財務廉潔風險點及防控措施范文

導語：如何才能寫好一篇財務廉潔風險點及防控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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深入推進新時期國有企業黨風廉政建設，必須按照“在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求，以制約和監督企業領導者權力運行為核心，重點做好廉潔風險防控工作，這是從源頭上解決國有企業腐敗問題的基礎性工作，也是從根本上提高企業黨風廉政建設水平的重要措施。

一、找準企業廉潔風險防控的重點對象

做好國有企業黨風廉政建設工作，必須首先找準廉潔風險防范的重點對象，牢牢把握住關鍵人物和重要領域。從現實情況看，國有企業運行的權利往往掌握在少數領導者手中，集中在基建、采購、銷售和財務等部門，因此，必須把領導班子和領導干部作為廉潔風險防控的重點對象，以工程建設、物資采購、產品銷售、招標投標、侵害職工合法利益等作為廉潔風險防控的重點內容，把廉潔風險防控貫穿于黨的建設、安全生產、經營管理、職工生活等各個方面，融入企業管理流程和各種業務工作之中，建立起“權責清晰、流程規范、風險明確、措施有力、制度管用、預警及時”的廉潔風險防控機制，形成“制度至上”的企業管理文化，在領導干部中逐步形成“習慣在監督的環境下工作、習慣在法制的軌道上用權”的良好作風，使思想道德風險、崗位職責風險和機制制度風險得到有效化解，違規違紀違法現象得到有效遏制。為此，必須做好兩個方面的工作，一是要結合防腐倡廉工作的需要，在完善健全制度的基礎上，針對企業領導者職位和部門分工，科學繪制權力運行流程圖，以此界定企業經營管理權利運行的主體、條件、程序、權限和監督方式等，明確廉潔風險防控工作由誰來辦、怎么辦，使權力運行規范化、程序化。二是要加強對重點部門和領域的監管，領導干部要以身作則，率先垂范，帶頭抓好自身和管轄范圍內的廉潔風險防控工作，涉及錢、財、物管理的部門要自覺落實黨風廉政建設責任制，把廉潔風險防控作為加強預防體系建設的一項重要任務，列入本單位、本部門的重要議事日程，認真組織落實。

二、科學研判企業廉潔風險防控的重要源點

科學研究和判定企業廉潔風險源點，是從源頭上抑制腐敗和做好黨風廉政建設的關鍵。首先要梳理明晰權責，按照權責一致的要求，全面梳理和明確領導班子和領導干部的各類職權，對依法依規確定的職權進行分項梳理，摸清職權底數，編制職權目錄，明確職權名稱、內容、行使主體和法律依據等。其次要詳查各類廉潔風險源點，采取領導者和部門自己查找、群眾評議、案例分析和組織審定等廉潔風險排查方式，收集廉潔風險信息，組織領導干部重點查找權力行使、機制制度和思想道德等方面存在的廉潔風險;要重點查找由于權力過于集中、運行程序不規范和自由裁量權過大，可能造成權力濫用的風險;要結合企業運行機制和制度建設需要，深入查找由于規章制度不健全、監督制約機制不完善，可能導致權力失控的風險;在結合企業思想道德建設要求，深入查找由于理想信念不堅定、工作作風不扎實、職業道德根基不牢固以及外部環境對正確行使權力的影響，可能誘發行為失范的風險。再次要科學評定廉潔風險等級，根據權力的重要程度、違紀違法現象發生的概率及危害程度等因素，對排查的廉潔風險按照“高”、“中”、“低”三個等級進行評定，經過研究審定后，對不同等級的廉潔風險實行分級管理、分級負責、責任到人，作為企業內部動態監控的重要依據。

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關鍵詞：廉潔風險防控 構建 懲防體系

1 開展廉潔風險防控的意義

“十二五”期間，晉城煤業集團堅持“以煤為基、多元發展”，構建起了“煤炭、煤化工、煤層氣、電力、煤機制造、新興產業”六大產業相互支撐、競相發展的產業格局，推動企業經濟規模和效益實現了跨越式增長。作為國民經濟支柱產業的煤炭企業，直接面對社會的各個階層、區域，對外掌握著審批、經營等公共權力，對內涉及到干部隊伍、財務物資等管理權力。有權力就意味著有風險，如何防范管理，提高拒腐防變能力，是加強黨風廉政建設工作的重點工作之一。廉潔風險防控管理是指依照煤礦企業管理職責，重點圍繞行使審批、經營管理、隊伍管理等權力，針對工作崗位和環節可能發生的問題，制定防范措施，防范管理人員在行使行政權力的過程中的廉政風險和管理風險。開展具有煤炭企業管理特點的廉潔風險防范管理，是晉煤集團堅持把加強權力內控建設作為重要抓手，全力構建“563”懲治和預防腐敗體系的重要一環，對于深入推進企業反腐倡廉建設意義深遠。

2 晉煤集團廉潔風險防控建設主要內容及實施途徑

晉煤集團推進廉潔風險防控管理，立足于防，著眼于控，以網格化思路從每個領域、每個崗位、每個節點入手，進一步完善工作體系，優化循環流程，著力打造責權利公開運行的立體防護網絡，在提升防控管理科學化水平的基礎上，突出各級管理人員行為安全，著力構建以堅持制度建設為主線，以建設三大機制為重點，以推進“干事干凈”管理法為載體，堅持點-線-面結合為手段，健全完善領導體制和工作機制的配置科學、程序嚴密、制約有效的本企業懲防體系建設，推進決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調，促進管理過程責權對等，管理流程規范有序，初步探索構筑“多渠道問題、全過程防范風險、按程序追責查處”的懲防體系建設新路子。

2.1 實施廉潔風險防控主要內容

廉潔風險防控的實施推進，是結合本單位工作實際，建立以“查、防、控”為核心內容的“三位一體”風險防控管理體系，實現崗位潛在風險系統化防控，有效預防和化解潛在的廉潔風險。企業要以“查”為基礎，建立風險排查系統。排查風險關鍵是把好“準確關”，要摸清職權底數，找準風險點。

2.1.1 制訂專項排查方案。制訂下發《關于深化“干事干凈”管理法，進一步加強廉潔風險防控工作的意見》，確定全面和重點相結合的排查方法。

2.1.2 梳理職權清單。針對本單位、本部門具有業務處置權的重點崗位和敏感崗位，結合所在崗位職責，對各自行使的職權進行全面梳理，形成單位（部門）和個人職權清單。

2.1.3 查找廉潔風險點。查找風險點是整個廉潔風險防控管理工作基礎。應該定期督查廉政風險防控管理工作的進展情況。對出現問題較多，不夠重視的部門，約談其部門負責人，督促其查找原因，及時整改。通過嚴抓教育管理促進各項工作開展。深入查找潛在的廉潔風險點，明確風險內容，要求人人參與人人受教育人人接受監督。

①查找風險點層面。關鍵在于對照工作領域職責和工作環節找準找全領導班子、部門風險點和崗位風險點、人員風險點。各級領導班子及其成員查找風險點要圍繞“三重一大”事項，查找在決策程序等制度機制廉政風險點，查找同時還要查找個人在思想道德、履行崗位職責和外部環境風險。

②查找風險點的具體內容。一是單位、部門圍繞業務工作主要查找在業務流程中存在或潛在制度機制廉政風險點，在查找單位部門風險點的基礎上，編制部門主要業務工作流程圖；二是查找個人崗位風險點。結合崗位職責查找在個人履行職責、執行制度和在行使權力過程中存在風險，主要查找思想道德、崗位職責和外部環境影響風險點。

2.2 推進廉潔風險防控建設實施途徑

2.2.1 以“防”為關鍵，建立廉政風險預警系統。“防”是常態，這個過程關鍵是以“防”為重點，把好“實用關”。樹立“管行為必須管思想、管結果必須管過程、管業務必須管廉政”的廉潔理念，堅持“以崗位為點、以業務流程為線、以制度建設為面”的廉潔風險防控模式，全面制定廉政風險防范措施，實行分層自控。對確認的崗位廉潔風險鎖定履職界限、規范操作程序、完善紀檢監察制度，強化責權利規范、透明運行。

①分析確定風險等級，建立風險信息庫。針對查找出的風險點，采取集體評定、組織審核的方式，認真分析風險發生后可能造成的危害程度，按照“高、中、低”三個等級進行評定，在確定風險等級的同時，建立相應的管理臺賬和廉潔風險信息庫。

②建立健全預警機制。對廉政風險點存在或可能出現的廉政風險進行廉政風險評估。按照廉政風險等級、大小、危害程度和發生頻率，依據領導干部、所在科室（部門）、單位風險點三者結合，具體劃分為“A（風險程度很高）、B（風險程度較高）、C（風險程度一般）”三個等級，根據三個等級風險因素的共同屬性、風險類別的差異以及風險形成過程，通過建立和完善前期預防、中期監控、后期處置“三位一體”的防控體系，將預防腐敗融入到實際工作中，貫穿于各項工作流程，超前處置廉政風險。

③制定風險防控措施。根據已界定廉潔風險點的級別，個人要對照與業務工作相關的各項法規制度，提出防控風險的具體措施和辦法；部門科室風險，由基層單位領導班子圍繞決策、執行過程和監督、檢查、考核等關鍵環節，并接受群眾監督，并報本單位紀委備案。其中，副處級以上領導干部和單位的風險防控措施要報集團公司紀委企廉辦備案。

2.2.2 以“控”為核心，建立風險監管系統。制約控制這個過程關鍵是把好“制約關”，以“控”為手段，通過建立健全制度體系、廉潔教育機制，利用述職述廉、重大事項報告、集體決策、簽訂責任書、公開承諾等渠道建全廉潔風險控制機制，打造監督制約防線，形成對腐敗風險的有效監控。

①健全制度體系。一是完善崗位廉潔標準，強化檢查考核。針對查找的廉潔風險點，按照崗標與崗位實際緊密結合、有效防控風險的原則，及時修訂完善崗位廉潔標準。嚴格落實“季清年結”的要求，加強對崗位廉潔標準執行情況的監督檢查。二是提高制度的執行力。晉煤集團紀檢監察機構一以貫之抓好廉潔風險防控一系列制度落實，強化制度落實情況監督檢查考評機制，協同審計、法律、巡視督察等執紀監督部門加大對“三重一大”實施情況、領導干部廉潔自律情況等方面的監督，并把監督結果納入“干事干凈”管理法考核范圍，對不按制度行權、不按制度辦事、制度得不到落實的，嚴格追責。

