企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析范文

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關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；安全生產(chǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；方法；分析

中圖分類號(hào)：F224 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2015）29-0032-02

1 電力企業(yè)安全生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理

電力企業(yè)的安全生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式和其他行業(yè)的安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)是不同的，尤其是電力企業(yè)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理不需要有詳細(xì)的數(shù)據(jù)，或者是一些具體的定量化指標(biāo)，且在安全指標(biāo)上沒有相應(yīng)的具體數(shù)值，大多為安全文字分析和有關(guān)目標(biāo)分析。電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)中的有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，也大多沒有安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)。雖然沒有這些數(shù)據(jù)，并不代表企業(yè)就沒有安全風(fēng)險(xiǎn)，且正是沒有這些數(shù)據(jù)，在一定程度上，使企業(yè)的安群風(fēng)險(xiǎn)管理的深入分析和研究帶來一定的困難，本文特用以中國海因里希的方法，分析電力企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的背后事故，并從中加以詳細(xì)的挖掘和研究。

2 電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的海因里希法則分 析

電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的海因里希法則，同時(shí)也叫海因里希安全事故法則，是一項(xiàng)在國外經(jīng)過事故分析和處理得出的一條重要的經(jīng)驗(yàn)，具體是一位叫海因里希的人，統(tǒng)計(jì)出50多萬的事故并從中得出的一項(xiàng)結(jié)論，也就是300：29：1的海因里希法則，具體描述為企業(yè)有300個(gè)安全隱患時(shí)，就有29起安全故障，且在29起安全個(gè)故障中就有一起屬于重大事故。

在不同的安全生產(chǎn)管理中，尤其是不同類型事故中，此比例雖不完全一樣，但是這個(gè)統(tǒng)計(jì)規(guī)律卻說明了一切，在不同的事故管理中，存在著一定的比率的安全規(guī)律，電力企業(yè)要尊重這個(gè)規(guī)律，避免重大傷亡事故發(fā)生。同時(shí)，還要防止這些事故的發(fā)生而要采取一定的補(bǔ)救措施，重視事故在最初狀態(tài)，把安全隱患扼殺在搖籃里。

3 電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理分析方法

電力企業(yè)安全生產(chǎn)管理主要是，對(duì)企業(yè)進(jìn)行的某一任務(wù)的安全管理和某種風(fēng)險(xiǎn)，而進(jìn)行的一種定性或定量分析，然后確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的程度和性質(zhì)，并采取有效的措施和方法，實(shí)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)的管控。海因里希方法的管理思想，主要是在日常的工程中進(jìn)行不同事故的分析，并發(fā)現(xiàn)其內(nèi)在的規(guī)律，也就是小事故在積累中導(dǎo)致中事故，然后再導(dǎo)致大事故發(fā)生。在這個(gè)海因里希方法的管理和應(yīng)用中，最重要的是對(duì)小事故進(jìn)行嚴(yán)格的控制，通過將小事故控制成功，從而保證電力企業(yè)不會(huì)出現(xiàn)大事故。

在海因里希安全法則中，其管理模型是屬于金字塔形，從各個(gè)組織和各業(yè)務(wù)部門的有利配合，從而建立起完整的企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，即決策層和管理層、執(zhí)行層，有電力企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任決策層，以及有關(guān)負(fù)責(zé)人擔(dān)任管理工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理管控，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管控室。其在執(zhí)行層中，由具體的工作人員進(jìn)行上令下達(dá)和執(zhí)行工作，這種工作的風(fēng)險(xiǎn)管理流程有以下幾方面。

3.1 安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

按照海因里希方法的思想和概念，對(duì)電力企業(yè)的安全管理進(jìn)行管理識(shí)別，保證電力企業(yè)識(shí)別出生產(chǎn)管理中的一些安全事故，按照長期的工作經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐方法，對(duì)安全生產(chǎn)管理事故進(jìn)行分析，并從中進(jìn)行思考和構(gòu)建管理模型，將事故分成幾種方式，主要分為人身事故和設(shè)備事故以及電力安全事故等。

3.2 安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的具體態(tài)勢預(yù)測分析

對(duì)于電力企業(yè)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢進(jìn)行預(yù)測，運(yùn)用各種模型和分析方法進(jìn)行研究和預(yù)測，主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員運(yùn)用合理的計(jì)算方法進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析風(fēng)險(xiǎn)，然后按照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)并掌握、分析，從而確定風(fēng)險(xiǎn)屬性等，隨后選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理辦法。

此模型中，主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)勢分為幾步走：先進(jìn)行事故的大小確定，分析事故屬于哪一類類型，然后按照海因里希安全法則進(jìn)行安全生產(chǎn)管理的構(gòu)建體系，并操作一些違章和不當(dāng)事故劃分，尤其是重大事故，或者是重要的人身事故等劃分工作，這樣保證了事故的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢預(yù)測的準(zhǔn)確性。然后，再按照相應(yīng)的條件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)事故發(fā)生的次數(shù)，利用海因里希方法對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體性分析和預(yù)測。同時(shí)，預(yù)測出風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)越大，對(duì)電力企業(yè)造成的損失就會(huì)更加嚴(yán)重。

3.3 電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防控分析

電力企業(yè)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防控主要是按照電力企業(yè)自身的條件進(jìn)行分析，還要參考一些外部環(huán)境，對(duì)自身企業(yè)的安全發(fā)展戰(zhàn)略形成清晰的西路，并進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢的預(yù)測， 將自身的風(fēng)險(xiǎn)確定和承受能力、管理等進(jìn)行詳細(xì)的確定。然后根據(jù)人力、物力以及財(cái)力的有效結(jié)合，使得企業(yè)能夠成功的防范這些事故，并處理妥當(dāng)。

按照海因里希法則進(jìn)行思考，將這種模型風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格防控，不放過小事故，并一步一步抓起，拒絕出現(xiàn)大事故。尤其是在防范人事事故時(shí)，一定要提高電力生產(chǎn)安全工作人員的責(zé)任意識(shí)，提高安全防護(hù)能力，學(xué)習(xí)一些安全生產(chǎn)作業(yè)，盡量減少或者不出現(xiàn)安全違規(guī)操作。同時(shí)，在電力設(shè)備安全事故方面，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)違規(guī)安全事故以及電網(wǎng)結(jié)構(gòu)等方面的操作管理，分析和定期檢查設(shè)備，將電力生產(chǎn)和電力負(fù)荷的分布了解清楚，防止電網(wǎng)等發(fā)生意外。

4 電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析

本文主要分析的是，某市一家供電公司，主要是進(jìn)行供電安全生產(chǎn)，并提供有關(guān)供電業(yè)務(wù)為主，供電公司在2014年2～4月中的經(jīng)營和管理活動(dòng)中，主要對(duì)此段情況中的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析。該供電公司出現(xiàn)了一系列的風(fēng)險(xiǎn)事故，尤其是在電工操作不當(dāng)，生產(chǎn)中違規(guī)處理事故，并沒有出現(xiàn)嚴(yán)重設(shè)備事故和電力安全事故發(fā)生。

供電公司在2014年2月的違規(guī)事故為2件，電力安全五級(jí)事件2件，一般人身事故0間，設(shè)備事故0件。在3月份違規(guī)事故為4件，電力安全五級(jí)事件為3件，人身事故為0件，設(shè)備事故1件。4月份違規(guī)事故為3件，電力安全五級(jí)事故為1件，人身事故為1件，設(shè)備事故為1件。

然后根據(jù)上述數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算小事故、中事故等的分析數(shù)值。并按照海因里希法則，按照統(tǒng)計(jì)原則進(jìn)行分析，得出整體安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為2.27。從中可以分析出，此供電公司對(duì)于安全事故是非常重視的，在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮了積極的作用，并減少事故發(fā)生率，且沒有重大事故發(fā)生。

5 結(jié) 語

本文主要采用了海因里希的安全法則進(jìn)行了分析，對(duì)電力企業(yè)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理做了詳細(xì)討論，并運(yùn)用安全風(fēng)險(xiǎn)事故管理模式進(jìn)行計(jì)算，從此模型中，可以分析一些人身事故、電力安全事故、以及其它設(shè)備事故等安全方面的情況，然后對(duì)這些事故進(jìn)行詳細(xì)的劃分評(píng)估，并對(duì)其安全風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)和分析，采取有效措施進(jìn)行管控，從而維護(hù)電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)利益。

參考文獻(xiàn)：

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一、一般反避稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指的是，未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。一般企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)還可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)兩類。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種，是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的不確定因素，其結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)多繳了稅或少繳了稅。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因有多種可能。從外部原因看，包括稅收法制建設(shè)水平、稅收制度的變化、國家反避稅政策的變化、政府對(duì)逃稅避稅的態(tài)度等。而從內(nèi)部因素看，包括管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、對(duì)稅收環(huán)境的了解和解讀、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、企業(yè)的執(zhí)行力等。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)影響價(jià)值的創(chuàng)造或保持。是一個(gè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解，人們的認(rèn)識(shí)也經(jīng)歷了一個(gè)從傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理觀點(diǎn)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀點(diǎn)發(fā)展的過程。傳統(tǒng)的觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)具體而孤立的活動(dòng)，范圍是局部的，多指的是具體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理也以各個(gè)職能部門為單位，主要是由會(huì)計(jì)、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)。但隨著時(shí)間的發(fā)展，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度明顯提高了，人們認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理并不是某個(gè)部門的管理職責(zé)，而應(yīng)該上升到整個(gè)公司的層面上，去考慮企業(yè)作為一個(gè)整體面對(duì)的內(nèi)部和外部環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理指的是，企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就在人們的認(rèn)識(shí)發(fā)展到全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀點(diǎn)時(shí)產(chǎn)生的，屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分。側(cè)重于企業(yè)在稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而減少甚至避免企業(yè)發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）一般反避稅管理 《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）的相關(guān)規(guī)定，一般反避稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)企業(yè)所得稅法第四十七條及企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百二十條的規(guī)定對(duì)存在以下避稅安排的企業(yè)，啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查：濫用稅收優(yōu)惠；濫用稅收協(xié)定；濫用公司組織形式；利用避稅港避稅；其他不具有合理商業(yè)目的的安排。 《辦法》中關(guān)于一般反避稅管理的內(nèi)容有六條。綜觀這六條內(nèi)容，提煉出與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一是《辦法》第九十三條規(guī)定考慮了明確了在評(píng)定調(diào)查對(duì)象時(shí)會(huì)考慮到交易的形式和實(shí)質(zhì)。如果企業(yè)的行為被確定為不可接受的避稅，稅務(wù)當(dāng)局可能會(huì)基于商業(yè)環(huán)境重新定義稅務(wù)安排，或者取消企業(yè)的稅收優(yōu)惠，或者重新確認(rèn)或重新分配涉及各方之間的收入、成本、虧損以及稅收減免。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二是《辦法》第九十四條規(guī)定“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)企業(yè)的避稅安排重新定性，取消企業(yè)從避稅安排獲得的稅收利益。對(duì)于沒有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的企業(yè)，特別是設(shè)在避稅港并導(dǎo)致其關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方避稅的企業(yè)，可在稅收上否定該企業(yè)的存在。”此規(guī)定強(qiáng)調(diào)要對(duì)一般反避稅調(diào)整所涉及的交易重新定性，取消企業(yè)由于避稅安排而獲得的稅收利益，否定避稅實(shí)體的存在，尤其是對(duì)于一些殼公司。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三是《辦法》第九十四條規(guī)定“稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查，可按照征管法第五十七條的規(guī)定要求避稅安排的籌劃方如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。”因此，同期資料的準(zhǔn)備是否齊全，在企業(yè)應(yīng)對(duì)稅局的一般反避稅調(diào)查過程中起著關(guān)鍵作用。

二、案例分析——揚(yáng)州Y公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

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[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理專業(yè);保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)改革;教學(xué)目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)具有現(xiàn)代保險(xiǎn)意識(shí)、能夠運(yùn)用現(xiàn)代保險(xiǎn)技術(shù)、掌握現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念的財(cái)務(wù)管理人才。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合財(cái)務(wù)管理人才對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)和能力的要求進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)，但目前保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)單純考慮自身的內(nèi)容體系比較重，而與有針對(duì)性的教學(xué)還存在相當(dāng)大的差距，因此，高等院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)加強(qiáng)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)改革研究非常必要。

