企業風險管理措施范文

導語：如何才能寫好一篇企業風險管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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煤炭行業一直以來都是我國國民經濟重要組成部分之一。隨著我國大力推廣建設資源節約型社會，國內資源企業尤其是煤炭企業面臨著優化產業結構、加大管理風險力度等方面的改革重要任務，因此如何在市場競爭中提高風險管理，增強企業的各項綜合競爭力，將作為煤炭企業改革的重點方向。

關鍵詞：

煤炭企業；全面風險管理；應對措施；風險管理制度；風險意識；信息化管理

任何企業的運作都伴隨一定風險，要如何正確處理風險，采取怎樣的措施規避風險，是一個企業發展和規劃時應當重視和著重處理的一個部分，企業的風險管理環節對企業長遠發展有著至關重要的決定性作用。而煤炭企業作為一個高風險企業，更凸顯出其全面風險管理的重要性及迫切性。相關煤炭企業應當切實采取科學有效措施，加強企業全面風險管理，建立健全的風險管理制度，實現煤炭企業健康有序的發展。

1加強煤炭企業風險管理的意義

（1）隨著現代科學技術的不斷進步，市場經濟的不斷發展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進口煤炭的大幅度涌入也對我國傳統煤炭產生一定沖擊，直接導致了煤炭價格一路下滑，利潤的大幅度下跌。成本的增加，利潤的下降，迫使企業面臨資金短缺風險，煤炭企業在這樣困境中又急需改革創新，由此還面臨著產業結構調整等方面風險，因此加大煤炭企業風險管理力度，降低企業風險是企業改革必經之路；（2）從國家宏觀經濟政策需求來看，煤炭企業作為國家經濟的龍頭產業，尤其是大中型煤炭企業，在國家整體經濟中占有非常大比例。煤炭企業加強全面風險管理，有效規避市場經濟中的經營風險、戰略風險等，對推動國家宏觀經濟政策的實施有一定現實作用和實際意義；（3）可持續性、科學性發展是企業得以生存的前提，隨著現階段經營風險的不斷加劇，企業如果還停留在傳統風險意識，不重視風險管理，那么將很快就會被社會淘汰。因此只有加強企業風險管理，建立健全的全面風險管理制度，對面臨的各種風險進行分析與規避，才能真正實現企業科學、可持續發展。

2煤炭企業風險管理現階段面臨的問題

2.1風險管理制度不健全有效科學的風險管理制度能夠保障煤炭企業良好有序的生產運營，但目前我國大多數煤炭企業缺少能夠滿足其生產運營需求的風險管理制度。首先，許多煤炭企業中風險管理體系不健全，只關注針對安全風險的管理，忽略市場競爭中戰略風險以及產業結構風險的管理；其次，企業的風險管理體系缺乏統一性，雖然很多企業也制定了風險管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統一性，使得風險管理系統的作用得不到有效發揮；最后，風險管理制度可行性不高，一些企業制定了風險管理制度，但沒有真正落實于實施上，只是走走形式，這樣使得風險管理制度沒有起到任何效果和作用。

2.2企業領導風險意識不足很多煤炭企業領導由于缺乏相關專業知識，風險意識不夠，將過多精力放在生產與銷售的環節，忽視了企業整體運營變化以及外界環境的變化，也忽略對企業進行的定期考核與評估，這樣直接導致企業預防風險能力以及應對風險能力下降。當風險發生時，才去被動考慮采取措施解決風險，不僅在人力、物力、財力上耗費更多，隨著時間的積累，也不利于企業長遠的發展。

2.3多重風險的挑戰全面風險管理制度不僅是要應對煤炭企業內部可能發生的安全風險、企業運營風險，還要防范市場經濟風險、國家宏觀政策下產業結構調險等外部多重風險。首先，國家提倡的環境保護政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業需要不斷革新原有技術，不斷增加原有成本；其次，受外部經濟市場不穩定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對煤炭企業的有序發展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產風險對煤炭企業來說是最為重要風險之一，不僅直接影響到生產員工的生命安全，還會直接造成企業經濟損失，并對企業形象造成很大負面影響，不利于企業的長遠發展。因此可以說現階段的煤炭企業處在一個“內憂外患”的局面，企業必須迅速建立一個科學有效的風險管理制度，對企業面臨的風險進行有效規避，保障生產安全，保證生產質量，在適應國家政策的前提下，適時減少市場運營風險，進一步實現煤炭企業可持續性發展。

3全面風險管理措施

3.1加強安全生產意識近年來，煤炭企業生產安全事故頻繁發生，原因之一是相關管理人員對安全生產意識不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產員工對生產流程不規范，缺乏相應的專業知識，這一系列因素導致煤炭企業生產運營中安全風險不斷提升，影響企業發展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業必須加強生產運營中安全風險管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產觀念和意識，加大安全投入，提高安全管理水平，適時安排員工參加專業知識培訓，加強一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規管理，每一位員工不違章作業，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風險發生的幾率，確保煤炭企業的安全生產，還能提高企業生產效率，為企業帶來更大的經濟效益。

3.2健全全面風險管理制度完善健全的全面風險管理制度是保證企業風險管理工作有序進行的前提條件。首先，明確權責，企業領導上層應當明確自己作為風險管理中心的責任，針對企業生產運營情況、市場經濟發展動向、風險管理目標等方面，進行全面系統了解與掌握，制定出一套適合企業發展特點的全面風險管理制度，提前防范企業將面臨的風險，并提出解決方法；其次，建立專門的風險管理部門，引入專業人才，提高風險管理的專業化水平。專門風險管理部門具有一定獨立性和有效性，直接對企業董事會負責，對董事會提出的風險管理制度進行評估與分析，適時提出專業意見與建議，并在制度的實施階段起到監督管理作用。

