財務(wù)廉潔風(fēng)險點及防控措施范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)廉潔風(fēng)險點及防控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

深入推進新時期國有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)，必須按照“在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求，以制約和監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)力運行為核心，重點做好廉潔風(fēng)險防控工作，這是從源頭上解決國有企業(yè)腐敗問題的基礎(chǔ)性工作，也是從根本上提高企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)水平的重要措施。

一、找準企業(yè)廉潔風(fēng)險防控的重點對象

做好國有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，必須首先找準廉潔風(fēng)險防范的重點對象，牢牢把握住關(guān)鍵人物和重要領(lǐng)域。從現(xiàn)實情況看，國有企業(yè)運行的權(quán)利往往掌握在少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者手中，集中在基建、采購、銷售和財務(wù)等部門，因此，必須把領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部作為廉潔風(fēng)險防控的重點對象，以工程建設(shè)、物資采購、產(chǎn)品銷售、招標投標、侵害職工合法利益等作為廉潔風(fēng)險防控的重點內(nèi)容，把廉潔風(fēng)險防控貫穿于黨的建設(shè)、安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、職工生活等各個方面，融入企業(yè)管理流程和各種業(yè)務(wù)工作之中，建立起“權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、風(fēng)險明確、措施有力、制度管用、預(yù)警及時”的廉潔風(fēng)險防控機制，形成“制度至上”的企業(yè)管理文化，在領(lǐng)導(dǎo)干部中逐步形成“習(xí)慣在監(jiān)督的環(huán)境下工作、習(xí)慣在法制的軌道上用權(quán)”的良好作風(fēng)，使思想道德風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險和機制制度風(fēng)險得到有效化解，違規(guī)違紀違法現(xiàn)象得到有效遏制。為此，必須做好兩個方面的工作，一是要結(jié)合防腐倡廉工作的需要，在完善健全制度的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者職位和部門分工，科學(xué)繪制權(quán)力運行流程圖，以此界定企業(yè)經(jīng)營管理權(quán)利運行的主體、條件、程序、權(quán)限和監(jiān)督方式等，明確廉潔風(fēng)險防控工作由誰來辦、怎么辦，使權(quán)力運行規(guī)范化、程序化。二是要加強對重點部門和領(lǐng)域的監(jiān)管，領(lǐng)導(dǎo)干部要以身作則，率先垂范，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉潔風(fēng)險防控工作，涉及錢、財、物管理的部門要自覺落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，把廉潔風(fēng)險防控作為加強預(yù)防體系建設(shè)的一項重要任務(wù)，列入本單位、本部門的重要議事日程，認真組織落實。

二、科學(xué)研判企業(yè)廉潔風(fēng)險防控的重要源點

科學(xué)研究和判定企業(yè)廉潔風(fēng)險源點，是從源頭上抑制腐敗和做好黨風(fēng)廉政建設(shè)的關(guān)鍵。首先要梳理明晰權(quán)責(zé)，按照權(quán)責(zé)一致的要求，全面梳理和明確領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的各類職權(quán)，對依法依規(guī)確定的職權(quán)進行分項梳理，摸清職權(quán)底數(shù)，編制職權(quán)目錄，明確職權(quán)名稱、內(nèi)容、行使主體和法律依據(jù)等。其次要詳查各類廉潔風(fēng)險源點，采取領(lǐng)導(dǎo)者和部門自己查找、群眾評議、案例分析和組織審定等廉潔風(fēng)險排查方式，收集廉潔風(fēng)險信息，組織領(lǐng)導(dǎo)干部重點查找權(quán)力行使、機制制度和思想道德等方面存在的廉潔風(fēng)險;要重點查找由于權(quán)力過于集中、運行程序不規(guī)范和自由裁量權(quán)過大，可能造成權(quán)力濫用的風(fēng)險;要結(jié)合企業(yè)運行機制和制度建設(shè)需要，深入查找由于規(guī)章制度不健全、監(jiān)督制約機制不完善，可能導(dǎo)致權(quán)力失控的風(fēng)險;在結(jié)合企業(yè)思想道德建設(shè)要求，深入查找由于理想信念不堅定、工作作風(fēng)不扎實、職業(yè)道德根基不牢固以及外部環(huán)境對正確行使權(quán)力的影響，可能誘發(fā)行為失范的風(fēng)險。再次要科學(xué)評定廉潔風(fēng)險等級，根據(jù)權(quán)力的重要程度、違紀違法現(xiàn)象發(fā)生的概率及危害程度等因素，對排查的廉潔風(fēng)險按照“高”、“中”、“低”三個等級進行評定，經(jīng)過研究審定后，對不同等級的廉潔風(fēng)險實行分級管理、分級負責(zé)、責(zé)任到人，作為企業(yè)內(nèi)部動態(tài)監(jiān)控的重要依據(jù)。

篇2

關(guān)鍵詞：廉潔風(fēng)險防控 構(gòu)建 懲防體系

1 開展廉潔風(fēng)險防控的意義

“十二五”期間，晉城煤業(yè)集團堅持“以煤為基、多元發(fā)展”，構(gòu)建起了“煤炭、煤化工、煤層氣、電力、煤機制造、新興產(chǎn)業(yè)”六大產(chǎn)業(yè)相互支撐、競相發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局，推動企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模和效益實現(xiàn)了跨越式增長。作為國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)的煤炭企業(yè)，直接面對社會的各個階層、區(qū)域，對外掌握著審批、經(jīng)營等公共權(quán)力，對內(nèi)涉及到干部隊伍、財務(wù)物資等管理權(quán)力。有權(quán)力就意味著有風(fēng)險，如何防范管理，提高拒腐防變能力，是加強黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的重點工作之一。廉潔風(fēng)險防控管理是指依照煤礦企業(yè)管理職責(zé)，重點圍繞行使審批、經(jīng)營管理、隊伍管理等權(quán)力，針對工作崗位和環(huán)節(jié)可能發(fā)生的問題，制定防范措施，防范管理人員在行使行政權(quán)力的過程中的廉政風(fēng)險和管理風(fēng)險。開展具有煤炭企業(yè)管理特點的廉潔風(fēng)險防范管理，是晉煤集團堅持把加強權(quán)力內(nèi)控建設(shè)作為重要抓手，全力構(gòu)建“563”懲治和預(yù)防腐敗體系的重要一環(huán)，對于深入推進企業(yè)反腐倡廉建設(shè)意義深遠。

2 晉煤集團廉潔風(fēng)險防控建設(shè)主要內(nèi)容及實施途徑

晉煤集團推進廉潔風(fēng)險防控管理，立足于防，著眼于控，以網(wǎng)格化思路從每個領(lǐng)域、每個崗位、每個節(jié)點入手，進一步完善工作體系，優(yōu)化循環(huán)流程，著力打造責(zé)權(quán)利公開運行的立體防護網(wǎng)絡(luò)，在提升防控管理科學(xué)化水平的基礎(chǔ)上，突出各級管理人員行為安全，著力構(gòu)建以堅持制度建設(shè)為主線，以建設(shè)三大機制為重點，以推進“干事干凈”管理法為載體，堅持點-線-面結(jié)合為手段，健全完善領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機制的配置科學(xué)、程序嚴密、制約有效的本企業(yè)懲防體系建設(shè)，推進決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)，促進管理過程責(zé)權(quán)對等，管理流程規(guī)范有序，初步探索構(gòu)筑“多渠道問題、全過程防范風(fēng)險、按程序追責(zé)查處”的懲防體系建設(shè)新路子。

2.1 實施廉潔風(fēng)險防控主要內(nèi)容

廉潔風(fēng)險防控的實施推進，是結(jié)合本單位工作實際，建立以“查、防、控”為核心內(nèi)容的“三位一體”風(fēng)險防控管理體系，實現(xiàn)崗位潛在風(fēng)險系統(tǒng)化防控，有效預(yù)防和化解潛在的廉潔風(fēng)險。企業(yè)要以“查”為基礎(chǔ)，建立風(fēng)險排查系統(tǒng)。排查風(fēng)險關(guān)鍵是把好“準確關(guān)”，要摸清職權(quán)底數(shù)，找準風(fēng)險點。

2.1.1 制訂專項排查方案。制訂下發(fā)《關(guān)于深化“干事干凈”管理法，進一步加強廉潔風(fēng)險防控工作的意見》，確定全面和重點相結(jié)合的排查方法。

2.1.2 梳理職權(quán)清單。針對本單位、本部門具有業(yè)務(wù)處置權(quán)的重點崗位和敏感崗位，結(jié)合所在崗位職責(zé)，對各自行使的職權(quán)進行全面梳理，形成單位（部門）和個人職權(quán)清單。

2.1.3 查找廉潔風(fēng)險點。查找風(fēng)險點是整個廉潔風(fēng)險防控管理工作基礎(chǔ)。應(yīng)該定期督查廉政風(fēng)險防控管理工作的進展情況。對出現(xiàn)問題較多，不夠重視的部門，約談其部門負責(zé)人，督促其查找原因，及時整改。通過嚴抓教育管理促進各項工作開展。深入查找潛在的廉潔風(fēng)險點，明確風(fēng)險內(nèi)容，要求人人參與人人受教育人人接受監(jiān)督。

①查找風(fēng)險點層面。關(guān)鍵在于對照工作領(lǐng)域職責(zé)和工作環(huán)節(jié)找準找全領(lǐng)導(dǎo)班子、部門風(fēng)險點和崗位風(fēng)險點、人員風(fēng)險點。各級領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員查找風(fēng)險點要圍繞“三重一大”事項，查找在決策程序等制度機制廉政風(fēng)險點，查找同時還要查找個人在思想道德、履行崗位職責(zé)和外部環(huán)境風(fēng)險。

②查找風(fēng)險點的具體內(nèi)容。一是單位、部門圍繞業(yè)務(wù)工作主要查找在業(yè)務(wù)流程中存在或潛在制度機制廉政風(fēng)險點，在查找單位部門風(fēng)險點的基礎(chǔ)上，編制部門主要業(yè)務(wù)工作流程圖；二是查找個人崗位風(fēng)險點。結(jié)合崗位職責(zé)查找在個人履行職責(zé)、執(zhí)行制度和在行使權(quán)力過程中存在風(fēng)險，主要查找思想道德、崗位職責(zé)和外部環(huán)境影響風(fēng)險點。

2.2 推進廉潔風(fēng)險防控建設(shè)實施途徑

2.2.1 以“防”為關(guān)鍵，建立廉政風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。“防”是常態(tài)，這個過程關(guān)鍵是以“防”為重點，把好“實用關(guān)”。樹立“管行為必須管思想、管結(jié)果必須管過程、管業(yè)務(wù)必須管廉政”的廉潔理念，堅持“以崗位為點、以業(yè)務(wù)流程為線、以制度建設(shè)為面”的廉潔風(fēng)險防控模式，全面制定廉政風(fēng)險防范措施，實行分層自控。對確認的崗位廉潔風(fēng)險鎖定履職界限、規(guī)范操作程序、完善紀檢監(jiān)察制度，強化責(zé)權(quán)利規(guī)范、透明運行。

①分析確定風(fēng)險等級，建立風(fēng)險信息庫。針對查找出的風(fēng)險點，采取集體評定、組織審核的方式，認真分析風(fēng)險發(fā)生后可能造成的危害程度，按照“高、中、低”三個等級進行評定，在確定風(fēng)險等級的同時，建立相應(yīng)的管理臺賬和廉潔風(fēng)險信息庫。

②建立健全預(yù)警機制。對廉政風(fēng)險點存在或可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險進行廉政風(fēng)險評估。按照廉政風(fēng)險等級、大小、危害程度和發(fā)生頻率，依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部、所在科室（部門）、單位風(fēng)險點三者結(jié)合，具體劃分為“A（風(fēng)險程度很高）、B（風(fēng)險程度較高）、C（風(fēng)險程度一般）”三個等級，根據(jù)三個等級風(fēng)險因素的共同屬性、風(fēng)險類別的差異以及風(fēng)險形成過程，通過建立和完善前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置“三位一體”的防控體系，將預(yù)防腐敗融入到實際工作中，貫穿于各項工作流程，超前處置廉政風(fēng)險。

③制定風(fēng)險防控措施。根據(jù)已界定廉潔風(fēng)險點的級別，個人要對照與業(yè)務(wù)工作相關(guān)的各項法規(guī)制度，提出防控風(fēng)險的具體措施和辦法；部門科室風(fēng)險，由基層單位領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞決策、執(zhí)行過程和監(jiān)督、檢查、考核等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并接受群眾監(jiān)督，并報本單位紀委備案。其中，副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部和單位的風(fēng)險防控措施要報集團公司紀委企廉辦備案。

2.2.2 以“控”為核心，建立風(fēng)險監(jiān)管系統(tǒng)。制約控制這個過程關(guān)鍵是把好“制約關(guān)”，以“控”為手段，通過建立健全制度體系、廉潔教育機制，利用述職述廉、重大事項報告、集體決策、簽訂責(zé)任書、公開承諾等渠道建全廉潔風(fēng)險控制機制，打造監(jiān)督制約防線，形成對腐敗風(fēng)險的有效監(jiān)控。

①健全制度體系。一是完善崗位廉潔標準，強化檢查考核。針對查找的廉潔風(fēng)險點，按照崗標與崗位實際緊密結(jié)合、有效防控風(fēng)險的原則，及時修訂完善崗位廉潔標準。嚴格落實“季清年結(jié)”的要求，加強對崗位廉潔標準執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。二是提高制度的執(zhí)行力。晉煤集團紀檢監(jiān)察機構(gòu)一以貫之抓好廉潔風(fēng)險防控一系列制度落實，強化制度落實情況監(jiān)督檢查考評機制，協(xié)同審計、法律、巡視督察等執(zhí)紀監(jiān)督部門加大對“三重一大”實施情況、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況等方面的監(jiān)督，并把監(jiān)督結(jié)果納入“干事干凈”管理法考核范圍，對不按制度行權(quán)、不按制度辦事、制度得不到落實的，嚴格追責(zé)。

②建立廉政教育機制。只有堅持靠過硬的制度框架才能形成良好的長效機制，無論是黨風(fēng)廉政建設(shè)還是作風(fēng)問題，都要靠制度機制加以保障。要有效將最前沿的管理理論和方法有機結(jié)合起來，基于流程管理風(fēng)險防控工作，建立了科學(xué)的管理體系。以教育為依托，繼續(xù)完善管理體系和廉政風(fēng)險平臺建設(shè)，加強廉政風(fēng)險防控軟件開發(fā)，結(jié)合各部門需求，，形成一套嚴謹?shù)牧逃龣C制。

