企業內控管理范文

導語：如何才能寫好一篇企業內控管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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正略鈞策曾服務一家在美國納斯達克上市的國內A公司，主要內容就是針對其內控體系進行內部測試與評估，使之優化和提升，筆者在這一過程中發現一些問題：

一、對內控體系建設認識不足。

在某些企業，內控體系建設似乎只是審計（財務）部門的事，而其他部門參與程度不夠。企業整體對內控體系建設的重要性、必要性、有益性缺乏認識，認為只是應付外部審計，滿足資本市場監管部門的要求，與企業的運營無關。

對內控體系建設認識不足，勢必造成內控體系與實際管理“兩層皮”，甚至存在集體舞弊的傾向，內控體系建設成了表面文章，企業運營存在很大風險。

A公司前兩年收購了一家公司B，由于治理關系沒有理順，A公司雖為大股東，但缺乏實際的控制力，B公司由于管理層的認識問題，遲遲不推行內控體系建設，為了能夠通過外部審計，A公司審計部門只能“閉門造車”為B公司在紙面上建立了其內控制度、流程等。

二、內控體系建設實用性不足。

由于內控體系建設外部專業服務機構多為會計師事務所，其控制活動基本出發點為財務角度，無法與公司戰略、具體業務特點、客戶需求等相結合。

首先，會計師事務所秉承謹慎原則，對公司存在的風險進行評估時多過于嚴格，從根本上造成對風險控制的環節較多、力度過大，降低了企業運營的效率，同時對執行人員的積極性產生不利影響，下屬企業、部門和員工多有抱怨，認為公司對其缺乏信任。

其次，內控體系建設多從財務監控、審計角度出發，缺乏與公司業務的結合，忽略了財務職能為業務服務的功能。

A公司就出現這樣的問題，由于客戶多為農村商戶，普遍不使用網絡，甚至大部分沒有傳真機等必要辦公工具，其建立的內控流程卻硬性規定客戶訂貨需要書面簽字確認的訂貨單，對電話訂貨卻沒有相應流程支持和監控手段，不僅使業務部門感到十分不便，同時還忽略了訂貨流程中最大可能發生風險的環節。

三、內控體系建設與企業遵循的其他管理體系融合度不足，甚至有較大沖突。

上市企業多是運營多年的優秀企業，建立很多的管理體系，ISO9000，ISO14000，ERP，績效考核體系，質健安環體系等，內控體系建設如何與在公司運行多年的企業管理體系相融合，是一個很有挑戰的問題。

A公司內控體系建設也存在這樣的問題，A公司在內控體系建設的當年同時在推行ERP流程優化項目，而兩項目沒有進行很好的融合，造成內控流程與ERP流程相沖突，公司不僅需要重新系統建立內控流程，同時也需要對ERP流程中不符合內控要求的相關內容進行修改，可謂“費時、費力、費錢”。

那么如何正確的進行企業的內控體系建設呢？筆者認為，除了按照《內控規范》的要求，還必須做到：

一、必須遵循企業戰略，正確評價企業風險；由于我國企業大多還處于發展的初期，企業戰略多為擴張型，不能錯誤評價企業風險，從而“因噎廢食”，窒礙了企業的發展。

二、必須與企業業務特點、客戶需求相結合；要充分結合企業特點，在內控體系建設的大原則下，“量身度造”。

三、必須兼顧企業運行效率；風險控制與企業運行效率必須兼顧，否則造成企業效率下降，也是對投資者的“傷害”。

四、必須加強與企業其他管理體系的融合。

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摘 要 本文根據作者多年工作經驗就企業內控管理的必要性和加強企業內部控制的措施進行了簡單的闡述。

關鍵詞 企業 內控管理

一、企業內控管理必要性

1.完善企業內部控制，是加強企業上市資本市場監管的需要

隨著我國企業在國外市場特別是美國上市的數量不斷增多，中石油等第一批國內企業按照2002年7月實施的美國《薩班斯―奧克斯利法案》第404條款要求，建立了以COSO為框架的內控體系，滿足了在美上市公司必須建立并保持有效的財務報告內部控制，并要求財務報告的簽署人對此負責的要求。COSO內部控制框架是美國證券交易委員會唯一推薦使用的內控框架標準。COSO是在美國反虛假財務報告委員會的號召下，由COSO委員會于1992年9月提出的，COSO是自愿性的私人組織，由美國注冊會計師協會（AICPA）、內部審計協會（IIA）、財務經理協會（FEI）、美國會計學會（AAA）、管理會計學會（IMA）等多個專業團體組成。它致力于通過強化商業道德、建立完善有效的內部控制和法人治理結構以提高財務報告的質量。

2.完善企業內部控制，是企業經營遵從國家法規的要求

2008年6月28財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部門聯合《企業內部控制基本規范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。《企業內部控制基本規范》規定了內部控制的基本原則、構成要素和總體要求，對內部控制的要素包括的內容進行了闡述，是制定具體規范和應用指南的基本依據，在內控標準體系中起統馭作用，可以稱作是中國的薩班斯―奧克斯利法案。

3.完善企業內部控制，是企業經營規避風險的要求

建設完善的內控體系，既是社會主義市場經濟不斷發展的需要，也是我國相關法律法規的要求，同時也是確保企業不斷發展，確保依法經營，有效規避法律風險，不斷完善懲治和預防腐敗體系，促進反腐倡廉工作的需要。它是約束、規范企業管理行為，規避風險的重大措施，及時發現和糾正各種不合法經營行為，使企業內部建立起相互制衡、相互監督的治理機制，促進公司各項規章制度凝聚為一個系統、實用、合法、可操作的內部管理制度體系。

二、加強企業內部控制的措施

1.完善企業的控制環境

（1）培育風險管理文化，企業文化是一個企業在長期生產經營中倡導、積累，經過篩選提煉成的，是企業的靈魂和潛在的生產力，是打造企業核心競爭力的戰略舉措。建立具有風險防范意識的企業文化，促進企業風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障企業風險管理目標的實現，是公司完善企業控制環境的一項重要內容。

（2）建立風險管理組織體系。企業的組織結構主要是提供規劃、執行、控制和監督活動的框架，明確組織體系的職責分工，建立完善的風險管理組織架構，通過制訂業務流程管理標準，完善崗位責任制，建立內控崗位授權、審批制度及內控考核制度，完善內控體系信息與溝通機制，建立并運行定期的經營活動分析機制，編制統一的會計政策和會計報告流程，建立反舞弊工作機制，制定內控體系評價規范，從而達到明確界定責、權、利，強化控制環境的目的。

2.立足業務流程，進行全面風險評估

所有企業，在其企業內部的所有層面都面臨著風險。首先要確定企業的業務流程架構，對公司全部業務流程進行分類和分級的結構化反映，并確定流程總圖、流程目錄和流程定義。業務流程架構是公司對業務流程進行統一管理的基礎，通過公司內部按照統一的流程架構對流程進行梳理，從而推進內控體系建設工作。在制定完善的流程基礎上考慮成本效益原則，對那些會影響有關控制目標實現要素的風險程度進行合理的評估，識別及分析影響公司目標實現因素的過程，是風險管理的基礎。在風險評估中，既要識別和分析對實現目標具有阻礙作用的風險，也要發現對實現目標具有積極影響的機遇。經過目標制定、風險識別、風險分析、風險應對等基本程序，以工作目標為風險評估的起點，找出控制環境諸要素中可能導致工作目標不能如期實現的關鍵控制點，通過對其風險程度的評估，采用科學控制的手段，積極有效地加以控制，以確保其工作目標的實現。