3.3注重建立信息化管理制度全面風險管理是指針對企業面臨的運營風險、財務風險、市場風險以及戰略風險等多方面進行實時監控管理。首先，在管理過程中，需要首先對不同環節中不同風險進行全面系統的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業相關的內部以及外部信息，包括企業的歷史資源以及未來預測等一系列信息；其次，對收集回來的信息進行進一步分析與評估，定期或不定期對風險進行辨識、分析、評估，對新的原有的風險變化重新評估，并對企業可能遇到的風險進行預測，有效防止風險發生；再次，建立一個健全的風險管理信息系統，通過不斷更新和完善信息管理系統，確保風險管理系統數據與企業風險量化值得一致性、及時性以及完整性。對已經輸入信息系統中的數據，不得隨意更改，并適時根據企業生產情況及外部環境進行補充、調整。現在也有許多煤炭企業開始將風險管理信息系統用于企業生產管理，對于一些生產安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預警效果；最后，制定合理科學的風險管理策略，通常情況下，企業對運營風險、財務風險、戰略風險和法律風險等可以采用風險轉移、風險對沖以及風險補償等方式進行風險管理。根據不同風險采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風險的具體目標，解決過程中所需要的條件、手段，在風險發生的不同階段所采取的不同應對措施。方案制定完成后，還要按照不同職責分工，保證各項措施能夠落實到位，確保方案措施的正常實施。

4加強全面風險管理執行力度

全面風險管理系統的建立與完善，還離不開工作人員的執行。雖然大多數煤炭企業也建立了風險管理制度，但因為工作人員意識不夠，企業缺乏宣傳，沒有制定相應的獎罰制度，導致風險管理制度執行力度不強，進而阻礙了企業風險管理。因此煤炭企業應當通過采取相應措施去加強全面風險管理的執行力度，首先，可以建立內部管理控制體系，在內部環境、風險評估、信息監督、內部監督等方面進行內部有力控制。對重大風險進行有力監控、評估與預測，并及時做出解決方案，力爭將風險損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關專業知識，提高工作人員整體的風險防范意識，避免因個人失誤造成安全風險發生；最后，要加強事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。

5結語

綜上所述，煤炭企業全面風險管理是企業未來發展與規劃的一個重要環節，尤其在現階段，煤炭行業投資過熱，資源日益缺乏，國家相關政策等影響下，煤炭企業要更持續更健康發展下去，就必須要更加強風險管理力度。建立完善的全面風險管理體系，有效防范和規避風險，采取科學有效措施及時解決風險，將企業風險降到最小，減少企業損失，進而全力促進煤炭企業發展。

參考文獻

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[2]張毅．煤炭企業風險管理淺析[J]．理論月刊，2010，（4）．

[3]張金萍．煤炭企業風險與內部控制研究[J]．中國電子商務，2011，（3）．

[4]齊寶華．煤炭企業視角下的全面風險管理策略探析[J]．華章，2011，（27）．

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近年來，證券市場又有了很大的發展，市場繁榮之后迎來了2007年的金融危機，證券公司在后危機時代如何控制風險，進行風險管理，就成為值得深入研究的課題。證券公司近年來雖然開始探索有效的風險管理制度和方法，但與西方發達國家成熟的管理模式相比，還有很大的差距，隨著全球金融市場的日益融合，大量外資涌入中國資本市場，如何更好地進行風險管理，提高核心競爭力，對于我國證券行業健康發展具有重要意義。

一、證券公司風險的特征和分類和特征

風險是指導致行為主體遭受損失或者利益的可能性，包括發生與否、何時發生、何地發生、何種形式等內容。風險是證券業務的固有屬性，也是證券公司經營環境的重要特征。價格波動、機構競爭、政策變更、法律存廢等諸多因素都可能導致證券公司的實際收益偏離預期。

1.證券公司的風險分類

國際證券委員會組織（IOSCO）于1998年5月在《證券公司及其監管者的風險管理和控制指引》的文件中把證券公司的各種風險明確分類如下：

（1）市場風險是指因股市價格、利率、匯率等的變動而導致無法預料的潛在損失的風險。

（2）信用風險又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險。

（3）流動性風險是指經濟主體由于金融資產轉化為資金的不確定性變動而遭受經濟損失的可能性。

（4）操作風險是指由于不完善或有問題的內部操作過程、人員、系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。

（5）法律風險是指因不懂法律規則、疏于法律審查、逃避法律監管所造成的經濟糾紛和涉訴給所導致的潛在或已經發生損失的風險。

（6）系統風險又稱不可分散風險，即個別資產的風險中無法在資產組合內被分散、或抵消的那一部分風險。

2.證券公司的風險特征

證券公司是資本市場中高風險的非銀行金融機構，經營的證券業務就會遭遇各種可預見的和不可預見的風險，這些風險具有如下特征：

（1）高負債率的社會性。證券行業的自有資金占全部資產的比重一般較小，具有極高的資產負債率，客戶的交易保證金和公司、銀行的借入資金構成證券公司總資產的絕大部分。證券公司的這種與社會公眾的緊密依附的債權債務關系決定了其風險的滲透傳遞具有社會性。