③加強動態(tài)監(jiān)督。一是根據(jù)實際工作現(xiàn)狀進行主動監(jiān)督。利用述職述廉、重大事項報告、集體決策、簽訂責(zé)任書、公開承諾等形式，對存在風(fēng)險苗頭的個人進行提醒、對預(yù)防不到位單位、部門進行督促整改。二是把握內(nèi)控重點。對物資采購、公開招標、選拔聘用干部等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行全過程跟蹤監(jiān)督，對崗位廉政風(fēng)險防控不積極的，嚴肅追究責(zé)任。

④建立責(zé)任追究機制。圍繞權(quán)力運行的重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進一步找準制度建設(shè)的重點、難點和盲點，通過合理授權(quán)，明晰職責(zé)，細化自由裁量標準，完善罰繳分離、一審一核制等措施，健全權(quán)力運行制度，形成行政執(zhí)法、行政審批、內(nèi)部管理等一整套防范廉政風(fēng)險的“制度控制鏈條”。

⑤強化監(jiān)督，全面落實風(fēng)險防范監(jiān)控。構(gòu)建風(fēng)險監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，明確監(jiān)督的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任科室和責(zé)任人，切實履行監(jiān)督責(zé)任，加強對權(quán)力運行的事前、事中、事后的全程監(jiān)督，防范在前，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

3 關(guān)于實施廉潔風(fēng)險防控的幾點思考

3.1 廉潔風(fēng)險防控管理是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理理念在反腐倡廉建設(shè)中的具體應(yīng)用，是促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要抓手。“黨風(fēng)廉政教育和反腐倡廉工作要懲防并舉，充分體現(xiàn)廉政風(fēng)險防控，要將預(yù)防關(guān)口前移，切實做到設(shè)防要嚴、要硬、要有效果。”企業(yè)在推進廉政風(fēng)險防控工作中緊緊結(jié)合本部門、本系統(tǒng)實際，突出重點崗位、重點環(huán)節(jié)和重點問題，形成各具特色的廉政風(fēng)險防控措施。

3.2 廉潔風(fēng)險防控管理是對反腐敗規(guī)律認識進一步深化的重要創(chuàng)新成果，是提升企業(yè)管理水平的重要因素。要充分發(fā)揮廉政文化的感染、滲透和輻射作用，真正做到文化潤其內(nèi)，養(yǎng)德固其本。組織開展各項文體活動，增強教育的感召力；充分發(fā)揮家庭助廉的作用，組織干部家屬座談會，實施領(lǐng)導(dǎo)干部家訪制，使家庭廉政教育實現(xiàn)經(jīng)常化、制度化、互動化；建設(shè)廉政文化長廊，啟用廉政屏保系統(tǒng)，張貼廉政宣傳畫，懸掛崗位廉政格言，開展讀書思廉、監(jiān)督促廉等活動，營造廉潔從政氛圍。

3.3 廉潔風(fēng)險防控管理是預(yù)防腐敗，構(gòu)建和諧企業(yè)的重要切入。一是制定了廉政風(fēng)險防控實施方案，成立廉政風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組，依法規(guī)范職權(quán)，編制“職權(quán)目錄”，明確職權(quán)名稱、內(nèi)容、形式主體和法律依據(jù)。二是明確廉政風(fēng)險防范內(nèi)容，查找廉政風(fēng)險，評定風(fēng)險等級，制定防控措施。單位、部門通過自查、群眾評議、征求意見、召開民主生活會等方式，按照工作要求認真查找廉政風(fēng)險點。制定了切實具體的防控措施。三是建立廉政風(fēng)險臺賬。單位、部門建立了包括本部門工作職責(zé)，按職責(zé)劃分的工作崗位，各工作崗位權(quán)利行使的依據(jù)、界限和責(zé)任，各工作崗位工作流程圖等內(nèi)容的廉政風(fēng)險臺賬。四是建立廉政風(fēng)險防控長效機制。通過廉政風(fēng)險防控各項工作的開展，以建立長效機制為抓手，扎實推進廉政風(fēng)險防控工作取得實效。

4 結(jié)束語

通過開展廉政風(fēng)險防控管理工作，落實防控措施，提升全企廉政風(fēng)險的預(yù)警能力。通過廉政教育機制的建立，提升了全企的風(fēng)險辨識和防范能力，增強自覺接受監(jiān)督、主動參與監(jiān)督的意識，從而實現(xiàn)對權(quán)力運行的有效監(jiān)督。下一步，晉煤集團還將在其他崗位開展廉政風(fēng)險防控，有效規(guī)避風(fēng)險，拓寬覆蓋面實現(xiàn)了廉政風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險同步防控。為推進晉煤持續(xù)壯大，努力建設(shè)成為極具核心競爭力的現(xiàn)代化新型能源集團，真正筑起抵御廉政風(fēng)險的牢固防線。

參考文獻：

[1]章新杰.關(guān)于國有企業(yè)廉潔風(fēng)險防控工作的思考[J].新西部（理論版），2012（Z4）.

篇3

一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好宣傳發(fā)動。我鎮(zhèn)從工作實際出發(fā)，研究制定了《廉能風(fēng)險管理實施方案》，成立了由黨委書記任組長的廉能風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全了廉政風(fēng)險防范管理工作機制。4月12日，鎮(zhèn)黨委、政府召開全鎮(zhèn)機關(guān)廉能風(fēng)險管理工作動員大會，安排部署全鎮(zhèn)的廉潔風(fēng)險管理工作。為使全鎮(zhèn)所有干部群眾充分認識、理解這項工作，鎮(zhèn)黨委政府采取廣泛宣傳、全員參與風(fēng)險點查找等形式，使大家了解廉能風(fēng)險防范的基本內(nèi)涵、核心內(nèi)容、主要目的和工作方法，并在逐漸接受“廉能風(fēng)險”這一全新概念的過程中，也充分認識到了實行廉能風(fēng)險管理的重要性，自覺做到識別風(fēng)險在工作之前，防范意識在行動之前，約束行為在工作之前，進而實現(xiàn)了對權(quán)利正常運行的規(guī)范制約和對腐敗問題的超前防范，使權(quán)利運行的內(nèi)部監(jiān)督機制更加完善。

二是深入分析，全面排查。由鎮(zhèn)紀委廉能風(fēng)險管理辦公室對鎮(zhèn)班子成員和14個有審批權(quán)、執(zhí)法權(quán)、管理權(quán)的重點部門和公共服務(wù)單位，通過自己找、群眾提、互相查、領(lǐng)導(dǎo)點、組織評等多種方式，利用舉報投庇護所、財務(wù)審計、執(zhí)法檢查、問卷調(diào)查等專用監(jiān)督渠道和手段，排查風(fēng)險崗位可能存在的崗位職責(zé)風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險、制度機制風(fēng)險、工作效率風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險，共查找出226個風(fēng)險點，其中一級風(fēng)險點2個，二級風(fēng)險點82個，三級風(fēng)險點142個，并在此基礎(chǔ)上制定了切實可行的防控措施。

三是規(guī)范程序，防控風(fēng)險。6月15日，由鎮(zhèn)崗位廉能風(fēng)險管理辦公室組織各部門依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政務(wù)公開的規(guī)定，編制部門業(yè)務(wù)工作流程和權(quán)力運行流程圖，針對排查出來的廉潔風(fēng)險點，按照性質(zhì)、程度、范圍等因素，對廉潔風(fēng)險進行等級劃分，每項工作廉潔風(fēng)險等級的確定，采取單位干部職工評議、領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，統(tǒng)一填寫上報《廉潔風(fēng)險等級劃分申報表》，將廉潔風(fēng)險點在一定范圍內(nèi)進行公示。

7月6日，我鎮(zhèn)召開了廉潔風(fēng)險管理防控會議，針對查找出來的工作風(fēng)險點，制訂相應(yīng)的防控措施，建立完善防控網(wǎng)絡(luò)，實施分級管理，采取事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督等措施，實現(xiàn)廉潔風(fēng)險督導(dǎo)工作常態(tài)化。認真落實和執(zhí)行廉政承諾、廉政訪察、廉政談話、廉政述職、廉政考核、重大事項報告等各項監(jiān)督制度。結(jié)合構(gòu)建懲治預(yù)防腐敗體系，形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的崗位廉能風(fēng)險防范長效機制，從體制機制制度上堵塞漏洞，預(yù)防腐敗。

8月10日，鎮(zhèn)組織召開了一次自查，查找出了確實存在的二級風(fēng)險點2個,三級風(fēng)險點1個,并及時制定了相應(yīng)的防范措施，廉能風(fēng)險崗位管理得到進一步加強。

二、主要工作做法

一是著力于完善考核監(jiān)督機制。成立廉能風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和廉能風(fēng)險管理辦公室，進一步完善規(guī)章制度，使具有審批權(quán)、執(zhí)法權(quán)、管理權(quán)的重點部門和公共服務(wù)單位，以及這些部門工作人員的權(quán)利運行工作監(jiān)督更加科學(xué)化、規(guī)范化。首先完善了干部考核制度。把業(yè)績考核作為干部考核的重點，并將干部考核與部門工作目標、完成情況等有機地結(jié)合起來，使考核結(jié)果更加客觀、真實，提高了干部考核的科學(xué)性，使干部考核更具合理性，提高了干部考核辦法的可操作性。其次，建立了權(quán)利運行工作監(jiān)督制度，相應(yīng)地制定了首問負責(zé)制、否定報備制、服務(wù)承諾制、限時辦結(jié)制、失職責(zé)任追究制、機關(guān)效能投訴舉報制度和機關(guān)工作人員五條禁令，把權(quán)利運行工作置于社會監(jiān)督之下，積極推行政務(wù)公開制度，聘請人大代表、政協(xié)委員作為廉潔風(fēng)險評議監(jiān)督員，加強對廉潔風(fēng)險管理工作工作的監(jiān)督。第三，建立了權(quán)力運行質(zhì)量控制制度。合理制定權(quán)力運行質(zhì)量控制政策與程序。

二是著力于規(guī)范權(quán)利運行工作程序。各部門各單位要認真梳理本部門本單位職責(zé)權(quán)力，準確界定部門和崗位工作職責(zé)，并依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政務(wù)公開的規(guī)定，編制部門整體業(yè)務(wù)工作、重點崗位工作流程和權(quán)力運行流程圖，并予以公開。

三是著力于建設(shè)權(quán)利運行工作規(guī)范和監(jiān)督平臺。鎮(zhèn)紀委搭建部門單位職能業(yè)務(wù)規(guī)范化流程公開平臺，強化權(quán)力運行公開。鎮(zhèn)建立廉能風(fēng)險排查預(yù)警規(guī)范權(quán)力運行機制工作領(lǐng)導(dǎo)小組將各有關(guān)部門和單位的工作職能和標準化工作流程進行了全面細致的審查，通過后在全鎮(zhèn)進行公開公示。充分利用各村的政務(wù)公開欄，以政務(wù)公開的形式公開各村的權(quán)利運行流程，接受群眾監(jiān)督。設(shè)立了工作監(jiān)督情況反饋電話，受理社會各界及廣大干部群眾對各部門各單位及黨員干部、行政監(jiān)察人員的廉能風(fēng)險排查情況的意見建議和問題反饋。

篇4

去年，東航集團紀檢組長于法鳴在檢察機關(guān)召集的預(yù)防聯(lián)席會議上開誠布公地表示：“我們愿意將東航作為央企建立預(yù)防職務(wù)犯罪機制的試驗田，主動邀請檢察機關(guān)、科研機構(gòu)共同培育這塊試驗田。”正是這番話，開啟了一次前所未有的探索歷程。

作為廉潔服務(wù)責(zé)任單位，我們對此感到既欣喜，又忐忑。欣喜的是，堅持數(shù)年的廉潔服務(wù)措施促進了東航的發(fā)展，集團黨組高度重視反腐倡廉工作，不斷提出更高層次要求，促進檢察預(yù)防工作水平的提高；忐忑的是，要在一家大型央企開展如此系統(tǒng)、深入的預(yù)防機制建設(shè)，對上海檢察機關(guān)來說還是第一次，需要我們?nèi)ニ伎肌⑷ラ_創(chuàng)。

多年來的預(yù)防工作經(jīng)歷告訴我們，是否符合企業(yè)實際需求是檢驗廉潔服務(wù)效果好壞的重要標準，檢察機關(guān)提高廉潔服務(wù)水平的關(guān)鍵在于找準企業(yè)所需。因此，在試點工作開展之初，我們就與集團紀委多次磋商，確定試點工作的目的和指導(dǎo)思想。作為“共和國長子”的央企，東航集團不僅是上海“創(chuàng)新驅(qū)動，轉(zhuǎn)型發(fā)展”和“四個中心”建設(shè)的排頭兵，還承擔(dān)著更多的政治責(zé)任和社會責(zé)任。

沿著這一思路，我們回顧了過去五年上海檢查預(yù)防服務(wù)國有企業(yè)的歷程，廉潔服務(wù)工作已從個案預(yù)防、系統(tǒng)預(yù)防為主的“事后預(yù)防”，發(fā)展到以廉政教育、風(fēng)險預(yù)警和信息分析為主要手段的“事前預(yù)防”，核心思想也從堵漏建制轉(zhuǎn)為未雨綢繆。建立符合企業(yè)實際，監(jiān)督和制度并重的懲防體系，從亡羊補牢到扎緊籬笆，不但是落實中央提出的“三個更加注重”要求的有力舉措，更是檢察機關(guān)參與社會管理創(chuàng)新的有力抓手。我們感到，查辦案件就好像是“捕漏網(wǎng)之魚”，而預(yù)防的價值卻更多地體現(xiàn)在“補漏魚之網(wǎng)”。因此，服務(wù)東航構(gòu)建系統(tǒng)性的預(yù)防工作機制就是要編織起一張寬大密實的“保護網(wǎng)”，為國有企業(yè)的健康發(fā)展提供堅強保障。