3.嚴格執行內控體系控制活動，扎實提升執行力

（1）流程管理。流程管理是內控體系建設的重要內容，是適應內外部環境變化，實施有效控制的重要手段，是建設大型企業的基礎保障，是規范運作、實現科學發展的必然選擇。通過建立完善的符合業務實際、滿足風險控制要求、涵蓋經營管理全部工作的業務流程，建立健全支持有成有效、高校運行的保障機制，全面提升流程執行力和執行效率。

（2）內控執行。內部控制執行是內部控制體系建設完成投入實施后，由各級管理人員和全體員工有組織地系統地遵照體系規定動作和標準具體落實并將體系轉化為實際控制能力，使執行客體（業務）朝控制方向運行，實現控制目標的過程。抓好內部控制執行，對發揮內部控制體系的作用，為實現企業經營目標提供合理保證至關重要。

結束語：

在當今激烈的市場競爭環境下，為提高企業經濟利益，增強企業核心競爭能力，加強企業內部控制越來越顯示出其不可替代的作用。因此，做好內部控制管理是企業可持續發展的永恒不變的有效途徑，加強企業內部控制對提高企業經營管理水平、風險行為防范能力、確保企業戰略目標得以實現具有重大意義。

參考文獻：

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【關鍵詞】企業；內控管理；工作

隨著我國市場經濟的高速發展，國內外市場的競爭壓力越來越大，越來越多的企業紛紛建立起來，這些企業的發展不僅推動了我國社會經濟的發展，而且也給市場帶來了極大的競爭壓力。一個企業要想在激烈社會主義市場環境中高速可持續發展，必須根據自身的經營狀況和市場環境制定嚴格的內控管理制度，對自身的經營計劃的實施過程進行監督和控制，這樣才有利于企業健康可持續發展，這也就是企業內部控制管理。在企業內控過程中，必須適當調整企業的經營計劃，使企業的經營計劃回到正確的軌道上，這樣才能保障企業發展計劃順利完成。對于企業發展來說，為了保障企業快速發展，必須在企業內部建立完善的控制管理制度，這樣才能推動企業健康穩定可持續發展。

一、企業內控管理的意義

企業內控管理能夠有效提升企業經營管理效率，確保企業能夠順利實施經營發展計劃，而且能夠保障企業資產安全以及規章制度的有效執行，推動和促進企業戰略目標的實現，在企業內控管理的過程中，需要企業管理者和員工共同協調配合，才能完成這個動態的內控管理過程。

企業內控管理制度能否科學、合理地制定下來，執行上能否與經營發展計劃保持一致，都影響著企業內控管理的效率。通過制定科學、完善的企業內控管理制度，不僅能夠促進企業內控管理工作有效完成，而且能夠為企業創造大量的經濟效益。同時，企業內控管理工作可以為企業發展創造真實可靠的環境，使企業管理者能夠制定出更加科學、合理的經營發展策略，企業員工能夠更加協調配合執行生產經營計劃。只有做好企業內控管理工作，才能促進企業健康可持續發展。

二、企業內控管理中存在的問題

1.企業管理者對于內控管理制度缺乏認知能力

目前，在企業的發展建設中，主要由少部分領導者作為管理者來對企業內控管理制度進行決策，所以，企業內控管理決策不夠公平、民主，缺乏企業員工的參與，導致企業內控管理制度不能充分運轉下去。就當前的實際情況來看，企業管理者在制定內控管理策略時，缺乏認知水平，一切以企業的生產經營效益為主，忽視了企業的健康可持續發展，認為企業內控管理對于企業生產經營活動來說并沒有實質性作用，所以導致企業內控管理工作被忽視和排擠。從另一方面來看，許多企業管理者在企業內控管理工作中，對于企業生產經營的風險意識有所不足，不了解企業生產經營中存在哪些風險，該怎樣規避這些經營風險，這就給企業的生產經營活動造成了一系列問題，對企業的經濟效益和未來發展產生不利影響。

2.企業內控管理缺乏約束力

目前，許多中小型企業的生產經營活動比較單一，人員配置不夠合理，通常出現了一人身兼多職的情況，沒有配備專門的內控管理人員，而是通常由其它文職人員來兼任。可見企業管理者缺乏內控管理理念，對于企業內控管理的認識不足。部分企業的管理部門對于企業內控管理完全依靠外部監督，缺乏專業的監督部門，所以導致內控管理制度無法順利執行下去。

3.企業內控管理制度不夠完善

目前，一些企業沒有建立科學、完善的企業內控管理評價體系，對于企業內控管理工作沒有形成具體的指標和評價標準，所以企業在執行內控管理工作時，缺乏目標和動力，參與內控管理工作的積極性不高。同時，企業缺乏實際參與內控管理操作的經驗，不知道如何執行企業內控管理工作。

三、企業內控管理的對策分析

1.提高企業管理者和員工對內控管理的認知水平

作為企業管理者和決策者，為了促進企業在激烈的市場環境中能夠穩健運行下去，必須充分認識到企業內控管理的重要性，把企業內控管理制度建設作為企業發展的工作重心之一，充分借鑒和吸收國內外優秀企業內控管理工作的經驗，把企業的生產經營活動與內控管理工作聯系起來，共同發展進步。同時，也要提高全體企業員工對內控管理工作的認識，讓員工能夠在日常工作中嚴格遵守內控管理制度，從而促進工作按照內控管理流程進行下去。

2.建立科學、完善的企業內控管理體系

為了提高企業的核心競爭力，建立科學、完善的企業內控管理體系至關重要，只有形成系統、全面的內控管理制度，才能夠推動企業人員順利實施企業內控管理制度。隨著市場經濟的快速發展，企業也要根據自身的實際情況、發展需要和外部環境來不斷優化調整內控管理制度，加強對生產經營活動的監督控制，重點控制經濟方面的業務。為企業內控管理工作設計相應的部門和崗位，這樣才能把內部控制管理工作落到實處。

3.加強企業內控管理信息的監督和評價

企業要建立完善的信息監督和交流系統，使企業內部和外部的信息能夠全面收集整理起來，從而促進企業內部各個部門相互溝通交流，企業監督部門相互溝通，共同傳遞信息。同時，要建立完善的企業內控管理評價體系，針對企業內控管理工作內容進行評價，調動企業管理者和員工的積極性，讓企業管理者和員工自主參與到企業內控管理工作中。

參考文獻：

[1]楊婧.對企業內控管理的探索[J].中國商論，2015，（27）：12-14.

[2]章燦.企業內控管理中出現的弊端及建議[J].財經界，2016，（8）：74.

