企業信用管理存在的問題范文

導語：如何才能寫好一篇企業信用管理存在的問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、存在的問題及其原因

信息技術在企業績效管理中存在的問題可以總結為信息技術的超限應用。

信息技術在績效管理中的應用是基于績效管理中的信息點來進行的。所謂信息點，就是績效管理過程中的信息源和信息傳遞與匯總的集中之處。這些信息點有：員工工作績效信息，員工工作績效生成原因信息，員工工作績效改進信息，目標績效參照系信息和員工工作過程信息。信息技術在績效管理中的應用范圍就是這些信息點，而信息技術的超限應用問題就是信息技術在績效管理中的應用范圍超出了這些信息點，擴展到了非信息點領域從而給績效管理的實施帶來負面影響。同時，信息技術的發展速度非常快，而企業的發展總是落后于信息技術的發展，所以信息技術相對于企業總是具有超前性。這種脫離企業發展的超前性如果應用于績效管理過程中也會產生諸多問題。產生信息技術超限應用問題的原因主要有以下三個方面。

1.信息技術的局限性

任何技術都不是萬能鑰匙，信息技術也是一樣。信息技術解決的是關于信息方面的技術性問題，除此之外的領域就不是信息技術所擅長的。這是信息技術最根本的局限性。具體到信息技術在績效管理應用中的局限性則體現在以下幾個方面。

一是信息技術指導思想的局限性。作為一個技術系統，信息技術是以工具理性為其指導思想的。工具理性是一種以技術主義為生存目標的價值觀。這種價值觀在指導行動時只被追求功利的動機所驅使，行動借助理性達到自己需要的預期目的，行動者純粹從效果最大化的角度考慮。在一定的范圍內，工具理性的這種特點在人們解決實際問題時會帶來很大的幫助。但是，若超出了必要的限度，過渡關注工具本身，使手段成為目的，則會使人們在應用信息技術時只是為做而做，失去了應用信息技術應有的意義和價值。此外，信息技術將實踐置于第一位的理念可能使人們犯經驗主義的錯誤，忽視理論的作用，從而在把握問題上缺乏宏觀視角和戰略眼光；信息技術對功效最大化的追求和對有效性強調的負面影響是形成功利主義，使人們只是一味地強調成本核算而不注意非成本資源的巨大價值；信息技術對于精確性的強調，會導致人們過度追求量化(這一問題在績效管理中已經顯現出來)，而對那些無法量化的事物要么忽視，要么束手無策；信息技術對技術手段的過度強調會將人們的注意力過多地引到手段方面，而不是去關注手段所要服務的目標(這是工具理性負面效應的最突出表現)。

二是信息技術本身的局限性。信息技術對于信息的加工是有限的。其可以通過設定一定的條件對信息進行篩選和辨別，但這種篩選和辨別僅限于數據性信息或簡單的文字信息。對于通過問卷或訪談所獲得的復雜的文字信息，信息技術是無法對其進行深入加工和分析的。實際上，對于信息的使用，最終還是需要相關人員作出判斷。技術所解決的僅僅是技術問題，對于技術以外的問題是鞭長莫及的。此外，信息技術在應用過程中容易受到許多干擾性因素的干擾，如傳播介質的干擾、問題設備的干擾等。這些干擾都會使信息在采集、存儲、傳遞過程中產生損耗，削弱了信息的準確性和完整性。這些干擾性因素也使得信息技術的應用受到了一定的限制。

2.績效管理自身的原因

信息技術在應用到績效管理中時所受到的局限性不僅是因為信息技術本身的問題，同時也有績效管理自身原因，這些原因主要有五點。

第一，績效管理體系不只是一個工具體系。績效管理系統中，除了技術和信息部分屬于工具體系，其他的部分屬于非工具體系。非工具體系所遵循的是價值理性。價值理性是一種以主體為中心的理性。在價值理性看來，行為人所需要關注的是行為本身所能代表的價值，而不是所選擇行為的后果，即其所關注的是從某些具有實質的、特定的價值理念的角度來判定行為的合理性。績效管理體系包含了兩種理性，因此單一以工具理性為理念基礎的信息技術是不可能解決全部績效管理的問題的。

第二，工作性質差異的原因。如果按工作結果的可測量性對工作進行分類，那么工作可以分為定量性工作和定性性工作。定量性工作的工作結果是可以通過數量的形式加以測量的。這部分工作在應用信息技術時可以取得較好的效果。相對工作結果而言，定性性工作注重的是工作的過程，其結果多采用文字描述的方式來評價。對于這種性質的工作而言，工作績效很難進行量化，所以信息技術對于這類工作的績效管理所能發揮的作用有限。

第三，指標和標準體系設計的原因。在績效管理中，績效信息的采集是有選擇性的。選擇的依據就是績效指標和標準。績效指標和標準不僅是評價實際績效的標尺，還是績效管理的方向標。指標和標準的設計不僅是為了評價實際績效，更重要的是要指導員工的努力方向。因此，如果績效指標和標準體系存在著不合理，那么信息技術所采集和處理的信息也就不合適，這些信息無助于績效管理的實施，因此信息技術也難以發揮其應有的作用。

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在中國經濟飛速發展和企業對信用管理的需求越來越迫切的情況下，企業信用管理在企業進行商務運作過程中就顯得尤為重要，企業的信用管理與企業經營業績息息相關，本文就此展開了研究，通過對我國企業信用管理現狀進行了分析，總結了當前我國企業信用管理中的不足，并結合自身的專業知識給出了相關建議。

【關鍵詞】

企業；信用管理；建議

1 我國企業信用管理存在的問題

1.1 相關法律法規不夠完善，缺乏有效監管

目前，我國在信用方面的法律法規建設還是不完善的，對于失信行為并未采取強有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機制不能滿足市場經濟發展的迫切需求。隨著我國市場經濟的不斷發展前行，經濟體制改革的不斷深入，企業的經營業務范圍，經營機制也變得越來越復雜，在變化中得以不斷的完善改進。而在企業管理運營機制不斷完善改進的過程中，許多新問題也隨之顯現。與企業經營機制配套的信用管理系統尚未建立，相應的企業內部管理制度沒有同步跟上，這就造成了當前企業新的制度用陳舊落后的理念進行信用管理的局面，導致會計管理不力，內部會計監督控制制度無法很好的貫徹到底層，會計制度形同虛設，從內部破壞了會計監督的順利實施，破壞了正常的會計工作，給企業的正常管理和運營帶來了相當負面的影響。

1.2 缺乏完善的信用管理體系

學術界對企業信用管理的研究較少，國內大專院校很少有信用管理的教學課程，信用管理書籍也極為少見。據不完全統計，中國67%的公司沒有建立信用管理部門，31%的公司沒有對客戶詳細的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調查信息，全面進行信用管理的企業僅占6%。此外，通過采訪得知要進行信用評級等活動也是很困難的事，國內能夠提供高質量信用服務的機構或企業嚴重不足。根據調查，83.8%的公司一般選擇通過業務往來及其他途徑了解客戶的聲譽和口碑。完善的內部控制是減少企業應收款的有效措施，是加強營運資金管理的重要手段，但多數企業管理層和財務人員缺乏內部控制的知識和意識，還有部分企業雖建立了內控體系但執行不到位，制度沒有起到應有的作用，這也是造成企業應收賬款增多的原因。不少企業有大量的應收賬款對不上、收不回，一個主要原因是沒有建立起相應的管理機制、責任機制和獎懲辦法，缺少必要的內部控制。很多企業為了眼前的既得利益，提高市場占有率，盲目追求產品銷量而忽略了資金的機會成本。銷售人員為了提高個人的銷售業績，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無心考察購貨方的償債能力。企業對應收賬款管理不嚴，缺乏科學的財務管理思想。風險和成本意識淡薄。對于已經形成的應收賬款不做成因分析，并采取相應的風險防范措施，導致應收賬款大量沉積，從而使應收賬款狀況日趨惡化，加重企業經營負擔。