②建立廉政教育機制。只有堅持靠過硬的制度框架才能形成良好的長效機制，無論是黨風廉政建設還是作風問題，都要靠制度機制加以保障。要有效將最前沿的管理理論和方法有機結合起來，基于流程管理風險防控工作，建立了科學的管理體系。以教育為依托，繼續完善管理體系和廉政風險平臺建設，加強廉政風險防控軟件開發，結合各部門需求，，形成一套嚴謹的廉政教育機制。

③加強動態監督。一是根據實際工作現狀進行主動監督。利用述職述廉、重大事項報告、集體決策、簽訂責任書、公開承諾等形式，對存在風險苗頭的個人進行提醒、對預防不到位單位、部門進行督促整改。二是把握內控重點。對物資采購、公開招標、選拔聘用干部等關鍵環節進行全過程跟蹤監督，對崗位廉政風險防控不積極的，嚴肅追究責任。

④建立責任追究機制。圍繞權力運行的重點崗位和關鍵環節，進一步找準制度建設的重點、難點和盲點，通過合理授權，明晰職責，細化自由裁量標準，完善罰繳分離、一審一核制等措施，健全權力運行制度，形成行政執法、行政審批、內部管理等一整套防范廉政風險的“制度控制鏈條”。

⑤強化監督，全面落實風險防范監控。構建風險監督網絡，明確監督的責任領導、責任科室和責任人，切實履行監督責任，加強對權力運行的事前、事中、事后的全程監督，防范在前，將問題解決在萌芽狀態。

3 關于實施廉潔風險防控的幾點思考

3.1 廉潔風險防控管理是現代企業風險管理理念在反腐倡廉建設中的具體應用，是促進黨風廉政建設的重要抓手。“黨風廉政教育和反腐倡廉工作要懲防并舉，充分體現廉政風險防控，要將預防關口前移，切實做到設防要嚴、要硬、要有效果。”企業在推進廉政風險防控工作中緊緊結合本部門、本系統實際，突出重點崗位、重點環節和重點問題，形成各具特色的廉政風險防控措施。

3.2 廉潔風險防控管理是對反腐敗規律認識進一步深化的重要創新成果，是提升企業管理水平的重要因素。要充分發揮廉政文化的感染、滲透和輻射作用，真正做到文化潤其內，養德固其本。組織開展各項文體活動，增強教育的感召力；充分發揮家庭助廉的作用，組織干部家屬座談會，實施領導干部家訪制，使家庭廉政教育實現經常化、制度化、互動化；建設廉政文化長廊，啟用廉政屏保系統，張貼廉政宣傳畫，懸掛崗位廉政格言，開展讀書思廉、監督促廉等活動，營造廉潔從政氛圍。

3.3 廉潔風險防控管理是預防腐敗，構建和諧企業的重要切入。一是制定了廉政風險防控實施方案，成立廉政風險防控領導小組，依法規范職權，編制“職權目錄”，明確職權名稱、內容、形式主體和法律依據。二是明確廉政風險防范內容，查找廉政風險，評定風險等級，制定防控措施。單位、部門通過自查、群眾評議、征求意見、召開民主生活會等方式，按照工作要求認真查找廉政風險點。制定了切實具體的防控措施。三是建立廉政風險臺賬。單位、部門建立了包括本部門工作職責，按職責劃分的工作崗位，各工作崗位權利行使的依據、界限和責任，各工作崗位工作流程圖等內容的廉政風險臺賬。四是建立廉政風險防控長效機制。通過廉政風險防控各項工作的開展，以建立長效機制為抓手，扎實推進廉政風險防控工作取得實效。

4 結束語

通過開展廉政風險防控管理工作，落實防控措施，提升全企廉政風險的預警能力。通過廉政教育機制的建立，提升了全企的風險辨識和防范能力，增強自覺接受監督、主動參與監督的意識，從而實現對權力運行的有效監督。下一步，晉煤集團還將在其他崗位開展廉政風險防控，有效規避風險，拓寬覆蓋面實現了廉政風險和業務風險同步防控。為推進晉煤持續壯大，努力建設成為極具核心競爭力的現代化新型能源集團，真正筑起抵御廉政風險的牢固防線。

參考文獻：

[1]章新杰.關于國有企業廉潔風險防控工作的思考[J].新西部（理論版），2012（Z4）.

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一是加強組織領導，搞好宣傳發動。我鎮從工作實際出發，研究制定了《廉能風險管理實施方案》，成立了由黨委書記任組長的廉能風險管理工作領導小組，建立健全了廉政風險防范管理工作機制。4月12日，鎮黨委、政府召開全鎮機關廉能風險管理工作動員大會，安排部署全鎮的廉潔風險管理工作。為使全鎮所有干部群眾充分認識、理解這項工作，鎮黨委政府采取廣泛宣傳、全員參與風險點查找等形式，使大家了解廉能風險防范的基本內涵、核心內容、主要目的和工作方法，并在逐漸接受“廉能風險”這一全新概念的過程中，也充分認識到了實行廉能風險管理的重要性，自覺做到識別風險在工作之前，防范意識在行動之前，約束行為在工作之前，進而實現了對權利正常運行的規范制約和對腐敗問題的超前防范，使權利運行的內部監督機制更加完善。

二是深入分析，全面排查。由鎮紀委廉能風險管理辦公室對鎮班子成員和14個有審批權、執法權、管理權的重點部門和公共服務單位，通過自己找、群眾提、互相查、領導點、組織評等多種方式，利用舉報投庇護所、財務審計、執法檢查、問卷調查等專用監督渠道和手段，排查風險崗位可能存在的崗位職責風險、業務流程風險、制度機制風險、工作效率風險和外部環境風險，共查找出226個風險點，其中一級風險點2個，二級風險點82個，三級風險點142個，并在此基礎上制定了切實可行的防控措施。

三是規范程序，防控風險。6月15日，由鎮崗位廉能風險管理辦公室組織各部門依據有關法律法規和政務公開的規定，編制部門業務工作流程和權力運行流程圖，針對排查出來的廉潔風險點，按照性質、程度、范圍等因素，對廉潔風險進行等級劃分，每項工作廉潔風險等級的確定，采取單位干部職工評議、領導班子集體研究，統一填寫上報《廉潔風險等級劃分申報表》，將廉潔風險點在一定范圍內進行公示。

7月6日，我鎮召開了廉潔風險管理防控會議，針對查找出來的工作風險點，制訂相應的防控措施，建立完善防控網絡，實施分級管理，采取事前預防、事中控制和事后監督等措施，實現廉潔風險督導工作常態化。認真落實和執行廉政承諾、廉政訪察、廉政談話、廉政述職、廉政考核、重大事項報告等各項監督制度。結合構建懲治預防腐敗體系，形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的崗位廉能風險防范長效機制，從體制機制制度上堵塞漏洞，預防腐敗。

8月10日，鎮組織召開了一次自查，查找出了確實存在的二級風險點2個,三級風險點1個,并及時制定了相應的防范措施，廉能風險崗位管理得到進一步加強。

二、主要工作做法

一是著力于完善考核監督機制。成立廉能風險管理工作領導小組和廉能風險管理辦公室，進一步完善規章制度，使具有審批權、執法權、管理權的重點部門和公共服務單位，以及這些部門工作人員的權利運行工作監督更加科學化、規范化。首先完善了干部考核制度。把業績考核作為干部考核的重點，并將干部考核與部門工作目標、完成情況等有機地結合起來，使考核結果更加客觀、真實，提高了干部考核的科學性，使干部考核更具合理性，提高了干部考核辦法的可操作性。其次，建立了權利運行工作監督制度，相應地制定了首問負責制、否定報備制、服務承諾制、限時辦結制、失職責任追究制、機關效能投訴舉報制度和機關工作人員五條禁令，把權利運行工作置于社會監督之下，積極推行政務公開制度，聘請人大代表、政協委員作為廉潔風險評議監督員，加強對廉潔風險管理工作工作的監督。第三，建立了權力運行質量控制制度。合理制定權力運行質量控制政策與程序。

二是著力于規范權利運行工作程序。各部門各單位要認真梳理本部門本單位職責權力，準確界定部門和崗位工作職責，并依據有關法律法規和政務公開的規定，編制部門整體業務工作、重點崗位工作流程和權力運行流程圖，并予以公開。

三是著力于建設權利運行工作規范和監督平臺。鎮紀委搭建部門單位職能業務規范化流程公開平臺，強化權力運行公開。鎮建立廉能風險排查預警規范權力運行機制工作領導小組將各有關部門和單位的工作職能和標準化工作流程進行了全面細致的審查，通過后在全鎮進行公開公示。充分利用各村的政務公開欄，以政務公開的形式公開各村的權利運行流程，接受群眾監督。設立了工作監督情況反饋電話，受理社會各界及廣大干部群眾對各部門各單位及黨員干部、行政監察人員的廉能風險排查情況的意見建議和問題反饋。

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去年，東航集團紀檢組長于法鳴在檢察機關召集的預防聯席會議上開誠布公地表示：“我們愿意將東航作為央企建立預防職務犯罪機制的試驗田，主動邀請檢察機關、科研機構共同培育這塊試驗田。”正是這番話，開啟了一次前所未有的探索歷程。

作為廉潔服務責任單位，我們對此感到既欣喜，又忐忑。欣喜的是，堅持數年的廉潔服務措施促進了東航的發展，集團黨組高度重視反腐倡廉工作，不斷提出更高層次要求，促進檢察預防工作水平的提高；忐忑的是，要在一家大型央企開展如此系統、深入的預防機制建設，對上海檢察機關來說還是第一次，需要我們去思考、去開創。

多年來的預防工作經歷告訴我們，是否符合企業實際需求是檢驗廉潔服務效果好壞的重要標準，檢察機關提高廉潔服務水平的關鍵在于找準企業所需。因此，在試點工作開展之初，我們就與集團紀委多次磋商，確定試點工作的目的和指導思想。作為“共和國長子”的央企，東航集團不僅是上海“創新驅動，轉型發展”和“四個中心”建設的排頭兵，還承擔著更多的政治責任和社會責任。

沿著這一思路，我們回顧了過去五年上海檢查預防服務國有企業的歷程，廉潔服務工作已從個案預防、系統預防為主的“事后預防”，發展到以廉政教育、風險預警和信息分析為主要手段的“事前預防”，核心思想也從堵漏建制轉為未雨綢繆。建立符合企業實際，監督和制度并重的懲防體系，從亡羊補牢到扎緊籬笆，不但是落實中央提出的“三個更加注重”要求的有力舉措，更是檢察機關參與社會管理創新的有力抓手。我們感到，查辦案件就好像是“捕漏網之魚”，而預防的價值卻更多地體現在“補漏魚之網”。因此，服務東航構建系統性的預防工作機制就是要編織起一張寬大密實的“保護網”，為國有企業的健康發展提供堅強保障。

