財務內控制度范文10篇

一、財務會計內控制度簡介

目前一般由兩大部分來組成企業單位的網絡化管理，第一部分為戰略資源管理以及財務狀況管理等，各個要素之間彼此相互獨立，各司其職，最后由企業的最高管理層統一管控，而在其中，財務會計組織是一個非常重要的組成結構，發揮著十分重要的作用。第二部分是由產品、區域不同的對象等構成的柔性立體網絡，會隨著對象的改變而做出相應的改變，而在這一部分中財務會計組織則是體現著它的評判作用，被用于評判業績等方面，而財務會計內控制度在此組織中則處于核心位置。依據不同的市場情況和對象的特性，網絡化組織的技術部門會將不同程序和流程分配給各部門，而財務會計部門在其中管理著資金的運轉以及對財務會計的管理與控制等。

二、企業財務會計內控制度中存在的問題

（一）體制不健全。當前，我國企業財務會計內控制度在體制上還存在著一定的問題。在經營管理中，企業往往只重視人員的數量，而對人員的管理水平不做重點要求，監督制度不夠完善，導致員工工作效率低下。同時，由于一些會計從業人員的綜合素質不高，職業道德以及專業技能等方面都存在或多或少的問題，導致財務會計內控制度的優勢和作用不能發揮出最佳效應。除此之外，在具體的操作過程中，由于管理制度不健全，致使企業在管理經營過程中出現的問題不能夠及時地被發現，導致財務會計內控制度只存在于表面，而不能對企業的生產經營做出正確合理的判斷。（二）沒有給予會計內控以重視。目前，國內很多企業并不特別重視財務會計內控制度的建設，許多企業并不了解會計內控制度能夠發揮的作用，以及可以可靠又準確地保護會計信息。由于企業領導不能充分地認識到會計內控的作用，導致會計內控制度在具體的操作過程中往往會遇到很多阻礙，內控工作形同虛設或者不能起到實際的作用。（三）內控制度不合理。每一個企業的發展需要與實際情況的不同，相關的會計內控制度也會有一定的差異。有的企業在設計自身會計內控制度的過程中，并沒有準確地認識到市場環境和自己的發展需要，而是盲目借鑒其他企業的制度，從而導致會計內控制度不能與企業需求有效統一，造成財務會計內控制度不僅沒有對企業的決策和管理起到幫助作用，甚至還對企業的發展造成了制約。（四）內控制度缺乏人性化。設計財務會計內控制度是為了發現和解決企業在經營管理過程中出現的各種問題，這與其他管理制度有相同的本質，但是在不同企業的不同發展過程中，隨實際情況也會出現變化，所以，要根據市場環境和企業內部環境的變化及時進行合理的調整。

三、完善企業財務會計內控制度的措施

（一）完善控制體系。完善控制制度是優化企業財務管理控制體系的重要舉措。首先，要提高企業管理部門對于財務會計內控管理的重視程度。領導層是一個企業發展的核心和關鍵，只有領導充分重視這一工作，落實財務管理制度，相關財務管理工作才能夠正常開展，因此提高管理層重視程度是完善制度體系的基礎和前提。其次，落實責任制度。提高管理層重視程度，制定規范是保證“有法可依”的前提，而落實責任制度則是為了更好地進行財務會計內控工作。企業是由眾多員工共同組成的，只有每一名員工各司其職企業才能正常運行，因此企業財務會計內控必須將責任落實到每一名員工以監督其更好地工作。最后，要提前做好補救工作，提高企業財務內控的科學性和合理性。（二）堅持以人為本。堅持以人為本是優化企業財政內控環境的核心理念，也是重要的實踐措施。第一，人是制度的落腳點。無論制度如何完善，體系如何合理，最終制度的落實都不可能離開人，因此堅持以人為本是確保企業財務會計控制工作正常開展的關鍵。第二，企業財務會計內控制度并不是千篇一律的，而是要根據企業自身的發展以及人員結構制定，因此人員本身就是制度制定的影響因素之一。第三，人員管理是企業管理的重要任務，通過人力優化可以最大程度地實現企業管理控制的作用，提高企業效益。第四，堅持以人為本的內涵在于與時俱進，對企業從業人員進行現代化管理。現代化管理的關鍵在于完善員工管理制度，實現企業內部員工之間的協同和配合，從而提高企業總體的管理效率和員工整體的工作效率。此外，還應制定員工輪換制度，形成員工之間互相學習、互相監督的局面。第五，堅持以人為本能夠不斷提高企業相關工作人員的職業素養和技能，從而實現人力資源的最優化配置。（三）規范管理企業是典型的組織結構，作為一個組織，其重要的特點就。是所有組織成員具有共同的目標以及共同的行為規范，因此為了進一步落實企業財務會計內控制度，企業必須不斷規范其內控制度，從而實現企業財務會計內控的目標。眾所周知，會計內控制度是保證企業經濟效益的關鍵，但是其只有落實到實際工作中才能發揮應有的作用，因此必須具備準確的會計信息。財務制度的關鍵在于準確，只有保證這一前提才能夠真正為企業謀求發展和進一步獲得進取空間提供幫助。為了更好地保證信息的準確性，必須從授權控制、分工控制以及記錄控制三個方面規范企業管理制度。首先，授權控制是進行企業會計內控工作的第一步。財務控制直接關系到企業的經濟效益，因此企業中涉及財務的每一筆業務都必須符合企業的相關規定并經過企業財務部門的直接授權，只有如此才能夠盡可能地保證企業財務會計信息的真實性和準確性。