1.3 企業缺乏信用管理意識

如果說企業信用管理相關部門等硬件設施的建設不到位，是因為成本太高，中小企業為減輕負擔而不為之的話，那么，信用管理相關制度的建設不完善，則反映出企業信用管理意識淡薄。信用管理意識不高，直接導致企業內部運作時忽略信用管理問題，致使一些本可以避免的信用風險無形增高。具體表現在：一是對內缺少科學的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財務、銷售等相關部門在信用管理上溝通不利、職責不清、權責不等；信用管理執行不力，對銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業內部業務人員與客戶勾結；企業內部資金和項目審批不科學，主管領導盲目決策等等。二是對客戶缺少科學的信用政策和規范的業務管理流程。如對客戶的失信行為不敏感，缺少準確判斷客戶信用狀況的辦法；沒有正確地選擇結算方式和結算條件；對客戶過度縱容，導致對應收賬款監控不嚴；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。

2 我國企業信用管理中存在問題的對策

2.1 完善相關法律法規，健全行業監管機制

從目前我國情況看，對于企業的信用管理問題，我們不能單純地祈求中小企業通過自律去加以解決。必須結合我國中小企業的特點與發展實際，通過進一步完善《公司法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等有關法律法規，營造良好的中小企業信用管理的法制環境去促進。在企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上，真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究。在我國，對于大中型企業，特別是國有企業，在國家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關部門監管的重點。而對于量多面廣的大多數中小企業而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業協會的監管機制。這種機制可以使行業的監管更加專業化，制定的行規更合乎行業特點，易于被企業所遵守。同時，對于那些違規的企業，協會可以通過自己的渠道，把這些企業的信息公告于本行業全體成員和社會，使其聲譽受損，從而削弱其市場的競爭能力。這種企業自律與行業協會他律相結合的監管機制，可以使中小企業信用監管更為完善。

2.2 建立企業信用檔案體系

為進一步發揮信用信息資源引導金融資源優化配置的積極作用，應繼續加強中小企業信用體系建設工作。各級政府應以信息征集為手段，對所有已取得工商管理部門核發的企業法人營業執照，但尚未與銀行業機構發生貸款關系的中小企業建立信用檔案，以實現企業與企業、企業與銀行之間的信息對稱，從而降低信用管理的風險。征信機構是征信市場的支柱，在信息不對稱情況下，它既是擴大市場交易規模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關信息能夠通過各種媒體公開，必然會使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，嚴重者直至會被市場淘汰。因此，建設高質量的第三方征信機構就顯得尤為重要。政府應當出臺相應的政策，引導、扶持第三方征信機構的建設，為第三方征信機構的發展創造健康的外部環境。同時，第三方征信機構也應積極加強自身建設，努力提升自己的競爭力，更好地為中小企業信用管理的發展提供必要幫助。

2.3 樹立信用管理意識，加強企業融資擔保建設

信用法律的完善與監管機制的設立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監管等外部系統，也需要內置系統，即加強中小企業的信用管理意識，防患未然，降低企業信用風險。一方面，我們要加強對信用管理知識的宣傳與教育，使中小企業認識到信用管理的重要性和必要性，使企業自覺完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。另一方面，針對信用管理可能帶來的一系列增加中小企業管理成本等問題，可以采用部門和人員合并的方式。對于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財務部門。對于較小的公司可以選擇對銷售部門或財政部門原有人員進行信用管理知識的培訓，使其身兼二職。以此，用盡量少的開支建設盡量完全的信用系統。

中小企業融資難，會直接間接影響企業的信用行為。因此，加強中小企業融資擔保建設非常必要。一方面，政府應加大財政投入力度，建立健全政府參股的中小企業融資擔保機構。同時，合理運用政府職能，發揮財政的引導作用，建立“銀保”互動協作機制，為破解中小企業融資難的問題創造必要條件。另一方面，政府應加大對建設社會互助型擔保的關注，鼓勵企業間互助擔保，從而獲取金融資金支持，實現中小企業間的雙贏，解決政府扶持擔保可能帶來的某些問題。

3 結論

企業的信用管理問題在經濟發展的各個階段都會或多或少的存在，并隨著經濟的發展也不斷出現新的問題。企業在面對應收賬款存在的問題時，應當從企業發展的實際情況出發，結合國家經濟發展特點，從長遠的角度用發展的眼光去思考，并及時更新財務管理理念，做到與時俱進。最后企業還要做到積極認真的對企業的財務問題進行解決的同時，還要做到對企業的財務管理進行創新的思考。只有在企業的日常經營活動中，不斷做到這些，才能使企業在激烈競爭的市場環境下才能走得更長遠，實現企業的可持續發展。本文對中國遠洋應收賬款中存在的問題進行了分析總結，并給出了自己的建議，由于時間有限，個中觀點難免存在不足之處，懇請指正。

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[8]鄢麗.淺談中小企業信用管理體系的構建[J].經管視線，2012

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問：請您談談標準出臺的背景？

答:隨著市場經濟的深入，商業信用體系作為社會信用體系的重要組成部分，重要性日益明顯，針對我國商貿企業普遍存在的賒銷壞賬、賬款回收期較長、管理費用高等問題，商務部于2005年起組織有關單位起草《商貿企業信用管理技術規范》推薦性行業標準。目的是希望通過該標準，指導企業改進信用管理技術，優化信用管理流程，提高信用管理水平，降低經營風險。

問:請您談談標準的主要內容和特點？

答:《商貿企業信用管理技術規范》規定了商貿企業信用管理的相關術語，對企業開展信用管理工作的方法和必備的技術手段提出了規范要求。標準的主要特點:一是將企業信用細分為“社會信用”和“經濟信用”，據此對商貿企業提出了不同的信用管理要求。社會信用管理要求企業不斷完善信用文化建設，增強企業的核心凝聚力和社會責任感，獲取社會和公眾的認可。經濟信用管理要求企業在經濟信用活動中規范企業信用行為，增強融資能力和防范信用風險能力，在提高企業競爭力的同時全面規避信用風險。

二是標準內容實現了與發達國家的接軌，將經濟信用管理的范圍確定為“企業信用輸出的信用管理、企業信用輸入的信用管理、企業供應商的信用管理”。不僅為商貿企業提升信用管理提供了技術依據，也為上游供貨商考察企業信用狀況，降低交易風險提供了參考。

三是標準參照了大量非商貿企業的信用管理經驗。由于商貿企業服務于各行各業，為保證標準的實用性和可操作性，標準汲取了食品、電子、能源、電力、醫藥等行業中有影響力企業的信用管理經驗，因此非商貿企業也可參照使用。

四是標準參照企業銷售工作流程和采購工作流程，把企業的信用管理流程劃分為前期管理、中期管理和后期管理三個階段，并對在每一階段企業開展信用管理工作提出了具體的要求和技術方法，以使企業在執行信用管理標準過程中做到流程清晰，操作規范，責任明確。

五是標準從企業管理的角度，提出了企業內部信用管理績效考核的評價指標，并強調企業應在信用管理過程中不斷進行管理程序評審、管理效果測量分析和管理流程的改進，通過自我更新不斷調整信用管理政策和流程，達到企業信用管理的最佳效果。

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關鍵詞：中小企業信用管理體系建議

一、構建完備的中小企業信用管理體系的重要意義

(一)有利于發展社會主義市場經濟，促進國民經濟持續增長

市場經濟是信用經濟，信用是市場經濟健康運行和順利發展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經濟的健康發展，才能形成統一開放、競爭有序的現代市場體系，促進國民經濟持續快速增長。

