金融企業財務資金內控制度策略

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摘要：國有類金融企業有其特殊的成長經歷和發展過程，因此當前的國有類金融企業所存在的制度上的情況，大多是由其特殊的成長和發展所影響的。國有類金融企業逐步構建合理、科學的財務內控制度的過程，也是進一步強化內部管理能力，最大程度規避風險的過程。基于國有類金融企業財務內控制度的現狀，如何進行完善，這是國有類金融企業內部需求，也是整個社會的外部需要。

關鍵詞：新時期背景；國有類金融企業；財務資金；內控制度

十八大以來，國有類金融企業不僅迎來了難得的發展機遇，而且也面臨著巨大的挑戰。隨著我國市場經濟體制的進一步改革，我國的市場經濟不斷發展。在這樣的背景之下，國有類金融企業更需要完善內控制度來應對經濟全球化的挑戰。國有類金融企業內控制度的完善有利于加強企業應對風險的能力，有利于企業健康發展。但是現階段，我國一些國有類金融企業卻缺乏完善的內控制度，導致企業運營效率低下，不利于企業的發展。因此，為了企業的健康發展，完善企業內控制度勢在必行。

一、國有類金融企業財務資金管理內控制度

首先，國有類金融企業財務資金管理內控制度包含著財務資金管理和內部控制兩方面內容。財務資金管理和內部控制之間是相互聯系，不可分割的關系。為了更好的完善國有類金融企業財務管理內控制度，提升企業的經濟效益，就要協調好管理和控制的關系。其次，國有類金融企業財務資金管理內部控制是一種經營管理活動，它包含著對成本的預估，籌集項目資金以及分配利潤等。所以國有類金融企業資金管理內部控制制度直接影響著企業的經濟效益。為了使財務資金活動標準化和規劃化，對財務資金管理的監督必不可少。監督的作用不僅是防止決策失誤，而且可以有效防止資金浪費和避免資金出現風險，提高企業資金的利用率。最后，一個完善的國有類金融企業財務資金內控制度有利于企業實現標準化管理，有利于企業資金實現規范化管理。

二、新時期背景下國有類金融企業財務資金內控制度建設的必要性

在改革不斷深入的背景之下，國有類金融企業面臨著巨大的競爭壓力，因此只有不斷的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中謀得一席之地。首先，加強對國有類金融企業財務資金內控制度建設可以幫助企業預防風險。因為，國有類金融企業資金內控制度是企業管理的核心，財務資金數據可以體現一個企業的經濟效益，同時也能反映出企業的經營情況，發現企業財務資金的風險因素，從而采取相應的解決方案。同時，國有類金融企業財務資金內控制度為企業資金的安全提供了保障，保證了企業的經濟效益和健康發展。但是現階段我國部分國有類金融企業還存在著工作模式落后和不規范的現象，不能滿足現代化企業管理的要求。國有類金融企業財務資金內控制度可以有效改變這一局面，可以提升工作模式，改善落后的思維模式，加強對企業資金的管理和監督。財務資金內控制度還有利于企業資金的透明化，保障著國有類金融企業的經濟效益和可持續發展。