一、科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容，建立與財(cái)務(wù)管理專業(yè)相匹配的保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)當(dāng)在遵循保險(xiǎn)學(xué)自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容，建立與之相匹配的知識(shí)體系，充分滿足財(cái)務(wù)管理人才對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的需求。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的基礎(chǔ)內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門新興管理科學(xué)。保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的技術(shù)手段，是企業(yè)或個(gè)人把自身的風(fēng)險(xiǎn)以交納保險(xiǎn)費(fèi)為代價(jià)。將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人承擔(dān)，當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，保險(xiǎn)人按照合同約定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。保險(xiǎn)雖然僅僅作為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中財(cái)務(wù)管理手段之一，卻表現(xiàn)出極大的社會(huì)保障功能，得到廣泛應(yīng)用。

風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)研究的重要基礎(chǔ)內(nèi)容。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架下非投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系等都應(yīng)當(dāng)作為教學(xué)的重點(diǎn)，使學(xué)生深入理僻風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，充分認(rèn)識(shí)通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。

(二)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的核心內(nèi)容

科學(xué)的理論是人們認(rèn)識(shí)和指導(dǎo)實(shí)踐的重要基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系中，加強(qiáng)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論的內(nèi)容設(shè)計(jì)，對(duì)學(xué)生科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高風(fēng)險(xiǎn)管理中保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。

保險(xiǎn)理論隨著保險(xiǎn)實(shí)踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的推進(jìn)作用。作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生必須掌握保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、保險(xiǎn)功能理論、風(fēng)險(xiǎn)防范理論，掌握保險(xiǎn)合同的法律規(guī)范要求，掌握保險(xiǎn)運(yùn)行的基本原則、應(yīng)用范圍及法律后果。達(dá)到能夠運(yùn)用保險(xiǎn)理論與技術(shù)指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理行為。解決企業(yè)在保險(xiǎn)合同訂立、履行過程中發(fā)生的一系列復(fù)雜的業(yè)務(wù)及法律問題，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的核心內(nèi)容。

(三)商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的主干內(nèi)容

商業(yè)保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要平臺(tái)，對(duì)保持經(jīng)濟(jì)繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災(zāi)后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、保障員工福利等方面發(fā)揮著無可替代的作用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，所面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過制定保險(xiǎn)計(jì)劃，購買各類企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。可以通過制定企業(yè)年金計(jì)劃，為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此，商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的重點(diǎn)和主干。

通過商業(yè)保險(xiǎn)知識(shí)的學(xué)習(xí)使學(xué)生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)品特點(diǎn)，能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財(cái)務(wù)狀況，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上科學(xué)制定保險(xiǎn)計(jì)劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)公司，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理水平。

(四)社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的重要內(nèi)容

在企業(yè)運(yùn)行中，存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費(fèi)開支、勞動(dòng)力流動(dòng)而產(chǎn)生的失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)只能通過社會(huì)保險(xiǎn)來解決。社會(huì)保險(xiǎn)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，可以改變勞動(dòng)力對(duì)企業(yè)的依附關(guān)系，使企業(yè)在市場競爭中地位平等。

社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)同屬于社會(huì)保障范疇，具有相同的業(yè)務(wù)和數(shù)理技術(shù)基礎(chǔ)，都是社會(huì)安全機(jī)制的重要組成部分。通過學(xué)習(xí)使學(xué)生了解社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利和應(yīng)盡的法律義務(wù)，企業(yè)應(yīng)該如何遵守社會(huì)保險(xiǎn)的法律規(guī)范，保證員工社會(huì)福利待遇的實(shí)現(xiàn)。社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的重要內(nèi)容。

(五)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系不可缺少的內(nèi)容

保險(xiǎn)經(jīng)營具有負(fù)債性，保險(xiǎn)產(chǎn)品是無形產(chǎn)品。財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、制定員工福利計(jì)劃時(shí)，必須了解保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況，了解保險(xiǎn)企業(yè)臺(tái)前幕后的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及程序，了解國家如何對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督與管理。只有這樣，才能保證企業(yè)通過保險(xiǎn)途徑管理風(fēng)險(xiǎn)的效果。提高運(yùn)用保險(xiǎn)手段管理風(fēng)險(xiǎn)的水平。所以，保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系不可缺少的內(nèi)容。

二、積極強(qiáng)化能力培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)效果

掌握和運(yùn)用保險(xiǎn)知識(shí)。分析與解決財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題，提高財(cái)務(wù)管理的綜合能力，是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程始終如一的教學(xué)目標(biāo)，因此，能力培養(yǎng)在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)中非常重要。

(一)通過保險(xiǎn)案例教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)該以案例教學(xué)為先導(dǎo)，綜合運(yùn)用保險(xiǎn)、法律及財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，正確處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的各種保險(xiǎn)問題。例如。美國“9.11”恐怖風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)分析、達(dá)姆達(dá)輪火災(zāi)案、大連國際合作集團(tuán)公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性，涉及的法律問題比較復(fù)雜，通過解析讓學(xué)生明晰法律規(guī)范，提高對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的理解，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的深化。提高分析與解決問題的能力，面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中錯(cuò)綜復(fù)雜的保險(xiǎn)法律案件能夠找到解決的途徑與方法。

案例教學(xué)能夠極大地激發(fā)學(xué)生的參與意識(shí)。對(duì)于提高學(xué)生的理解能力、思維能力和表達(dá)能力具有良好的效果。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)案例教學(xué)要強(qiáng)調(diào)案例的真實(shí)性、典型性，啟發(fā)學(xué)生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。

(二)通過社會(huì)調(diào)查強(qiáng)化能力培養(yǎng)

社會(huì)調(diào)查是將社會(huì)關(guān)注的某一具體問題，通過讓學(xué)生直接進(jìn)入社會(huì)調(diào)查研究得出結(jié)論的教學(xué)方法。學(xué)生在收集信息、設(shè)計(jì)方案、實(shí)施方案、完成任務(wù)中學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)，使能力得到提高。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。提高保險(xiǎn)意識(shí)而設(shè)置。在確定社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目時(shí)，要緊密結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，針對(duì)學(xué)生的興趣及程度進(jìn)行選擇。例如。在風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)等教學(xué)中，可以確立一些社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目，學(xué)生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)，如某企業(yè)保險(xiǎn)情況調(diào)查、某企業(yè)保險(xiǎn)方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè)，對(duì)有效資料進(jìn)行科學(xué)分析，寫出調(diào)查報(bào)告。根據(jù)學(xué)生的表現(xiàn)、調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量給出考核評(píng)價(jià)。

(三)通過實(shí)踐教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

實(shí)踐教學(xué)的核心是學(xué)生根據(jù)所學(xué)的理論和方法進(jìn)行具體操作，發(fā)現(xiàn)問題與解決問題。通過實(shí)踐教學(xué)，達(dá)到學(xué)以致用的同化，鞏固所掌握的知識(shí)，提高能力的轉(zhuǎn)化率。

在企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)等實(shí)務(wù)教學(xué)中，實(shí)踐教學(xué)將收到顯著的教學(xué)效果。首先。設(shè)定一個(gè)目標(biāo)企業(yè)，學(xué)生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況，排查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與保險(xiǎn)計(jì)劃，企業(yè)辦理投保事項(xiàng)。其次，模擬企業(yè)發(fā)生保險(xiǎn)事故，學(xué)生代表企業(yè)向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)索賠，參加損失鑒定，理算保險(xiǎn)賠款。再次，選擇企業(yè)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)訴訟案例，建立模擬保險(xiǎn)法庭，模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實(shí)習(xí)資源，采用模擬實(shí)訓(xùn)和現(xiàn)場實(shí)習(xí)相結(jié)合、輔以比賽等多種教學(xué)形式。使學(xué)生能夠?qū)⑺鶎W(xué)的保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之中，達(dá)到強(qiáng)化能力培養(yǎng)的目的。

(四)改革考核評(píng)價(jià)方法強(qiáng)化能力培養(yǎng)

為了保證財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)質(zhì)量必須設(shè)計(jì)與保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)目標(biāo)相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評(píng)價(jià)方法。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)對(duì)學(xué)生的能力水平要求較高，保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)考核評(píng)價(jià)要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個(gè)關(guān)鍵要素。可以采用多種形式，如在一定筆試基礎(chǔ)考核外，增加企業(yè)保險(xiǎn)案例分析、企業(yè)保險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告、企業(yè)投保索賠業(yè)務(wù)技能模擬操作等能力考核項(xiàng)目，加大平時(shí)成績比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過程考核，減少學(xué)習(xí)的功利性，有效完成財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)目標(biāo)。

三、高度重視教學(xué)研究，提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)水平

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)該高度重視教學(xué)研究。充分考慮財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力需要，全面提高教學(xué)質(zhì)量。

(一)注重綜合性教學(xué)研究

財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程體系比較寬泛，學(xué)生的知識(shí)面廣、發(fā)散性思維強(qiáng)。在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)研究中，應(yīng)當(dāng)積極探索如何發(fā)揮學(xué)生的知識(shí)儲(chǔ)備優(yōu)勢，注重經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、自然科學(xué)等多學(xué)科的融合。

例如，在解釋保險(xiǎn)概念時(shí)，可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)的不同角度進(jìn)行闡述，從保險(xiǎn)的自然屬性和社會(huì)屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補(bǔ)償原則時(shí)，可以鎖定某個(gè)目標(biāo)企業(yè)，從風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補(bǔ)償原則的內(nèi)涵與財(cái)務(wù)效果，也可以進(jìn)行計(jì)量和博弈分析等。通過多視角提高學(xué)生對(duì)教學(xué)內(nèi)容的理解力。

(二)注重發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究

我國經(jīng)濟(jì)正處在快速發(fā)展時(shí)期，保險(xiǎn)理論和實(shí)務(wù)不斷發(fā)展與更新。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平也在不斷提高，發(fā)展性和前瞻性教學(xué)研究是時(shí)代的要求。

例如，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善，責(zé)任保險(xiǎn)與信用保險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營不可缺少的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段，其理論與實(shí)務(wù)發(fā)展速度快，自身的業(yè)務(wù)體系不斷完善;員工福利計(jì)劃是近幾年從國外引進(jìn)的內(nèi)容，是我國企業(yè)將來必須面對(duì)的問題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業(yè)而失去生活所得的救助計(jì)劃，包括社會(huì)保險(xiǎn)、團(tuán)體保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)計(jì)劃和退休計(jì)劃，企業(yè)實(shí)施了員工福利計(jì)劃可以獲得國家的稅制優(yōu)惠，是企業(yè)人力資源管理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究高度體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的知識(shí)價(jià)值。

(三)注重實(shí)用性教學(xué)研究

保險(xiǎn)學(xué)是一門指導(dǎo)保險(xiǎn)實(shí)踐的應(yīng)用科學(xué)，保險(xiǎn)學(xué)課程必須注重實(shí)用性教學(xué)研究，應(yīng)選擇當(dāng)前保險(xiǎn)市場比較成熟、適應(yīng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的保險(xiǎn)內(nèi)容作為教學(xué)研究的重點(diǎn)。例如，保險(xiǎn)合同與保險(xiǎn)基本原則既是保險(xiǎn)學(xué)的核心內(nèi)容，也是保險(xiǎn)學(xué)中實(shí)用性最強(qiáng)的內(nèi)容，保險(xiǎn)活動(dòng)在遵循保險(xiǎn)基本原則的基礎(chǔ)上，通過訂立保險(xiǎn)合同來完成;企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)等是工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的險(xiǎn)種。應(yīng)用范圍廣，因此。這些內(nèi)容應(yīng)該作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程教學(xué)研究的重點(diǎn)。

[參考文獻(xiàn)]

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篇4

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 案例分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

T石油勘探公司是以石油勘探業(yè)務(wù)為主體，集物探主業(yè)、多元開發(fā)、公共事業(yè)為一體的跨國經(jīng)營企業(yè)。截至2010年9月30日，T公司擁有5個(gè)事業(yè)部、3個(gè)經(jīng)理部、1個(gè)研究院和5個(gè)支持中心。其勘探技術(shù)在國內(nèi)同類型企業(yè)中處于一流水平，有10多項(xiàng)技術(shù)獲得國家專利授權(quán)，研究院每年承擔(dān)多項(xiàng)國家研究項(xiàng)目。通過對(duì)T石油勘探公司風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，并參照國外成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的因素，探討借鑒其成功經(jīng)驗(yàn)來改善目前風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步做好風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而提高企業(yè)的管理水平。