(二)有利于提高我國中小企業的國際競爭力，快速融入世界經濟體系

我國加人WTO后，國內經濟與國際經濟接軌，國內市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿易中，守信用的企業必將得到長遠的利益，不守信用的企業必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結合起來，有利于擴大開放領域、優化開放結構和提高開放質量，完善內外聯動、互利共燕、安全高效的開放型經濟體系，形成經濟全球化條件下參與國際經濟合作和競爭新優勢。

(三)有利于政府執行經濟管理職能，提離政府決策科學化水平

完備的中小企業信用管理體系能夠使政府有關部門便捷及時地獲取中小企業資信和經濟信息，不僅有助于貫徹、執行政府調控目標和經濟發展戰略，而且夠實現政府決策建立在準確的市場信息基礎之上，及時地制定和調整政府發展中小企業的相關政策，實現政府決策的科學化、動態化。

(四)有利于提高社會信用管理水平，節約社會交易成本

完善的中小企業信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現狀，合理地配置資源，實現公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風險，節約信用交易成本。

二、我國中小企業信用管理體系建設存在的問題

目前，我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業信用管理體系的建設.具體來說，我國中小企業信用管理體系建設存在的問題主要表現在以下幾個方面:

(一)中小企業信用管理運行的法律環境差

我國針對中小企業制定的法律僅有一部《中小企業促進法》。中小企業信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規，這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構執業不規范

發達國家在建設信用中介機構方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在銀行和個人作為當事者之外，由“第三方”即中立機構組建社會征信機構。我國信用中介機構建設剛起步，中介機構執業不規范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構違背誠信公正的規則，不顧實際情況，以經濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業的信用狀況得到科學、合理地評估，造成中小企業信用建設的動力不足。

(三)中小企業信用數據的市場開放度低，正常獲取信用數據途徑不暢通

我國征信數據分散在銀行、工商、稅務等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現數據共享，互通有無，加之信用數據的市場開放度低，缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。

(四)中小企業內部缺乏基本的信用風險控制和管理制度

企業內部建立信用管理制度是中小企業信用管理體系建設的有機構成部分。我國中小企業普遍缺少甚至無專業的信用管理人員，不注重內部信用制度建設和踐行，導致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生。

(五)失信懲罰機制不健全

我國至今沒有專門的信用方面的立法和執法體系，政府也沒有形成對信用行業的監督管理系統。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導致失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結果。

(六)杜會對信用管理體系建設的認識存在嚴重偏差

建國后我國長期處于計劃經濟體制之下，市場經濟發育不充分，信用經濟發育較晚，市場信用交易不發達，無論是企業還是消費者個人，都普遍缺乏對現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養。再者，國家相關的法律法規和失信懲罰機制不健全，使得很多企業對于信用的重要性認識不足，導致我國很多人和企業對信用的理解仍停留在傳統的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業道德標準，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現。

三、構建我國中小企業信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業信用管理的法律制度建設

結合我國中小企業發展實際，應進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等法律的有關條款，加快研究制定中小企業信用管理的全國性法律法規，并制定出中小企業信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法不究，營造良好的中小企業信用管理的法制環境。

(二)建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制

在中小企業信用法規建設的基礎上，應綜合運用法律、行政、經濟、道德等手段，建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制。中小企業應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業信用行為狀況的原始材料，而且企業的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯網建立企業資信數據庫，證實企業是守信或是失信，并利用信息網絡進行監控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業和社會服務機構對信用記錄良好的企業給予優惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業信用中介機構

發揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業信用中介機構，真誠鼓勵外資、合資中小企業信用中介機構，積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小企業信用中介機構，形成公私并存、內外資相競爭的良性發展。同時，要在扶持中小企業信用中介機構的同時，應堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構市場準人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構組建社會征信機構，保證信用數據信息的客觀真實有效。

(四)完善信用管理機制，建立中小企業信用信息檢索平

首先，應由政府牽頭，通過使用統一的信用編碼，建立起完整的中小企業信用管理數據庫，提供中小企業信用信息檢索的共享平臺，實現銀行信貸登記咨詢系統、工商信譽管理系統以及稅務、質檢、公安、司法、海關、證監等部門和各類行業自律組織之間的信用信息系統的互連、互通、共享，實現中小企業信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業信用管理體系中來，建立起企業內部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構的管理，建立信用評估機構和人員的準人和資質管理機制。借鑒西方國家先進經驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業的資信評估機構，建立統一的企業和個人信用評估準則和管理辦法。

(五)完善中小企業自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業進行全程信用管理;二是中小企業應注重提高產品和服務質量，開發出有競爭力的新產品，靠質量取信于民，在企業內部培養一種“守信為榮、失信為恥”的經營理念，培育良好的企業信用文化，加強企業信用自律意識;三是完善企業的財務管理制度，及時、準確地披露企業財務信息，同時，完善企業自身信用風險控制制度，加強企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為，塑造企業守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。

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【關鍵詞】民營企業 信用缺失 風險管理

隨著經濟全球化的深入發展和我國市場經濟改革的持續推進，民營企業日益成為推動國民經濟發展和促進社會穩定的重要基礎力量，但由于其所處的社會環境和服務基礎不夠理想，長久以來融資困難一直是制約民營企業發展的主要障礙，尤其是在當前全球經濟復蘇態勢和前景并不十分明朗的宏觀環境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導致這一問題的深層根源在于民營企業信用不足，信用風險管理存在諸多方面的不適應。由美國次貸危機引發的全球金融風暴和歐洲債務危機使人們對信用風險有了全新的認識，而在國內部分地區發生的債務人跑路事件也為加強信用風險管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進我國民營企業的可持續健康發展，進一步加強和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。

1.民營企業信用風險管理存在的主要矛盾和問題

近年來，我國民營企業面對不利的國內外市場競爭環境的挑戰，充分發揮自身特長和優勢，依然保持了良好的發展態勢，企業信用風險意識進一步增強，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業信用風險管理的社會環境尚不完善，制度基礎比較薄弱，技術手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。

1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機制不健全。我國傳統文化比較重視集體，強調人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護社會整體利益，但對基于法制基礎的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內心深處的信用意識和信用動力出現弱化態勢，信用關系當事人的合法權益難以得到有效保護，社會信用環境和制度建設面臨諸多困難與挑戰。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機制不完善，對企業信用缺乏強有力的剛性約束，以至于有可能形成企業失信的惡性循環，尤其是在當前企業信用風險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業信用風險管理面臨的壓力會進一步加大并日趨復雜化。

1.2從企業層面分析，制度設計存在缺陷，信用管理主體職責不明確。目前，我國民營企業信用管理體系和制度尚不完善，業務流程亟需進一步規范化。現實中大多數民營企業都沒有設立專門的信用管理部門，其職責主要是由銷售和財務部門共同承擔。然而，不少民營企業常常由于部門職責分工不清，銷售和財務部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業信用管理策略與經營管理目標不能很好地融合，難以真正形成相互協調配合的有效監控機制，以至于拖欠賬款現象時有發生。此外，民營企業信用風險管理的重點明顯滯后，一些企業對交易之前和交易過程中客戶信用風險管理重視不夠，而把全部工作的重點放在應收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實際效果并不理想，不僅未能使應收賬款得到合理控制，而且也給企業造成了更大的財務壓力。

