企業內控體系建設策略

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由于復雜多變的市場環境，企業應結合風險管理建立內部控制體系，從而起到防范企業財務風險，提升企業經濟效益的作用。本文分析了風險管理與內部控制二者關系、企業建立內部控制體系重要意義和常見問題，以及從培養企業全體員工風險管理意識等方面，提出基于風險管理視角建立內部控制體系有效策略。企業實施內部控制可幫助企業經營活動起到管理作用，企業經營管理中使用內部控制能提升企業管理水平和生產效率。結合企業發展需求，為應對市場變化所帶來的經營風險，企業應將風險管理與內部控制相結合，通過建立內部控制體系，提升企業風險管控能力，促進企業健康發展。

風險管理與內部控制二者關系

企業風險管理與內部控制，分析其二者關系，既有區別又有聯系，二者相互融合、相互影響。首先，風險管理與內部控制二者的工作范圍不同。風險管理范圍更廣泛，內部控制是風險管理中一項重要工作內容。另外，根據二者涵蓋范圍分析，風險管理工作關注點較內部控制更多，而企業內部控制在工作內容中更多關注企業內部風險，其管理內容不如風險管理具體。其次，風險管理與內部控制二者在工作內容上有所重疊。二者最終目的相同，即幫助企業更好防范經營風險，提升其經營管理水平，最終助力于提升企業經濟效益。最后，風險管理和內部控制二者相互影響。內部控制對企業內部風險進行管控，為風險管理提供支持，企業風險管理為企業內部控制提供外部風險等相關管理內容，提升內部控制科學性。

企業建立內部控制體系重要意義

企業建立內部控制體系具有以下意義：首先，通過企業內部控制可提升市場競爭力。企業在進行經營發展過程中，需要結合市場需求變化調整自身戰略目標，提升自身適應市場變化能力。企業結合風險管理建立內部控制體系，能幫助企業應對外部不確定因素帶來的發展風險，使得企業內部通過優化企業資源配置，進一步提升企業市場競爭力。其次，通過內部控制管理能規范企業日常業務。企業內部控制體系運行遵循成本效益原則，對企業業務進行規范管理，防范業務風險，減少企業業務風險造成的經濟損失，有利于企業業務順利開展，提升企業經濟收益。最后，建立內部控制體系有利于提升對企業員工評價與監督能力。通過加強對員工工作的評價與監督，能有效規范工作流程，提升員工責任意識。另外，通過監督工作能夠及時發現企業運營體系存在的問題，并對其進行優化改進。

企業建立內部控制體系常見問題

1.內部控制人員結構安排不合理。建設內部控制體系需要結合完善的法人治理結構。但在企業實際發展中，法人治理結構仍存在一些問題，企業在進行決策時，股東們話語權有限，一些決策以總經理意見為主導，這種局部決策方式，容易由于個人主觀性造成判斷失誤。2.缺乏完善的內部控制制度。完善的內部控制制度是內部控制體系建設關鍵內容。但結合風險管理需求，內部控制制度仍在一些方面有待加強。例如，內部控制制度的崗位制度管理方面，并未將內控崗位融入企業風險管理范疇中，在制度中缺乏內控崗位約束性條款，使其未能正確發揮風險防范作用。3.內部控制缺乏風險管理意識。市場競爭激烈，企業發展面臨的風險不斷增加，但企業員工風險管理意識薄弱，未能結合發展需求及時轉變認識。主要體現在員工缺乏事前、事中風險防范意識和制定相應對策，并且員工開展風險防范工作缺乏主觀性，通常只能按照企業現有內控體系開展工作，缺乏將風險管理意識主動融入到企業經營各個工作環節中的積極性。