一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是對(duì)所收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)3個(gè)步驟，其目的在于查找和描述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)所識(shí)別出的各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，給出風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先次序等。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，風(fēng)險(xiǎn)管理第一步，就是要對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，將風(fēng)險(xiǎn)分門別類并追溯導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素。由于企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的多種多樣，企業(yè)不能窮盡所有風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在很大程度上是一種主觀判斷。所以，為使重要的風(fēng)險(xiǎn)不被遺漏，并將“識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)”降至最低，需要采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ谧R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，實(shí)際工作中常用的方法主要有：訪談法、問卷調(diào)查、制度流程梳理和案例梳理等。

石油資源的勘探開發(fā)包含著極大的風(fēng)險(xiǎn)性，它的主要特點(diǎn)是經(jīng)常在對(duì)很多復(fù)雜情況沒有確切掌握前就要進(jìn)行投資決策。由于石油勘探開發(fā)需要的最初投資起點(diǎn)高，而且往往是巨額的，再加上勘探開發(fā)過程經(jīng)歷的時(shí)間往往長達(dá)幾年甚至更長，期間存在很多的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)因素，所以油氣勘探具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。而隨著我國在油氣勘探開發(fā)領(lǐng)域上海外市場的不斷開拓，各公司在爭取最大利益的同時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。與其他行業(yè)相比，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型除政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)外，由于勘探的特殊性，公司的風(fēng)險(xiǎn)也與一般公司具有不同之處：

1.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)是公司的核心競爭力、是公司的靈魂，由于技術(shù)失誤對(duì)前期工程導(dǎo)致的判斷錯(cuò)誤會(huì)對(duì)后期工程施工形成不利，最終會(huì)影響工程質(zhì)量，甚至對(duì)公司的形象造成影響， 毀壞公司聲譽(yù)。為應(yīng)對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，T公司一直不斷努力增強(qiáng)研發(fā)能力、提高公司的技術(shù)水平，具有領(lǐng)先于同行業(yè)的先進(jìn)技術(shù)，同樣也能給企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)會(huì)。在技術(shù)革新方面，T石油勘探公司將石油勘探技術(shù)應(yīng)用于煤層氣勘探，開拓勘探業(yè)務(wù)領(lǐng)域。在環(huán)保方面，采用新技術(shù)把二氧化碳輸入地底層儲(chǔ)存，在需要的時(shí)候又從底層抽出，從而達(dá)到循環(huán)使用的效果。T石油勘探公司在石油勘探技術(shù)方面的領(lǐng)先地位給公司帶來了良好的發(fā)展機(jī)遇。

2.工農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)

勘探項(xiàng)目可能會(huì)占用當(dāng)?shù)鼐用竦母亍⒎课菁捌渌?cái)產(chǎn)，涉及到對(duì)居民的補(bǔ)償。除了遵照國家《石油地震勘探損害補(bǔ)償規(guī)定》、參考公司關(guān)于《工農(nóng)補(bǔ)償工作管理暫行辦法》外，在實(shí)際的工作中更多需要與當(dāng)?shù)卣途用襁M(jìn)行溝通協(xié)商。因此在前期的市場調(diào)研時(shí)，需要詳細(xì)訪談當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣、多與當(dāng)?shù)鼐用襁M(jìn)行溝通，充分關(guān)注這方面的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地在項(xiàng)目開始前達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)

對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別后，采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)公司運(yùn)營造成威脅的大小進(jìn)行衡量和評(píng)估。按重要性、嚴(yán)重性或者對(duì)企業(yè)影響的大小，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告為風(fēng)險(xiǎn)控制決策提供科學(xué)依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)后可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小、對(duì)企業(yè)影響程度的高低，將風(fēng)險(xiǎn)由高到低分為A、B、C、D 4個(gè)等級(jí)，用既定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平“評(píng)級(jí)”或“打分”。

（三）形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的總結(jié)和歸納，應(yīng)該運(yùn)用通用風(fēng)險(xiǎn)語言、合理的評(píng)估方法，為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)整體的參照，是企業(yè)以前經(jīng)驗(yàn)的積累，可以為企業(yè)在面臨相同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)提供參考。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)盡可能地涵蓋企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)事件和損失程度并指出問題的所在，在為企業(yè)管理決策提供依據(jù)的同時(shí)，也讓員工對(duì)自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)有整體的了解，讓他們更加直觀地了解到自己處在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)，從而有利于他們更加積極的參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的另一個(gè)目的，是希望通過定期的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)等檢測手段，對(duì)企業(yè)已經(jīng)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，尤其是重大風(fēng)險(xiǎn)做到早發(fā)現(xiàn)、早化解。

二、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

管理層可針對(duì)已評(píng)估的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)做出回應(yīng)，可選的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略有風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)消除、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。管理層可以選擇一個(gè)或多個(gè)策略結(jié)合使用。

風(fēng)險(xiǎn)降低的應(yīng)對(duì)策略，亦稱作風(fēng)險(xiǎn)緩解。不同的情況適用不同的風(fēng)險(xiǎn)降低方法。常用的一種形式是風(fēng)險(xiǎn)分散，即通過分散的形式來降低風(fēng)險(xiǎn)，比如在多種股票而非單一股票上投資，不把雞蛋放在一個(gè)籃子里。

風(fēng)險(xiǎn)消除，就是避險(xiǎn)，是為了免除風(fēng)險(xiǎn)的威脅，采取試圖使損失發(fā)生概率等于零的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，也就是不進(jìn)行會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。例如不承接未來風(fēng)險(xiǎn)過大的項(xiàng)目。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)、公司或機(jī)構(gòu)。合同及財(cái)務(wù)協(xié)議是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的主要方式。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)并不會(huì)降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移給另一方。如尋求投資伙伴共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通過企業(yè)保險(xiǎn)使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，建立工程保險(xiǎn)和擔(dān)保制度、實(shí)施總承包與分包、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金等。

風(fēng)險(xiǎn)保留包括風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)吸收和風(fēng)險(xiǎn)容忍。采取風(fēng)險(xiǎn)保留的策略，或者是因?yàn)檫@是比較經(jīng)濟(jì)的策略，或者是因?yàn)闆]有其他備選方案（比如降低、消除或轉(zhuǎn)移）。

值得注意的是針對(duì)同一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能采用不同的應(yīng)對(duì)策略，例如同樣是工農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)，可能根據(jù)與當(dāng)?shù)卣途用駵贤ǖ那闆r采用風(fēng)險(xiǎn)保留（接受該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)）、風(fēng)險(xiǎn)消除（不承接該項(xiàng)目）或是其他應(yīng)對(duì)策略。應(yīng)對(duì)策略運(yùn)用正確與否取決于項(xiàng)目組對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的積累等，因而更能考驗(yàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫是以前風(fēng)險(xiǎn)的積累，可以將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略結(jié)合起來，還能為企業(yè)在以后的經(jīng)營管理過程中面臨相同或相似的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的依據(jù)。T公司的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫將控制目標(biāo)、針對(duì)控制目標(biāo)存在的機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和相應(yīng)責(zé)任部門結(jié)合起來，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。T公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫模板簡化形式如下（見表1）：

在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可能是由內(nèi)控部門的人員來執(zhí)行，缺乏部門間的溝通，容易忽視運(yùn)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，也很難將內(nèi)部控制目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營管理和戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，難以調(diào)動(dòng)企業(yè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的積極性。建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫則要靠企業(yè)各部門員工共同努力，因而能有效地解決這個(gè)難題。另外，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建立的目的在于：一方面，每個(gè)部門的人員可能只對(duì)自身所處的部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)有所了解，而不了解整個(gè)企業(yè)所處的風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫能幫助員工特別是中層管理者了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在做出決策時(shí)能更全面考慮所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，有助于最終做出更有利于企業(yè)的決策。另一方面，各部門員工可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇，將重大項(xiàng)目的成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)與他人分享，在遇到相同或類似情況時(shí)能相互借鑒，也有助于增強(qiáng)企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、實(shí)施與后考核

勘探項(xiàng)目的開始階段，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略非常重要，而在正確決策后具體的實(shí)施則十分重要。在執(zhí)行過程中應(yīng)對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行控制，因?yàn)轫?xiàng)目開始階段識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，可能不發(fā)生；可能已經(jīng)發(fā)生；可能出現(xiàn)誤差，影響的范圍或者損失擴(kuò)大或者減小等；也可能出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。這都需要管理者不間斷地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤，及時(shí)反饋并在必要時(shí)調(diào)險(xiǎn)管理計(jì)劃和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)資源，改變應(yīng)對(duì)策略。另外，還應(yīng)對(duì)實(shí)施的效果及差異進(jìn)行考核，以便于以后風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。

（一）實(shí)施

在項(xiàng)目實(shí)施階段，采用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，項(xiàng)目組在每周末、月末、季末和年末分別向上報(bào)送周報(bào)、月報(bào)、年報(bào)。對(duì)于需要公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)決策的信息隨時(shí)直接報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和生產(chǎn)協(xié)調(diào)部。

（二）考核

在項(xiàng)目的驗(yàn)收階段，除了對(duì)項(xiàng)目工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收考核外，還在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)重要的考核指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行考核。每年公司內(nèi)控審計(jì)部或者是聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行至少一次評(píng)估并形成評(píng)估報(bào)告。人力資源部根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和評(píng)估報(bào)告對(duì)項(xiàng)目組進(jìn)行考核，考核的結(jié)果作為獎(jiǎng)金的發(fā)放依據(jù)之一。

四、啟示和建議

根據(jù)安永會(huì)計(jì)公司對(duì)成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)的調(diào)查，被調(diào)查者認(rèn)為影響企業(yè)成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的因素包括：植根于組織的風(fēng)險(xiǎn)文化，對(duì)員工就風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性實(shí)施教育，準(zhǔn)確地傳遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，董事會(huì)擁有恰當(dāng)?shù)摹⒚魑挠嘘P(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息，將員工的報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)管理掛鉤等。T勘探公司在風(fēng)險(xiǎn)管理上，應(yīng)在以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：

（一）培育適合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化

風(fēng)險(xiǎn)文化是通過制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策、制度，形成統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念、態(tài)度和行為，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為人們的一項(xiàng)自覺行為。風(fēng)險(xiǎn)文化是保證風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理也離不開風(fēng)險(xiǎn)文化。營造公司風(fēng)險(xiǎn)文化能夠增強(qiáng)公司的凝聚力，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高公司的競爭力，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中一只看不見的手。T公司目前尚未形成根植于該組織的風(fēng)險(xiǎn)文化，而且該公司管理層也沒有采取任何行動(dòng)來培育適合該組織的風(fēng)險(xiǎn)文化。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理文化的抗風(fēng)險(xiǎn)能力是不能讓人放心的，必然會(huì)造成一些人疲于拼命，而另一部分人員卻置身事外，這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理也是不成功的。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中，要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，倡導(dǎo)和強(qiáng)化“全員、全程、全部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)”，通過各種途徑將風(fēng)險(xiǎn)管理理念傳遞給每一個(gè)員工，并內(nèi)化為其職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣；要在公司內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍和職業(yè)環(huán)境，使企業(yè)能敏銳地感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理教育和培訓(xùn)

風(fēng)險(xiǎn)管理需要每個(gè)員工的積極參與，特別需要中、基層管理人員的積極配合。在進(jìn)行自我評(píng)估時(shí)，員工的參與積極性并不高，公司大多數(shù)員工仍是應(yīng)付的態(tài)度，認(rèn)為在檢查時(shí)不出什么差錯(cuò)就可以，并沒有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制措施會(huì)起到什么作用，應(yīng)該采取什么行動(dòng)去積極防范風(fēng)險(xiǎn)，這些都將不利于公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。為了提高員工，特別是技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性，公司管理層要加強(qiáng)對(duì)各部門員工風(fēng)險(xiǎn)管理教育，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，健全、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系需要各部門積極配合工作。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)，企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，時(shí)刻注意識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助企業(yè)決策者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的比較與匯總，并為以后的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。T公司目前完成的數(shù)據(jù)庫由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)同相關(guān)職能部門，并聘請(qǐng)具有資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助完成。該公司目前還不具備獨(dú)立完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力有待提高。而且剛剛建立完成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫處于起步階段，數(shù)據(jù)庫的更新和完善是需要長時(shí)期堅(jiān)持的。

（四）針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)開展流程管控，并從決策機(jī)制上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和重視程序

在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先要開展流程管控，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)特別是重大風(fēng)險(xiǎn)，按照重要性和示范性原則，確定重要管理和業(yè)務(wù)流程，明確流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、控制重點(diǎn)、控制活動(dòng)及其評(píng)價(jià)方法和責(zé)任主體。另一方面，要從決策機(jī)制上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和重視程序，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須在管理上確保風(fēng)險(xiǎn)管理基本意識(shí)的正確性，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)變革；同時(shí)要很好的把握變革的程度，充分重視和參與，注重部門間的積極配合，把公司的風(fēng)險(xiǎn)防范體系做得健全、科學(xué)。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010（3）.