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關鍵詞:內控管理信息化風險管理

一、信息化的內容及對企業的影響

信息化是指充分利用信息技術并開發信息資源，發展以計算機為主要表現方式的智能工具來推動經濟發展及增長質量。了解信息化可以從信息化的內容及對企業的影響出發。

信息化的內容。信息化不是一個單一的事項，它是由眾多有組織的網絡體系構成的，其主體內容主要由以下幾方面構成：

（一）硬件設備

硬件設備是信息化的主要內容之一，更是信息化實現的物質基礎，其主要包括計算機和終端設備、信息軟件系統等。

（二）信息網絡

信息網絡是信息化實現的先決條件，沒有網絡的信息化無論其硬件設備如何強大，其智能程度是非常有限的，通過信息網絡，企業才能實現數據資源的共享。

(三)數據庫資源

各類數據庫資源是信息化的核心內容，企業的各階段統籌性程序方法及管理服務系統以及操作規程等均可通過數據庫資源實現。

二、信息化下內控管理各系統的設計原則

綜合傳統內控管理的系統設計，結合信息化的具體內容和特征，以信息化為基礎的內控管理系統設計可以遵循以下幾個原則執行：

(一)勾稽制衡原則

傳統的內控管理系統設置是建立在權力制衡、崗位分離以及勾稽監督基礎上的，信息化應用于管理設計后，勾稽制衡原則仍然是管理系統設計的原則之一，內控管理各業務流程、崗位職責和具體權限都可以通過預先設定了實現，通過系統的設置自動實現權利的勾稽制衡關系，并將其徹底貫徹，通過信息的實時傳輸，形成一個有反饋控制功能的鉤稽制衡體系。

(二)兼容并蓄原則

內控管理系統是一個綜合型的復雜項目，由多個相互聯系的子系統構成，信息化下內控管理體系設計的實現也不是某一個信息系統就能解決的問題，必須通過不同層次的子系統充分發揮相應的作用，相互銜接和融合來實現。如何做好兼容并蓄來盡可能發揮各子系統特點又讓子系統相互耦合是信息化內控管理系統設計必須考慮的問題。

(三)以人為本原則

信息化的應用使內控管理中眾多程序和處理都可以通過系統自動完成，但是這種自動完成是不能完全脫離人員參與而存在的，人員對信息的輸入會影響系統的自動處理結果，甚至對整個系統的正常運行都會起著至關重要的作用。系統的可操作性更是信息化技術中要重視的問題。以人為本的信息化工作能夠更好地協調人與計算機間的關系，使兩者相互匹配達到信息化運用于內控管理的最佳效果。

(四)資源綜合管理原則

企業信息資源在信息化環境下具有共享性，這樣就要求信息資源在質量和可靠度上更精準，如何確保資源的準確可靠性是資源管理中的一個重要問題。在資源信息的搜集管理中，不僅要盡可能豐富有用信息，讓使用者更便捷地快速得到信息，更要做到信息的安全保密，這些都要對資源進行綜合管理并整合。

三、信息化在企業內控管理中的具體應用

信息化在現代企業內控管理中的應用越來越多，其被倚重的比率也越來越高，其具體應用內容主要體現在企業內控管理的構成要素上，具體表現為：

(一)信息化在企業風險管理方面的應用

企業的經營風險是由于企業生產經營中的一系列不穩定和不可知因素可能會造成的消極影響，正是因為風險的存在才會有內控管理實施的必要。傳統的風險管理就是“風險目標設定風險識別風險評估風險策略”的一個過程。在信息化應用前，各部門和階層的信息分享不同步，存在很多信息不對稱情況，造成管理決策制定的滯后，嚴重影響企業內控管理的實施，給企業的經營管理帶來極大的風險因素。

信息化應用于企業內控管理后，企業在風險管理上首先建立的就是有準確標準的網絡風險評估機制和預警機制，企業各個經營環節與網絡評估機制掛鉤，一旦某個環節有可能出現風險的預期，風險評估機制都會報警并作出應對反應。信息化應用于風險管理時首先要注意硬件設備的物理安全性和物理布局科學性，這是風險管理能否實現的基礎。另外，在資源信息的共享范圍設置上，從企業風險管理出發，企業應該根據崗位職責和企業需求來確定共享資源的歸屬性，以保證信息安全和經營安全。

(二)信息化在業務流程革新上的應用

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1 引 言

在2008年我國頒布了《企業內部控制基本規范》，2010年財政部等又了《企業內部控制配套指引》，同樣強調了財務管理在企業內控管理中的作用，為企業規范內部控制管理提供了法律依據。從國家這一系列舉措上來看，財務管理對于提高企業的經營收益水平以及對于風險的防范能力都有著很重要的積極影響，值得引起各企業領導者的高度重視。

2 概 述

2.1 企業內部控制

企業的內部控制管理是指企業運用相關專業的管理制度，為了達到規避風險、有效監管的目的，經過創建過程控制體系、分析關鍵的控制節點以及用流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。主要涵蓋內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等因素。

2.2 財務管理

財務管理，從本質上來講，就是處理財務關系的一項經濟管理工作，是指在相關法律法規的指導下，以企業可持續發展為目標，涉及購買固定資產，資本的籌集和運用以及利潤分配等各個方面。合理有效的財務管理，為實現企業經營利潤最大化以及企業資本的有效增值提供了可靠保障。

2.3 財務管理與企業內控管理二者之間的關系

2.3.1 企業內部控制管理是財務管理的前提

內控管理主要是對企業的內部流程和管理各關鍵節點進行控制，有效的內部控制管理為財務管理工作的順利開展創造了客觀前提，使財務信息的準確性、及時性得到了保障。

2.3.2 財務管理是內部控制的有效手段

財務管理以資金的運動為主要對象，表現在投資決策、籌資決策、股利分配決策等三大方面，具有進行成本核算、監督經濟活動、預測經濟前景、參與企業發展決策以及評價經營業績的職能。財務管理貫穿于企業內部控制的整個過程，它的管理效果對內部控制管理的好壞有著直接的影響。對經濟活動進行合理的管理分析，為企業合理規避運營風險提供了有效依據，使完善企業內部管理系統及提高企業內控能力等環節能夠有章可循。

2.3.3 財務管理和內控管理的最終目標一致

無論是財務管理還是內控管理都是以企業的長期穩定發展為目標，本著提高企業經營管理水平以及風險防范能力的中心綱領，為實現企業經營利潤最大化奠定堅實基礎。

3 財務管理在企業內控管理中的作用

3.1 財務管理對企業內控管理的事前控制階段具有重要意義

財務管理涉及企業的一切經營活動，它不僅對已經發生和完成的財務信息進行分類記錄分析和有效?O督，還對企業未來的經濟活動進行前景預測，參與決策、控制、分析等過程，為企業內部控制管理的事前控制階段提供了有效依據，是企業合理規避風險的重要措施，確保了內控管理的有效性、及時性和合理性。

3.2 財務管理完善了內控管理的事中控制階段

財務管理對企業生產經營過程中的資產、成本、利潤進行分析、監督，清晰明了地體現了內控管理事中控制階段的應用效果，使內控過程中的問題一目了然，便于管理者及時地做出調整，進一步提高了內控管理的有效性。

3.3 財務管理為內控管理的事后控制提供了保障

通過財務數據，企業領導者能夠明確了解本企業的資金流轉情況、往來款項的收支情況以及經營狀態、利潤收入等，為制定企業的發展目標提供依據。同時，財務管理對于企業需要事后調整的事項進行了說明，提高了企業內控管理中事后控制環節規避風險的能力。

