企業(yè)資金管理范文10篇

摘要：在新常態(tài)下，企業(yè)面臨著諸多的挑戰(zhàn)。資金是企業(yè)發(fā)展過程中非常重要的一部分，企業(yè)資金管理水平的提升將在多個(gè)角度共同提升企業(yè)的綜合水平，讓企業(yè)在發(fā)展的過程中更具有競爭力，能夠更好更平穩(wěn)的發(fā)展。然而，我國企業(yè)在現(xiàn)階段的發(fā)展過程中，資金管理上仍存在著較多的不足，難以保證企業(yè)資金能夠在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的優(yōu)勢。本文將從資金管理的必要性、新常態(tài)下資金管理的難點(diǎn)、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀以及優(yōu)化企業(yè)資金管理措施方面討論新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的思路。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；企業(yè)資金管理；不足；優(yōu)化措施

隨著宏觀經(jīng)濟(jì)從過去幾十年的高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚俚姆€(wěn)定增長，企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的壓力以及挑戰(zhàn)也變得更加的巨大。企業(yè)需要提升自身的整體質(zhì)量，才能保證企業(yè)在競爭日益激烈的市場中更具有市場競爭力，能夠更加平穩(wěn)以及快速的發(fā)展。優(yōu)化企業(yè)資金管理能保證企業(yè)對資金進(jìn)行更加合理的應(yīng)用，提升企業(yè)資金的使用效率，保證企業(yè)資金能在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮更大的優(yōu)勢。現(xiàn)如今，企業(yè)在提升自身資金管理水平的過程中仍存在資金管理意識(shí)薄弱、企業(yè)資金管理缺乏有效溝通與規(guī)劃、資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、資金管理信息化程度較低、融資渠道單一等較為突出的問題。

一、資金管理的必要性

(一)保證企業(yè)資金安全性，是企業(yè)生存的基礎(chǔ)。資金管理是企業(yè)發(fā)展過程中非常重要的組成部分，企業(yè)資金管理的缺失或者不到位會(huì)導(dǎo)致企業(yè)日常經(jīng)營出現(xiàn)問題，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢甚至擱置，嚴(yán)重時(shí)甚至影響企業(yè)的正常發(fā)展，威脅企業(yè)的生存。因此，企業(yè)需要在提升自身資金管理質(zhì)量的過程中，不斷地對企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段，財(cái)務(wù)管理技術(shù)等方面進(jìn)行優(yōu)化，從而在較大程度上杜絕企業(yè)資金的不必要損失，提升企業(yè)資金的使用效率，保證企業(yè)資金的安全性，讓企業(yè)資金能在企業(yè)的發(fā)展過程中保駕護(hù)航，發(fā)揮更大的作用[1]。(二)提升企業(yè)資金管理質(zhì)量，是企業(yè)發(fā)展的保障。企業(yè)在提升自身資金管理質(zhì)量的過程中，會(huì)對企業(yè)發(fā)展過程中資金使用的實(shí)際情況進(jìn)行更加詳細(xì)精確地分析，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能根據(jù)企業(yè)各個(gè)部門發(fā)展的實(shí)際情況，科學(xué)合理的對企業(yè)各個(gè)部門資金使用情況進(jìn)行分析。而企業(yè)管理層可以通過企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所分析出的數(shù)據(jù)，合理的對企業(yè)資金進(jìn)行分配。保證企業(yè)在發(fā)展的過程中資金能夠更加流暢的周轉(zhuǎn)，從而保證企業(yè)能夠更加持續(xù)的發(fā)展，提升企業(yè)資金管理質(zhì)量是保證企業(yè)能夠更加長久發(fā)展的必要手段。(三)優(yōu)化企業(yè)資源分配，是企業(yè)成功的基石。企業(yè)自身資源能夠進(jìn)行更加合理的分配在較大程度上可以提升企業(yè)資源的利用效率，從而保證企業(yè)資源能在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。企業(yè)在改善自身資金管理的過程中，會(huì)更多地將企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)用于企業(yè)決策中，為企業(yè)管理層提供更多、更符合企業(yè)實(shí)際情況的數(shù)據(jù)支持。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在參與企業(yè)決策的過程中主要通過以下幾方面的內(nèi)容提升自身資源分配質(zhì)量。第一，輔助企業(yè)管理層制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，并根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)預(yù)算，利用預(yù)算結(jié)果科學(xué)引導(dǎo)企業(yè)資源分配；第二，根據(jù)數(shù)據(jù)所反映出的各個(gè)部門的實(shí)際經(jīng)營情況，合理利用資源的分配，協(xié)調(diào)各個(gè)部門之間的工作關(guān)系，保證企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)和投資項(xiàng)目可以更加順利的展開。