從點、線、面到全方位保護

東航集團旗下有20余家分（子）公司，員工八萬余人，分支機構(gòu)遍布全球。立體預(yù)防如何兼顧系統(tǒng)性和針對性，兼顧重點預(yù)防和一般預(yù)防，成為了困擾我們的難題。為此，我們對近年來查辦的45件發(fā)生在全市民航、機場和航空貨運企業(yè)的職務(wù)犯罪案件逐一調(diào)取案卷，進行分析研究，最終從紛繁復(fù)雜的航空領(lǐng)域相關(guān)管理環(huán)節(jié)中，排摸出航空貨客運、航材采購及資金管理三道重點環(huán)節(jié)，之后又進一步細分出物資采購、客貨運營銷、財務(wù)監(jiān)管和主要負責(zé)干部權(quán)力運行四個高危風(fēng)險點作為重點研究對象，從而確立了該項課題下設(shè)的四個子課題的研究方向。

東航集團運營20余年來，形成了大量的規(guī)章制度，積累了諸多成功經(jīng)驗，現(xiàn)有的東航懲防體系、全面風(fēng)險管理等工作制度成效顯著。為了保證平衡性和系統(tǒng)性，我們制定了具有指導(dǎo)意義的《東航構(gòu)建職務(wù)犯罪立體預(yù)防機制試點工作方案（暫行）》，將《職務(wù)犯罪風(fēng)險防控管理職權(quán)目錄》、《崗位權(quán)力運行流程圖》、《職務(wù)犯罪風(fēng)險點排查及風(fēng)險等級登記表》等作為附件下發(fā)，供試點單位參考實施。這既體現(xiàn)了廉政建設(shè)、風(fēng)險防控的基本功效，更融入到集團內(nèi)部正常營運的制度規(guī)定中，將風(fēng)險防控體系有機地納入業(yè)務(wù)工作和綜合管理體系，做到在不影響正常業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)上及時預(yù)警，提前防范，增強了制度執(zhí)行的可行性。

經(jīng)過半年試點，各試點單位全面梳理了崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，編制了部門和崗位職責(zé)目錄、制度目錄、業(yè)務(wù)流程目錄及流程圖；完成了職務(wù)犯罪風(fēng)險點的排查，制定可操作性的防控措施；對風(fēng)險防控各項措施落實情況進行考核評估。

我們欣喜地看到，一張以崗位為點、程序為線、制度為面的職務(wù)犯罪防控網(wǎng)編織完成。

1+1+1>3

檢察機關(guān)、科研院所、大型央企“三位一體”的預(yù)防模式，是集中三方力量聯(lián)手開展預(yù)防工作的全新嘗試。三方立足不同視野，發(fā)揮各自職能優(yōu)勢，合力分析集團內(nèi)部廉政建設(shè)現(xiàn)狀，結(jié)合違法違紀和職務(wù)犯罪案件情況，排查廉政風(fēng)險點，研究提出涵蓋廉政文化、制度建設(shè)、監(jiān)督措施、懲治手段的反腐敗工作機制。“三位一體”的預(yù)防模式既有利于各方優(yōu)勢互補，又有利于預(yù)防干部專業(yè)化水平的提高。

東航集團專門成立工作班子，集團紀委、股份紀委上下聯(lián)動，選派專人負責(zé)試點工作的組織實施，提供了大量的工作數(shù)據(jù)、資料，包括歷年來紀檢查信辦案情況以及公司審計報告等，并采取邀請課題組成員集中入駐企業(yè)的方式，召集座談會，共同分析，明確研究思路，使其融入企業(yè)運作模式之中開展職務(wù)犯罪風(fēng)險排查，確保問題找得準、對策有實效。

長寧區(qū)檢察院作為國有企業(yè)預(yù)防專業(yè)小組成員單位之一，一方面充分吸收運用了該小組研究國有企業(yè)職務(wù)犯罪問題的相關(guān)成果，為排查風(fēng)險點、研究對策措施提供參考；另一方面，通過會同教授專家一起集中入駐企業(yè)實地考察，掌握了大型央企的廉政防控體系運作模式，為日后參與同類企業(yè)預(yù)防工作積累了經(jīng)驗。比如專家學(xué)者在領(lǐng)銜課題研究中，將現(xiàn)代管理科學(xué)中風(fēng)險管理理論方法應(yīng)用于反腐倡廉工作實際，這也為我們檢察機關(guān)預(yù)防干部專業(yè)化研究開拓了思路。專業(yè)小組成員通過與上海社科院專家教授的協(xié)同研究，開闊了眼界、提高了學(xué)識、增長了才干，研究能力和理論水平也得到了鍛煉。正是通過這樣一次專題調(diào)研和實踐，逐步積累起一個領(lǐng)域的專業(yè)知識，促進了預(yù)防專業(yè)化工作。

篇5

關(guān)鍵詞：醫(yī)學(xué)院校 物資采購 廉政風(fēng)險 評估機制

一、研究背景

（一）相關(guān)概念

醫(yī)學(xué)院校物資采購，是醫(yī)學(xué)院校基于教學(xué)、科研、醫(yī)療、管理、基本建設(shè)和專項工程等活動中對材料、燃料、動力、工具、配件和設(shè)備等物資采購的需求，由醫(yī)學(xué)院校高級管理層，以及采購、驗收、倉儲、會計、使用、法務(wù)、審計、監(jiān)察等職能部門或者功能小組，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策及標準，按照一定的程序和方法，在物資采購內(nèi)部控制、計劃、合同、招標、供貨商選擇、數(shù)量、價格、質(zhì)量、物資保管、結(jié)算付款以及期后事項等相關(guān)環(huán)節(jié)中，施行決策、執(zhí)行、監(jiān)督的行政管理過程。

廉政風(fēng)險防控，是應(yīng)用風(fēng)險管理理論和質(zhì)量管理方法，按照計劃、執(zhí)行、考核、修正循環(huán)機制（PDCA循環(huán)），采取預(yù)防、監(jiān)控、處置等措施對各類廉政風(fēng)險進行科學(xué)管理的制度創(chuàng)新，在有效推進懲防體系建設(shè)、強化源頭治腐的實踐中已取得顯著成效；廉政風(fēng)險評估作為廉政風(fēng)險防控的重要一環(huán)，已成為當前和今后進一步提高反腐倡廉建設(shè)水平的重要政治任務(wù)和重要工作舉措。

（二）研究現(xiàn)狀

隨著教育治理體系和治理能力現(xiàn)代化的探索推進，以及2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的全面推行，醫(yī)學(xué)院校物資采購作為組織重要經(jīng)濟管理活動和廉政風(fēng)險防控關(guān)鍵節(jié)點，正在面臨提升組織自主管理水平、完善配套權(quán)力制衡機制、落實廉政風(fēng)險防控要求、發(fā)揮采購監(jiān)督評價作用的戰(zhàn)略動因和政策需求。醫(yī)學(xué)院校如何順應(yīng)大學(xué)治理理念與內(nèi)控規(guī)范要求，在單位整體層面和業(yè)務(wù)活動層面，建立可辨認、分析和管理的物資采購廉政風(fēng)險定期評估機制，已成為目前廉政風(fēng)險防控亟待研究的一大課題。

現(xiàn)有文獻檢索顯示，廉政風(fēng)險具有普遍性、可測性、不確定性、客觀性、發(fā)展性等不同特點，已有部分紀檢、審計、財會等專業(yè)人員從高校行政權(quán)力、高校設(shè)備采購、醫(yī)學(xué)裝備采購、企業(yè)物資采購等不同視角，對廉政風(fēng)險的內(nèi)容分析、評估機制、防范對策進行了理論研究和實踐探索，以上研究為醫(yī)學(xué)院校進一步提升風(fēng)險理解和處理水平提供了有益借鑒。

（三）問題的提出

基于上述情況，本文主要借鑒《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》風(fēng)險評估框架，通過目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對四大步驟，嘗試運用相關(guān)風(fēng)險管理技術(shù)與方法，探索建立醫(yī)學(xué)院校物資采購廉政風(fēng)險評估機制。

二、醫(yī)學(xué)院校物資采購廉政風(fēng)險評估機制

（一）目標設(shè)定

醫(yī)學(xué)院校物資采購是廉政風(fēng)險多發(fā)、高發(fā)領(lǐng)域，常出現(xiàn)設(shè)備閑置效益低下、政策合法合規(guī)性風(fēng)險等問題，甚至“窩案”、“串案”的發(fā)生。物資采購廉政風(fēng)險評估的目標便是將其廉政風(fēng)險控制在醫(yī)學(xué)院校所期望的風(fēng)險容限以內(nèi)，規(guī)范權(quán)力運行，規(guī)避廉政風(fēng)險，提高資金使用效益，最終建立物資采購廉政風(fēng)險防控的長效機制。

（二）風(fēng)險識別

醫(yī)學(xué)院校物資采購總體流程大致可分為采購計劃申報審批環(huán)節(jié)、采購申報價格環(huán)節(jié)、采購合同環(huán)節(jié)、采購計劃執(zhí)行環(huán)節(jié)。采購計劃申報審批環(huán)節(jié)的風(fēng)險點大致包括：采購計劃未納入年度經(jīng)費預(yù)算、臨時動議等造成的程序失控、采購計劃未經(jīng)專家論證、部門領(lǐng)導(dǎo)審批等造成的采購依據(jù)不當、大額或復(fù)雜的采購計劃未進行分解、采購計劃與其他計劃產(chǎn)生不協(xié)調(diào)等。采購申報價格環(huán)節(jié)的風(fēng)險點大致包括：未能明確價格標準、使用無效或低效的價格信息系統(tǒng)、采購效率低下、形式化的價格審查、價格組成內(nèi)容單一化、物資使用單位或物資管理部門與供應(yīng)商串通價格作弊風(fēng)險等；采購合同環(huán)節(jié)的風(fēng)險點大致包括：合同與現(xiàn)行國家規(guī)定相悖、合同起草無依據(jù)、盲目簽訂采購合同、無效合同、合同條款模糊、不完善、帶有對醫(yī)學(xué)院校不利條款、合同違約、不嚴格執(zhí)行合同、違背原合同簽訂補充協(xié)議、合同檔案管理混亂等；采購計劃執(zhí)行環(huán)節(jié)的風(fēng)險點大致包括：未按國家或醫(yī)學(xué)院校規(guī)定采取與采購額度相適應(yīng)的采購方式、供應(yīng)商不具備相應(yīng)資質(zhì)、改變供應(yīng)商、采購價格虛高、質(zhì)量檢驗流于形式、計量不符合實際、物資保管低效、票據(jù)作假、手續(xù)不完備的付款申請、付款提前或滯后、付款不實和違規(guī)結(jié)算等；采購后續(xù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險點大致包括：物資超儲積壓或儲備不足、物資賬與財務(wù)賬賬實不符、物資使用質(zhì)量低劣、物資使用效率低下、無效的內(nèi)部監(jiān)督等。

（三）風(fēng)險分析

工作機制層面：物資采購業(yè)務(wù)部門、合規(guī)部門、監(jiān)管部門以及使用部門應(yīng)當立足崗位職能、聚焦主體責(zé)任，從規(guī)范權(quán)力運行和建機制破難題出發(fā)，建立自下而上和自上而下的雙向評估機制。物資采購部門定期開展風(fēng)險自我評估和控制完善，財務(wù)、審計部門在控制、風(fēng)險管理和治理領(lǐng)域發(fā)揮確認作用和咨詢服務(wù)功能，紀檢監(jiān)察部門在“三轉(zhuǎn)”過程中，還應(yīng)加強對物資采購風(fēng)險信息的收集和研判，采取備案的方式對物資采購實施監(jiān)督，不定時不定項實施現(xiàn)場監(jiān)督，通過調(diào)閱文件資料、接受舉報等方式加大監(jiān)督力度。管理技術(shù)層面：可以運用風(fēng)險矩陣模型，在梳理業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，分解責(zé)任權(quán)力體系的基礎(chǔ)上，對物資采購所有潛在問題進行梳理，逐個評估這些潛在風(fēng)險發(fā)生的可能性，可按低、中、高（或極低、低、中、高、極高等更多層次）進行分類。之后，應(yīng)逐個評估這些潛在風(fēng)險發(fā)生之后對物資采購項目的影響，也按低、中、高（或更多層次）進行分類，由此組成風(fēng)險矩陣（見圖表），對可能產(chǎn)生的廉政風(fēng)險進行逐一梳理和歸納。

（四）風(fēng)險應(yīng)對

針對各流程環(huán)節(jié)上潛在的風(fēng)險點，從風(fēng)險矩陣來看，若潛在風(fēng)險在“危險”區(qū)域，則應(yīng)不遺余力阻其發(fā)生；若潛在風(fēng)險在“高”區(qū)域，醫(yī)學(xué)院校則應(yīng)支出相對合理的成本來阻止其發(fā)生；若潛在風(fēng)險在“中”區(qū)域，則應(yīng)采取一些適宜的措施來阻止其發(fā)生或盡可能降低其發(fā)生后造成的影響。通常采用風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等策略，若風(fēng)險程度低微，在可容忍的范圍內(nèi)，亦可保留該風(fēng)險等，若阻止發(fā)生的成本大大超出醫(yī)學(xué)院校設(shè)定的可接受范圍，則應(yīng)改變計劃從而消除風(fēng)險，或者消除風(fēng)險發(fā)生的條件，規(guī)避該風(fēng)險的發(fā)生。醫(yī)學(xué)院校基于現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)等各種手段，在評估了相關(guān)風(fēng)險的可能性和后果以及成本效益之后，通過部門三重一大會議、專家論證、管理咨詢、民主生活會、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會、院校黨政聯(lián)席會集體研究制定不同策略，最終將剩余風(fēng)險控制在期望的風(fēng)險容限內(nèi)。

以某醫(yī)學(xué)院校為例，物資采購部門層面，嚴格執(zhí)行采購申報和審批制度，做好事前論證和審批，防止物資采購后無存放場地或重復(fù)購置導(dǎo)致物資使用效率低下等風(fēng)險。嚴格執(zhí)行國家和醫(yī)學(xué)院校關(guān)于招投標采購、協(xié)議供貨、自行采購等相關(guān)規(guī)定，避免通過化整為零的方式規(guī)避招投標。通過信息化的管理，提高物資采購的管理水平，搭建物資與財務(wù)信息共享平臺。在低價設(shè)備采購過程中，通過儀器設(shè)備競價采購系統(tǒng)，采取“背靠背”的方式報價，規(guī)避價格風(fēng)險，對協(xié)議供貨進行了延伸和有效探索。紀檢監(jiān)察部門層面，與物資采購部門一起，做好物資采購人員的廉潔教育，通過思想政治教育、警示教育、法制教育，簽署《廉潔承諾書》和《主體責(zé)任承諾書》，提高物資采購人員抵御廉政風(fēng)險的能力，自覺遵守廉潔自律規(guī)定。推動“三重一大”制度進部門、進系室，從程序上防控廉政風(fēng)險。

三、結(jié)語

醫(yī)學(xué)院校物資采購應(yīng)通過組成物資采購廉政風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組，對醫(yī)學(xué)院校在該領(lǐng)域的廉政風(fēng)險承擔(dān)全面的主體責(zé)任，制定并適時調(diào)整完善制度，多部門參與配合、共同實現(xiàn)控制監(jiān)督體系聯(lián)合治理效應(yīng)。從初步評估風(fēng)險，制定實行應(yīng)急計劃和風(fēng)險策略開始，持續(xù)運用并不斷改進評估機制，逐步確立每個廉政風(fēng)險點的防控措施和責(zé)任主體，逐步建立完善系統(tǒng)的廉政風(fēng)險防控手冊，不斷總結(jié)經(jīng)驗，創(chuàng)新防控措施，建立健全物資采購廉政風(fēng)險防控長效機制。

參考文獻：

[1]衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計操作指南[M].北京：人民衛(wèi)生出版社，2012：278-292.