內蒙古廣電集團公司財務內控制度

內蒙古廣電集團公司財務內控制度主要有以下幾方面：1.基礎核算主要對各級分、子公司會計科目的設置、填制會計報表進行了統一要求。本規定要求各級分、子公司會計科目設置（包括二級、三級明細科目）必須按集團公司財務部規定設置，各級分、子公司不得擅自增設會計科目，如業務需要增設會計科目，分公司必須向集團公司財務部提出申請，經財務部審批同意后方可增設。會計報表（特別是集團公司設計的內部報表，如各項收入、各項費用支出明細表等）各分、子公司必須按集團公司財務部要求填報，各級分、子公司無權對填報項目進行調整，如需增加項目，如同增設會計科目一樣走申報程序。此規定規范了各級分、子公司基礎核算口徑，便于集團公司財務部匯總，便于集團公司財務部對各級分、子公司同類收入、費用等進行對比、分析。集團公司根據財務基礎核算的實際情況，特制定了內部往來對賬制度。因為各級分、子公司所有收入、支出均通過銀行存款和內部往來科目反映，集團公司對各級分、子公司上劃的收入，下撥的各項支出也通過內部往來科目反映。因此，內部往來記錄的準確與否，直接影響集團公司與各級分、子公司的資金走向。本規定要求集團公司財務部負責內部往來會計人員每月初必須與各級分、子公司負責內部往來核算對賬，必須做到集團公司與各分、子公司余額一致，防止出現上下級之間因會計記錄不準確產生的矛盾。2.資金管理對資金主要實施收支兩條線和全面預算管理。收支兩條線制度規定：（1）各級分、子公司必須在集團公司指定的銀行開設收入和支出兩個基本賬戶，分別反映各級分、子公司所有收入和支出業務，不準多頭開戶。（2）各級分、子公司必須在規定時間將所有收入上劃集團財務，不得延期（每周五為上劃日）。（3）各級分、子公司不得坐支現金，坐支現金在考核制度中列為一票否決指標。（4）各級分、子公司不允許以任何方式搞資金貸款活動。(5)集團公司必須按規定時間下撥各級分、子公司各項支出（每月5日、25日為撥款日）。全面預算管理主要包括預算編制原則、要求、程序、跟蹤、監督、執行以及經濟責任狀的簽訂和考核制度。因此，預算從編制到經濟責任狀簽訂以及對目標責任的考核，也是一個管理體系。通過對資金實現收支兩條線、全面預算管理，能夠做到“統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸”四原則要求，對內部單位資金的統一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風險起到了積極作用。3.物資管理主要對物資出入庫手續、工程部與財務部對工程項目使用材料的流程，固定資產盤點及調撥流程以及不屬于一次性消耗的辦公用品、低值易耗品建輔助賬明細反映等作了明確規定。對防止國有資產流失起到了積極作用。4.報銷標準、審批程序、權限責任制度主要對招待費、旅費、電話費、車輛使用費等各項費用報銷標準進行明確規定。如，總經理每月電話費只能報銷380元，副總經理報260元；各一級分公司只配置行政用車一輛，各項費用控制在2萬元以內等等。審批程序及審批權限分兩個方面，其一是集團公司對一級分公司、子公司、二級分公司的審批程序及權限，其二是各級分、子公司單位內部的審批程序和審批權限。二級分公司屬于集團公司委托一級分公司管理單位，二級分公司如需申報預算外資金時，首先向一級分公司上報預算外資金使用報告。一級分公司審核同意后向集團公司上報，集團公司經研究同意撥款，直接將此款項撥入二級分公司同時通知一級分公司。各級分公司不能越權上報，集團公司也不能越權審批。各級分公司內部報賬程序明確規定，由低到高，逐級審批，各負其責。這一規定起到了規范各級分公司業務活動行為，做到有章可依、按規矩辦事。5.票據管理主要是對發票管理程序、責任作了明確規定，各級分公司一律不準用手工發票，必須使用機打發票，若新整合的二級分公司不具備使用機打發票的，需要用手工發票過渡，必須向集團公司申請，經集團公司批準后嚴格按照發票領用程序使用。責任到人，總經理作為第一責任人對發票的嚴格管理，起到了防范財務風險的作用。6.合同管理主要明確各級分公司對于采購物資、工程建設等業務活動，合同是付款的主要依據之一，沒有合同拒絕付款。此規定對于防范財務風險起到了積極作用。7.考核制度因為目標責任指標主要是財務指標，如收入目標、成本費用目標、利潤目標等。通過制定一整套考核辦法，對目標責任指標進行考核，落實獎罰，起到調動分公司積極完成任務值的作用。8.財務人員的管理主要是對各級分公司財務部門負責人實行集團公司委派制，而且對委派人員實行工作定期匯報制，這樣財務負責人就可以大膽監督分公司的財務活動，定期匯報工作，也便于集團公司及時了解分公司情況。9.財務管理及時跟進雖然建立了各項財務內控制度，但是隨著企業業務的不斷發展，對內控制度的補充、完善、及時跟進尤為重要。2007年集團公司經歷了從模擬電視向數字電視轉換，新的業務不斷涌現，這就需要內控制度及時跟進。為此，集團公司從2007年開始，陸續下發了關于新業務管理及核算的通知，文件共計30項，針對新情況、新業務、財務管理及時跟進，為集團公司防范財務風險、提高財務管理水平起到了積極作用。

