企業營運范文10篇

編者按：本文主要從營運資金的管理問題；“零營運資金管理”的基本原理；實現“零營運資金管理”的有效途徑；“零營運資金管理”中應注意的問題幾個方面進行論述，其中，主要包括：會計上不強調流動資產與流動負債的關系、營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和、企業應該投資多少在流動資產上、企業應該怎樣來進行流動資產的融資、豐富的收益、潛在的風險、“零營運資金管理”仍不失為一種管理資金的有效方法、企業運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業的銷售策略、商業信用是指在商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而形成的借貸關系、改善企業的生產條件，縮短企業的生產時間、存貨積壓過多的企業、靈活選擇結算方式，保持資金暢通、企業應重視加強對流動負債的管理等，具體材料請詳見。

摘要：本文論述了采用“零營運資金管理”可為企業帶來更大收益的觀點?！傲銧I運資金管理”通過減少在流動資產上的投資，使營運資金占企業總營業額的比重趨于最小，便于企業把更多的資金投入到收益較高的固定資產或長期投資上；通過大量舉借短期負債來滿足營運資金需求，降低企業的資金成本。由此，從兩個方面增加了企業的收益。另外，本文也討論了實現該管理方法的有效途徑，使之具有可操作性。最后，作者結合我國實際情況，提出了我國實行“零營運資金管理”過程中應注意的幾個問題。

關鍵詞：零流動收益風險途徑

以零營運資金為目標，對企業的營運資金實行“零營運資金管理”的方法，已成為90年代以來企業財務管理中一項卓有成效的方法。在我國隨著現代企業制度改革的深化和企業經營管理的加強，企業理財的重要性也與日俱增，因此，“零營運資金管理”的方法，對我國企業也有著十分重要的借鑒意義。

一營運資金的管理問題

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。

【摘要】營運資金的概念是在1993年我國會計制度與國際接軌后被引進的，許多企業對營運資金管理的重視程度還僅僅停留在概念上，管理的方式和手段與發達國家的企業相比存在較大差距。然而，自2008年美國次債危機之后全球經濟陷入低迷，國內許多知名企業一夜間資金鏈斷裂面臨破產，使越來越多企業管理者發現營運資金管理對降低企業財務風險、決策投融資戰略、提高盈利能力等方面發揮著巨大作用。李嘉誠指出“一家公司即使有盈利，因現金流是負數也會破產，一家公司的營運資金處于良好狀態便不容易倒閉。”本文從目前國內企業營運資金管理的現狀和存在的各種漏洞著手，結合案例分析，提出幾點改進建議，希望能夠對企業提高營運資金管理效率起到積極作用。

【關鍵詞】營運資金;財務風險;資金效率

營運資金好比企業的血液，正常的血液循環是生命延續之必須，營運資金又好比潤滑油，有了它企業這部大機器才能運轉起來，擁有匹配的營運資金數量是企業發展的鮮活原動力。企業應結合國家政策指引、整體經濟形勢和所在行業特點等外部環境，借鑒先進的營運資金管理經驗，總結自身管理觀念落后、資金匱乏、銷售不暢等內部因素，深入分析本企業營運資金管理中存在的問題。

一、營運資金的概念及管理范疇

（一）營運資金的概念

營運資金，也叫營運資本。廣義的營運資金又稱總營運資本，是指一個企業所擁有的流動資產和流動負債的總和，具體包括應收賬款、存貨、其他應收款、應付票據、預收票據、預提費用、其他應付款等占用的資金。狹義的營運資金又稱凈營運資本，是指某時點內企業的流動資產與流動負債的差額。本文所述及的營運資金是廣義的營運資金。

黨的十六屆三中全會做出的《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》，強調深化經濟體制改革必須“堅持以人為本，樹立全面、協調、可持續的發展觀，促進經濟社會和人的全面發展”；深化金融改革，保險公司要成為“資本充足、內控嚴密、營運安全、服務和效益良好的現代金融企業”，這是對保險企業的第一次政策定位?，F代保險企業的各項改革，其最終目標就是要使保險企業既具有良好的經濟效益，保障企業自身的穩健發展，又能向社會提供良好的服務，承擔社會責任，促進整個經濟、社會、人及自然的協調發展。

一、現有文獻缺少對保險企業經營目標的普適性規定

目前國內的保險學教材，很少能找到對保險企業經營目標詳細與明確的描述，至多在關于保險公司的分類時提及。如魏華林、林寶清主編的《保險學》第92頁中寫道，保險形態以保險經營的性質為標準，可以區分為營利保險與非營利保險，其中營利保險又稱商業保險，是指保險經營者以營利為目的而經營的保險。另有學者提出保險企業管理目標之說，認為保險企業管理目標分經濟目標和社會目標，經濟目標又細分為自身的經濟目標（即為企業的利潤量）和社會經濟目標（即保險企業為社會所提供的經濟補償量和給付量），而社會目標主要包括提高社會風險管理意識，防災防損、降低經濟損失，安定社會生活，以及為國家提供稅金等。