[2]賀志東.中國內(nèi)部審計操作實務(wù)[M].北京：電子工業(yè)出版社，2014：249-261.

[3]范春梅.高校廉政風(fēng)險防范管理的實踐與思考[J].河北師范大學(xué)學(xué)報（教育科學(xué)版），2010，（1）：84-87.

[4]何希耕.高校設(shè)備采購領(lǐng)域的廉政風(fēng)險及其防控研究[J].實驗技術(shù)與管理，2013，（10）：234-236.

[5]董立人.廉政風(fēng)險評估預(yù)警研究[J].唯實，2012，（3）：35-37.

[6]白致銘，常軍勤，趙晶等.高校行政崗位廉政風(fēng)險評估初探[J].北京教育（高教版），2010，（10）：18-19.

[7]錢大益，孟兆磊，劉仁霖等.高校設(shè)備采購工作廉政風(fēng)險探討[J].中國現(xiàn)代教育裝備，2011，（5）：3-6.

[8]柯紅巖，錢大益，劉云等.基于PDCA理論的高校設(shè)備采購廉政風(fēng)險防范管理[J].實驗技術(shù)與管理，2012，（9）：219-221，231.

[9]羅燕，黃兆云，黃爽等.醫(yī)療設(shè)備采購的風(fēng)險和對策[J].中國醫(yī)學(xué)裝備，2007，（12）：31-33.

[10]金鑫，劉吉祥.醫(yī)療儀器設(shè)備采購風(fēng)險與規(guī)避[J].中國醫(yī)學(xué)裝備，2009，（3）：25-27.

[11]金鑫，劉吉祥.論醫(yī)療儀器設(shè)備采購風(fēng)險及規(guī)避[J].中國醫(yī)學(xué)裝備，2010，（1）：26-28.

[12]張洪鵬，周丹，賀密會等.衛(wèi)生裝備采購風(fēng)險的評估[J].醫(yī)療設(shè)備信息，2007，（5）：58-60.

[13]夏冬艷.淺談風(fēng)險矩陣法在采購風(fēng)險評估中的應(yīng)用[J].中國商貿(mào)，2012，（36）：66-67.

[14]周立云.基于風(fēng)險導(dǎo)向的物資采購和存貨審計[J].中國內(nèi)部審計，2014，（9）：62-67.

篇6

在推進高校科研管理體制改革、實施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略過程中，加強高校科研管理廉政風(fēng)險防控尤為重要。高校科研管理廉政風(fēng)險防控具有系統(tǒng)性、復(fù)雜性、約束性等特點。作為一種重要的全面質(zhì)量管理理論，PDCA循環(huán)理論對高校科研管理廉政風(fēng)險防控具有一定指導(dǎo)價值。當前，我國高校科研管理廉政風(fēng)險防控體系存在風(fēng)險防控計劃滯后、執(zhí)行不力、績效評價體系不健全、風(fēng)險處置不嚴、責(zé)任追究不到位等問題。有必要導(dǎo)入PDCA循環(huán)理論，從計劃(Plan)、執(zhí)行(Do)、考核評價(Check)、處置(Action)等角度入手，采取有針對性的科研管理廉政風(fēng)險防控措施。

關(guān)鍵詞:

高校;科研管理;廉政風(fēng)險;防控;PDCA循環(huán)理論

黨的十報告要求“防控廉政風(fēng)險，防止利益沖突，更加科學(xué)有效地防治腐敗”。黨的十八屆三中全會再次強調(diào)要完善防控廉政風(fēng)險等方面法律法規(guī)，強化權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系。近年來，高校所承擔(dān)的科研項目及其科研經(jīng)費的數(shù)量越來越多，有必要加強高校科研管理廉政風(fēng)險防控，以廉促研。當前，國內(nèi)外學(xué)者對科研項目風(fēng)險的理論研究集中在風(fēng)險識別(黨小松，2014)、風(fēng)險評價(黃瑾，2008)、風(fēng)險管理模式(馮斌，2007)、風(fēng)險控制(羅湉，2013)等領(lǐng)域;對高校科研管理風(fēng)險的研究則涵蓋信息不對稱風(fēng)險(王靈芝，2008)、保密風(fēng)險(潘煒，2012)、經(jīng)費管理廉政風(fēng)險(趙云云，2012;劉永林，2013)等方面。張濟洲(2011)、達里爾•E.楚賓(DarylE.Chubin)、愛德華•J.哈克特(EdwardJ.Gackett)、小羅杰•皮爾克、王濤、夏秀芹、洪真裁(2014)等學(xué)者對同行評議、研究誠信、科技治理、誠實的人等方面的理論研究成果有助于探究高校科研管理廉政風(fēng)險的表現(xiàn)形式及其防治措施。總體而言，當前國內(nèi)外學(xué)者對高校科研管理廉政風(fēng)險防控的理論研究成果相對較少，研究視角較為單一。以PDCA循環(huán)為視角，探究高校科研管理廉政風(fēng)險防控流程與措施，具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。高校科研管理廉政風(fēng)險防控是一個涵蓋計劃(Plan)、執(zhí)行(Do)、檢查(Check)、處置(Action)等諸環(huán)節(jié)、環(huán)環(huán)緊扣、相輔相成的系統(tǒng)工程。

一、高校科研管理廉政風(fēng)險防控的概念與必要性

(一)高校科研管理廉政風(fēng)險防控的概念

廉政風(fēng)險是指擁有公共權(quán)力的公務(wù)人員在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生謀求私利等腐敗行為的可能性①。高校科研管理廉政風(fēng)險，是指擁有科研管理權(quán)力的高校科研管理部門及相關(guān)管理人員在組織管理科研項目、配置高校科研資源過程中，因、、、行賄受賄等違法、違規(guī)違紀行為而導(dǎo)致科研管理腐敗、損害社會公共利益與高校集體利益、損及科研管理規(guī)范性的可能性。廉政風(fēng)險防控管理是指針對存在的潛在腐敗風(fēng)險，進行辨別分類、排查評估、科學(xué)防控，以防止公職人員在權(quán)力行使中出現(xiàn)偏離，化解和降低腐敗發(fā)生的潛在風(fēng)險，維護公共利益的一項預(yù)防腐敗新制度②。高校科研管理廉政風(fēng)險防控是指高校科研管理部門以及其他監(jiān)管主體采取有效措施，及時對科研項目管理的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要管理崗位的潛在腐敗風(fēng)險加以鑒定識別、排查甄選、評估分級、防控處置，以及時發(fā)現(xiàn)科研管理權(quán)力運行的廉政風(fēng)險點，糾正權(quán)力運行偏差，提升科研管理效益。

(二)高校科研管理廉政風(fēng)險防控的必要性

1．規(guī)范科研管理及經(jīng)費使用，提高科研質(zhì)量和效益的必然要求

高校科研管理廉政風(fēng)險防控，著眼于風(fēng)險梳理和排查，規(guī)范科研管理權(quán)力運行流程。科研經(jīng)費違規(guī)使用是高校腐敗的高發(fā)區(qū)，科研管理腐敗將導(dǎo)致科研經(jīng)費濫用、浪費，科研資源被侵占等現(xiàn)象屢見不鮮，降低了高校科研成果的效益和質(zhì)量。據(jù)報道，2011年山東省的青島大學(xué)等4所大學(xué)進行科研經(jīng)費審計發(fā)現(xiàn)22個項目的費用沒有發(fā)票，價值515400元③。近年來，我國高校科研經(jīng)費持續(xù)增長，以國家自然科學(xué)基金為例，與2011年相比，2014年資助項目數(shù)量增長12.21%，資助經(jīng)費總額增長37.17%，高校則是承接國家自然科學(xué)基金的重要主體。

2．強化科研道德，改善高校師德師風(fēng)的必然要求

教育部《關(guān)于建立健全高校師德建設(shè)長效機制的意見》劃出了對高校教師具有警示教育意義的師德禁行行為“紅七條”，其中包括“在科研工作中弄虛作假、抄襲剽竊、篡改侵吞他人學(xué)術(shù)成果、違規(guī)使用科研經(jīng)費以及濫用學(xué)術(shù)資源和學(xué)術(shù)影響”等行為。要依法規(guī)范和約束高校科研管理部門的科研管理權(quán)力，引導(dǎo)、培育高校科研人員篤學(xué)慎思、明辨尚行、精益求精的科學(xué)精神。

3．提升高校科研管理公信力的必然要求

近期頻發(fā)的高校科研腐敗現(xiàn)象折射了高校科研管理的廉政風(fēng)險和腐敗隱憂，不僅造成公共科研經(jīng)費和國有資產(chǎn)流失，惡化高校科研生態(tài)，也損及高校自身的社會公信力。新形勢下，要以健全的廉政風(fēng)險防控機制堵塞科研管理漏洞，以嚴密的科研管理流程規(guī)范高校科研經(jīng)費使用流程，以公開、公平、公正的科研管理制度約束科研管理權(quán)力和高校科研人員的科研行為，提升高校科研管理公信力，提振高校科研管理信心。

二、PDCA循環(huán)在高校科研管理廉政風(fēng)險防控中應(yīng)用可行性

(一)PDCA循環(huán)理論基礎(chǔ)

PDCA循環(huán)理論最早由休哈特(Shewhart)提出，后經(jīng)戴明(Deming)改進，是一種廣泛應(yīng)用于全面質(zhì)量管理過程的管理理論，旨在持續(xù)改進和全面提升產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。PDCA流程依次為P(Plan，計劃)、D(Do，執(zhí)行)、C(Check，檢查)、A(Action，行動)。PDCA具體表現(xiàn)為:(1)P，計劃:根據(jù)顧客的要求和組織的方針，為提供結(jié)果建立必要的目標和過程;(2)D，執(zhí)行:實施過程;(3)C，考查:根據(jù)方針、目標和產(chǎn)品要求，對過程和產(chǎn)品進行監(jiān)視和測量，并報告結(jié)果;(4)A，處理:采取措施，以持續(xù)改進過程業(yè)績④。組織按照P、D、C、A循環(huán)的順序進行工作，通過任務(wù)分解、責(zé)任落實，形成大環(huán)帶小環(huán)、一環(huán)接一環(huán)、環(huán)環(huán)緊扣的動態(tài)循環(huán)管理機制。P、D、C、A四個階段并非運行一次就自動終止，而將螺旋式上升;一個PDCA循環(huán)結(jié)束，一些問題得到圓滿解決;未解決的問題或新發(fā)現(xiàn)的問題將觸發(fā)新PDCA循環(huán);上一個循環(huán)是新循環(huán)的依據(jù)、起點和基礎(chǔ)，新循環(huán)是上一個循環(huán)的拓展、延伸。經(jīng)歷周而復(fù)始、循環(huán)反饋的進程，質(zhì)量將得到持續(xù)改進。

(二)PDCA循環(huán)在高校科研管理廉政風(fēng)險防控中應(yīng)用可行性

PDCA循環(huán)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制，有助于及時識別、防范和治理企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營活動的風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理流程，提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。高校科研管理廉政風(fēng)險防控是一項系統(tǒng)工程，事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后處置等風(fēng)險防控諸流程環(huán)環(huán)緊扣、相互促進。可結(jié)合高校科研管理工作特點和廉政風(fēng)險防控需要，將PDCA循環(huán)理念融入高校科研管理廉政風(fēng)險防控全過程，構(gòu)建全方位、多層次、立體化的高校科研管理廉政風(fēng)險防控體系。高校科研管理廉政風(fēng)險防控方案的設(shè)計、運行、考核評價、改進，與PDCA循環(huán)所崇尚的系統(tǒng)管理、動態(tài)循環(huán)、質(zhì)量本位等理念相吻合。把握PDCA循環(huán)管理理論精髓，遵循高校科研管理客觀規(guī)律，構(gòu)建廉政風(fēng)險防控計劃(P)、執(zhí)行(D)、考查(C)、處置(A)動態(tài)循環(huán)系統(tǒng)，有助于防范、監(jiān)控和治理高校科研管理廉政風(fēng)險，提高科研管理廉潔性、科學(xué)性、規(guī)范性。

三、當前高校科研管理廉政風(fēng)險防控體系的瓶頸

(一)科研管理廉政風(fēng)險防控計劃滯后

在高校科研管理廉政風(fēng)險防控計劃(P，Plan)階段，要重點解決風(fēng)險防控方案與配套制度設(shè)計等問題，明確廉政風(fēng)險防控目標，增強廉政風(fēng)險防控意識。在科研管理實踐中，科研管理廉政風(fēng)險防控計劃相對滯后，體現(xiàn)在以下幾個方面:

1．科研管理廉政風(fēng)險防控方案缺失，防控目標不明確

高校科研管理部門工作重心大都在于爭取多拿項目，拿好項目、大項目上，對科研內(nèi)部管理和廉政風(fēng)險防控的重視程度不夠，未制定操作性強、客觀、具體的科研管理廉政風(fēng)險防控方案，廉政風(fēng)險防控計劃工作滯后。現(xiàn)有科研管理廉政風(fēng)險防控目標不明確，重“控”輕“防”，重“查擺問題”，輕“科研管理質(zhì)量提升”。

2．科研管理廉政風(fēng)險防控思想認識偏差

科研管理人員、科技工作者對廉政風(fēng)險認識不足，防控意識不強，重業(yè)務(wù)、輕管理，忽視科研管理和廉政風(fēng)險防控。科研管理部門、管理人員、科技工作者習(xí)慣于“被動式”防控科研管理風(fēng)險模式，缺乏主動防控風(fēng)險意識。

