淺議企業(yè)資金管理與控制

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摘要:隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展及企業(yè)擴大再生產(chǎn)對資金的需求，我國企業(yè)不斷注重科學、有效使用資金，保證企業(yè)資金鏈的順暢。加強資金管理不但可以提高企業(yè)資金使用效率、降低財務(wù)風險，通過降低企業(yè)資金成本，為企業(yè)擴大再生產(chǎn)籌集足夠的資金，提高企業(yè)競爭能力。但是，企業(yè)在實際資金管理工作中，存在著管理水平低下、資金監(jiān)督管理不到位等問題，亟待企業(yè)通過加強管理予以解決。本文通過對資金管理中存在問題進行分析的基礎(chǔ)上，提出加強資金管理的措施。

關(guān)鍵詞:企業(yè)資金;意義;問題;措施

資金是企業(yè)經(jīng)營的基本條件，沒有了資金的后援支持企業(yè)就如同空殼一般。資金管理決定著企業(yè)的發(fā)展實力和資源利用范圍，鑒于資金管理本身就是貫穿企業(yè)各個部門的重要連接紐帶，因此資金管理是企業(yè)財務(wù)工作的重中之重。有足夠的資金并不是企業(yè)經(jīng)營的全部，重要的是如何管理企業(yè)資金，這才是將優(yōu)秀企業(yè)與不良企業(yè)區(qū)別開來的重要分水嶺。一些企業(yè)得到資金后用科學的管理方法能夠錦上添花，而相反，資金管理不當?shù)钠髽I(yè)則會損失慘重。

一、企業(yè)加強資金管理的意義

資金是否充足、運行是否流暢、效率是否低下是決定企業(yè)生存、發(fā)展的必要條件，加強資金管理與控制對于企業(yè)具有十分重要的意義。一是加強資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動。通過制定科學、有效的資金控制計劃，不但可以降低企業(yè)籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業(yè)資金更加流暢地運轉(zhuǎn)，規(guī)范企業(yè)整個經(jīng)濟活動。二是加強資金管理可以降低貪污舞弊行為發(fā)生的機率。企業(yè)通過對資金支付進行審批與集體決策、現(xiàn)金收支不相容崗位徹底分離、應收賬款及時催款回收等資金管理手段，可以在提高企業(yè)資金使用效率的同時，大大降低企業(yè)領(lǐng)導、員工串通侵占資金行為發(fā)生的機率。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

(一)企業(yè)未樹立正確的資金管理觀

目前，我國企業(yè)領(lǐng)導將主要精力放在擴大市場占有率、降低產(chǎn)品成本方面，未對企業(yè)資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，在企業(yè)資金充足時盲目進行投資，一但企業(yè)出現(xiàn)資金不足時，則向金融機構(gòu)進行融資，忽視了資金的時間價值，導致企業(yè)內(nèi)部各個部門、員工資金管理意識淡薄，資金使用效率低下。

(二)企業(yè)資金管理水平低下

部分中小企業(yè)未制定科學、有效的資金控制計劃或者雖然制定了計劃，但由于領(lǐng)導重視不夠及員工意識淡薄等原因，資金計劃未得到有效執(zhí)行，導致企業(yè)資金支出混亂，無法合理、高效地配置企業(yè)資金，不利于提高企業(yè)資金使用效率。

(三)企業(yè)資金支付審批不嚴

一是部分企業(yè)在報銷費用時，存在著領(lǐng)導“一支筆”獨大現(xiàn)象，領(lǐng)導花銷未得到企業(yè)集體決策，使企業(yè)資金被股東長期占用，不利于規(guī)范財務(wù)核算與企業(yè)長期發(fā)展。二是對于企業(yè)暫時閑置資金審批不嚴。個別企業(yè)利用閑置資金進行股票、債券等投資時，未進行可行性分析，對投資成本、回報率估計不足，使企業(yè)資金面臨巨大的風險。

(四)內(nèi)部審計形同虛設(shè)

一是部分企業(yè)未在企業(yè)內(nèi)部成立審計機構(gòu)，無法對企業(yè)資金收支活動進行有效監(jiān)管，最終導致企業(yè)制定的內(nèi)部規(guī)章制度及資金控制計劃無法真正落實到位，不但降低了企業(yè)會計信息質(zhì)量，而且極易使企業(yè)資金被個人惡意侵吞。二是企業(yè)雖然在內(nèi)部設(shè)立審計機構(gòu)，但由于審計機構(gòu)獨立性問題及企業(yè)領(lǐng)導授意審計人員違背職業(yè)道德現(xiàn)象的出現(xiàn)，導致企業(yè)審計機構(gòu)無法公正、獨立地開展審計工作，使審計工作形同虛設(shè)。