4 在企業內控管理工作中財務管理存在的問題

4.1 我國企業財務管理人員的內控意識較為薄弱

目前，大多數企業財務管理上的側重點還是停留在企業利潤收益方面，而往往忽視了內部控制管理工作的重要性，以至于出現財務人員內控觀念不清晰，內控意識薄弱的現象。另外，有些企業內控管理的制度不夠完善，甚至某些企業根本就沒有建立相關內部控制管理系統，這就導致企業經營過程中會出現一系列問題，比如說，因為財務控制力度不夠，而導致出現財務赤字、虧空等，這些都會對企業的長遠發展和經營造成極具破壞性的影響。

4.2 費用管理監督力度不夠，資產管理不嚴格

部分企業，特別是國有企、事業單位，在費用的開支上，對資金的監督管理的力度明顯不夠嚴格，存在不合理開支的現象。費用沒有明確的報銷申請制度，給部分人員提供了虛假報賬、浪費國家資源的空子。另外，對于一些子公司的財務管理工作，沒有給予明確的控制管理，以至于有些機構會出現公款私挪、私吞的情況，給企業帶來無法彌補的損失。再有，一些企業對于資產的管理不夠規范，以制造企業舉例來說，因為對庫存資產統計比較粗略，致使財務統計報告信息不精確，往往會造成原材料堆積。再加上統計周期不及時，出現賬實不符的現象，時間久了，就成了名副其實的“糊涂賬了”，嚴重影響了財務信息對企業管理決策的作用。

4.3 缺乏財務創新，內控管理滯后

現階段，很多企業對于財務信息不能電子化，大多數中小企業還是采用手工記賬的模式，使財務信息不能夠上下級及時共享，以致內控管理工作滯后，影響管理者企業決策的正確性、及時性。

5 如何發揮財務管理對企業內控管理的作用

由于財務管理工作不到位，使企業不能夠通過財務信息進行內控風險有效規避，以致沒有發揮財務管理在內控管理工作中的真正作用。下面就針對如何發揮財務管理對企業內控管理的作用，提出兩點建議。

5.1 對企業財務進行全面管理控制

首先，要結合企業實際情況，針對財務管理的事前工作，對企業的預算編制以及執行情況進行分析，從源頭上合理規避企業經營風險。其次，要加強財務管理工作事中監督的職能，對于企業的每一筆支出收入都要記錄清晰，并合理設置會計科目，規范核算流程。有條件的話，建議采用ERP內部管理系統，減少財務人員工作量的同時，還能保證財務信息及時有效地進行上傳下達，達到動態控制企業經營管理的目的。再次，對財務管理的事后分析檢查工作也不容小覷。財務人員要積極對企業資產進行核對，保證財務信息的準確性，為企業發展規劃提供有效依據。最后，財務管理者要對壞賬進行分析，總結經驗教訓，提高企業規避風險的綜合能力。

5.2 建立獨立的內部審計部門，完善財務管理制度

正所謂，沒有規矩不成方圓，企業的內部管理亦然。要想發揮內部控制的真正作用，就不得不建立完善的控制制度，只有這樣企業的內控才能有章可循，違章必究。同時，最好建立獨立的內部審計機構，對企業的風險管理、內控管理以及各相關制度的執行情況進行審核、總結、評價，進而能夠發現內控管理過程中的問題并及時指出、糾正。再有，要完善財務管理制度，使財會工作更加科學化、規范化，為企業財務管理和內部控制提供制度保障。

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關鍵詞：電力設計企業；內部控制；問題；應對策略

一、電力設計企業內控管理問題

第一，電力設計企業內部控制的環境比較薄弱。隨著電力企業主輔分離改革的實施，電力設計企業從網省電力公司脫離出來，并且逐步轉變為公司化管理模式，但受傳統管理模式的深遠影響，目前在電力設計企業中，領導層普遍對內部控制工作的重要性認識不足，企業領導以及各職能部門員工對內部控制制度的建設以及執行存在偏見，甚至在日常的經營管理中以行政命令代替規章制度，導致內部控制制度難以得到落實。或者企業領導簡單的將內部控制理解為規章制度的制定，而忽視內控制度動態管理的完善和實施，致使內部控制制度后就被束之高閣。同時，大多數電力設計企業的員工缺乏內部控制的理念，不能積極的參與到內部控制的活動中去，企業內部控制缺乏良好的管理氛圍。第二，電力設計企業風險評估能力較低。隨著電力市場的逐步開放，為增強電力設計企業市場的競爭力，不少電力設計企業的業務范圍已拓展至電力工程總承包項目。但由于缺少電力工程總承包項目的管理經驗，缺乏復合型管理人才，電力設計企業對于總承包項目管理的風險意識尚未提到應有的高度，對開展總承包項目所引發的一系列市場風險、管理風險、涉稅風險認識不足、重視不夠，加之缺乏有效的風險管理機制，無法根據企業內外部環境發生變化調險應對策略，致使總承包項目的管理風險日益加大。主要體現在：對于工程項目進度管理滯后，無法及時探知偏差，錯過解決問題的最佳時間；成本管理手段過于粗放、方式過于簡單，無法及時發現成本波動帶來的風險，最終導致總承包項目虧損，電力設計企業的經營風險急劇增加。第三，內部控制體系不完善，內部控制制度不健全。根據《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制配套指引》要求，各企業應建立健全各項業務活動的內部控制制度。但電力設計企業在制度建設方面仍然存在諸多不足，主要表現在：不能結合企業發展的實際情況及時修訂管理制度，規章制度內容過于陳舊，已不能滿足于企業現有管理現狀；制度設計不符合內控原則，存在違背不相容職務分離設置崗位原則的問題。第四，內部控制監督環節不規范。在內部控制監督方面，電力設計企業目前還沒有形成相對成熟的內部控制監督機制，同時日常監督沒有得到良好的貫徹執行。在內控自我評價和內控監督檢查中，存在沒有對內控缺陷的成因、影響、表現形式等進行綜合分析的問題。內控自我評價報告僅為一般性的工作總結，沒有涵蓋對內控工作總體情況、評價范圍、評價程序與方法、缺陷認定與整改、內控有效性的結論等要素，導致企業內部控制方面存在的缺陷問題不能及時被發現，影響企業的健康運轉。

二、改進電力設計企業內控管理問題的應對策略

第一，提高電力設計企業各級人員對內部控制工作的重視程度。在企業日常的生產經營管理中，注意宣傳和滲透內部控制的思想理念，使各個級別和各個部門的管理人員意識到內控在生產經營管理中不可或缺的作用，持續不斷地提升對內部控制的理解，加強每位員工對企業的責任感和歸屬感，提升內部控制的工作熱情和工作積極性，自動自覺地遵守和企業生產經營相關的規章制度。注重加強和上級、員工之間的交流和溝通，及時發現潛藏在生產經營過程中風險和管理漏洞，推動內部控制制度的不斷完善，為企業營造良好的內部控制氛圍。第二，加強對電力工程總承包項目的風險評估和過程管理。充分借鑒國內外工程公司的成熟經驗，引進國際上先進的生產、經營、項目管理的模式，建立起以項目管理為中心，專業部室與項目組相結合的矩陣式管理的組織機構。完善基于工程財務的預算管理體系，加強財務分析、預測能力，為企業領導層提供決策依據。在項目過程管理中，實行工程質量、進度、成本和信息的綜合控制。同時，從源頭優化設計方案，控制工程投資和工程量，引入工程量清單結算方式，將施工費用的控制置于多環節、多渠道中，同步進行施工結算和物資材料核銷，保證結算和施工實際的一致，有效控制各項費用。此外，注重選聘事業心強、勇于奉獻、開拓意識強的人員參加總承包項目管理培訓，逐步提高總承包人員的素質和水平，做好總承包項目風險評估，最大限度降低總承包項目所引發的潛在風險。第三，建立適用于電力設計企業的內控制度體系，逐步完善內部控制制度。及時梳理并廢止過于陳舊且不能滿足公司化管理模式的制度，結合電力設計企業實際情況，重新修訂或新建基本管理制度，逐步搭建適于電力設計企業管理現狀的內控制度體系。同時，在日常管理中，注重加強制度的動態管理工作，保證內控制度的及時性和有效性。另外，在完成企業內部控制體系建設的基礎上，編制統一的內部控制標準和內部控制手冊，下發至各部門并要求嚴格執行。

參考文獻

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[2]財政部等五部委制定.企業內部控制基本規范[M].中國財經經濟出版社，2008.