1.3從技術層面分析，信用管理人才缺乏，技術手段和方法相對落后。現階段，在我國民營企業中專門從事信用風險管理的人員數量不足，且專業綜合素質普遍不高，信用風險管理方法和手段較為傳統粗放，國內外實踐證明一些成熟的風險管理技術未能得到有效利用。在資信調查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或實地考察以及網站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運用現代管理技術和方法，對客戶信用進行全面深入的評估和分析；在銷售業務管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學的決策方法和依據，這在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作，甚至與客戶相互勾結留下了可乘之機。此外，部分民營企業受傳統思維定勢影響，忽視了企業資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監控。而一旦出現未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結果會使企業遭受不必要的風險損失。

2.民營企業信用風險管理困境的內外環境因素

在現代市場經濟條件下，信用無處不在。民營企業也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應信用經濟時代內外環境變化的要求，在擴大信用交易的同時，不斷加強和完善信用風險管理，充分發揮“信用”在企業持續成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經濟體制尚不完善，社會信用服務體系建設還不到位，企業自身信用管理的規范化也有待于進一步加強。

2.1市場經濟機制不完善，企業產權基礎相對薄弱。市場經濟是建立在尊重私人產權基礎上，由相互獨立且擁有清晰產權的經濟主體進行交易的一種機制。企業信用是以產權明晰的現代企業制度為基礎，產權與信用是不可分割的，產權明晰是社會信用體系得以有效運轉的基礎和前提。當前，我國正處在市場經濟發展的轉型時期，各種制度規范尚未完全確立，市場機制的激勵和約束作用難以得到有效發揮，民營企業現代企業制度建設面臨諸多挑戰。從表面上看，產權清晰似乎是民營企業最大的特點和優勢，但背后卻潛藏著創業元老、家族成員與技術管理骨干之間利益的糾結和沖突，加之由于缺乏必要的法律規范和自律機制，企業普遍存在“尋租”現象，從而導致生產經營行為的短期化傾向，企業信用風險問題有可能被忽視或掩蓋。

2.2信用服務體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔保體系發展較快，對有效緩解民營企業融資難的問題發揮了積極作用，但由于缺乏科學的管理和風險補償機制，擔保機構常常片面提高門檻從而限制了民營企業資金的融通。同時，征信體系作為實現民營企業信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學性，信用信息網絡化和動態化建設明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業化運作的社會環境尚不完善，民營企業失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經濟轉型時期，作為社會信用機制賴以維系的信用法制建設仍處于摸索階段，許多試點性的制度設計也很不完善，市場主體的經濟行為缺乏剛性約束，民營企業違約不講信用的收益遠比付出的代價大，致使部分企業退出市場或者自動放棄守信原則。

2.3 企業自身管理不規范，信用關系維護面臨挑戰。社會信用關系的不斷發展和擴大，拓展了民營企業交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風險，在繁雜的運營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業自身信用管理不僅是其生存與發展的基礎，也關系著整個社會的信用狀況的改善。當前，我國民營企業自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控，是造成債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環境因素的影響，但起決定性作用的是內部管理問題。如果企業不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業務關系。因此，民營企業必須進一步加強和完善自身信用風險管理，有效發揮機制靈活的市場競爭優勢，確保各項業務的穩定增長和可持續發展。

3.完善民營企業信用風險管理的對策和建議

當前，在國內外經濟環境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業正面臨著日益嚴峻的信用風險問題。因此，進一步增強信用風險意識，完善信用制度建設，創新信用管理模式，優化信用市場環境，這對于信用風險管理水平尚處于初期階段的我國大多數民營企業來說，無疑具有非常重要的意義和影響。

3.1增強信用風險意識，明確管理主體職責和工作要求。在現代開放經濟條件下，良好的信用關系是企業健康運行的重要前提和基本保證。信用風險管理具有交叉性、綜合性的特點，它貫穿于企業的計劃、采購、生產、銷售、財務、人力資源和信息等各個基礎管理領域，在現代企業經營管理體系中發揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業管理者必須進一步增強信用風險意識，積極倡導信用觀念和信用文化建設，及時彌補信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責分工和具體要求，通過不斷優化企業人、財、物等經濟資源配置，充分發揮銷售與財務等部門的職能作用，力求對企業信用活動實施全方位、全過程的監控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標上的相互矛盾和利益沖突，逐步構建形成一個健全有效且適合民營企業特點的信用管理體系和運行機制，不斷提升企業的信用能力和風險管理水平。

3.2完善信用管理制度，建立規范有效的業務工作流程。建立科學規范的內部信用管理制度，強化事前預防、事中監控和事后處理各環節的基礎工作，這是民營企業有效避免信用風險的重要制度保證。其主要內容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業在與客戶進行交易之前，必須認真做好新老客戶資信的調查與評估，并進行嚴格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風險消除在萌芽狀態；二是內部授信管理制度，民營企業在交易決策過程中，必須要有一套完整科學的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實現交易決策的科學化、定量化，規范企業與客戶間的信用關系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應收賬款管理制度，民營企業必須加強對應收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業務經營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現可能影響賬款回收的不利因素，應及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴重的不良后果發生，最大限度提高應收賬款回收率。

3.3創新信用管理模式，強化社會中介機構的服務能力。？目前我國絕大多數民營企業都面臨著如何有效控制客戶信用風險的問題，但由于受自身管理經驗和能力限制，完全依靠企業內設機構進行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機構提供完善的信用管理咨詢和服務指導。從國內外實踐來看，信用風險管理的委托制是一種較為有效的服務外包方式，其業務模式主要有兩種：一是戰略合作模式，即中介機構與民營企業保持長期業務合作關系，對企業進行信用管理技術指導和人員培訓，協助企業建立并不斷完善信用風險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業將信用風險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機構，由中介機構根據企業經營特點和要求，制定切實可行的信用管理方案并具體組織實施。當然，這種管理模式發揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務體系的支撐和保證，能夠為有需求的民營企業提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務。

3.4優化信用市場環境，建立健全失信約束和懲戒機制。社會信用環境建設是一項復雜的系統工程，必須堅持標本兼治、眼前長遠利益相結合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機制。政府應在借鑒世界各國信用體系建設經驗的基礎上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規范信用中介機構的服務行為，加快國家信用管理體系的建設進程，建立全國統一的企業信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機制。同時，要大力加強全社會誠信教育，建立政府失信責任追究和賠償制度，充分發揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發展環境的監督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業創造一個良好的信用市場環境。

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[5]姚秋.中小企業融資困境分析及對策建議[J].邊疆經濟.2012（07）

作者簡介：

李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學經濟管理學院，碩士研究生；

包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽，北京石油化工學院計財處主管會計，經濟師；

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關鍵詞：企業信用政策；財務結果；影響分析

對于企業的發展來說，信用是一個企業生存和發展不可缺少的重要保證，企業無信不立，這就說明在當今社會經濟發展過程中，企業信用對企業的發展和運行來說是至關重要的，企業必須要把握好信用帶來的優勢作用。而且在現實的企業發展中，都會在企業內部建立相應的信用管理政策，來輔助企業的財務管理，從而實現企業經濟效益的進一步提高，然而研究發現企業信用政策制定過程中存在問題，因此本文從企業信用政策制定過程存在的問題入手，對企業信用政策的制定對財務結果的影響進行了分析，提出了促進企業信用政策的制定與財務管理協調發展的策略，以此來促進企業信用政策制定與財務管理的良好發展。

一、企業信用政策制定過程存在的問題

1.信用管理的意識較差

在部分企業進行信用政策制定的時候，并沒有具備相應的信用管理意識，一些企業負責人總認為企業的經濟效益靠的是資金投入、關鍵技術以及高技能勞動力，往往就容易忽視信用這些精神文化的作用，因此這樣一來使得企業的信用政策制定出現了一系列的問題。除此之外，在中國人的傳統思想中認為，生意往來就需要財貨兩清，信用在企業交易之間往往是不可信的，可能會隱藏著許多難以預料的財務風險，因此這些傳統的思想觀念就會對企業的信用政策制定造成嚴重的影響。所以說，如果一個企業領導者都不具備相應的信用管理理念，那么在信用政策的制定上就會出現問題，甚至還會對這個企業的信用管理造成影響，使企業出現嚴重的信用危機。所以，面對企業負責人信用管理的意識較差的問題，必須要加以盡快解決，實現企業信用政策制定的科學性與合理性，實現對財務的科學化管理。