財務內控制度的重要作用

集團公司剛剛成立時，對會計科目、會計報表沒有規范和統一設置、統一填報，結果分公司根據自己需求設置會計科目，主要是二級明細科目，如主營業務收入科目下，有的分公司只設置了基礎收視費一個二級科目，有的設基礎收視費、安裝費兩個二級科目等，集團公司在匯總報表后只能匯總一級科目反映的主營業務收入，而分類收入無法匯總，形成會計基礎資料不完整，會計信息不準確。對集團公司制定考核等制度無法提供第一手資料。根據這種情況集團公司對各分公司會計科目設置、會計報表填報做了統一規定，分公司必須按集團公司的規定設置會計科目，填報會計報表（主要是內部報表），就主營業務收入為例，集團公司規定主營業務收入下設置9個二級明細科目，如收視維護費、安裝費、增值業務收入等，在每個二級明細科目下設置三級明細，如收視維護費收入下又設置基本收視費收入、農區收視費收入、MMDS收入、數字電視收入、模擬收視費收入、合作單位收視費收入五個三級明細科目，這樣不僅規范了分公司會計基礎核算，為集團公司提供了收入、費用等各項翔實的第一手資料，為集團公司編制預算簽訂經濟責任狀提供了可靠的數據依據，特別是為決策層提供的收入、成本費用，工程項目建設等明細內部會計報表，體現了財務會計反映企業經濟活動全過程的職能，起到了決策層對財務核算工作高度重視的工作。為集團公司強化財務管理提供了保障，對資金收支兩條線全面預算管理收效更突出。如前所說，資金收支兩條線管理四不準原則：其中不準坐支現金，不準在銀行多頭開戶。過去新整合的二級分公司在銀行多頭開戶，資金分散管理，甚至有的二級分公司將現金收入未存入收入專戶，直接存入支出專戶，自行使用，有的分公司自行借貸，以月息一分二厘的高利息籌資搞工程建設等，集團公司對自籌借款進行了集中清理，各分公司工程建設用款由集團公司統一調撥，節約了大量的利息支出，同時通過實行收支兩條線管理后，上述現象再未發生，而且也起到了資金集中管理、集中調撥、節約費用、防范金融風險的積極作用。全面預算管理對集團公司增收節支起到功不可沒的作用，如2011年集團公司對各級分公司確定的收入目標值未6.5億元，實際完成7.2億元，超額完成10%，成本費用目標值為6億元，完成值為5.5億元，減少了0.5億元。考核制度是激勵公司全體員工完成全面預算目標值的重要手段。集團公司根據自身發展需求，每年對考核指標進行調整，如2012年集團公司發展重心為開拓高清、付費節目收入市場，出臺了一系列激勵政策，鼓勵各分公司積極發展高清、付費業務，結果2012年這兩項收入超額完成目標值兩倍多。還有其他各項內控制度均對集團公司規范管理、防范風險起到了積極作用。總之，建立健全集團公司財務內控制度對強化集團公司企業管理、強化財務管理職能，加強資金集中管理、提高資金使用效率、防范經營風險、提高財務信息的可靠性具有十分重要的意義。

本文作者：趙星梅王全在工作單位：內蒙古廣播電視網絡集團公司

摘要：隨著現代社會的快速進步，高校必須在內部控制系統建設與財務管理制度完善等方面下足功夫。本文從闡述內控制度與財務管理的關系入手，進一步分析了高校做好財務管理工作的意義，介紹了高校財務管理方面的不足，最后提出了做好財務管理的策略。

關鍵詞：內控制度；高校財務管理；現狀；問題

在新的時代背景下，高校遵從內部控制的基本原則與要求，盡職盡責做好財務管理等各項工作，有利于提高高校的市場競爭力、提高高校資金利用率、促進高校的長遠可持續發展。但在實際的財務管理工作中，高校管理層的財務管理意識尚且不合理，且缺少系統完善的財務管理制度及有效的風險防范意識，這些都影響了管理效率的全面提升。因此，如何有效處理這些問題，值得思考。

一、內控制度與財務管理的關系

內部控制與財務管理都是企事業單位為了改善經營環境、獲取更大規模效益而采取的措施，因此其彼此存在緊密聯系便是不容置疑的。也不難看出，兩者的目標具有高度一致性，首先都是為了保證單位發展的正當效益，促進單位的長遠健康發展；其次，兩者的基礎具有相似性，都是將財務指標作為重點關注對象；最后，兩者作為重要的管理手段都會覆蓋到企事業單位經營發展的全過程，使得事前、事中、事后等環節都得到基本的管理與風險控制。為了做好這兩項工作，一般會由單位管理層制定出大體規劃，下屬不同部門的員工對其進行共同執行。具體來說，內部控制的要點表現在內部環境、風險評估、控制活動、信息以及溝通5方面，而財務管理則要求對財務信息做出全面整合與分析，由此可見二者存在一定的關聯——即后者是從前者延伸出來的概念，內部控制的風險評估可以以財務管理中的要素為標準，兩項工作的開展可以同步推進。