3．科研管理廉政風(fēng)險防控制度不健全

盡管與高校科研管理有關(guān)的規(guī)章制度數(shù)量眾多，但真正覆蓋高校科研管理全過程的權(quán)威性、普適性廉政風(fēng)險防控法律與相關(guān)規(guī)章制度欠缺。高校現(xiàn)有科研項目管理、科研經(jīng)費使用監(jiān)管、科研道德建設(shè)、科研設(shè)備采購等內(nèi)控制度不健全，廉政風(fēng)險防控制度的震懾力有限。

(二)科研管理廉政風(fēng)險防控執(zhí)行不力

在高校科研管理廉政風(fēng)險防控執(zhí)行(D，Do)階段，存在組織管理松懈、權(quán)責(zé)不明、防控方式方法單一、信息系統(tǒng)建設(shè)建設(shè)滯后、專業(yè)人才匱乏、學(xué)術(shù)權(quán)威薄弱等問題，影響高校科研管理廉政風(fēng)險防控工作的順利進行。

1．科研管理廉政風(fēng)險防控組織管理松懈，權(quán)責(zé)不明

在高校科研管理廉政風(fēng)險防控實踐中，紀檢監(jiān)察、科技管理、計劃財務(wù)、資產(chǎn)設(shè)備管理等不同職能部門常拘泥于本部門業(yè)務(wù)工作，參與科研管理廉政風(fēng)險防控的積極性不高。科研管理權(quán)力分散，導(dǎo)致科研管理廉政風(fēng)險防控的權(quán)責(zé)不明，組織管理較松懈。

2．科研管理廉政風(fēng)險防控技術(shù)含量不足，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后

當前，高校科研管理廉政風(fēng)險防控主要采取以“人防”為主的“被動式”防控措施;很少采納能自動識別、評估、監(jiān)測與處置風(fēng)險的以“技防”為主的“主動式”防控措施。高校投入科研管理廉政風(fēng)險防控信息系統(tǒng)建設(shè)的物力與財力有限，廉政風(fēng)險防控信息系統(tǒng)建設(shè)裹足不前。

3．科研管理廉政風(fēng)險防控專業(yè)人才匱乏

當前，高校科研管理相關(guān)部門尚未建立專門科研管理廉政風(fēng)險防控人才隊伍。目前，高校日常的科研管理廉政風(fēng)險防控工作主要由監(jiān)察審計部門的工作人員負責(zé)，財務(wù)部門的工作人員予以協(xié)同配合。因忙于日常業(yè)務(wù)性工作，以及所掌握的科研管理廉政風(fēng)險知識有限，相關(guān)監(jiān)管者無法有效地對科研管理進行全程廉政風(fēng)險防控。

(三)科研管理廉政風(fēng)險防控績效評價體系不健全

考核評價(C，Check)階段，要明確“由誰來評價”“如何評價”“評價什么”，即評價主體、評價方式方法、評價指標體系。然而，在高校廉政風(fēng)險防控實踐中，存在評價主體單一、評價方式方法滯后，評價指標體系不明等問題。

1.科研管理廉政風(fēng)險防控績效評價主體單一

“由誰評價’，是高校科研管理廉政風(fēng)險防控績效評價中亟待解決的一個問題。高校科研管理廉政風(fēng)險防控是一項系統(tǒng)工程，不僅與高校紀檢監(jiān)審部門、計劃財務(wù)部門、科研項目管理部門等部門息息相關(guān)，也與學(xué)校下屬的各學(xué)院、校內(nèi)科研機構(gòu)等二級機構(gòu)，以及各級政府主管部門、社科聯(lián)、科協(xié)等單位密不可分，多元主體參與科研管理廉政風(fēng)險防控績效評價尤為重要。但在高校科研管理廉政風(fēng)險防控績效評價實踐中，評價主體主要局限于校內(nèi)科研項目管理、紀檢監(jiān)審等部門，其他單位或個人參與績效評價的機會較少。

2.科研管理廉政風(fēng)險防控績效評價方式方法滯后

“如何評價”，要求重點解決高校科研管理廉政風(fēng)險防控績效評價方法問題。在高校科研管理廉政風(fēng)險防控實踐中，績效評價方法單一，主要由評價人員根據(jù)校內(nèi)科研管理腐敗案件、件數(shù)等，對科研管理廉政風(fēng)險防控績效進行主觀判斷，較少運用現(xiàn)代績效評價技術(shù)。

3.科研管理廉政風(fēng)險防控績效評價指標不明確

“廉政風(fēng)險管理成效如何、存在什么問題、如何改進是現(xiàn)實的問題，解決這些問題，需要有一個績效評估過程”⑤。在高校廉政風(fēng)險防控實踐中，因缺乏客觀、具體、可衡量、操作性強的評價指標體系，績效評價工作無章可循、無所適從;現(xiàn)有指標偏重測評科研成果數(shù)量、級別及其經(jīng)濟效益，忽視廉政風(fēng)險防控的質(zhì)量和水平提升，以及科研成果的社會效益。

(四)科研管理廉政風(fēng)險處置不嚴，責(zé)任追究不到位

廉政風(fēng)險處置(A，Action)要求根據(jù)高校廉政風(fēng)險防控體系績效評價結(jié)果，采取有效措施，化解風(fēng)險、糾正偏差，追究違反科研管理紀律和法規(guī)的單位、管理人員以及科研人員的相應(yīng)責(zé)任。在高校科研管理廉政風(fēng)險防控實踐中，盡管科研管理腐敗現(xiàn)象時有發(fā)生，但相關(guān)主管部門的反應(yīng)較為遲緩，未能及時采取啟動“追責(zé)”措施。校內(nèi)紀檢、監(jiān)審部門在查辦科研管理腐敗案件過程中，尤其是涉及到學(xué)術(shù)權(quán)威所承擔(dān)的高級別、科研經(jīng)費數(shù)額大的科研項目時，有時會受到人為因素或行政力量的干擾，案情信息呈報不充分，案件查辦淺嘗輒止，責(zé)任追究不痛不癢。科研管理腐敗案件發(fā)生后，高校不僅沒有及時啟動對科研人員的責(zé)任追究，對科研管理人員、科研人員所在單位主管科研領(lǐng)導(dǎo)等也缺乏嚴格的責(zé)任追究，更談不上對校外與科研管理腐敗有利益關(guān)系的單位與人員的責(zé)任追究。

四、優(yōu)化PDCA循環(huán)，健全高校科研管理廉政風(fēng)險防控體系

(一)完善科研管理廉政風(fēng)險防控計劃，摸清廉政風(fēng)險點

1.科學(xué)設(shè)計科研管理廉政風(fēng)險防控方案，明確防控目標

廉政風(fēng)險防控在計劃階段所做的工作，是要清權(quán)確權(quán)，明確崗位職責(zé)，要認真梳理業(yè)務(wù)流程，繪制權(quán)力運行流程圖;全面排查風(fēng)險點，制定廉政風(fēng)險防控預(yù)案⑥。高校科研管理廉政風(fēng)險防控計劃要以科研管理崗位職責(zé)為基礎(chǔ)，以高校科研管理權(quán)力監(jiān)督與制約為核心，以提升科研管理質(zhì)量為目標，設(shè)計切實可行的廉政風(fēng)險防控計劃方案，明確廉政風(fēng)險防控的責(zé)任主體與防控目標，合理確定監(jiān)督對象、范疇與內(nèi)容。

2.加大科研道德宣傳教育力度，增強廉政風(fēng)險防控意識

加強對科研管理人員、科研項目負責(zé)人等多元主體的培訓(xùn)教育，切實提升其科研風(fēng)險意識和風(fēng)險管理能力。弘揚客觀真實、實事求是、精益求精、科學(xué)民主、追求卓越、團結(jié)協(xié)作的科研道德規(guī)范，倡導(dǎo)廉潔誠信的科研價值觀。科研管理部門、紀檢監(jiān)審部門、財務(wù)管理部門等與高校科研管理廉政風(fēng)險防控有關(guān)的部門及其工作人員應(yīng)高度重視科研管理廉政風(fēng)險防控工作，增強科研管理廉政風(fēng)險防控意識。積極轉(zhuǎn)變科研管理觀念，強化科研服務(wù)精神。

3.排查科研管理廉政風(fēng)險點，推行高校科研管理權(quán)力清單

要基于高校科研管理權(quán)力邊界，全面、準確、及時識別科研道德、科研管理崗位職責(zé)、科研管理流程、科研管理制度、科研環(huán)境等方面的廉政風(fēng)險點，對科研管理廉政風(fēng)險加以評估、分級分類，明確廉政風(fēng)險的信度、效度、強度、頻度。主動識別、全面排查科研管理廉政風(fēng)險點，按照科研管理風(fēng)險發(fā)生的概率及其危害程度，對各類風(fēng)險予以審查、認定、評價、分級，并予以公示。將權(quán)力清單制度導(dǎo)入高校科研管理廉政風(fēng)險防控工作，依法確權(quán)清權(quán)，編制科研管理權(quán)力清單，規(guī)范權(quán)力運行程序，確立廉政風(fēng)險點。

4．健全科研管理廉政風(fēng)險防控制度，簽訂風(fēng)險防控責(zé)任制

制定切實可行的校內(nèi)科研管理廉政風(fēng)險防控條例以及配套規(guī)章制度，嚴格規(guī)定科研管理內(nèi)容與范疇、科研項目管理流程，以及科研經(jīng)費預(yù)算、使用與決算等基本要求，明確科研管理紀律，從源頭上堵塞科研管理廉政風(fēng)險防控漏洞。建立涵蓋高校科研管理廉政風(fēng)險防控相關(guān)部門、二級院系和科研機構(gòu)、項目主持人的廉政風(fēng)險防控三級管理責(zé)任制，明確不同主體的權(quán)責(zé)體系，層層分解，力求權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人。

(二)加大科研管理廉政風(fēng)險防控執(zhí)行力度

1．健全廉政風(fēng)險防控組織管理體制，完善溝通協(xié)調(diào)機制根據(jù)科研管理權(quán)力運行流程，結(jié)合廉政風(fēng)險防控工作需要，明確科研、財務(wù)、紀檢監(jiān)審等相關(guān)部門在科研管理廉政風(fēng)險防控中的職能邊界。加強科研管理廉政風(fēng)險防控的組織領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)立有科研管理廉政風(fēng)險防控職能的科室。推行科研管理廉政風(fēng)險防控聯(lián)席會議制度，定期召開防控協(xié)調(diào)會，實現(xiàn)信息共享。

2.創(chuàng)新廉政風(fēng)險防控方式方法，實施電子監(jiān)察

(1)創(chuàng)新廉政風(fēng)險防控方式方法。高校科研管理廉政風(fēng)險防控要堅持內(nèi)部自我預(yù)防控制和外部監(jiān)督檢查相結(jié)合。一方面，圍繞科研管理風(fēng)險防控管理，省級教育紀檢監(jiān)督部門，以及高校紀檢監(jiān)審機構(gòu)每年要定期或不定期的組織開展檢查。另一方面，高校科研管理部門要定期組織廉政風(fēng)險內(nèi)部防控工作。將現(xiàn)代風(fēng)險管理領(lǐng)域的一些先進方法和技術(shù)導(dǎo)入高校科研管理廉政風(fēng)險防控過程中，創(chuàng)新廉政風(fēng)險防控方式方法。

(2)構(gòu)筑廉政風(fēng)險防控信息系統(tǒng)，推行高校科研管理廉政風(fēng)險電子監(jiān)察。電子監(jiān)察是指監(jiān)督主體利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)再造權(quán)力運行流程，規(guī)范和監(jiān)督權(quán)力行使，以實現(xiàn)提高行政效能和有效預(yù)防腐敗的一種手段⑦。高校科研管理廉政風(fēng)險電子監(jiān)察系統(tǒng)建設(shè)，要以信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托，以高校科研管理信息化平臺為載體，以高校科研管理權(quán)力制約與監(jiān)督為主旨，以高校科研管理流程再造與優(yōu)化為核心，創(chuàng)新科研管理廉政風(fēng)險防控技術(shù)。

(3)強化科研管理廉政風(fēng)險的線下監(jiān)控。定期督點科技計劃項目，加強科研項目績效評價。對科技計劃項目的實施質(zhì)量、效益、進度、預(yù)算編制和科研經(jīng)費使用情況進行定期跟蹤檢查，重點督查科研管理腐敗風(fēng)險易發(fā)、多發(fā)的重點領(lǐng)域、重點課題和關(guān)鍵科研管理環(huán)節(jié)，及時查找、發(fā)現(xiàn)并分析科研項目實施過程中的偏差及成因，并采取有效措施加以解決。

3．培育科研管理廉政風(fēng)險防控人才，提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)

科研管理廉政風(fēng)險防控人才不同于常規(guī)的風(fēng)險管理者，他們不僅要具備突出的廉潔自律能力和風(fēng)險防控能力，也要掌握與高校科研管理有關(guān)的知識、法律法規(guī)、規(guī)章制度，洞悉高校科研管理權(quán)力運行流程和廉政風(fēng)險防控程序，熟悉科研管理廉政風(fēng)險防控技術(shù)和方法。高校應(yīng)高度重視科研管理廉政風(fēng)險防控人才隊伍建設(shè)，認真做好選拔、引進、培訓(xùn)、培訓(xùn)、交流與回避等工作。

4．加強高校科研治理，健全科研項目激勵機制

(1)加強高校科研治理，凸顯科研管理過程中的專家權(quán)威。在傳統(tǒng)的科研管理組織結(jié)構(gòu)模式之下，學(xué)術(shù)權(quán)力在很大程度上由行政權(quán)力所代替⑧。要充分發(fā)揮專家委員會、學(xué)術(shù)委員會、教授委員會等校內(nèi)學(xué)術(shù)團體的作用，并通過開展公平、公開、公正的同行評議來減少科研管理腐敗風(fēng)險。專家委員會、學(xué)術(shù)委員會、教授委員會等學(xué)術(shù)團體要完善自身的治理結(jié)構(gòu)，獨立開展科研項目評審等工作。

(3)健全科研項目激勵機制。一是引入競爭機制，通過正負強化激勵方式增強科研工作者的工作動力，將具體的項目組或單位作為獎勵單元;二是促進科研管理信息公開，引入科研項目聲譽機制，對信譽不良的進行登記、公開，建立科研人員的信用檔案，對信譽度較低的科研人員在經(jīng)費申請等環(huán)節(jié)重點監(jiān)督。

