企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控經(jīng)營(yíng)成果分析

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1引言

在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)下，投資者和社會(huì)公眾利益集團(tuán)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量管理有了更高的業(yè)務(wù)要求，要想提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)，就要有效完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理可以明確各個(gè)崗位的職責(zé)，有效控制財(cái)務(wù)管理進(jìn)程，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理混亂的情況，從而達(dá)到財(cái)務(wù)管理的新高度。

2加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的聯(lián)系

2.1完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是加強(qiáng)企業(yè)管理的基礎(chǔ)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的全面改革，多數(shù)企業(yè)已經(jīng)成為自負(fù)盈虧，自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體了，國(guó)家要建立市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)體制，所有的企業(yè)單位要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，就要加強(qiáng)自身企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的管理和控制，同時(shí)要把握好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)總體管理的關(guān)系，在不斷調(diào)整勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料的結(jié)合方式以及不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的協(xié)作關(guān)系的同時(shí)，使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理更加科學(xué)化、合理化；同時(shí)，在對(duì)生產(chǎn)過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督，才能保證科學(xué)、合理的規(guī)章制度得到切實(shí)貫徹執(zhí)行，才能進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以，將強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)內(nèi)控制度的管理是企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。更是協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。2.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以深化企業(yè)改革和克服薄弱環(huán)節(jié)。在以往的經(jīng)營(yíng)體制下，企業(yè)單位受到國(guó)家統(tǒng)收統(tǒng)支財(cái)務(wù)政策的約束，對(duì)自身的財(cái)務(wù)管控沒(méi)有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的理念，甚至生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品經(jīng)由國(guó)家統(tǒng)籌安排和調(diào)配，所謂的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)核算都是在國(guó)家財(cái)務(wù)管控下進(jìn)行的。隨著市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)體制改革的到來(lái)，企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)理念將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新趨勢(shì)，為滿足市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的需要，企業(yè)內(nèi)控管理制度的完善和有效的執(zhí)行，是適應(yīng)深化改革這個(gè)大趨勢(shì)要求的必然選擇，同時(shí)也能規(guī)避企業(yè)發(fā)展中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)效益，推進(jìn)企業(yè)獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的新發(fā)展。

3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的不足

3.1企業(yè)只有原則規(guī)定，沒(méi)有制定具體的實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度沒(méi)有建立、健全經(jīng)營(yíng)制度，企業(yè)單位對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)沒(méi)有經(jīng)過(guò)必要的論證和分析，從而亂投資、亂借款、亂存款，其結(jié)果不但收不到效益，提升給企業(yè)造成財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的不得力，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)受到損傷。一些單位購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人只是在發(fā)票上簽字報(bào)銷，對(duì)于財(cái)產(chǎn)的保管、使用、丟失、損壞、處置均無(wú)相應(yīng)的制度管控，造成家底不清，賬目混亂。3.2制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不嚴(yán)謹(jǐn)，偏離國(guó)家財(cái)經(jīng)制度。企業(yè)為了活躍經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，單方面制定一些超出國(guó)家要求范圍的一些管理經(jīng)營(yíng)策略，例如企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用比例制定標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，發(fā)生的招待費(fèi)用沒(méi)有符合國(guó)家稅收要求的票證，甚至發(fā)生費(fèi)用沒(méi)有票證，一些單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)不起檢查和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的推敲和梳理。由此出現(xiàn)了財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)責(zé)任劃分不清楚，相互推諉責(zé)任落實(shí)不到位。3.3在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度上，執(zhí)行力不強(qiáng)。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不到位，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度只是停留在紙面上，日常財(cái)務(wù)事物的處理不一定在按照內(nèi)控管理制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)的內(nèi)審也會(huì)受到行政權(quán)力的掌控影響不能做到實(shí)時(shí)有效的開(kāi)展。企業(yè)的內(nèi)控管理呈現(xiàn)軟弱無(wú)力的狀態(tài)。

4完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控來(lái)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的舉措

4.1加強(qiáng)收入資金監(jiān)管企業(yè)的各項(xiàng)收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。加強(qiáng)資金收入的監(jiān)管力度，要求財(cái)務(wù)管理人員對(duì)當(dāng)天的資金回收要做到當(dāng)天收入當(dāng)天入賬，催促收費(fèi)人員及時(shí)回籠每天的收入，建議設(shè)立專職的督察人員對(duì)煤炭的收入繳納賬目進(jìn)行督導(dǎo)，以確保資金隨時(shí)處在安全管理狀態(tài)中。業(yè)務(wù)支出的審批流程必須做到逐級(jí)審批簽字，嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)人員不得隨意批復(fù)借錢款項(xiàng)。對(duì)于屋子的采購(gòu)或新項(xiàng)目的支出費(fèi)用的審批，要遵循審批流程，達(dá)到千元以上的基建維修或設(shè)備購(gòu)置要求的，要經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)的通過(guò)才可以進(jìn)行資金的調(diào)撥。強(qiáng)調(diào)采購(gòu)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，采購(gòu)清單要明細(xì)各類支出項(xiàng)目的資金款項(xiàng)，采購(gòu)程序要透明，核定采購(gòu)物資的消耗定額，不能有物資的積壓情況，對(duì)屋子的手法保管做到嚴(yán)格細(xì)致，確保采購(gòu)的物資安全儲(chǔ)存。4.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，制定相應(yīng)科室財(cái)務(wù)任務(wù)完成的責(zé)任書，同時(shí)要完善不相容職務(wù)相互分離制約的制度，對(duì)于財(cái)務(wù)印鑒的雙人管控、收費(fèi)稽核、物資采購(gòu)和驗(yàn)收保管等工作相互分離，并進(jìn)行不定期的職位輪換，上級(jí)主管對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行情況進(jìn)行隨機(jī)性的檢查，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行定期考核，有效監(jiān)督內(nèi)控管理情況，及時(shí)處理存在的問(wèn)題，對(duì)于出現(xiàn)較大違規(guī)的人和事進(jìn)行一定的處罰，做到全面把控財(cái)務(wù)內(nèi)控管理全局。從源頭杜絕管理失控現(xiàn)象。4.3加大財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力，內(nèi)控制度執(zhí)行載入考核管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果顯著與否在于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)營(yíng)的好壞，要想做到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理到位，就要做好財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行，設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察審計(jì)專門的科室，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的整改，確保內(nèi)控管理制度完善和嚴(yán)密，將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行管理納入各階段的考核管理中，從而優(yōu)化對(duì)每一個(gè)財(cái)務(wù)操控人員的業(yè)務(wù)管理，培養(yǎng)操控人員得專業(yè)素質(zhì)，養(yǎng)成自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)管理制度的良好習(xí)慣，由此達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的管理中心，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂就會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)巨大的影響，要想提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，就要從加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理上開(kāi)始，嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)和執(zhí)行，才能維護(hù)正常的財(cái)務(wù)秩序，才能使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)正常開(kāi)展，才能使得企業(yè)健康發(fā)展。

作者:陳瑞 單位:國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司來(lái)安縣供電公司

參考文獻(xiàn)

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