企業(yè)稅收服務(wù)范文10篇

時(shí)間:2024-05-14 15:36:40

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企業(yè)稅收服務(wù)

籌資決策利用稅收服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值最大化論文

編者按:本文主要從籌劃的首要前提:適度掌握負(fù)債比例;籌劃的主要工作:分析不同方式的稅后資金成本;籌劃的最終目的:確定最佳籌資結(jié)構(gòu)進(jìn)行論述。其中,主要包括:負(fù)債融資的稅收屏蔽作用,主要體現(xiàn)為利息的減稅效應(yīng)能提高權(quán)益資本收益率、在負(fù)債增加的同時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)也增大了、當(dāng)負(fù)債增大到一定程度,投資回報(bào)水平便可能無(wú)法承受不斷上升的債務(wù)成本、向金融機(jī)構(gòu)借款的利息和費(fèi)用一般都較高,資金成本也較高、僅從稅收角度籌劃,向非金融機(jī)構(gòu)借款、企業(yè)間籌資及內(nèi)部集資雖然透明度低、自我積累是保守的稅后留利再投資,金額小,速度慢,雖穩(wěn)健但不利快速擴(kuò)張、租賃使承租人既避免承擔(dān)資金占用風(fēng)險(xiǎn),又可通過(guò)租費(fèi)抵減稅收、租賃的稅務(wù)籌劃以經(jīng)營(yíng)租賃為主、成功的籌資決策,應(yīng)是一項(xiàng)充分利用稅收杠桿作用等,具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

一、籌劃的首要前提:適度掌握負(fù)債比例

負(fù)債融資的稅收屏蔽作用,主要體現(xiàn)為利息的減稅效應(yīng)能提高權(quán)益資本收益率。負(fù)債越大,屏蔽越大,增加所有者權(quán)益的機(jī)會(huì)越大,所以很多投資者選擇在投資總額中壓縮注冊(cè)資本比例,增加貸款的方式。如某企業(yè)投資總額2000萬(wàn)元,當(dāng)年稅前利潤(rùn)300萬(wàn)元,所得稅率30%。若投資全部為注冊(cè)資金,則年應(yīng)稅所得300萬(wàn)元,資本收益率300×70%÷2000=10.5%。若將注冊(cè)資金降為1200萬(wàn)元,另800萬(wàn)元改為負(fù)債融資,假設(shè)因此增加利息支出70萬(wàn)元(年利率8.75%),則應(yīng)稅所得降為230萬(wàn)元,資本收益率卻提高至230×70%÷1200=13.4%。

那么所有負(fù)債都能帶來(lái)稅務(wù)利益嗎?非也。我們看到,在負(fù)債增加的同時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)也增大了,就是說(shuō)資本收益率對(duì)投資回報(bào)率(息稅前利潤(rùn)率)的敏感程度增加了,投資回報(bào)率下降或提高必將帶來(lái)資本收益率更大幅度的下降或提高。當(dāng)負(fù)債比例不斷提高時(shí),這種風(fēng)險(xiǎn)也持續(xù)擴(kuò)大。企業(yè)如有高比例回報(bào)為基礎(chǔ),現(xiàn)金凈流量充分,能較容易地承擔(dān)高利率、大比例的負(fù)債成本,自然可獲相應(yīng)的杠桿收益。但如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善或效益一般,當(dāng)負(fù)債增大到一定程度,投資回報(bào)水平便可能無(wú)法承受不斷上升的債務(wù)成本,甚至陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。如上例,假設(shè)負(fù)債率增至80%即1600萬(wàn)元時(shí),企業(yè)因此資信不足,只能用高利貸借款等方式籌資,加上債權(quán)人費(fèi)用和籌資費(fèi)用隨負(fù)債增加而大量增加達(dá)280萬(wàn)元(年利率17.5%),則年應(yīng)稅所得僅20萬(wàn)元,資本收益率降為20×70%/400=3.5%,形成了杠桿的負(fù)作用。而若息稅前利潤(rùn)達(dá)400萬(wàn),則資本收益率120×70%/400=21%,與全額權(quán)益融資的資本收益率400×70%/2000=14%相比,高風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了高收益。假使稅前利潤(rùn)僅200萬(wàn)元,尚不夠付息,那高額負(fù)債就成了企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的禍?zhǔn)住?/p>

由此,要獲得穩(wěn)健的稅務(wù)利益,須根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況,確定適當(dāng)?shù)呢?fù)債比例,將稅收成本的降低和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系,追求適度的財(cái)務(wù)杠桿利益。

二、籌劃的主要工作:分析不同方式的稅后資金成本

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企業(yè)上門(mén)服務(wù)報(bào)告

稅收服務(wù)的根本目的是在堅(jiān)持依法治稅的前提下最大限度地滿(mǎn)足納稅人的合理需求,使其合法權(quán)益得到保障。在今年全國(guó)第十三個(gè)稅收宣傳月期間,泰州市國(guó)稅局組織開(kāi)展了為全市30強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)上門(mén)服務(wù)活動(dòng)。這項(xiàng)活動(dòng)既是實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體行動(dòng),又是改進(jìn)國(guó)稅機(jī)關(guān)作風(fēng),優(yōu)化稅收環(huán)境,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力措施。上門(mén)服務(wù)的國(guó)稅干部在宣傳稅收政策、開(kāi)展辦稅服務(wù)的同時(shí),樹(shù)立了法制、文明、高效的國(guó)稅新形象,贏得了地方黨政領(lǐng)導(dǎo)和廣大納稅人的交口稱(chēng)贊。同時(shí)對(duì)我們?nèi)绾芜M(jìn)一步深化和完善稅收管理工作以許多有益的啟迪。因此,總結(jié)和研究上門(mén)服務(wù)工作的經(jīng)驗(yàn),對(duì)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)稅系統(tǒng)的稅收服務(wù)和稅收管理工作,具有重要的意義。

