企業內部范文10篇

穩步發展創新觀念--淺論電器物流運作體會

改革開放的市場經濟中，零售業連鎖發展在短短十年之內，特別是電器連鎖企業，經歷了質的變革，贏得了意外的成績與收獲。未及慶祝，脫穎而出的電器連鎖企業之間便開始了新一輪戰役，正當與不正當的營銷策略使廣大消費群體倍受嬌寵，顧客已經真正成為了‘上帝’，現今消費者對商家的要求已經不只是單純的價格與質量的滿足，隨著人們觀念的轉變，買一個燈泡要求送貨上門并不奇怪。于是，企業內部物流必須承擔零售配送的任務，那么我們企業內部的物流到底扮演著什么樣的角色，其發揮的作用與達到的目的又是怎樣的一種結果？通過觀察與揣摩，大致歸納了企業內部物流運作的利弊之處。

個人觀點，家用電器零售連鎖企業內部物流平臺，應在保障貨物儲運、信息受理、終端服務的基礎上充分利用自身作用，為企業贏得更多的利潤。其要求的結果則是，在國內現有專業的第三方物流企業，還不能提供高效率、低成本的綜合物流服務之前，完成企業的自我物流服務。企業內部物流的產生有著很多的必然因素，家用電器零售連鎖企業物流的產生則是為了更好的服務與顧客，從而提升企業形象以獲得消費者的支持，歸根結底，是在用服務贏得更多的消費群體。目的明確了，毋需置疑，電器物流企業的服務是關鍵，當然這里所謂的服務并非單純的通過與顧客接觸的終端服務才能實現的，它需要所有參與者的協助與責任，例如一件包裝完整，產品卻出現殘次的電器送至顧客，終端服務人員的態度再誠懇，之后的補救措施再及時，也不能消除此事在顧客心中留下的印象，縱你有理由千萬個，也不是所有的顧客都能夠耐心的理會。也就是說，這里所指的服務不僅僅是一種行為，而要成為所有參與電器物流企業人員的一種根深蒂固的意識。

既然明確了物流平臺產生的目的，那么在完成企業賦予我們使命的同時我們應該注意的又是什么呢？成本的節約很重要。在上述中提到了一點“在國內現有專業的第三方物流企業，還不能提供高效率、低成本的綜合物流服務之前，完成企業的自我物流服務?！逼鋵嵾@句話闡明了企業內部物流弊端的關鍵所在，企業內部物流的產生并不符合先進生產力發展的要求。當然，因國內現有的專業物流企業無法提供高效率低成本的綜合物流服務，也是促生企業內部物流的因素之一。那么既然迫于企業連鎖發展的需要，產生了內部物流平臺，如果成本高于現有的專業物流企業，它就基本失去了存在的意義。作為零售企業，首當其沖的應是以銷量贏取更多的利潤，其重點則是銷售，若內部物流成本過高，難免成為負擔，既違背了產生企業內部物流的原則，縱使銷量再大，賣出去的也只是一個企業成本的控制能力而已。既如此，如何有效的做好物流費用的控制，才是企業內部物流何去何從的重要決策。小陳老師工作室版權所有

誠然，目的明確與成本的控制并不代表電器物流可以走向成熟，我們離不開的是信息化建設，需要的是人才，更需要樹立新的經營機制和經營模式，我們完全可以利用集團自身的現有資源，積極的向社會開放，可與專業的物流公司進行合作，在保障集團主業發展的基礎上，進行內部物流向第三方物流發展的轉型，這將是一場類似‘換血’的變革，應廣泛向社會招聘新型人才，引進國際物流觀念，在國內的3PL企業還有待成熟之際，爭取早日提高改善電器物流環境，使之成為具有競爭力的物流企業。

第一章總則

第一條(目的和依據)

為了促使企業建立科學的內部管理制度，改善經營管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》及其他有關法律、法規的規定，結合本市實際，制定本規定。

第二條(定義)

本規定所稱的企業內部審計制度，是指企業運用審計方法，客觀反映和監督本企業以及所屬經濟實體的財務收支狀況以及與財務收支有關的經濟活動，為提高企業經濟效益、維護企業合法利益服務的內部管理程序和規則。

