項目全過程智慧財務管控體系

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摘要：信息通信產業的核心業務具有鮮明的“項目制”特點，普遍采用項目管理模式進行運作，項目財務管理覆蓋單位多、業務類型廣、管理不精益，隨著“云大物移”和人工智能技術的廣泛應用，在給信息通信產業集團帶來廣闊發展空間和機遇的同時，也給自身項目管理、財務管理帶來新的挑戰。通過運用新一代信息技術，針對傳統業務和新興業務，圍繞“項目全過程”構建財務管控體系，打通業財數據鏈路，深化業財融合程度，能夠實現項目全業務精益核算、項目全過程精益管控、項目全場景實施分析，從而有效發揮財務的價值引領作用。

關鍵詞：產業集團項目全過程智慧財務

當前，世界能源版圖與治理格局深度調整，我國清潔低碳、安全高效的能源體系穩步發展，在全球能源供應和氣候環境挑戰、新一輪能源革命和能源體制改革、數字經濟蓬勃發展發展的大背景下，以國家電網公司為代表的電網企業立足新發展階段，戮力構建具有中國特色的新型電力系統，為中國實現碳達峰、碳中和目標貢獻力量[1]。隨著新型電力系統建設和新一代信息技術的日益成熟和廣泛應用，作為支撐電網信息通信建設和電網企業數字化轉型的重要力量，電網信息通信產業集團迎來了廣闊的發展空間和成長機遇，也對其項目管理水平和財務管控能力提出了更高的要求。電網信息通信產業集團的核心業務普遍采用項目管理模式運作，項目是集團經營管理的最小業務單元。集團總部和所屬各單位的高質量和可持續發展在很大程度上依賴于項目利潤實現和現金高效回款。因此，通過構建項目全過程智慧財務管控體系，有效發揮財務價值引領作用，將財務管控措施從事后推向事前，從線下推向線上，著力提高項目管理能力、投入產出績效和項目財務精益化管理水平，以財務管理推動項目管理和經營管理水平的整體提升。

一、建設背景

（一）適應企業數字化轉型和高質量發展的必然要求新一輪信息技術革命蓬勃發展，推動全球加速進入數字經濟時代。黨中央、國務院對加快以5G網絡、大數據中心、人工智能、工業互聯網等為代表的新型基礎設施建設作出了重要部署。國務院國資委印發了《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》，為國企數字化轉型指明了方向。國家電網公司認真貫徹落實各項工作部署，加快探索符合時代發展趨勢的高質量發展道路，以數字化賦能提質增效和業務創新，加快改造提升傳統動能、培育發展新動能。隨著國網公司規模化、多元化和全球化，更高層次的發展需要必然會對財務提出更新更高的管理訴求，電網信息通信產業集團應充分發揮自身行業技術優勢，探索應用數字化、智能化技術賦能項目財務管理。

（二）落實“戰略+財務”優化管控模式的必然要求

推動管控模式優化是國家電網公司落實中央深化國有企業改革等重大決策部署、推動中國特色現代國有企業制度建設的重要舉措。國家電網公司黨組提出建設“具有中國特色國際領先的能源互聯網企業”戰略目標，不僅要求公司整體經營模式具備中國特色，也要求各專業管理水平向國際領先看齊。電網信息通信產業集團財務管理工作緊緊圍繞公司“十四五”戰略規劃，以集團綜合價值最大化為目標，聚焦發展質量和運營效率，加快向規范化、精益化、自動化、智能化轉型，建設“戰略價值引領、流程管理規范、數據標準統一、業財信息貫通”的智慧財務管理新模式，對項目運營數據開展財務分析和價值洞察，為管理層提供預測和遠見，輔助經營戰略決策，從而不斷適應管理新需要、滿足發展新訴求，支撐國網公司總體戰略目標落地[2]。