一、加強(qiáng)和完善稅收服務(wù)是堅(jiān)持依法治稅、科學(xué)發(fā)展的必然選擇

近年來(lái),我局緊緊圍繞發(fā)展這個(gè)第一要?jiǎng)?wù),以加速泰州經(jīng)濟(jì)發(fā)展為已任,積極投身沿江開(kāi)發(fā),自覺(jué)服務(wù)“兩個(gè)率先”,充分發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)的職能,積極扶持個(gè)私民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展;轉(zhuǎn)變服務(wù)理念,創(chuàng)新服務(wù)形式,簡(jiǎn)化辦稅手續(xù),下放審批權(quán)限,改進(jìn)納稅服務(wù)手段,為全市經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展作出了積極的貢獻(xiàn)。實(shí)踐讓我們認(rèn)識(shí)到,全市經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展是稅收增長(zhǎng)的基礎(chǔ),重點(diǎn)企業(yè)是全市經(jīng)濟(jì)的支撐。國(guó)稅部門(mén)必須始終把人民的利益擺在首位,時(shí)時(shí)處處為納稅人著想,特別是要為重點(diǎn)稅源企業(yè)著想,為其辦實(shí)事、出實(shí)招,才能實(shí)現(xiàn)稅企雙贏。

有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)表明,2003年泰州市陵光集團(tuán)、揚(yáng)子江藥業(yè)集團(tuán)、春蘭集團(tuán)等30家重點(diǎn)企業(yè)全年銷(xiāo)售銷(xiāo)售收入848億元,占全市工業(yè)銷(xiāo)售收入30%以上,繳納兩稅總額14億元,占全市國(guó)稅總收入的45%,這些重點(diǎn)企業(yè)對(duì)全市經(jīng)濟(jì)的支撐作用十分明顯。同時(shí),這30個(gè)重點(diǎn)企業(yè)大多是A級(jí)納稅信譽(yù)企業(yè)。重點(diǎn)企業(yè)已成為經(jīng)濟(jì)快速崛起、稅源快速增長(zhǎng)的重中之重。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收服務(wù)工作是國(guó)稅征收管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),是我們堅(jiān)持依法治稅、科學(xué)發(fā)展的必然選擇。

我局從今年初開(kāi)始醞釀和籌劃,借第13個(gè)全國(guó)稅法宣傳月之機(jī),在二季度集中一段時(shí)間為年度“兩稅”收入超千萬(wàn)元的30個(gè)重點(diǎn)企業(yè)提供上門(mén)服務(wù),選調(diào)30名政治過(guò)硬、作風(fēng)優(yōu)良、年富力強(qiáng)、業(yè)務(wù)全面的國(guó)稅干部進(jìn)駐企業(yè),送政策、送信息上門(mén),協(xié)助辦理涉稅事宜。以此與重點(diǎn)企業(yè)建立長(zhǎng)期、穩(wěn)定的聯(lián)系,推動(dòng)依法誠(chéng)信納稅工作再上新臺(tái)階。3月中旬完成了活動(dòng)方案的制訂,明確指導(dǎo)思想、工作紀(jì)律和主要服務(wù)內(nèi)容,選定服務(wù)對(duì)象和上門(mén)服務(wù)人員,并與相關(guān)企業(yè)進(jìn)行銜接,組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)。3月25日,市局專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了由上門(mén)服務(wù)干部所在單位及服務(wù)企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)參加的座談會(huì),進(jìn)一步廣泛聽(tīng)取大家對(duì)搞好上門(mén)服務(wù)活動(dòng)的具體要求和建議。在這次座談會(huì)上,市長(zhǎng)毛偉明對(duì)國(guó)稅上門(mén)服務(wù)寄予極大的期望,勉勵(lì)國(guó)稅干部認(rèn)真實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想,以求真務(wù)實(shí)的精神把稅收服務(wù)工作做實(shí)做好,為全市經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展再立新功。

二、為重點(diǎn)企業(yè)提供全方位、全過(guò)程的辦稅服務(wù)是保障納稅人權(quán)益、優(yōu)化稅收環(huán)境的客觀需要

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國(guó)稅分局基層創(chuàng)建工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

幾年來(lái),我分局以創(chuàng)建“群眾滿(mǎn)意基層分局”活動(dòng)為載體,進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法,規(guī)范稅收服務(wù),努力構(gòu)建以職能性服務(wù)為前提、權(quán)益性服務(wù)為重點(diǎn)、程序性服務(wù)為基礎(chǔ)、廉政性服務(wù)為根本的全新創(chuàng)建格局,有效地促進(jìn)了依法治稅,促進(jìn)了行業(yè)作風(fēng)的根本轉(zhuǎn)變,融洽了征納關(guān)系,提高了群眾滿(mǎn)意度,為完成各項(xiàng)稅收工作任務(wù)打下了良好的基礎(chǔ)。分局先后被××市文明辦、××市國(guó)稅局命名為“創(chuàng)建文明行業(yè)示范點(diǎn)”,被××市國(guó)稅局授予“群眾滿(mǎn)意十佳基層分局”,被高郵市廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和文明委授予“群眾滿(mǎn)意基層站所”,并在市委召開(kāi)的創(chuàng)建“群眾滿(mǎn)意基層站所”工作會(huì)議上作了交流發(fā)言,分局黨支部還被高郵市委表彰為“先進(jìn)基層黨組織”。今年是總結(jié)創(chuàng)新年,我分局在總結(jié)近年來(lái)創(chuàng)建做法的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善創(chuàng)建工作機(jī)制,并積極探索,勇于創(chuàng)新,著力構(gòu)建新的稅收服務(wù)體系。主要做法是:

一、切實(shí)轉(zhuǎn)變服務(wù)理念,為構(gòu)建新的稅收服務(wù)體系打牢思想基礎(chǔ)

我分局在堅(jiān)持依法治稅、千方百計(jì)保障國(guó)稅收入的同時(shí),著力轉(zhuǎn)變?nèi)w人員的稅收服務(wù)理念,在實(shí)現(xiàn)稅收服務(wù)從職業(yè)道德向行政行為轉(zhuǎn)變、從管理監(jiān)督向管理服務(wù)轉(zhuǎn)變、從以自我為中心向以納稅人為中心轉(zhuǎn)變?nèi)齻€(gè)方面下功夫。通過(guò)反復(fù)討論、學(xué)習(xí),使大家能正確認(rèn)識(shí)稅收服務(wù)的科學(xué)內(nèi)涵,準(zhǔn)確把握稅收服務(wù)的本質(zhì),明確稅收服務(wù)的方向,從而采取切實(shí)有效的措施,扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收服務(wù)工作。一是正確認(rèn)識(shí)稅收服務(wù)的科學(xué)內(nèi)涵。廣義上講,稅收服務(wù)是體現(xiàn)在稅收征納關(guān)系中的以稅務(wù)機(jī)關(guān)為主體的日常管理行為的總和。狹義的的概念是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行義務(wù)的行為,如接受納稅人的稅法咨詢(xún),依法解答相關(guān)稅收法規(guī)政策等。不論從其廣義看,[本文轉(zhuǎn)載自[還是從其狹義的概念理解,稅收服務(wù)都表現(xiàn)為依法服務(wù)的行為,同時(shí)也是稅收收入實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的客觀需要。二是準(zhǔn)確把握稅收服務(wù)的本質(zhì)。從稅收服務(wù)的科學(xué)內(nèi)涵看,稅收服務(wù)的本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)的行為。由于實(shí)際的稅收征納行為會(huì)出現(xiàn)許多新情況、新問(wèn)題,這就要求稅收服務(wù)要貼近實(shí)際,要能解決實(shí)際問(wèn)題,要能充分發(fā)揮稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)的職能作用。三是明確稅收服務(wù)的方向。我國(guó)的稅收是社會(huì)主義制度下的稅收,其本質(zhì)是取之于民,用之于民。因此,要求稅收服務(wù)也應(yīng)該體現(xiàn)為人民服務(wù)的特點(diǎn),要有利于融洽征納關(guān)系,有利于發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)。基于上述觀念,大家對(duì)稅收服務(wù)有了新的認(rèn)識(shí),也為努力構(gòu)建新的稅收服務(wù)體系打下了堅(jiān)定的思想基礎(chǔ)。

二、完善創(chuàng)建工作機(jī)制,為構(gòu)建新的稅收服務(wù)體系提供體制保障

理念的更新,更需要體制的保障。為使創(chuàng)建工作落到實(shí)處,分局進(jìn)一步完善了創(chuàng)建工作機(jī)制,從健全組織、確定方案到監(jiān)督考核,一步一步抓落實(shí)。一是健全組織。今年上半年,人員調(diào)整幅度較大,分局實(shí)時(shí)調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)小組成員,并在統(tǒng)一思想、轉(zhuǎn)變理念的基礎(chǔ)上,明確人人都是責(zé)任人。要求從窗口到責(zé)任區(qū),從領(lǐng)導(dǎo)到一般工作人員,每一個(gè)環(huán)節(jié),每一個(gè)人員的工作和服務(wù)都要使納稅人滿(mǎn)意,使群眾滿(mǎn)意,并以此作為樹(shù)立新班子、新集體、新形象的重要切入點(diǎn)。二是制定切實(shí)可行的方案。方案從目標(biāo)的確定到任務(wù)的分解及措施的落實(shí),環(huán)環(huán)相扣,以確保創(chuàng)建活動(dòng)有計(jì)劃、有步驟地組織實(shí)施。三是加大監(jiān)督考核力度。創(chuàng)建“群眾滿(mǎn)意基層分局”關(guān)鍵在“滿(mǎn)意”二字。群眾是否滿(mǎn)意是衡量創(chuàng)建工作的唯一標(biāo)尺。為便于廣大納稅人和群眾的監(jiān)督,我們?cè)谵k稅服務(wù)廳設(shè)置了意見(jiàn)簿,及時(shí)收集群眾的意見(jiàn),在廳外設(shè)置了投訴箱,定期兩人開(kāi)啟,并負(fù)責(zé)記載投訴內(nèi)容,實(shí)時(shí)處理投訴意見(jiàn)。按月由分管局長(zhǎng)牽頭,按股室、按人組織一次自查,對(duì)照創(chuàng)建“群眾滿(mǎn)意基層站所”的六條標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真查找在稅收?qǐng)?zhí)法和規(guī)范服務(wù)方面存在的問(wèn)題;按季發(fā)放一次問(wèn)卷測(cè)評(píng),了解社會(huì)反映。同時(shí),將創(chuàng)建工作列入到目標(biāo)管理考核之中,與工作績(jī)效一并考核,并與勞動(dòng)獎(jiǎng)金掛鉤。分局領(lǐng)導(dǎo)還定期或不定期走訪地方黨政領(lǐng)導(dǎo),廣泛征求意見(jiàn),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改,并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)、教育。今年上半年,我們還結(jié)合保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng),認(rèn)真開(kāi)展討論,分析評(píng)議黨員同志在創(chuàng)建工作中存在的不足,并制定了具體整改措施。

