建筑企業財務管理稅務籌劃探析

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摘要：隨著時代與經濟的發展，建筑行業的競爭變得越發激烈，開始從超額利潤時代向邊際利潤時代轉變，加之稅制改革的全面發展，使建筑企業承受了不小的壓力，為了實現運用成本降低與競爭能力提升的目的，企業必須做好財務管理中的稅務籌劃工作。企業管理由多個部分組成，其中就包括財務管理。而財務管理主要指以財經法規制度與財務管理原則為根據，對企業財務活動加以組織，對財務管理加以處理的一項經濟管理活動。發揮著現代企業管理系統中價值管理系統的作用，在企業的各個領域與環節都能見到，而作為財務管理重要組成部分的稅收籌劃的運用對企業財務管理目標的實現起著不可忽視的作用，因此，對建筑企業財務管理中的稅務籌劃相關話題進行深入探索與分析具有非常重大的現實價值。但是在很多稅收籌劃研究中，角度太過單一，不重視從結合企業財務管理與稅務籌劃角度考慮，所以一些認識還是太過片面。本篇文章主要探析財務管理與稅務籌劃關系、稅務籌劃工作實施流程、財務管理中稅務籌劃措施這三個方面。

關鍵詞：建筑企業；財務管理；稅務籌劃

一、財務管理與稅務籌劃關系探析

(一)稅務籌劃與財務管理環境存在依賴關系。影響企業財務活動與財務管理的企業內外部條件就稱作財務管理環境，亦可稱作理財環境。包含企業內部環境、經濟環境、法律環境以及理財環境等。企業的理財是一個開放性的過程，受環境的影響，與理財環境的方方面面都存在著千絲萬縷難以割舍的關系，嚴重影響到企業的理財活動。而作為財務管理重要組成部分的稅務籌劃也和財務管理相同，會受到內外部環境因素的影響。只有在既定的理財環境中才能開展稅務籌劃工作，即企業的稅務籌劃工作按照財稅法規進行，從而才能使本企業的財務目標得以實現。(二)稅務籌劃與財務管理內容存在融合關系。企業開展的財務管理工作內容主要分為籌資方面、投資方面、經營方面以及股利分配方面這四大塊，且都會受到企業稅務籌劃工作開展的影響。比如籌資時，多種籌資方式中的資金成本列支方法受稅法的影響而存在較大的差異，具體是企業稅收負擔受到稅前與稅后列支的直接影響，隨之影響到企業的經濟收益，所以企業應該以更加認真的態度對待稅務籌劃工作，科學選擇資本結構。投資時為了達成最大化投資凈收益與節稅的目的，可以對國家相關稅收優惠政策加以充分利用，選擇可從行業方面、方式方面、分支機構方面等做出最優選擇。經營時，這一活動的稅務籌劃空間相對來說比較大，可以選擇從內部會計核算方法方面、采購與銷售環節方面等開展籌劃工作。除此之外，累積盈余與利潤分配都會受到稅務籌劃的制約，所以也存在開展稅務籌劃工作的需要。總而言之，企業開展財務管理活動的每個環節中都可見到稅務籌劃的身影。而在企業的財務管理活動的開展中成功運用稅務籌劃一定會促進企業理財水平的大幅度提升[1]。

二、稅務籌劃工作實施流程探析

第一，企業基本狀態的掌握。主要充分了解與高度掌握投資意向、財務情況以及組織形式等信息；第二，財稅政策的學習。可以借助上網查找或者向財稅機關索取等方式獲得財稅法規資料，并進行認真而仔細的學習，特別是負責相關工作的財務部門及人員更應該認真學習，儲備相關知識；第三，納稅評估的實施。主要是企業評估自身與稅務部門間的關系，及稅前評估稅收相關的內控制度、財務管理以及稅收管理等；第四，稅務籌劃方案的制定。主要分析與判斷稅收相關問題，據此做好多個不同籌劃方案的設計工作，再從其中作出最優選擇；第五，稅收相關問題的處理。企業應注意與稅務部門保持暢達的溝通交流，以免出現違反稅法的行為；第六，籌劃方案的選擇。主要開展方案的績效評級工作，從而保證及時把不符合稅法規定的方案排除[2]。

