稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用策略

導(dǎo)語：稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：財(cái)務(wù)管理對(duì)確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，但是由于企業(yè)的經(jīng)營模式不斷變革，加之市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控帶來了很大的挑戰(zhàn)。面對(duì)市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)不僅要重視生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，還要重視財(cái)務(wù)管理工作。只有積極做好企業(yè)的稅務(wù)籌劃，才能確保企業(yè)降低成本，獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。為此，闡述企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的作用，分析企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理及企業(yè)發(fā)展的影響，并提出稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用策略。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用策略

稅收籌劃工作可以減少企業(yè)支出，與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)有著一定的相似度。實(shí)施稅收籌劃可以維護(hù)企業(yè)納稅人的經(jīng)濟(jì)利益，并將其運(yùn)用到整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中，依照企業(yè)發(fā)展需求，優(yōu)化和完善納稅籌劃工作方案，有利于企業(yè)達(dá)到財(cái)務(wù)管控目標(biāo)。［1］企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包含財(cái)務(wù)規(guī)劃和控等諸多內(nèi)容。但納稅籌劃通過企業(yè)事前的籌劃，降低納稅支出，兩者具有極高的相似度。同時(shí)將納稅籌劃有效應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)利益，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力，從而幫助企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控結(jié)構(gòu)優(yōu)化。［2］

一、稅務(wù)籌劃概述

（一）稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵

稅務(wù)籌劃主要是指依照國家所頒布的有關(guān)稅法，通過展開一系列的投資與經(jīng)營管理行為，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)行為與所涉及的稅務(wù)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的事先管理與規(guī)劃，降低稅務(wù)成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。即指企業(yè)在整個(gè)稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)堅(jiān)持有關(guān)稅法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本準(zhǔn)則，不可以做出違反相關(guān)法律規(guī)定的行為，并通過對(duì)企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)所開展前期籌劃和分析，提升管理工作中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題的處理能力，達(dá)到可以降低企業(yè)稅務(wù)管理的目的。

（二）稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)

稅務(wù)籌劃自身具備一定的合理性及合法性的特點(diǎn)，符合我國的稅法規(guī)定及要求，同時(shí)企業(yè)實(shí)施的一系列企業(yè)規(guī)劃和籌劃活動(dòng)所涉及的稅務(wù)籌劃活動(dòng)也均具有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃工作的目的是在法律范圍之內(nèi)，幫助企業(yè)能夠降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)效益，同時(shí)結(jié)合企業(yè)自身財(cái)務(wù)管控具體情況，對(duì)其進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。此外，有效規(guī)避現(xiàn)實(shí)影響對(duì)稅務(wù)籌劃工作結(jié)構(gòu)的阻礙，對(duì)稅務(wù)籌劃工作結(jié)果開展客觀論證。稅務(wù)籌劃工作人員應(yīng)依照企業(yè)工作實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)自身稅務(wù)開展合理的籌劃，當(dāng)其稅務(wù)籌劃所增加的成本低于稅務(wù)籌劃所創(chuàng)造的效益時(shí)，稅務(wù)籌劃成功，反之則失敗。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的作用

第一，可以幫助企業(yè)能夠更好地規(guī)避內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)環(huán)境，通過高效的稅務(wù)籌劃工作，提高企業(yè)自身財(cái)務(wù)整體的管理質(zhì)量，幫助企業(yè)在未來發(fā)展中規(guī)避各類危險(xiǎn)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。第二，利于企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控工作的決策效率，因?yàn)樨?cái)務(wù)管控決策與整個(gè)稅務(wù)籌劃間存在一定的關(guān)聯(lián)，在企業(yè)內(nèi)部積極應(yīng)用稅務(wù)籌劃，很大程度上能夠提升企業(yè)管控決策制定的工作效率及可行性，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控決策工作主要包含投資和生產(chǎn)，以及經(jīng)營管理等，在運(yùn)用稅務(wù)籌劃時(shí)，利于企業(yè)優(yōu)化其籌資結(jié)構(gòu)，并幫助企業(yè)制定出能夠符合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際狀況的融資結(jié)構(gòu)。［3］企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作可以最大限度地幫助企業(yè)降低經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)與運(yùn)營負(fù)擔(dān)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展具有一定的意義，所以，更多企業(yè)采用稅務(wù)籌劃。第三，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)。很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是盡量減少企業(yè)運(yùn)營管理成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，有效降低企業(yè)整體的稅收。因此，首先，企業(yè)應(yīng)做好規(guī)劃與籌劃的相關(guān)事宜；其次，要嚴(yán)格依照稅法相關(guān)規(guī)定開展企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃工作，依照企業(yè)自身與其的基本目標(biāo)與實(shí)際具體情況，結(jié)合當(dāng)代稅收籌劃戰(zhàn)略性較強(qiáng)的特點(diǎn)，制定更具針對(duì)性的企業(yè)稅務(wù)籌劃工作方案，最大限度提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)整體收益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管控和稅務(wù)籌劃兩者目標(biāo)的有機(jī)組合。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理及企業(yè)發(fā)展的影響