鄧大松主編的《保險經營與管理》對保險經營有比較全面的論述。從保險經營的性質、思想、目標、策略、環境、原則等方面對保險經營活動進行了理論上的闡述，認為社會主義保險企業的經營目標或總目標是保障社會再生產持續進行和人民生活安定，滿足人民日益增長的物質和文化生活的需要。就具體內容而言，按企業發展角度有長遠、中期、近期目標之分；按利益角度有社會貢獻目標、企業利益目標、個人利益目標之分。這里的保險經營實質上是指保險企業經營保險業務。

從上面介紹的文獻可以看出，對于保險企業的經營目標取向，缺乏明確的界定，不是沒有討論，就是有涉及的又過于寬泛，很難起到對保險經營實踐的實際指導意義。似乎關于保險企業的經營目標問題，沒有進行專門討論的必要，因為它也遵循企業組織的一般性規范。

二、現代保險企業經營目標重構的理論分析

一、問題的提出

我國農業板塊上市公司財務績效普遍偏低，且遠低于滬深兩市的平均水平。2001年到2006年，我國農業板塊上市公司的平均凈資產收益率均低于上市公司總體水平，且呈逐年下降的趨勢。提高財務績效的方法大致分為兩個方面：對外拓展市場，對內加強管理。其中，內部管理的核心是營運資本管理。

營運資本是大多數公司所有控制中的一個重要因素，對公司的整體盈利有著重要影響。營運資本是公司流動陛最大、變化最快、周轉性最強的資本。只有保持營運資本各項目在數量上的合理并存、時間上依次繼起并實現消耗的足額補償才能保持營運資本協調、持久地進行下去。為此，公司必須根據實際情況，認真尋求合理的營運資本結構，并使平時的營運資本周轉努力地遵循這種結構。

此外，在追求營運資本最大利用水平和獲利能力的同時，又要確保流動資產的必要存量，以保持良好的償債能力，將企業經營過程中的各種財務風險控制在適當水平。如果企業不重視合理安排這種結構關系，就可能會使企業一定時期的流動資產與流動負債的結構失衡，在短期債務到期時，無法變現出足夠的現金償還債務，使企業面臨破產的風險。因此，如何優化我國農業板塊上市公司的營運資本結構顯得十分重要。

二、相關文獻回顧

關于營運資本結構優化問題，國內的專家學者進行了很多的研究，大致結論和觀點可以總結為：

1醫藥商業企業營運資金管理重要性

資金是確保企業經營發展的根本，資金管理是企業財務管理的重點內容。企業營運資金管理主要包括有：資金管理體系制定、營運資金籌集、資金使用分配以及資金回收等。同時，我國醫藥商業企業屬于流通企業，其介于上游工業與下游醫療機構的中間環節，主要對醫療機構進行藥品配送業務，其資金使用情況的控制和管理對企業的經營運作有著極其重要的作用。除此之外，資金管理的有效性還對醫藥商業企業經營決策起到參考的作用，是我國醫藥商業企業經營管理的重要組成部分。

2醫藥商業企業營運資金管理存在問題

2.1資金管理意識不強

受到經濟大環境的影響，各企業在資金周轉方面都存在不足和各種問題，尤其是我國醫藥商業企業，由于其處于中間流通配送環節，資金的使用和回收過程直接影響了企業的正常經營管理。而我國絕大多數醫藥商業企業普遍在資金管理方面意識并不強，缺乏科學、有效的資金管理措施，同時還未能對資金情況制定科學有效的預測，因此，導致絕大多數醫藥商業企業經營過程所需資金流很難進行準確預測，影響了企業的經營管理。

2.2資金使用信息不實

內容摘要:在商業企業中,營運資金占企業資金的絕大部分,其周轉速度及平均占用余額直接影響企業效益,營運資金管理是財務管理的重中之重。本文分析了目前商業企業中存在的存貨和應收賬款資金占用不合理、預算控制不力等低效管理問題,提出了財務集中管理、制定合理信用政策等有效管理措施。