二、內部控制下高校做好財務管理工作的意義

摘要：行政事業單位與其他企業的性質的不同，行政事業單位并不以營利為目的，是為社會提供公共服務的非營利性組織。隨著市場經濟的發展，我國財政體制改革不斷推進，當前我國行政事業單位的財務管理水平雖然有了很大的提升，但是在財務內控制度方面依然存在各方面的不足。因此，如何優化財務內控制度，進而提升行政事業單位財務管理水平在當前顯得至關重要。本文從行政事業單位財務內控制度的重要性入手，對當前財務內控制度存在的問題進行了分析，進而提出了對應的改善對策。

關鍵詞：行政事業單位；財務；內部控制

在行政事業單位財務管理過程中，財務內控制度是非常重要的管理方式。隨著我國財政體制的推進，行政事業單位的財務內控水平有了前所未有的提升，但是還有很多行政事業單位的財務內控制度并不完善。結合行政事業單位的性質來講，實施一套完善、全面的財務內控體制，不僅能夠有效降低單位內部的財務風險，而且能夠提高社會對行政事業單位的客觀評價。因此，如何優化行政事業單位內控制度是擺在行政單位面前最為重要的問題。

一、行政事業單位財務內控制度的重要性

財務內控制度是行政事業單位所制定的一系列具有控制職能的對策與方法，然后將其系統化、規范化之后，使其成為一個互相鏈接、互相制約、結構精力的完整體系。建立并逐步完善財務內控制度，才能最大限度保障行政事業單位各項活動能夠有序開展，進而實現管理目標，行政事業單位財務內控制度的重要性，主要體現在：（一）制約權力。在財務內控制度下，能夠進一步加強財務內部控制的規范性，其主要目的是能夠對相關權力的運行進行制約與監督，要實現“將權力關進制度的籠子里”的目標，有利于增強行政事業單位領導的廉政風險管控意識，進而防止腐敗現象的出現，確保各項資金能夠安全使用，進而提升行政事業單位資金使用的效益。（二）提升行政事業單位內部管理水平。通過建立行政事業單位財務內控制度，讓單位內部各項財務管理與經濟活動能夠符合各項財政制度，主要包括政府采購、預算管理、會計核算、國庫集中支付、資產管理等等，使其單位上下能全部參與，進而提升行政事業單位內部管理的整體水平。（三）保障財政資產的安全。在財務內控制度下，能夠確保財政部門撥付給行政事業單位的資產不會被隨意進行處分，進而更加科學合理的對單位所擁有的資產進行管理與使用，能夠有效防止國有資產的流失。在完善的財務內控制度下，使其行政事業單位的相關收入能夠在合理的監督之下進行合理的使用，而且相關支出也更加透明化，很大程度上防止了一些惡劣經濟犯罪事件的發生，能夠有效保護國家資產的安全與人民群眾的根本利益。

二、行政事業單位財務內控制度存在的問題

摘要：財務制度是實施財務活動管理的重要依據，提高財務管理質效的有力支撐。在財務工作中，強化財務制度建設、優化財務制度實施至關重要。從現實角度來看，工程項目管理階段財務內控工作發揮重要作用，其配套工作機制為有效實施財務管理和項目管理奠定堅實基礎。為此，文章結合實踐工作經驗，對工程項目財務內控制度的制定和實施策略進行簡述，以期為實踐提供參考。

關鍵詞：財務內控制度；工程項目；財務管理；制度建設

當前，財務內控在工程項目管理中的受重視程度越來越高，強化財務內控制度建設與實施成為保證項目開展質效的必要前提。實踐中，財務內控水平不僅深刻影響著工程項目建設，更會對企業發展壯大產生深刻影響。為此，企業必須高度重視財務內控，深化工程項目財務內控制度制定與實施策略研究。

一、財務內控制度的實施目標與實踐價值

財務內控制度是指結合當前企業發展現狀，優化效率，盡量發揮各種現有資源，達到預期發展目標，在企業內部進行組織結構、控制活動、全面預算等一系列有效措施。財務內控的實施目標是，在財務活動中采用控制論的基本原理和方法，根據目標制定政策，符合國家的法律法規、切合企業發展現狀的中長期戰略目標，基于此干預、指導、規范財務內部活動，實現企業財務目標和經營目標。加強財務內控制度十分重要。首先，加強財務管理是完善財務內控制度關鍵舉措，成熟完善的財務內控制度可以有效提升會計信息的實時性和真實性，有效提升監管能力，保證各項活動的順利開展，提升財務管理水平。其次，加強財務內控管理，提升財政資金的使用效率也很關鍵；規范的財務部內控制度，科學的財政資金項目配置，標準的審批程序，嚴格的監督機制都必不可少，還應采取行之有效的措施對資金的申領和使用進行管理，從根源上杜絕資金浪費，提升資金使用率。最后，加大財務內控管理，需要預防管理中存在的風險。加強財務內部控制管理，建立完善的財務管理制度，加大對資金、財產的管理，規定適用范圍、審批程序，還將會為強化廉政建設提供支持，可減少財務管理以及企業內控過程中的違法亂象。