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關鍵詞:工業企業；內控管理；制度方案設計；分析

內控制度是指在工業企業中的各級管理層，為了確保企業內部經濟資源的安全、可靠，會計信息的準確、企業經濟效益最大化所實行的經濟控制活動。在對企業內控制度進行設計的過程中，要利用企業內部分工所產生的相互制約、相關聯系的特點形成一系列具有強大職能控制的方法、措施、程序，并使工業企業內部成為規范化、系統化的嚴密結構體系。

一、構建工業企業內控管理制度的價值

確保企業活動的效率性、資金安全性、經營信息準確性以及財務報告可靠性是在工業企業構建內部管理制度的核心目標。其次良好的內控制度還可以對企業各項資產提供安全保障，有效防止資產流失，例如企業的銀行存款、貨幣資金、股票、債券等重要實物資產。

二、構建工業企業內控管理制度的核心理念

工業企業內部控制主要是構建企業內部的主要管理體系，其中主要包含工業企業日常運轉過程中所利用的管理方式以及企業在進行經濟活動過程中的內部財務審核監督職能。因此內部控制管理制度是實現企業內部將資源合理分配并加強企業內部管理制度以及保證會計資料規范性、合法性的重要舉措。同時科學有效的內部控制管理制度還可對工業企業內部的全部經濟活動進行科學有效的績效評估，從而充分實現企業可持續發展戰略目標。內部控制管理制度還可以有效根除工業企業內部的各種弊病，可以及時糾正企業在運營過程中所出現的錯誤。另一方面，在工業企業中實行內部控制管理制度還可以為企業構建完善、健全的科學管理機制，在對企業內部經濟活動進行監管的同時還可形成有效的書面報告，為領導層提供較為全面的有利信息，是企業領導層在進行企業決策過程中的重要依據。尤其針對大型工業企業來說，要想切實有效實現可持續發展戰略目標，便要構建一套完整、科學的內部控制管理制度，可有效落實企業內部的企業政策以及運作程序，從而影響企業整體的發展進程，并有效提升企業的市場綜合競爭力，為企業今后發展、運營提供良好助力。

三、工業企業財務方面內控制度設計策略分析

(一)構建合理的牽制結構體系工業企業要想進行科學有效的內控制度設計首先要構建企業內部的牽制結構體系，而牽制機制可用于企業進行審批決策與執行決策過程當中。在面對企業內部重要事件決策過程中，要集體對其進行討論、分析，對于不相容的崗位要予以分離，形成工業企業內部的牽制局面。而在進行會計核算的過程中，要盡量提升會計人員的獨立性，從而有效減少因職位變動等原因為會計人員造成影響。較大規模的工業企業在企業內部可實行輪崗制度，從而有效減少基層員工與企業領導之間的利益關系，加強對財務人員的監督。

(二)提升企業風險評估能力工業企業的風險評估能力是建設內控制度的重要核心，是企業實行現代化管理制度的重要途徑，提升企業的風險評估能力可以靈活應對工業市場內復雜的規律現象從而保證資金利用、籌集科學合理化。而在對企業財務部門進行提升風險評估能力的過程中，可以從風險防范、風險評估以及風險轉移三個方面來進行，要提升財務人員對于風險的分析、解決能力，使其可以利用企業內部的財務信息以及管理信息對風險做出正確的評估以及防范措施，從而最大程度確保企業的資金安全，并做到對風險方面的良好內控能力。

(三)加強企業內審能力

工業企業的內審能力是決定內控制度成敗的重要原因，工業企業應具備可及時發揮內審作用的能力，同時內部審計也是對企業內部財務方面內控管理的重要措施。工業企業內的財務主管以及相關會計人員要對企業的財務信息、會計記錄進行定期或不定期的檢查，并要輪流對其進行反復核查，從而有效提升財務信息的精準度。企業還要對審計人員進行相關經濟法律知識的培訓，以確保審計能力的合法性、規范性，從而加強內控制度對企業內部財務方面控制的力度。

(四)完善內部控制衡量機制

對企業內部各個部門的經濟活動進行監管是企業內控制度的重要作用，因此構建科學、完善的內控衡量機制可以使公司管理層及時掌握企業內部各個部門的日常運營情況，并對企業的合法性、資產安全、相關財務報表信息提供有效的管理保障。另一方面，工業企業構建完善的內部控制衡量機制還可有效控制內部控制管理質量，并對企業內部、的情況進行有效監管，避免企業的合法性、資金安全性以及財務報表的完整性受到威脅。因此構建良好的內部控制衡量機制可以增強對企業內部各個部門的運營情況監管力度，同時還可以為企業正常、穩健運轉提供保障，并捍衛了投資者的經濟權益。

四、工業企業人員方面內控制度設計策略分析

在對工業企業進行內控制度設計的過程中要堅持以人為本的原則，企業內的員工對內控制度起著至關重要的作用，因此要加強企業內員工對內控制度的重視程度才能有效確保內控制度可以科學、規范化的執行。工業企業的領導首先要強化自身的內控制度意識，從而起到帶頭作用并帶領企業內員工共同完善內控制度。要樹立員工自覺遵守內控制度的思想，將內控制度當做工作重點來嚴格執行。要讓全體員工對自身的崗位形成極強的責任感、認同感，可以讓員工知曉企業對其自身的績效評估流程，從而充分了解企業的績效考核標準，激發員工的工作熱情，并更好地投身于工業企業的內控制度建設中。只有員工對內控制度嚴格遵守，才能夠有效提升員工的工作創新思維能力，以便為工業企業創造更為巨大的經濟效益，并全面提升企業的綜合市場競爭力。另一方面，工業企業還要對員工進行定期的內控管理制度培訓，對于相關管理人員要對其進行定期管理職能考核，對嚴格遵守企業內部控制管理制度的員工予以物質獎勵，從而有效提升員工遵守內控管理制度的自覺性。

五、結束語

工業企業設計科學完善的內控制度可以有效提升企業的市場核心競爭力，同時提升企業在社會上的形象。雖然在實行過程中，部分工業企業還會遇到各種各樣的問題，內控制度體系還不夠健全，因此工業企業要加強對內控制度的重視程度。另一發面，內控制度要從企業內部的財務方面以及人員方面來共同結合進行建設，才能有效確保內控制度的順利實施，從而提升企業的綜合管理能力以及現代化企業建設。相信在廣大工業企業的共同努力建設下，內控制度可以更加規范、合理、科學，從而有效提升工業企業的內部管理水平，并推動我國工業事業的發展進程。