關鍵詞:商業企業營運資金資金管理

營運資金是企業日常經營中短期占有的資金,表現為現金與現金類資產、應收賬款、存貨等。對于商業企業而言,營運資金占企業資金的絕大部分,其周轉速度及平均占用余額直接影響著企業效益。目前許多商業企業在資金管理方面的突出問題是營運能力較低、資金短缺,影響到企業效益的進一步提高,甚至危及到企業的生存,因此解決好營運資金管理中存在的問題,提高資金使用效率,是實現企業財務管理目標的一個重要方面。

商業企業營運資金管理存在的問題

(一)存貨資金占用不合理

目前我國大多數商業企業對庫存仍實行大類管理,進銷差價核算的方式,即使是使用計算機的企業多數也只能做到單機運行。隨著商品的日益增多,傳統的管理方式愈來愈不適應現代商業發展的需要。其缺陷表現在:難以詳細掌握庫存商品情況,影響商品的定價決策。不能及時、準確、科學預測進貨量。尤其是對一些季節性較強的商品來說,如何確定經濟批量至關重要,稍有疏忽,就會出現因商品積壓造成損失,或者因商品不足錯失銷售良機。

摘要:企業財務管理的重要內容就是營運資金管理，營運資金管理的水平地高低是關系到企業資金的流動性和收益性，也關系到企業未來可持續發展狀態。企業營運資金就是企業在不定時間里流動的資產和流動債款的金額，比如現金、存款、有價證券和應收賬款等各種資金，營運資金是關系到整個企業的正常運作的資本。本文從新形勢下企業強化營運資金管理分析，研究其出現的問題并且探討相應的應對措施。

關鍵詞:新形勢；企業強化；營運資金

對于企業來說營運資金管理部分是企業內部管理最重要的，企業要對營運資金進行嚴加管理，這樣可以降低企業財務風險問題，保障企業可以持續穩定的獲得經濟效益，但是有些企業營運資金管理也存在著很多問題，企業要根據相關問題進行分析并提出相應的解決辦法。

一、企業營運資金管理出現的問題

(一)企業營運資金比較短缺

企業維持資產生產經營活動的基礎就是企業營運資金，我國有些企業明顯存在營運資金短缺的問題，我國中、小型企業營運資金短缺的現象是經常發生的，有些中、小型企業在營運資金方面壓力非常大，企業營運資金根本不充足。企業營運資金主要的來源是投資融資、貸款和自有資產，但是中、小型企業向金融機構貸款時限制特別多，中小型企業融資特別難，導致營運資金非常不足，對企業正常運作會受到一定的影響。

摘要：全球經濟一體化進程的加速，將企業競爭推向了一個史無前例的高度，市場競爭環境的變化對企業的管理特別是資金管理提出了更高的要求，企業集團營運資金管理面臨挑戰，如何追求利潤最大化和市場地位穩定化已經成為企業競爭不得不考慮的問題。價值鏈和價值管理的出現，為企業的管理提供了新的管理思路，實現價值鏈的激烈角逐，成為影響企業發展的重要因素。資金管理作為價值鏈管理中最薄弱的一環，對企業的未來發展影響巨大，在資金管理中，營運資金是基礎性的存在，不容忽視，對提高企業的整體管理水平至關重要。本文擬從價值鏈的角度出發，分析企業集團營運資金管理的優勢和特點，并結合當前企業的發展現狀剖析其存在的問題，以提出針對性的解決策略完善企業集團營運資金管理。

關鍵詞：價值鏈；企業集團營運；資金管理；方法策略

企業集團管理中，財務管理是其至關重要的組成部分，營運資金管理作為財務管理的核心存在，直接影響企業集團的財務管理水平。隨著經濟全球化的快速發展，越來越多的企業集團認識到營運資金管理的重要性，并著手提出有力的改善措施，旨在提高企業集團的整體管理水平。價值鏈管理作為一種全新的管理模式應運而生，得到了越來越多企業集團的認可和應用，在提高企業核心競爭力、保持企業的穩步發展方面功不可沒。從價值鏈的角度強化企業集團營運資金管理，能夠實現價值鏈管理與營運資金管理的和諧統一，創造企業利潤最大化。但是，當前我國企業集團營運資金管理仍然存在一些問題，亟待解決。

一、基于價值鏈管理的企業集團營運資金管理的優勢

(一)一定程度上擴大了營運資金的管理范疇

從價值鏈角度實行企業營運資金管理，無論是從時間還是從空間，都有利于拓展企業的經營范疇和管理范圍?；趦r值鏈的營運資金管理，打破了空間限制，實現了企業內部價值鏈的營運資金管理優化。與此同時，還突破了傳統的時間限制，對外部價值鏈施加壓力，實現了戰略規劃和科學部署，達到了企業內部價值鏈與企業外部價值鏈的和諧統一，企業營運資金的布局和應用得到了優化和合理配置，進一步提高了企業整體部署和戰略規劃。