在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，稅收籌劃工作本質(zhì)就是理財(cái)活動(dòng)，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管控工作的主要構(gòu)成部分。所以，在稅務(wù)籌劃過程中，企業(yè)要將財(cái)務(wù)管控工作作為整個(gè)基礎(chǔ)作業(yè)，保證籌劃工作能夠服從財(cái)務(wù)管控。所以，企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管控過程中，要高度重視稅務(wù)籌劃的基本內(nèi)容，充分考慮和分析稅務(wù)籌劃前提條件下，制定更為科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管控制度。［4］此外，實(shí)施稅務(wù)籌劃可以促進(jìn)企業(yè)降低納稅金額，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)約生產(chǎn)運(yùn)營成本，提升企業(yè)的整體效益。在當(dāng)代企業(yè)發(fā)展過程，稅務(wù)籌劃工作活動(dòng)常會(huì)被財(cái)務(wù)管控影響，財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容和環(huán)境目標(biāo)是影響企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要因素。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控的環(huán)境因素主要包含內(nèi)部和外部兩類因素，其中外部環(huán)境又包含金融市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。在財(cái)務(wù)管控過程中，企業(yè)會(huì)受到不同因素的影響，所以在稅務(wù)籌劃過程會(huì)受到環(huán)境復(fù)雜因素的限制，這也體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作給稅務(wù)籌劃工作帶來的限制性影響。另外，稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作有著一定的依賴性，所以要保證稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管控目標(biāo)一致，也就是說要求稅務(wù)籌劃工作的目標(biāo)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)的一部分，在企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)良好的稅務(wù)籌劃工作時(shí)，也能更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)。

四、稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用策略

（一）增強(qiáng)稅收籌劃意識(shí)

專業(yè)人才作為企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的要素，對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力起到關(guān)鍵的作用。實(shí)施稅務(wù)籌劃工作需要專業(yè)人士進(jìn)行操作，所以企業(yè)要聘請(qǐng)綜合素質(zhì)高的復(fù)合型人才，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及管理，引導(dǎo)其能夠積極接受新知識(shí)新技術(shù)，增加稅收籌劃的意識(shí)，提高其自身的綜合素養(yǎng)及能力。企業(yè)不同時(shí)期的發(fā)展規(guī)劃不同，財(cái)務(wù)管理人員要結(jié)合企業(yè)未來的發(fā)展理念，開展稅務(wù)籌劃工作，為整個(gè)企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，在聘請(qǐng)與培養(yǎng)稅務(wù)籌劃專業(yè)人才時(shí)，要積極完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃的工作制度，提高企業(yè)全面掌握稅務(wù)籌劃作業(yè)主要內(nèi)容，依照企業(yè)未來發(fā)展需求，制定有關(guān)方案。同時(shí)在構(gòu)建相關(guān)制度體系時(shí)，要科學(xué)管控成本方案，保證稅務(wù)籌劃工作制度的完善性和可行性。而部門不同職責(zé)也不同，成本管控內(nèi)容也存在一定的差異，依照有關(guān)部門的基本要求完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)運(yùn)行生產(chǎn)成本的控制，降低成本支出。