2.企業缺乏信用建設的長效機制

隨著市場經濟的快速發展，人們的日常生活行為也在逐步的加快，而對于企業的發展運行來說也逐步進入一種快節奏的生產運行模式，在這樣的發展背景之下，信用建設以及信用政策制定也就變得更加的微不足道，從而使得企業缺乏信用建設的長效機制。因為，在一般企業內部只會重視企業發展的短期效益，也就是企業的經濟利潤，只要經濟利潤達標，那么企業負責人就會去堅持這項企業發展政策，但是信用對企業的作用并不是在短時期內就可以顯現出來的，因此就出現了信用政策制定與企業短期經濟目標之間的矛盾。這樣一來，企業就不可能建立企業信用的長效發展機制，從而使企業的經營者或者管理者短期行為現象嚴重，內部信用管理意識淡薄的問題越來越嚴重，對企業的長遠發展以及財務運行都造成了難以挽回的損失。

3.企業信用政策較為寬松

除了以上問題之外，在實際的調查中還發現，部分企業的信用政策較為寬松，具體表現在：首先，就是企業的管理者并不重視企業的信用政策，這樣一來企業在信用政策的實施方面，就會出現寬松的問題，員工也就不會去認真的執行和貫徹企業的相關信用政策，從而導致了企業財務管理的問題，給企業帶來嚴重的財務危機；除此之外，企業信用政策較為寬松，還表現在企業的銷售部門為了業績增長的需要，往往會提出建議，讓企業負責人制定一些寬松的信用政策，增加企業產品的銷量，從而實現營業額的增加。其實這簡單來說，就是把商家購買產品的條件降低，允許一些賒欠行為的出現，這樣做雖然在一定程度上有利于企業的銷售業績的提高，但是在銷售業績提升的同時，也給企業帶來了嚴重的財務回收風險。所以說，任何事物都是具備兩面性的，企業在制定信用政策的時候，一定要進行全盤的考慮，這樣才可以減少對企業財務發展的影響。

4.客戶資信資料缺乏管理

企業在建立信用政策的時候，不僅僅要結合企業自身的發揮實際來進行政策制定，還需要結合具體的客戶資料來給與相應的信用政策的優惠，因此對企業客戶資料的分析就顯得非常必要了。因為在企業實行信用政策時，就會對一些具備良好信譽的客戶給與一定的財務優惠政策，這樣就需要對企業客戶的資料進行一個良好的管理，并對這些客戶資料進行數據分析。但是在實際的企業客戶資料管理過程中卻存在著各種各樣的問題，例如，客戶資料的不健全、客戶資料缺乏分析以及客戶資料的維護問題等等，這些都將會影響企業信用政策的實施過程，如果缺乏科學的客戶數據資料，那么企業的信用政策也就無法順利施行，不利于企業的發展以及對財務運行結果的良好管理。

二、企業信用政策的制定對財務結果的影響

1.財務部門制定的企業信用標準應當跟企業減少成本掛鉤

在分析了企業信用政策制定所面臨的問題之后，就需要分析企業信用政策的制定與財務結果之間的密切關系，只有明確了二者之間的關系，才可以更好地實現企業信用政策的制定與財務管理協調發展。首先，財務部門制定的企業信用標準與企業減少成本之間有著密切的關系。因為在企業實行信用政策的時候，需要檢查企業內部的生產成本，如果企業因為財務賒銷的緣故，而增加了企業的人力和物力成本，那么這個過程對于企業來說就是得不償失的，也就是企業并沒有通過信用政策的實施，來幫助企業實現實際銷量，獲得更好的利潤。試想，如果這樣的目標都沒有達到，那么企業所制定的信用政策也就是毫無意義的，并不能給企業的發展帶來任何好處，所以財務部門制定的企業信用標準應當跟企業減少成本掛鉤，這是二者之間必須要遵守的關系。

2.企業財務信用期限應當與財務賒銷相掛鉤

對于企業財務信用政策的制定來說，必須要與財務的賒銷期限相結合，具體來說，如果企業財務的信用賒銷期限過短，那么商家可能就不會進行選擇，畢竟商家有更多的優秀選擇，企業的信用賒銷政策就沒有足夠的吸引力，不利于提高企業的銷售業績，同時也失去了一些優質的潛在客戶；但是如果企業的財務信用期限過長，那么企業就必須要對賒銷客戶有著良好的合作基礎，否則可能會增加企業的財務風險。因為，財務信用期限越長，企業的回流資金就會越慢，企業就不得不去再次投入成產成本，這使得企業的投資風險就會增加，不利于企業的財務管理和良好的生產循環。所以說，企業信用政策的制定與財務結果之間，應當按照企業財務信用期限與財務賒銷相掛鉤的原則進行安排。

3.企業現金折扣應當與財務應收帳管理掛鉤

企業信用政策的制定與財務管理之間還應注意現金折扣應當與財務應收帳管理掛鉤。具體來說就是，一般企業都會通過增加信用財務賒銷期限來吸引客戶，這樣做會出現一定的風險，那么在這個時候企業就需要通過采用現金折扣的方式，來避免的企業的損失。也就是說，在一定的信用賒銷期限之內，為了不讓客戶的延期還款給企業發展造成影響，企業就需要通過經常在延長收款期的同時，給予客戶現金折扣，借以吸引客戶提前支付貨款，來減少企業的風險。這樣看來，在企業制定相關的信用政策的時候，一定要將企業的風險和財務運行放在首位，避免給企業發展帶來嚴重的風險和經濟損失。

三、促進企業信用政策的制定與財務管理協調發展的策略

1.培養企業信用文化政策 增強企業員工財務管理意識

為了更好地促進企業信用政策的制定與財務管理之間協調發展，企業就必須要建立良好的信用文化政策，提高員工的財務管理意識。首先，企業的負責人必須要具備良好的信用意識，來進一步發展企業的信用政策，這樣才可以為企業發展開拓出更加廣闊的市場，吸引更多的客戶；其次，企業員工在推行企業信用財務賒銷政策的時候，一定要提高自身的財務管理意識，增強責任感，一定要對財務賒銷客戶給與嚴格的審查，將企業的風險降到最低；最后，還要在企業內部建立信用文化氛圍，充分發揮信用文化的作用，在提高企業的信譽度的同時，也鼓勵更多的客戶共同遵守信用政策，實現企業和客戶之間的互利共贏。

2.建立企業信用獎勵政策 促進企業財務管理

企業的信用政策建立后，還面臨著進一步推進的問題，在這個時候就需要通過建立企業信用獎勵政策，可以采用信用等級評定機制的方法。簡單來說就是制定一定的信用等級，來對企業的合作客戶進行科學的測評，對于那些長期合作并且信用較好的客戶，企業就要給與足夠的財務賒銷期限，并且給與一定的延長；而對于那些合作時間較短，并且信用度不佳的客戶，企業就需要對該客戶的財務賒銷期限進行縮短，這樣一來就不必局限于死板的財務賒銷期限管理，可以根據企業的發展實際來進行靈活的變動。這樣一來，企業既可以保護了企業的合作客戶，又可以通過財務賒銷期限的變動，來提醒客戶要共同遵守財務信用政策，這樣就可以保證二者之間協調發展，合作共贏。