參考文獻:

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【關鍵詞】 中小企業 內控管理 制度建設

隨著市場經濟與知識經濟的快速發展，影響企業經營的因素日漸復雜；會計工作作為滲透各個領域的經濟活動，會計信息逐漸成為投資者、政府單位、社會公眾、債權人進行經濟管理、宏觀調控、財務評價、風險防控以及投資決策的依據。從現實生活來看，受法制理念以及監督體系的影響，很多企業通過信息造假、帳外設賬等方式，進行偷稅逃稅、投資欺詐、資產轉移等各種非法活動。這類問題，不僅會對會計職能造成影響，還會對社會正常秩序構成威脅。對于當前很多中小企業內部管理薄弱、控制松散、信息失真等問題，在《會計法》新修訂中，要求各個企業必須不斷完善內部會計監督體系，在加強內部監控的同時，從根本上促進企業發展。

1 中小企業內控管理存在問題

1.1 缺乏有力的企業內控制度

從目前的企業內控制度來看，由于沒有覆蓋到企業所有人員與部門，所以就不可能滲透到各個操作環節與領域，最后導致企業工作秩序失調、核算不實、信息失真等現象。例如：很多企業都沒有常規票據、重要空白憑證、會計人員分工的內部牽制制度，甚至還有部分企業缺乏正規的會計、財會、審核、出納部門。一旦原始憑證不合法，將其作為賬簿登記、會計報表出具的依據就沒有意義。針對這些現象，一些企業為了捏造數據，私自設立“小金庫”，在利潤虛報、收入隱瞞、成本亂攤、逃避稅收的過程中，對企業內控管理造成了很大的影響。

1.2 缺乏健全的監管體系

針對中小企業經營，為了促進企業發展，我國已經制定了社會監管、政府監管的企業外部監管部門。但是從實施結果來看，監管體系對企業經營效益沒有明顯的結果。雖然部分企業已經實施內部審計，但是不能發揮職能。很多企業財會人員、經辦人員利用領導不力、監管漏洞，挪用公款、授受賄賂，甚至通過虛假發票的形式進行資金占領。

1.3 缺乏有力的內部審計職能

從中小企業財會發展來看，很多中小企業的業務培訓、思想教育都存在問題，一些思想素質偏低、不具備資格證的隊伍，甚至不能處理正常的會計業務依然存在。部分企業對會計準則、制度不了解，卻專斷獨行，根據相關調查顯示：很多中小企業都沒有內部審計機構，即或擁有內審機構，工作職能也不能跟上時代要求，更不能正確評定部門績效與財務信息，所以讓很多管理部門趁機謀利。

2 加強中小企業內控管理的建議

2.1 明確各個經濟業務的程序方法以及職能分工

企業組織機構作為中小企業經營的計劃、控制、指揮基礎，它的核心問題是確保職責分工。通常，對經營業務的處理，或者對全過程的某個環節都必須由兩個或者兩個以上的部門進行管理，從而收到相互促進的作用。例如：在匯出采購貸款時，應該由計劃員審核數額、收款單位、內容，請款單則由采購人員填寫；在會計人員對請款單進行采購預算后，再編制付款憑據，最后由出納人員辦理結算匯款單據。對于采購匯款的業務，必須由經辦人對報賬單進行填寫，檢察員對質量進行驗收、倉庫人員對數量驗收，最后再憑借賬務憑據進行報銷。

2.2 明確保管分工與資產記錄

為了確保資產完整，在中小企業內控管理中，必須根據管物、管錢、管賬關系，做好各項賬務工作。當這些人員需要離開工作崗位時，必須由主管領導指定人員代替、辦理，并且監督辦理手續和移交清單。在對現金進行復核時，通過對物資進行收發，從根本上避免各種管理不到位造成的影響。

2.3 強化中小企業財務盤點制度

為了推動中小企業經營發展，確保財務完整度與安全性，除了要規定物資保管對各項工作的收付外，還必須加強“永續盤存”以及賬務核對；通過規范財務核實、清查體系，從根本上保障賬務相符，避免賬務差錯對其造成的影響。例如：對于現金出納人員除了要保障每日下班后對賬務的盤查外，對于各個差錯還必須及時上報各個部門；通過會計主管人員對相關工作的審核，對現金以及庫存保管進行不定期、定期的管理。

2.4 完善中小企業內控管理制度

在中小企業經營中，內控管理不能只集中在某個部門或者人員身上，而是各個部門都必須授權，并且在確保授權領域的同時，避免外界干預。在中小企業運行中，每個部門通過相互檢查、核實，完善各項業務處理能力。在對經濟業務進行核實中，檢查者和被檢查者沒有從屬關系，這樣就能推動檢查工作順利進行。通過完善授權制度，對各個職員處理以及內部管理進行權限控制。職員在進行業務處理時，都必須通過批準，才能進行。

預算編制作為保障經營目標的重要內容，在執行預算時，必須經過批準或者授權才能調整，從而讓預算更加符合實際情況。在實物控制中，通過嚴格控制資產接觸，從源頭上減小資產損失；通過對財產進行定期清查，讓賬務始終符合。同時，中小企業也可以委派專門的人員或者部門進行內控評價與監督，在整改內控環節的同時，對各項規章體系進行完善，從而強化執行力度與內控體系，讓企業干部真正參與到內控管理中。為了保障工作目標，在進行獎懲、激勵制度的同時，應該盡量讓主動能動性發揮到最大。通過制定各種績效考核方式，將個人與部門工作目標緊緊聯系起來，從而確保各項目標順利實現。

2.5 強化中小企業內控管理體制

從中小企業內控管理因素來看，主要包括控制目標、價值觀、員工職能、激勵體系、誘導機制、經營風格、人事政策等。由于這些政策不可能在短時間內完成，所以必須完善內控管理體系，明確控制目標與主體。一般，主體是針對控制問題，而目標則是進行控制。在組織機構中，主要包括經營者、股東、員工和管理者，在控制主體相互影響的環境下，得到真實的工作報告以及責任目標。

同時，還需要注意的是管理人才與控制方法，控制方法作為對授權人或者公司活動進行監督的過程；包括制定管理制度、業績規劃、考評差異等。

3 結語

內控管理作為影響中小企業發展最基本的因素，為了適應時展，必須根據內控管理存在問題，從各方面改善經營方式、管理風格，讓全體員工擁有良好的價值觀、道德觀以及控制意識，從而形成良好的企業文化。

參考文獻：

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[2]付道美.對中小企業內控制度的研究[J].商場現代化，2012，（33）：70-70.