篇5

[關(guān)鍵詞] 創(chuàng)業(yè) 創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 研究視角 述評(píng)

一、概念界定

1.創(chuàng)業(yè)界定

創(chuàng)業(yè)是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)勁推動(dòng)力，也是解決一國就業(yè)問題的良好途徑。當(dāng)把創(chuàng)業(yè)作為一門學(xué)科來研究時(shí)，其是一個(gè)跨經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、心理學(xué)、社會(huì)學(xué)、人類學(xué)等多學(xué)科、多層面的動(dòng)態(tài)復(fù)雜系統(tǒng)。由于創(chuàng)業(yè)學(xué)是一新興學(xué)科，其研究還處于起步階段，因此學(xué)者們?cè)谄涓拍钌系难芯咳允侨收咭娙剩钦咭娭恰＿@使得學(xué)者們難以在基本問題上達(dá)成共識(shí)，限制了創(chuàng)業(yè)學(xué)科的發(fā)展。

有些學(xué)者從創(chuàng)新角度界定創(chuàng)業(yè)，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)創(chuàng)新的過程，在這個(gè)過程中，新產(chǎn)品或新服務(wù)的機(jī)會(huì)被確認(rèn)、被創(chuàng)造，最后被開發(fā)來產(chǎn)生新的財(cái)富創(chuàng)造的能力，任何人都可通過學(xué)習(xí)成為一個(gè)創(chuàng)業(yè)者并具創(chuàng)業(yè)精神（Peter?Drucker，1985）。創(chuàng)業(yè)精神的實(shí)質(zhì)就在于開拓創(chuàng)新。創(chuàng)業(yè)既可指新組織的創(chuàng)建過程（Gartner，1985），即個(gè)人或團(tuán)體依法登記設(shè)立企業(yè)，以贏利為目的從事有償經(jīng)營的商業(yè)活動(dòng)（朱炎，2000）；又可指組織中新單位的成立，以及提供新產(chǎn)品或新服務(wù)（Nicholas Siropolis，1986），這擴(kuò)大了“創(chuàng)業(yè)”的內(nèi)涵。因此可將創(chuàng)業(yè)分為兩個(gè)層次：“創(chuàng)建新的企業(yè)”和“企業(yè)內(nèi)創(chuàng)業(yè)”，前者可以理解為狹義的創(chuàng)業(yè)，而后者則代表了我們通常所說的“第二次創(chuàng)業(yè)”。

從生產(chǎn)要素和創(chuàng)造財(cái)富的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)概念進(jìn)行定義的也比比皆是，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是創(chuàng)業(yè)者以確定的價(jià)格購買生產(chǎn)要素，并把生產(chǎn)要素組合起來，再以不確定的價(jià)格出賣其轉(zhuǎn)換品（產(chǎn)品）的活動(dòng)（Richard Cantillon）。創(chuàng)業(yè)者在這個(gè)過程中充當(dāng)協(xié)調(diào)者和領(lǐng)導(dǎo)者的角色，他們要具備一定的組織協(xié)調(diào)和管理能力（Jean Baptiste Say）。組合生產(chǎn)要素的過程既是一條創(chuàng)業(yè)路徑，又是一種創(chuàng)業(yè)方法，通過組合可以產(chǎn)生新的商業(yè)機(jī)會(huì)，形成新的組合力量，這對(duì)創(chuàng)業(yè)十分重要。Robert Ronstadt從創(chuàng)造財(cái)富的角度出發(fā)，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)創(chuàng)造增長財(cái)富的動(dòng)態(tài)過程，西北工業(yè)大學(xué)出版的《創(chuàng)業(yè)學(xué)教程》（2004）對(duì)創(chuàng)業(yè)的定義也反映了這種觀點(diǎn)。

從創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)和創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的角度來界定創(chuàng)業(yè)概念的觀點(diǎn)更為常見，Howard Stevenson認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是追蹤和捕獲機(jī)會(huì)的過程，可由發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)、戰(zhàn)略導(dǎo)向、致力于機(jī)會(huì)、資源配置過程、資源控制和回報(bào)政策等六個(gè)方面的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)來理解。郁義鴻等（2000）認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)和捕捉機(jī)會(huì)并由此創(chuàng)造出新穎的產(chǎn)品或服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其潛在價(jià)值的過程。該定義強(qiáng)調(diào)了創(chuàng)業(yè)者對(duì)創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)的捕捉和利用能力以及所創(chuàng)造的新事物必須是有價(jià)值的，其價(jià)值不僅對(duì)創(chuàng)業(yè)家而言，也對(duì)開發(fā)的目標(biāo)對(duì)象而言。創(chuàng)業(yè)的意義在于創(chuàng)新和創(chuàng)造，創(chuàng)業(yè)者是創(chuàng)業(yè)的主體、創(chuàng)業(yè)構(gòu)思的孕育者，他們通過奉獻(xiàn)必要的時(shí)間和努力，開創(chuàng)一項(xiàng)前所未有的事業(yè)，雖然他們可以借鑒、模仿和學(xué)習(xí)前人的經(jīng)驗(yàn)和方法，但他們必須從頭做起，將創(chuàng)業(yè)構(gòu)思轉(zhuǎn)化為實(shí)際行為，但這必然存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可能來源于技術(shù)、資金、管理、人力資源、政策以及其他環(huán)境因素等多方面，創(chuàng)業(yè)者必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、心理和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)來獲取貨幣報(bào)酬和個(gè)人滿足（Amar Bhide，1992）。

2.創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)界定

對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的界定，目前學(xué)術(shù)界還沒有統(tǒng)一的觀點(diǎn)，大多數(shù)國內(nèi)外學(xué)者都只針對(duì)自己所研究的領(lǐng)域或角度來界定，而并沒有將其一般的概念提煉出來。Timmons和Devinney將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)視為創(chuàng)業(yè)決策環(huán)境中的一個(gè)重要因素，其中包括處理進(jìn)入新企業(yè)或新市場的決策環(huán)境以及新產(chǎn)品的引入。趙光輝主要從創(chuàng)業(yè)人才角度界定創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是指人才在創(chuàng)業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，即由于創(chuàng)業(yè)環(huán)境的不確定性，創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的復(fù)雜性，創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)與創(chuàng)業(yè)投資者的能力與實(shí)力的有限性，而導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)活動(dòng)偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性及其后果。無獨(dú)有偶，牟永紅也從人員風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了闡述，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)過程是需要不斷地吸收風(fēng)險(xiǎn)投資的過程，而風(fēng)險(xiǎn)投資家們?cè)趯?duì)新創(chuàng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先看重的就是創(chuàng)業(yè)的人員，而不是項(xiàng)目本身。人員風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)在人員的能力、人員的流失和人員的道德三個(gè)方面。劉驊將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于創(chuàng)業(yè)外部環(huán)境的不確定性引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指非外部因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，即與創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)投資和創(chuàng)業(yè)企業(yè)有關(guān)的不確定因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究綜述

目前，創(chuàng)業(yè)理論體系仍然是由國內(nèi)外學(xué)者各自積累的學(xué)術(shù)碎片所組成，創(chuàng)業(yè)研究作為一個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域仍處于“青春期”（Low,2001）。由于存在理論和實(shí)踐的真空地帶，創(chuàng)業(yè)理論需解決的問題還很多，其中最值得關(guān)注的是創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究問題。在有關(guān)研究中，創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的提及率很高，但這些研究大多停留在創(chuàng)業(yè)投資公司的創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究層面，站在創(chuàng)業(yè)企業(yè)角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究還較少。

在對(duì)創(chuàng)業(yè)者風(fēng)險(xiǎn)傾向的研究中，Brockhaus（1980）和Bird（1997）認(rèn)為創(chuàng)業(yè)者比一般管理者在決策中接受更高的風(fēng)險(xiǎn)水平，但這并不表示創(chuàng)業(yè)者的風(fēng)險(xiǎn)傾向高于一般管理者。此外，還有許多國外學(xué)者都圍繞這個(gè)問題進(jìn)行研究，試圖證實(shí)創(chuàng)業(yè)者與一般管理者在風(fēng)險(xiǎn)傾向上的差異性，但都沒有得到令人滿意的結(jié)果。目前所達(dá)成的較為一致的觀點(diǎn)是創(chuàng)業(yè)者在風(fēng)險(xiǎn)傾向上較一般管理者并無實(shí)質(zhì)性差異（Low，2001），創(chuàng)業(yè)者只是中等程度的冒險(xiǎn)者（McClelland，1961），[5]只是創(chuàng)業(yè)者抱著更為樂觀的心態(tài)看待創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)（Palich，1995）。在對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理的研究中，Gerosa、Nasini（2001）以太空產(chǎn)業(yè)為分析對(duì)象，對(duì)其創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理視為太空產(chǎn)業(yè)管理中的一項(xiàng)新挑戰(zhàn)；Barker、Harrell和Todd（2002）提出了基于模擬現(xiàn)金流量分析創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法， Puing和Zedtwitz提出了孵化器風(fēng)險(xiǎn)管理方法以及Allen運(yùn)用案例分析法對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析，此外還有學(xué)者從投資者角度運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法研究創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理理論。

國內(nèi)學(xué)者對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究成果主要有：從創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來源及構(gòu)成的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，陳震紅和董俊武(2003)認(rèn)為創(chuàng)業(yè)環(huán)境的不確定性、創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的復(fù)雜性、創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)與創(chuàng)業(yè)投資者的能力與實(shí)力的有限性是創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的根本來源，創(chuàng)業(yè)過程中往往會(huì)存在融資缺口、研究缺口、信息和信任缺口、資金缺口、管理缺口等，這些缺口導(dǎo)致了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；李志能、郁義鴻和羅伯特?希斯瑞克（2000）認(rèn)為創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的形式依賴于創(chuàng)業(yè)的領(lǐng)域，通常的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不外乎由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、精神方面的風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面構(gòu)成。對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估模型和控制進(jìn)行研究，李洪彥（2007）從高科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征出發(fā),對(duì)高科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法進(jìn)行了比較分析，提出了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法以及創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效途徑，并探討了防范高科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略；趙觀兵、萬武（2006）建立了高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判指標(biāo)體系，并建立了多級(jí)模糊綜合評(píng)判模型對(duì)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；顏士梅、王重鳴（2007）以混合安排的相關(guān)理論為基礎(chǔ),構(gòu)建了并購式的創(chuàng)業(yè)人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)控制策略的理論框架,將人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)的控制策略分為基于規(guī)范、基于期望和基于契約的三大類控制策略,并通過深度訪談來獲取數(shù)據(jù)和資料,采用案例分析方法對(duì)不同人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)控制策略及其特征進(jìn)行了詳細(xì)研究；趙光輝（2005）從人才創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行原因分析，并對(duì)創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。一些學(xué)者還對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制進(jìn)行研究，如付玉秀、張洪石（2003）以委托-理論為基礎(chǔ)，分析了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的創(chuàng)業(yè)企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)在創(chuàng)業(yè)企業(yè)不同發(fā)展階段的表現(xiàn)、成因及影響因素，并提出了包括項(xiàng)目篩選機(jī)制、投資工具選擇、契約限制與條款約束、動(dòng)態(tài)評(píng)估和分階段投資、控制權(quán)激勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬激勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理、退出投資等一系列相輔相成的創(chuàng)業(yè)企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；陳曉健（2006）從創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長風(fēng)險(xiǎn)入手，研究創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理機(jī)制，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)投資家為了及時(shí)識(shí)別和控制創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn), 應(yīng)參與創(chuàng)業(yè)公司的管理，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理機(jī)制來加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，在確定風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理的方式與參與程度時(shí), 創(chuàng)業(yè)投資家應(yīng)考慮創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展階段、股權(quán)比例和投資行業(yè)等因素。

三、研究述評(píng)

