稅務籌劃在財務管理的作用

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摘要：隨著社會的不斷進步發展，各種類型的企業都面臨著巨大的機遇和挑戰。對于企業來說，關于經濟成本的綜合管理和分析預算十分重要，也就是說財務管理部門是企業發展中重要的職能部門。近年來在企業財務管理中，稅務籌劃的應用越來越廣泛，稅務籌劃是幫助企業管控資金、減少經濟壓力、實現資金利用最大化的有效方法，然而很多企業并不能很好地掌握稅務籌劃的應用方式。基于此，本文針對稅務籌劃在財務管理中的應用意義及應用策略做出簡要研究分析。

關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；應用研究

隨著社會經濟水平的不斷發展，市場經濟體系的不斷完善，近年來企業對于財務管理部門的要求也越發的提高，稅務資金已經成為企業發展成本中的一個重要項目。依法納稅是每一個企業和公民應盡的義務和責任，企業在保證合法納稅的前提下，也要加強稅務籌劃，為企業減少管理成本，節省資金投入，從而減輕企業的經濟負擔，稅務籌劃是財務管理中的一項重要環節，對于企業穩定發展有一定的積極作用。

一、稅務籌劃的定義及作用

稅務籌劃定義：稅務籌劃是指納稅人在不違反相關法律法規的前提下，為了減少稅務，通過籌資、投資等組織形式減少企業稅務的籌劃行為。稅務籌劃作用：首先，稅務籌劃有利于財務管理水平的提升。企業想要平穩健康的發展，就必須要有一個高效專業的財務管理部門，稅務籌劃作為財務管理工作中的一部分，可以通過稅務籌劃加強與企業其他部門之間的聯系，實現企業經濟效益的最優狀態，幫助企業有效規避經濟危機，從而推動企業財務管理工作的高效運轉和管理水平的提高。其次，稅務籌劃有利于加強企業經濟收益。企業在符合相關法律法規的基礎之上，合理進行稅務籌劃，可以有效幫助企業減少稅務壓力，給企業提供更多的流動資金，促進企業可持續發展，幫助企業增加經濟效益，以此，企業在財務管理工作中通過科學合法的稅務籌劃，可以幫助企業獲得更大的經濟效益。

二、稅務籌劃在財務管理中的應用方式

（一）籌資過程中的應用。企業想要發揮稅務籌資在企業財務管理中的最大價值，必須要掌握科學合理地應用方式。企業可以通過發行債券、向金融機構借貸款等形式來進行融資，這些資金所產生的稅務數目，企業一般都在上繳其他稅務資金之前完成，在企業經濟效益逐漸有起色的過程中，進行稅務籌劃，此種方式成為稅收屏蔽，并不是違法行為。對企業權益籌資的方面，企業可以利用發行股票或者三方融資，需要注意的是，在這一過程中產生的稅務必須要及時向國家繳納，不可利用稅收屏蔽，但是這種方式可以有效幫助企業度過經濟難關，促進企業逐漸將經濟情況回升，推動企業繼續平穩、健康的發展和運行。對企業租賃這方面，企業可以通過向外出租一些物品，從而獲得相應的經濟收益，這方面的收益與稅收無關，可以幫助企業提升經濟效益。（二）經營過程中的應用。企業在財務管理的統籌計劃中，會發現生產成本才是企業經濟效益最大的影響因素，同時也是企業急需解決的重要問題。為了保證企業的經濟效益、實現企業發展的最優價值，必須要科學管理企業的財務狀況和成本輸出，其中納稅也是一項重點管控環節。企業在稅務籌劃的過程中，可以應用科學的存貨計價的方式，來減少稅務成本。另一方面，企業可以將當期的費用適當提高，以此來進行合理合法的稅務籌劃。但是，無論應用何種方式進行稅務籌劃，企業必須注意的是：企業要將眼光放長遠，既要合理稅務籌劃，又要意識到可能出現的隱患，并對之進行客觀的判斷，保證企業的財務管理現狀與整體發展情況相適應，促進稅務籌劃的有效運行，進而推動財務管理的高效率。（三）投資過程中的應用。對于企業的財務管理工作來說，投資既是一項必不可少的企業活動，同時也是具有較大風險的企業活動，它既能夠給企業帶來收益，又會給企業帶來安全隱患，因此，將稅務籌劃應用到財務管理的投資活動中，可以有效幫助企業減小安全隱患。企業在投資之前，要對所投資的行業做了解和調查，綜合評判投資的價值和安全程度，盡可能地規避風險，同時要充分借助宏觀政策的調控，有效降低企業的稅務負擔和經濟壓力，盡可能地將企業經濟風險降到最低，將稅務籌劃的價值發揮到最大化。

三、結語

綜上所述，稅務籌劃對于企業財務管理工作而言是一個行之有效的方式，能夠有效提升企業財務管理的水平、保證企業收益的最大化。但是，在企業稅務籌劃的過程中，無論應用何種方式，無論將稅務籌劃應用到企業的哪一環節，都一定要遵守相關的法律法規，在正式繳納稅務款項之前進行稅務籌劃，既要保證企業效益的最大價值，又要做遵紀守法的好公民，不要因為不科學的稅務籌劃造成企業偷稅漏稅的違法行為。企業在財務管理過程中，經過科學合理的稅務籌劃，促進企業更好更快的發展，在社會市場經濟的發展過程中占據一席之地，從而推動社會經濟體系的健康發展。

參考文獻

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［2］張春.稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用觀察［J］.經貿實踐,2018（24）.

作者:晉津 單位:國網山西省電力公司洪洞縣供電公司