二、工程項目財務內控制度的制定要點

財務內控制度是保護一個單位經濟資源安全、完整的各級管理層所實行的管理制度，確保了經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約。現今，許多行政事業單位也形成一套適合本單位發展的財務內控制度，保證了資產的完整性，促使行政事業單位內部制度得以強化。為此對行政事業單位財務內控制度所存在的問題要進行全面刨析，以進一步提高行政事業單位內部管理水平，保證國家各項財政政策充分貫徹實施。

一、行政事業單位財務內控制度存在的問題

(一)對財務內控制度缺乏認識。在國家相關政策傳遞過程中，許多行政事業單位重視社會服務建設，提高自身共組質量，忽視了財務內控制度的投入力度。財務人員和基層人員缺乏財務內控制度的認識，在操作流程過程中缺乏規范性，在財務內控制度履行過程中缺乏積極性，從而造成具體工作開展時出現空洞，理論與實踐存在差距。(二)財務內控制度體系不完善。財務內控制度是保證內控工作開展的規章制度，是員工工作明細劃分的準則，它在工作具體實施中具有約束力和強制力，成為事業單位財務內控制度的保障。然而，在實際工作中行政事業單位沒有形成一套完整的財務內控管理制度，造成事故發生時，無法達到責任落實制。員工間出現推卸責任、避重就輕，員工缺少擔當，缺乏責任感。此外，財務內控制度體系的不完善，也無法對財務工作中存在的風險進行評估，面對事故發生，沒有形成具體的應急預案，為今后工作埋下風險隱患。(三)預算管理缺乏真實性。預算是對未來財務管理工作開展進行經濟評估，并制定相應的經濟方案。現今部分工作環節開展時，僅參考以往數據，缺乏真實性，造成執行過程中，實際情況與預算存在較大差異，不僅喪失了預算管理工作的意義，也為未來經濟工作造成困擾。

二、行政事業單位財務內控制度問題策略研究

(一)提高員工整體素質。首先，應提高單位領導財務內控制度意識，認識到內控制度的重要性，積極響應國家各項政策號召，主動學習內控制度新政策、新知識。其次，單位員工應積極加入政策學習中，加強自身理論學習，提高個人思想覺悟。最后，單位應定期組織學習和培訓，學習過程中，領導和基層應形成良好互動，針對存在的問題要做到及時溝通、及時解決、及時落實，保證內控管理制度的實施。(二)完善財務管理制度。結合自身單位財務實際情況，形成一套完善的財務管理制度，其中包括預算管理、財務實施管理、風險管理等。并根據管理制度內容實行環節責任制，針對每一環節存在的問題和風險，要形成響應的應急預案，并由專人負責。制度在制定過程中要秉著公開、公正原則，遇到問題絕不包庇，問題出現不逃避，保證所有制度在合理合法、透明化下實行。(三)建立財務監督小組。為提高財務信息質量，避免賬目缺乏真實性，保證財務內控制度能夠順利實施。由相關部門領導帶隊，形成監督小組，小組成員工作開展原則要實行相互監督，相互制約原則。除此之外，出納人員和會計人員的安排不可為一人兼任，應實行分離，將財務工作進行分流，相互監督，科學設崗，確保業務準確性同時，也保證了財務數據的有效性。與此同時，也可設置獎懲制度，對貪污腐敗、違法違紀現象檢舉者實行獎勵原則，并根據員工工作表現進行績效獎勵發放。

三、結束語

1中小民營企業財務內部控制的意義

建立內部控制制度的目的是將風險降低到企業可接受的水平，中小民營企業由于種種原因和先天的缺陷導致企業管理不規范，缺乏長遠的規劃和系統風險管理體系，長此以往使企業處于競爭劣勢，導致企業風險不可控甚至超出企業承受范圍。因此，中小民營企業建立和完善內控體系勢在必行，財務控制又是內部控制管理的重要組成部分，貫穿于企業的整個經營活動；建立及完善與企業本身相適宜的財務內控制度，不僅有利于中小民營企業規范財務操作，有效降低財務風險，同時也會提升公司的經營效率和效益、確保財務報告的真實可靠、資產的安全、規范中小民營企業合法合規經營具有重要意義。

