劃工作，把稅收籌劃當作重點工作，結合企業自身情況和稅務需求，給予納稅籌劃充分注重，保證稅收籌劃的合理性，在確保自身合法權益的基礎上，增強企業核心競爭實力，緩解企業稅務，促進建筑企業健康發展。

二、財務管理與稅收籌劃的關系

摘要:隨著社會經濟的不斷發展，中小企業如雨后春筍般迅速成長。在我國公有制經濟為主體，非公有制經濟為導向的社會主義市場經濟體制中，中小企業是最廣泛，活躍度最大的經營群體，它為國家提供了大量的財政收入。目前，政府通過財政扶持政策，加大了對中小企業本發展的推進度。本文著重研究中小企業在財務管理中納稅籌劃的實際應用，希望可以對此提供一些建議，完善中小企業可持續發展。

關鍵詞:中小企業;財務管理;稅收籌劃;非公有制經濟

我國經濟目前正處于飛速發展的狀態，市場經濟競爭力也隨之越來越激烈。非公有制經濟包括個體經濟、私營經濟、外貿經濟，中小企業是非公有制經濟重要的表現形式之一。中小企業要想順應市場經濟的發展，必須重視財務管理，而稅務籌劃是財務管理的重要內容之一。因此，中小企業必須加強稅務籌劃，通過合理的稅務籌劃來減輕稅務負擔，從而為自身發展積累更多的資金。稅務籌劃的完善直接影響著企業的經營狀況。企業結合國家稅收政策進行投資地點的選擇，可以充分帶動城鎮、地方經濟的綜合發展；優化地方人力資源，改善勞動就業。國家通過扶持中小企業發展來增加財政收入，中小企業在國家政策的保障下實現創新型發展，兩者相互相成，息息相關。

一、財務管理和稅收籌劃

(一)財務管理。財務管理是一種以的整體為目標，對資產投資，資本融資和現金流量進行利潤分配的管理。財務管理在企業的管理過程中扮演著重要的角色，是企業管理的重要組成部分之一。它以財經法規為前提，按照財務管理的原則，組織企業生產經營，處理財務相關個工作。(二)稅務籌劃。稅收籌劃，即合理避稅，在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動進行事先籌劃、安排，盡可能取得節約的經濟利益。它主要包括避稅籌劃、節稅籌劃及轉嫁籌劃。稅務籌劃以國家法律為前提，以稅收政策法規為導向，以稅收收益最大化為目標，重點對增值稅、營業稅、個人所得稅和車船稅等進行征收。稅收籌劃的意義：①有利于國家落實稅收政策：②有利于財政收入的增加；③有利于增強國家外匯收入；④有利于稅務業發展。

二、中小企業財務管理現狀

摘要:隨著科學技術的不斷發展，科技創新對國家的影響越來越大，科學技術成了各國增強綜合國力、提升國際競爭力的著眼點。稅收政策對企業發展有導向性作用，高科技公司的企業所得稅、個人所得稅、增值稅中都有一定的稅額減免或稅前扣除，有效降低了高科技公司的稅收負擔。隨著科技創新的不斷發展，稅收優惠政策在不同階段、不同條件下實施也有一定的差異，因此對高科技公司稅收優惠政策進行研究，有助于科技公司充分享受稅收優惠政策。

關鍵詞:科技公司;財務管理;稅務籌劃

一、高科技公司及其稅收優惠政策理論分析

(一)高科技公司稅收優惠的內涵。科技企業的稅收優惠政策第一種方式是減免收入，分為減計收入和免稅收入，減計收入是在產品計稅時按一定比例減計收入總額，免稅收入是個別收入免稅。第二種方式是減免稅額，針對部分項目予以特殊稅收減免。第三種方式是加計扣除，主要針對研發費用等，按照一定比例加計扣除。第四種方式是加速折舊，針對固定資產在折舊時縮短年限，讓企業獲得資金時間價值。第五種方式是抵扣應納稅所得額，在計算應納稅所得額時予以一定的扣除限度。第六種方式是抵免應納稅所得，指在應納稅所得額中直接予以抵免一定的部分。第七種方式是低稅率優惠，指針對符合條件的產業，以降低稅率的方式予以優惠。(二)稅收激勵理論。稅收激勵的理論主要有三種，第一個理論是市場失靈理論，企業的某些行為會給外部利益帶來收益或損失，分為正外部性和負外部性。高科技公司進行科技創新屬于正外部性，能為社會帶來一定的收益，但是高科技公司在進行科技研發過程中，會受到各方面不確定因素的影響，因此導致存在一定的風險。政府為了鼓勵其實現正外部性，通過一定的方式予以補助，從而給社會帶來正面效應。第二個理論是經濟人假設，該理論指人的一切行為是為了滿足自身的利益，人在市場活動中追求自身利益最大化，同時實現社會財富的最大化。按照經濟人理論，實行稅收優惠政策能夠推通過扶持高科技公司的利潤最大化，從而推動社會投資回報的增長，進一步推動稅收的增長。第三個理論是供給學派提出的，該理論依據持久收入假說，減稅主要為了應對通貨膨脹和經濟衰退，使用稅收優惠的方式刺激投資和勞動，從而增加稅收，促進經濟增長。(三)高科技公司稅收優惠政策激勵機制。稅收優惠政策通過降低研發風險，鼓勵企業進行風險投資，是政府與企業分擔風險的行為。對企業而言，其最終的落腳點是提高利潤。高科技公司稅收優惠政策能夠提高企業的利潤，通過對技術風險的分擔，能夠促使企業進行科技創新，同時能夠通過減少稅負提高企業利潤，降低企業的成本。