綜上所述，關(guān)于創(chuàng)業(yè)的概念，雖然學(xué)者們存在著不盡統(tǒng)一的定義，但他們均圍繞著創(chuàng)建新組織，開創(chuàng)新業(yè)務(wù)，利用創(chuàng)新思想創(chuàng)造資源的新組合；發(fā)現(xiàn)、捕捉與利用商業(yè)機(jī)會(huì)；價(jià)值創(chuàng)造與財(cái)富增長；風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等視角進(jìn)行闡述。國內(nèi)學(xué)者對(duì)創(chuàng)業(yè)概念的界定大多是借鑒和總結(jié)國外學(xué)者的研究成果，他們的研究較集中于從創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)和創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的角度開展，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)、捕捉和利用機(jī)會(huì)并獲取收益的過程，這個(gè)過程創(chuàng)業(yè)者需要?jiǎng)?chuàng)新和承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)是創(chuàng)業(yè)的必要條件，也是首要條件。因?yàn)橐粋€(gè)理性的創(chuàng)業(yè)者不管他擁有多少資源、擁有多少新技術(shù)，如果沒有機(jī)會(huì)，他是不會(huì)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的。創(chuàng)業(yè)不一定要?jiǎng)?chuàng)造出新的產(chǎn)品或者新的服務(wù)，也不一定要有新的技術(shù)，但它一定要有創(chuàng)業(yè)的機(jī)會(huì)，創(chuàng)業(yè)者也是因?yàn)榭吹搅藙?chuàng)業(yè)的商機(jī)，捕捉住商機(jī)才利用商機(jī)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的。關(guān)于創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的界定，目前研究只是從某個(gè)角度展開，且只是將創(chuàng)業(yè)概念與風(fēng)險(xiǎn)概念“相加”進(jìn)行界定，并沒有將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)專有名詞進(jìn)行專門定義。

在創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究中，國內(nèi)外學(xué)者所關(guān)注的問題是一樣的，但研究角度存在著差異。國外學(xué)者更多的是從創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者――創(chuàng)業(yè)者出發(fā)，研究創(chuàng)業(yè)者的風(fēng)險(xiǎn)傾向，尋找創(chuàng)業(yè)者愿意冒險(xiǎn)創(chuàng)業(yè)的原因；在創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分析和管理方面，國外學(xué)者更多的是關(guān)注創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法以及創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理理論的研究。而國內(nèi)學(xué)者更多的是研究創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并運(yùn)用現(xiàn)有的方法對(duì)具體的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估以及提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，他們更多的是處于應(yīng)用層面而不是理論層面對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。

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篇6

Abstract： Starting from the main content， the necessity of implementation and the application of total risk management in enterprises， this article expounds the importance of total risk management in enterprise development， and shows its procedures， contents and requirements.

關(guān)鍵詞： 企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)；管理

Key words： enterprise；total risk；management

中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）22-0139-03

1 風(fēng)險(xiǎn)的概念

“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來，最為普遍的一種說法是，在遠(yuǎn)古時(shí)期，以打魚捕撈為生的漁民們，他們認(rèn)識(shí)到，在出海捕撈打魚的生活中，“風(fēng)”即意味著“險(xiǎn)”，因此有了“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來。現(xiàn)代意義上的風(fēng)險(xiǎn)一詞，已經(jīng)大大超越了“遇到危險(xiǎn)”的狹義含義，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，所指的風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對(duì)企業(yè)目標(biāo)所產(chǎn)生的影響。其基本的核心含義是“未來結(jié)果的不確定性或損失”，如果采取適當(dāng)?shù)拇胧┦蛊茐幕驌p失的概率不會(huì)出現(xiàn)，或者說智慧的認(rèn)知，理性的判斷，繼而采取及時(shí)而有效的防范措施，那么風(fēng)險(xiǎn)可能帶來機(jī)會(huì)，由此進(jìn)一步延伸的意義，不僅僅是規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，可能還會(huì)帶來比例不等的收益，有時(shí)風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)越高、機(jī)會(huì)越大。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例

法國興業(yè)銀行是世界上最大的銀行集團(tuán)之一，是法國第二大銀行，市值僅次于法國巴黎銀行。該行2008年1月24日披露，因其精通電腦的一位名叫杰羅姆·科維爾的交易員沖破銀行內(nèi)部層層監(jiān)控進(jìn)行非法期貨交易，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。據(jù)稱，這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。這一數(shù)額巨大的欺詐案件一度引起了法國總統(tǒng)薩科齊的關(guān)注，監(jiān)管當(dāng)局已著手對(duì)此展開調(diào)查。法國財(cái)政部報(bào)告認(rèn)為：興業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制有問題，內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)多個(gè)環(huán)節(jié)有可能存在漏洞。存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有：沒有有效監(jiān)督交易員盤面資金，沒有有效跟蹤資金流動(dòng)，沒有遵守后臺(tái)與前全隔離規(guī)則，過分相信電腦系統(tǒng)，而忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和流程的管理。當(dāng)今隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中，無論是在人力資源方面、財(cái)務(wù)方面，還是法律方面、內(nèi)部控制等方面都充滿了風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)企業(yè)要想在這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)重重的環(huán)境之中，求生存、鞏固現(xiàn)有市場、保持繁榮、發(fā)展壯大、始終立于不敗之地，就要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

3 風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

近些年來風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為了國際上關(guān)注的熱點(diǎn)，在一些發(fā)達(dá)國家，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅在理論上發(fā)展迅速，而且很多企業(yè)都已認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，越來越多地將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用到企業(yè)管理的各個(gè)方面。尤其是在諸如安然、世通等事件發(fā)生后，風(fēng)險(xiǎn)管理更加為各國所重視，美國還出臺(tái)了薩奧法案來規(guī)范上市公司的行為，薩奧法案被稱為是自羅斯福總統(tǒng)以來對(duì)美國商業(yè)界影響最為深遠(yuǎn)的改革法案。

在我國，風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展及應(yīng)用相對(duì)滯后，有相當(dāng)一部分企業(yè)普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理較為被動(dòng)、缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才，以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、資金不足等問題。企業(yè)切實(shí)實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程可以獲得很多好處，最主要的有：標(biāo)本兼治，從根本上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系幫助企業(yè)建立動(dòng)態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。

2006年，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，強(qiáng)調(diào)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。要求央企逐步開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

中國石油天然氣股份有限公司在2004年開始著手建立以薩奧法案為依據(jù)，COSO框架為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系，2005年通過了普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外部審計(jì)。內(nèi)控體系開始正式運(yùn)行。2010年，股份公司開始選取試點(diǎn)單位按照國資委要求，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2011年，根據(jù)集團(tuán)公司通知文件要求，錦州石化公司作為第二批推廣單位，逐步開展2012年公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制工作。公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，借鑒試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)，按照風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的要求，于2011年下旬，開始組織開展公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

4 在錦州石化公司開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作

4.1 工作目標(biāo) 圍繞公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃及2012年目標(biāo)，以煉化生產(chǎn)業(yè)務(wù)為核心，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法，開展公司層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析確定2012年公司可能面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略與解決方案，完成公司2012年風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制工作。

4.2 評(píng)估范圍 錦州石化公司現(xiàn)有生產(chǎn)裝置85套，原油加工能力達(dá)到750萬噸/年。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)為核心，充分考慮影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的資源、環(huán)境、市場、競爭、組織與運(yùn)營等內(nèi)部因素和外部因素，識(shí)別和評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)。涉及的范圍主要包括：總經(jīng)理辦公室、生產(chǎn)技術(shù)處、機(jī)動(dòng)設(shè)備處、安全環(huán)保處、規(guī)劃計(jì)劃處、財(cái)務(wù)處、人事處（組織部）、企管法規(guī)處（內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室）、審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處、企業(yè)文化處、工程管理部、營銷調(diào)運(yùn)部、物資采購部、信息中心、礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部16個(gè)單位和部門。

4.3 組織方式 公司成立了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)工作組，設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)工作組辦公室，統(tǒng)一指揮各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。具體負(fù)責(zé)編制《錦州石化公司2012年風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告工作實(shí)施方案》、《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，組織開展培訓(xùn)和為各單位開展工作進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，匯總分析公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，督促各單位工作進(jìn)度及審核階段性工作質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決實(shí)施過程中遇到的問題，編制《錦州石化公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》。

4.4 評(píng)估程序（圖1）

4.4.1 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)。以集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法為指引，通過研究公司煉化生產(chǎn)核心業(yè)務(wù)架構(gòu)，明確公司風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，對(duì)公司層面各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指引，建立公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

4.4.1.1 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。依據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)及全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論研究成果，結(jié)合公司實(shí)際，以煉化經(jīng)營業(yè)務(wù)為核心，將公司層面風(fēng)險(xiǎn)分類為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)四大類。再把上述各類風(fēng)險(xiǎn)以專業(yè)為指引進(jìn)行細(xì)化，將公司層面戰(zhàn)略、經(jīng)營、合規(guī)、報(bào)告4大類33項(xiàng)納入16個(gè)單位識(shí)別的范圍，編制了《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要事項(xiàng)指引》，明確了各類風(fēng)險(xiǎn)涉及的單位，為開展識(shí)別指出方向。

4.4.1.2 統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。按照集團(tuán)公司《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范》，結(jié)合公司實(shí)際，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室制定《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》。在標(biāo)準(zhǔn)制定過程中，我們充分與各主要處室，包括總經(jīng)理辦公室、安全環(huán)保處、生產(chǎn)技術(shù)處、規(guī)劃計(jì)劃處、財(cái)務(wù)處、人事處、物資采購等部門結(jié)合溝通研討，在集團(tuán)公司規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合錦州石化公司的實(shí)際，對(duì)財(cái)務(wù)損失的金額、健康安全環(huán)境評(píng)估的影響數(shù)值進(jìn)行了細(xì)化分級(jí)，并降低了損失額度，最低從5萬元起開始評(píng)估；在營運(yùn)影響因素中重點(diǎn)突出生產(chǎn)運(yùn)行過程中的多種影響因素；在企業(yè)聲譽(yù)及法律法規(guī)因素中補(bǔ)充完善了違反公司3項(xiàng)規(guī)章制度等的影響后果，使標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用更接近煉化核心業(yè)務(wù)，更具有可操作性。此外，針對(duì)評(píng)估小組成員在業(yè)務(wù)能力、技術(shù)水平或工作經(jīng)歷等情況進(jìn)行類別劃分，設(shè)置4個(gè)層次、4種評(píng)估打分權(quán)重，采用加權(quán)平均方法，統(tǒng)一設(shè)計(jì)《公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)打分表》。通過增加、補(bǔ)充和完善，形成本公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)主要包括可能性和影響程度標(biāo)準(zhǔn)。

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：可能性分五級(jí)，分別以5、4、3、2、1五個(gè)分值進(jìn)行評(píng)分。考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性時(shí)，可以從發(fā)生概率、大型災(zāi)害/事件類、日常營運(yùn)三種標(biāo)準(zhǔn)中，選擇一種標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)分。

風(fēng)險(xiǎn)影響程度：影響程度分為五級(jí)，分別以5、4、3、2、1五個(gè)分值進(jìn)行評(píng)分。考慮風(fēng)險(xiǎn)的影響程度時(shí)，可以從財(cái)務(wù)損失、企業(yè)聲譽(yù)、法律和規(guī)章制度、健康安全環(huán)境、營運(yùn)及穩(wěn)定六個(gè)方面，選擇其中一個(gè)主要方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行評(píng)分。

4.4.2 目標(biāo)設(shè)置與分解。圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略總體思路，結(jié)合本部門＼單位職責(zé)，各專業(yè)部門將公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃、2012年主要生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及KPI指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)，在目標(biāo)設(shè)置環(huán)節(jié)，各專業(yè)部門以目標(biāo)為基礎(chǔ)，按計(jì)劃開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估工作。

4.4.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。各專業(yè)小組圍繞本專業(yè)工作目標(biāo)，通過采取查閱領(lǐng)導(dǎo)講話、通報(bào)、座談、討論、網(wǎng)絡(luò)、問卷調(diào)查等方法展開信息收集，對(duì)可能影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別并記錄。各專業(yè)評(píng)估小組以公司下達(dá)的《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要事項(xiàng)指引》為參考，全面開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，以風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，開展風(fēng)險(xiǎn)事件庫的收集和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的建立工作。