5．健全科研管理廉政風(fēng)險內(nèi)控機制

項目負責(zé)人積極配合相關(guān)部門，做好財務(wù)審計、財務(wù)驗收等工作，并及時報告項目情況。其次，要加強風(fēng)險評估，對科研管理風(fēng)險進行主動識別，確定潛在風(fēng)險及其表征，對廉政風(fēng)險因素、程度、后果進行定量分析，并對風(fēng)險分級，準備好風(fēng)險預(yù)案，盡量減少風(fēng)險發(fā)生所帶來的腐敗損失，切斷廉政風(fēng)險演化的通道。通過計劃、執(zhí)行、檢查、處理循環(huán)機制，從源頭上鏟除腐敗土壤，完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化資源配置。

(三)改進科研管理廉政風(fēng)險防控績效考評，拓寬社會監(jiān)督渠道

1．推動廉政風(fēng)險防控績效考評主體多元化，創(chuàng)新評價技術(shù)、方法與指標

(1)吸引多方參與，推動廉政風(fēng)險防控績效評價主體多元化。高校科研管理廉政風(fēng)險防控牽一發(fā)而動全身，與校內(nèi)外很多主體息息相關(guān)，如項目申報者、高校科研管理部門與管理人員、高校紀檢監(jiān)審部門與管理人員、政府主管部門與公職人員，以及社科聯(lián)、科協(xié)等國家科研項目管理部門等。此外，科研項目還與同行評議專家，相關(guān)企事業(yè)單位等緊密相關(guān)。在高校科研項目廉政風(fēng)險防控過程中，要吸引多元主體積極參與廉政風(fēng)險防控績效評價。

(2)創(chuàng)新廉政風(fēng)險防控績效考評方法和技術(shù)與指標。評估技術(shù)與方法創(chuàng)新是公共事業(yè)管理績效評估工作卓有成效的保障。應(yīng)結(jié)合高校科研管理廉政風(fēng)險防控需要，導(dǎo)入關(guān)鍵績效指標法、平衡計分卡、360度績效評估法等方法。廉政風(fēng)險防控績效考評指標體系設(shè)計要遵循以下原則:內(nèi)部指標與外部指標相結(jié)合;肯定性指標與否定性指標相結(jié)合;技術(shù)性指標與民主性指標相結(jié)合;支出指標與回報指標相結(jié)合;工作指標與業(yè)績指標相結(jié)合;個體指標與團體指標相結(jié)合;客觀指標與主觀指標相結(jié)合;數(shù)量指標與質(zhì)量指標相結(jié)合⑨。

2.引入第三方監(jiān)察，拓寬社會監(jiān)督渠道

在高校科研管理廉政風(fēng)險防控中引入的第三方監(jiān)察，是一種兼具科研管理監(jiān)督和科技評估咨詢性質(zhì)的異體監(jiān)督形式。第三方監(jiān)察機構(gòu)可以是專業(yè)的科技類評估機構(gòu)，也可以是具備豐富的財務(wù)管理和審計監(jiān)督經(jīng)驗的會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所等社會中介組織，以及特邀監(jiān)察員。第三方監(jiān)察者可充分發(fā)揮其專業(yè)特長，獨立開展對科研項目管理全過程的監(jiān)督，重點監(jiān)督科研項目預(yù)算編制與執(zhí)行、科研資源配置、科研經(jīng)費使用、科研項目評審等。

(四)強化廉政風(fēng)險防控處置與問責(zé)，開啟風(fēng)險防控動態(tài)循環(huán)

1．強化廉政風(fēng)險防控處置與問責(zé)

建立嚴厲的科研管理腐敗案件查處制度，加大對科研管理腐敗行為的懲戒力度。健全高校科研腐敗違紀違法線索移交、案件移送制度，暢通科研腐敗案件線索來源渠道，創(chuàng)新科研管理腐敗案件辦案方式方法和手段。落實科研管理部門“一崗雙責(zé)”制度，堅持行政處分、黨紀處分、經(jīng)濟處罰、科研項目約束相結(jié)合，對違法亂紀的科研管理者予以嚴肅查處與懲戒。注重防范和治理科研人員的學(xué)術(shù)不端行為，鉗制科研投機者的科研空間，凈化高校科研氛圍。

2.不斷修正廉政風(fēng)險防控計劃，識別新風(fēng)險，啟動新循環(huán)

一是辯證分析廉政風(fēng)險防控所產(chǎn)生的問題、偏差及其成因，擬定解決辦法并及時處理問題。二是采取果斷措施，修正、調(diào)整廉政風(fēng)險防控策略，建立科研管理廉政風(fēng)險防控糾錯整改機制和責(zé)任追究機制，規(guī)范科研管理權(quán)力運行流程;三是及時總結(jié)科研管理廉政防控經(jīng)驗教訓(xùn)，建章立制，將好的高校科研管理經(jīng)驗予以制度化、規(guī)范化、標準化;四是主動識別新的科研管理風(fēng)險，及時進入新的高校科研管理廉政風(fēng)險防控循環(huán)。

作者：鄒毅 單位：福州大學(xué)廉政與治理研究中心

注釋:

①徐逸倫:《廉政風(fēng)險防控體系建設(shè):反腐敗工作的新路徑》，《上海黨史與黨建》2010年第12期。

②郭興全:《關(guān)于完善廉政風(fēng)險防控管理機制的思考》，《中州學(xué)刊》2012年第4期。

③許敏華:《科研經(jīng)費管理問題與建議》，《中國高校科技》2014年第5期。

④楊曉曦:《運用PDCA循環(huán)方法進行風(fēng)險管理》，《現(xiàn)代商業(yè)》2012年第5期。

⑤莊德水:《廉政風(fēng)險管理的分析框架》，《廣州大學(xué)學(xué)報》2011年第10期。

⑥孫雪聰:《基于PDCA管理模式的廉政風(fēng)險防控機制探究》，《領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)》2014年第1期。

⑦洪宇、任建明:《電子監(jiān)察在預(yù)防腐敗中的應(yīng)用———基于青島市的案例研究》，《廉政文化研究》2014年第2期。

篇7

一、工作任務(wù)

廉潔效能督察組依據(jù)工作職責(zé)，服務(wù)和監(jiān)督政府投資重大工程項目，督促有關(guān)單位認真履行職責(zé)、扎實開展工作，確保縣委、縣政府重大決策部署和政策措施有效落實，努力實現(xiàn)“工程優(yōu)質(zhì)、資金安全、干部廉潔、群眾滿意”的目標。

（一）加強資金管理。對建設(shè)單位按照相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定和會計制度列支建設(shè)成本、實施賬務(wù)管理、撥付工程進度資金、建立和完善內(nèi)部財務(wù)管理及工程管理制度的情況進行監(jiān)督；對編制設(shè)計概算執(zhí)行情況和辦理有關(guān)變更手續(xù)的情況進行監(jiān)督檢查；對相關(guān)單位依據(jù)合同文件規(guī)定內(nèi)容和程序進行計量執(zhí)行及建立健全工程計量臺賬制度的情況進行監(jiān)督。

（二）服務(wù)工程建設(shè)。對項目審批效率和審批服務(wù)等情況進行監(jiān)督；對相關(guān)部門實施招投標、政府采購等情況進行監(jiān)督；對職能部門服務(wù)保障項目進度的工作情況進行監(jiān)督；對建設(shè)單位組織交工驗收、上報工程結(jié)算和編報竣工財務(wù)決算的情況進行監(jiān)督檢查；對建設(shè)單位落實質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)管理責(zé)任制情況進行監(jiān)督。

（三）保障干部廉潔。建立廉政合同管理制度，在簽訂工程合同的同時簽訂廉政合同；實行廉政約談制度，開展工程廉政文化建設(shè)和警示教育活動，建立健全工程項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點崗位廉政風(fēng)險防控機制；督促工程項目從業(yè)人員嚴格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定。

二、督察范圍

（一）列入國家、省、市、縣重點工程的項目；

（二）縣委、縣政府要求進行廉潔效能督察的項目；

（三）涉及公共利益和公共安全的項目；

（四）其他需要進行效能監(jiān)察的項目。

三、工作機構(gòu)

廉潔效能督察組由縣紀委、監(jiān)察局牽頭，檢察、發(fā)改、財政、審計、審批辦證服務(wù)中心等相關(guān)部門組成。每年的重點督察項目由督察組根據(jù)督察范圍確定。

四、工作方式

（一）定期督察。項目建設(shè)單位按照縣委、縣政府對實施項目形象進度和投資計劃的總體安排，結(jié)合本單位實際，制訂月度工作計劃、細化工作任務(wù)，明確時間節(jié)點、分管領(lǐng)導(dǎo)和具體工作人員，并于4月下旬報廉潔效能督察組辦公室（縣紀委執(zhí)法監(jiān)察室）備案。督察組每月檢查項目進展情況，并形成督察報告。

（二）重點督辦。對上級領(lǐng)導(dǎo)交辦、結(jié)轉(zhuǎn)多年、進度滯后、存在問題久拖不決和未按要求整改到位等現(xiàn)象進行重點督辦。

（三）廉政約談。在政府投資重大工程項目招投標前對建設(shè)單位有關(guān)負責(zé)人進行約談，在施工合同簽訂10日內(nèi)對承建單位和監(jiān)理單位負責(zé)人進行約談。在工程建設(shè)過程中，督察組可視情召集約談對象進行談話。

五、責(zé)任分工

廉潔效能督察組成員單位依照各司其職、分工合作的要求，加強對政府投資重大工程項目的服務(wù)和監(jiān)督。

（一）縣紀委、監(jiān)察局：發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，對相關(guān)職能部門履職情況進行監(jiān)督檢查，協(xié)調(diào)項目推進中的相關(guān)問題；開展建設(shè)工程廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，推進廉政文化進工程，構(gòu)建重大工程項目懲防體系；受理涉及政府投資重大項目的投訴和舉報，查處妨礙項目推進的違紀違法行為。

（二）縣財政局：對政府投資重大工程項目建設(shè)資金的撥付、管理和使用情況時行監(jiān)督，加強對政府投資重大項目的概（預(yù)）算、結(jié)算的審核；落實專人負責(zé)對政府投資的工程項目資金進行監(jiān)管。

（三）縣審計局：對政府投資的工程項目預(yù)算執(zhí)行情況和決算（含工程結(jié)算）進行審計監(jiān)督，做到審計關(guān)口前移；落實專人負責(zé)對項目資金的審計，加強對項目的全程跟蹤審計。

（四）縣檢察院：監(jiān)督指導(dǎo)工程建設(shè)單位開展預(yù)防職務(wù)犯罪工作，組織開展預(yù)防宣傳、預(yù)防咨詢、預(yù)防督導(dǎo)等工作；會同相關(guān)部門開展專項預(yù)防聯(lián)合監(jiān)管工作，依法查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的職務(wù)犯罪行為。

（五）縣發(fā)改局：對重大項目建設(shè)全過程進行稽查、管理；按照相關(guān)程序做好項目審批服務(wù)工作；對項目論證、可行性研究、初步設(shè)計進行審查，對概算審查和調(diào)整、竣工驗收等方面進行監(jiān)督。

（六）縣招投標監(jiān)督辦：對工程項目招投標進行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，調(diào)查處理招投標方面的投訴。

（七）縣審批辦證服務(wù)中心：對項目行政審批進度進行協(xié)調(diào)監(jiān)管，對重大項目實行審批全程。

篇8

關(guān)鍵詞：審計風(fēng)險；企業(yè)行為；會計信息披露；會計信息失真

一、企業(yè)的審計風(fēng)險與影響因素

（一） 企業(yè)審計風(fēng)險的含義

隨著國內(nèi)企業(yè)發(fā)展模式逐漸的多樣化，其財務(wù)活動的復(fù)雜性也越來越凸顯，隨之企業(yè)的審計風(fēng)險的防控也愈加有難度。國際審計準則定義審計風(fēng)險為：“審計風(fēng)險是指企業(yè)中，明顯包含關(guān)鍵偏差的會計報表信息，被企業(yè)審計專職人員給出了不恰當?shù)囊庖姷娘L(fēng)險。”國內(nèi)獨立審計準則對審計風(fēng)險定義為：“是指注冊會計師，對存在嚴重漏洞或重大錯誤的財務(wù)報表，卻在嚴格審計后，給出了不恰當審計建議。”因此，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展形式，以及企業(yè)內(nèi)部審計制度的發(fā)展現(xiàn)狀，可以歸納審計風(fēng)險為：“企業(yè)的審計風(fēng)險，存在于企業(yè)審計活動的各個環(huán)節(jié)。審計過程中由于外部宏觀政策、環(huán)境，以及內(nèi)部微觀方法、技術(shù)等多種因素的影響，形成了一些容易被審計專職人員遺漏或者忽視的問題與事件，從而對企業(yè)的審計結(jié)果產(chǎn)生了影響和擾亂，得到了與企業(yè)事實相偏離的審計結(jié)論和意見的風(fēng)險。”

（二）企業(yè)審計風(fēng)險的影響因素

企業(yè)是一個由多種經(jīng)濟元素組成的復(fù)雜綜合體。審計活動面臨的各項環(huán)節(jié)和事項，都是企業(yè)的內(nèi)部元素，審計本身也是企業(yè)結(jié)構(gòu)和運轉(zhuǎn)的組成元素。隨著經(jīng)濟的增長和組織的改革，審計逐漸成為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中不可或缺的角色。企業(yè)決策人員對審計結(jié)論具有絕對依賴性，同時審計工作本身也依賴于企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)面臨著審計的風(fēng)險，審計自身也有多重挑戰(zhàn)。審計工作是對多項會計結(jié)果的再次認定，因此審計風(fēng)險的防控責(zé)任，不僅是由專職人員來承擔(dān)，準確的說，企業(yè)審計風(fēng)險的防控，是一個由宏觀因素和微觀因素組成的體系。包括審計工作的環(huán)境，方法，技術(shù)，審計對象，審計操作者等，這些因素表現(xiàn)在不同的環(huán)節(jié)和方面影響著審計活動的效率和質(zhì)量，從而左右了審計風(fēng)險的高低。體系內(nèi)部，企業(yè)行為和會計監(jiān)管，會計方法技術(shù)等等，都決定著企業(yè)審計風(fēng)險防控的程度。動態(tài)和反復(fù)是審計風(fēng)險防控過程的特點，處理風(fēng)險前，應(yīng)該同時考慮風(fēng)險所處于的步驟實體，影響審計結(jié)論的事項原有的方法或程序，是否需要進行改變，從而來消除風(fēng)險。