三、突出創(chuàng)新特色重點(diǎn),為構(gòu)建新的稅收服務(wù)體系建立長(zhǎng)效機(jī)制

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優(yōu)化稅收調(diào)研報(bào)告

優(yōu)化稅收服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要職責(zé)。國(guó)家稅務(wù)總局謝旭人局長(zhǎng)在今年全國(guó)稅收征管工作會(huì)議是強(qiáng)調(diào)指出:“稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)是行政執(zhí)法的組成部分”,充分體現(xiàn)了稅收服務(wù)在稅收征管工作中的基礎(chǔ)地位。今年以來(lái),泰州市局狠抓稅收征管基礎(chǔ)建設(shè),正確處理好執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系,結(jié)合泰州實(shí)際,為全市重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展上門(mén)服務(wù),在創(chuàng)新服務(wù)手段、深化服務(wù)領(lǐng)域上進(jìn)行了有益的償試,實(shí)現(xiàn)了征稅與納稅的良性互動(dòng),執(zhí)法與服務(wù)的有機(jī)融合,稅收服務(wù)水平穩(wěn)步提升,稅收基礎(chǔ)管理明顯加強(qiáng)。

一、為重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展上門(mén)服務(wù)活動(dòng)出發(fā)點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)依法治稅,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

近年來(lái),泰州市局緊緊圍繞發(fā)展這個(gè)第一要?jiǎng)?wù),認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家稅收政策,充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能作用。深入持久地開(kāi)展“文明辦稅、優(yōu)質(zhì)服務(wù)”活動(dòng),不斷強(qiáng)化稅收服務(wù)意識(shí);加強(qiáng)窗口建設(shè),簡(jiǎn)化流程,簡(jiǎn)易申報(bào),減少審批環(huán)節(jié),提高辦稅效率;基層各單位和廣大國(guó)稅干部以職能性服務(wù)為基礎(chǔ),權(quán)益性服務(wù)為重點(diǎn),程序性服務(wù)為根本,創(chuàng)新形式,拓寬渠道,贏得了納稅人和社會(huì)的贊譽(yù)。

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展是稅收增長(zhǎng)的基礎(chǔ)。有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)表明,**年泰州市陵光集團(tuán)、揚(yáng)子江藥業(yè)集團(tuán)、春蘭集團(tuán)等30戶(hù)重點(diǎn)企業(yè)全年銷(xiāo)售收入848億元,占全市工業(yè)銷(xiāo)售收入30%以上,繳納“兩稅”總額14億元,占全市國(guó)稅總收入的45%,這些重點(diǎn)企業(yè)對(duì)全市經(jīng)濟(jì)的支撐作用十分明顯。

在廣泛的稅收調(diào)研中發(fā)現(xiàn),重點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范,納稅遵從度普遍較高。但有幾個(gè)方面的問(wèn)題值得重視。一是重點(diǎn)企業(yè)在方便辦稅信息化建設(shè)上有強(qiáng)烈要求。近年來(lái),國(guó)稅改革路子邁得較大,簡(jiǎn)化流程,簡(jiǎn)易申報(bào),減少審批事項(xiàng),減少辦稅環(huán)節(jié),提高辦事效率,部分重點(diǎn)企業(yè)還未能適應(yīng)稅收信息化的要求,形成流程和環(huán)節(jié)節(jié)點(diǎn)上不夠暢通。二是重點(diǎn)企業(yè)迫切需要針對(duì)性的個(gè)性化服務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加快,重點(diǎn)企業(yè)收入比重較大,企業(yè)部分辦稅事項(xiàng)、政策落實(shí)、稅收管理等在正常服務(wù)中難以到位,在獲取宏觀稅收經(jīng)濟(jì)信息方面有強(qiáng)烈愿望,因此,從經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收快速發(fā)展的要求來(lái)看,上門(mén)搞好針對(duì)性服務(wù)很有必要。三是稅企雙方也要加強(qiáng)溝通,互動(dòng)互進(jìn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,重點(diǎn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律和財(cái)務(wù)稅收管理方面積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。國(guó)稅干部多年來(lái)未進(jìn)入企業(yè),有必要進(jìn)行深入細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研。上門(mén)服務(wù)的過(guò)程是學(xué)習(xí)企業(yè)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的過(guò)程,也是學(xué)習(xí)企業(yè)艱苦創(chuàng)業(yè)、負(fù)重奮進(jìn)精神的過(guò)程,更是加強(qiáng)稅收管理、促進(jìn)依法治稅的過(guò)程。正是基于此,泰州市局從今年初開(kāi)始醞釀和籌劃,借第13個(gè)全國(guó)稅法宣傳月之機(jī),在二季度集中一段時(shí)間為年度“兩稅”收入超千萬(wàn)元的30個(gè)重點(diǎn)企業(yè)提供上門(mén)服務(wù),選調(diào)30名政治過(guò)硬、作風(fēng)優(yōu)良、年富力強(qiáng)、業(yè)務(wù)全面的國(guó)稅干部進(jìn)駐企業(yè),送政策、送信息上門(mén),協(xié)助辦理涉稅事宜,與重點(diǎn)企業(yè)建立長(zhǎng)期、穩(wěn)定的聯(lián)系,推動(dòng)依法治稅進(jìn)程,推動(dòng)依法誠(chéng)信納稅工作再上新臺(tái)階,為加強(qiáng)征管夯實(shí)基礎(chǔ),為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展推波助瀾。