從點、線、面到全方位保護

東航集團旗下有20余家分（子）公司，員工八萬余人，分支機構遍布全球。立體預防如何兼顧系統性和針對性，兼顧重點預防和一般預防，成為了困擾我們的難題。為此，我們對近年來查辦的45件發生在全市民航、機場和航空貨運企業的職務犯罪案件逐一調取案卷，進行分析研究，最終從紛繁復雜的航空領域相關管理環節中，排摸出航空貨客運、航材采購及資金管理三道重點環節，之后又進一步細分出物資采購、客貨運營銷、財務監管和主要負責干部權力運行四個高危風險點作為重點研究對象，從而確立了該項課題下設的四個子課題的研究方向。

東航集團運營20余年來，形成了大量的規章制度，積累了諸多成功經驗，現有的東航懲防體系、全面風險管理等工作制度成效顯著。為了保證平衡性和系統性，我們制定了具有指導意義的《東航構建職務犯罪立體預防機制試點工作方案（暫行）》，將《職務犯罪風險防控管理職權目錄》、《崗位權力運行流程圖》、《職務犯罪風險點排查及風險等級登記表》等作為附件下發，供試點單位參考實施。這既體現了廉政建設、風險防控的基本功效，更融入到集團內部正常營運的制度規定中，將風險防控體系有機地納入業務工作和綜合管理體系，做到在不影響正常業務開展的基礎上及時預警，提前防范，增強了制度執行的可行性。

經過半年試點，各試點單位全面梳理了崗位職責和業務流程，編制了部門和崗位職責目錄、制度目錄、業務流程目錄及流程圖；完成了職務犯罪風險點的排查，制定可操作性的防控措施；對風險防控各項措施落實情況進行考核評估。

我們欣喜地看到，一張以崗位為點、程序為線、制度為面的職務犯罪防控網編織完成。

1+1+1>3

檢察機關、科研院所、大型央企“三位一體”的預防模式，是集中三方力量聯手開展預防工作的全新嘗試。三方立足不同視野，發揮各自職能優勢，合力分析集團內部廉政建設現狀，結合違法違紀和職務犯罪案件情況，排查廉政風險點，研究提出涵蓋廉政文化、制度建設、監督措施、懲治手段的反腐敗工作機制。“三位一體”的預防模式既有利于各方優勢互補，又有利于預防干部專業化水平的提高。

東航集團專門成立工作班子，集團紀委、股份紀委上下聯動，選派專人負責試點工作的組織實施，提供了大量的工作數據、資料，包括歷年來紀檢查信辦案情況以及公司審計報告等，并采取邀請課題組成員集中入駐企業的方式，召集座談會，共同分析，明確研究思路，使其融入企業運作模式之中開展職務犯罪風險排查，確保問題找得準、對策有實效。

長寧區檢察院作為國有企業預防專業小組成員單位之一，一方面充分吸收運用了該小組研究國有企業職務犯罪問題的相關成果，為排查風險點、研究對策措施提供參考；另一方面，通過會同教授專家一起集中入駐企業實地考察，掌握了大型央企的廉政防控體系運作模式，為日后參與同類企業預防工作積累了經驗。比如專家學者在領銜課題研究中，將現代管理科學中風險管理理論方法應用于反腐倡廉工作實際，這也為我們檢察機關預防干部專業化研究開拓了思路。專業小組成員通過與上海社科院專家教授的協同研究，開闊了眼界、提高了學識、增長了才干，研究能力和理論水平也得到了鍛煉。正是通過這樣一次專題調研和實踐，逐步積累起一個領域的專業知識，促進了預防專業化工作。

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關鍵詞：醫學院校 物資采購 廉政風險 評估機制

一、研究背景

（一）相關概念

醫學院校物資采購，是醫學院校基于教學、科研、醫療、管理、基本建設和專項工程等活動中對材料、燃料、動力、工具、配件和設備等物資采購的需求，由醫學院校高級管理層，以及采購、驗收、倉儲、會計、使用、法務、審計、監察等職能部門或者功能小組，依據有關法律、法規、政策及標準，按照一定的程序和方法，在物資采購內部控制、計劃、合同、招標、供貨商選擇、數量、價格、質量、物資保管、結算付款以及期后事項等相關環節中，施行決策、執行、監督的行政管理過程。

廉政風險防控，是應用風險管理理論和質量管理方法，按照計劃、執行、考核、修正循環機制（PDCA循環），采取預防、監控、處置等措施對各類廉政風險進行科學管理的制度創新，在有效推進懲防體系建設、強化源頭治腐的實踐中已取得顯著成效；廉政風險評估作為廉政風險防控的重要一環，已成為當前和今后進一步提高反腐倡廉建設水平的重要政治任務和重要工作舉措。

（二）研究現狀

隨著教育治理體系和治理能力現代化的探索推進，以及2014年《行政事業單位內部控制規范》的全面推行，醫學院校物資采購作為組織重要經濟管理活動和廉政風險防控關鍵節點，正在面臨提升組織自主管理水平、完善配套權力制衡機制、落實廉政風險防控要求、發揮采購監督評價作用的戰略動因和政策需求。醫學院校如何順應大學治理理念與內控規范要求，在單位整體層面和業務活動層面，建立可辨認、分析和管理的物資采購廉政風險定期評估機制，已成為目前廉政風險防控亟待研究的一大課題。

現有文獻檢索顯示，廉政風險具有普遍性、可測性、不確定性、客觀性、發展性等不同特點，已有部分紀檢、審計、財會等專業人員從高校行政權力、高校設備采購、醫學裝備采購、企業物資采購等不同視角，對廉政風險的內容分析、評估機制、防范對策進行了理論研究和實踐探索，以上研究為醫學院校進一步提升風險理解和處理水平提供了有益借鑒。

（三）問題的提出

基于上述情況，本文主要借鑒《行政事業單位內部控制規范》風險評估框架，通過目標設定、風險識別、風險分析和風險應對四大步驟，嘗試運用相關風險管理技術與方法，探索建立醫學院校物資采購廉政風險評估機制。

二、醫學院校物資采購廉政風險評估機制

（一）目標設定

醫學院校物資采購是廉政風險多發、高發領域，常出現設備閑置效益低下、政策合法合規性風險等問題，甚至“窩案”、“串案”的發生。物資采購廉政風險評估的目標便是將其廉政風險控制在醫學院校所期望的風險容限以內，規范權力運行，規避廉政風險，提高資金使用效益，最終建立物資采購廉政風險防控的長效機制。

（二）風險識別

醫學院校物資采購總體流程大致可分為采購計劃申報審批環節、采購申報價格環節、采購合同環節、采購計劃執行環節。采購計劃申報審批環節的風險點大致包括：采購計劃未納入年度經費預算、臨時動議等造成的程序失控、采購計劃未經專家論證、部門領導審批等造成的采購依據不當、大額或復雜的采購計劃未進行分解、采購計劃與其他計劃產生不協調等。采購申報價格環節的風險點大致包括：未能明確價格標準、使用無效或低效的價格信息系統、采購效率低下、形式化的價格審查、價格組成內容單一化、物資使用單位或物資管理部門與供應商串通價格作弊風險等；采購合同環節的風險點大致包括：合同與現行國家規定相悖、合同起草無依據、盲目簽訂采購合同、無效合同、合同條款模糊、不完善、帶有對醫學院校不利條款、合同違約、不嚴格執行合同、違背原合同簽訂補充協議、合同檔案管理混亂等；采購計劃執行環節的風險點大致包括：未按國家或醫學院校規定采取與采購額度相適應的采購方式、供應商不具備相應資質、改變供應商、采購價格虛高、質量檢驗流于形式、計量不符合實際、物資保管低效、票據作假、手續不完備的付款申請、付款提前或滯后、付款不實和違規結算等；采購后續環節的風險點大致包括：物資超儲積壓或儲備不足、物資賬與財務賬賬實不符、物資使用質量低劣、物資使用效率低下、無效的內部監督等。

（三）風險分析

工作機制層面：物資采購業務部門、合規部門、監管部門以及使用部門應當立足崗位職能、聚焦主體責任，從規范權力運行和建機制破難題出發，建立自下而上和自上而下的雙向評估機制。物資采購部門定期開展風險自我評估和控制完善，財務、審計部門在控制、風險管理和治理領域發揮確認作用和咨詢服務功能，紀檢監察部門在“三轉”過程中，還應加強對物資采購風險信息的收集和研判，采取備案的方式對物資采購實施監督，不定時不定項實施現場監督，通過調閱文件資料、接受舉報等方式加大監督力度。管理技術層面：可以運用風險矩陣模型，在梳理業務流程環節，分解責任權力體系的基礎上，對物資采購所有潛在問題進行梳理，逐個評估這些潛在風險發生的可能性，可按低、中、高（或極低、低、中、高、極高等更多層次）進行分類。之后，應逐個評估這些潛在風險發生之后對物資采購項目的影響，也按低、中、高（或更多層次）進行分類，由此組成風險矩陣（見圖表），對可能產生的廉政風險進行逐一梳理和歸納。

（四）風險應對

針對各流程環節上潛在的風險點，從風險矩陣來看，若潛在風險在“危險”區域，則應不遺余力阻其發生；若潛在風險在“高”區域，醫學院校則應支出相對合理的成本來阻止其發生；若潛在風險在“中”區域，則應采取一些適宜的措施來阻止其發生或盡可能降低其發生后造成的影響。通常采用風險降低、風險轉移等策略，若風險程度低微，在可容忍的范圍內，亦可保留該風險等，若阻止發生的成本大大超出醫學院校設定的可接受范圍，則應改變計劃從而消除風險，或者消除風險發生的條件，規避該風險的發生。醫學院校基于現代化科學技術等各種手段，在評估了相關風險的可能性和后果以及成本效益之后，通過部門三重一大會議、專家論證、管理咨詢、民主生活會、黨風廉政建設工作會、院校黨政聯席會集體研究制定不同策略，最終將剩余風險控制在期望的風險容限內。

以某醫學院校為例，物資采購部門層面，嚴格執行采購申報和審批制度，做好事前論證和審批，防止物資采購后無存放場地或重復購置導致物資使用效率低下等風險。嚴格執行國家和醫學院校關于招投標采購、協議供貨、自行采購等相關規定，避免通過化整為零的方式規避招投標。通過信息化的管理，提高物資采購的管理水平，搭建物資與財務信息共享平臺。在低價設備采購過程中，通過儀器設備競價采購系統，采取“背靠背”的方式報價，規避價格風險，對協議供貨進行了延伸和有效探索。紀檢監察部門層面，與物資采購部門一起，做好物資采購人員的廉潔教育，通過思想政治教育、警示教育、法制教育，簽署《廉潔承諾書》和《主體責任承諾書》，提高物資采購人員抵御廉政風險的能力，自覺遵守廉潔自律規定。推動“三重一大”制度進部門、進系室，從程序上防控廉政風險。