4.4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)事件庫建立情況。各專業(yè)小組圍繞公司“十二五”規(guī)劃及2012年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，從內(nèi)、外部角度，自下而上廣泛收集相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件。16個(gè)專業(yè)小組共收集國內(nèi)、國外、同行業(yè)及本企業(yè)近五年來發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件182個(gè)，這些案例設(shè)計(jì)健康安全環(huán)境、舞弊及誠信、法律、投資、信息安全、生產(chǎn)中斷與產(chǎn)能不匹配、穩(wěn)定、價(jià)格波動(dòng)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。安全環(huán)保工作小組還對(duì)公司曾經(jīng)發(fā)生過的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，從發(fā)生的過程、造成的損失或影響、產(chǎn)生的原因、事件的處理以及防止同類事件發(fā)生所采取的對(duì)策等方面，進(jìn)行了分析研究。經(jīng)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室匯總整理，形成《風(fēng)險(xiǎn)事件庫》，為風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。

4.4.3.2 公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建立情況。各專業(yè)小組參考集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)講話、國內(nèi)外同行業(yè)披露的風(fēng)險(xiǎn)等信息，經(jīng)過培訓(xùn)、研討、案例分析等過程，分階段按部門逐項(xiàng)驗(yàn)收，展開風(fēng)險(xiǎn)再識(shí)別工作。3月末，16家單位共識(shí)別出包含生產(chǎn)中斷風(fēng)險(xiǎn)、健康安全環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、物資采購舞弊風(fēng)險(xiǎn)、交通風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、起重傷害風(fēng)險(xiǎn)、觸電風(fēng)險(xiǎn)、中毒和窒息風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、市場需求風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)技術(shù)落后風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)70個(gè)。其中，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)占70%，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)占14.28%，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)占4.30%，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)占11.42%。（見圖2）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫公司匯總整合同類項(xiàng)并組織分析，在些基礎(chǔ)上編制完成了公司層面的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，如圖2：

4.4.4 風(fēng)險(xiǎn)分析。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析，我們主要應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)事件成因分析法和調(diào)查問卷法。借助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)工具，開展風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室組織16家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估單位成員，認(rèn)真學(xué)習(xí)《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，通過講解和討論，大家明確了如何確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；如何設(shè)定打分權(quán)重；如何計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值等內(nèi)容。為第三階段開展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作奠定了基礎(chǔ)。從3月14日開始，由16個(gè)各專業(yè)小組組織相關(guān)人員按照《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行分析，初步確認(rèn)本專業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)。各專業(yè)小組根據(jù)評(píng)分結(jié)果，將已確認(rèn)的中級(jí)（分?jǐn)?shù)在5分以上）風(fēng)險(xiǎn)，填寫《重大風(fēng)險(xiǎn)匯總表》后上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室。

4.4.5 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。從3月20日開始，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室根據(jù)各評(píng)估工作小組提供的風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估結(jié)果，對(duì)初步確認(rèn)的中級(jí)以上重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總、分析，形成各專業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫匯總表，共計(jì)43個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)；公司評(píng)估工作組針對(duì)43個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)再次評(píng)估，按評(píng)估方法排序，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，評(píng)估出公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)，并將重大風(fēng)險(xiǎn)繪制成風(fēng)險(xiǎn)熱力圖。

4.4.5.1 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組確定公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析過程的可能性和影響程度的判定，按照如下權(quán)重設(shè)置及統(tǒng)計(jì)計(jì)算方法，完成中等級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估。公司級(jí)評(píng)估權(quán)重：副總師以上領(lǐng)導(dǎo)40%、處級(jí)干部30%、科級(jí)干部20%、業(yè)務(wù)人員10%。

R=■（A■×C■）×■（B■×C■）

R—風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值；Ai—第i類人員風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性平均分值；Bi—第i類人員風(fēng)險(xiǎn)影響程度平均分值；Ci—第i類人員權(quán)重；n—人員類別總數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值=風(fēng)險(xiǎn)影響程度分值*風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分值。對(duì)已評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值進(jìn)行排序，參照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（見表1）確定重大風(fēng)險(xiǎn)。原則上R值大于12分以上的風(fēng)險(xiǎn)確定為公司的重大風(fēng)險(xiǎn)加以控制；低于此風(fēng)險(xiǎn)作為重要和一般風(fēng)險(xiǎn)加以控制。

4.4.5.2 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室組織進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室以問卷的形式，對(duì)43個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再次評(píng)估，評(píng)定出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。此次評(píng)估共發(fā)出問卷382份，回收率100%。問卷發(fā)放的對(duì)象為四個(gè)層次，第一層為副總以上公司領(lǐng)導(dǎo)，第二層是機(jī)關(guān)及直屬單位處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，第三次為機(jī)關(guān)及直屬單位科級(jí)干部，第四層次為機(jī)關(guān)及直屬單位科員。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室通過計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、匯總，確定公司風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇風(fēng)險(xiǎn)分值大于10的風(fēng)險(xiǎn)，共計(jì)20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)初步列為公司層面需控制的風(fēng)險(xiǎn)，其中，重大風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)（12分以上），重要風(fēng)險(xiǎn)13個(gè)（分值10-11），并將該評(píng)估結(jié)果上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

4.4.5.3 繪制風(fēng)險(xiǎn)熱力圖

參考文獻(xiàn)：

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[關(guān)鍵詞]大學(xué)生創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)教育

一、我國大學(xué)生小微型創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主因分析

早在1999年在國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)教育部等部門《關(guān)于進(jìn)一步做好1999年普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)工作意見的通知》中就明確提出“鼓勵(lì)和支持畢業(yè)生到非國有制單位就業(yè)或自主創(chuàng)業(yè)。”僅2014年就出臺(tái)了多條關(guān)于存進(jìn)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的促進(jìn)政策：1月14日出臺(tái)了《加快推進(jìn)高等學(xué)校科技成果轉(zhuǎn)化和科技協(xié)同創(chuàng)新若干意見》（“京教十條”）；5月14日《關(guān)于做好2014年全國普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的通知》；5月22日《大學(xué)生創(chuàng)業(yè)引領(lǐng)計(jì)劃》；11月19日《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法修正案（草案）》等，國家人力資源社會(huì)保障部辦公廳在2014年下達(dá)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)引領(lǐng)計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)的通知，通知中要求確保實(shí)現(xiàn)2014-2017年引領(lǐng)80萬大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。

以上可見國家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)持積極鼓勵(lì)的態(tài)度，但是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)總體而言進(jìn)展緩慢，創(chuàng)業(yè)的比例和成功率較低。教育部最近的一項(xiàng)報(bào)告也顯示，全國97家比較早的學(xué)生企業(yè)，贏利的僅占17%；學(xué)生創(chuàng)辦的公司，5年內(nèi)僅有30%能夠繼續(xù)生存。

依托2014年浙江省人力資源和社會(huì)保障科學(xué)研究課題《浙江省大學(xué)生小微型創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型及管理方式研究》，筆者對(duì)300名在校大學(xué)生及30名已創(chuàng)業(yè)大學(xué)生進(jìn)行了有關(guān)創(chuàng)業(yè)意向、創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知及評(píng)價(jià)的問卷調(diào)查，綜合已掌握大學(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)際案例及被調(diào)查者對(duì)于創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，將大學(xué)生小微型創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素歸結(jié)為以下幾點(diǎn)：

1、創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：但大學(xué)生對(duì)市場的了解程度淺顯，容易受到社會(huì)輿論熱潮的引導(dǎo)。如果缺乏前期的市場調(diào)研論證和自我能力的充分認(rèn)知，僅憑個(gè)人興趣和想象決定投資方向，或憑對(duì)于創(chuàng)業(yè)偶像的個(gè)人崇拜以及盲目模仿，易造成創(chuàng)業(yè)失敗。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：融資困難幾乎是每個(gè)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者都會(huì)遇到的難題。初次創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生在融資方面缺乏相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，很難選擇到正確的融資途徑。為了能夠盡快籌措資金，有的創(chuàng)業(yè)者不惜低價(jià)轉(zhuǎn)讓自己的創(chuàng)意或者股權(quán)，也有的創(chuàng)業(yè)者通過高利率的非法民間借貸方式取得資金。大學(xué)生缺乏一定的企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)制不完善，加大了企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)而最終影響到企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的概率。

3、管理者個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)：由于長期接受應(yīng)試教育，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)營管理停留在理論知識(shí)學(xué)習(xí)階段，在理財(cái)、營銷、溝通、管理等方面普遍不足。此外，創(chuàng)業(yè)者個(gè)人的身體與心理素質(zhì)較低，無法承受創(chuàng)業(yè)過程中的起落變化，缺乏勇敢面對(duì)困境解決難題的能力也將造成創(chuàng)業(yè)的失敗。

4、人力資本風(fēng)險(xiǎn)：大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者，尤其是具有一定個(gè)人才華的創(chuàng)業(yè)者易出現(xiàn)恃才傲物的情況，從而忽視團(tuán)隊(duì)的重要性，在團(tuán)隊(duì)管理過程中出現(xiàn)一言堂的問題。獎(jiǎng)懲制度設(shè)置隨意，薪酬制度無法科學(xué)的衡量當(dāng)前企業(yè)的薪酬水平。對(duì)于用工、招聘、簽約、以及解約過程的不熟悉也會(huì)為新生企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

5、風(fēng)險(xiǎn)教育的缺失：目前社會(huì)、學(xué)校、政府對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的支持多停留在創(chuàng)業(yè)激情的拉動(dòng)上，近年來，在“全民皆商”的風(fēng)潮之下，大學(xué)畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)熱情空前高漲，而針對(duì)大學(xué)生小微型創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防范的教育較少。對(duì)新生創(chuàng)業(yè)者來說，在最初的創(chuàng)業(yè)熱情逐漸褪去后，要面對(duì)的是國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整與國外經(jīng)濟(jì)危機(jī)的雙重壓力，以及產(chǎn)業(yè)升級(jí)、人力資源、融資困難、發(fā)展后動(dòng)力缺乏等多方面的問題。而在學(xué)校創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育中對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的教育缺失或評(píng)估不善，也會(huì)為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)之路埋下隱患。

二、模糊綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建在大學(xué)生小微創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

在風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合評(píng)價(jià)中，涉及到大量的復(fù)雜現(xiàn)象和多種因素的相互作用，而且，評(píng)價(jià)中存在大量的模糊現(xiàn)象和模糊概念。因此，在綜合評(píng)價(jià)時(shí)，常用到模糊綜合評(píng)價(jià)的方法進(jìn)行定量化處理，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)，本文將采用多層次模糊綜合分析法來確定大學(xué)生小微型創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。

根據(jù)前文的分析，我們構(gòu)建出大學(xué)生創(chuàng)業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)一級(jí)指標(biāo)與相關(guān)的二級(jí)指標(biāo)，我們期望這些指標(biāo)能對(duì)于影響大學(xué)生成功創(chuàng)業(yè)的因素進(jìn)行真實(shí)、有效、具體的描述，有助于我國大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)過程中起到預(yù)先警示及自我評(píng)估的作用：

三、高校創(chuàng)業(yè)教育對(duì)于大學(xué)生小微型創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的作用

高校創(chuàng)業(yè)教育具有“培養(yǎng)具有創(chuàng)業(yè)素質(zhì)的人才”的本質(zhì)。對(duì)高校來說，開展積極有效的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)教育和創(chuàng)業(yè)實(shí)踐活動(dòng)，不僅能彌補(bǔ)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)不足帶來的問題，也可以充分發(fā)揮大學(xué)生特殊群體的創(chuàng)業(yè)優(yōu)勢和技能，以降低創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高創(chuàng)業(yè)成功率。

1、培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)精神、識(shí)別創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)

創(chuàng)業(yè)應(yīng)是不拘泥于當(dāng)前的資源約束、尋求機(jī)會(huì)、進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造的行為過程，創(chuàng)業(yè)者通過資源整合來達(dá)到創(chuàng)業(yè)目標(biāo)。在學(xué)校的創(chuàng)業(yè)教育中應(yīng)該著重于學(xué)生的創(chuàng)業(yè)思維教育，體驗(yàn)從供應(yīng)商思維到客戶思維的多種思維的轉(zhuǎn)換。學(xué)校創(chuàng)業(yè)教育教會(huì)學(xué)生用辯證思維看待問題，從危機(jī)中尋找機(jī)會(huì)，從機(jī)會(huì)中看清危機(jī)，培養(yǎng)大學(xué)生準(zhǔn)確有效地識(shí)別創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)的能力可以避免因盲目沖動(dòng)造成的損失。

2、創(chuàng)新教育模式、強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)實(shí)踐

大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐是學(xué)習(xí)創(chuàng)業(yè)知識(shí)的最好途徑。在高校的創(chuàng)業(yè)教育中，不應(yīng)局限于理論知識(shí)的傳授，而應(yīng)堅(jiān)持理論講授與案例分析相結(jié)合、經(jīng)驗(yàn)傳授與創(chuàng)業(yè)實(shí)踐相結(jié)合注重提供完備的支持條件。