（三）堅持效率效益雙提升和提質增效的必然要求

面對宏觀經濟下行、新冠肺炎疫情爆發等減利因素的影響和挑戰，集團迅速啟動“提質增效”專項行動，針對生產運營模式主要以“項目制”進行管理運作的特點，集團運用精益管理思想和信息科技手段，有效增強項目資源管理能力、提高財務處理效率、貫通業財數據鏈路、提高精益化管理水平，提升集團整體生產經營質量。同時結合新形勢、新任務，全面貫徹國家電網公司“一體四翼”發展布局，以提質增效工作部署為指導，以集團“十四五”規劃為引領，堅持以改革創新推進公司轉型發展，夯實項目財務管理基礎，向管理要質量、向管理要效益，推動財務工作再上新臺階，助力公司高質量發展。

二、建設思路

圍繞國家電網公司“一體四翼”發展布局，以“能源數字化服務國際領軍企業”發展目標為引領，以“卓越提升三年行動計劃”為指導，針對3類成熟業務（硬件生產制造、軟件研發定制、其他綜合服務）和4類新興業務（投資建設+運營服務、智慧運營與服務、租賃業務、產業鏈金融），通過剖析“項目全過程”價值創造環節，基于集團“一系統”管理平臺，運用“大云物移智鏈”等新一代信息技術，構建“四全”項目全過程智慧財務管控體系，即項目全業務精準核算、項目全過程精益管控、項目全場景實時分析、項目全領域復合團隊。基于“四全”項目全過程智慧財務管控體系，優化資源配置水平，深化業財協同程度，強化數據賦能能力，量化項目質效貢獻，沿著標準化、自動化、智慧化的建設路徑逐步推進，實現“項目業務流、業財信息流和財務管理流”的“三流”合一，打造一流的項目智慧財務管控體系，助力電網信息通信產業集團提質增效，支撐“一體四翼”布局全面落地和集團戰略目標實現。

三、具體做法

（一）項目全業務精準核算

（1）搭建項目多維核算體系，實現項目信息反映精益。以“簡化會計科目、搭建管理維度、強化業財深度融合”為目標，遵循“集團公共+行業定向”科目體系設計要求，以項目全過程管理為主線，將舊科目承載的關鍵業務信息剝離轉化為管理維度，驅動思維方式和管理機制變革，設置管理維度32個，包括4個核心維度、14個信息規范維度、11個業財載體維度和3個項目制管理企業特色維度。制定“科目設置組、服務主數據與會計科目映射關系”，以銷售主數據的科目設置組為唯一標識，統一產品服務、成本大類數據標準及與科目設置組對照關系，實現“銷售訂單、采購申請”環節業務信息與財務數據自動匹配。細化采購管理顆粒度，針對常態發生、重點管理的服務支出業務，建立信息系統設計、法律服務等66項服務主數據，覆蓋38個業務場景，納入ERP強化管控，匹配相應科目和維度（費用明細、成本大類、研發類型），實現采購業務信息溯源（如圖2所示）。

（2）應用新興信息技術手段，實現業財數據智能處理。在信息采集自動化方面，自動采集項目全鏈條數據并存儲至“一系統”，形成項目全流程數據資源池。通過OCR技術識別發票代碼、號碼、價款、稅額、價稅合計、開票日期、校驗碼等信息，自動與稅務局發票查驗平臺功能完成發票校驗。在信息處理智能化方面，通過重點分析項目“收入來源”和“成本結構”，梳理各類單據關鍵審核點，將管控規則和審核規則固化至系統進行自動識別和風險智能提示。自動對項目發票、合同等相關信息進行比對和智能審單。在信息應用標準化方面，圍繞經營類和科技類收益項目設計13個標準模板，反映項目全過程進度、收入、成本和現金流量等多維度信息。通過打造發票管理平臺，精準反映發票流向與數據信息，推動稅務管理模式由“以票管稅”向“以數治稅”轉型。