二、新常態(tài)下資金管理的難點(diǎn)分析

摘要:資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，“現(xiàn)金為王”詮釋了企業(yè)資金管理的重要地位。對于企業(yè)集團(tuán)而言，實(shí)施完善的資金管理，可以幫助企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控和效益提升。本文從企業(yè)集團(tuán)資金管理目標(biāo)出發(fā)，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)資金管理的主要問題，進(jìn)而闡明了企業(yè)集團(tuán)資金管理的主要措施。

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán);資金管理

企業(yè)集團(tuán)是我國企業(yè)多元化與規(guī)模化發(fā)展的產(chǎn)物，是企業(yè)發(fā)展到一定階段的重要組織形式。企業(yè)集團(tuán)的組織架構(gòu)一般是母子公司架構(gòu)，即以母公司為股東，通過控股、參股等股權(quán)合作形式，設(shè)立全資子公司、控股子公司、共同控制公司、參股公司等多種子公司，從而形成龐大的企業(yè)集團(tuán)。同時(shí)，有些企業(yè)集團(tuán)母公司也會(huì)通過設(shè)立非法人分支機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的分業(yè)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升。不管何種形式的企業(yè)集團(tuán)，其基礎(chǔ)都是分業(yè)經(jīng)營，即各企業(yè)間相對獨(dú)立，進(jìn)而財(cái)務(wù)獨(dú)立核算。由于不同企業(yè)所處行業(yè)及自身經(jīng)營管理水平不同，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)間資金有盈有缺，影響企業(yè)集團(tuán)整體資金管理效率與效益。因此，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理尤為重要。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理目標(biāo)

(一)有效提升企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力

企業(yè)集團(tuán)是企業(yè)的集合，一般涵蓋國民經(jīng)濟(jì)多個(gè)行業(yè)，由于各行業(yè)所處的發(fā)展階段不同，資金管理往往有不同的需求。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，需要掌握各個(gè)企業(yè)所處行業(yè)的不同特點(diǎn)，通過綜合平衡實(shí)施資金管理，提升企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

摘要：我國醫(yī)藥銷售企業(yè)是正在崛起的一種企業(yè)，而且發(fā)展速度快，其影響力得到了很多的關(guān)注。盡管醫(yī)藥銷售企業(yè)的地位已經(jīng)上升，但是與其他國家的醫(yī)藥銷售企業(yè)相比，我國的仍處于落后的階段。我國當(dāng)前的發(fā)展還處于雛形階段，因此也出現(xiàn)了問題，這些問題雖然很小，但是也要解決。在這些問題中運(yùn)行資金管理是需要立即解決的問題。本篇文章以運(yùn)營資金為視角，講述了在管理上的問題，并且進(jìn)行探析，提出解決對策。

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥銷售企業(yè)；運(yùn)行資金；管理；問題；對策

對于企業(yè)銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言，資金管理是重要的工作。醫(yī)藥銷售企業(yè)的資產(chǎn)有一部分是流動(dòng)的，而對于流動(dòng)的資金中，最主要的部分就是運(yùn)營資金。在提高資金的運(yùn)營效率上，最主要就是對資金進(jìn)行管理，而且要做到提高資金的周轉(zhuǎn)效率。在做賬的時(shí)候，盡量不要出現(xiàn)壞賬。本文分析了運(yùn)營資金中可能出現(xiàn)了幾種問題以及解決措施。

1醫(yī)藥銷售企業(yè)運(yùn)營資金管理的問題

1.1存貨資金占用不合理性

其實(shí)我國的醫(yī)藥銷售企業(yè)規(guī)模比較小，一般都是中心企業(yè)。而且在經(jīng)營上距離現(xiàn)代化還有差距，在管理上也不能實(shí)現(xiàn)高效。更不能科學(xué)的存放藥品。醫(yī)藥企業(yè)與其他企業(yè)不同，而且很特殊，銷售是否有效與國家對藥品的政策有關(guān)，而且與產(chǎn)品的特點(diǎn)功能都有聯(lián)系。如果在采購藥品之前，不知道市場上這類藥物的存儲(chǔ)情況，或者是藥品企業(yè)在調(diào)節(jié)上力度不夠，都會(huì)使采購人員不能采購到合適的藥品，還會(huì)造成運(yùn)營資金占用量大。而且如果藥品的采購不及時(shí)，就會(huì)影響要的銷售。在我國醫(yī)藥企業(yè)運(yùn)營資金管理中常常出現(xiàn)的問題，就是存貨資金占用不合理。