基于風險管理視角建立內部控制體系有效策略

培養企業全體員工風險管理意識企業基于風險管理視角構建內部控制體系，通過引導員工樹立正確風險管理意識和內部控制意識，能從根源上完善內部控制體系。首先，在企業文化建設中融入風險管理理念，將風險意識滲透至企業文化當中，有利于在工作中將風險理念深入人心。其次，企業可通過豐富多樣化的活動，使內部控制意識和風險管控意識潛移默化的影響員工，給予工作表現良好員工相應獎勵，促進員工在工作中積極尋找風險隱患，及時解決工作風險，對造成工作風險隱患員工進行懲罰，從而深化員工風險管理意識，提升企業內部控制效果。加強企業決策風險評估管理企業經營中不科學的決策將造成重大經濟損失，在內部控制中需要加強企業決策風險評估管理，做好企業決策管理工作，引導企業決策做好風險管理。例如，在進行決策前期資料收集工作時，企業需要針對多方面進行信息數據整理分析。內部控制管理需要進一步對信息進行分析，確保為決策提供更加全面的信息數據支持，并在制定完決策之后，由內部控制管理人員對決策開展風險評估，工作人員需要對決策開展多次分析評估，減少工作遺漏。由工作人員使用假設推演等方式，通過模擬提升決策實施可行性，判斷決策內容是否全部正確，當模擬中發現決策中存在無法適應市場環境的因素，需要相應工作人員及時對決策內容進行調整，從而提升決策科學性、合理性，降低決策實施風險。建立科學完善的內部控制制度建立科學完善的內部控制制度，是開展內部控制體系建設基礎。為建設內部控制制度，首先，應建立獨立風險防控小組，通過組織專業工作人員開展風險管理工作，結合企業發展情況和內部控制工作內容，正確把握企業經營中風險類型與隱患問題，初步制定內部控制制度。其次，在內部控制管理制度中，企業應制定多種風險防控措施，從而實現風險管控，減少企業風險，使企業經營風險控制在可承受范圍內。最后，在內部控制管理制度中建立風險預警防控機制。通過風險預警能有效優化風險評估方式，從而提升風險管理水平。企業在制定內部控制制度時，應將內部控制制度范圍擴展到企業全部經營決策活動中，結合預警系統能有效提升企業對各項經營活動的監督管控力度，在發生企業風險問題時，工作人員能及時有效采取相應風險防范措施解決問題，減少經營風險對企業造成的經濟損失。優化內部控制組織結構面對日益復雜的市場競爭環境，企業為了推進全面風險管理和內控體系建設，實現預定戰略目標，企業必須要勇于改革，優化內部控制組織結構，以現代企業管理制度為基礎優化法人治理結構，設置獨立內部控制機構。一是要完善法人治理結構，改變傳統“一股獨大”畸形現象。企業要發揮股東大會管理職能、改變傳統以總經理主觀意識為主的經營管理模式，提高各項戰略決策科學性與準確性。二是要結合當前市場環境建立完善組織架構。例如，企業為進一步適應市場環境，順應時代發展的潮流，企業必須要建立獨立內部控制機構，實現對內部控制工作統一領導。同時企業內部控制機構必須具有獨立管理權與運營權，整合企業資源，從而確保內控體系融入企業全面風險管理體系中。提升對內部控制工作監管力度實施內部控制離不開企業監督管理工作，監督管理能有效推動內部控制工作順利落實，并在實施各個環節中增加內部控制體系科學性。首先，需要企業內部控制管理部門和監督部門，加強溝通合作，促使行政權力構成合力。管理部門需要對內部控制實施進行嚴格管理，包括企業內外部環境變化監管等，管理部門結合市場發展趨勢等變化，不斷調整企業內部控制重點。其次，在監管工作中，應確保內控措施順利落實，發揮降低風險的作用。例如，在落實不相容職務分離時，細致劃分企業內部各部門員工工作職責，并確保不相容崗位之間可相互制約與監督，構建有效、合理的制衡機制。同時，企業應加強授權審批，科學構建授權審批體系，對常規授權涉及到的權限指引實現合理化編制。最后，企業應建立績效考評制度，與監督制度相融合，結合風險變化情況，有效實施運營分析控制、預算控制等多項控制措施，以應對經營風險，從而通過監督管理全面提升內部管控效果。

結語

綜上所述，企業經營發展中不可避免將會遇到多種風險因素，如果企業缺乏風險管理，將造成企業重大經濟損失。因此，企業應基于風險管理視角，建立內部控制體系，結合企業經營目標、業務流程等方面，通過有效措施提升內部控制水平，有利于降低企業經營風險，在市場競爭中保障企業健康發展。

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作者：孟斯慧