二、為重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展上門(mén)服務(wù)活動(dòng)落腳點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)稅企雙贏,共同發(fā)展

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地方稅務(wù)局稅收服務(wù)工作計(jì)劃

20*年稅收服務(wù)工作的總體要求是:堅(jiān)持“一個(gè)確保,二個(gè)強(qiáng)化,三個(gè)提高”的工作格局,緊緊圍繞“優(yōu)化納稅服務(wù)”這個(gè)中心;抓住“提高納稅服務(wù)意識(shí)和納稅服務(wù)規(guī)范化管理”二個(gè)重點(diǎn);加強(qiáng)“外網(wǎng)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)中心、12366納稅咨詢(xún)熱線(xiàn)”三個(gè)服務(wù)平臺(tái)建設(shè),努力提高服務(wù)意識(shí),拓展服務(wù)功能,全面提升服務(wù)層次。按照以上要求,20*年重點(diǎn)抓好以下五個(gè)方面共二十五項(xiàng)工作。

一、網(wǎng)站建設(shè)

本著統(tǒng)籌規(guī)劃,集中建設(shè),分級(jí)管理、上下互補(bǔ)的原則,初步建立以省局網(wǎng)站為龍頭,市、州局網(wǎng)站為主體,與地稅系統(tǒng)現(xiàn)行管理體制相適應(yīng)的地稅網(wǎng)站群。不斷強(qiáng)化功能、優(yōu)化服務(wù)、規(guī)范管理,將地稅網(wǎng)站辦成全省政府部門(mén)優(yōu)秀網(wǎng)站。

(一)進(jìn)一步修改、完善、豐富省局網(wǎng)站內(nèi)容,進(jìn)一步拓展網(wǎng)站各項(xiàng)服務(wù)功能,更好地為納稅人服務(wù)。

(二)完成市州子站群建設(shè)。按照省局《外網(wǎng)網(wǎng)站子站群建設(shè)方案》,于一季度全面完成市州局子站建設(shè)工作,二季度正式運(yùn)行。

(三)制定完善地稅外網(wǎng)網(wǎng)站管理制度。完善信息管理辦法、納稅咨詢(xún)管理辦法、局長(zhǎng)意見(jiàn)箱管理辦法、頻道子站內(nèi)容保障辦法、網(wǎng)上留言管理辦法、網(wǎng)站聯(lián)絡(luò)員管理制度、網(wǎng)站安全應(yīng)急管理辦法等相關(guān)配套制度,形成綜合配套、環(huán)環(huán)相扣、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的制度保障體系,使網(wǎng)站的建設(shè)、維護(hù)和管理做到有章可循,有規(guī)可依。

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地方稅務(wù)局服務(wù)工作的計(jì)劃

20*年稅收服務(wù)工作的總體要求是:堅(jiān)持“一個(gè)確保,二個(gè)強(qiáng)化,三個(gè)提高”的工作格局,緊緊圍繞“優(yōu)化納稅服務(wù)”這個(gè)中心;抓住“提高納稅服務(wù)意識(shí)和納稅服務(wù)規(guī)范化管理”二個(gè)重點(diǎn);加強(qiáng)“外網(wǎng)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)中心、*納稅咨詢(xún)熱線(xiàn)”三個(gè)服務(wù)平臺(tái)建設(shè),努力提高服務(wù)意識(shí),拓展服務(wù)功能,全面提升服務(wù)層次。按照以上要求,20*年重點(diǎn)抓好以下五個(gè)方面共二十五項(xiàng)工作。

一、網(wǎng)站建設(shè)

本著統(tǒng)籌規(guī)劃,集中建設(shè),分級(jí)管理、上下互補(bǔ)的原則,初步建立以省局網(wǎng)站為龍頭,市、州局網(wǎng)站為主體,與地稅系統(tǒng)現(xiàn)行管理體制相適應(yīng)的地稅網(wǎng)站群。不斷強(qiáng)化功能、優(yōu)化服務(wù)、規(guī)范管理,將地稅網(wǎng)站辦成全省政府部門(mén)優(yōu)秀網(wǎng)站。

(一)進(jìn)一步修改、完善、豐富省局網(wǎng)站內(nèi)容,進(jìn)一步拓展網(wǎng)站各項(xiàng)服務(wù)功能,更好地為納稅人服務(wù)。

(二)完成市州子站群建設(shè)。按照省局《外網(wǎng)網(wǎng)站子站群建設(shè)方案》,于一季度全面完成市州局子站建設(shè)工作,二季度正式運(yùn)行。