學(xué)校可通過項(xiàng)目資助加導(dǎo)師結(jié)對(duì)的模式，設(shè)立學(xué)生創(chuàng)新基金，資助學(xué)生積極開展各類大學(xué)生創(chuàng)新項(xiàng)目活動(dòng)。通過導(dǎo)師對(duì)學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的指導(dǎo)，幫助學(xué)生們走進(jìn)實(shí)驗(yàn)室、走進(jìn)農(nóng)村、走進(jìn)工廠，鍛煉實(shí)踐技能，增強(qiáng)創(chuàng)業(yè)意識(shí)，培養(yǎng)合作精神。

學(xué)校可利用自身優(yōu)勢整合社會(huì)資源，以創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)加考證為載體，積極開展各類創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)及考證活動(dòng)。學(xué)生通過這些培訓(xùn)親身感受企業(yè)運(yùn)營管理的團(tuán)隊(duì)分工、戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)、研發(fā)、銷售等環(huán)節(jié)，掌握在真實(shí)企業(yè)運(yùn)營中會(huì)遇到的各種決策情況，對(duì)出現(xiàn)的問題和運(yùn)營結(jié)果進(jìn)行有效分析和評(píng)估，使學(xué)生對(duì)企業(yè)管理中的各種知識(shí)技能有更深切的體會(huì)與感受，進(jìn)而提升綜合管理技能和分析解決問題的能力。

學(xué)校可通過組織校內(nèi)外舉辦的各類大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽、成功創(chuàng)業(yè)校友開設(shè)創(chuàng)業(yè)講座等幫助學(xué)生獲取創(chuàng)業(yè)相關(guān)知識(shí)，分享成熟經(jīng)驗(yàn)或失敗案例。通過例如大學(xué)校園、校園創(chuàng)意園區(qū)實(shí)體店鋪經(jīng)營、淘寶店鋪及微店的開設(shè)等多種方式來創(chuàng)建全真環(huán)境讓學(xué)生體驗(yàn)“從0到1，從無到有”的創(chuàng)業(yè)過程，從而提高學(xué)生對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等客觀層面的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度與規(guī)避能力。

3、強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)意識(shí)、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神

創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)是指在創(chuàng)業(yè)初期，由一群各有所長、責(zé)任共擔(dān)、愿為共同的創(chuàng)業(yè)目標(biāo)而奮斗的人所組成的特殊群體。將個(gè)人想法變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)需要一系列的技能而不是單純地依靠個(gè)人能力，一個(gè)優(yōu)秀的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)能使創(chuàng)業(yè)企業(yè)迅速地發(fā)展起來。但與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也就蘊(yùn)含其中，團(tuán)隊(duì)的力量越大，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。在高校創(chuàng)業(yè)教育的過程中，應(yīng)將團(tuán)隊(duì)合作教育貫穿其中，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新求異、組織策劃、溝通妥協(xié)、聆聽配合等方面的能力。

4、內(nèi)化專業(yè)知識(shí)、擁有自主技術(shù)

企業(yè)在生產(chǎn)中掌握了關(guān)鍵技術(shù)和核心理念，就可能具備主動(dòng)發(fā)展提高，形成良性循環(huán)的可能。在學(xué)校教育中各專業(yè)課教師應(yīng)在專業(yè)教育中有機(jī)融入創(chuàng)業(yè)教育內(nèi)容，建立健全創(chuàng)業(yè)教育與專業(yè)教育緊密結(jié)合的多樣化教學(xué)體系，鼓勵(lì)學(xué)生通過專業(yè)課程的學(xué)習(xí)，內(nèi)化知識(shí)并開發(fā)具有特色的自主技術(shù)或獨(dú)有理念，從分析市場需求的基礎(chǔ)上積極尋找創(chuàng)業(yè)點(diǎn)。

5、提升綜合素質(zhì)、注重生涯發(fā)展

創(chuàng)業(yè)教育的核心目的并不是創(chuàng)造企業(yè)家、大老板，也不應(yīng)該針對(duì)個(gè)別學(xué)生，而是應(yīng)該面相全體學(xué)生通過教育滿足學(xué)生多層次的需求和職業(yè)能力的提升，幫助學(xué)生提高自我認(rèn)識(shí)、挖掘自我潛能，并在將來的職業(yè)發(fā)展過程中始終保創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)業(yè)人格。學(xué)校的創(chuàng)新教育可采用開展理性與感性結(jié)合的體驗(yàn)式學(xué)習(xí)。如開展生涯人物訪談、人才需求市場調(diào)研，目標(biāo)職業(yè)崗位調(diào)研，職業(yè)體驗(yàn)、招聘會(huì)等。通過一系列社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，讓學(xué)生深入到社會(huì)生活中去，激發(fā)學(xué)生對(duì)專業(yè)的熱愛和學(xué)習(xí)熱情。同時(shí)為學(xué)生提供必要的職業(yè)技能訓(xùn)練的機(jī)會(huì)，在這個(gè)過程中從而升華和完善學(xué)生的自身人格、創(chuàng)造性格和創(chuàng)新品格，為學(xué)生的職業(yè)生涯奠定良好基礎(chǔ)。

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作者簡介

陳晨（出生年：1982），女，浙江杭州人，公共管理專業(yè)碩士，浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院應(yīng)用工程系，助理研究員。研究方向?yàn)榻虒W(xué)管理流程、教育心理學(xué)。

篇8

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；建筑施工企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；應(yīng)用

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)(riskorientedauditapproach)是基于傳統(tǒng)審計(jì)思維與模型創(chuàng)新的基礎(chǔ)上得以提出的一種全新設(shè)計(jì)思維理念與模式。相對(duì)于傳統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式而言，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是基于被審計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)流程為核心，利用多元化設(shè)計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)企業(yè)進(jìn)行綜合性、一體化、實(shí)質(zhì)性分析審查的方法。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)總的科學(xué)應(yīng)用，對(duì)降低設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)特點(diǎn)分析

據(jù)相關(guān)資料研究分析得知，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要具有以下特點(diǎn)：其一，相對(duì)與財(cái)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)以及業(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)而言，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心在于企業(yè)“風(fēng)險(xiǎn)”。無論是審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)對(duì)象還是審計(jì)規(guī)劃與施行，皆與企業(yè)具有密不可分的關(guān)系，如，全面性、綜合性分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、合理評(píng)估企業(yè)管理過程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素、把握企業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)形成因素等[1]。其二，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)改變了傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目決策后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的模式，注重企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃基礎(chǔ)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)建設(shè)的基礎(chǔ)上，利用科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估、整合與解決，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)“事前審計(jì)”模式的發(fā)展。其三，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是基于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在對(duì)企業(yè)內(nèi)部高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行控制的同時(shí)，也對(duì)內(nèi)部控制制度本身具有評(píng)估、完善、調(diào)整的作用，因此風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是“大于等于”企業(yè)內(nèi)部管控審計(jì)的。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用分析

據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：我國建筑行業(yè)總產(chǎn)值呈逐漸上漲趨勢，就2016年上半年，我國建筑業(yè)總產(chǎn)值已經(jīng)超過125791億元，比上年同期增長增長7%，到2017年將突破19萬億元[2]。相對(duì)與建筑行業(yè)生產(chǎn)能力的迅猛發(fā)展而言，我國建筑行業(yè)生產(chǎn)管理模式、工作人員整體素養(yǎng)與綜合能力、工藝創(chuàng)新技術(shù)存在一定的落后性，建筑行業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)固定資產(chǎn)投資存在一定的依賴性。這些因素在一定程度上制約了我國建筑行業(yè)的穩(wěn)定與可持續(xù)競爭發(fā)展，不利于進(jìn)駐企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升與內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新與改革發(fā)展。基于此，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，有利于促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮，提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量，降低企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要促進(jìn)作用，是新時(shí)期建筑施工企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)改革發(fā)展的必然趨勢。

(一)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建筑施工企業(yè)

內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用問題實(shí)踐分析發(fā)現(xiàn)，目前我國建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)主要存在以下幾點(diǎn)問題：第一，缺乏應(yīng)用的認(rèn)知意識(shí)與指導(dǎo)理論：目前，多數(shù)建筑施工企業(yè)并沒有真正認(rèn)知到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不符合企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營決策目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)仍處于項(xiàng)目財(cái)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與內(nèi)部管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)層面。第二，缺乏完善的審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫：審計(jì)信息資料的分析、評(píng)估與預(yù)測是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念發(fā)展模式構(gòu)建的重要前提條件。因此，建筑施工企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的優(yōu)化應(yīng)用，就需要監(jiān)理完善、前面的審計(jì)信息資源庫，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門之間信息的共享與連接。但是，目前我國多數(shù)建筑企業(yè)并未建立獨(dú)立且完善的審計(jì)信息平臺(tái)，內(nèi)部審計(jì)部門所使用的數(shù)據(jù)信息主要來自于企業(yè)以前內(nèi)部審計(jì)信息資源的存檔，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)無法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營與管理風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估與預(yù)測，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)際需求[3]。第三，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員整體素質(zhì)低下：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種新興審計(jì)理念與審計(jì)模式，其在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的有效應(yīng)用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員具有較高的要求。它不僅需要內(nèi)部審計(jì)工作人員掌握相關(guān)的審計(jì)知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)、管理知識(shí)、行業(yè)知識(shí)以及法律知識(shí)等，還要求內(nèi)部審計(jì)工作人員會(huì)運(yùn)用一定的定量分析方法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控技術(shù)以及現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)[4]。但是，現(xiàn)階段我國建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)上述知識(shí)與技能并沒有去全面的掌握與了解，且缺乏專業(yè)化應(yīng)用型風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)人才，從而在很大程度上制約了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用發(fā)展。第四，缺乏相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)制度：目前，在我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，審計(jì)程序完整性以及審計(jì)操作秩序化是測評(píng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的主要依據(jù)[5]。但是，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念中，對(duì)可規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性測評(píng)程序并無硬性要求，與現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)考核制度相背離。因此，要想保證風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的優(yōu)化應(yīng)用，審計(jì)制度的改革與完善至關(guān)重要。

(二)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建筑施工企業(yè)

內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用對(duì)策針對(duì)現(xiàn)階段我國建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中存在的問題，可通過以下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化與改革，用以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)用作用的有效發(fā)揮。首先，建立完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制：建筑企業(yè)管理人員在提升自身風(fēng)險(xiǎn)意思的同時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)管理模式，建立獨(dú)立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門，并制定科學(xué)、完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，用以規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)工作秩序，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作人員工作職責(zé)的貫徹落實(shí)，從而提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與工作效率，降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，加大建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍的構(gòu)建：人力資源是建筑施工企業(yè)建設(shè)與發(fā)展的核心資源，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的優(yōu)化應(yīng)用具有直接影響作用。對(duì)此，建筑施工企業(yè)應(yīng)針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)管理人員整體水平低下問題，進(jìn)行有效解決，并構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展與社會(huì)需求的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍。例如，建筑施工企業(yè)在選聘過程中，聘用高素質(zhì)、專業(yè)性現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人才、工程技術(shù)人才、計(jì)算審計(jì)技術(shù)人才、風(fēng)險(xiǎn)管理人才等，革新人才組織結(jié)構(gòu)，并從根本上提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員整體水平；組織開展人才培訓(xùn)，提升員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、工作責(zé)任感、職能素養(yǎng)，豐富員工知識(shí)，拓寬員工思維與視野；通過溝通與交流活動(dòng)，提升內(nèi)部審計(jì)工作人員職業(yè)判斷能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力與審計(jì)信息數(shù)據(jù)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)[6]。此外，注重審計(jì)信息化的建設(shè)與發(fā)展：在大數(shù)據(jù)發(fā)展的背景下，隨著信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及科學(xué)技術(shù)的普及應(yīng)用，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件設(shè)備，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)與發(fā)展，用以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理與控制的快速化、精準(zhǔn)化、全面性運(yùn)行。從而提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性、科學(xué)性與可信性。

三、結(jié)論

總而言之，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的有效應(yīng)用已成為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心審計(jì)思想，對(duì)企業(yè)運(yùn)營與管理具有重要影響作用。我國建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，針對(duì)存在的問題，采用科學(xué)、合理的方法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的優(yōu)化應(yīng)用，從而降低企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，保證企業(yè)運(yùn)營與生產(chǎn)效益的最大化。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