（二）制定符合企業(yè)實(shí)際情況的稅務(wù)籌劃方案

第一，對(duì)籌資環(huán)節(jié)展開的稅務(wù)籌劃。可通過對(duì)于年息與借款利息的稅前利潤比例做分析，再結(jié)合實(shí)際比例結(jié)果，科學(xué)選擇投資方式，再利用該方式降低企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)問題發(fā)生的概率，利于企業(yè)在合理合規(guī)避稅的基礎(chǔ)條件下，減輕企業(yè)自身納稅壓力。第二，投資環(huán)節(jié)展開的稅務(wù)籌劃。由于企業(yè)的投資行為均具備較高風(fēng)險(xiǎn)，在該過程中，要想確保企業(yè)投資事宜獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益，要求在投資開始前積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，要求有關(guān)人員不但要從客觀角度掌握和了解投資準(zhǔn)備項(xiàng)目，還應(yīng)利用科學(xué)的管控手段進(jìn)行投資操作。在一般情況下，工作人員可以利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)了解投資具體狀況，為制定有關(guān)方案提供更為真實(shí)和可靠的數(shù)據(jù)支持，也利于規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部開展的投資活動(dòng)來說，財(cái)務(wù)管控人員需要從多個(gè)角度調(diào)查，了解各項(xiàng)政策。但是對(duì)涉及國際稅務(wù)問題，尤其是對(duì)一些想要開展國外投資的大型企業(yè)來說，要避免國外稅務(wù)問題造成的不良影響。在開展跨境投資活動(dòng)時(shí)，需要掌握和了解國外法律法規(guī)等情況，保證能為企業(yè)投資活動(dòng)提供一定的參考。第三，在利益分配中開展的稅務(wù)籌劃。在該階段也需要高度重視稅務(wù)籌劃工作，這是由于財(cái)務(wù)的股利分配制度方式，可以幫助企業(yè)規(guī)避所得稅與納稅股息等工作重復(fù)的狀況。此外，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行中資金使用時(shí)，也需要重點(diǎn)采取稅務(wù)籌劃工作方式，如延遲納稅的具體時(shí)間，幫助企業(yè)緩解資金壓力，控制企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善企業(yè)稅務(wù)管理制度

通常情況下，企業(yè)可以制定一些符合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)管理制度來面對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并選擇更為科學(xué)的納稅計(jì)劃，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。有效落實(shí)稅務(wù)籌劃工作利于緩解企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)壓力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保既定計(jì)劃整體得到實(shí)施。所以，企業(yè)在開展經(jīng)營活動(dòng)之前，一定要制定出完善的稅務(wù)管理制度，保證在此制度的保護(hù)下開展稅務(wù)籌劃工作。在制定企業(yè)稅務(wù)籌劃工作方案時(shí)，應(yīng)考慮該方案的合理性與可行性，并充分了解有關(guān)法律法規(guī)變動(dòng)動(dòng)向，及時(shí)對(duì)方案進(jìn)行調(diào)整。

（四）強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作管理

首先，強(qiáng)化對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅源頭的合理控制，并為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作減少稅收繳納的成本。如財(cái)務(wù)管控部門在企業(yè)內(nèi)部開展物資采購或企業(yè)發(fā)生服務(wù)及維修等業(yè)務(wù)時(shí)，需要專業(yè)且合規(guī)的增值稅收專用發(fā)票作為企業(yè)稅收的基本依據(jù)。將該要求明確落實(shí)到日常財(cái)務(wù)管控中。其次，優(yōu)化和完善稅收管理工作機(jī)制。實(shí)現(xiàn)其以票控稅與以票控賬的工作效果。依照有關(guān)規(guī)定，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行專項(xiàng)稅務(wù)管控，將正規(guī)發(fā)票作為稅務(wù)管控的基本依據(jù)。最后，認(rèn)識(shí)到自身稅務(wù)管理工作的義務(wù)，做好合法納稅與依法納稅的工作事宜。加強(qiáng)稅務(wù)管理工作對(duì)稅務(wù)行為的監(jiān)控，確保涉稅行為的合理性與合法性，從而避免企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

五、結(jié)語

總之，實(shí)施稅收籌劃工作可以推動(dòng)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步，體現(xiàn)我國稅收整體管控水平。企業(yè)依照具體發(fā)展需求，應(yīng)構(gòu)建長遠(yuǎn)的企業(yè)納稅籌劃工作方案，從而優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略管控理念。隨著我國有關(guān)法律法規(guī)的制定與完善，企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃工作進(jìn)行轉(zhuǎn)變，才可以減少企業(yè)納稅籌劃工作風(fēng)險(xiǎn)。此外，納稅籌劃工作受到我國有關(guān)法律保護(hù)，［5］企業(yè)需要培養(yǎng)和聘請(qǐng)更多專業(yè)人士，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃工作，才可以推動(dòng)企業(yè)納稅統(tǒng)籌的發(fā)展，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

［1］何平.稅務(wù)籌劃在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2019（17）.

［2］劉海燕.稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J］.會(huì)計(jì)師，2017（12）.

［3］霍天資.財(cái)政收入下研究稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J］.納稅，2020（32）.

［4］王曉麗.稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J］.中國產(chǎn)經(jīng)，2021（5）.

［5］周琳.論稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)工作中的合法運(yùn)用［J］.納稅，2018（2）.

作者：李晴 單位：汽車零部件貿(mào)易有限公司