3.建立科學的客戶資信管理政策 增加企業財務拓展渠道

企業要對一些客戶資料進行安全的保管和科學的整理。尤其是隨著現代科技的不斷發展，對客戶數據的管理和分析上，可以采用一些現代的信息化管理機制，這樣就可以更加快捷的分析出每一個企業客戶的優缺點，從而幫助企業在進行信用政策實施的時候可以做出最科學的選擇。例如，企業可以引進數據信息處理技術或者是一些先進的數據管理系統，通過輸入一些具體的客戶信息，來對這些具體的信息進行分析，這樣企業就可以得到最精確的客戶資料，進一步提高了企業的信用政策實施的效率，減少了風險發生的可能性。

四、結語

通過本文的進一步研究發現，在企業信用政策制定的過程中還存在著許多問題，這些問題的存在已經對財務結果產生了重大的影響，因此本文對這些問題進行了仔細的研究，并提出了促進企業信用政策的制定與財務管理協調發展的策略，希望可以更好地實現企業的財務管理與信用建設，實現經濟效益的逐步提高與發展。

參考文獻：

篇7

隨著國家經濟的進一步發展，我國經濟體制已經從原有的計劃經濟轉變為市場經濟，企業之間的競爭也越來越激烈，為提高企業在市場上的影響力，信用也成為企業競爭的重點，然而，通過對我國企業的研究發現，很多企業缺乏信用機制，信用狀況令人擔憂，因此，怎樣構建完善的信用風險管理體系就成為現階段最重要的問題。本文將從企業發展中存在的信用風險入手，聯系導致企業信用風險產生的主要因素，提出建設企業信用風險管理體系的措施，增強企業在市場上的競爭能力。

關鍵詞：

企業；信用風險分析；管理體系

前言信用已經成為企業發展中不可缺少的組成部分，但在實際工作中卻發現，不少企業并不能做到這一點，很多企業也因缺乏誠信沒有長久發展下去，之所以企業缺乏信用風險，主要在于企業不敢隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，這樣就導致了市場經濟萎縮，針對這種情況，就需要研究企業發展中所存在的信用風險，并聯系實際情況提出合理有效解決措施。

一、企業發展中存在的信用風險分析

（一）運用管理中存在信用風險現階段，很多企業在經營活動中都存在缺乏信用的情況，這樣一來，就給企業發展帶來較大風險。我國經濟體制屬于市場經濟體制，擁有良好的信用不僅可以促進企業產品的銷售，還可以增強企業在市場上的競爭能力。然而，現實中很多企業并沒有做到這一點，不僅無法兌現既定承諾，還影響了授信比例，企業規模也不會在這種情況下擴大。

（二）融資中存在信用風險企業要發展就離不開融資，而融資中也存在較高的信用風險，使得企業需要承擔較大的融資風險。據相關部門調查顯示，在我國中小企業向銀行進行信用貸款的難度要比大型企業高百倍左右，之所以會出現這種情況，主要有兩方面原因：一種是銀行等金融機構認為中小型企業缺乏按時還款能力，信用風險過高；另一種原因是中小企業缺乏融資信用，容易發生不還貸的行為，這樣一來銀行也會蒙受較大損失。綜合這兩種因素，中小企業的融資能力存在較多困難。

（三）信用缺失導致壞賬引發信用風險首先，信用管理人員缺失，無法很好妥善處理擴大銷售規模與把控風險之間的關系。很多企業由于規模限制，并沒有專門的信用管理部門，相關工作人員也嚴重不足，加之企業管理者也不重視信用管理，也就為構建相應的信用管理機制，企業對客戶的授信完全掌握在企業管理者手中。其次，缺乏必要的客戶資信管理體系，不能準確辨別客戶信用。由于缺乏客戶信用管理體系，很多企業無法全面了解客戶信用情況，很容易帶來不必要的損失。再加上沒有對客戶真實信用情況進行實地考察，對客戶的了解完全從表面開始，這樣也會給企業發展帶來風險。

二、導致企業信用風險產生的主要因素

（一）企業內部因素之所以我國很多企業都存在信用風險，其內部原因在于企業缺乏先進的經營理念，風險意識較差。首先，企業現有經營戰略缺乏合理性。對于企業來說，其發展與經營戰略之間有著密切聯系，受傳統思想影響，我國很多企業在發展中依然踐行過于重視銷售，輕視控制的經營理念，也就是說只看重眼前利益，不能從長遠角度看待問題，也沒有完善的發展戰略。如很多企業總是從企業當前經營情況評價自身，經常存在隨意向客戶放款的情況，并沒有重視賬款回收。其次，缺乏良好的信用風險意識，盡管現代企業的風險意識逐漸增強，但這種風險意識僅存在于企業財務管理上，所關注的也只是賬面利潤，并沒有關注企業實際利潤，然而，在企業賬面利潤中還包括壞賬，如果無法回收就會減少企業凈利潤，但很多企業卻沒有意識到這一點，這樣就導致企業流動資金較少，所面臨的風險也在不斷提升。再者，財務管理與銷售部門缺乏協調性。企業要發展就需要有多個部門共同參與，最不可缺少的就是銷售部門與財務管理部門，然而，這兩個部門在實際工作中卻存在無法協調的特征，主要表現在以下幾點：銷售部門為完成既定銷售任務，并沒有調查客戶的信用，而財務部門也不了解客戶實際情況，只關心客戶欠款數量，這樣就導致企業需要面臨一定的風險。最后，缺少信用管理機制。雖然很多企業都知道信用風險對企業發展的影響很大，但受多種因素影響并沒有構建信用管理機制，使得企業容易發生拖欠賬款或經營效率低下的情況，更沒有組建相應的信用管理部門，由此也可以看出企業并不重視信用管理。

（二）企業外部因素使得企業不重視信用風險管理的因素中，還與企業外部有一定關系，也就是經濟環境對企業的影響。盡管我國已經從計劃經濟走出來，但計劃經濟給人們所帶來的影響并沒有消除，很多人依然缺乏信用意識，這樣一來就阻礙了社會信用經濟環境的建立。同時，合作雙方所掌握的信息存在不對稱性，也是導致信用風險出現的主要因素。

三、企業做好信用風險管理體系的建設

（一）從企業發展戰略出發，構建完善的信用風險管理體系要構建完善的信用風險管理體系，就要做到自上而下，從企業發展戰略出發，聯系企業實際情況與國家政策完成信用風險管理體系的構建，在這一體系中不僅要涵蓋領導管理，還要重視執行與監督，加強各個階段的信用風險建設，強化各部門職能，注重科學性、規范性的體現，明確各部門的責任，將市場競爭機制應用到實際工作中，并聯系國家信用體系及時調整企業信用管理體系，做到與國家發展相一致。

（二）以貿易業務為導向，建立健全信用風險管理機制為做好管理工作，降低企業信用風險，還要將企業貿易業務作為基本導向，做到事前預警，事中控制，事后評價，以此構建完全的信用風險管理機制。在與其他企業或個人建立合作關系以前，要全面了解對方情況，不僅要涉及財力，還要重視企業信用，如果信用較差應謹慎合作，通過多種渠道獲得企業真實信息，為保證信息真實，企業還可以與中介機構建立聯系，通過中介機構了解合作對方實際情況。同時，企業還要構建完善的信用管理體系，注意搜集各個企業的信用情況，并按照信用程度的不同構建不同的檔案，且要將企業信用情況傳播出去，讓更多企業做好信用風險管理，將損失降到最低。此外，最重要的就是構建授信管理機制，對于經過評價以后獲得高評價的企業，應盡量與其建立合作關系，在授信階段一定要做到科學嚴謹，確定審批流程，掌握企業真實經營情況，降低企業信用風險。