2中小民營企業財務內部控制的現狀及主要問題

2.1內部環境較差，治理結構不合理。所謂內部環境，是指企業的經營理念、經營風格、風險偏好、誠信及道德等所處的經營環境。部分中小民營屬于家族式、作坊式、粗放型的企業，經營權與所有權未作分離，高層管理者多為銷售或技術出身，偏重市場或技術領域，追求短平快，綜合管理水平相對較差，對于內部管理和風險控制意識淡薄，尤其是對財務內控認識不足，認為財務就是一個記賬算賬的部門，這是導致財務管理不被重視的重要原因。在公司治理結構及職責分工上不合理。內部分工不明確、任人唯親、身兼數職、不相容的職務未分離、相互推諉等現象在中小民營企業中普遍存在。2.2財務內控制度形同虛設、缺乏執行力。財務內控制度是企業內控體系的重要組成部分，科學合理的內控制度和流程是進行有效管理的前提條件。隨著競爭的加劇，中小民營企業也意識到專業財務管理人員的重要性，老板娘及家族非專業人員管理財務的現象逐漸得以改善。不乏有部分中小民營企業聘用中高級財務管理人員，聘請會計師事務所及專業咨詢管理機構設計及指導公司財務內控體系的建立；然而良好的制度流程往往在執行過程中不盡如人意。監督及考核未嚴格落實執行，長此以往即便是再完善的財務內控制度也形同虛設，掛在了墻上。2.3缺乏監督工具、績效考核不到位。在中小民營企業中，多數企業內部并未設置獨立的審計部門，或者由財務等部門兼管，分管領導存在既管業務又管審計，既是運動員又當裁判，監督過程缺乏獨立性。同時缺乏先進的監督手段和工具，內部控制考核辦法不合理，缺乏有效的考核工具和方法，人治化現象比較嚴重，審批復核職能流于形式，導致經營過程無法得以科學持久實施和監控。因此建立科學完善的審計制度和考核機制是內部控制落地的有力保障。2.4財務數據缺乏決策指導作用。在大多數中小民營企業中，由于財務管理人員專業水平較差，甚至有些人員并非財會專業出身，尤其是出納崗位。導致企業財務基礎工作不規范甚至混亂，會計核算及監督控制跟不上，財務數據信息失真；同時財務數據分析不全面、不及時，不能有效反映管理過程中存在的問題，對管理和決策缺乏指導作用。2.5業財信息系統不健全、缺乏科學的信息管理手段和工具。隨著信息技術的快速發展，信息的快速流通整合及運用是提高企業運營效率的有效途徑之一。然而在中小民營企業中，部分企業信息處理手段和工具比較單一，有些企業只是單獨的財務軟件處理會計信息，甚至有的企業還處于手工記賬階段；生產經營數據的管理嚴重脫節，業務和財務數據未能有效共享；部門之間信息溝通不暢，數據利用不充分，重復勞動浪費大量的人力、物力，這也是中小民營企業在生產經營過程中，財務管理不能及時有效進行過程控制的原因之一。

3完善中小民營企業財務內部控制制度的對策建議

3.1加強股東及管理層內控意識、完善治理結構，強化財務內控作用。要建立健全企業財務內控制度，首要任務就是強化股東層和管理層的風險意識，提高管理者的財務內部控制理念，只有股東層和管理者意識到了財務內控的作用和功能，才能在實際工作中強有力的推行、引導和支持財務內控工作，為員工做好表率。對此建議中小民營企業做好以下幾方面的工作：第一，根據國家相關的法律法規完善法人治理結構，明確股東會、董事會、監事會各自的職責和權限，形成有效的分權管理系統和相互制衡的機制，保持各自的獨立性。同時，董事會及監事會成員應熟知本企業生產經營特點，懂得一定的財務知識和具備一定內控管理能力，能夠客觀公正的執行及決策財務內控制度；第二，合理設置部門及崗位職責，堅持部門之間分工明確，不相容的職務相分離的原則，形成獨立的協同與制約關系；第三，獨立監督機構及考核部門，確保制度執行過程有監督，結果有考核，事后有總結，全力維護內控制度的權威性。3.2完善財務控制制度及流程、強化基礎管理。財務內部控制制度通常包括：會計核算管理、資產管理、預算管理、成本管理、崗位職責管理、監督考核管理、財務風險評估及預警等管理制度。制度并非越多越細越好，企業進行財務內控制度建立和完善的設置時需根據企業的實際情況，參照《會計準則》《企業內部控制規范基本規范》《小企業內部控制規范》等規范的方法和原則，從以下方面考慮設計和完善有效的財務內控制度：第一，體現控制原則，確保公司資產安全以及數據的真實有效；第二，考慮制度的兼容性問題，制度設計時就應考慮與企業的組織及人員情況相一致；第三，制度的靈活性，制度的制定應考慮到企業組織結構的變化及業務量的增長等情況；第四，考慮到成本效益原則，這也是中小民營企業非常關注的問題，充分考慮到制度設置后帶來的收益和成本，包括近期和遠期、有形和無形方面收益成本均需綜合評估。在遵循以上原則的基礎上再根據實際經營活動各個環節及業務板塊建立相應的財務控制制度，如資產類的管理，遵循資產的記錄、保管、授權、對賬職責兩兩分離原則，防止財務舞弊或犯錯行為。3.3運用預算管理、績效考核等措施、加強內部活動控制。預算管理和績效考核是中小民營企業管理的短板，也是財務內部控制制度不能有效執行的主要原因，中小民營企業應將預算管理作為企業的一項基本制度，從上至下高度重視并組織相關人員進行預算的編制、跟蹤、執行和評估，以預算管理作為公司管理的橋梁全員參與。同時配套其相應的監督考核辦法，充分利用內部審計與外部審計相結合加強經營活動的稽查，對發現違反財務控制及舞弊行為堅決予以考核及懲罰，確保財務內部控制制度能夠充分發揮作用。3.4加強財務分析，提供決策有用信息。多數中小民營企業還停留在會計核算階段，缺乏綜合的財務數據分析能力，不能為決策者提供及時準確的參考信息。財務人員可從企業的資產負債水平、所有者權益結構、收入成本結構及現金流量變化等情況入手。通過相應財務指標綜合分析企業的償付能力、營運能力、獲利能力，從而剖析指標背后的影響因素提供給管理者，及時采取應對措施，調整經營策略提升企業的財務管理水平。3.5完善企業信息化管理系統。信息系統不健全是嚴重阻礙中小民營企業快速發展的因素之一，因此加強財務信息化系統建設是中小民營企業當前一項重要且緊急的任務之一。一套完善的信息管理系統能大大提高企業的經營管理效率，保證財務信息的及時性、準確性及完整性，從而確保內部管理機制的貫徹落實。完善企業信息化系統，一方面企業老板及管理者要高度重視信息系統在財務內控管理過程中作用，增加對軟硬件的投入，有條件的企業建議使用ERP信息管理系統；另一方面企業需將管理思想和需求植入信息管理系統，動態監控及反饋企業預算的各項指標完成情況。建立綜合評估及預警機制，運用信息系統有效將業務數據及財數據加以綜合分析及時預警反饋，為管理者及時提供決策信息。因此，中小民營企業要長期持續健康發展，提高企業的競爭力，完善財務信息化管理系統勢在必行。