三、結語

醫學院校物資采購應通過組成物資采購廉政風險防控領導小組，對醫學院校在該領域的廉政風險承擔全面的主體責任，制定并適時調整完善制度，多部門參與配合、共同實現控制監督體系聯合治理效應。從初步評估風險，制定實行應急計劃和風險策略開始，持續運用并不斷改進評估機制，逐步確立每個廉政風險點的防控措施和責任主體，逐步建立完善系統的廉政風險防控手冊，不斷總結經驗，創新防控措施，建立健全物資采購廉政風險防控長效機制。

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篇6

在推進高校科研管理體制改革、實施創新驅動戰略過程中，加強高校科研管理廉政風險防控尤為重要。高校科研管理廉政風險防控具有系統性、復雜性、約束性等特點。作為一種重要的全面質量管理理論，PDCA循環理論對高校科研管理廉政風險防控具有一定指導價值。當前，我國高校科研管理廉政風險防控體系存在風險防控計劃滯后、執行不力、績效評價體系不健全、風險處置不嚴、責任追究不到位等問題。有必要導入PDCA循環理論，從計劃(Plan)、執行(Do)、考核評價(Check)、處置(Action)等角度入手，采取有針對性的科研管理廉政風險防控措施。

關鍵詞:

高校;科研管理;廉政風險;防控;PDCA循環理論

黨的十報告要求“防控廉政風險，防止利益沖突，更加科學有效地防治腐敗”。黨的十八屆三中全會再次強調要完善防控廉政風險等方面法律法規，強化權力運行制約和監督體系。近年來，高校所承擔的科研項目及其科研經費的數量越來越多，有必要加強高校科研管理廉政風險防控，以廉促研。當前，國內外學者對科研項目風險的理論研究集中在風險識別(黨小松，2014)、風險評價(黃瑾，2008)、風險管理模式(馮斌，2007)、風險控制(羅湉，2013)等領域;對高校科研管理風險的研究則涵蓋信息不對稱風險(王靈芝，2008)、保密風險(潘煒，2012)、經費管理廉政風險(趙云云，2012;劉永林，2013)等方面。張濟洲(2011)、達里爾•E.楚賓(DarylE.Chubin)、愛德華•J.哈克特(EdwardJ.Gackett)、小羅杰•皮爾克、王濤、夏秀芹、洪真裁(2014)等學者對同行評議、研究誠信、科技治理、誠實的人等方面的理論研究成果有助于探究高校科研管理廉政風險的表現形式及其防治措施。總體而言，當前國內外學者對高校科研管理廉政風險防控的理論研究成果相對較少，研究視角較為單一。以PDCA循環為視角，探究高校科研管理廉政風險防控流程與措施，具有重要的理論價值和現實意義。高校科研管理廉政風險防控是一個涵蓋計劃(Plan)、執行(Do)、檢查(Check)、處置(Action)等諸環節、環環緊扣、相輔相成的系統工程。

一、高校科研管理廉政風險防控的概念與必要性

(一)高校科研管理廉政風險防控的概念

廉政風險是指擁有公共權力的公務人員在執行公務或日常生活中發生謀求私利等腐敗行為的可能性①。高校科研管理廉政風險，是指擁有科研管理權力的高校科研管理部門及相關管理人員在組織管理科研項目、配置高校科研資源過程中，因、、、行賄受賄等違法、違規違紀行為而導致科研管理腐敗、損害社會公共利益與高校集體利益、損及科研管理規范性的可能性。廉政風險防控管理是指針對存在的潛在腐敗風險，進行辨別分類、排查評估、科學防控，以防止公職人員在權力行使中出現偏離，化解和降低腐敗發生的潛在風險，維護公共利益的一項預防腐敗新制度②。高校科研管理廉政風險防控是指高校科研管理部門以及其他監管主體采取有效措施，及時對科研項目管理的重點領域、關鍵環節和主要管理崗位的潛在腐敗風險加以鑒定識別、排查甄選、評估分級、防控處置，以及時發現科研管理權力運行的廉政風險點，糾正權力運行偏差，提升科研管理效益。

(二)高校科研管理廉政風險防控的必要性

1．規范科研管理及經費使用，提高科研質量和效益的必然要求

高校科研管理廉政風險防控，著眼于風險梳理和排查，規范科研管理權力運行流程。科研經費違規使用是高校腐敗的高發區，科研管理腐敗將導致科研經費濫用、浪費，科研資源被侵占等現象屢見不鮮，降低了高校科研成果的效益和質量。據報道，2011年山東省的青島大學等4所大學進行科研經費審計發現22個項目的費用沒有發票，價值515400元③。近年來，我國高校科研經費持續增長，以國家自然科學基金為例，與2011年相比，2014年資助項目數量增長12.21%，資助經費總額增長37.17%，高校則是承接國家自然科學基金的重要主體。

2．強化科研道德，改善高校師德師風的必然要求

教育部《關于建立健全高校師德建設長效機制的意見》劃出了對高校教師具有警示教育意義的師德禁行行為“紅七條”，其中包括“在科研工作中弄虛作假、抄襲剽竊、篡改侵吞他人學術成果、違規使用科研經費以及濫用學術資源和學術影響”等行為。要依法規范和約束高校科研管理部門的科研管理權力，引導、培育高校科研人員篤學慎思、明辨尚行、精益求精的科學精神。

3．提升高校科研管理公信力的必然要求

近期頻發的高校科研腐敗現象折射了高校科研管理的廉政風險和腐敗隱憂，不僅造成公共科研經費和國有資產流失，惡化高校科研生態，也損及高校自身的社會公信力。新形勢下，要以健全的廉政風險防控機制堵塞科研管理漏洞，以嚴密的科研管理流程規范高校科研經費使用流程，以公開、公平、公正的科研管理制度約束科研管理權力和高校科研人員的科研行為，提升高校科研管理公信力，提振高校科研管理信心。

二、PDCA循環在高校科研管理廉政風險防控中應用可行性

(一)PDCA循環理論基礎

PDCA循環理論最早由休哈特(Shewhart)提出，后經戴明(Deming)改進，是一種廣泛應用于全面質量管理過程的管理理論，旨在持續改進和全面提升產品和服務的質量。PDCA流程依次為P(Plan，計劃)、D(Do，執行)、C(Check，檢查)、A(Action，行動)。PDCA具體表現為:(1)P，計劃:根據顧客的要求和組織的方針，為提供結果建立必要的目標和過程;(2)D，執行:實施過程;(3)C，考查:根據方針、目標和產品要求，對過程和產品進行監視和測量，并報告結果;(4)A，處理:采取措施，以持續改進過程業績④。組織按照P、D、C、A循環的順序進行工作，通過任務分解、責任落實，形成大環帶小環、一環接一環、環環緊扣的動態循環管理機制。P、D、C、A四個階段并非運行一次就自動終止，而將螺旋式上升;一個PDCA循環結束，一些問題得到圓滿解決;未解決的問題或新發現的問題將觸發新PDCA循環;上一個循環是新循環的依據、起點和基礎，新循環是上一個循環的拓展、延伸。經歷周而復始、循環反饋的進程，質量將得到持續改進。

(二)PDCA循環在高校科研管理廉政風險防控中應用可行性

PDCA循環被廣泛應用于企業內部控制，有助于及時識別、防范和治理企業生產與經營活動的風險，規范企業經營管理流程，提高產品和服務的質量。高校科研管理廉政風險防控是一項系統工程，事前預防、事中監控、事后處置等風險防控諸流程環環緊扣、相互促進。可結合高校科研管理工作特點和廉政風險防控需要，將PDCA循環理念融入高校科研管理廉政風險防控全過程，構建全方位、多層次、立體化的高校科研管理廉政風險防控體系。高校科研管理廉政風險防控方案的設計、運行、考核評價、改進，與PDCA循環所崇尚的系統管理、動態循環、質量本位等理念相吻合。把握PDCA循環管理理論精髓，遵循高校科研管理客觀規律，構建廉政風險防控計劃(P)、執行(D)、考查(C)、處置(A)動態循環系統，有助于防范、監控和治理高校科研管理廉政風險，提高科研管理廉潔性、科學性、規范性。

三、當前高校科研管理廉政風險防控體系的瓶頸

(一)科研管理廉政風險防控計劃滯后

在高校科研管理廉政風險防控計劃(P，Plan)階段，要重點解決風險防控方案與配套制度設計等問題，明確廉政風險防控目標，增強廉政風險防控意識。在科研管理實踐中，科研管理廉政風險防控計劃相對滯后，體現在以下幾個方面:

1．科研管理廉政風險防控方案缺失，防控目標不明確

高校科研管理部門工作重心大都在于爭取多拿項目，拿好項目、大項目上，對科研內部管理和廉政風險防控的重視程度不夠，未制定操作性強、客觀、具體的科研管理廉政風險防控方案，廉政風險防控計劃工作滯后。現有科研管理廉政風險防控目標不明確，重“控”輕“防”，重“查擺問題”，輕“科研管理質量提升”。

2．科研管理廉政風險防控思想認識偏差

科研管理人員、科技工作者對廉政風險認識不足，防控意識不強，重業務、輕管理，忽視科研管理和廉政風險防控。科研管理部門、管理人員、科技工作者習慣于“被動式”防控科研管理風險模式，缺乏主動防控風險意識。

3．科研管理廉政風險防控制度不健全

盡管與高校科研管理有關的規章制度數量眾多，但真正覆蓋高校科研管理全過程的權威性、普適性廉政風險防控法律與相關規章制度欠缺。高校現有科研項目管理、科研經費使用監管、科研道德建設、科研設備采購等內控制度不健全，廉政風險防控制度的震懾力有限。

(二)科研管理廉政風險防控執行不力

在高校科研管理廉政風險防控執行(D，Do)階段，存在組織管理松懈、權責不明、防控方式方法單一、信息系統建設建設滯后、專業人才匱乏、學術權威薄弱等問題，影響高校科研管理廉政風險防控工作的順利進行。

1．科研管理廉政風險防控組織管理松懈，權責不明

在高校科研管理廉政風險防控實踐中，紀檢監察、科技管理、計劃財務、資產設備管理等不同職能部門常拘泥于本部門業務工作，參與科研管理廉政風險防控的積極性不高。科研管理權力分散，導致科研管理廉政風險防控的權責不明，組織管理較松懈。