編者按：本文主要從財務風險；盈利能力；彈性；營運能力進行論述。其中，主要包括：營運資金是企業在生產經營過程中周轉使用的資金,也可以理解為企業在生產經營過程中使用的流動資產凈額、來源于流動負債的部分由于受短期索求權的約束、營運資金是流動資產的有機組成部分,是企業短期償債能力的重要標志、只要流動資產大于流動負債,企業就具備了短期償債能力、一個企業的償債能力和盈利能力互為結果的、在營運資金管理中要考慮自身變換的可能性、營運就是經營運作,營運能力是指企業經營運作能力、企業的盈利能力和償債能力是關系到企業生存和發展的重大問題、營運資金的規模是受企業的財務風險、盈利能力,營運能力和資金的彈性所決定等，具體請詳見。

[摘要]一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金,營運資金在企業供產銷活動中處于重要地位,對企業利潤目標的實現會產生重大影響,營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分,因此應加強對營運資金的分析。

營運資金是企業在生產經營過程中周轉使用的資金,也可以理解為企業在生產經營過程中使用的流動資產凈額。在數量上等于全部流動資產減去全部流動負債后的余額,是流動資產的一個有機組成部分。因此營運資金的特點就是流動資產的特點,即回收期短;具有流動性;多種形式上并存性和數量上波動性。

在流動資產中,來源于流動負債的部分由于受短期索求權的約束,因而企業不能在較短時間內自由使用。相反,扣除流動負債后的流動資產,企業可以在較長時間內自由使用。因為這部分流動資產凈額是由長期籌資方式籌集的,它的償債索求權時間壓力小。

營運資金不僅是流動資產和流動負債二者的差額,而且其規模受企業供產銷的影響,同時又制約著企業的生產經營規模。所以,營運資金的管理不能單純地考慮流動資產和流動負債的比較差異,而需要從企業資金運動的全過程進行系統把握。

營運資金是流動資產的有機組成部分,是企業短期償債能力的重要標志。一般而言,營運資金數額越大,企業短期償債能力就越強,反之則越小。因此,增加營運資金的規模,是降低企業償債風險的重要保障。然而,營運資金規模的增加,必然要求企業利用長期籌資方式籌集更多的長期資金而占用在流動資產上,但長期籌資方式所籌集的資金成本大,會影響企業的盈利能力,長此以往,最終因為盈利能力低下,影響償債能力,而給企業帶來財務風險。反之,營運資金規模小,企業財務風險高,而企業盈利能力大。同時,營運資金的結構不同,也會影響企業的償債能力和盈利能力。因此,確定營運資金的規模,對營運資金的管理,必須在盈利能力、財務風險兩者之間進行權衡?？梢?要對營運資金進行管理,必須從四個內容進行:

摘要：我國經濟自改革開放以來，取得了持續、迅速的發展。其中，中小企業功不可沒。目前，我國的中小企業大約有971萬，占企業總數的99%以上，對我國GDP的貢獻達60%，創造了近70%的進出口貿易額，向城鎮提供了80%的就業崗位，為國家創造了65%的發明專利開發了80%的新產品。中小企業對我國的經濟產業結構起到了支撐作用，是我國經濟發展的必要力量和重要保證，對發展國民經濟和穩定社會秩序起著相當重要的作用，但是，中小企業在市場競爭中總是保持著高失敗率：2012年底，停產、歇業、倒閉的中小企業占中小企業總數的7.5%。[1]中小企業對營運資金缺乏科學有效地管理方案是導致其失敗的重要原因。針對中小企業營運資金管理潰散，我將從融資渠道、現金預算，應收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業合理運轉營運資金提供一些意見。

關鍵詞：中小企業；營運資金管理

一、營運資金管理的重要性

營運資金管理是指企業資產的流動性管理和為維護資本運營而進行的管理。營運資金管理包括兩方面的內容：營運資金的籌資管理和投資管理。營運資金的籌資管理主要指企業通過資金轉移機制實現更好的資金配置；營運資金的投資管理主要在于確定現金、應收賬款、存貨等營運資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業幾乎都沒有清晰的營運資金管理目標，同時，短缺的營運資本使他們對管理營運資本更加缺乏認識。2008年金融危機在全球爆發后，世界經濟危機的不斷蔓延，全球經濟增速普遍放緩。對于我國來說，產品需求不斷下降，出口增長率呈現放緩趨勢，中小企業的面臨著嚴峻挑戰，能否生存下去將取決于營運資金管理的成敗。

二、中小企業營運資金管理現狀

（一）資金來源單一，經營運作困難