(三)制定完善地稅外網(wǎng)網(wǎng)站管理制度。完善信息管理辦法、納稅咨詢(xún)管理辦法、局長(zhǎng)意見(jiàn)箱管理辦法、頻道子站內(nèi)容保障辦法、網(wǎng)上留言管理辦法、網(wǎng)站聯(lián)絡(luò)員管理制度、網(wǎng)站安全應(yīng)急管理辦法等相關(guān)配套制度,形成綜合配套、環(huán)環(huán)相扣、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的制度保障體系,使網(wǎng)站的建設(shè)、維護(hù)和管理做到有章可循,有規(guī)可依。

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縣國(guó)稅局下半年工作計(jì)劃

根據(jù)全縣國(guó)稅工作總體要求,我局今年要著重抓好以下六個(gè)方面的工作:

(一)深入開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng),推動(dòng)稅收科學(xué)發(fā)展

全局干部職工要以學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)作為我們應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)、解決矛盾、統(tǒng)一思想的契機(jī)。努力達(dá)到提高思想認(rèn)識(shí)、解決突出問(wèn)題、創(chuàng)新體制機(jī)制、促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)要求。使廣大國(guó)稅干部的思想和行動(dòng)更加符合黨的思想路線(xiàn),更加符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律和黨的執(zhí)政規(guī)律,使稅收工作更加符合科學(xué)發(fā)展觀的要求。

(二)全面落實(shí)稅收政策,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展

第一,落實(shí)各項(xiàng)稅收政策。全面執(zhí)行中央為應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出臺(tái)的一系列宏觀調(diào)控政策,發(fā)揮好稅收組織財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的職能。認(rèn)真宣傳貫徹稅收政策法規(guī)特別是新修訂的增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則;貫徹好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策;落實(shí)好國(guó)家支持“三農(nóng)”發(fā)展、促進(jìn)資源綜合利用、擴(kuò)大消費(fèi)需求等方面的稅收政策;嚴(yán)格執(zhí)行降低小規(guī)模納稅人征收率和一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)政策;認(rèn)真落實(shí)出口退稅率調(diào)整政策,做到應(yīng)退盡退,緩解出口企業(yè)資金壓力,切實(shí)支持和促進(jìn)外貿(mào)出口及外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第二,大力開(kāi)展稅收調(diào)研。深入研究現(xiàn)行稅收政策的實(shí)施和調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響,提出積極有效的對(duì)策和建議,在服務(wù)項(xiàng)目建設(shè)、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整、加快工業(yè)化進(jìn)程、促進(jìn)科技進(jìn)步、做大做強(qiáng)支柱產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢(shì)企業(yè)等方面發(fā)揮積極作用。

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新形勢(shì)下優(yōu)化稅收服務(wù)的思考是什么

隨著新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的頒布實(shí)施,稅收服務(wù)開(kāi)始成為稅收征管的一項(xiàng)具體行政行為。近年來(lái),我們基層稅務(wù)部門(mén)在堅(jiān)持依法治稅,加強(qiáng)稅收征管的過(guò)程中,積極探索納稅服務(wù)的有效形式,出臺(tái)了“一站式服務(wù)”、“首問(wèn)負(fù)責(zé)制”、“馬上就辦制”等一系列稅收服務(wù)措施,開(kāi)展了“做合格公務(wù)員、讓人民滿(mǎn)意”、“優(yōu)質(zhì)服務(wù)競(jìng)賽”、“服務(wù)標(biāo)兵(明星)評(píng)選”等一系列活動(dòng),收到了較好的效果。但受歷史上多年形成的稅務(wù)特權(quán)思想影響,部分基層稅務(wù)干部稅收服務(wù)意識(shí)還比較淡薄,服務(wù)工作仍有不盡人意的地方,在一定程度上損害了地稅機(jī)關(guān)整體形象。因此,在新形勢(shì)下,如何優(yōu)化稅收服務(wù)是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。

一、當(dāng)前稅收服務(wù)存在的問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái),稅收服務(wù)理念沒(méi)有得到應(yīng)有的重視,稅收征管工作一直都是以組織收入為中心,以完成收入任務(wù)為主要目標(biāo),過(guò)于強(qiáng)調(diào)稅收征納之間管理與被管理的關(guān)系,導(dǎo)致各項(xiàng)稅收工作從稅務(wù)部門(mén)角度考慮的多,而為納稅人服務(wù)考慮的少,稅收服務(wù)整體水平不高,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)人員素質(zhì)參差不齊,辦稅工作效率不高。隨著征管改革的逐步深入,特別是實(shí)行微機(jī)開(kāi)票以來(lái),辦稅服務(wù)廳稅干計(jì)算機(jī)操作技能還不能完全適應(yīng)工作的需要,在每月初的納稅征期和月底的發(fā)票認(rèn)證時(shí)期,經(jīng)常出現(xiàn)一些辦稅窗口排長(zhǎng)隊(duì),辦稅擁擠的現(xiàn)象。特別是在計(jì)算機(jī)操作使用上遇到技術(shù)難題,不能快速地給予解決,而讓納稅人久等的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

(二)涉稅事宜辦理程序復(fù)雜,稅收服務(wù)效率不高。目前實(shí)行的目標(biāo)考核管理辦法過(guò)于強(qiáng)調(diào)稅務(wù)執(zhí)法部門(mén)內(nèi)部的監(jiān)督制約和權(quán)力的分解與程序的規(guī)范化,而犧牲了稅收服務(wù)效率,導(dǎo)致了諸如發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、注銷(xiāo)稅務(wù)登記等涉稅事項(xiàng)的審批手續(xù)過(guò)于繁瑣,納稅人需要往返于多個(gè)部門(mén)或多個(gè)辦稅窗口,辦理涉稅事項(xiàng)極為不便。