三、加強我國企業(yè)資金管理的若干措施

(一)強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督

一是企業(yè)內(nèi)部應建立獨立的審計機構(gòu)，從人、才、物方面給予審計機構(gòu)支持，并督促企業(yè)各個部門對審計工作給予配合。二是制定內(nèi)部審計工作制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計工作流程。內(nèi)部審計機構(gòu)應定期對企業(yè)資金管理工作進行監(jiān)督，將審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時向管理層匯報，并對各部門整改情況進行及時跟蹤審計。三是企業(yè)應定期對審計人員進行業(yè)務(wù)培訓，提高審計人員業(yè)務(wù)能力，不斷滿足審計業(yè)務(wù)對工作人員業(yè)務(wù)要求。

(二)建立企業(yè)內(nèi)部資金管理考核機制

一是企業(yè)應建立內(nèi)部資金管理考核制度，在年終對于企業(yè)各部門、員工在資金管理工作情況進行綜合考核，并將考核結(jié)果與員工晉升、獎金發(fā)放掛鉤，對于在工作中有效提高資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質(zhì)方面給予獎勵，以鼓勵員工樹立正確的資金管理觀，以節(jié)約企業(yè)資金成本。二是企業(yè)應將考核中發(fā)現(xiàn)的資金管理問題進行認真分析、研究，并根據(jù)考核結(jié)果及時修改企業(yè)制定的資金管理制度，以保證資金管理制度得到企業(yè)部門及員工認真執(zhí)行。

(三)利用計算機技術(shù)強化企業(yè)資金集中管理

一是企業(yè)應根據(jù)自身行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模及資金流程聘請軟件開發(fā)公司設(shè)計資金管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)應涵蓋采購、庫存、銷售管理內(nèi)容，通過計算機管理軟件的應用，不但使企業(yè)提高了資金記錄的安全性、準確性以及查詢的方便、快捷性，而且可以減少人為因素給企業(yè)資金帶來安全隱患。二是集團公司應積極采用資金集中核算管理模式，統(tǒng)籌使用集團資金，以達到降低資金成本，提高資金使用效率的目的。所謂資金集中核算管理是指集團總部將所有子公司、分公司或各部門資金保管、使用、籌融資職能統(tǒng)一到總部資金核算中心，通過各基層公司層層上報資金預決算，使總部可以及時掌握各子公司資金使用情況，使資金在各子公司之間調(diào)劑使用，以降低個別子公司籌資成本，獲取規(guī)模投資利益，提高整個集團資金綜合使用效率。通過總部對各子公司資金使用情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)各子公司在資金使用方面存在的浪費、資金成本高等問題，避免基層公司惡意侵吞集團資金，提高資金安全性、完整性。

(四)建立一支高素質(zhì)的財務(wù)班子

財務(wù)管理隊伍的建設(shè)必須列入企業(yè)重要戰(zhàn)略之中去，作為直接接手企業(yè)資金的人員，財務(wù)工作人員要從思想上和技能素養(yǎng)上達到現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基本要求。企業(yè)應毫不吝嗇對財務(wù)人員培訓的投資力度，對企業(yè)財務(wù)管理隊伍進行系統(tǒng)性全方位的抽查檢測，開除對企業(yè)資金管理沒有貢獻的人，只留下有價值的工作人員帶領(lǐng)財務(wù)班子繼續(xù)發(fā)展。督促財務(wù)管理人員樹立警惕意識和管理意識，不斷加強學習、提升自身職業(yè)素養(yǎng)。總的來說，經(jīng)濟飛速發(fā)展和逐步形成的世界大市場都會在一定層面上加快社會競爭力，這也就意味著企業(yè)所面臨的困擾愈來愈多，為了確保企業(yè)能夠在洪流中站穩(wěn)腳跟，那么就必須堅持資金的有效管理，并且不斷提升企業(yè)自身防范風險的能力水平，并在此基礎(chǔ)上對進行創(chuàng)新、優(yōu)化與完善，由此提升企業(yè)自身的核心競爭力，促進企業(yè)的大發(fā)展、大繁榮。

參考文獻:

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［3］鄒廣宇:淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策，現(xiàn)代商業(yè)，2013年02期

作者:竇韶東 單位:山西西山煤電股份有限公司物資供應分公司