【關(guān)鍵詞】航空工業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 探析

針對(duì)航空制造企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)的梳理中我們發(fā)現(xiàn)，由于自身經(jīng)營模式的不同，涉及的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域也與其他制造企業(yè)不同。在依照實(shí)際案例分析過程中，將航空工業(yè)企業(yè)識(shí)別了6項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，比較突出的有市場、采購、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等，這樣按重要程度先后排序也凸顯了航空制造企業(yè)與其他航空制造企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)類別的不同。正如前文所述，航空工業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)是由其面對(duì)國際化市場的經(jīng)營特點(diǎn)決定的，也是我國航空制造產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和在國際航空制造產(chǎn)業(yè)中的地位決定的，反映著較為復(fù)雜的歷史淵源和行業(yè)背景。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)梳理與控制目標(biāo)構(gòu)成

（1）銷售風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制目標(biāo)。受客戶最終產(chǎn)品市場競爭力、經(jīng)濟(jì)景氣因素和國際轉(zhuǎn)包市場競爭日趨激烈的影響，客戶的訂單有調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)對(duì)收入、采購成本、存貨等因素也會(huì)產(chǎn)生較大影響。

內(nèi)部控制目標(biāo)包括每月跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，完成訂單計(jì)劃。繼續(xù)加強(qiáng)客戶溝通，開發(fā)潛在工作包，增加經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。主動(dòng)獲得客戶反饋，并制定行之有效的應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制，降低客戶損失，提高客戶滿意度。

（2）存貨管理風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制目標(biāo)。由于客戶產(chǎn)品的技術(shù)還不成熟，需要更改設(shè)計(jì)或工藝，產(chǎn)量遲遲不能上速率，導(dǎo)致為部分產(chǎn)品批量采購的原材料、零件的賬面增加金額大于產(chǎn)品交付所減少的金額，造成存貨指標(biāo)增加，且消耗較慢，對(duì)資金占用、存貨占收入比等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有一定的負(fù)面影響。

內(nèi)部控制目標(biāo)包括與客戶進(jìn)行及時(shí)溝通，在訂單變化時(shí)及時(shí)調(diào)整采購進(jìn)度，減少存貨對(duì)資金的占用。具體溝通措施包括日常溝通和商務(wù)洽談以及高層互訪等。堅(jiān)持應(yīng)用ERP系統(tǒng)進(jìn)行采購申請(qǐng)、采購訂單多級(jí)審批，采購比價(jià)審批，確保采購活動(dòng)公開、透明。進(jìn)一步平衡生產(chǎn)計(jì)劃，逐漸控制批次投產(chǎn)數(shù)量，最大可能的實(shí)現(xiàn)多批次、小批量投產(chǎn)，降低存貨水平。

（3）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制目標(biāo)。由于質(zhì)量問題一旦發(fā)生，對(duì)企業(yè)信譽(yù)、產(chǎn)品交付進(jìn)度、成本等因素的影響面較廣，因此需要對(duì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注。

內(nèi)部控制目標(biāo)包括持續(xù)組織開展質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)、制度培訓(xùn)、內(nèi)部審核和自我監(jiān)督檢查工作，找出存在的問題，確保實(shí)物質(zhì)量。完善質(zhì)量體系，修訂相關(guān)文件，確保體系的運(yùn)行有效性，并通過二、三方體系監(jiān)督審核。

（4）采購管理風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制目標(biāo)。突出表現(xiàn)在零件采購方面存在滿足不了生產(chǎn)線需求的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)制約生產(chǎn)能力進(jìn)一步發(fā)展。

內(nèi)部控制目標(biāo)包括積極調(diào)研并加強(qiáng)與國外、國內(nèi)有實(shí)力的供應(yīng)商的溝通，爭取統(tǒng)一資源調(diào)配的支持，在國內(nèi)解決關(guān)鍵零件生產(chǎn)線的問題，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（5）技改基建風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制目標(biāo)。新建生產(chǎn)線關(guān)系到企業(yè)今后在國際市場上的競爭能力，在建設(shè)過程中涉及到立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)線評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)等。

內(nèi)部控制目標(biāo)包括建立建筑設(shè)計(jì)的綜合評(píng)審機(jī)制，在設(shè)計(jì)委托中明確設(shè)計(jì)質(zhì)量及投資控制要求、設(shè)計(jì)深度要求，建立相應(yīng)的檢查控制措施。完善技改基建規(guī)章制度，有效進(jìn)行立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制和安全風(fēng)險(xiǎn)控制，將技改基建風(fēng)險(xiǎn)降低到較低水平；嚴(yán)把設(shè)備選型、論證和驗(yàn)收環(huán)節(jié)，兼顧設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性和先進(jìn)性，確保能順利通過生產(chǎn)線評(píng)審，盡快達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能。

二、內(nèi)部控制運(yùn)行實(shí)施效果

（一）進(jìn)一步規(guī)范了企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理行為

內(nèi)部控制體系運(yùn)行使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理行為得到進(jìn)一步規(guī)范，企業(yè)各級(jí)干部員工能夠也必須按照內(nèi)部控制體系中的流程規(guī)范進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。通過內(nèi)部控制所形成的相互協(xié)調(diào)與相互制約機(jī)制，能夠及時(shí)地反映、檢查、揭示和糾正生產(chǎn)、經(jīng)營和管理行為中的風(fēng)險(xiǎn)和管理問題，從而不斷改進(jìn)企業(yè)日常工作，也能夠促進(jìn)內(nèi)部控制體系進(jìn)一步健全和完善。內(nèi)部控制體系的建立和運(yùn)行能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行合理的分工、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查與考核。通過內(nèi)部控制體系中所規(guī)定的各種程序和手段，可以將企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門的方針政策、計(jì)劃定額以及其他內(nèi)部管理制度的情況反饋給企業(yè)管理部門，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正所出現(xiàn)的偏差，保證各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)高效有序地進(jìn)行，從而全面提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)預(yù)期目標(biāo)。

（二）為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控和應(yīng)對(duì)提供了有力保障

建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制核心觀念，將企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)工作轉(zhuǎn)移到建立針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)鍵控制活動(dòng)上來，直接促進(jìn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作于內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步融合，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控提供了有力保障。同時(shí)建立了內(nèi)部控制監(jiān)督與自評(píng)價(jià)的常態(tài)機(jī)制，以評(píng)價(jià)手段將控制措施與實(shí)際管控效果相關(guān)聯(lián)，保證了內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，也為未來建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。

（三）新的理論基礎(chǔ)為同行業(yè)內(nèi)部控制工作提供了先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

應(yīng)用了全新的內(nèi)部控制“一個(gè)基本目標(biāo)、兩個(gè)控制層面、四項(xiàng)具體內(nèi)容”內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與功能框架和“三位一體”內(nèi)部控制體系牽引運(yùn)行機(jī)制指導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)，進(jìn)一步拓展了航空工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)域的實(shí)施途徑；同時(shí)，通過“強(qiáng)管理、練內(nèi)功”的方式提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，提{了企業(yè)核心競爭力，促進(jìn)了企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，也明確了內(nèi)部控制組織職能分工，帶動(dòng)企業(yè)各層級(jí)人員參與運(yùn)行。

篇10

【關(guān)鍵詞】法律風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一部分。企業(yè)時(shí)時(shí)處處面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)無疑是其最終表現(xiàn)形式。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理說到底是法律風(fēng)險(xiǎn)的管理。國網(wǎng)河南省電力公司濮陽供電公司（以下簡稱濮陽公司）實(shí)行全方位全過程法律風(fēng)險(xiǎn)管理，該模式具體由“三大模塊”“六大要素”構(gòu)成。“三大模塊”是指法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境信息辨析、法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；“六大要素”是指組織、職能、制度、流程、文化和信息系統(tǒng)。

一、實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目化管理

對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)分析、控制和評(píng)估工作實(shí)施項(xiàng)目化管理，根據(jù)項(xiàng)目管理原理和方法，成立項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)，包括領(lǐng)導(dǎo)小組、項(xiàng)目組和聯(lián)合工作組。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)組主要負(fù)責(zé)推進(jìn)、指導(dǎo)項(xiàng)目開展，調(diào)配項(xiàng)目資源，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)，由公司領(lǐng)導(dǎo)任組長，各部門負(fù)責(zé)人任成員。項(xiàng)目工作組主要負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的組織管理和具體實(shí)施，由公司法律顧問、外聘律師和咨詢顧問人員組成。聯(lián)合工作組負(fù)責(zé)開展過程中部門間的信息傳遞、溝通工作，由各專業(yè)骨干和法務(wù)聯(lián)絡(luò)員組成。

二、明確法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境信息

首先，按照國網(wǎng)公司、省公司對(duì)法律工作的要求，制定法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，用以衡量法律風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，充分反映上級(jí)單位、“三全五依”法律目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略、資源分布和工作計(jì)劃執(zhí)行情況。其次，從內(nèi)部和外部兩個(gè)維度明確法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境信息，外部法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境因素主要包括法律法規(guī)的出臺(tái)和修訂，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、用電客戶、利益相關(guān)方等法律主體對(duì)企業(yè)的法律行為等因素，內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境因素主要包括企業(yè)的組織職能、制度流程、風(fēng)險(xiǎn)文化、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好、法律素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。再次，采用管理學(xué)上的SWOT分析法（又稱動(dòng)態(tài)分析法）進(jìn)行企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析，從優(yōu)勢（Strength）、劣勢（Weakness）、機(jī)會(huì)（Opportunity）和威脅（Threat）四個(gè)維度把研究對(duì)象調(diào)查列舉出來，并依照矩陣形式排列，從中得出結(jié)論，最終形成企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析報(bào)告，作為評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境參照。

三、開展法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第一，首先要做的是進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)辨析。制定法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指南，構(gòu)建起完整的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架，梳理出各部門的主要管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)，搜集相關(guān)的法律、法規(guī)、訴訟案件、投訴材料等，運(yùn)用法規(guī)梳理法、德爾菲法、案例分析法和頭腦風(fēng)暴法等方法逐一判斷每項(xiàng)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，并確定風(fēng)險(xiǎn)名稱及風(fēng)險(xiǎn)行為，征求部門意見并集中會(huì)審后，形成企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)清單。

第二，進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)分析。從資源配置、獎(jiǎng)懲機(jī)制、職責(zé)權(quán)限、過程監(jiān)控、部門內(nèi)法律審查、執(zhí)行者能力要求、法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、專業(yè)法律審查八個(gè)分析維度，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行分析，制作企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分析表，并內(nèi)置相關(guān)計(jì)算公式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性、風(fēng)險(xiǎn)水平數(shù)值及損失度的自動(dòng)計(jì)算；組織項(xiàng)目組專家團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分析表中各種風(fēng)險(xiǎn)行為的相關(guān)分析維度逐一評(píng)估；根據(jù)部門和專家意見調(diào)整分析結(jié)果。

第三，進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。利用K-MEAN聚類法功能軟件（SPSS），對(duì)全部企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)價(jià)數(shù)值進(jìn)行聚類分析，確定法律風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，劃分為五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，繪制相關(guān)表格；分別從部門維度、外部主體維度、部門和外部主體交叉維度以及經(jīng)營管理流程維度，利用風(fēng)險(xiǎn)疊加圖法、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)圖法、風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法等，從風(fēng)險(xiǎn)分布特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)趨勢、風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；進(jìn)一步對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)行為從法律專業(yè)角度開展分析，提出法律上的意見建議，納入公司法律風(fēng)險(xiǎn)清單。

四、進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

首先，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)之一或組合。其次，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)現(xiàn)狀開展評(píng)估，篩選風(fēng)險(xiǎn)行為及法律風(fēng)險(xiǎn)，制作評(píng)估表，由各相關(guān)部門對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)現(xiàn)狀開展自評(píng)，形成最終企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)現(xiàn)狀評(píng)估表，撰寫完成企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)現(xiàn)狀評(píng)估報(bào)告。再次，制定實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，從制度、流程、活動(dòng)等角度提出控制措施，包括制度流程類、資源配置類、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范類、培訓(xùn)類、技術(shù)手段類、活動(dòng)類、信息類等。最后，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的內(nèi)容調(diào)整完成后，確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的責(zé)任部門、完成標(biāo)志、配合部門、完成進(jìn)度等內(nèi)容，并最終形成整體企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。實(shí)施過程中把握“用盡可能少的措施控制盡可能多的風(fēng)險(xiǎn)”原則。

五、實(shí)行監(jiān)督檢查