三、財務管理中稅務籌劃措施探析

(一)做好人員稅務改革認知與業務能力提升工作。一方面，做好人員稅務改革認知深化工作。企業在開展稅務籌劃工作前，應該對財務人員提出基于當前稅務體系的相關內容學習要求，以便科學修正不存在抵扣可能的項目。比如，在梳理項目工程的時候，根據機械設施的實際應用頻率可以有針對性的采取租賃或者購買等方式，使自身在固定資產方面的投放變得更加科學而精準的同時，也可以使自身的稅負得到緩解。另外，企業還可以開展定期的稅務政策學習活動，使財務人員可以及時了解到最新的稅務改革資訊，更加充分的利用稅務相關優惠政策，使稅務籌劃變得更加科學的同時，也起著降低企業稅務成本投放力度與整體稅務壓力等作用。另一方面，做好人員業務能力提升工作。開展好一支能力與素質兼備的財務管理團隊的構建工作，能夠使企業所開展的稅務管理工作得到切實保障，在不必要稅務成本投放的減少與經濟效益的創造等方面助益無窮。考慮到企業受稅務改革的影響，建筑企業應該開展對象為財務人員而內容為相關理論與技能的定期性專業化培訓活動，使企業在對稅務政策加以充分利用的基礎上具備了降低運營成本的條件。(二)做好財務管理形式的進一步優化工作。基于當下我們國家稅務體系全面改革這一背景，以前的管理模式早就難以使現代化發展的建筑企業的管理需求得到充分滿足，使企業開展優化管理形式的工作，與當下稅務體系的要求保持一致。比如，開展管理機制的建立健全工作，使企業每項進行稅發揮一定的降低運營成本的效用。從管理角度出發，企業應該在與我國稅務體系的改變情況相結合的基礎上通過適當修正，達成自身優化管理形式的目的，在充分激發每項進項稅作用的同時，還能達成減少運營成本的目的[3]。(三)做好增值稅專用發票管理力度提升工作。首先，企業可以開展增值稅專用發票管理體系的建立健全工作，以便分類管理增值稅普通發票與專用發票。還應該注意做好對應發票臺賬的設定工作，主要記錄發票的申請與應用事項；其次，在增值稅專用發票的開具過程中，企業應該著重了解與掌握發票的申請方面、審批方面以及核查方面等內容，嚴格按照合同約定，對驗收計價、完成施工的工程開具相應的發票；再次，在進行發票的收取過程中，注意核查發票的真假，并比較企業實際情況與發票數據，堅持三流合一原則，開展好發票驗證工作；最后，在增值稅納稅申報表的遞交過程中，還應該注意做好增值稅的模擬預測工作，盡可能使每期的進項稅與銷項稅保持平衡，從而達成減少稅務支出的目的。(四)做好信息化技術的引進與應用工作。處在信息時代的建筑企業，其早已可以通過網絡完成納稅申報工作，使企業稅務工作的開展變得更加便捷，但是實際中，部分企業的財務管理信息化水平低下，還依然采用到稅收部門申報的老辦法。出于提升稅務籌劃工作效率的目的，企業應該重視做好信息化技術的引進與應用工作，達成稅務籌劃信息化目的。以便在對信息化財務管理系統加以充分利用的基礎上通過ERP使調控企業生產經營活動變得更加高效，還應該借助網絡系統開展稅務籌劃與管理工作。如此，才能使企業朝著現代化的發展方向邁進[4]。

四、結束語

本篇文章首先從稅務籌劃與財務管理環境存在依賴關系、稅務籌劃與財務管理內容存在融合關系這兩個方面對財務管理與稅務籌劃關系探析進行深入探索與分析；其次，對稅務籌劃工作實施流程探析進行深入探索與分析；最后提出了做好人員稅務改革認知與業務能力提升工作、做好財務管理形式的進一步優化工作、做好增值稅專用發票管理力度提升工作、做好信息化技術的引進與應用工作這四個做好財務管理中稅務籌劃工作的措施，以期給建筑企業開展好財務管理中的稅務籌劃這項重要工作提供切實借鑒與依據，為本企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

[1]劉晶瑩.納稅籌劃在企業財務管理中的應用研究[J].知識經濟，2017(8)：93-94.

[2]王奮宏.企業財務管理中納稅籌劃的作用及其風險防范[J].企業改革與管理，2018，334(17)：131+225.

[3]劉文斌.建筑企業財務管理中的稅務籌劃[J].時代金融，2018，705(23)：208.

[4]范春蓮.納稅籌劃在中小企業財務管理中的應用[J].經營管理者，2017(13)：22.

作者:關虹菲 單位:北京澤通水務建設有限公司