2．科研管理廉政風險防控技術含量不足，信息系統建設滯后

當前，高校科研管理廉政風險防控主要采取以“人防”為主的“被動式”防控措施;很少采納能自動識別、評估、監測與處置風險的以“技防”為主的“主動式”防控措施。高校投入科研管理廉政風險防控信息系統建設的物力與財力有限，廉政風險防控信息系統建設裹足不前。

3．科研管理廉政風險防控專業人才匱乏

當前，高校科研管理相關部門尚未建立專門科研管理廉政風險防控人才隊伍。目前，高校日常的科研管理廉政風險防控工作主要由監察審計部門的工作人員負責，財務部門的工作人員予以協同配合。因忙于日常業務性工作，以及所掌握的科研管理廉政風險知識有限，相關監管者無法有效地對科研管理進行全程廉政風險防控。

(三)科研管理廉政風險防控績效評價體系不健全

考核評價(C，Check)階段，要明確“由誰來評價”“如何評價”“評價什么”，即評價主體、評價方式方法、評價指標體系。然而，在高校廉政風險防控實踐中，存在評價主體單一、評價方式方法滯后，評價指標體系不明等問題。

1.科研管理廉政風險防控績效評價主體單一

“由誰評價’，是高校科研管理廉政風險防控績效評價中亟待解決的一個問題。高校科研管理廉政風險防控是一項系統工程，不僅與高校紀檢監審部門、計劃財務部門、科研項目管理部門等部門息息相關，也與學校下屬的各學院、校內科研機構等二級機構，以及各級政府主管部門、社科聯、科協等單位密不可分，多元主體參與科研管理廉政風險防控績效評價尤為重要。但在高校科研管理廉政風險防控績效評價實踐中，評價主體主要局限于校內科研項目管理、紀檢監審等部門，其他單位或個人參與績效評價的機會較少。

2.科研管理廉政風險防控績效評價方式方法滯后

“如何評價”，要求重點解決高校科研管理廉政風險防控績效評價方法問題。在高校科研管理廉政風險防控實踐中，績效評價方法單一，主要由評價人員根據校內科研管理腐敗案件、件數等，對科研管理廉政風險防控績效進行主觀判斷，較少運用現代績效評價技術。

3.科研管理廉政風險防控績效評價指標不明確

“廉政風險管理成效如何、存在什么問題、如何改進是現實的問題，解決這些問題，需要有一個績效評估過程”⑤。在高校廉政風險防控實踐中，因缺乏客觀、具體、可衡量、操作性強的評價指標體系，績效評價工作無章可循、無所適從;現有指標偏重測評科研成果數量、級別及其經濟效益，忽視廉政風險防控的質量和水平提升，以及科研成果的社會效益。

(四)科研管理廉政風險處置不嚴，責任追究不到位

廉政風險處置(A，Action)要求根據高校廉政風險防控體系績效評價結果，采取有效措施，化解風險、糾正偏差，追究違反科研管理紀律和法規的單位、管理人員以及科研人員的相應責任。在高校科研管理廉政風險防控實踐中，盡管科研管理腐敗現象時有發生，但相關主管部門的反應較為遲緩，未能及時采取啟動“追責”措施。校內紀檢、監審部門在查辦科研管理腐敗案件過程中，尤其是涉及到學術權威所承擔的高級別、科研經費數額大的科研項目時，有時會受到人為因素或行政力量的干擾，案情信息呈報不充分，案件查辦淺嘗輒止，責任追究不痛不癢。科研管理腐敗案件發生后，高校不僅沒有及時啟動對科研人員的責任追究，對科研管理人員、科研人員所在單位主管科研領導等也缺乏嚴格的責任追究，更談不上對校外與科研管理腐敗有利益關系的單位與人員的責任追究。

四、優化PDCA循環，健全高校科研管理廉政風險防控體系

(一)完善科研管理廉政風險防控計劃，摸清廉政風險點

1.科學設計科研管理廉政風險防控方案，明確防控目標

廉政風險防控在計劃階段所做的工作，是要清權確權，明確崗位職責，要認真梳理業務流程，繪制權力運行流程圖;全面排查風險點，制定廉政風險防控預案⑥。高校科研管理廉政風險防控計劃要以科研管理崗位職責為基礎，以高校科研管理權力監督與制約為核心，以提升科研管理質量為目標，設計切實可行的廉政風險防控計劃方案，明確廉政風險防控的責任主體與防控目標，合理確定監督對象、范疇與內容。

2.加大科研道德宣傳教育力度，增強廉政風險防控意識

加強對科研管理人員、科研項目負責人等多元主體的培訓教育，切實提升其科研風險意識和風險管理能力。弘揚客觀真實、實事求是、精益求精、科學民主、追求卓越、團結協作的科研道德規范，倡導廉潔誠信的科研價值觀。科研管理部門、紀檢監審部門、財務管理部門等與高校科研管理廉政風險防控有關的部門及其工作人員應高度重視科研管理廉政風險防控工作，增強科研管理廉政風險防控意識。積極轉變科研管理觀念，強化科研服務精神。

3.排查科研管理廉政風險點，推行高校科研管理權力清單

要基于高校科研管理權力邊界，全面、準確、及時識別科研道德、科研管理崗位職責、科研管理流程、科研管理制度、科研環境等方面的廉政風險點，對科研管理廉政風險加以評估、分級分類，明確廉政風險的信度、效度、強度、頻度。主動識別、全面排查科研管理廉政風險點，按照科研管理風險發生的概率及其危害程度，對各類風險予以審查、認定、評價、分級，并予以公示。將權力清單制度導入高校科研管理廉政風險防控工作，依法確權清權，編制科研管理權力清單，規范權力運行程序，確立廉政風險點。

4．健全科研管理廉政風險防控制度，簽訂風險防控責任制

制定切實可行的校內科研管理廉政風險防控條例以及配套規章制度，嚴格規定科研管理內容與范疇、科研項目管理流程，以及科研經費預算、使用與決算等基本要求，明確科研管理紀律，從源頭上堵塞科研管理廉政風險防控漏洞。建立涵蓋高校科研管理廉政風險防控相關部門、二級院系和科研機構、項目主持人的廉政風險防控三級管理責任制，明確不同主體的權責體系，層層分解，力求權責明晰、責任到人。

(二)加大科研管理廉政風險防控執行力度

1．健全廉政風險防控組織管理體制，完善溝通協調機制根據科研管理權力運行流程，結合廉政風險防控工作需要，明確科研、財務、紀檢監審等相關部門在科研管理廉政風險防控中的職能邊界。加強科研管理廉政風險防控的組織領導，設立有科研管理廉政風險防控職能的科室。推行科研管理廉政風險防控聯席會議制度，定期召開防控協調會，實現信息共享。

2.創新廉政風險防控方式方法，實施電子監察

(1)創新廉政風險防控方式方法。高校科研管理廉政風險防控要堅持內部自我預防控制和外部監督檢查相結合。一方面，圍繞科研管理風險防控管理，省級教育紀檢監督部門，以及高校紀檢監審機構每年要定期或不定期的組織開展檢查。另一方面，高校科研管理部門要定期組織廉政風險內部防控工作。將現代風險管理領域的一些先進方法和技術導入高校科研管理廉政風險防控過程中，創新廉政風險防控方式方法。

(2)構筑廉政風險防控信息系統，推行高校科研管理廉政風險電子監察。電子監察是指監督主體利用網絡信息技術再造權力運行流程，規范和監督權力行使，以實現提高行政效能和有效預防腐敗的一種手段⑦。高校科研管理廉政風險電子監察系統建設，要以信息技術、互聯網技術為依托，以高校科研管理信息化平臺為載體，以高校科研管理權力制約與監督為主旨，以高校科研管理流程再造與優化為核心，創新科研管理廉政風險防控技術。

(3)強化科研管理廉政風險的線下監控。定期督點科技計劃項目，加強科研項目績效評價。對科技計劃項目的實施質量、效益、進度、預算編制和科研經費使用情況進行定期跟蹤檢查，重點督查科研管理腐敗風險易發、多發的重點領域、重點課題和關鍵科研管理環節，及時查找、發現并分析科研項目實施過程中的偏差及成因，并采取有效措施加以解決。

3．培育科研管理廉政風險防控人才，提升其業務素質

科研管理廉政風險防控人才不同于常規的風險管理者，他們不僅要具備突出的廉潔自律能力和風險防控能力，也要掌握與高校科研管理有關的知識、法律法規、規章制度，洞悉高校科研管理權力運行流程和廉政風險防控程序，熟悉科研管理廉政風險防控技術和方法。高校應高度重視科研管理廉政風險防控人才隊伍建設，認真做好選拔、引進、培訓、培訓、交流與回避等工作。

4．加強高校科研治理，健全科研項目激勵機制

(1)加強高校科研治理，凸顯科研管理過程中的專家權威。在傳統的科研管理組織結構模式之下，學術權力在很大程度上由行政權力所代替⑧。要充分發揮專家委員會、學術委員會、教授委員會等校內學術團體的作用，并通過開展公平、公開、公正的同行評議來減少科研管理腐敗風險。專家委員會、學術委員會、教授委員會等學術團體要完善自身的治理結構，獨立開展科研項目評審等工作。

(3)健全科研項目激勵機制。一是引入競爭機制，通過正負強化激勵方式增強科研工作者的工作動力，將具體的項目組或單位作為獎勵單元;二是促進科研管理信息公開，引入科研項目聲譽機制，對信譽不良的進行登記、公開，建立科研人員的信用檔案，對信譽度較低的科研人員在經費申請等環節重點監督。

5．健全科研管理廉政風險內控機制

項目負責人積極配合相關部門，做好財務審計、財務驗收等工作，并及時報告項目情況。其次，要加強風險評估，對科研管理風險進行主動識別，確定潛在風險及其表征，對廉政風險因素、程度、后果進行定量分析，并對風險分級，準備好風險預案，盡量減少風險發生所帶來的腐敗損失，切斷廉政風險演化的通道。通過計劃、執行、檢查、處理循環機制，從源頭上鏟除腐敗土壤，完善內部控制制度，優化資源配置。

(三)改進科研管理廉政風險防控績效考評，拓寬社會監督渠道

1．推動廉政風險防控績效考評主體多元化，創新評價技術、方法與指標

(1)吸引多方參與，推動廉政風險防控績效評價主體多元化。高校科研管理廉政風險防控牽一發而動全身，與校內外很多主體息息相關，如項目申報者、高校科研管理部門與管理人員、高校紀檢監審部門與管理人員、政府主管部門與公職人員，以及社科聯、科協等國家科研項目管理部門等。此外，科研項目還與同行評議專家，相關企事業單位等緊密相關。在高校科研項目廉政風險防控過程中，要吸引多元主體積極參與廉政風險防控績效評價。