（三）聯系實際加強信用風險管理現代社會已經進入信息化時代，我國信息化程度也在不斷提升，面對這一現實就要構建完善的信息機制，企業也要做到與時俱進，發揮信息化網絡傳播優勢，構建完善的信息管理系統，以便為企業提供強有力的技術支持。但在建設過程中一定要緊隨國家建設步伐，不僅要了解企業發展情況，還要了解企業管理者的個人情況，這也是減少風險的有效措施。最后，企業信用系統要注意公開，讓更多的人能夠使用，以便將損失降到最低。

（四）打造高素質信用風險管理隊伍要構建完善的信用風險管理隊伍，就要吸引各種類型的人才，不僅要有資金管理人才，還要有審計人才，在崗位設置上也要做到方方面面，以便為打造高素質信用風險管理隊伍奠定基礎。同時，還要通過培訓等方式實時更新管理理念，讓其具有更為先進的管理方式，真正為促進企業發展奠定基礎。并主動吸收與解決其他企業的信用風險管理經驗，區分多種信用風險，增強信用風險管理隊伍的責任意識與合作意識，主動承擔起應有責任。此外，各個部門之間的聯系也要加強，尤其是財務部門與銷售部門的聯系一定要緊密，減少信用風險的存在，經常組織信用風險評估活動，全面了解相關工作人員的工作能力。作為企業管理者還要經常在企業會議上強調信用風險管理的重要性，構建完善的信用風險管理體系，將其融入到企業文化中，讓企業所有員工認識到信用風險管理對企業發展的影響，共同創設良好的文化氛圍與環境，提高員工的信用風險管理意識。

四、結論：

通過以上研究得知，我國很多企業都缺乏信用風險管理意識，而信用就成為衡量企業發展的重要內容，針對這種情況，就需要企業認識到自身存在的不足，聯系實際情況提出合理有效的解決措施，只有這樣才能促進企業發展，減少不良影響。本文聯系實際情況，找出導致問題產生的主要因素，從四方面提出了建設信用風險管理體系的措施，認為只有樹立信用意識，構建信用管理體系，強化制定建設，防范風險發生，才能促進企業全面發展。

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篇8

目前，我國企業的信用管理水平較低，大多數企業尚未全面認識企業信用管理的重要性。中國企業家信用狀況調查表明，60％以上的企業老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業都或多或少發生了合同糾紛。調查顯示，雖然我國企業信用狀況開始好轉，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產品等現象較為嚴重。中國企業信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規不夠健全，有關部門執法不嚴；第二，部分企業經營者信用意識淡泊，企業內部信用管理體制不健全；第三，企業普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業經營者職業道德素質不高。

信用是市場經濟的重要基礎，良好的信用關系是企業正常經營與國民經濟健康運行的基本保證。改善中國企業的信用狀況，對于提升中國企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中國企業健康發展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續深化企業信用管理，提高我國企業的信用水平：

1、加快我國企業信用立法步伐，完善企業信用相關的法律制度。企業信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業的資信情況：另一方面在于開發、利用企業的信用資源，并通過制度來規范企業的信用行為，實現企業生產發展效率的最大化，從而建立起優良、健康的企業信用發展外部環境，對企業自身乃至整個社會的可持續發展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業破產法》、《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》等系列法規和行政管理規定，但這些法規和規定出臺的目的與管理內容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業和個人在內的信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業通過破產來逃棄債務，而又無從追究責任人的責任。針對這種情況，我們必須完善企業破產制度，強化破產人的責任。

加強失信懲罰的力度。企業作為市場經濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經濟活動中發生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應建立企業信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業的信用狀況。

2、提高企業和全社會的信用意識，建立并完善企業和個人的信用信息系統。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業的發展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經濟融入全球經濟；信用缺失危害金融機構，傷害銀企互利關系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業信用管理不是企業內一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領導層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。

雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統，但是，企業信用信息還不夠全面，咨詢系統尚不完善，稅務、海關、工商、統計、技術監督等政府部門的大量企業資信資料未被利用，尤其是個人信用系統缺失。以信用為經營對象的資信公司十分缺乏，企業信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業和個人的信用信息系統，必須建立和完善信用評估體系。企業信用評估就是由合格的專業評級機構或部門受評估對象的委托，根據“公正、客觀、科學”的原則，以評估事項的法律、法規、制度和有關標準化規定為依據，采用規范化的程序和科學嚴謹的方法，對受評企業履行相應經濟承諾的能力及可信任程度進行調查、審核及測定，對與評估事項有關的參數值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規范發展企業信用中介服務機構。

3、建立和完善企業內部信用管理制度。目前，我國企業的信用管理水平仍然很低，大多數企業都尚未設立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業，信用管理水平也很低，企業普遍沒有建立起系統、科學的信用管理制度。企業存在的信用管理缺陷總結為以下幾點：第一，企業管理層重視不夠；第二，企業信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優秀的信用管理人員；第四，企業信用管理職能單一；第五，沒有科學的信用管理制度政策。為了提高我國企業的信用管理水平，首要任務是建立企業內部信用管理制度。

為了強化企業信用管理，必須完善企業在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段；保持應收和應付賬款的最合理持有，保障應收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業務的安全性：通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質量作出評價：權衡信用銷售的風險與收益，制定恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規模的企業，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。

篇9

關鍵詞：應收賬款；管理；信用

       在我國，隨著市場競爭的加劇，賒銷成為企業爭取客戶、消化庫存的重要手段，也由此形成了企業應收賬款。然而，在我國信用體系還未完善并運行良好的情況下，不少企業的應收賬款最終成為呆賬、壞賬，導致企業現金流緊張，進而出現財務危機。因此，應收賬款管理關系企業生存和發展，應當引起企業決策層的高度重視。

一、企業應收賬款管理存在的主要問題

目前，我國應收賬款管理過程中存在以下幾個主要問題。

（一）企業內部信用管理制度建設滯后

在西方發達國家的企業內部機構設置上，信用管理部門必不可少，其主要職能在于為銷售部門在制定賒銷策略上提供建議，同時對整個銷售過程進行監控，并將監控結果更新至信用管理系統中。然而，我國卻鮮有企業設置該部門，即使設置了該部門，其被安排在銷售總監的領導下，成為銷售部門的附庸，根本起不到管控的效果。加之對應收賬款的認識不足，企業內部相關信用管理制度不完善，導致企業在客戶管理上失效，這樣不僅會使信用較差的客戶享受企業相關信用政策，加大了應收賬款回收的風險，還可能會將信用優良的客戶拒之門外，這對企業的發展極為不利。

（二）企業賒銷盲目，缺乏必要的分析工作

企業銷售人員在對客戶賒銷前，應當進行必要的分析工作。例如，客戶的相關信用記錄，最近一年客戶的盈利情況以及現金充足率、客戶是否涉及重大擔保和訴訟等情況。然而，在現實中，銷售人員盲目追求銷售業績，在未進行相關分析工作的情況下盲目賒銷，導致企業應收賬款無法及時收回，企業的應收賬款規模也就越來越大，從而增加企業經營風險。

（三）應收賬款管理的創新方法較少

目前，我國大多數企業在應收賬款管理方面局限于傳統的企業財務和企業日常管理方面，而對相關創新的管理方法研究較少。應收賬款本質上也是一種有價證券，除了可以通過與銀行進行貼現外，還應當在融資、金融、證券方面有著更為廣闊的解決方案。然而，在現實中相關創新方法太少。