三、對現階段國有類金融企業財務資金內控制度存在不足的分析

(一)管理層對財務資金內控認知的淡薄。現階段，國有類金融企業缺乏完善的內控制度是因為企業管理層缺乏對內控制度的認知，導致了企業資金使用率不高。這與企業管理人員不重視內控制度息息相關。同時，我國一些國有類金融企業剛剛建設起來，對于企業財務管理方面仍然存在著舊思想，跟不上企業現代化管理的節奏。有一些國有類金融企業雖然有著健全完善的內控制度，但是企業的管理人員卻不重視內控制度，導致了內控制度不能順利開展，使得企業資金浪費，利用率不高，甚至影響了企業的經濟效益和健康發展。所以說，企業管理層對內控制度的認知不足不僅影響了國有類金融企業完善內控制度，而且還給國有類金融企業帶來巨大隱患。(二)監管方式單一。國有類金融企業內控制度的完善，離不開企業完善的監管方式。有效的監管方式不僅可以加強對企業的監督，還可以保障企業的高效運營。但是目前多數國有類金融企業對財務資金內控制度的監管方式比較單一，很多時候不能發揮監督的作用，無法保障企業財務資金的安全。國有類金融企業的監管制度的不完善，容易造成國有類金融企業財務資金的浪費，并且不能保證內控機制的順利開展。因此，完善監管方式對于企業的內控制度是非常重要的。(三)內控制度不夠健全。目前，部分國有類金融企業為了健康可持續發展，對內控制度做了補充完善。但是，對內控制度的研究卻不夠充分，一些內控措施不夠新。例如，缺乏完善的內控防范程序，不能對核算過程進行監督，給國有類金融企業帶來巨大的安全隱患。而且一些國有類金融企業的內控制度只是面子工程，不能具體的落實內控制度。與此同時，一些國有類金融企業沒有設立相應的內控部門，導致了企業財務資金管理不完善，財務工作人員身兼數職，形成了復雜混亂的資金管理模式。這樣不僅不利于企業財務資金的管理，還影響了企業的經濟效益。因此，健全完善國有類金融企業資金管理內控制度是非常有必要的。(四)會計核算不能保證準確性。國有類金融企業的會計核算方式是雙線核算法，也就是說一項業務要交給兩個人去分別核算，這樣有利于實現財務資金相互限制，保證賬務核算的準確性。但是在計算機核算過程中，根據提前設置好的程序核算賬務，不需要通過第二個人二次操作，因此就不能保證賬務核算的準確性。因此，完善會計核算方式，加強賬務核算的準確性對國有類金融企業財務資金的內控制度的建設是有重要意義的。