(2)創新廉政風險防控績效考評方法和技術與指標。評估技術與方法創新是公共事業管理績效評估工作卓有成效的保障。應結合高校科研管理廉政風險防控需要，導入關鍵績效指標法、平衡計分卡、360度績效評估法等方法。廉政風險防控績效考評指標體系設計要遵循以下原則:內部指標與外部指標相結合;肯定性指標與否定性指標相結合;技術性指標與民主性指標相結合;支出指標與回報指標相結合;工作指標與業績指標相結合;個體指標與團體指標相結合;客觀指標與主觀指標相結合;數量指標與質量指標相結合⑨。

2.引入第三方監察，拓寬社會監督渠道

在高校科研管理廉政風險防控中引入的第三方監察，是一種兼具科研管理監督和科技評估咨詢性質的異體監督形式。第三方監察機構可以是專業的科技類評估機構，也可以是具備豐富的財務管理和審計監督經驗的會計師事務所、審計師事務所等社會中介組織，以及特邀監察員。第三方監察者可充分發揮其專業特長，獨立開展對科研項目管理全過程的監督，重點監督科研項目預算編制與執行、科研資源配置、科研經費使用、科研項目評審等。

(四)強化廉政風險防控處置與問責，開啟風險防控動態循環

1．強化廉政風險防控處置與問責

建立嚴厲的科研管理腐敗案件查處制度，加大對科研管理腐敗行為的懲戒力度。健全高校科研腐敗違紀違法線索移交、案件移送制度，暢通科研腐敗案件線索來源渠道，創新科研管理腐敗案件辦案方式方法和手段。落實科研管理部門“一崗雙責”制度，堅持行政處分、黨紀處分、經濟處罰、科研項目約束相結合，對違法亂紀的科研管理者予以嚴肅查處與懲戒。注重防范和治理科研人員的學術不端行為，鉗制科研投機者的科研空間，凈化高校科研氛圍。

2.不斷修正廉政風險防控計劃，識別新風險，啟動新循環

一是辯證分析廉政風險防控所產生的問題、偏差及其成因，擬定解決辦法并及時處理問題。二是采取果斷措施，修正、調整廉政風險防控策略，建立科研管理廉政風險防控糾錯整改機制和責任追究機制，規范科研管理權力運行流程;三是及時總結科研管理廉政防控經驗教訓，建章立制，將好的高校科研管理經驗予以制度化、規范化、標準化;四是主動識別新的科研管理風險，及時進入新的高校科研管理廉政風險防控循環。

作者：鄒毅 單位：福州大學廉政與治理研究中心

注釋:

①徐逸倫:《廉政風險防控體系建設:反腐敗工作的新路徑》，《上海黨史與黨建》2010年第12期。

②郭興全:《關于完善廉政風險防控管理機制的思考》，《中州學刊》2012年第4期。

③許敏華:《科研經費管理問題與建議》，《中國高校科技》2014年第5期。

④楊曉曦:《運用PDCA循環方法進行風險管理》，《現代商業》2012年第5期。

⑤莊德水:《廉政風險管理的分析框架》，《廣州大學學報》2011年第10期。

⑥孫雪聰:《基于PDCA管理模式的廉政風險防控機制探究》，《領導科學》2014年第1期。

⑦洪宇、任建明:《電子監察在預防腐敗中的應用———基于青島市的案例研究》，《廉政文化研究》2014年第2期。

篇7

一、工作任務

廉潔效能督察組依據工作職責，服務和監督政府投資重大工程項目，督促有關單位認真履行職責、扎實開展工作，確保縣委、縣政府重大決策部署和政策措施有效落實，努力實現“工程優質、資金安全、干部廉潔、群眾滿意”的目標。

（一）加強資金管理。對建設單位按照相關財務管理規定和會計制度列支建設成本、實施賬務管理、撥付工程進度資金、建立和完善內部財務管理及工程管理制度的情況進行監督；對編制設計概算執行情況和辦理有關變更手續的情況進行監督檢查；對相關單位依據合同文件規定內容和程序進行計量執行及建立健全工程計量臺賬制度的情況進行監督。

（二）服務工程建設。對項目審批效率和審批服務等情況進行監督；對相關部門實施招投標、政府采購等情況進行監督；對職能部門服務保障項目進度的工作情況進行監督；對建設單位組織交工驗收、上報工程結算和編報竣工財務決算的情況進行監督檢查；對建設單位落實質量管理、安全生產管理責任制情況進行監督。

（三）保障干部廉潔。建立廉政合同管理制度，在簽訂工程合同的同時簽訂廉政合同；實行廉政約談制度，開展工程廉政文化建設和警示教育活動，建立健全工程項目關鍵環節和重點崗位廉政風險防控機制；督促工程項目從業人員嚴格執行黨風廉政建設的有關規定。

二、督察范圍

（一）列入國家、省、市、縣重點工程的項目；

（二）縣委、縣政府要求進行廉潔效能督察的項目；

（三）涉及公共利益和公共安全的項目；

（四）其他需要進行效能監察的項目。

三、工作機構

廉潔效能督察組由縣紀委、監察局牽頭，檢察、發改、財政、審計、審批辦證服務中心等相關部門組成。每年的重點督察項目由督察組根據督察范圍確定。

四、工作方式

（一）定期督察。項目建設單位按照縣委、縣政府對實施項目形象進度和投資計劃的總體安排，結合本單位實際，制訂月度工作計劃、細化工作任務，明確時間節點、分管領導和具體工作人員，并于4月下旬報廉潔效能督察組辦公室（縣紀委執法監察室）備案。督察組每月檢查項目進展情況，并形成督察報告。

（二）重點督辦。對上級領導交辦、結轉多年、進度滯后、存在問題久拖不決和未按要求整改到位等現象進行重點督辦。

（三）廉政約談。在政府投資重大工程項目招投標前對建設單位有關負責人進行約談，在施工合同簽訂10日內對承建單位和監理單位負責人進行約談。在工程建設過程中，督察組可視情召集約談對象進行談話。

五、責任分工

廉潔效能督察組成員單位依照各司其職、分工合作的要求，加強對政府投資重大工程項目的服務和監督。

（一）縣紀委、監察局：發揮組織協調作用，對相關職能部門履職情況進行監督檢查，協調項目推進中的相關問題；開展建設工程廉政風險防控機制建設，推進廉政文化進工程，構建重大工程項目懲防體系；受理涉及政府投資重大項目的投訴和舉報，查處妨礙項目推進的違紀違法行為。

（二）縣財政局：對政府投資重大工程項目建設資金的撥付、管理和使用情況時行監督，加強對政府投資重大項目的概（預）算、結算的審核；落實專人負責對政府投資的工程項目資金進行監管。

（三）縣審計局：對政府投資的工程項目預算執行情況和決算（含工程結算）進行審計監督，做到審計關口前移；落實專人負責對項目資金的審計，加強對項目的全程跟蹤審計。

（四）縣檢察院：監督指導工程建設單位開展預防職務犯罪工作，組織開展預防宣傳、預防咨詢、預防督導等工作；會同相關部門開展專項預防聯合監管工作，依法查處工程建設領域中的職務犯罪行為。

（五）縣發改局：對重大項目建設全過程進行稽查、管理；按照相關程序做好項目審批服務工作；對項目論證、可行性研究、初步設計進行審查，對概算審查和調整、竣工驗收等方面進行監督。

（六）縣招投標監督辦：對工程項目招投標進行指導、協調和監督，調查處理招投標方面的投訴。

（七）縣審批辦證服務中心：對項目行政審批進度進行協調監管，對重大項目實行審批全程。

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關鍵詞：審計風險；企業行為；會計信息披露；會計信息失真

一、企業的審計風險與影響因素

（一） 企業審計風險的含義

隨著國內企業發展模式逐漸的多樣化，其財務活動的復雜性也越來越凸顯，隨之企業的審計風險的防控也愈加有難度。國際審計準則定義審計風險為：“審計風險是指企業中，明顯包含關鍵偏差的會計報表信息，被企業審計專職人員給出了不恰當的意見的風險。”國內獨立審計準則對審計風險定義為：“是指注冊會計師，對存在嚴重漏洞或重大錯誤的財務報表，卻在嚴格審計后，給出了不恰當審計建議。”因此，結合現代企業的發展形式，以及企業內部審計制度的發展現狀，可以歸納審計風險為：“企業的審計風險，存在于企業審計活動的各個環節。審計過程中由于外部宏觀政策、環境，以及內部微觀方法、技術等多種因素的影響，形成了一些容易被審計專職人員遺漏或者忽視的問題與事件，從而對企業的審計結果產生了影響和擾亂，得到了與企業事實相偏離的審計結論和意見的風險。”

（二）企業審計風險的影響因素

企業是一個由多種經濟元素組成的復雜綜合體。審計活動面臨的各項環節和事項，都是企業的內部元素，審計本身也是企業結構和運轉的組成元素。隨著經濟的增長和組織的改革，審計逐漸成為企業戰略發展中不可或缺的角色。企業決策人員對審計結論具有絕對依賴性，同時審計工作本身也依賴于企業的發展。企業面臨著審計的風險，審計自身也有多重挑戰。審計工作是對多項會計結果的再次認定，因此審計風險的防控責任，不僅是由專職人員來承擔，準確的說，企業審計風險的防控，是一個由宏觀因素和微觀因素組成的體系。包括審計工作的環境，方法，技術，審計對象，審計操作者等，這些因素表現在不同的環節和方面影響著審計活動的效率和質量，從而左右了審計風險的高低。體系內部，企業行為和會計監管，會計方法技術等等，都決定著企業審計風險防控的程度。動態和反復是審計風險防控過程的特點，處理風險前，應該同時考慮風險所處于的步驟實體，影響審計結論的事項原有的方法或程序，是否需要進行改變，從而來消除風險。

二、企業審計風險的研究分析

（一）企業行為、會計信息披露與審計風險

隨著全球經濟圈的逐漸建立，國內經濟也在加快步伐，上市已經成為國內眾多公司企業的發展趨勢。上市使企業的資產組成更加戰略化，經濟行為更加靈活化，也使其財務活動更加復雜化。企業實行戰略化經營，出現不同的戰略方案以及不同的經營預估成果，這些都要靠會計信息披露來衡量和掌控。企業行為越來越復雜，尤其是上市公司涉及投資股票和重組等，很多小動作以及行為，影響會計信息披露，滋生審計風險。