［摘要］資金是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，無論是財(cái)務(wù)管理理論，還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，都證明資金已然成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重中之重，管理運(yùn)用好資金是企業(yè)長盛不衰的重要法寶。文章首先論述了加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要作用，進(jìn)而分析了企業(yè)在發(fā)展中資金管理存在的主要問題，在此基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)改進(jìn)與提升企業(yè)資金管理的主要措施。

［關(guān)鍵詞］企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)管理

資金是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)，如果將企業(yè)比作人體，則資金就如同人的血液，資金決定著企業(yè)的生存與發(fā)展，對企業(yè)非常重要。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步由高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，在此背景下，“供給側(cè)改革”“工業(yè)4.0”“中國制造2025”等概念層出不窮，重點(diǎn)都在于轉(zhuǎn)型發(fā)展，在我國由經(jīng)濟(jì)大國轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國過程中，作為國家經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，企業(yè)需要在行業(yè)洗牌與競爭中，逐步找到適合自己的發(fā)展定位，以取得持續(xù)發(fā)展的效果。基于此，資金管理更是企業(yè)保持發(fā)展的關(guān)鍵因素，企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)企業(yè)資金管理的重要意義，并找到資金管理中存在的主要問題，以不斷加強(qiáng)與改進(jìn)資金管理，取得企業(yè)發(fā)展的持續(xù)效果。

1加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要性分析

1.1企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施都需以資金為主線，而財(cái)務(wù)管理正是以資金為主線，對企業(yè)相關(guān)活動(dòng)加以管理，以不斷提升管理的效率與效果。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一直以來是企業(yè)管理中不斷發(fā)展的概念，有的企業(yè)以利潤最大化為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，落實(shí)到資金層面，在資金管理方面需要企業(yè)提高資金的利用效率，盡量減少閑置資金，同時(shí)，需要企業(yè)降低財(cái)務(wù)成本，不斷提升利潤。也有的企業(yè)以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，認(rèn)為企業(yè)資金管理關(guān)鍵在于使企業(yè)的價(jià)值最大化，也就是債權(quán)價(jià)值與股權(quán)價(jià)值的最大化，這亦在一個(gè)層面加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，要求企業(yè)資金管理的價(jià)值創(chuàng)造能夠最大化。當(dāng)然，也有的企業(yè)將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)確定為股東價(jià)值最大化、企業(yè)相關(guān)方價(jià)值最大化等，這些目標(biāo)最終都可歸結(jié)到企業(yè)在資金管理方面的不斷提升，成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要基礎(chǔ)。1.2企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中需要不斷識(shí)別與應(yīng)對的重要內(nèi)容。在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)正視企業(yè)運(yùn)營管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)歸根于資金風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，是企業(yè)最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)與清算，企業(yè)的生命難以為繼。加強(qiáng)資金管理，是對企業(yè)整個(gè)資本資金鏈條的管理，從資金的融入，到資金的投出，最后落腳到資金的日常管理，資金管理貫穿其中。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就是資金風(fēng)險(xiǎn)的角度看，籌資成本的高低影響著企業(yè)未來的成本負(fù)擔(dān)，籌資的多少影響著企業(yè)未來資金是富余還是緊缺;在投資當(dāng)中，資金的投出是否可以創(chuàng)造效率與效益，是該如何投資，都影響著資金的供求;在經(jīng)營當(dāng)中，資金與實(shí)物之間的轉(zhuǎn)換，又對企業(yè)的資金管理效率提出更高的要求，高效率的管理必然將降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，減輕資金壓力。因此，企業(yè)資金管理是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。1.3企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的重要抓手。我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展國際化程度越來越高，受國際經(jīng)濟(jì)影響的程度日益深入，在這樣的背景下，無論是企業(yè)只經(jīng)營境內(nèi)業(yè)務(wù)，還是兼顧境外業(yè)務(wù)，都要求企業(yè)加強(qiáng)資金管理。只有加強(qiáng)資金管理，企業(yè)才能適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。比如企業(yè)在國際化程度的逐步加強(qiáng)過程中，有的企業(yè)沒有對企業(yè)在國際貿(mào)易中的匯率進(jìn)行管理，使得企業(yè)的成本由于匯率而大幅增加，或是由于匯率而導(dǎo)致收入大幅降低，這些都將為企業(yè)造成損失。也有的企業(yè)沒有關(guān)注國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)向與產(chǎn)業(yè)政策，仍然對某些行業(yè)加大投資，使得投資方向與國家導(dǎo)向不符，造成成本大幅上升，市場下滑較大，形成企業(yè)難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，造成嚴(yán)重后果。因此，加強(qiáng)資金管理是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的重要抓手。