第三條(適用范圍)

第一條

為了促使企業建立科學的內部管理制度，改善經營管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》及其他有關法律、法規的規定，結合本市實際，制定本規定。

第二條(定義)

本規定所稱的企業內部審計制度，是指企業運用審計方法，客觀反映和監督本企業以及所屬經濟實體的財務收支狀況以及與財務收支有關的經濟活動，為提高企業經濟效益、維護企業合法利益服務的內部管理程序和規則。

第三條(適用范圍)

本市的國有企業和國有資產占控股地位或者主導地位的企業，應當建立內部審計制度，其他企業可以根據需要建立內部審計制度。

一、企業內部沖突的性質

企業內部關系的調整與完善并不是一帆風順的，是一個充滿矛盾的過程，一個健全優良的內部關系的建立可以說是一個歷經無數內部沖突的過程。即使人們在企業中的根本性目標是一致的，但它并不意味著企業內部各部門之間，各成員之間具體的目標與利益的一致，所以，矛盾與沖突就是不可避免的。

關于沖突的認識，有三種不同的觀點：

（1）傳統的沖突觀點，認為沖突是有害的，會給組織造成不利影響。傳統意義上的沖突一般都對抗性、競爭性的，總是以一方勝利、一方失敗而告終，甚至往往會出現兩敗俱傷的結果，因此企業中出現沖突究竟不是什么好事。持有這種看法的人往往過分強調社會或組織的完整性和穩定性。（2）沖突的人際關系觀點，認為沖突是任何組織無法避免的自然現象，不一定給組織帶來不利的影響，而且有可能成為有利于組織工作的積極動力。每當企業遇到變革或轉型的時候，就難免有代表不同利益的群體之間的沖突，這樣的沖突無法避免，而且它是組織發展的必經階段。（3）沖突的互動作用觀點，強調管理者要鼓勵有益的沖突，認為融洽、和平、安寧、合作的組織容易對變革和革新的需要表現為靜止、冷漠和遲鈍，一定水平的有益沖突會使組織保持旺盛的生命力，善于自我批評和不斷革新，它將促進組織的創新與進步。

二、企業內部沖突產生的原因

一般來說，企業內部產生沖突的原因包括以下幾方面內容：

一、小額貸款公司內部審計必要性分析

（一）小額貸款公司的產生和發展

1．小額貸款公司的產生。小額貸款公司作為一種民間金融組織的創新，產生于20世紀六七十年代；自從默罕默德•尤努斯在孟加拉國創辦了孟加拉農業銀行試驗分行，小額信貸模式開始逐步形成。［1］我國的小額信貸在20個世紀的80年代就已經出現了，但由于這些小額貸款主要是政策性扶貧性質，沒有實現真正的自主經營；加之政府當時嚴格控制金融業，使這些小額貸款公司無法取得合法身份，致使其中大多中途夭折。

2．小額貸款公司的發展。2005年，中國人民銀行決定在四川、貴州、山西、陜西和內蒙古五個?。▍^）開展民間小額信貸試點工作，提出在有條件的地方，可以探索建立由自然人或企業發起的小額貸款組織。同年12月，在曾經的金融中心、票號故里———山西省平遙縣，第一批小額貸款公司“晉源泰”和“日升隆”正式掛牌成立。其后幾年，銀監會和央行相關文件，引導各類資本到農村地區投資設立新型農村金融機構，尤其是2010年3月24日召開的國務院常務會議提出，鼓勵和引導民間資本興辦金融機構，這意味著民間金融組織有望取得合法地位。在政策的引領下，山西小額貸款公司發展尤為迅速。據人民銀行太原中心支行調查，截至2010年12月31日，山西省共有小額貸款公司288家，注冊資本156．26億元。288家小額貸款公司2010年實現利潤為3．2億元，貸款余額為82．8億元，不良貸款比率2．54％，對“三農”和小微企業貸款余額為58．33億元，占全部貸款余額的66．5％；成為“三農”和微小企業獲取資金的強有力的補充。