傳統的會計系統建立在傳統的企業環境和經營方式之下，對現代新型企業行為，尤其是上市公司，涉及到投資、股票和資產重組等，企業內部存在很違規動作和人為干擾事件。傳統會計對此缺乏適應性，不能準確表達信息，從而影響了企業的經營決策方向，以及項目的操作執行，進而造成了審計風險的產生。傳統會計信息披露缺陷主要表現在三個方面：1.會計統計信息的歷史性缺陷，只體現過去已發生事實；2.會計信息覆蓋面缺陷，沒有涵蓋企業其他非財務信息；3.會計信息滯后性缺陷，不能對新型企業行為做出反應。因此，在現代經濟的形式下，應對由于新時代企業行為與舊時代會計處理方法之間存在偏差而產生的審計風險，應該加大防控措施。

（二）會計信息失真與審計風險

企業中會計信息的表現形式包括財務報表，匯總報告，以及其他附加說明等材料，信息傳遞給的對象為企業高層決策者，股東，生意合伙人或者其他相關需要參照財務信息的人員，傳遞給他們的內容為企業運營情況和資金資產狀況。會計失真是行業歷史中的詬病。會計信息失真從不同角度，表現出不同形式。從企業結構角度，分為流向失真和流量失真；從人員角度，分為無意失真和有意失真。無意失真，可能是人員操作過程中的疏忽，或者會計方式方法的選擇錯誤，而導致的信息輸入輸出不一致，從而出現信息虛假。有意失真則是會計信息失真中比較嚴重的行為，往往是人員通過欺瞞、舞弊、偽造等手段，扭曲事實，篡改企業財務信息；也有因為領導高層意志的干涉和干預，傳達給財務操作人員定向的命令或指示，造成會計信息的錯誤。

會計信息的失真導致錯誤信息的傳遞，隨之帶來的則是后續連續效應，直接導致審計風險的發生，進而給企業帶來不可預計的損失和威脅。企業中審計職能部門以及專職人員，一定要加強重視。會計信息的可信程度與審計風險的高低成反比，同時專職人員的道德水平、職業素養也同樣是反比例的影響著審計風險的大小。消除在當下經濟發展形式下企業中由于會計可信度引發的審計風險，是企業審計風險防控的一個重要方面。

三、審計風險預防與控制的建議

（一）研究企業行為，深度理解掌控。

隨著中國股市經濟的快速發展，國內企業的運轉面臨的宏觀環境不斷變化，風險不斷增加，同時企業作為審計的大環境，也處于不斷發展轉變的階段，帶來了審計風險的與日俱增。企業需要審計的規范監管，同時審計也需要建立在掌控企業全面信息的基礎上。研究企業行為，深度分析，全面把控，從而調整相應會計披露的時效性和精準度，改善審計風險的防控，三者起到相輔相成，相互扶助，一并實現企業效益最大化的作用。

（二）實行企業內部控制和風險管理

內部會計控制是企業內部控制的一個種類，是專門針對會計信息的正確披露，財務流程對企業行為的監管，審計風險的降低和消除，而制定的一系列調控方案、執行流程及監管措施。內部會計控制保護企業資產完整安全，為審計工作提供絕對的便利條件，是所有企業實現高效運作，保護投資者權益的重要構成因素。風險管理和控制是內部控制五要素之一，一般采用事前預防，事中防控，事后獎懲三個環節，有效發揮綜合防控的作用，保證審計順利的開展，減少審計風險發生，防止風險發生后續效應。企業實行內部控制和風險管理，是企業提高審計質量，提升審計效率，防止資源浪費，保護企業資產的保證條件。

（三）加大法制法規力度，加強規范、監督和懲罰

首先加強針對企業財務約束的法制建設，專注完善與國內政治與經濟實情相符合的相關法律法規，為企業審計專職人員提供工作參照準則，以及法律約束和保護的政策條款。其次進一步加強企業內部控制監控要素的建設，使企業內部監督流程規范、及時，具有監管預警體系，防止人為造假欺詐等犯罪事件。同時和政府的審計、稅務等監察機構合作，內外呼應，全面提高財管質量，預防審計風險。再次，改進相關監管法律中賠償機制以及懲罰條款，保護企業資產，懲罰犯案人員。特別對人為故意造假、坑害企業利益，詐騙國家錢財者，絕不姑息，嚴厲打擊，用法律的威嚴震懾，保障審計風險的防范。

（四）注重專職人員道德素養教育，加強組織隊伍建設

企業在普法的基礎上，還應該注重養德。企業內部控制、財務體制、審計風險防控等一系列措施，最終還是要靠人來操作執行完成。因此提高人員的整體素質，重視加強組織隊伍建設，是降低審計風險的必要條件。首先企業開展后續教育及專業知識培訓，使專職員工理論結合國內實情，與時俱進，精益求精，同時借鑒國外先進管理技術，豐富知識結構，提高自身專業化業務能力和國際化技術素質，從審計主體上降低審計風險的幾率。其次，注重組織團隊塑造，加強組織內部文化建設，樹立盡忠職守，清正廉潔之風。做到企業各層級，知法守法，不越權，不干涉，尤其是對于涉及企業財務管理，堅持審計工作的獨立性及謹慎性，保證審計的流程合法，結論公正，堅決維護審計的使命，降低審計風險。

（五）引入電子管理系統，科學創新設置財務系統

企業內部運用電子管理模式，將現代科學技術引入審計系統，改進其方法和手段，應用相關計算機技術，開發匹配程序軟件，經過項目測試，修改完善，達到列入使用，推而廣之。科學創新設置新型財務系統，提質提效，規避風險。一方面可以建立企業數據庫信息平臺，進行數據庫管理，通過電子索引等方法，保證審計所需信息流通快捷準確，便于審計人員快速獲得審核數據，提高審計效率。另一方面電子財務系統包含審查企業內部相關會計軟件的功能，檢查會計使用技術附件是否合法正規，從領域上，向前延伸了審計覆蓋面，保證了審計的提早監控，同時消除數據資源方面的審計風險隱患。

審計工作依托在企業這樣一個多元化綜合體之下，肯定具有不可預測的多變性。審計工作涉及到企業很多板塊、環節，以及相關人的利益利害關系，因此審計客體出現受企業行為，會計信息披露方式，以及會計信息失真等的影響，而產生的審計風險則是不可避免的。掌握審計風險的問題根源，從外部環境到內部技術，多角度控制審計風險，提高審計質量，保證審計既得到約束規范，又受到保駕護航。凈化企業血液，保證審計“主脈”，促進企業健康發展，使我國企業的審計事業充滿正能量。

參考文獻：

[1]張永國，葉忠明.審計學，首都經濟貿易出版社，2002（02）.

[2]賀麗萍，張秀巖.論國家審計風險防范控制，北方經貿，2004，（06）.

篇9

今天，市紀委、市監察局、市財政局聯合組織召開市直政府采購廉政風險防控工作會議，主要任務是貫徹落實中央、省、市關于政府采購領域廉政風險防控的重大決策，安排部置市相關工作。財政部門作為政府采購工作的監管部門，在這項廉政風險防控工作中具有雙重的責任。首先，我們要做好本部門在政府采購監管和政府集中采購中的廉政風險防控工作。這方面的工作按照市紀委預警防控“十個全覆蓋”的統一安排，我們已于2009年展開，下一步我們還將進一步完善。其次，我們還負有指導、監督采購單位和社會機構開展政府采購廉政風險防控工作的責任。所以在此我鄭重承諾，財政部門將全力以赴，不折不扣地完成好本部門政府采購廉政風險防控工作；同時還要積極指導、監督、配合市直行政事業單位和社會機構，共同完成全市政府采購領域的廉政風險防控工作。下面，我根據這項工作的統一安排，結合政府采購政策及目前政府采購工作中存在的問題，講以下幾點意見，供大家參考：

一、深入學習了解政府采購政策，增強開展政府采購領域廉政風險防控工作自覺性。

任何有效的預警防控，首先要在主觀上對潛在風險引起足夠的重視，并在此基礎上有的放矢尋找對策。結合到政府采購領域的廉政風險防控工作，我們首先應了解政府采購自身的屬性、特征以及基本操作規范。要徹底弄清楚什么該做，什么不該做，該怎么做等基本要求。明白了這些才能明白我們工作中可能存在哪些風險需要防控。客觀地講，經過十多年的努力，我市政府采購工作在紀檢監察部門的關心指導下，在全市各部門各單位的大力支持配合下，目前已基本走上正規化、法制化軌道。但目前存在的問題同樣不容忽視。這些問題就是我們下一步防控的重點。下面與大家交流一下我們工作中通常面對的一些熱點、焦點問題。

（一）關于政府采購的屬性。政府采購，也稱公共采購，是指國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內或者限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。它具有強制性、統一性、公開性、公平性等特點。既然政府采購是政府行為，那么在政府采購的標準、方式以及操作過程等方面都應由政府說了算，而不應把個人的消費意愿和消費方式摻雜進去。《政府采購法》、《政府采購目錄》以及相關的法規制度，就是規范行政事業單位政府采購行為的準則。我們這次會上發給大家的《市直行政事業單位政府采購廉政風險防控管理辦法》中確定的45個風險點和《市政府采購中心和采購機構政府采購廉政風險防控管理辦法》中確定的20個風險點，就是從這些法律法規中提煉出來的，不是財政部門多管閑事，故意與大家過不去。事實上“應采盡采”、“規范采購”等一直是黨委政府對財政部門的基本要求，也是社會各界加強對財政監督的重要內容，政府采購工作監管不到位，就是財政部門的失職。世界上絕大多數國家都推行政府采購，并且越是廉潔的政府，政府采購行為越嚴格規范。

（二）關于采購時間。“應采盡采”是政府采購的基本要求，但時至今日，不進行政府采購的隨意采購現象仍時有發生，這些單位一個共同的理由就是因各種各樣的原因，時間來不及。其實這些借口是不存在的，因為政府采購的方式有多種，特殊情況可以選用特殊的采購方式，請相信無論多么特殊的情況，財政部門都會為你提供相應的采購服務。2008年汶川地震，民政部購買的帳篷，就是通過財政部進行政府采購的，請問還有什么比這更突發、更急迫的項目不能進行政府采購。

（三）關于采購標準。從個人消費意愿的角度講，每個人都希望買最貴最好的東西，但政府采購的標準是“物有所值”，不求最好，但求能滿足基本需求，價格適中。所以我們要對采購單位提出的采購標準進行論證、調控。目前，中央已對行政事業單位的公車購置標準進行了規范，不少地方還出臺了黨政機關辦公設備的配置標準。政府采購發展的趨勢就是建立一個完善的配置標準體系。那么隨著采購標準越來越嚴格，監管者和采購單位之間的矛盾可能會加劇，只有采取完善的防控措施，才能確保采購過程操作的順暢。