二、企業(yè)審計風(fēng)險的研究分析

（一）企業(yè)行為、會計信息披露與審計風(fēng)險

隨著全球經(jīng)濟圈的逐漸建立，國內(nèi)經(jīng)濟也在加快步伐，上市已經(jīng)成為國內(nèi)眾多公司企業(yè)的發(fā)展趨勢。上市使企業(yè)的資產(chǎn)組成更加戰(zhàn)略化，經(jīng)濟行為更加靈活化，也使其財務(wù)活動更加復(fù)雜化。企業(yè)實行戰(zhàn)略化經(jīng)營，出現(xiàn)不同的戰(zhàn)略方案以及不同的經(jīng)營預(yù)估成果，這些都要靠會計信息披露來衡量和掌控。企業(yè)行為越來越復(fù)雜，尤其是上市公司涉及投資股票和重組等，很多小動作以及行為，影響會計信息披露，滋生審計風(fēng)險。

傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)建立在傳統(tǒng)的企業(yè)環(huán)境和經(jīng)營方式之下，對現(xiàn)代新型企業(yè)行為，尤其是上市公司，涉及到投資、股票和資產(chǎn)重組等，企業(yè)內(nèi)部存在很違規(guī)動作和人為干擾事件。傳統(tǒng)會計對此缺乏適應(yīng)性，不能準確表達信息，從而影響了企業(yè)的經(jīng)營決策方向，以及項目的操作執(zhí)行，進而造成了審計風(fēng)險的產(chǎn)生。傳統(tǒng)會計信息披露缺陷主要表現(xiàn)在三個方面：1.會計統(tǒng)計信息的歷史性缺陷，只體現(xiàn)過去已發(fā)生事實；2.會計信息覆蓋面缺陷，沒有涵蓋企業(yè)其他非財務(wù)信息；3.會計信息滯后性缺陷，不能對新型企業(yè)行為做出反應(yīng)。因此，在現(xiàn)代經(jīng)濟的形式下，應(yīng)對由于新時代企業(yè)行為與舊時代會計處理方法之間存在偏差而產(chǎn)生的審計風(fēng)險，應(yīng)該加大防控措施。

（二）會計信息失真與審計風(fēng)險

企業(yè)中會計信息的表現(xiàn)形式包括財務(wù)報表，匯總報告，以及其他附加說明等材料，信息傳遞給的對象為企業(yè)高層決策者，股東，生意合伙人或者其他相關(guān)需要參照財務(wù)信息的人員，傳遞給他們的內(nèi)容為企業(yè)運營情況和資金資產(chǎn)狀況。會計失真是行業(yè)歷史中的詬病。會計信息失真從不同角度，表現(xiàn)出不同形式。從企業(yè)結(jié)構(gòu)角度，分為流向失真和流量失真；從人員角度，分為無意失真和有意失真。無意失真，可能是人員操作過程中的疏忽，或者會計方式方法的選擇錯誤，而導(dǎo)致的信息輸入輸出不一致，從而出現(xiàn)信息虛假。有意失真則是會計信息失真中比較嚴重的行為，往往是人員通過欺瞞、舞弊、偽造等手段，扭曲事實，篡改企業(yè)財務(wù)信息；也有因為領(lǐng)導(dǎo)高層意志的干涉和干預(yù)，傳達給財務(wù)操作人員定向的命令或指示，造成會計信息的錯誤。

會計信息的失真導(dǎo)致錯誤信息的傳遞，隨之帶來的則是后續(xù)連續(xù)效應(yīng)，直接導(dǎo)致審計風(fēng)險的發(fā)生，進而給企業(yè)帶來不可預(yù)計的損失和威脅。企業(yè)中審計職能部門以及專職人員，一定要加強重視。會計信息的可信程度與審計風(fēng)險的高低成反比，同時專職人員的道德水平、職業(yè)素養(yǎng)也同樣是反比例的影響著審計風(fēng)險的大小。消除在當下經(jīng)濟發(fā)展形式下企業(yè)中由于會計可信度引發(fā)的審計風(fēng)險，是企業(yè)審計風(fēng)險防控的一個重要方面。

三、審計風(fēng)險預(yù)防與控制的建議

（一）研究企業(yè)行為，深度理解掌控。

隨著中國股市經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)的運轉(zhuǎn)面臨的宏觀環(huán)境不斷變化，風(fēng)險不斷增加，同時企業(yè)作為審計的大環(huán)境，也處于不斷發(fā)展轉(zhuǎn)變的階段，帶來了審計風(fēng)險的與日俱增。企業(yè)需要審計的規(guī)范監(jiān)管，同時審計也需要建立在掌控企業(yè)全面信息的基礎(chǔ)上。研究企業(yè)行為，深度分析，全面把控，從而調(diào)整相應(yīng)會計披露的時效性和精準度，改善審計風(fēng)險的防控，三者起到相輔相成，相互扶助，一并實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的作用。

（二）實行企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理

內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一個種類，是專門針對會計信息的正確披露，財務(wù)流程對企業(yè)行為的監(jiān)管，審計風(fēng)險的降低和消除，而制定的一系列調(diào)控方案、執(zhí)行流程及監(jiān)管措施。內(nèi)部會計控制保護企業(yè)資產(chǎn)完整安全，為審計工作提供絕對的便利條件，是所有企業(yè)實現(xiàn)高效運作，保護投資者權(quán)益的重要構(gòu)成因素。風(fēng)險管理和控制是內(nèi)部控制五要素之一，一般采用事前預(yù)防，事中防控，事后獎懲三個環(huán)節(jié)，有效發(fā)揮綜合防控的作用，保證審計順利的開展，減少審計風(fēng)險發(fā)生，防止風(fēng)險發(fā)生后續(xù)效應(yīng)。企業(yè)實行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，是企業(yè)提高審計質(zhì)量，提升審計效率，防止資源浪費，保護企業(yè)資產(chǎn)的保證條件。

（三）加大法制法規(guī)力度，加強規(guī)范、監(jiān)督和懲罰

首先加強針對企業(yè)財務(wù)約束的法制建設(shè)，專注完善與國內(nèi)政治與經(jīng)濟實情相符合的相關(guān)法律法規(guī)，為企業(yè)審計專職人員提供工作參照準則，以及法律約束和保護的政策條款。其次進一步加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)控要素的建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督流程規(guī)范、及時，具有監(jiān)管預(yù)警體系，防止人為造假欺詐等犯罪事件。同時和政府的審計、稅務(wù)等監(jiān)察機構(gòu)合作，內(nèi)外呼應(yīng)，全面提高財管質(zhì)量，預(yù)防審計風(fēng)險。再次，改進相關(guān)監(jiān)管法律中賠償機制以及懲罰條款，保護企業(yè)資產(chǎn)，懲罰犯案人員。特別對人為故意造假、坑害企業(yè)利益，詐騙國家錢財者，絕不姑息，嚴厲打擊，用法律的威嚴震懾，保障審計風(fēng)險的防范。

（四）注重專職人員道德素養(yǎng)教育，加強組織隊伍建設(shè)

企業(yè)在普法的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該注重養(yǎng)德。企業(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)體制、審計風(fēng)險防控等一系列措施，最終還是要靠人來操作執(zhí)行完成。因此提高人員的整體素質(zhì)，重視加強組織隊伍建設(shè)，是降低審計風(fēng)險的必要條件。首先企業(yè)開展后續(xù)教育及專業(yè)知識培訓(xùn)，使專職員工理論結(jié)合國內(nèi)實情，與時俱進，精益求精，同時借鑒國外先進管理技術(shù)，豐富知識結(jié)構(gòu)，提高自身專業(yè)化業(yè)務(wù)能力和國際化技術(shù)素質(zhì)，從審計主體上降低審計風(fēng)險的幾率。其次，注重組織團隊塑造，加強組織內(nèi)部文化建設(shè)，樹立盡忠職守，清正廉潔之風(fēng)。做到企業(yè)各層級，知法守法，不越權(quán)，不干涉，尤其是對于涉及企業(yè)財務(wù)管理，堅持審計工作的獨立性及謹慎性，保證審計的流程合法，結(jié)論公正，堅決維護審計的使命，降低審計風(fēng)險。

（五）引入電子管理系統(tǒng)，科學(xué)創(chuàng)新設(shè)置財務(wù)系統(tǒng)

企業(yè)內(nèi)部運用電子管理模式，將現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)引入審計系統(tǒng)，改進其方法和手段，應(yīng)用相關(guān)計算機技術(shù)，開發(fā)匹配程序軟件，經(jīng)過項目測試，修改完善，達到列入使用，推而廣之。科學(xué)創(chuàng)新設(shè)置新型財務(wù)系統(tǒng)，提質(zhì)提效，規(guī)避風(fēng)險。一方面可以建立企業(yè)數(shù)據(jù)庫信息平臺，進行數(shù)據(jù)庫管理，通過電子索引等方法，保證審計所需信息流通快捷準確，便于審計人員快速獲得審核數(shù)據(jù)，提高審計效率。另一方面電子財務(wù)系統(tǒng)包含審查企業(yè)內(nèi)部相關(guān)會計軟件的功能，檢查會計使用技術(shù)附件是否合法正規(guī)，從領(lǐng)域上，向前延伸了審計覆蓋面，保證了審計的提早監(jiān)控，同時消除數(shù)據(jù)資源方面的審計風(fēng)險隱患。

審計工作依托在企業(yè)這樣一個多元化綜合體之下，肯定具有不可預(yù)測的多變性。審計工作涉及到企業(yè)很多板塊、環(huán)節(jié)，以及相關(guān)人的利益利害關(guān)系，因此審計客體出現(xiàn)受企業(yè)行為，會計信息披露方式，以及會計信息失真等的影響，而產(chǎn)生的審計風(fēng)險則是不可避免的。掌握審計風(fēng)險的問題根源，從外部環(huán)境到內(nèi)部技術(shù)，多角度控制審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量，保證審計既得到約束規(guī)范，又受到保駕護航。凈化企業(yè)血液，保證審計“主脈”，促進企業(yè)健康發(fā)展，使我國企業(yè)的審計事業(yè)充滿正能量。

參考文獻：

[1]張永國，葉忠明.審計學(xué)，首都經(jīng)濟貿(mào)易出版社，2002（02）.

[2]賀麗萍，張秀巖.論國家審計風(fēng)險防范控制，北方經(jīng)貿(mào)，2004，（06）.

篇9

今天，市紀委、市監(jiān)察局、市財政局聯(lián)合組織召開市直政府采購廉政風(fēng)險防控工作會議，主要任務(wù)是貫徹落實中央、省、市關(guān)于政府采購領(lǐng)域廉政風(fēng)險防控的重大決策，安排部置市相關(guān)工作。財政部門作為政府采購工作的監(jiān)管部門，在這項廉政風(fēng)險防控工作中具有雙重的責(zé)任。首先，我們要做好本部門在政府采購監(jiān)管和政府集中采購中的廉政風(fēng)險防控工作。這方面的工作按照市紀委預(yù)警防控“十個全覆蓋”的統(tǒng)一安排，我們已于2009年展開，下一步我們還將進一步完善。其次，我們還負有指導(dǎo)、監(jiān)督采購單位和社會機構(gòu)開展政府采購廉政風(fēng)險防控工作的責(zé)任。所以在此我鄭重承諾，財政部門將全力以赴，不折不扣地完成好本部門政府采購廉政風(fēng)險防控工作；同時還要積極指導(dǎo)、監(jiān)督、配合市直行政事業(yè)單位和社會機構(gòu)，共同完成全市政府采購領(lǐng)域的廉政風(fēng)險防控工作。下面，我根據(jù)這項工作的統(tǒng)一安排，結(jié)合政府采購政策及目前政府采購工作中存在的問題，講以下幾點意見，供大家參考：

一、深入學(xué)習(xí)了解政府采購政策，增強開展政府采購領(lǐng)域廉政風(fēng)險防控工作自覺性。

任何有效的預(yù)警防控，首先要在主觀上對潛在風(fēng)險引起足夠的重視，并在此基礎(chǔ)上有的放矢尋找對策。結(jié)合到政府采購領(lǐng)域的廉政風(fēng)險防控工作，我們首先應(yīng)了解政府采購自身的屬性、特征以及基本操作規(guī)范。要徹底弄清楚什么該做，什么不該做，該怎么做等基本要求。明白了這些才能明白我們工作中可能存在哪些風(fēng)險需要防控。客觀地講，經(jīng)過十多年的努力，我市政府采購工作在紀檢監(jiān)察部門的關(guān)心指導(dǎo)下，在全市各部門各單位的大力支持配合下，目前已基本走上正規(guī)化、法制化軌道。但目前存在的問題同樣不容忽視。這些問題就是我們下一步防控的重點。下面與大家交流一下我們工作中通常面對的一些熱點、焦點問題。

（一）關(guān)于政府采購的屬性。政府采購，也稱公共采購，是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)或者限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。它具有強制性、統(tǒng)一性、公開性、公平性等特點。既然政府采購是政府行為，那么在政府采購的標準、方式以及操作過程等方面都應(yīng)由政府說了算，而不應(yīng)把個人的消費意愿和消費方式摻雜進去。《政府采購法》、《政府采購目錄》以及相關(guān)的法規(guī)制度，就是規(guī)范行政事業(yè)單位政府采購行為的準則。我們這次會上發(fā)給大家的《市直行政事業(yè)單位政府采購廉政風(fēng)險防控管理辦法》中確定的45個風(fēng)險點和《市政府采購中心和采購機構(gòu)政府采購廉政風(fēng)險防控管理辦法》中確定的20個風(fēng)險點，就是從這些法律法規(guī)中提煉出來的，不是財政部門多管閑事，故意與大家過不去。事實上“應(yīng)采盡采”、“規(guī)范采購”等一直是黨委政府對財政部門的基本要求，也是社會各界加強對財政監(jiān)督的重要內(nèi)容，政府采購工作監(jiān)管不到位，就是財政部門的失職。世界上絕大多數(shù)國家都推行政府采購，并且越是廉潔的政府，政府采購行為越嚴格規(guī)范。