（2）業務交叉的擴張性。證券公司業務的擴張是與其他金融機構的業務發展相交叉的。很多業務都是在對價機構間進行的，存在業務聯系的各家金融機構互相依存，一家金融機構發生問題，風險將急劇擴大，甚至引發系統性風險。

（3）循環往復的周期性。宏觀經濟發展具有明顯的經濟周期，置身其中的證券公司也會受到在松緊之間周期性調整的貨幣政策的影響，這就決定了證券公司的風險具有周期性特征。

（4）潛在風險的可控性。風險本身就意味著各種不確定性因素，但就個體企業來說，可以采取各種措施來增強抵御風險的能力。并不是說風險就不能抵御和控制。

二、證券公司風險控制的現狀和問題

我國證券公司經過二十幾年的快速發展，在風險控制方面也積累了大量經驗，但跟國外的證券公司（投資銀行）的風險控制方面相比，還存在著很大的差距。這些風險管理方面的問題歸納出來主要有：

1.風險控制指標體系不完善

合理有效的內部控制指標體系是證券公司在風險可控的前提下得以生存和發展的保證。作為風險管理系統的核心，風險內部監控體系發揮著不可忽視的作用，盡管已經制定了風險控制指標體系，但這一體系并不完善。

2.風險控制組織架構不完整

證券公司的治理結構是經營管理模式和內部風險控制的基礎，完善的公司治理對于有效控制證券公司內部風險具有重要意義。雖然證券公司能夠遵照《公司法》、《證券法》及中國證監會的相關制度的要求，逐步完善了公司法人治理結構，股東大會、董事會、監事會和經營管理層相互分離、相互制衡。但是，由于證券公司經營運作的特點和法律法規尚不完善的原因，證券公司治理結構并未完全有效的發揮作用，并成為證券公司發生違法違規行為，出現風險的重要原因之一。

3.風險管理目標定位不主動

國外證券公司（投資銀行）控制風險非常主動，因為他們風險管理的目標是公司穩健經營，打造百年老店，因而風險管理措施科學規范，以防為主。我國證券公司管理層也能夠從公司發展角度正視風險，采取風險管控措施，但對防范風險多是為外部監管壓力所迫，疲于應付，在風險控制方面常常是被動的。

4.風險管理制度執行不嚴格

我國證券公司已經建立了較為完善的多層次內部控制體系：以對董事會負責的風險管理委員會為決策機構，以業務部門自身監控崗位為輔，以合規部、稽核部、法律監督部、風險控制部的職能部門監控為主，但是各部門的執行力度不夠，難以使各部門的職能得到充分的發揮。

5.風險管理技術手段不先進

與國外投資銀行先進的數量化風險管理技術相比較，我國證券公司決策管理層還常停留在對市場的經驗判斷和定性分析的粗放管理階段，缺乏風險管理的數量手段和有效的風險控制工具，更缺乏掌握風險控制技術的優秀人才。

三、證券公司風險管理的對策

證券公司風險管理是指證券公司用于管理、監督、控制風險的一整套政策和程序，其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監控和處理證券公司面臨的各種風險，實現證券公司承擔的風險規模與結構的優化、風險與回報的平衡。

1.健全完善公司的治理結構

健全符合現代企業制度要求的法人治理結構和建立行之有效的風險控制系統是《證券公司內部控制指引》的基本要求。只有健全符合現代企業制度要求的法人治理結構，才能形成科學合理的決策機制、執行機制和監督機制，并在次基礎上建立行之有效的風險控制系統，確保各項經營管理活動的健康運行與公司財產的安全完整。

2.樹立先進的風險管理理念

我國證券公司在管理風險時要靠公司的管理層、各級風險管理人員及所有員工來執行、操作及貫徹。風險控制要以人為本，營造良好的控制氛圍，同時強化道德約束，建立以風險防范為核心風險管理體系，強化風險意識、防范意識和責任意識，使任何崗位的員工在做任何事情時，都自覺地考慮風險因素。只有營造了這樣的風險管理理念文化，才能把風險消滅在萌芽狀態。

3.完善風險控制管理流程

我國證券公司應借鑒國際上先進的風險管理模式，建立符合如下要求的風險管理流程：（1）建立由證券公司法人代表領導的風險管控委員會，作為法人治理結構層面的風險管控和日常業務操作的風險控制之間的銜接。（2）按照有利于風險控制的原則，進行證券公司業務的流程再造。（3）建立覆蓋證券公司全部業務和涵蓋證券公司各個層級的風險管理模式。（4）按照《證券公司內部控制指引》的要求，建立健全內部控制制度。（5）定時定期主動進行險測試，根據環境、業務和客戶等因素的變化進行風險管理規程的調整。

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關鍵詞：企業內部；審計；風險；管理；防范；措施

引言

企業內部審計能夠有效降低企業運營風險，對企業內部資金起到監督和控制作用，并且還能夠為企業的經營管理提供寶貴的參考意見。而隨著企業內部審計工作的普及，有些企業的內部審計工作僅僅是流于表面形式，并沒有將審計工作落實到位，使審計工作本身存在一定風險，嚴重阻礙企業的持續健康發展。為了有效降低企業內部審計風險，必須對相關的審計風險因素進行全面、綜合的管理，并且要結合企業自身特點和發展規律，采取針對性措施防范審計風險，保證企業運行的健康、安全、可靠，確保企業獲得良好的經濟效益。