(三)稅企缺乏有效溝通,稅收宣傳工作不到位。隨著稅收征管體制改革進(jìn)程的加快,稅收政策、征管方式、辦理涉稅事項(xiàng)等與納稅人相關(guān)的具體要求都在發(fā)生著變化,需要稅務(wù)部門(mén)及時(shí)向納稅人宣傳有關(guān)稅收政策和相關(guān)信息。但目前缺乏一條橫向的稅企聯(lián)系通道,雖然設(shè)立了片管員制度,但一人要負(fù)責(zé)幾十甚至上百戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)和企業(yè),很難做到及時(shí)、準(zhǔn)確地將信息傳達(dá)到每一戶(hù)納稅人。因此,稅務(wù)機(jī)關(guān)的這項(xiàng)宣傳工作不到位,經(jīng)常發(fā)生納稅人憑借以往經(jīng)驗(yàn)辦理涉稅事項(xiàng)而造成攜帶資料不全、稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕辦理的情況,給納稅人帶來(lái)不便。

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稅務(wù)服務(wù)型調(diào)研報(bào)告

鄧小平同志曾說(shuō)過(guò):“我們的政府是人民的政府,應(yīng)以人民高興不高興、人民答應(yīng)不答應(yīng)、人民滿(mǎn)意不滿(mǎn)意作為政府施政的目標(biāo)。”黨的十六大也明確提出,要“建立公共服務(wù)型政府”。因此,積極探索行政體制改革的新路子,創(chuàng)建服務(wù)型機(jī)關(guān)成為當(dāng)前各級(jí)政府機(jī)關(guān)的主要目標(biāo)之一。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō),新征管法及其實(shí)施細(xì)則,賦予了我們優(yōu)化稅收服務(wù)、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。這些都促使我們必須認(rèn)真思考如何建設(shè)以納稅人為中心的服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān),為納稅人提優(yōu)質(zhì)、高效、便捷、可靠的服務(wù)。作為承擔(dān)著稅收征管主體任務(wù)的稅務(wù)管理部門(mén),建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān),意味著從單純執(zhí)法者向政府稅收公共管理、服務(wù)部門(mén)的角色轉(zhuǎn)變,這需要我們?cè)谌粘9芾砉ぷ髦幸钊胴瀼亍叭齻€(gè)代表”的重要思想,充分體現(xiàn)為人民服務(wù)的宗旨,真正樹(shù)立起以公共服務(wù)為導(dǎo)向的稅收管理理念,即從相信絕大多數(shù)納稅人的角度出發(fā),重新調(diào)整和設(shè)計(jì)自身的工作思路,積極謀求征納關(guān)系的良性互動(dòng)。

一、樹(shù)立以納稅人為中心的稅收服務(wù)理念

新《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》將保護(hù)納稅人的合法權(quán)益及為納稅人服務(wù)提高到了非常重要的地位,其中直接涉及到保護(hù)納稅人權(quán)益和為納稅人服務(wù)的條款就增加了近30個(gè),還有多個(gè)條款通過(guò)規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為來(lái)保障納稅人的權(quán)益,這在我國(guó)稅收史上是僅有的。對(duì)此,國(guó)家稅務(wù)總局曾明確提出:稅務(wù)工作要實(shí)現(xiàn)從“監(jiān)督打擊型”向“管理服務(wù)型”的轉(zhuǎn)變,這是稅務(wù)工作根本思路的重要變革。要建立服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān),就要求稅務(wù)機(jī)關(guān)克服在長(zhǎng)期“監(jiān)督打擊型”環(huán)境下所養(yǎng)成的思維方式和運(yùn)作程式,積極探索建立以“納稅人為中心”的稅收服務(wù)體系,以滿(mǎn)足社會(huì)對(duì)稅務(wù)工作職能轉(zhuǎn)變的要求,確保稅收經(jīng)濟(jì)決策效率和公共服務(wù)水平的顯著提高。

《征管法》指出:稅收是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要,憑借社會(huì)公共權(quán)力,依照法律、行政法規(guī),強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。按照現(xiàn)代行政學(xué)的觀點(diǎn),公共政府是由廣大納稅人雇傭并為納稅人服務(wù)的政府,其運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)由廣大納稅人提供,公共政府的重點(diǎn)不是“治民”,而是“治官”,它不是強(qiáng)調(diào)政府要維護(hù)和執(zhí)行法律的秩序,而是政府本身要服從法律體系的嚴(yán)格約束。納稅人繳稅是一種消費(fèi)行為,是向政府購(gòu)買(mǎi)公共商品或服務(wù),換言之,只要納稅人依法繳納了稅款,便擁有了向政府部門(mén)索取公共商品和服務(wù)的權(quán)利,即政府依法取得了稅款,便負(fù)有向納稅人提供公共商品或服務(wù)的義務(wù)。因此,政府應(yīng)當(dāng)是為全體納稅人服務(wù)的政府,稅收的性質(zhì)決定了納稅人是稅收管理工作的中心,稅務(wù)部門(mén)是國(guó)家為納稅人設(shè)定的涉稅服務(wù)政府機(jī)構(gòu)。政府為納稅人提供的公共商品和服務(wù)包羅萬(wàn)象,其中包含稅務(wù)部門(mén)提供的涉稅交易服務(wù)。要切實(shí)把政府和納稅人擺在平等地位來(lái)對(duì)待,這種關(guān)系既不是封建社會(huì)的“官民關(guān)系”,也不是“主仆關(guān)系”,而是一種對(duì)等關(guān)系,只有調(diào)整好政府部門(mén)的征稅意識(shí),才能擺正我們稅務(wù)干部的心態(tài),理清工作思路,切實(shí)實(shí)現(xiàn)角色轉(zhuǎn)變。