（3）輸出項目數據全息圖譜，實現項目價值精益管理。以項目立項環節為起點，以銷售訂單、項目主數據為載體，明確項目類型、產品條線與成本大類對應標準，系統固化聯動規則，實現每一個項目按照成本大類、每一筆收入按照產品條線進行自動歸集與反映。設計項目現金流數據實時反映窗口，圍繞經營類項目，展示同類和不同類項目間的現金流變動狀態，反映各項目“造血”能力。此外，通過明確組織機構、成本中心與業務活動、成本大類對應標準，建立聯動管控機制，實現每一筆員工開支按照業務活動、成本大類進行自動歸集與反映

（二）項目全過程精益管控

（1）強化項目全過程預算管控，提升項目盈利能力。構建項目前期三級評審，技術評審關注項目技術性、工作量合理性和成果復用情況；經濟評審主要關注凈現值、貼現毛利潤率等量化指標，把控前期項目經濟性分析，評估項目預算及回報價值；綜合評審通過歷史項目周期、毛利潤率等指標衡量，確定預算合理性，降低項目立項風險。強化項目外包管控力度。以“控外包、降成本”為主要方向，明確項目外包管理流程，嚴格評審專業分包需求，管控核心業務外包比例，基于“一系統”建立超比例外包采購審批環節，超預算外包采購系統將自動預警。構建標準毛利率控制體系，以項目分類為基礎，以歷史數據、同行企業、第三方合作商得項目毛利率為參照，建立各項目毛利率標準，實行“交足公司的（標準毛利），剩下都是事業部的（可以花費的成本）”。在項目執行過程中，項目經理將人工成本預算總額分解到各階段，并設定各階段偏差預警范圍與等級，將項目進度與成本消耗進行對比，判斷成本是否超支。構建項目績效考核機制，根據公司戰略目標和業務重點，運用MBO和BSC分解得出項目指標體系（如表1所示）。

（2）提升項目現金流精益管理，合理規劃資金時序。依托集團“一系統”開發項目全流程監控功能，結合合同回款條款，實現銷售收入回款的智能預測和進度提示，業務人員根據系統的實時提醒跟進項目收入回款。通過內部關聯交易協同平臺與資金“日排程”收付款結算池的數據聯動，實現項目付款訂單信息自動同步至收款方收款結算池，付款方配比支付后同步更新數據至收款方。同時，收入池與支出池按照時間序列不斷耦合，持續滾動收支排程，助于精準安排資金規劃，平滑資金收支曲線，提升現金流精益管理水平。

（3）構建項目標準化風控體系，強化項目過程管控。根據國資委投資負面清單及集團管理要求，梳理項目管控關鍵業務職權、具體業務場景，運用風險量化模型衡量項目風險水平（見表2）。通過獲取監督檢查、信用中國和中國裁判文書網等內外部信息，針對項目進度里程碑、項目交付物、項目收付款計劃等設計預警指標和風險預警規則，建立以信息采集、調查評估、制定預案、風險預警、預警處置、跟蹤監測、預警終結、預警報告為主要環節的項目風險提示預警流程。集團針對進度類、成本類、外包類等三類項目開展風險實時監控，監測下屬各單位項目風險狀況，主要關注前期項目轉正率、進度滯后、超期未驗收、成本超預算、成本超合同、專業分包預算執行率等情況。

（三）項目全場景實時分析

（1）構建多維質效評價體系，打造價值貢獻衡量標尺。圍繞“銷售訂單+項目”型業務特點，基于多維精益核算和“一系統”項目數據資源池，以項目全過程管理為主線，以效率效益、風險預警為導向，以采購訂單、銷售訂單為抓手，構建由多維管理報表體系、多維質效評價報告、預警指標體系組成的多維質效評價體系。依托評價模型科學分析各單位項目管理能力、多類型項目盈利能力，智能提示項目毛利水平、實施進度和外包比例等核心要素潛在風險，通過系統終端直觀展示企業經營成果，有效提升集團項目管控水平和核心資源優化配置效率，加快推進項目數字化、自動化、精益化管理轉型進程，支撐集團產業發展和戰略落地。