（二）小額貸款公司內部審計目標和意義

1．小額貸款公司內部審計的涵義及目標。國際內部審計師協會（2001年）修訂本指出內部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。鑒于此，本文認為小額貸款公司內部審計是小額貸款公司為實現經營目標，由專職機構和人員實施的，采取系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價以確保經營活動順利進行的保證和咨詢活動。小額貸款公司的總體目標是增加企業價值、提高運作效率，具體目標可以分為減少信息不對稱成本，防范經營者的道德逆向選擇；保證和提高財務信息披露的透明度；強化內部控制有效性；提高風險防范意識等等。

摘要：企業內部審計和企業內部控制及其相互關系，長久以來都是國內外學者研究的重要課題，而在現代企業中，伴隨著科技迅猛發展，這兩者之間的關系是否會產生變化？本文通過對企業內審，企業內控概念的辨析、發展歷史的概述，討論了兩者對企業正常運營的重要性以及相互間的關系，并通過分析，向企業管理層提出了改善企業內審內控的合理化建議。

關鍵詞：內部審計；內部控制；現代企業；相關性

現代企業經濟迅猛發展和企業經營規模的不斷擴張既從正面促進著企業會計、審計業務的發展，也同時要求著傳統的內部審計、內部控制必須進行改革以適應不斷變化的新環境，隨著近年來國家對企業財務狀況加大監督力度，提高對企業內部控制監管的重視程度，企業的審計和內控工作變得愈發重要，那么企業內審與企業內控之間是否存在某種關系呢？

一、現代企業內部審計簡述

（一）企業內部審計的定義

根據《中國內部審計準則第1101———內部審計基本準則》規定，我國的內部審計即一種獨立客觀的確認和咨詢活動，其通過運用系統的方法來審查和評價組織（企業，政府機關等）的業務活動，內部控制的風險管理的適當性和有用性，促進組織完善治理，增加價值和目標。傳統意義上的企業內部審計指企業通過建立內審部門，對企業日常會計工作、經營工作進行監督和檢查的一種獨立客觀的監督和評價活動。其目的在于保證企業財務管理在符合法律的前提下，高效、穩定地運行。伴隨著市場經濟的不斷發展，步入大數據時代以來，企業內部審計的功能也不再受到局限，除了傳統意義上對財務活動的監督檢查，還可以對企業的內部控制制度，乃至于對整個企業運營管理制度進行客觀的監督，對企業管理者進行決策提供幫助，更好地開展相應管理工作。

1公司層面控制

首先是關于公司層面的控制，根據證券交易委員會（SEC）頒布的關于上市公司薩奧法案404條款遵循的解釋性指引《管理層針對財務報告內部控制的報告》【FileNo.S7-24-06】,以及美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）審計準則第5號的定義，公司層面控制是指那些對于公司的真個內控體系具有廣泛影響的控制，管理層在識別和評估某一財務報告要素的相關風險和控制時，必須要考慮公司層面控制，同時，必須考慮公司層面控制的性質以及它們如何影響財務報告。相關的公司層面管理要素主要包括：道德準則建立傳達、人力資源管理以及控制自我評估。

1.1道德準則建立傳達缺乏道德規范的約束，可能導致誠信風險，如管理層舞弊、員工舞弊、違法行為和非授權行為，或者其他任何可能導致公司在市場上聲譽損失的事件。薩奧法案的頒布對上市公司誠信問題的監管模式及行業發展提出了更進一步的要求。

管理層應向員工傳達職業道德規范，并且必須不折不扣地執行；員工應該知曉和理解這些規定；管理層應該在言談和行動中表現出對職業道德規范一絲不茍的遵循。

確定合理的績效目標，特別是短期目標；工資和績效目標實現的掛鉤程度是合理的；提倡和鼓勵對職業道德規范的遵循，對優秀者予以獎勵；針對違反政策和道德標準的情況采取適當的措施。

1.2人力資源管理在此方面，很多公司缺乏科學合理的人員招聘方法和流程，招聘過程未遵循人員招聘政策和流程要求，導致招聘到不合格的員工；公司不能了解員工信息和人力資源狀況，導致工作延續性受到影響；重要崗位人員流失，導致人員不足，影響工作；員工工作表現和職業發展上的問題未得到足夠反饋，從而影響其工作質量的提高等等。因此，在薩奧法案下，管理層要制定和實施有效的人力資源政策，引導員工達到公司期望的職業道德水平和勝任能力。人力資源管理涉及員工聘用、培訓、評價、晉升、考核、薪酬等活動。