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關鍵詞：企業 內控管理 對策

一、企業文化

一家企業要想在這個競爭激烈的時代里站穩腳跟，首先要有與時俱進的企業文化，能夠適應時代的發展和社會的進步。企業的視覺形象作為企業的識別系統，具有效果直接、短期表現作用明顯的特點；良好的企業形象能夠幫助企業建立起引人注目的社會吸引力，提高產品的知名度，贏得消費者的信賴，從而達到擴大銷售企業產品的目的，使得企業獲得更好的行業發展。隨著社會發展，企業形象的影響力越來越大，地位越來越重要，而企業形象得以依存的便是一家企業的企業文化理念。對外來說，它能夠提升品牌推廣效應，贏得顧客的信任，是企業識別的尺度；對內而言，它可以取得員工的職業認同感，規范企業員工的發展方向，是企業內在的凝聚力。企業文化是企業根據時展的需要和民族文化傳統的要求，在長期的經營發展過程中所形成的文化理念、經營方式、發展目標等，同時還包括這些因素所營造的企業整體的文化氛圍，以及員工對這種氛圍的切身感受與評價。每一個企業的存在都有自己想要發展達到的目標，明確企業的使命就是明白了企業存在的意義與價值。企業使命是企業理念識別的基本出發點，也是企業行為的原動力。企業要想獲得消費者的長久支持和信賴，必須明確自己的企業使命。企業的價值觀和精神是一種價值思想和觀念，它是內含于企業生產過程中的一種精神意識，指導并支配著企業及企業員工的經營活動，是企業活動文化設計的重要內容。由此可見，企業文化對企業的生存和發展有著指導性的意義。

二、工程質量管理制度

工程管理是企業管理制度的靈魂所在。如果企業在工程進行的過程中做不好工程管理工作，那么就很難做出符合大眾心理期望的產品，就很難實現企業的社會效益、經濟效益和環境效益，也很難在同行業中立足。隨著社會發展速度的加快，工程型企業日益增多，行業也由原來的賣方市場轉變為了今天的買方市場。同行業之間的競爭越來越激烈，要想在行業中立足，就必須能適應時代的發展，建造出符合社會需求、尊重環境的產品。只有這樣才能在激烈的市場競爭中脫穎而出，占領行業市場。

工程質量管理是一個復雜的過程，這種復雜具體表現在參與建設人員的來源復雜和工程材料的管理復雜這兩個方面。工程在開發前要經過可行性研究和論證，之后要經過設計、施工建設和工程驗收，只有順利通過這四個步驟之后，才是一項完整的工程技術管理流程。在具體對這四項流程操作的過程中卻是非常復雜的，要經過很多部門的協調解決，耗費大量的人力和時間。

在具體施工建設的過程中，因為參加建設人員的來源復雜，生活習慣和作業習慣各異，不方便集中管理。為了避免施工現場過于混亂，影響施工進度，可以按照施工人員的來源和特點把施工人員進行分組，在生活和工作中給予施工人員充分的人文關懷，定期進行安全生產知識的培訓，為他們的勞動保護措施優先給予保障，使他們在繁重的勞作生活中能夠從心理上感受到溫暖。這樣既可以避免安全生產事故的發生，也可以使他們在建設過程中發揮出自己的潛能，進而可以提高工程質量、加快施工進度，節省人力成本和時間成本。

在工程材料進出場的把關方面一定要加強控制，實行多點記錄檢驗、互相監督的管理體制，從源頭上確保用于施工建設的工程材料都嚴格符合工程設計要求。堅決杜絕非法、不合格的材料出現在施工當中，保障文明施工建設的順利進行，建造出嚴格符合驗收標準的項目，從而實現社會效益、經濟效益的增長和環境的可持續發展，也可以打造出本企業的行業品牌，以使本企業能夠在激烈的行業市場競爭中站穩腳跟，甚至成為行業的領頭羊。

三、財務管理制度

為了更好地輔助企業完成財務管理工作，可以在企業內部建立相關的專業財務管理部門。建立相應的財務管理部門，科學的規劃和支配企業資產，力爭使得企業的每一筆資金都發揮出最大的效益。這樣一個財務管理部門的存在可以對企業財務進行相對應客觀、公正、真實、科學的管理，把企業在市場貿易過程中所要承擔的奉獻降低到最小化，進而實現企業效益的最大化。科學的財務管理部門是企業貿易行為的指南針，可以幫助企業定制出信譽度較高的經營活動，這樣也就更有利于把不可靠的經營活動扼殺在萌芽當中，使企業更好地規避經營風險，更好地保障企業的利益，也對增加企業資產的回收速度和效率存在著積極地影響作用。

企業財務管理工作的重要性主要表現在它的價值性、實用性、防范性和秘密性這幾個方面。科學規范的財務管理可以給企業帶來直接的積極的影響，在很大程度上可以指導和影響企業的生產管理經營活動。如果說某一個企業的資產在權利人不知情的情況下被其他人竊取利用了，那勢必會給這個款項的權利人帶來很重大的消極影響，所以說財務管理工作要求具有很高強度的秘密性和防范性。企業應該發揮出內部財務審計的重要作用，使得企業的各種資產能夠及時地出現在企業的財務目錄當中，這樣更有利于保護企業的各種資產。企業可以成立債務清查小組，專門負責定期地對相應的款項進行清償工作，這樣可以從很大程度上增加企業款項的回收效率，保障企業的進一步正常地生產經營活動。

四、公司行為規范和人事管理制度

每一家企業都要合理地定制符合本企業長足發展的行為規范管理制度，使得本企業的員工行為都有具體的依據可循。定制公司行為規范既可以保障本企業的效益，也可以提升員工個人素養，所以說員工并不是在一種具體的行為規范的約束下展開工作的。在企業的日常管理工作當中，公司行為規范常常和人事管理工作合并在一起進行，這兩者是一個不可分割的有機整體。公司行為規范是企業人事管理的依據，人事管理是公司行為規范的展開對象。在日常工作中，可以把企業文化和企業的發展思路結合起來對員工進行適當的激勵。在這個指導思想灌輸的過程中，員工會逐漸明白企業的發展方向和人力資源配置的思路以及自身在這個環境中的作用，這樣員工就可以更加清楚的為企業服務，達到事半功倍的效果。

科學技術是第一生產力，但是人力資源是科學技術發展的前提。恰當的人力資源配置可以創造出更加先進的科學技術，把創造出來的科學技術再應用于企業的生產，這正是一個良性的企業發展鏈條。在這個鏈條中，人力資源管理起到了催化劑的角色，恰當的在人力資源管理的過程中運用激勵的辦法可以促進員工自信心和創造能力的提升，最終達到提高工作效率的目的。因為員工處在企業發展鏈條的首要位置，員工的工作效率提高了就可以使整個企業發展鏈條高速運轉起來，所以說激勵機制是人力資源管理的催化劑。

結束語：本文通過對企業內部控制管理的初步分析與探討，闡述了對于企業內部控制管理存在的問題以及應對的相關決策。但具體問題還需要具體分析，企業還需根據自身存在的問題以及需要來加以實施。特別是在當今市場經濟不斷發展，企業競爭力不斷增強的條件下，建立健全內控制度，對于提高企業經營管理水平，促進企業發展具有重要意義。

參考文獻

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關鍵詞：企業 內控管理 財務風險 防范措施

隨著市場經濟的不斷發展，我國企業經營管理面對很多問題，如何在激烈的市場競爭環境下提升自身管理能力是關鍵所在。考慮到企業戰略發展目標以及其他問題，在具體管理階段要做好內部管理工作，強化企業防范財務風險能力，進而促進企業的可持續發展。然而四在企業經營管理過程中，存在的風險比較多，如何采取有效的防范措施是擺在財務人員面前的難題。