2企業(yè)資金管理中存在的主要問題

摘要:隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展及企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)對資金的需求，我國企業(yè)不斷注重科學(xué)、有效使用資金，保證企業(yè)資金鏈的順暢。加強(qiáng)資金管理不但可以提高企業(yè)資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過降低企業(yè)資金成本，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)籌集足夠的資金，提高企業(yè)競爭能力。但是，企業(yè)在實(shí)際資金管理工作中，存在著管理水平低下、資金監(jiān)督管理不到位等問題，亟待企業(yè)通過加強(qiáng)管理予以解決。本文通過對資金管理中存在問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出加強(qiáng)資金管理的措施。

關(guān)鍵詞:企業(yè)資金;意義;問題;措施

資金是企業(yè)經(jīng)營的基本條件，沒有了資金的后援支持企業(yè)就如同空殼一般。資金管理決定著企業(yè)的發(fā)展實(shí)力和資源利用范圍，鑒于資金管理本身就是貫穿企業(yè)各個(gè)部門的重要連接紐帶，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重。有足夠的資金并不是企業(yè)經(jīng)營的全部，重要的是如何管理企業(yè)資金，這才是將優(yōu)秀企業(yè)與不良企業(yè)區(qū)別開來的重要分水嶺。一些企業(yè)得到資金后用科學(xué)的管理方法能夠錦上添花，而相反，資金管理不當(dāng)?shù)钠髽I(yè)則會(huì)損失慘重。

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

資金是否充足、運(yùn)行是否流暢、效率是否低下是決定企業(yè)生存、發(fā)展的必要條件，加強(qiáng)資金管理與控制對于企業(yè)具有十分重要的意義。一是加強(qiáng)資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)。通過制定科學(xué)、有效的資金控制計(jì)劃，不但可以降低企業(yè)籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業(yè)資金更加流暢地運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范企業(yè)整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二是加強(qiáng)資金管理可以降低貪污舞弊行為發(fā)生的機(jī)率。企業(yè)通過對資金支付進(jìn)行審批與集體決策、現(xiàn)金收支不相容崗位徹底分離、應(yīng)收賬款及時(shí)催款回收等資金管理手段，可以在提高企業(yè)資金使用效率的同時(shí)，大大降低企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工串通侵占資金行為發(fā)生的機(jī)率。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展不僅給企業(yè)帶來了各種機(jī)遇，而且也帶來了很多挑戰(zhàn)。其中最為重要，不能忽視的便是企業(yè)的資金管理問題，這一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展最基本的問題是保證企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下來，并快速發(fā)展的基礎(chǔ)。一個(gè)健康的企業(yè)必須有一個(gè)健康的資金鏈條和一系列資金管理的方法程序，完整的資金管理體系是企業(yè)資金鏈安全的基礎(chǔ)，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，更是企業(yè)提升其綜合實(shí)力的保證。現(xiàn)代化的企業(yè)不僅要在產(chǎn)品上進(jìn)行創(chuàng)新，提升其市場競爭力，更要在管理方法和模式上進(jìn)行創(chuàng)新，保證企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，資管管理體系的發(fā)展便是在這樣一個(gè)思想下形成的。