1企業內部審計風險的管理對策

1.1完善企業法人治理結構

要想加強對企業內部審計風險的管理，就必須完善企業法人治理結構，以此對審計工作進行有效的監督和管理。首先，加強法制建設，利用法律保障企業法人對內部審計工作的監管職能。法人治理結構可以由企業中的董事會、監事會、股東大會和總經理等主要領導層組成，直接對內部審計工作行使管理的權利。為了進一步保障內部審計的安全、可靠，最好可以在董事會下設置專門負責審計風險管理的委員會，提高內部審計工作在企業運營中的地位。此外，還可以指派優秀的內部審計人員擔任監事，保證內部審計工作的公平、公正[1]。其次，內部審計工作本身是對企業的經營進行監督、檢查和評價，目的是為了使企業更加健康、穩定的發展，使資源得到合理的利用。而在內部審計中存在的風險很大程度上是由于缺乏健全的內部審計機構，因此，企業要想控制內部審計風險，最根本的還是要建立健全、完善、獨立的內部審計機構，保證對機構內部人力、物力、財力的投入，進而保證內部審計工作更好地開展。

1.2加強企業風險管理文化建設

首先，要提高企業內部審計人員的風險管理意識，使他們認識到自己工作本身的目的是降低企業運營風險，保障企業的運營秩序，因而，要盡可能杜絕內部審計工作本身存在的風險，以嚴謹、認真的態度對待內部審計工作。在企業發展中，內部審計是一個至關重要的部門，企業內部要樹立審計部門的權威，這樣也有助于加強審計工作者的風險管理意識。其次，為了更好地對內部審計風險進行管理，內部審計人員應該采取科學、合理的風險管理手段，增加與各部門之間的信息交流，可以通過對風險評估結果的適時公布，使各職能部門對風險的具體情況有所了解，進而再對各自部門的風險因素進行分析和對比，形成全體人員對審計風險的全面管理。最后，企業內部審計工作的主要責任主體是審計工作人員，因而要想從根本上杜絕審計風險的發生，最終要的還是要提高審計人員的綜合素質，為了能夠調動審計人員工作熱情，提高審計人員責任心，企業應該建立有效的激勵機制，從側面對審計風險進行管理。

1.3建立規范、嚴格的信息披露制度

當前，在市場經濟快速發展的同時，逐漸形成了以監督為目的的市場大環境。為了適應市場環境的要求，企業內部應該建立規范、嚴格的信息披露制度，主要由董事會、管理部門來進行多層次的分工合作，利用市場監督體系對企業內部審計工作進行有效的約束。企業的經營管理本身而言就是一個具有風險的過程，在企業發展過程中可能會出現破產、重組、兼并等市場行為，在此過程中無法避免風險的出現，但是為了盡可能降低內部審計風險，企業必須保持完善的法人治理結構，保證內部審計體系的穩定，杜絕出現因某個個體因素而引起的主體差錯，同時，內部審計可以通過處理好管理層與股東之間關系的方式，從而達到穩固自身地位的目的。

2企業內部審計風險的防范

2.1運用先進的內部審計方法

科學技術水平的提高為我們的生活、工作帶來極大便利的同時，也給不法分子提供了更加高科技的作案手段。對于企業內部審計工作而言，在財務方面的作弊手段越來越隱蔽。基于此，我們必須運用更加先進的內部審計方法，才能有效杜絕審計風險的發生。比如我國注冊會計師審計中應用的以風險為導向的風險基礎審計模式。這種審計模式的優點在于它可以把企業經營環境納入到審計中，在其中尋找潛在風險因素，將有限的審計資源放大到企業整個運行過程中，進而起到降低審計風險的目的[2]。總之，在審計事業不斷發展的過程中，審計工作人員要不斷創新審計方法，建立更加科學、規范、先進的審計新模式，進一步優化和完善審計工作，進而使審計風險大大降低。

2.2將內部審計與社會審計結合起來

與內部審計相對應的還有外部審計，而外部審計中就包括社會審計。企業的內部審計本身存在一些弊端，僅僅局限于企業內部的小環境，不能全面、綜合的考慮審計工作本質問題，因而在審計過程中存在一定風險，而社會審計則不會受到企業內部因素的影響，同時可以利用更多的資源，還有更加專業化的審計方法完成審計工作，對企業內部審計起到補充和完善的作用，進而還對內部審計存在的風險起到防范作用。因此，科學、合理地將內部審計與社會審計結合起來，是防范內部審計風險的途徑之一。而實際上，將內部審計與社會審計進行結合也就是企業將一部門內部審計工作分包給社會審計的一種審計方法。它的本質就是利用外部資源對企業的內部管理部門進行適當的分工，利用外部專業化的資源來輔助內部管理資源，進而將資源進行整合以達到提高內部審計質量的目的。這種審計模式在一定程度上提高了內部審計的獨立性，并且借助外部專業化的審計資源可以提高內部審計人員的專業勝任能力，降低由于內部審計不嚴謹而造成的審計成本的損失，并且有助于促進內部審計人員創新審計手段，改掉墨守成規的審計習慣，這對提高內部審計人員的綜合素質有一定的幫助。