摘要：國有類金融企業有其特殊的成長經歷和發展過程，因此當前的國有類金融企業所存在的制度上的情況，大多是由其特殊的成長和發展所影響的。國有類金融企業逐步構建合理、科學的財務內控制度的過程，也是進一步強化內部管理能力，最大程度規避風險的過程。基于國有類金融企業財務內控制度的現狀，如何進行完善，這是國有類金融企業內部需求，也是整個社會的外部需要。

關鍵詞：新時期背景；國有類金融企業；財務資金；內控制度

十八大以來，國有類金融企業不僅迎來了難得的發展機遇，而且也面臨著巨大的挑戰。隨著我國市場經濟體制的進一步改革，我國的市場經濟不斷發展。在這樣的背景之下，國有類金融企業更需要完善內控制度來應對經濟全球化的挑戰。國有類金融企業內控制度的完善有利于加強企業應對風險的能力，有利于企業健康發展。但是現階段，我國一些國有類金融企業卻缺乏完善的內控制度，導致企業運營效率低下，不利于企業的發展。因此，為了企業的健康發展，完善企業內控制度勢在必行。

一、國有類金融企業財務資金管理內控制度

首先，國有類金融企業財務資金管理內控制度包含著財務資金管理和內部控制兩方面內容。財務資金管理和內部控制之間是相互聯系，不可分割的關系。為了更好的完善國有類金融企業財務管理內控制度，提升企業的經濟效益，就要協調好管理和控制的關系。其次，國有類金融企業財務資金管理內部控制是一種經營管理活動，它包含著對成本的預估，籌集項目資金以及分配利潤等。所以國有類金融企業資金管理內部控制制度直接影響著企業的經濟效益。為了使財務資金活動標準化和規劃化，對財務資金管理的監督必不可少。監督的作用不僅是防止決策失誤，而且可以有效防止資金浪費和避免資金出現風險，提高企業資金的利用率。最后，一個完善的國有類金融企業財務資金內控制度有利于企業實現標準化管理，有利于企業資金實現規范化管理。

二、新時期背景下國有類金融企業財務資金內控制度建設的必要性

［摘要］在新時代的互聯網背景下，網絡技術與計算機技術迅速發展，并因為其具有高效、開放的特點，而為人們的生產生活帶來了極大的方便。但也正是因為如此，它也給財務實務工作帶來了很多潛在的安全問題，例如企業財務的內控制度運行環境更加多變，在該狀況下我國企業財務系統會出現內部控制環境不完善、數據安全性較低等情況。為此，本文從互聯網環境對財務內控制度的影響入手，通過對互聯網背景下財務內控制度存在的問題進行分析，從而探究互聯網背景下完善財務內控制度的方法。

［關鍵詞］互聯網；財務；內控制度；建設

1互聯網環境對財務內控制度的影響

1．1促進了財務部門與業務部門之間的聯系。在傳統的公司模式中，企業財務部門和業務部門相互分離，在其中一個部門的工作得到了落實后，才會進行另一個部門的工作，因此部門作業的時間大大提升。而由于互聯網技術在企業中的使用越來越頻繁，使得業務、財務部門結合更加緊密，通過互聯網能夠快速高效地把業務部門的信息數據傳送到財務部門中，從而為兩個部門構建了及時、方便的交流環境。1.2為企業財務內控提供更多的信息資源。很多企業其傳統財務內控制度的信息傳遞方法與途徑單一，所以企業以內部財務內控數據信息與同行業財務內控信息為主，通過互相之間的聯系溝通與紙質報告交流來進行。但是在互聯網背景下，為企業得到多元信息資源提供了一種可能，使得其不再受到地域和時間的限制，得到了更加健全的財務內控信息資源，為企業管理者做出科學有效的決策提供相關的依據。1．3企業財務內部控制方式轉變。傳統的企業財務內控制度需要把企業內部網絡中各種紙質憑證與財務軟件當作重點，不但會使用大量的人力、同時作業效率也很低。而在互聯網背景下，能夠使得企業在網絡平臺中構建出以客戶為基礎的動態化管理系統，準確了解客戶的資信等級；并通過在線及移動辦理業務實現遠程處理，從而打破空間、時間的限制。同時，還能在優化財務人員的過程中，提升員工的工作效率與質量。1．4促進企業財務內部控制國際化。由于全球經濟一體化，企業能夠在互聯網平臺上及時了解國內外本行業的當期信息狀況，從國際財務準則角度出發，建設出滿足多個國家幣種與語言的通用財務內控制度，并保持和國外有關企業的緊密合作。