一、企業(yè)資金管理的含義

(一)企業(yè)資金管理的定義。企業(yè)資金管理是在企業(yè)正常經(jīng)營過程中，為保障其資金安全和發(fā)展需要，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況和資金需求，結(jié)合市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)政策的變化，對企業(yè)的資金進(jìn)行合理的重組和優(yōu)化，并使企業(yè)資金處在可以管控的范圍之內(nèi)，保證企業(yè)的資金安全和良好運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)資金管理是保證其資金健康使用的基礎(chǔ)。(二)企業(yè)資金的管理目標(biāo)。對于一個(gè)大型的現(xiàn)代化企業(yè)來說，資金管理的目標(biāo)包括兩個(gè)方面，一方面是在資金管理安排的基礎(chǔ)上，保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營后動(dòng)不受到資金的影響和沖擊，維持企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，保證資金鏈的安全。另一方面是在良好的管理體系中，將資金管理體系作為監(jiān)督企業(yè)良好運(yùn)行的指示器，反饋生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的主要問題和缺陷，并由此對各環(huán)節(jié)的成本績效進(jìn)行評估，監(jiān)督企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、資金管理的重要意義

企業(yè)為提高產(chǎn)業(yè)競爭力，一方面，其需要不斷的加大科研投入和創(chuàng)新投入，以此提高產(chǎn)品質(zhì)量，完善生產(chǎn)工藝流程，節(jié)約成本并提高產(chǎn)品附加值。復(fù)雜工藝的改進(jìn)和創(chuàng)新的人力、物力投入都需要相應(yīng)的資金支持。另一方面，企業(yè)在提高其影響力和知名度的時(shí)候，廣告費(fèi)用的支出是必不可少的，它對于企業(yè)建立品牌效應(yīng)和產(chǎn)品差異化起到了重要的作用，大規(guī)模并且范圍較廣的廣告也需要強(qiáng)有力的資金支持。因此，良好的資金管理就顯示出了其巨大的作用，良好的融資量不僅可以保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營和廣告投入，而且充足的資金也能保證研發(fā)工作的順利進(jìn)行，使得企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中始終處于領(lǐng)先位置。在資金管理中，資金的運(yùn)作主要是通過相應(yīng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)操作的，包括資金的融集，資金的分配，資金的使用和資金的管理，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要有對應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。只有這樣才能使企業(yè)保持一個(gè)健康的資本結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、企業(yè)在資金管理上面臨的問題

［摘要］針對企業(yè)集團(tuán)而言，當(dāng)前在開展資金管理工作時(shí)，采用的管理方式有兩種，一個(gè)是現(xiàn)金池，另一個(gè)是資金部。在這兩種管理模式中，現(xiàn)金池具備的優(yōu)勢在于，有效提升資金管理水平，減少成本投放。所以，當(dāng)前我國大部分企業(yè)集團(tuán)都采用現(xiàn)金池的管理方式。文章將重點(diǎn)闡述現(xiàn)金池管理的意義，結(jié)合基于現(xiàn)金池管理模式的企業(yè)集團(tuán)資金管理注意的問題，提出基于現(xiàn)金池管理模式下的企業(yè)集團(tuán)資金管理對策。

［關(guān)鍵詞］現(xiàn)金池管理;企業(yè)集團(tuán);資金管理

1現(xiàn)金池管理的意義

現(xiàn)金池管理，是指屬于同一家集團(tuán)企業(yè)的一個(gè)或多個(gè)成員單位的銀行賬戶現(xiàn)金余額實(shí)際轉(zhuǎn)移到一個(gè)真實(shí)的主賬戶中，主賬戶通常由集團(tuán)總部控制，成員單位用款時(shí)需從主賬戶獲取資金對外支付。這種形式主要用于利息需要對沖。經(jīng)過長時(shí)間運(yùn)營和發(fā)展，我國部分企業(yè)集團(tuán)發(fā)展規(guī)模逐漸擴(kuò)充，并且也把現(xiàn)金池管理方式運(yùn)用其中，其給企業(yè)集團(tuán)帶來的優(yōu)勢逐漸顯現(xiàn)出來，具體展現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，隨著企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營規(guī)模的擴(kuò)充，旗下設(shè)有諸多子公司，在這種情況下，資金分布比較分散，要想實(shí)現(xiàn)資金集中管理，各個(gè)企業(yè)都采用現(xiàn)金池管理方式，有效地提升了企業(yè)集團(tuán)資金管理水平。其次，在資金得到高效管理之后，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)籌規(guī)劃，降低各個(gè)子公司對資金占有量，提升企業(yè)資金支持水平，減少資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。最后，針對“走出去”的企業(yè)集團(tuán)而言，通過實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金池管理，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理的同時(shí)，還能對資金進(jìn)行科學(xué)調(diào)度，讓資金給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提供支持，并實(shí)現(xiàn)對資金風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)把控。在現(xiàn)金池管理模式作用下，能夠有效提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，將資金價(jià)值充分發(fā)揮，給企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定運(yùn)行和發(fā)展提供資金支持。