2.3嚴格執行三級復核制

現行審計準則規定三級復核制度，即審計組復核、審計組所在部門以及審計機關內部復核機構或者專職復審人員的復核。因此，要有效地控制審計風險，必須嚴格執行復審準則規定的三級復核制，尤其要強化前兩級復核制度。第一，審計組在編制審計報告之前，審計組組長應對審計證據進行認真的復核，并提出修改或進行完善取證的意見或建議，使審計證據符合合法性、充分性和相關性的要求[3]。第二，審計組所在部門應嚴格把好第二關，除了對審計工作底稿、審計組長提出意見、建議進行復核之外，主要是對審計組編制的審計報告中，審計事實是否清楚，對審計發現問題定性是否準確，審計評價、審計建議是否適當等提出修改意見，不能將復核流于形式。

3結束語

總而言之，為了能夠更好地發揮企業內部審計效應，促進企業健康、穩定發展，就必須加強企業內部審計風險的管理，并且要積極采取有效措施對內部審計風險進行防范。首先，通過完善企業法人治理結構、加強企業風險管理文化建設、建立規范、嚴格的信息披露制度來對內部審計風險進行管理；其次，運用先進的內部審計方法，將內部審計與社會審計結合起來，嚴格執行三級復審制度對內部審計風險進行防范。在未來的工作中，審計人員要不斷總結經驗教訓，與時俱進、開拓創新，切實提高內部審計管理水平，探索出更完善的內部審計防范措施，從而促進內部審計事業的健康發展，保障企業持續穩定的運營。

參考文獻

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[2]常士琴.淺談企業內部審計風險及防范措施[J].品牌,2014,07:51+53.

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［關鍵詞］合同管理；風險；控制

對于現代企業來說，合同的建立與履行是其經營活動的最直觀體現，企業經濟效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業的合同管理中，合同管理涉及的內容往往較為廣泛，包含的人與機構也較為復雜，這就使企業在合同管理中很容易出現各類風險，而為了盡可能避免企業因合同風險遭受損失，本文就企業合同管理中風險控制措施展開具體研究。

1企業合同管理風險控制的必要性

風險本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點，而這些特點的存在，使風險的出現往往與企業初衷背道而馳。隨著經濟發展正式步入新常態的階段，我國也真正進入了產業轉型的關鍵時期，這一社會經濟大變革，雖然為很多企業帶來了進一步發展的契機，但企業所面臨的合同風險的復雜程度也將進一步增加，結合路偉國際律師事務所《中國五百強企業法律風險管理需求調查報告》，不難發現，合同風險控制的排位僅次于公司治理，位于企業風險管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風險控制對企業的重要性，且企業要想實現可持續發展，也必須得到高質量的合同管理風險控制的支持。

2企業合同管理風險的主要形式

結合相關文獻資料與自身實際調查，本文將企業合同管理風險的主要形式概括為合同主體風險、合同程序風險、合同內容風險、合同履行過程風險4個方面。

2.1合同主體風險

對于企業合同管理風險中合同主體風險來說，這一風險的出現主要是由于我國現行法律對不同行業企業主體資格的要求不同。在我國當下大部分行業中，其主體資格只需要擁有營業執照便能夠獲得，但由于藥品、房地產開發、建筑施工和航空航天等行業，對主體資格的批準較為嚴格，這就使相關企業只有擁有相應的資質證書或是批準證書，才能在允許的范圍內進行經營活動。這雖然使很多行業的規范性由此得到了約束，但一些不具備相應主體資格的企業在簽訂合同后，往往會因自身主體不合格的影響，導致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業由此就很容易遭受經濟上的損失。

2.2合同程序風險

除了合同主體風險，合同程序風險也必須引起企業重視。合同程序風險的出現主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關的風險自然就很容易大量增加。對于我國當下的中外合資企業來說，其合同簽訂必須得到相關部門的批準方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規劃審批與規劃許可證，這樣才能保證企業運營過程中不會突然出現合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內容風險

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數量、質量、違約責任和合同當事人名稱等內容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內容共同組成了合同的主要內容。如果合同內容出現不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發分歧，合同的執行也會因此受到負面影響，由此可見，合同內容對于合同正常履行的重要性，因此，企業也必須保證各項條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯誤。

2.4合同履行過程風險

除了上述幾方面，合同履行過程風險也屬于企業合同管理風險的重要組成。在我國法律規定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當事人就必須遵循誠實守信的原則，嚴格履行合同的要求，這樣才能保證相關合同真正服務于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會直接影響合同的正常履行，這時，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協調為合同的履行提供支持，但在實際情況中，很多企業往往會私自修改合同內容，導致合同簽訂的目的往往難以實現，相關企業也很容易遭受經濟損失。

3企業合同管理風險的控制措施

為了能夠盡可能消除企業合同管理所面臨的諸多風險，筆者將結合相關文獻資料與自身實際工作經驗，對企業合同管理風險的控制措施進行詳細論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當事人資信情況、防范合同簽訂過程風險、防范合同履行過程風險、實現合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國《合同法》相較于一些發達國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關內容，已經能夠滿足我國大多數企業合同管理的需要。為此，相關企業必須深入了解《合同法》及相關法律，對合同做出的各項詳細規定，這樣企業在具體的合同簽訂過程中，才能規避可能造成合同撤銷、無效的風險，很多對企業不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風險。可以說，深入研究法律對降低企業合同管理風險、實現自身長期可持續發展，具有重要的意義。