（四）關于采購效率。政府采購制度的設計就是通過規范的程序，來改變傳統的一對一的“一見鐘情”為一對多的“競選”，制度本身追求的是規范，而不是效率，所以大家抱怨政府采購程序多、過程慢，這是正常的。在實際操作過程中，我們可以通過周密安排、協作配合提高行政工作效率，但不能人為提高法定工作效率，否則就是違法違規。解決政府采購效率低的有效途徑，就是增強采購的計劃性，編制好政府采購預算。提前完成政府采購程序，為預算的順利執行作好充分準備，對此我們預警防控辦法中已作出明確的規定。

（五）關于采購方式。采購單位一般都希望采用簡便快捷的采購方式，但對此財政部門不能完全滿足大家的要求，因為采購方式的選擇取決于采購規模的大小、技術復雜程度、供應商響應的程度、商品的普及程度等方面因素，什么樣情形適用什么樣的采購方式，是制度說了算，而不是財政部門說了算，對此希望大家能夠理解。

（六）關于采購質量。采購滿意的商品是采購單位的要求，也是財政部門的愿望。現在有些人抱怨政府采購的東西質量不好。對此應辨證的看。客觀上講，一分價錢一分貨，同價的東西才有質量上的可比性，即便同價的東西在品質上也千差萬別，有的這方面好，有的那方面好，不能簡單評價優劣。主觀上講，商品的質量取決于采購單位提出的采購需求、技術參數以及交貨驗收的把關程度，質量保證的主動權完全掌握在采購單位手中。對于這方面的風險，我們在防控方案中也作了規定。

（七）關于協議供貨。為了方便各單位小額零星項目的采購，提高采購效率，自2003年來，我們在車輛維修、保險、加油、印刷、零星小額辦公設備、空調等項目推行協議供貨的采購方式，得到了廣大采購單位認可。絕大多數協議供應商執行協議較好，作出了很大讓利。但在執行過程中，有少數單位放棄了自己的權利，采購經辦人沒有進行貨比三家，對自己關系好的協議供應商是否執行協議價不聞不問，甚至在供應商作出很大讓利基礎上搭買其他東西。2007年有兩個單位的人員舉報本單位在協議供應商處購買的一臺計算機價格偏高，經我們查實，協議供應商執行了協議價，但采購經辦人又分別搭買了攝像頭、U盤等，供應商將這些都計入了計算機價格內，開出發票，反映出計算機價格偏高。我們希望各單位在執行協議供貨采購方式時，一定要正確把握，要明白協議供貨不是指定供貨，采購人要貨比三家，至少要知道自己是否享受到協議價的優惠，同時希望各單位對沒有執行協議價的供應商進行舉報，我們將按照協議嚴格處罰供應商。

關于政府采購的政策性問題還有很多，去年我們還為此專門組織了兩期政府采購工作規范培訓考試。希望大家在實際工作中加強學習、自覺運用，這樣我們的廉政風險防控就有了根本保障，同時也有助于采購單位、監管部門、采購機構之間的配合協調，方便大家的采購。

二、認真剖析政府采購廉政風險，增強開展政府采購領域廉政風險防控工作的針對性。

自政府采購制度實施以來，我市先后出臺了一系列加強政府采購管理工作的制度規定。市直絕大部分行政事業單位和政府采購機構都能自覺遵守這些規章制度，政府采購行為越來越規范。但是仍然有少數單位在執行政府采購政策上存在一些不規范的行為，影響了政府采購工作的順利開展。按照廉政建設風險防控的要求，我們對照政府采購制度規范，結合實際工作，并組織市直部分行政事業單位和政府采購機構座談，對在實行政府采購過程中可能出現的主要問題，進行了全面排查梳理，總共歸納出65個廉政風險防控點。

（一）行政事業單位的政府采購風險點有45個，主要表現在：

1、采購預算、計劃環節：不按規定編制政府采購預算，隨意采購，或隨意變更采購計劃；在申報政府采購項目計劃時，提供項目采購方案或技術參數，是由某一供應商提供的，使其需求帶有明顯的傾向性，限制潛在投標人，傾向特定投標人；在申報政府采購項目計劃時，將采購項目化整為零，使其達不到公開招標的標準，規避公開招標；在采購計劃未實施前組織人員對潛在投標人進行考察。

2、采購執行環節：不按規定委托采購機構，采購信息不公開、不透明，特別是在非公開招標方式和部門采購中，形成圍標、串標；向評標委員會發表不當的傾向性意見以及向供應商透露評審專家名單，透露評標過程；在定標過程中，以種種理由不接受評標結果，不按推薦的中標候選排序確認中標單位。

3、簽訂采購合同環節：拒簽政府采購合同，串通供應商不按招標文件的規格、數量等內容簽訂合同，而是降低標準、更改條款。

4、履約環節：故意設置障礙或者不積極配合中標人完成項目合同，要求中標供應商提供超出采購合同的產品和服務。

5、驗收環節：串通供應商不按簽定合同的規格、數量等條款完成驗收，隨意簽發驗收通知書。

6、付款環節：在項目沒有竣工，沒有完成項目驗收就隨意簽發驗收通知書，或者在供應商按照要求和時間履行合同后，以種種理由拒簽驗收通知書，提前或惡意延緩資金支付。

（二）采購機構存在20個廉政風險防控點，主要表現在：

越權隨意接受委托；不按政府采購監管部門審批的采購方式實施采購，隨意變更采購方式；串通采購人或者供應商，指定品牌，或者使用某一品牌技術參數，變向指定品牌，排斥其他品牌參與競爭；不在指定媒體及時采購信息或者不信息；非公開招標項目只向少數供應商透露采購信息；設定與采購項目規模不相適應或者過高的企業資質，排斥其他潛在供應商，傾向特定供應商；資格審查過程中，把關不嚴或實行差別對待；向供應商泄露其他投標人商業秘密；不按規定抽取評審專家組建評標委員會、詢價小組和談判小組；制定評標辦法帶傾向性、如分值分配、技術方案設定、加分因素等傾向特定投標人；在評標現場向評委會發表不當的傾向性意見；不按定標規則確定成交供應商；不按推薦的中標候選排序確認中標人；與供應商、采購人串通，修改評標結果；中標結果不按規定在指定媒體進行公示；不按規定要求保存采購檔案，串通采購人或者供應商修改檔案資料；在質疑調查期間，拖延答疑時限或者使用虛假資料進行答疑；受委托參加驗收項目時，有意為特定供應商降低標準。

以上這些風險點，我們在具體實施方案中都有相應具體的防控措施。這些風險點并非代表全部風險，大家可以結合自身工作再進行更詳盡的排查，并進行補充完善。只有這樣才能把政府采購的風險防控工作做細、做扎實。

三、建章立制，認真整改，切實將政府采購廉政風險防控工作落到實處。

各單位要根據政府采購廉政風險防控文件要求，進行風險點排查和風險等級評估，有針對性地建立健全各項政府采購廉政風險防控措施。

一是要加強學習，提高認識，認真執行政府采購法律法規。政府采購政策性強，法規性制度繁多，程序性規定比較嚴格具體。各單位的政府采購經辦人員要加強學習，熟悉政府采購法律法規和政策，認真執行各項制度規定。

二是要建立完善政府采購預算和計劃管理制度。各單位要按照《政府采購法》的規定和財政部門預算管理的要求，結合年度政府采購目錄，進一步做好政府采購預算編制工作，將貨物、工程和服務項目全部編入政府采購預算，確保采購計劃嚴格按政府采購預算的項目和數額執行。2012年部門預算編制工作即將啟動，希望各單位在編好部門預算的同時，編好政府采購預算。從2012年開始，凡是沒有采購預算的項目，一律不予下達采購計劃，也不予支付采購資金。

三是要健全單位內部政府采購工作制度。各單位要組成有分管領導、紀檢監察人員、財務審計人員參加的政府采購工作專班，全程參與政府采購事項，加強政府采購監督。同時，每個單位要確定一名財務人員作為政府采購聯絡員，具體負責與政府采購主管部門聯系承辦政府采購事務。

篇10

在抓黨風廉政建設工作中，黨組堅持“內外并舉、重在治內的原則”，搭建四個平臺，在全院營造濃厚的活動氛圍，增強了廉政文化進家庭的影響力。

為確保活動扎實有效開展，院黨組每年結合不同的工作重點和群眾關心的熱點和焦點，通過開展豐富多彩的廉政進家庭活動，增強廉政文化進家庭活動的滲透力。

首先是采取多種舉措，提升干警及家屬的廣泛參與性、積極性。一是定期召開家屬座談會。采取業務分塊有分管領導負責，邀請干警家屬觀看廉政警示教育片，學習“廉政準則”內容，重溫廉政建設責任狀，讓干警及家屬明白廉潔從檢始終是我們檢察干警的做人底線，是我們檢察工作的生命線。二是邀請家屬幫助分析和找查辦案件的廉政風險點，修改或完善防控措施。通過開展這項活動全院各部門共查找工作風險點186個，制定防控措施186條，使干警靜有其位，動不越軌。三是開展家庭助廉“小衛士”活動，將全院中層以上干部的子女聘請為“家庭助廉小衛士”，全院先后被聘請“廉政小衛士”43人，參與廉政活動20余次。據不完全統計__年以來，全院干警拒吃請300余人次，拒收各種禮金折合人民幣25000余元。

其次是寓教于樂，提升參與的主動性。在激發干警家屬參與廉政文化進家庭活動的主動性上，我們堅持做到年初向干警每個家庭印發一封廉政從檢公開信，倡議家屬既要當好“賢內助”，又要當好“廉內助”，簽訂一份家庭助廉承諾書，增送一幅廉政掛歷，時時提醒做到廉潔從檢，發放一張廉潔從檢監督手冊讓家屬幫助做好拒吃請、拒收禮金的記錄，召開一次家屬聯誼會，評選廉內助、賢內助，并向家屬通報干警一年來的工作和廉潔從檢情況。評選出當年的“廉內助”和“廉潔小衛士”標兵。通過評選廉政先進典型激發干警及家屬積極主動參與廉潔從檢活動。實現了廉政文化潤物細無聲的良好效果。

通過廉政文化與干警家庭有效對接，形成了廉政文化“內化于心、外化于行、固化于情”的良好工作格局，從而彰顯了廉政文化進家庭活動的強大生命力。

內化于心，提升了干警的勤政廉政理念。廉政文化進家庭活動的開展，增強了家庭對檢察工作的關心與支持，目前全院干警形成了工作搶著干，人人比清廉，好事講風格，個個比奉獻的可喜局面。