2基于現(xiàn)金池管理模式的企業(yè)集團(tuán)資金管理需注意問題

(1)強(qiáng)化與金融機(jī)構(gòu)合作。從目前情況來說，我國大部分企業(yè)集團(tuán)廣泛采用現(xiàn)金池管理方式，在今后一段時(shí)間內(nèi)應(yīng)用發(fā)展前景良好。企業(yè)在應(yīng)用現(xiàn)金池管理方式以后，對和金融機(jī)構(gòu)合作上提出了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。因此，企業(yè)在采用現(xiàn)金池管理方式以后，和金融機(jī)構(gòu)在行動(dòng)上產(chǎn)生一種合作關(guān)系，不但可以帶動(dòng)金融業(yè)務(wù)快速發(fā)展，同時(shí)也能給企業(yè)資金管理提供支持，是一個(gè)雙贏的戰(zhàn)略模式。然而，現(xiàn)金池是否可以獲取理想的成果，金融機(jī)構(gòu)在其中發(fā)揮著重要作用。除此之外，在現(xiàn)金池管理模式下，需要金融機(jī)構(gòu)開發(fā)更多源于資金方面的功能。在此過程中，通過利用金融機(jī)構(gòu)開展新業(yè)務(wù)，企業(yè)集團(tuán)在不會(huì)給各個(gè)子公司帶來影響的環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)剩余資金集中管理。由此可見，現(xiàn)金池管理模式下，企業(yè)集團(tuán)需要強(qiáng)化和金融機(jī)構(gòu)的合作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展。(2)強(qiáng)化預(yù)算資金管理。在進(jìn)行現(xiàn)金池管理過程中，企業(yè)集團(tuán)需要根據(jù)現(xiàn)金池管理要求，適當(dāng)?shù)恼{(diào)整管理內(nèi)容。而調(diào)整核心在于企業(yè)現(xiàn)有的資金管理體系，企業(yè)集團(tuán)旗下設(shè)有諸多子公司，在此過程中，需要各個(gè)子公司資金管理和應(yīng)用具備規(guī)范性。為了落實(shí)該目標(biāo)，需要企業(yè)集團(tuán)做好資金預(yù)算管理工作。一方面，需要企業(yè)集團(tuán)定期進(jìn)行預(yù)算管理;另一方面，需要企業(yè)秉持預(yù)算外的事情堅(jiān)決不做的標(biāo)準(zhǔn)，全面提高企業(yè)資金預(yù)算管理水平，根據(jù)企業(yè)資金預(yù)算管理工作進(jìn)行工作。在強(qiáng)化預(yù)算資金管理過程中，涉及的內(nèi)容有兩點(diǎn):首先，根據(jù)資金管理需求，由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際狀況，科學(xué)設(shè)定資金管理權(quán)責(zé)。其次，通過企業(yè)集團(tuán)集中管理，強(qiáng)化和各個(gè)子公司之間合作管理，結(jié)合各個(gè)子公司預(yù)算情況，設(shè)定子公司資金支出限額。

隨著中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展壯大，中國出現(xiàn)了越來越多的跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)。為達(dá)到對企業(yè)集團(tuán)整體資金的有效管理與控制、防范經(jīng)營與管理風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體盈利能力的目的，建立科學(xué)合理的資金管理模式是企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的必然需要。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的組織模式

1.結(jié)算中心

結(jié)算中心不是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，是企業(yè)集團(tuán)將商業(yè)銀行的基本職能和管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理方式，是資金管理的內(nèi)部運(yùn)行平臺(tái)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心通過對集團(tuán)所屬企業(yè)提供賬戶管理、辦理資金收付、往來結(jié)算等服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)歸集資金、監(jiān)督管控、信息反饋、提高整體對外議價(jià)能力的目的。建立結(jié)算中心適用于企業(yè)集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理的初級階段。當(dāng)然，通過建立結(jié)算中心還可以達(dá)到了解熟悉銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、逐步培養(yǎng)人才隊(duì)伍的目的。建立結(jié)算中心可為滿足企業(yè)集團(tuán)未來發(fā)展對資本運(yùn)營包括投資、融資、理財(cái)?shù)刃枨蠹皵U(kuò)大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域打好基礎(chǔ)。