當(dāng)然,我們強(qiáng)調(diào)服務(wù)意識(shí)決不是要淡化執(zhí)法,稅收管理服務(wù)體系的建立與嚴(yán)格執(zhí)法并不矛盾,二者相互包容、相互促進(jìn)。從大的方面講,服務(wù)與執(zhí)法是一致的,我們強(qiáng)調(diào)服務(wù)的對(duì)象是依法繳稅的納稅人,只有依法嚴(yán)厲打擊少數(shù)偷、逃、抗、騙稅者,維護(hù)稅法的尊嚴(yán),才能保護(hù)多數(shù)依法納稅企業(yè)的合法權(quán)益,為他們提供公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,公正執(zhí)法、依法治稅是高層次和更準(zhǔn)確的服務(wù),如果在建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的過(guò)程中放松了依法治稅思想,放松了對(duì)不法行為的依法制裁,那么稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法治稅職責(zé)就成了空談,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)也成了紙上談兵,無(wú)法真正兌現(xiàn)。

二、建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)遵循的原則

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營(yíng)造和諧稅收環(huán)境  服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展

稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要杠桿。和諧社會(huì)建設(shè)與和諧稅收環(huán)境息息相關(guān)。我們要充分發(fā)揮稅收促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的作用,以營(yíng)造和諧稅收環(huán)境為目標(biāo),大力改善稅收環(huán)境,不斷優(yōu)化發(fā)展環(huán)境,著力營(yíng)造和諧社會(huì)環(huán)境,為納稅人服好務(wù),為企業(yè)發(fā)展服好務(wù),為社會(huì)弱勢(shì)群體服好務(wù),促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)。

一、改善稅收環(huán)境,服務(wù)好納稅人

(一)營(yíng)造高效便捷的服務(wù)環(huán)境。牢固樹(shù)立服務(wù)意識(shí),職責(zé)定位由管理執(zhí)法型向服務(wù)管理型轉(zhuǎn)變,并把辦稅服務(wù)“零距離”、辦稅質(zhì)量“零差錯(cuò)”、辦稅對(duì)象“零投訴”、辦稅程序“零障礙”列為辦稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),著力構(gòu)建規(guī)范的稅收服務(wù)機(jī)制。

逐步建立起規(guī)范統(tǒng)一、協(xié)調(diào)一致、多元有序、優(yōu)質(zhì)高效的稅收服務(wù)體系。改善服務(wù)手段,逐步將信息技術(shù)手段運(yùn)用到稅收服務(wù)中,大力推行郵寄申報(bào)、電話(huà)申報(bào)、電子申報(bào)等多元化納稅申報(bào)方式和“一窗式”辦理涉稅服務(wù)事項(xiàng)。改善服務(wù)方式,把優(yōu)質(zhì)服務(wù)滲透到稅收管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)工作、每一個(gè)崗位,不斷拓展稅收服務(wù)的新領(lǐng)域。

(二)營(yíng)造公開(kāi)公平的辦稅環(huán)境。把納稅人的權(quán)利和義務(wù)、稅收政策法規(guī)、工作規(guī)程、稅務(wù)違章處罰標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)廉潔自律規(guī)定、責(zé)任追究辦法、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)辦法、服務(wù)承諾等全部予以公開(kāi),在辦稅服務(wù)廳設(shè)立政策公示牌,公開(kāi)個(gè)體工商業(yè)戶(hù)稅負(fù),設(shè)置滾動(dòng)式政策咨詢(xún)觸摸屏,方便納稅人查詢(xún)各類(lèi)稅收政策,使稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法依據(jù)和執(zhí)法行為都置于廣大群眾和納稅人的監(jiān)督之下。對(duì)稅收征管中反映和發(fā)現(xiàn)的涉及有關(guān)工作作風(fēng)和服務(wù)質(zhì)量的問(wèn)題,做到“四個(gè)不放過(guò)”,即對(duì)納稅人反映的問(wèn)題不查實(shí)不放過(guò),對(duì)查出的問(wèn)題不分清是非不放過(guò),對(duì)違紀(jì)人員不處理不放過(guò),對(duì)存在的突出問(wèn)題整改不到位不放過(guò),做到事事有回應(yīng),件件有著落。

(三)營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信的納稅環(huán)境。開(kāi)展納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定工作,評(píng)定A、B、C級(jí)納稅人。把納稅服務(wù)與納稅信用等級(jí)相結(jié)合,試行納稅人分類(lèi)管理。根據(jù)納稅人的不同信用等級(jí)給予有針對(duì)性的激勵(lì)(或限制)措施:鼓勵(lì)和引導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信行為。在執(zhí)法上做到公開(kāi)透明、平等對(duì)待。在服務(wù)上做到言出必行、信守承諾,積極保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,建立起征納雙方誠(chéng)信互信機(jī)制,營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的良好社會(huì)環(huán)境。

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