3.2考慮對方當事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業合同管理風險，考慮對方當事人資信情況這一風險控制措施，也必須得到相關企業的高度重視。具體來說，企業必須在合同簽約前，充分了解對方的當事人及企業，一般情況下，企業需要要求對方提供當年年檢的《企業法人營業執照》、生產許可證、授權委托書等證件的原件和復印件，而如果簽訂合同的對象為設計類企業，企業還需要要求這類企業提供資質等級證書等。在完成對合同簽約對象各項資質證書的檢查后，企業還必須對各類證書的復印件進行留存，這樣才能進一步避免企業合同管理風險。值得注意的是，如果企業將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業還必須派專人到當事人企業所在地進行實地調查，以通過調查深入了解相關企業的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等信息。只有充分了解這些信息，相關大型合同管理的風險，才能實現最大程度的降低，企業的長期可持續發展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過程風險

在合同簽訂的過程中，企業首先需要對合同中的各項條款擬定與審查予以高度重視，這一環節在某種程度上可以視作企業合同管理風險控制的關鍵環節，為此，筆者建議企業結合合同的擬定實際進行風險防范。在我國實際交易活動的合同簽訂中，合同大多不會出現一起協商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進行審核補充，是合同擬定過程的常態，而結合合同擬定的實際情況。企業需要在合同審定過程中，做到用詞準確、約定明確、表達清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風險降到最低。

3.4防范合同履行過程風險

除了合同簽訂過程風險的防范，合同履行過程風險的防范同樣屬于企業合同管理風險控制的關鍵環節，在這一環節中，企業必須樹立良好的證據意識、及時簽訂變更協議，保證合同履行過程風險防范真正得以高質量實現。在樹立良好的證據意識中，企業合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關資料的收集與整理。這樣企業才能實時掌握合同履行情況，在合同糾紛發生時，有充足的證據支持，最大程度上保證企業利益不受損害。變更協議多出現于合同出現變更與疑問的情況，而為了保證這一協議的簽訂能夠真正發揮自身效用，變更協議同樣需要采用書面的形式。

3.5實現合同管理信息化

企業還可以通過實現自身合同管理信息化，更好地進行合同管理風險的控制，筆者建議相關企業要建立完善的合同管理系統，以此淘汰傳統的人工合同管理方式，這樣，企業合同管理將實現規范化與流程化，相關風險也將由此實現最大程度的降低。

4結語

本文在企業合同管理中風險控制措施展開的研究中，詳細論述企業合同管理風險控制的必要性、企業合同管理風險的主要形式、企業合同管理風險的控制措施等內容，希望這一系列內容能夠為相關企業合同管理更高質量地開展帶來一定啟發。

主要參考文獻

［1］劉瑋瑋.企業合同管理中風險控制措施探究［J］.財會學習,2017(10).

［2］王秀卓.企業合同管理中的法律風險與控制策略探討［J］.時代金融,2012(11).

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關鍵詞：煤炭行業；風險管理；應對措施

一、風險管理與內部控制

（一）風險管理的含義

企業經營管理過程中會遇到各種各樣的事件，產生負面影響的事件代表了風險，可能阻礙企業價值創造；產生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或者為企業帶來機會。風險管理就是對上述風險和機會的管理，目的是確定可能影響企業的潛在事項，并進行管理，為實現企業的目標提供合理的保證。

（二）內部控制的含義

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。內部控制的原則有五項，全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。內部控制的要素有五個，一是內部環境，二是風險評估，三是控制活動，四是信息與溝通，五是內部監督。

（三）風險管理與內部控制的關系

風險管理與內部控制作為企業管理的兩大工具，各自經歷了理論體系的創新和實務操作的發展。內部控制由傳統的內部牽制制度逐步發展為以風險為導向的內部控制整合框架，風險管理也由分散的財務、經營和戰略風險管理逐漸發展為整合風險管理。實踐證明，內部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，而風險管理離開了內部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業內部控制規范體系將內部控制與風險管理融為一體。

二、我國煤炭企業面臨的主要風險

（一）企業生產過程中的風險

煤炭企業的生產過程很復雜，從原煤開采、原煤運輸、原煤加工、到成品煤銷售等等步驟，容易受到地質條件、生產環境、管理水平、工人技術等諸多因素的影響，使得生產過程中存在較多風險。例如工人技術水平不高、安全意識不強或安全管理不到位，有可能會造成人身傷亡事故；工人的責任心不強，質量管理不善會造成產品質量問題，增加銷售難度等等，其中人的因素是造成生產過程風險的主要因素。

（二）煤炭企業資產管理的風險

煤炭企業的資產是指企業擁有或控制的存貨、固定資產、無形資產。存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發或資源浪費。無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業法律糾紛、缺乏可持續發展能力。

（三）煤炭企業預算控制的風險

煤炭企業在生產經營活動、投資活動、財務活動中應當編制全面預算。如果不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營。預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現。預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。

（四）煤炭企業信息系統控制風險

煤炭企業的信息化建設已經日漸成熟，但是各種風險也伴隨其中。信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下。系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行。

三、煤炭企業風險控制的措施及對策

（一）加強安全生產，減少安全生產風險

近年來，煤炭企業安全生產事故層出不窮，安全生產風險成為煤炭企業風險控制問題中最突出的問題。因此必須加強生產過程中的安全管理，樹立正確的安全生產觀念和意識，加大安全投入，提高管理水平，使安全生產的觀念深入人心，使每一位員工從心底自覺遵守安全規程，按章辦事，不違章作業，例如生產部門的手指口述就是很好的控制風險的方法，每一位員工能熟練掌握自己的操作規程，將自己的工作通過講述表達出來，以減少風險發生的可能性，保證煤炭企業的安全生產。