一、企業內控管理概述

在企業整體管理過程中，整體影響因素比較多，內控管理作為管理的重要組成部分，有助于實現企業經營管理目標，保證企業財產的完整性和準確性。在內控管理階段需要建立起完善的規范管理制度，對各個方面進行有效的控制，詳細包括：環境管理、風險評估管理、信息溝通管理等方面。

在具體管理階段做好內控管理有助于企業實現升級發展，企業會計信息比較多，各類考核資料豐富，針對資料的復雜性，只有做好內控管理工作，才能實現信息的對應化處理。在內控管理過程中，企業將相關責任劃分到個人身上，能保證各項工作程序的完整性和有序性。此外企業涉及到經營活動和生產活動比較多，詳細包括：資金管理、物資管理和人力資源管理等，只有具備完善的內控管理系統，才能滿足企業發展需求。企業內控管理的有效落實有助于企業方針的順利實現，同時也是企業經營管理的重要保證。

二、企業內控管理和財務風險防范現狀

企業內控管理和風險防范對于企業整體發展有重要的作用，但是在具體管理階段，由于影響因素比較多，后續管理階段存在部分問題，直接對企業發展造成影響。以下將對企業內控管理和財務風險防范現狀進行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企業整體控制和管理過程中，其本質是追求經濟效益和社會效益，需要以制度體系為支撐，按照制度管理形式的整體要求進行落實。但是在實踐管理過程中受到多種因素的影響，會存在風險評估難度大的現象，增加企業管理風險。在企業內部控制管理過程中對制度體系有嚴格的要求，但是實踐階段存在組織架構不合理的現象，管理系統流于形式。相關工作人員對于本職工作缺乏了解，認知度比較差，沒有建立有效的競爭機制和規章制度，導致執行結果和實際存在一定的差異。如果內部控制制度形成虛設，內控管理會存在很多潛在的風險，對企業后續發展造成影響。

（二）監督管理不當

考慮到規章制度設立的具體要求，在財務體系后續設定過程中要從現狀入手，做好監督管理工作，按照流程進行。在實踐階段由于束縛性因素比較多，沒有按照執行原則進行，在執行階段受到各種各樣的阻力，企業風險比較大，導致企業經營風險和事故發生幾率不斷提升。此外相關工作人員在對財務體系進行控制階段，監督效果不盡人意，內部監督管理和審查功能不足。考慮到影響因素的特殊性，如果缺乏行之有效的監督管理機制，必然導致內部監督和審查功能發揮不足。

（三）管理人員素質有待提升

企業管理人員在對企業管理認知方面有嚴格的要求，需要將注意力放在如何強化企業財務管理方面，但是部分管理人員的素質比較差，沒有按照流程要求執行管理程序，忽視了潛在經濟效益和社會效益的最大化作用。很多企業在應付檢查階段實施內部控制，但是由于錯誤的執行觀念，制約了企業內部控制系統作用的發揮。由于管理人員風險意識不足，敏感度比較差，可能對形勢做出錯誤的判斷，給企業管理造成巨大經濟損失。

（四）風險管理意識差

隨著一體化發展機制的不斷落實，企業之間的聯系比較緊密，在風險管理過程中需要考慮到競爭機制的巨大作用，具備風險意識。但是很多企業沒有認識到財務風險的巨大作用，甚至存在風險意識淡薄的情況，如果內控人員對風險缺少有效的了解，則會增加企業管理風險，不可能使得內控管理的積極作用得到有效發揮。

三、如何做好企業內控管理和風險防范工作

針對企業管理階段存在的各類問題，相關工作人員必須從實際情況入手，做好內部控制和風險防范工作，使其滿足企業管理現狀要求。以下將對如何做好企業內控管理和風險防范工作進行分析。

（一）構建內部控制環境

企業在發展階段需要對內部控制引起重視，結合具體管理機制的要求進行落實。首先要合理控制股權，其企業股東行為進行約束，此外企業要制定有效的規章制度，明確股東和實際控制人的權利和義務。在獨立運營管理過程中，要對控制人的責任和義務進行了解，避免出現控股或者占據其他資源的現象。此外為了保證監事會獨立運營，避免受到控股以及其他因素的影響，適當增加小股東在監事會中的人數，擴大比例。其次要完善企業現有的管理制度，以激勵制度為例，當前企業發展中薪資激勵的模式更多的是直接和短期效益，企業需要從股權利用現狀入手，按照要求做好激勵工作，讓企業高管能對自身利益進行分析，保持效益的一致性。只有完善長效管理機制，才能促進企業的可持續發展。

（二）建立風險評估機制

風險評估系統對企業內控管理有重要的影響，在具體管理過程中需要從現狀入手，按照管理要求進行落實。企業要明確管理崗位所需要的風險和職能，構建管理評估體系過程中，加強對企業管理人員的培訓和引導，打造專業化管理團隊。考慮到企業內控氛圍的屬性變化，要以風險防范系統為標準，將企業風險管理納入到業績考核中，明確企業風險管理機制和方法，進而達到理想的應用優勢。

有效的預警管理機制能實現對財務系統的預測和管理。企業需要從定性管理和定量分析的角度入手，對潛在的財務風險進行比較，此外可以應用分類管理模式，對風險進行有效控制。由于企業管理階段風險比較大，要制定對應的管理機制。此外企業管理人員要定期對企業的償還能力、營運能力和發展能力等進行分析，考慮到企業指標的特殊要求，明確企業財務管理能力，財務風險比較多，在量化處理過程中，要制定相配套的應急機制，對企業意外突發財務狀況進行管控，避免企業陷入財務困境。

（三）加強信息監督和溝通

在財務風防范管理過程中，企業要發揮多種部門的監督管理作用，保證風險防范的真實性和有效性。在控制活動相關環節分析階段，要結合具體情況對流程進行調整。信息溝通對保證信息的真實性和有效性起到重要的作用，在風險控制階段，要注重信息傳遞的暢通性，對風險因素進行有效的管理和落實。此外考慮到管理部門和決策部門對信息的具體要求，要在第一時間做出反應，發揮監督機制的最大化作用。分析企業財務風險和內控管理關系，指出企業內控管理的特定對象是財務風險管控活動，是有效防范企業財務風險，促進企業財務健康的有效手段。

（四）提升財務人員綜合素質

針對當前財務人員素質差的現象，在實踐過程中需要提升財務人員的管理能力。財務人員入職后對其進行詳細的審核和培訓，工作人員要在短時間內了解企業當前發展情況，對財務管理流程和手段有大致的了解。必要時可以開展財務講座活動，對財務風險防范機制和內控管理體系等進行教育和落實，此類活動的開展能提升工作人員對企業的了解，在后續工作中按照流程要求進行，降低工作差錯發生幾率。此外工作人員必須對信息流通體系和內部審計工作等進行了解，對企業負責，避免出現道德問題，必須自覺履行自身職責，達到防范風險的目的。

四、結束語

企業在管理過程中會存在不同程度的財務風險，針對當前內控管理和財務管理現狀，需要管理人員引起重視，從現狀入手，按照具體管理流程進行。此外要立足于企業當前發展現狀，做好投資、運營和利益分配工作，掌握財務風險和內控管理間的關系，進而最大程度規避風險，設立企業獨立審計部門或人員，有效監督企業管理層，對企業負責，進而促進企業的可持續發展。

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