二、加強企業應收賬款管理的幾點措施

針對企業應收賬款管理中存在的問題，筆者就加強企業應收賬款管理提出以下幾點建議。

（一）建立信用管理機構，完善企業內部信用管理制度

在企業內部建立信用管理機構，可以是一個獨立的機構，也可以隸屬于企業財務部門。其根本職責在于確保企業賒銷活動的有效性和可靠性，同時做好企業財務部門、銷售部門、信用管理部門的職責劃分，確保不相容職務的相互分離、相互制約，防止錯誤及舞弊行為的發生，確保應收賬款的安全和業務的合理性。在此基礎上，建立健全企業信用管理制度，制定并實施應收賬款審批程序、客戶信用記錄數據庫管理模式、清算方式及企業信用獎懲規定等。此外，還應當加強信用管理教育，培養信用管理人員，使其更好的為企業應收賬款管理制度建設和制度執行服務。

（二）制定并嚴格執行科學、有效的信用策略

信用策略是指企業賒銷過程所進行的考量，是企業經營策略的組成部分，更是企業財務策略的重要組成部分。一般而言，信用策略包括信用標準策略和信用條件策略兩部分內容。其中，信用標準是指企業用束衡量客戶是否有資格享受商業信用而提出的基本要求，也就是客戶獲得商業信用所應具備的最起碼條件。目前，在實踐中常用“5C”策略分析評估客戶的信用等級，“5C”包括：品德（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔保（collateral）以及條件（conditions）。而信用條件則是指可能影響客戶付款能力的經濟環境，這主要指宏觀方面影響企業償還能力的因素。企業銷售人員在賒銷過程中應當充分考慮企業的信用策略，不應盲目追求銷售業績，而企業信用管理人員在監督控制企業應收賬款時也應當參照企業信用策略對客戶進行信用評級，做出相關的信用決策。

（三）借鑒國際先進應收賬款管理方法

應收賬款長期回收不力時往往造成企業現金流緊張甚至斷裂的風險，對此，國外規避該項風險的策略主要包括三類：應收賬款保理模式、應收賬款轉讓模式、應收賬款證券化模式。在社會信用基礎差和社會信用體系不健全的環境下，應收賬款保理模式可以充分運用企業信用信息數據庫、專業化資信人才和信貸專家等優勢，對企業資信做出權威、專業、迅捷的評估，在此基礎上，對客戶核定合理的信用銷售額度，并將壞賬風險降至最低。而應收賬款轉讓模式和證券化模式則可以有效的幫助企業回籠資金，緩解企業現金流緊張的問題，同時有助于維持企業的財務杠桿比率，加速資產周轉和資金循環，提高了資產收益率和資會的使用效率。確保企業的經營風險在可控范圍內。

三、結束語

對于企業而言，合理、適當的賒銷有助于其擴大市場份額、消化過剩產能以及提高企業資產周轉率，這在買方經濟市場中顯得更為重要。然而，賒銷不能盲目，企業應當建立健全相關信用管理制度，嚴格執行相關信用策略，從根本上防范壞賬、呆賬的發生。同時，還應當積極借鑒國外應收賬款管理模式，在成本效益原則的基礎上，探索應收賬款管理的新方法，將應收賬款所帶來的風險控制在可接受范圍內。

參考文獻：

[1] 馬程琳，談當前應收賬款管理中存在的問題和對策，特區經濟，2007年第3期

篇10

征信(CreditChecking或CreditInvestigation)源于左傳:“君子之言,信而有征,故怨遠于其身”。

征信的意義

一般而言,資本市場發達的國家資信評價也很發達。企業征信大大降低了資本市場的運行風險,是資本運作的重要的參考工具。信息的不對稱是投資者面臨的最大風險。企業征信結果為投資者提供了投資風險和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風險。

中國企業對征信的重視程度不足,企業在信息積累和信用管理觀念上與西方發達國家有很大差距.

二、征信的產生及其作用

征信的產生:世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立,其成立的初衷是向貿易雙方提供對方背景和資信信息服務,防止交易雙方相互不信任和詐騙行為,減少交易摩擦,促進交易的順利進行。征信服務業的快速發展則是從20世紀60年代開始。經過發展,各國對企業信用行業的管理都形成了自己獨特的模式。

1.征信的作用:

(1)能夠增強企業間信用信息的透明度,降低交易成本;

(2)有利于建立企業信用的記錄、監督和約束機制;

(3)有助于為企業的交易和信用管理決策提供信息和評估支持;

(4)為金融機構與企業間的合作提供資信信息方面的支持;

(5)為整個國家社會信用體系的建立和完善奠定基礎。

2.企業常見的營銷方式-賒銷

(1)賒銷,成為買方市場的主要特征之一。

(2)賒銷,滿足了企業經營的需求。

(3)企業不賒銷等于“慢性自殺”,就無法生存和發展。

(4)從價值交換的成本和效率上講,賒銷賒購是成本最低、效率最高的價值交換形式。

壞帳的規律10∶1

很多歐美企業機會成本(利息損失)是壞賬成本的10倍以上,因此稱為10∶1規律。

中國企業的壞賬成本普遍偏高,企業機會成本和壞賬成本的比例通常為2∶1或3∶1。

無論歐美企業還是中國企業,機會成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是減少機會成本損失。

3.從企業的基本信息中可以發現什么?

(1)有哪些危險信號我們要警惕

(2)客戶突然搬遷但沒有通知您

(3)客戶自己產品的銷售價格比以前大幅下降

(4)客戶突然下了比以前大得多的定單

(5)客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付

(6)客戶最近經常更換銀行帳戶

(7)客戶被其他供應商以拖期帳款為由進行

(8)客戶的重要客戶破產

(9)客戶發展過快,且客戶所在行業內競爭加劇

(10)買方所在地區發生天災

企業哪些內控規則涉及信用管理

只要涉及外借和銷售,都需要通過信用審核

如果是新客戶,需建立客戶資料,取得客戶的營業執照副本和稅務登記副本,再根據核決權限審批信用額度。如果是舊客戶,需要判斷是否在信用額度內,是否有逾期應收賬款。有逾期應收賬款再出貨(外借/銷售)的核準者為信管部負責人。通過審核的企業,可為該企業發放信用金。業務部門與合作企業進行洽談時作為合同條款中的一部門。企業間小款拆借,涉及信用問題。

建立企業信用管理部

企業應從生存和發展的戰略高度重視信用管理

上述變化是不以人們的意志為轉移的,而且已經在國際國內市場中普遍發生。信用經濟的潮流浩浩蕩蕩,順之者昌,逆之者亡。

企業整體信用狀況堪憂,信用缺失相當嚴重

中國企業信用管理存在的問題

迫于買方市場競爭壓力,過分關注客戶關系

重銷售,輕收賬。孰不知,一筆銷售在沒有收回賬款前是沒有結束的。陷入銷售難,收賬更難的困境;

企業賒銷比例低、競爭能力差、壞賬水平高、應收賬款回收時間較長,與國際先進水平有較大差距

獨立的信用管理部門能夠達到企業利潤最大化

客戶資信調查與評估機制:

不論是新客戶還是老客戶,大客戶還是小客戶,都必須定期調查和掌握他們的信用狀況。企業應建立起適合自身特點的調查方式,保證信用資料的完整、準確和時效性。必須建立客戶信用檔案數據庫,實行客戶資料集中管理。

(4)債權保障機制:

客戶信用條件較差或無法核實客戶信用狀況,但又有必要交易的賒銷業務,必須熟練選擇和運用擔保、抵押、信用保險、保理等債權保障措施。

(5)應收賬款管理和回收機制:

貨物發出后到應收賬款到期前的一段時間,必須了解貨物的走向和確認貨物的品質、數量,同時,在賬款到期前提醒客戶。

企業信用管理部的基本內容

(1)企業信用管理的內容與目標

(2)企業信用合同管理

(3)企業質量文獻和檔案管理