（2）定制客戶與供應商畫像，實現數據驅動運營管理。以客戶及供應商為核心，采用目標導向分析方法構建標簽體系，確定關聯的業務屬性及標簽字段，從客戶滿意、提質增效、風險防控、穩存拓新四個維度設計客戶標簽體系，從履約能力、財務能力、技術能力、資質能力四個維度設計供應商標簽體系。“畫像”全景視圖由標簽篩選組合推導而來，客戶畫像展示客戶分布詳情、業務規模詳情、業務開展詳情、財務指標詳情等，供應商畫像展示供應商分布詳情、供應商對比情況、核心供應商詳情、供應商集中監控、供應商重大事件預警、供應商應付賬款詳情等情況。客戶與供應商畫像為財務部門和營銷部門分析客戶及供應商特征和服務提供了決策支持，一方面實時反映客戶的應收賬款變動情況，合理制定營銷服務策略，自動提示應催款項目，另一方面實時關注供應商應付賬款，并針對評分較低的供應商和指標，制定差異化的供應商管理方案。

（3）數據多維度可視化展示，精準定位業務價值洼地。基于多維精益管理變革、“1233”新型資金管理體系和項目全過程等建設成果，通過設計自動高效的業財信息反映規則、規范業財信息融合載體、貫通業財信息傳遞鏈路，激活信息系統中積累的海量業務數據信息價值，初步構建形成企業數據資產廣場，實現業財經營數據產生同源、同步，數據匯聚多元、可靠，數據應用靈活、共享。數據廣場逐漸完善的同時，注重發揮數據作為生產要素的重要作用。圍繞項目管理，基于“單位”和“項目”視角，智能推送、可視化展示數據分析結果，實現各單位縱向、各業務橫向比較，有效定位價值洼地，推進項目精益化管理，全面支撐集團戰略目標落地。圍繞財務共享中心運營管理，打造共享共建型企業級大數據算法模型資源庫，明確算法開發標準，推進算法模型的模塊化，形成融合多種自助式分析工具和算法模型，持續升級算法在線支撐能力，多角度反映中心運營情況，并提升對外數據服務能力。

（四）項目全領域復合團隊

（1）把握財務管理轉型機遇，樹立價值引領理念。建設“精益、高效、標準、統一”的財務共享服務中心，統一集團財務制度、流程、信息化標準，實現財務核算標準“更準確”，財務管理流程“更便捷”，財務共享成果“更智慧”。形成標準統一的會計核算模式，提高會計基礎工作效率和質量，滿足外部監管要求，降低風險以及融資和核算成本。快速提供財務支撐，為集團新設單位提供快速標準化的財務共享服務平臺，為戰略并購和業務擴展提供有力支撐。推進財務管理轉型，打造財務人才輸出中心，組建職業化專業化的技能人才隊伍，多樣化的綜合人才隊伍和梯隊化的后備人才隊伍。財務知識中心，整合財務專業知識、業財融合技能，建立企業業財知識庫，為人才培養、能力提升、知識共享提供基礎。經營數據中心，匯集歷史財務數據，進行深入分析和處理，為企業決策分析提供數據支持。

（2）打造業務財務伙伴團隊，助力項目質效提升。建設集團財務BP體系，聚焦項目成本預算控制和盈利能力分析，促進提高項目盈利水平。組建由財務人員和業務人員共同組成的BP團隊，建立“業財雙向”交流機制，提供業務財務定制化服務，推進財務服務和管控前移，強化項目全過程的經營監控和風險管理。在業務部門、事業部補充成本預算管理人才，發揮財務核算職能，強化項目精益管控，實現一個項目一本賬，實時監控項目回款、成本、利潤等關鍵指標完成進度，將經營目標壓力傳導與逐層分解深入落實，激發每一位員工的創造力。在財務部門補充對業務熟悉的管理人才，建立項目全過程的預算績效管理體系，引導形成花錢要問效、無效要問責的管理理念。