2互聯網背景下財務內控制度存在的問題

2．1財務軟件缺乏較好的通用性。根據國內企業的財務軟件現實使用來看，軟件內部的每一個核算子系統之間互相分割，財務數據、信息傳輸的實時性、一致性、系統性較差，每一個子系統模塊之間相互獨立，缺乏有效的聯系。各個版本的財務軟件大多不能有效地結合使用，從而使得財務電算化的系統獨立于子系統，而數據交換、信息共享、控制管理等也無法有效開展。2．2缺乏熟練的信息化建設人才。隨著互聯網時代的到來，為企業的財務工作添加了新的思路，同時也為財務工作者的信息化能力和業務能力提出了更高的要求。財務工作者需要清楚地認識到自己不但要做一個“核算型”人才，更要成為一個技術型、知識型、復合型等具有創新能力的綜合性人才。但是，在現實工作中，我們能夠發現很多財務工作者依然把工作意識限制在傳統的賬務管理上，不管是計算機操作水平還是信息化工作意識都十分淺顯，有的財務工作者甚至還在使用傳統的手寫模式。這讓財務從業人員在現實的工作中，只能進行較為簡單的基本和細節工作，使得企業的財務工作不到位，從而影響企業的財務管理。2．3財務信息缺乏完整性與安全性。企業先行的網絡機制依然處于初始建設階段，和海外發達國家大型企業的建設發展相比，我國企業不管是在內部體系的構建或者是科技化條件水平上都存在著很大的局限性，這就容易使企業在開展數據收集時容易受到阻礙，其收集到的資源、信息、數據等并不完整，只能對一些信息進行加工處理。在大部門時候，企業財務內控系統在向管理層、領導層反饋信息時，只會反映出財務工作者獲得到的數據情況，但是這些片面的數據無法精準地反映出企業在生產經營中的實際情況，從而使財務信息開始出現一致性、真實性的問題，企業的財務信息化發展也難以發揮出其應有的作用。2．4財務內控制度不完善。互聯網時代企業需要注重思維、理念及模式的融合上。在互聯網思維漸漸普及的狀況下，企業需要不斷改變財務工作者的工作內容與內控制度，逐步淘汰傳統的內控制度。但目前很多企業的內控制度不完善，或者把財務工作交給記賬企業與兼職財務處理，使得財務數據失真、財務報告滯后，從而影響管理層做出正確、科學的決策判斷。同時，一些企業的管理者對財務管理的重要性也缺乏足夠的認識，對于內控制度的建設不知從何下手，也是造成財務內控制度不健全的原因之一。2．5內部監控效率較低。在“互聯網＋”的背景下，計算機軟硬件設備被使用到各個行業中，因此，企業財務內部監督對計算機系統的要求也不斷提升，傳統的企業內控主要通過人工監控的方式，已無法較好地滿足新時代的需求，因此企業要加速對內控軟件的研發。由于計算機軟件的編寫過程都十分復雜，所以需要企業以嚴謹的態度去面對，若編寫中出現問題，就會降低內控軟件使用的效果，留下安全隱患。一些員工由于缺少責任心，在編寫計算機軟件時，沒有按照有關操作標準進行，使得企業的財務內控執行力較差。

財務內部控制是為了實現財務管理目標而形成的一種內部自我協調和制約的控制系統,是一種全面控制的機制。內部控制作為技師學院控制財務風險和辦學效益管理的基礎,對于達到既定目標和維持良好的財務狀況至關重要,本文就技師學院財務內控機制的效能問題進行初步的研究。

1建立財務內部控制的意義

技師學院財務管理部門擔負著財政收支預算、調節校內外經濟活動和教職工收入分配的重要職責,建立科學有效的權力制約機制,對于保證學院財政收入增長、穩定收支平衡,建設校內公平的財務環境具有重要意義。近年來,技師學院財務工作發生了較大變化,收支形式多變,在當前比較復雜的財務情況下,推進部門內控機制建設,加強權力運行的監控制約,對于積極應對財務管理、收入分配執法和行政管理中的各類風險,保證各方面權力的正確行使,不斷提高學院辦學質量,具有重要的現實意義。

1.1財務部門內控機制建設是自身建設的重要內容

財務部門內控機制建設緊貼學院財務工作實際,財務工作有其自身的規律,其中離不開對財務工作的監控,是各項財務業務工作的重要環節,及時反饋與調節學院財務工作程序與要求,及時制定現行財務管理工作中新制度以及提出解決新問題的措施,把反腐倡廉建設的目標要求融入到財務部門、規范財務部門權力行使的全過程,是財務部門內控機制建設的重要內容和主導機制。

1.2財務部門內控機制建設是監督制約工作的需要