（二）關(guān)于采購時間。“應(yīng)采盡采”是政府采購的基本要求，但時至今日，不進行政府采購的隨意采購現(xiàn)象仍時有發(fā)生，這些單位一個共同的理由就是因各種各樣的原因，時間來不及。其實這些借口是不存在的，因為政府采購的方式有多種，特殊情況可以選用特殊的采購方式，請相信無論多么特殊的情況，財政部門都會為你提供相應(yīng)的采購服務(wù)。2008年汶川地震，民政部購買的帳篷，就是通過財政部進行政府采購的，請問還有什么比這更突發(fā)、更急迫的項目不能進行政府采購。

（三）關(guān)于采購標準。從個人消費意愿的角度講，每個人都希望買最貴最好的東西，但政府采購的標準是“物有所值”，不求最好，但求能滿足基本需求，價格適中。所以我們要對采購單位提出的采購標準進行論證、調(diào)控。目前，中央已對行政事業(yè)單位的公車購置標準進行了規(guī)范，不少地方還出臺了黨政機關(guān)辦公設(shè)備的配置標準。政府采購發(fā)展的趨勢就是建立一個完善的配置標準體系。那么隨著采購標準越來越嚴格，監(jiān)管者和采購單位之間的矛盾可能會加劇，只有采取完善的防控措施，才能確保采購過程操作的順暢。

（四）關(guān)于采購效率。政府采購制度的設(shè)計就是通過規(guī)范的程序，來改變傳統(tǒng)的一對一的“一見鐘情”為一對多的“競選”，制度本身追求的是規(guī)范，而不是效率，所以大家抱怨政府采購程序多、過程慢，這是正常的。在實際操作過程中，我們可以通過周密安排、協(xié)作配合提高行政工作效率，但不能人為提高法定工作效率，否則就是違法違規(guī)。解決政府采購效率低的有效途徑，就是增強采購的計劃性，編制好政府采購預(yù)算。提前完成政府采購程序，為預(yù)算的順利執(zhí)行作好充分準備，對此我們預(yù)警防控辦法中已作出明確的規(guī)定。

（五）關(guān)于采購方式。采購單位一般都希望采用簡便快捷的采購方式，但對此財政部門不能完全滿足大家的要求，因為采購方式的選擇取決于采購規(guī)模的大小、技術(shù)復(fù)雜程度、供應(yīng)商響應(yīng)的程度、商品的普及程度等方面因素，什么樣情形適用什么樣的采購方式，是制度說了算，而不是財政部門說了算，對此希望大家能夠理解。

（六）關(guān)于采購質(zhì)量。采購滿意的商品是采購單位的要求，也是財政部門的愿望。現(xiàn)在有些人抱怨政府采購的東西質(zhì)量不好。對此應(yīng)辨證的看。客觀上講，一分價錢一分貨，同價的東西才有質(zhì)量上的可比性，即便同價的東西在品質(zhì)上也千差萬別，有的這方面好，有的那方面好，不能簡單評價優(yōu)劣。主觀上講，商品的質(zhì)量取決于采購單位提出的采購需求、技術(shù)參數(shù)以及交貨驗收的把關(guān)程度，質(zhì)量保證的主動權(quán)完全掌握在采購單位手中。對于這方面的風(fēng)險，我們在防控方案中也作了規(guī)定。

（七）關(guān)于協(xié)議供貨。為了方便各單位小額零星項目的采購，提高采購效率，自2003年來，我們在車輛維修、保險、加油、印刷、零星小額辦公設(shè)備、空調(diào)等項目推行協(xié)議供貨的采購方式，得到了廣大采購單位認可。絕大多數(shù)協(xié)議供應(yīng)商執(zhí)行協(xié)議較好，作出了很大讓利。但在執(zhí)行過程中，有少數(shù)單位放棄了自己的權(quán)利，采購經(jīng)辦人沒有進行貨比三家，對自己關(guān)系好的協(xié)議供應(yīng)商是否執(zhí)行協(xié)議價不聞不問，甚至在供應(yīng)商作出很大讓利基礎(chǔ)上搭買其他東西。2007年有兩個單位的人員舉報本單位在協(xié)議供應(yīng)商處購買的一臺計算機價格偏高，經(jīng)我們查實，協(xié)議供應(yīng)商執(zhí)行了協(xié)議價，但采購經(jīng)辦人又分別搭買了攝像頭、U盤等，供應(yīng)商將這些都計入了計算機價格內(nèi)，開出發(fā)票，反映出計算機價格偏高。我們希望各單位在執(zhí)行協(xié)議供貨采購方式時，一定要正確把握，要明白協(xié)議供貨不是指定供貨，采購人要貨比三家，至少要知道自己是否享受到協(xié)議價的優(yōu)惠，同時希望各單位對沒有執(zhí)行協(xié)議價的供應(yīng)商進行舉報，我們將按照協(xié)議嚴格處罰供應(yīng)商。

關(guān)于政府采購的政策性問題還有很多，去年我們還為此專門組織了兩期政府采購工作規(guī)范培訓(xùn)考試。希望大家在實際工作中加強學(xué)習(xí)、自覺運用，這樣我們的廉政風(fēng)險防控就有了根本保障，同時也有助于采購單位、監(jiān)管部門、采購機構(gòu)之間的配合協(xié)調(diào)，方便大家的采購。

二、認真剖析政府采購廉政風(fēng)險，增強開展政府采購領(lǐng)域廉政風(fēng)險防控工作的針對性。

自政府采購制度實施以來，我市先后出臺了一系列加強政府采購管理工作的制度規(guī)定。市直絕大部分行政事業(yè)單位和政府采購機構(gòu)都能自覺遵守這些規(guī)章制度，政府采購行為越來越規(guī)范。但是仍然有少數(shù)單位在執(zhí)行政府采購政策上存在一些不規(guī)范的行為，影響了政府采購工作的順利開展。按照廉政建設(shè)風(fēng)險防控的要求，我們對照政府采購制度規(guī)范，結(jié)合實際工作，并組織市直部分行政事業(yè)單位和政府采購機構(gòu)座談，對在實行政府采購過程中可能出現(xiàn)的主要問題，進行了全面排查梳理，總共歸納出65個廉政風(fēng)險防控點。

（一）行政事業(yè)單位的政府采購風(fēng)險點有45個，主要表現(xiàn)在：

1、采購預(yù)算、計劃環(huán)節(jié)：不按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，隨意采購，或隨意變更采購計劃；在申報政府采購項目計劃時，提供項目采購方案或技術(shù)參數(shù)，是由某一供應(yīng)商提供的，使其需求帶有明顯的傾向性，限制潛在投標人，傾向特定投標人；在申報政府采購項目計劃時，將采購項目化整為零，使其達不到公開招標的標準，規(guī)避公開招標；在采購計劃未實施前組織人員對潛在投標人進行考察。

2、采購執(zhí)行環(huán)節(jié)：不按規(guī)定委托采購機構(gòu)，采購信息不公開、不透明，特別是在非公開招標方式和部門采購中，形成圍標、串標；向評標委員會發(fā)表不當?shù)膬A向性意見以及向供應(yīng)商透露評審專家名單，透露評標過程；在定標過程中，以種種理由不接受評標結(jié)果，不按推薦的中標候選排序確認中標單位。

3、簽訂采購合同環(huán)節(jié)：拒簽政府采購合同，串通供應(yīng)商不按招標文件的規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容簽訂合同，而是降低標準、更改條款。

4、履約環(huán)節(jié)：故意設(shè)置障礙或者不積極配合中標人完成項目合同，要求中標供應(yīng)商提供超出采購合同的產(chǎn)品和服務(wù)。

5、驗收環(huán)節(jié)：串通供應(yīng)商不按簽定合同的規(guī)格、數(shù)量等條款完成驗收，隨意簽發(fā)驗收通知書。

6、付款環(huán)節(jié)：在項目沒有竣工，沒有完成項目驗收就隨意簽發(fā)驗收通知書，或者在供應(yīng)商按照要求和時間履行合同后，以種種理由拒簽驗收通知書，提前或惡意延緩資金支付。

（二）采購機構(gòu)存在20個廉政風(fēng)險防控點，主要表現(xiàn)在：

越權(quán)隨意接受委托；不按政府采購監(jiān)管部門審批的采購方式實施采購，隨意變更采購方式；串通采購人或者供應(yīng)商，指定品牌，或者使用某一品牌技術(shù)參數(shù)，變向指定品牌，排斥其他品牌參與競爭；不在指定媒體及時采購信息或者不信息；非公開招標項目只向少數(shù)供應(yīng)商透露采購信息；設(shè)定與采購項目規(guī)模不相適應(yīng)或者過高的企業(yè)資質(zhì)，排斥其他潛在供應(yīng)商，傾向特定供應(yīng)商；資格審查過程中，把關(guān)不嚴或?qū)嵭胁顒e對待；向供應(yīng)商泄露其他投標人商業(yè)秘密；不按規(guī)定抽取評審專家組建評標委員會、詢價小組和談判小組；制定評標辦法帶傾向性、如分值分配、技術(shù)方案設(shè)定、加分因素等傾向特定投標人；在評標現(xiàn)場向評委會發(fā)表不當?shù)膬A向性意見；不按定標規(guī)則確定成交供應(yīng)商；不按推薦的中標候選排序確認中標人；與供應(yīng)商、采購人串通，修改評標結(jié)果；中標結(jié)果不按規(guī)定在指定媒體進行公示；不按規(guī)定要求保存采購檔案，串通采購人或者供應(yīng)商修改檔案資料；在質(zhì)疑調(diào)查期間，拖延答疑時限或者使用虛假資料進行答疑；受委托參加驗收項目時，有意為特定供應(yīng)商降低標準。

以上這些風(fēng)險點，我們在具體實施方案中都有相應(yīng)具體的防控措施。這些風(fēng)險點并非代表全部風(fēng)險，大家可以結(jié)合自身工作再進行更詳盡的排查，并進行補充完善。只有這樣才能把政府采購的風(fēng)險防控工作做細、做扎實。

三、建章立制，認真整改，切實將政府采購廉政風(fēng)險防控工作落到實處。

各單位要根據(jù)政府采購廉政風(fēng)險防控文件要求，進行風(fēng)險點排查和風(fēng)險等級評估，有針對性地建立健全各項政府采購廉政風(fēng)險防控措施。

一是要加強學(xué)習(xí)，提高認識，認真執(zhí)行政府采購法律法規(guī)。政府采購政策性強，法規(guī)性制度繁多，程序性規(guī)定比較嚴格具體。各單位的政府采購經(jīng)辦人員要加強學(xué)習(xí)，熟悉政府采購法律法規(guī)和政策，認真執(zhí)行各項制度規(guī)定。

二是要建立完善政府采購預(yù)算和計劃管理制度。各單位要按照《政府采購法》的規(guī)定和財政部門預(yù)算管理的要求，結(jié)合年度政府采購目錄，進一步做好政府采購預(yù)算編制工作，將貨物、工程和服務(wù)項目全部編入政府采購預(yù)算，確保采購計劃嚴格按政府采購預(yù)算的項目和數(shù)額執(zhí)行。2012年部門預(yù)算編制工作即將啟動，希望各單位在編好部門預(yù)算的同時，編好政府采購預(yù)算。從2012年開始，凡是沒有采購預(yù)算的項目，一律不予下達采購計劃，也不予支付采購資金。

三是要健全單位內(nèi)部政府采購工作制度。各單位要組成有分管領(lǐng)導(dǎo)、紀檢監(jiān)察人員、財務(wù)審計人員參加的政府采購工作專班，全程參與政府采購事項，加強政府采購監(jiān)督。同時，每個單位要確定一名財務(wù)人員作為政府采購聯(lián)絡(luò)員，具體負責(zé)與政府采購主管部門聯(lián)系承辦政府采購事務(wù)。

篇10

在抓黨風(fēng)廉政建設(shè)工作中，黨組堅持“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)的原則”，搭建四個平臺，在全院營造濃厚的活動氛圍，增強了廉政文化進家庭的影響力。

為確保活動扎實有效開展，院黨組每年結(jié)合不同的工作重點和群眾關(guān)心的熱點和焦點，通過開展豐富多彩的廉政進家庭活動，增強廉政文化進家庭活動的滲透力。

首先是采取多種舉措，提升干警及家屬的廣泛參與性、積極性。一是定期召開家屬座談會。采取業(yè)務(wù)分塊有分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，邀請干警家屬觀看廉政警示教育片，學(xué)習(xí)“廉政準則”內(nèi)容，重溫廉政建設(shè)責(zé)任狀，讓干警及家屬明白廉潔從檢始終是我們檢察干警的做人底線，是我們檢察工作的生命線。二是邀請家屬幫助分析和找查辦案件的廉政風(fēng)險點，修改或完善防控措施。通過開展這項活動全院各部門共查找工作風(fēng)險點186個，制定防控措施186條，使干警靜有其位，動不越軌。三是開展家庭助廉“小衛(wèi)士”活動，將全院中層以上干部的子女聘請為“家庭助廉小衛(wèi)士”，全院先后被聘請“廉政小衛(wèi)士”43人，參與廉政活動20余次。據(jù)不完全統(tǒng)計__年以來，全院干警拒吃請300余人次，拒收各種禮金折合人民幣25000余元。

其次是寓教于樂，提升參與的主動性。在激發(fā)干警家屬參與廉政文化進家庭活動的主動性上，我們堅持做到年初向干警每個家庭印發(fā)一封廉政從檢公開信，倡議家屬既要當好“賢內(nèi)助”，又要當好“廉內(nèi)助”，簽訂一份家庭助廉承諾書，增送一幅廉政掛歷，時時提醒做到廉潔從檢，發(fā)放一張廉潔從檢監(jiān)督手冊讓家屬幫助做好拒吃請、拒收禮金的記錄，召開一次家屬聯(lián)誼會，評選廉內(nèi)助、賢內(nèi)助，并向家屬通報干警一年來的工作和廉潔從檢情況。評選出當年的“廉內(nèi)助”和“廉潔小衛(wèi)士”標兵。通過評選廉政先進典型激發(fā)干警及家屬積極主動參與廉潔從檢活動。實現(xiàn)了廉政文化潤物細無聲的良好效果。

通過廉政文化與干警家庭有效對接，形成了廉政文化“內(nèi)化于心、外化于行、固化于情”的良好工作格局，從而彰顯了廉政文化進家庭活動的強大生命力。

內(nèi)化于心，提升了干警的勤政廉政理念。廉政文化進家庭活動的開展，增強了家庭對檢察工作的關(guān)心與支持，目前全院干警形成了工作搶著干，人人比清廉，好事講風(fēng)格，個個比奉獻的可喜局面。