四、新時期背景下完善國有類金融企業財務資金內控制度的策略

(一)提高內控制度。要加大力度完善國有類金融企業的內控制度，培養全體員工的內控思想。首先要在企業內部開展宣傳活動，向員工說明內控思想的重要性，提高全體員工的內控意識。其次要加強對企業員工的教育培訓力度，通過開展學習活動，培養員工的綜合素質，提高員工的思想道德素質，加深員工對企業內控制度的理解。最后，深化改革，完善企業內控制度，創造良好的管理環境。只有全體員工認識到內控制度的重要性，才能更好的促進企業發展。(二)健全相關制度。建立健全的內控制度主要體現在以下幾方面：(1)建立財務內控管理層。國有企業在生產經營的過程中不可避免的會遇到各種各樣的風險，這些風險都是管理層高度重視的問題，所以建立獨立的財務內控管理層是非常有必要的。(2)完善操作風險管理準則，對生產經營中可能出現的風險進行預估，并及時建立應對機制，這樣出現突發情況的時候，可以及時采取應對措施，避免出現更大的經濟損失。(3)建立以審計為主的監管制度，健全的監管制度對企業的發展可以起到非常重要的作用，可以監督企業的資金走向和管理層的工作問題，有利于審計工作的順利開展。企業財務的內控制度主要包含以下幾方面內容，第一，在企業內部建立財務內控制度管理層，國有企業在生產經營的過程中，不可避免的會遇到各種各樣的風險情況，這些風險給企業財務帶來了嚴重的安全隱患，影響著企業的健康發展，因此將企業財務內控部門獨立出來是非常有必要的，不僅可以讓內控部門獨立行使職能，保障企業內控部門的穩定，而且也有利于企業財務的安全。第二，明確操作風險管理規章制度，在制定企業管理規劃前，要提前考慮可能出現的風險，并且要制定應對風險的方案，這樣才能在風險發生的時候，及時采取應對措施，防止因為風險給企業帶來的巨大損失。第三，企業內部要建立以審計為主的監管機制，內審制度對企業的發展非常重要，完善健全的內審制度可以監管企業的資金流向問題，保障企業資金的安全，因此在企業內部建立內審機制是非常有必要的。(三)完善預算管理。國有企業的預算管理和財務內控制度是相互聯系的，為了更好的降低財務風險，不僅要提高財務內控管理水平，還要完善預算管理。只有同時進行預算管理和內控管理，才能更好的發展企業。具體從以下幾方面入手：(1)企業要進行科學合理的編制預算。預算編制是預算管理的開始，只有做好預算編制，才能做好預算管理。(2)在執行財務預算管理的過程中，企業領導帶頭，調動起員工的工作積極性，共同參與到財務預算管理工作中。根據本部門的實際情況制定相應的預算管理方案。(3)企業要完善獎懲機制和監督機制。把本年度的績效考評結果作為下一年開展預算管理的參考依據，明確第二年的預算支出金額，調整預算支出方向。此外還有監督資金流向，提高資金使用率，保障企業經濟效益國有企業的預算管理與財務內控機制是相互聯系、不可分割的。為了促進企業財務資金的安全，降低企業財務的風險，就要將提高財務內控管理水平和提升預算管理水平放在首位，對二者要做到同等程度的重視，具體可以體現在以下幾方面中。第一，制定合理有效的預算編制。預算編制是預算管理的源頭，預算編制質量的高低會對預算管理工作的順利開展起到直接的影響，因此企業一定要提高對預算編制的重視程度，根據企業的實際發展情況制定適合企業發展的預算編制，為企業的穩定發展提供保障。第二，在開展財務預算編制工作的過程中，負責財務預算管理的領導要提高對這項工作的重視程度，充分調動各部門的積極性和主動性，讓全體員工都能參與到這項工作中來，根據企業的實際情況和財務預算編制的相關要求，嚴格考察各個工作環節，盡最大程度的減少失誤，降低企業財務的風險。第三，企業應該將預算支出的績效考評結果作為日后年度預算編制的重要參考依據，這樣有利于調動員工工作的積極性。對企業實施項目比較差的預算項目取消或者削減其下一年度的資金配置數額，及時調整預算支出方向，對企業資金流向進行全面監督，提高資金利用率，實現企業資金的收支平衡。(四)明確風險管理程序。明確風險管理程序可以提高財務內控質量，其主要內容體現在：(1)不相容崗位相互分離。科學合理的設置企業內控崗位，明確各部門權責，實施崗位分離制度，崗位之間互相監督、互相制約。(2)內部授權審批控制。明確崗位權責和業務范圍，建立集體決策制度。工作人員開展工作時要在審批制度的監督管理下進行。(3)歸類管理。根據各單位實際情況，統一管理經濟活動。(4)預算控制。加強對資金的預算管理，保障資金安全。(5)財產保護控制。建立財產保護制度，對日常資金的流向、支出進行清查管理，及時核對賬目，定期盤點財物，切實保護企業資金安全。(五)提高財務資金人員的綜合素質。國有類金融企業財務工作人員的綜合素質的高低直接影響到企業內控制度的執行效果。綜合素質體現在以下幾方面，例如工作人員的業務能力，對職業崗位的忠誠度以及接受新技術新知識的快慢程度等。提高財務工作人員的綜合素質要做到三點。第一，加強財務工作人員的思想認識。提升他們對企業內控制度的了解和重視，并且明確自己的權責范圍。第二，加大對財務工作人員的培養。培訓財務工作人員的業務能力，讓他們熟悉財會工作內容并且學會新知識和新技術，根據國家宏觀政策開展財會工作。第三，提高財務工作人員的道德素質。幫助他們樹立愛崗敬業的職業道德，并且培養他們誠實守信的道德修養，不能因為蠅頭小利做出違法亂紀的事情。時刻監督財務工作人員，及時發現問題并改正，避免企業內部出現不良風氣，保障內控制度的順利實施。

五、結束語

綜上所述，在新時期背景下建設國有類金融企業財務資金內控制度對企業是非常重要的，不僅有利于企業加強資金管理，保障資金安全，還有利于企業實現可持續發展。但是目前國有類金融企業的內控制度存在著一些問題，影響著內控制度的順利實施。因此，國有類金融企業應該根據這些問題采取相應的措施應對，完善內控制度，提升國有類金融企業的核心競爭力，實現可持續發展。

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作者:劉祥劍 單位:杭州城投資產管理集團有限公司