（二）加強資產管理，減少資產經營風險

煤炭企業的資產主要包括存貨、固定資產、無形資產。企業應當采用先進的存貨管理技術和方法，建立存貨保管制度，明確存貨發出和領用的審批權限，建立存貨盤點清查制度，將清查結果形成書面報告，對于清查過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應當查明原因、落實并追究責任，按照規定權限批準后處置。煤炭企業的固定資產都是大型設備，必須制定目錄，進行編號，建立卡片，嚴格執行日常修理和大修理計劃，消除安全隱患，煤炭企業還應當加大技改投入，促進固定資產技術升級，淘汰落后設備，保持企業的可持續發展。煤炭企業應當加強自己的品牌建設，加強聲譽管理，通過提供高質量產品和優質服務等多種方式，不斷打造和培育主業品牌，維護和提升煤炭企業品牌的社會認可度。

（三）加強預算管理，減少預算控制風險

煤炭企業應當建立和完善預算編制工作制度，按照企業的發展戰略和年度經營計劃，編制年度的全面預算，在預算執行環節加強預算管理，將預算指標層層分解，運用財務信息監控預算執行情況，定期召開預算執行分析會議，通報預算執行情況、研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，保持預算的穩定性，不隨意調整預算。由于市場環境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執行發生重大差異確需調整預算的，應當履行嚴格的審批程序。建立嚴格的預算考核制度，對各預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明。

（四）加強信息系統管理，減少信息系統控制風險

煤炭企業的信息系統已經運行了一段時間，但必須加強信息系統開發、運行與維護環節的控制。真正將生產經營管理業務流程，關鍵控制點和處理規則嵌入系統程序，實現手工環境下難以實現的控制功能。企業應當加強信息系統的管理，建立信息系統變更管理流程，嚴格按照流程操作，信息系統操作人員不得擅自修改、變更，建立不同等級信息的授權使用制度和用戶管理制度，避免授權不當或存在非授權賬號，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作，加強網絡安全，防范來自網絡的攻擊和非法侵入，定期備份數據。

總之，煤炭企業面臨著眾多的行業發展風險，特別是煤炭投資熱潮持續高漲，產能過剩，資源日益缺乏的現狀，更加顯示了煤炭企業加強全面風險管理的重要性，煤炭企業只有嚴格按照控制措施應對風險才能保證煤炭企業的持續健康穩定發展。

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【關鍵詞】港口企業；財務管理風險；成因；防范措施；研究

對于港口企業而言，財務管理風險存在于整個企業資金運作全過程之中。近年來，隨著港口經濟的快速發展和港口企業規模的不斷擴大，吞吐量不斷攀升的同時，也面臨著前所未有的風險。隨著國內港口企業之間的競爭日益加劇，在激烈的市場競爭中若想占據一席之地，港口企業應當對企業財務風險加強防控，不斷提高管理水平，增加經濟效益。

一、港口企業財務管理風險成因分析

企業在發展過程中，通常會遇到很多的問題，港口企業也不例外。通過對當前國內港口企業財務管理情況調查發現，財務風險成因很多，既有可控的，又有不可控的；既包括企業內部的，也有企業外部的原因。本文主要從企業內部、外部兩方面，就港口企業財務管理過程中的風險因素進行分析。

1.港口企業財務管理風險內因分析

（1）資本結構不夠合理。企業的資本是影響企業財務的重要因素，資本結構是指企業各種資金的構成情況和占據的比例，資本結構的不合理主要體現為負債比例過高，當負債率過高時，會不斷降低企業自有資金的利潤率，最終導致企業無力償還債務，引起虧損、破產，這是企業財務風險發生的重要原因之一。

（2）財務管理機制不健全。財務管理機制是財務管理工作良好開展的重要依據，但是，在許多港口企業當中，存在著財務管理機制不健全的現象，比如沒有設置財務風險預警和管理系統，企業各項經濟活動之間的聯系缺乏，導致企業無法對財務情況有著直觀、詳細的了解，缺乏統一、完善的管理系統，自然也就無法及時發現和應對財務風險。

（3）企業內部財務關系不明。在港口企業內部通常設有很多的部門，各個部門自身之間以及與其上、下級之間都有財務關系存在，但大多港口企業并沒有對這些財務關系進行明確規定，企業內部財務關系十分混亂，常見的現象有資金沒按照計劃使用、利益分配不明等，這些也會增大財務風險發生的可能。

2.港口企業財務管理風險外因分析

港口企業發展過程中，財務管理環境非常復雜，這是財務管理風險產生的主要外因，而且涉及社會經濟、法律文化以及市場資源等方面的內容。從實踐來看，港口企業外部環境及其變化是難以預見的，如果港口企業財務管理工作不能適應這種復雜的外部環境，對于企業的財務管理、發展非常不利。當外部環境條件發生變化時，可能會引發企業財務危機。具體而言，港口企業財務管理風險外因表現在以下幾個方面：

（1）信息匱乏、不對稱。就港口企業而言，其生產經營決策的作出依賴于外部市場信息的收集、整理和綜合分析。市場信息的匱乏、不完全和不對稱，會導致港口企業財務風險問題發生，尤其在日益加劇的市場競爭條件下，市場信息不對稱現象更為常見。在經營決策過程中，由于信息獲取成本比較高、部分信息甚至無法獲取，以致于港口企業管理層、管理人員對具體情況無法全面的了解，而且客戶信用評估也可能會出現誤差，這在很大程度上增加了港口企業財務管理風險。