企業

內部控制作為現代管理制度的重要組成部分，是現代企業管理的重要手段。筆者愿就“內部控制及其內部審計”這一課題，與審計同仁展開探討，以資共勉。

一、企業應加強內部控制的建設

從近幾年的審計實踐看，有相當多的企業在建立健全內部控制方面并沒有引起足夠的重視，從而出現了會計信息失真、漏交稅金、私設“小金庫”、決策失誤、造成國有資產流失等問題。筆者認為，企業建立健全內部控制制度已迫在眉睫。

（一）企業內部控制存在的薄弱環節

——控制環境建設薄弱。控制環境是內部控制的基礎，控制環境的好壞直接影響到企業內部控制的貫徹執行和企業經營目標及整體戰略目標能否實現。企業負責人往往比較重視某些基本的內部控制操作，但是疏于內部控制制度建設；重視產供銷環節的程序控制，忽視內部控制結構的整體協調；重視對實物的控制，忽視對行為者的控制。另外，組織機構設置不合理。當前大多數企業除了法人結構形備而不實之外，普遍存在機構臃腫、管理層次多、工作效率低的問題。而且在機構設置中，比較重視縱向間的權利和義務關系，而對橫向間的協調缺乏足夠重視，導致同級部門之間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協調性差。

一、企業規章制度的法律效力及產生效力的必要條件

（一）企業規章制度的法律效力

《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》第十九條規定：用人單位根據《勞動法》第四條之規定，通過民主程序制定的規章制度，不違反國家法律、行政法規及政策規定，并已向勞動者公示的，可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據。這條規定實際上賦予合法的企業規章制度以類似于法律的效力。

同時，《中華人民共和國勞動法》及勞動部相關規章都對企業的規章制度賦予類似的效力。如：《勞動法》第二十五條第二項規定“嚴重違反勞動紀律和用人單位規章制度的”企業可以隨時解除勞動合同；勞動部《關于貫徹執行＜中華人民共和國勞動法＞若干問題的意見》第87條規定:勞動法第二十五條第（三）項中的“重大損害”，應由企業內部規章來規定。”

（二）企業規章制度生效的必要條件

但并非企業制定的所有規章都能產生上述效力。根據上述最高法院的司法解釋，有效的企業規章必須具備三個條件：

內部控制制度不僅符合法律要求，更有助于完善現代企業制度，提升公司管理水平，有效實現風險控制由“事后處理”向“事前防范”的轉變。本文擬就我國石油企業如何建立有效的內部控制展開探討。

內部控制是現代企業管理的重要組成部分，也是企業經營活動得以順利進行的基礎。隨著經濟全球化戰略的加快，市場競爭將日趨激烈，企業要增強其核心競爭力，提高經濟效益，勢必要強化內部控制。就石油企業而言，各級經營者必須認識到做好內部控制工作的重要意義，明確內部控制工作建立的基本要求和重點，進而結合企業實際情況，建立完善企業內部控制制度，規范企業管理行為，促進企業持續有效發展。

一、我國石油企業內部控制的現狀

我國石油企業大部分結合本單位實際，分別建立起不同層面的內部控制制度。但也有部分單位領導對內控工作的意義認識不清、重視程度不夠，這是內控工作順利開展的瓶頸；還有個別單位存在走過場、形式化的傾向，采取敷衍應付的態度等。這些現象和問題說明，目前我國石油企業內部控制的工作尚需鞏固和完善。

（一）存在對內部控制的認識誤區

在實際運作中，一方面有些企業的負責人根本不重視內部控制制度的建設和管理，有的甚至根本沒有建立有效的內部控制制度，已經建立內部控制制度的也不能有效實施；另一方面部分領導和企業員工對內部控制的認識陷入誤區，他們有的認為內部控制就是內部監督，把內部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度；有的企業把內部成本控制、內部資產安全控制等視為控制；有的企業甚至對內部控制的認識還未理性化，由此導致企業資產流失等現象的頻繁產生。