四、建設成效

（一）筑牢體系，夯實管理基礎

圍繞信息產業類項目分級分類清單，項目類型由原8大類擴展至12類，進一步提升項目管控精益化，為“四全”體系構建奠定夯實基礎。體系融合了多維精益核算、項目預算管理、資金按日排程、項目風險管理、項目財務管理，精簡會計科目、細化管理維度，驅動思維方式和管理機制變革。實現敏捷監控項目資金動態與收支行為，實現資金、數據等資源精準統籌配置，通過創新財務在線實時監測，強化財務風險防控，及時預警經營管理問題、識別內部控制薄弱環節，推動前端業務糾正違規行為，防范和杜絕可能對公司產生負面影響，多角度聚力實現公司資源安排與風險防控。

（二）業財融合，實現價值輸出

項目全過程智慧財務管控體系共梳理出25個流程，識別出33個財務重點關注項目事項，同時圍繞“四全”體系，從業務端和財務端提出項目管控要求，規范業務前端，促進項目執行，嚴控項目成本，推動業財聯合解決管理難點、疏通管理痛點，提高項目財務管理能力，進一步促進業財融合。高效融合業財數據，加強企業精益化管理，匯集項目業全流程數據，形成龐大的項目財務數據資源池，為項目管理與財務管理提供完整數據視圖，通過多維質效分析，實現將數據轉化為資產，通過技術手段完整還原業務全貌，尋找數據規律，繼而獲取價值信息，夯實數字化轉型升級的基石。

（三）技術應用，推進提質增效

借助智能化分析工具，深度分析和挖掘企業數據價值，智能出具滿足管理需求的分析報告，通過多維切片、上線鉆取的數據查詢分析方式，準確定位問題，并幫助財務人員分析問題形成的原因，有效提升企業精細化管理水平。借助智能化技術應用，有效銜接業務前端，實現項目全過程在線數字化，流程處理自動化、智能化，促進流程高效運轉，工作效率提升60%，流程處理速度提高數倍甚至數十倍，大幅度縮短業務處理時間，極大地滿足公司不斷增長的業務需求，促進公司提質增效再升級。五、保障機制

一是健全各項工作機制。項目全過程智慧財務管控體系建設工作涉及集團經營管理諸多方面，是一項復雜的系統工程。集團總部建立工作推進月度例會制度，按月召開專題工作會議，協調解決關鍵事項和重大問題；同步加強對各單位工作進展跟蹤督導，形成考評意見提交領導小組。各單位強化業財協同支撐，協調解決本單位跨部門推進事項；通過完善內部考評機制，對所屬單位工作進展進行考核評價。

二是細化落實工作任務。集團總部按照項目全過程智慧財務管控體系建設責任分工細化各項工作任務，嚴格督導和檢查各單位對口部門工作落實情況。集團各單位結合工作實際，充分做好差異分析，制定本單位落地實施方案，細化各項關鍵任務，倒排時間計劃節點，嚴格按進度推進體系建設工作，確保取得實效。三是加強人員支撐保障。項目全過程智慧財務管控體系建設工作涉及部門廣泛，業務覆蓋面寬，管理模式變化大，建設持續時間長，牽涉眾多信息系統功能及接口調整，任務重、要求高。集團總部將項目全過程智慧財務管控體系建設工作納入年度重點工作，并選調業務骨干、成立工作專班，保證有效工作時間，強化人力資源支持力度。同時，將建設和實施費用納入集團年度預算（計劃）安排，做好項目立項和經費保障。

參考文獻：

［1］白麗麗.構建基于項目全過程管理的多維精益質效評價體系［J］.當代會計，2021（3）：181-182.

［2］賀雪霞，杜洋，湯妤，呂志毓，尉然.電網企業項目全過程價值分析管控體系建設探索與實踐［J］.中國總會計師，2021（9）：82-84.

作者:梁國棟 詹林溪 鄭秋寶 劉海躍 單位:北京國網信通埃森哲信息技術有限公司