二、利用稅務籌劃提升經濟效益的企業案例簡述

A公司2012年被認定為高新技術企業，2015年通過復審，主要從事環保領域的技術開發和應用。近年來，A公司在研發方面不斷加大經費投入。15%的企業所得稅稅率和加計扣除的應用，所得稅優惠額占應納稅額接近一半，節稅效果明顯。A公司2014年繳納所得稅額5．4萬，研發費用101萬，銷售收入1505萬;2015年繳納所得稅額14．9萬，研發費用127．37萬，銷售收入1711萬;2016年繳納所得稅額5．4萬，研發費用135萬，銷售收入1560萬;2017年繳納所得稅額29萬，研發費用138萬，銷售收入1962萬。因為A公司充分運用所得稅優惠政策，組建了專業的稅務團隊開展稅務籌劃工作，因此其所得稅稅負率得到了有效的下降，所得稅稅負率在1%左右，與同類行業2．1%相比，所得稅稅負率較低，A公司使用稅收優惠政策為公司發展帶來了極大的幫助。

〔摘要〕稅務籌劃是企業理財的一個重要領域，企業通過成功的稅務籌劃可以為企業帶來不少“節稅”效果，從而更好地實現財務管理的目標。

〔關鍵詞〕稅務籌劃

“稅務籌劃”是通過經營、投資、理財等活動的合理籌劃和安排，盡可能地取得“節稅”的稅收利益。稅務籌劃是企業的一種理財行為，應始終圍繞企業財務管理目標來進行，其目的是實現企業價值最大化和使納稅人的合法權益得到充分的享受和行使。

一、現行稅制為企業稅務籌劃提供了廣闊的空間

1.按照稅法規定，納稅人在生產經營期間所形成的負債利息支出可以在稅前扣除，享有所得稅利益，而相比之下，股息是不能作為費用列支的，只能在企業的稅后利潤中進行分配，因此，企業就可以通過資本結構的合理搭配來實現稅務籌劃的目的。一般來說，為獲取較低的融資成本和發揮利息費用抵稅效果，企業內部集資和企業之間拆借資金方式籌資最好；金融機構貸款次之；自我積累方法效果最差。

2.投資抵免是我國實施的一項新的稅收優惠政策，該政策具有覆蓋面廣，優惠力度大，政策性強的特點，企業可以用好用足這一政策，來爭取最大的稅收優惠效果。為鼓勵企業加大投資力度，支持企業技術改造，促進產品結構調整和經濟穩定發展，對在我國境內投資于符合國家產業政策的技改項目企業，其項目所需國產設備投資的40%可以從企業技改項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。企業每年度投資抵免的企業所得稅稅額不得超過該企業當年此設備購置前一年新增的企業所得稅額，如果當年新增的企業所得稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度企業此設備購置前一年新增的企業所得稅額延續抵免，但抵免期限不得超過5年。因此根據現行投資抵免政策的特點和要求進行稅務籌劃，可以從以下幾個方面著手：

〔摘要〕稅務籌劃是企業理財的一個重要領域，企業通過成功的稅務籌劃可以為企業帶來不少“節稅”效果，從而更好地實現財務管理的目標。

〔關鍵詞〕稅務籌劃

“稅務籌劃”是通過經營、投資、理財等活動的合理籌劃和安排，盡可能地取得“節稅”的稅收利益。稅務籌劃是企業的一種理財行為，應始終圍繞企業財務管理目標來進行，其目的是實現企業價值最大化和使納稅人的合法權益得到充分的享受和行使。

一、現行稅制為企業稅務籌劃提供了廣闊的空間

1.按照稅法規定，納稅人在生產經營期間所形成的負債利息支出可以在稅前扣除，享有所得稅利益，而相比之下，股息是不能作為費用列支的，只能在企業的稅后利潤中進行分配，因此，企業就可以通過資本結構的合理搭配來實現稅務籌劃的目的。一般來說，為獲取較低的融資成本和發揮利息費用抵稅效果，企業內部集資和企業之間拆借資金方式籌資最好；金融機構貸款次之；自我積累方法效果最差。

2.投資抵免是我國實施的一項新的稅收優惠政策，該政策具有覆蓋面廣，優惠力度大，政策性強的特點，企業可以用好用足這一政策，來爭取最大的稅收優惠效果。為鼓勵企業加大投資力度，支持企業技術改造，促進產品結構調整和經濟穩定發展，對在我國境內投資于符合國家產業政策的技改項目企業，其項目所需國產設備投資的40%可以從企業技改項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。企業每年度投資抵免的企業所得稅稅額不得超過該企業當年此設備購置前一年新增的企業所得稅額，如果當年新增的企業所得稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度企業此設備購置前一年新增的企業所得稅額延續抵免，但抵免期限不得超過5年。因此根據現行投資抵免政策的特點和要求進行稅務籌劃，可以從以下幾個方面著手：