2.財(cái)務(wù)公司

根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)頒布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，“財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。”財(cái)務(wù)公司是具備法人地位的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，成立財(cái)務(wù)公司必須符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等相關(guān)法規(guī)要求，接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管。根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理方面可發(fā)揮如下作用:

一、資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)容與意義

資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)容與意義加強(qiáng)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防控，對于促進(jìn)企業(yè)有效組織資金活動(dòng)、防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)、合理保證資金安全和完整、提高資金使用效率等方面具有重要意義。

二、企業(yè)資金管理存在的問題及成因

（一）資金管理制度不健全或無效

很多企業(yè)的資金管理制度不健全或執(zhí)行無效，導(dǎo)致企業(yè)資金管理失敗，舉例如下：1.無大額資金聯(lián)簽制度實(shí)行大額資金聯(lián)簽制度，是集體決策制度的具體體現(xiàn)，可以有效防止大額資金支出被挪用或侵占的風(fēng)險(xiǎn)，但是很多企業(yè)缺少該制度或者在執(zhí)行該制度時(shí)將大額資金化整為零，規(guī)避大額資金聯(lián)簽。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立大額資金的聯(lián)簽制度以及加強(qiáng)該制度執(zhí)行情況的監(jiān)控。2.無借款及擔(dān)保管理辦法很多企業(yè)疏于對下屬企業(yè)在借款或擔(dān)保方面的管理，致使下屬單位亂借款和擔(dān)保，致使融資風(fēng)險(xiǎn)加大或形成擔(dān)保損失，這是企業(yè)無借款和擔(dān)保管理辦法的結(jié)果。3.無資金集中支付管理辦法資金直接支付不僅可以減少下屬單位無計(jì)劃使用資金等方面的弊端，還可以有效防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到資金直接支付的作用，而沒有制定該種管理辦法，導(dǎo)致資金運(yùn)用效率低下且增加了支付風(fēng)險(xiǎn)。

（二）融資失控，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

【摘要】營運(yùn)資金的概念是在1993年我國會(huì)計(jì)制度與國際接軌后被引進(jìn)的，許多企業(yè)對營運(yùn)資金管理的重視程度還僅僅停留在概念上，管理的方式和手段與發(fā)達(dá)國家的企業(yè)相比存在較大差距。然而，自2008年美國次債危機(jī)之后全球經(jīng)濟(jì)陷入低迷，國內(nèi)許多知名企業(yè)一夜間資金鏈斷裂面臨破產(chǎn)，使越來越多企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)營運(yùn)資金管理對降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、決策投融資戰(zhàn)略、提高盈利能力等方面發(fā)揮著巨大作用。李嘉誠指出“一家公司即使有盈利，因現(xiàn)金流是負(fù)數(shù)也會(huì)破產(chǎn)，一家公司的營運(yùn)資金處于良好狀態(tài)便不容易倒閉。”本文從目前國內(nèi)企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀和存在的各種漏洞著手，結(jié)合案例分析，提出幾點(diǎn)改進(jìn)建議，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)提高營運(yùn)資金管理效率起到積極作用。

【關(guān)鍵詞】營運(yùn)資金;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);資金效率

營運(yùn)資金好比企業(yè)的血液，正常的血液循環(huán)是生命延續(xù)之必須，營運(yùn)資金又好比潤滑油，有了它企業(yè)這部大機(jī)器才能運(yùn)轉(zhuǎn)起來，擁有匹配的營運(yùn)資金數(shù)量是企業(yè)發(fā)展的鮮活原動(dòng)力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合國家政策指引、整體經(jīng)濟(jì)形勢和所在行業(yè)特點(diǎn)等外部環(huán)境，借鑒先進(jìn)的營運(yùn)資金管理經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)自身管理觀念落后、資金匱乏、銷售不暢等內(nèi)部因素，深入分析本企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題。

一、營運(yùn)資金的概念及管理范疇

（一）營運(yùn)資金的概念

營運(yùn)資金，也叫營運(yùn)資本。廣義的營運(yùn)資金又稱總營運(yùn)資本，是指一個(gè)企業(yè)所擁有的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總和，具體包括應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等占用的資金。狹義的營運(yùn)資金又稱凈營運(yùn)資本，是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。本文所述及的營運(yùn)資金是廣義的營運(yùn)資金。