（2）政策變化造成的財務管理風險問題。港口企業財務管理工作，受到政策變化影響較大，政策的穩定性、完善性，在很大程度上影響著港口企業的財務管理。港口企業投資比較大，而且企業發展時限比較長，在此過程中任何政策的變化都會對企業財務管理工作造成一定的影響。

（3）客戶因素造成的財務管理風險問題。對于港口企業而言，其難以對客戶狀況進行有效控制。在此過程中，若客戶違約，或者不按合同規定履行支付義務，即便通過法律途徑處理，但因市場經濟發展的復雜性、多變性，港口企業會被官司纏身，最終陷入“贏了官司卻要不回錢”的境地。在該種情況下，可能會影響區域性客戶關系，對港口企業的后續貨源承攬也會造成一定程度的影響。

二、港口企業財務管理風險有效防范策略

基于以上對港口企業財務管理過程中存在的內外部風險、成因風險，筆者認為，要想有效應對財務風險問題，促進港口企業的可持續發展，應從以下幾個方面著手：

1.提高財務管理風險意識，健全和完善會計風險防范制度

對于港口企業而言，應當真正認識到財務風險防范的重要性，否則財務管理工作將失去意義。港口企業財務管理風險防范過程中，為了能夠有效減小企業風險損失，最重要的就是自上而下地提高港口企業財務風險管理意識。企業發展過程中，風險和收益往往是并存的，高收益與高風險同在。港口企業在財務決策過程中，應當樹立風險意識，對實踐中可能存在的各種風險問題進行綜合分析，并且通過決策合理、有效地分散風險。港口企業應當對其財務管理體系進行完善和革新，并且及時收集各種財務信息資料，從而對可能存在的各種財務風險預測、分析和規避。同時，還要充分發揮企業會計對風險的反映、監督、預測、分析等職能作用，有效實施會計風險防范。企業會計風險防范制度的建設，關系到企業的生存與發展，是現代港口企業必須著力考慮的問題。盡管具體的方法多種多樣，不一而足，但一些基本的要求則是共性的，不可或缺的。

2.信用標準的確定

港口企業財務部門做出財務決策時，應當對客戶確定信用標準，降低合作客戶毀約的可能性。同時，根據實際情況建議港口企業采用5C（即品德、能力、抵押品以及資本和條件）評估法對客戶信用進行評價。港口企業可通過評分分級法對貨主信用度進行評價；客戶信用程度下降到港口企業的信用標準時，港口企業應當對客戶進行警惕。

3.財務決策的科學化、規范化

港口企業需不斷加強財務決策做出的科學化、規范化，避免因決策失誤而造成的各種財務風險。港口企業投資決策過程中，應當處理好收益、風險之間的關系，同時還要及時利用更新的數據信息，對企業的盈利、償債能力進行科學的評估。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算、分析方法，運用科學的決策模型進行分析決策。對各種可行性法案分析評價，從中選擇最優的決策方案。防范財務風險的工作既要有管理又要有技術方法。

4.建立和完善財務風險管理機制

正所謂沒有規矩不成方圓，港口企業發展過程中，應當不斷建立和完善財務風險管理機制，全面掌控各種財務信息數據，并且及時對生產經營過程中可能存在的各種財務風險問題進行嚴格管控。港口企業在財務風險管控過程中，必須建立事前、事中和事后管控體系，并且將財務管理與企業發展戰略、經營管理等有機地結合在一起。建立和完善港口企業財務風險管理機制，積極吸收國內外先進的財務管理經驗，通過對資本輸入、人才交流、信息技術以及營銷渠道等，來不斷完善科學的港口企業財務管理制度，通過結構科學優化，迅速提升港口企業內部的競爭力，從而更好地發揮各自優勢，做到各單位、各部門之間的協調呼應。

5.加強對企業投、融資管理

首先，在投資之前，需要對項目進行全面、詳細的考察，了解項目的市場前景，并做出完整的投資可行計劃書，并要獲得企業董事會的批準，避免盲目投資給企業帶來財務風險；在投資決策中，堅持遵循效益為中心的原則，做好投資資金的統一管理，調整資金投向，使資金配置達到最佳。

其次，在融資方面，企業要根據不同融資方式的成本、特點等確定最終融資方案；同時，要根據企業的盈利能力、銷售利潤、凈利率等情況確定合理的融資金額，避免企業負債率過高，償還能力不足引起財務風險。

三、結語

總而言之，港口企業還應當充分認識到財務風險防控重要性，本文從港口企業財務風險內外成因上進行了分析，并提出了四點建議，即提高財務管理風險意識，健全和完善會計風險防范制度；確定信用標準；加強財務決策的科學化、規范化建設；根據企業的發展需要，建立和完善財務風險管理機制。從上述四個方面著手，以期促進港口企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]吳必勝.港口企業財務風險防范[J].交通財會，2010（04）.

[2]王衛東.淺論國有港口企業財務管理[J].中外企業家，2012（11）.

[3]高岷，黃重慶.企業財務管理與財務管理風險控制探討[J].現代經濟信息，2014（04）.

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一般企業稅務管理中遭遇的稅務風險主要是指稅收遵從風險。《遵從風險管理：管理和改進稅收遵從》里面有相應的定義，明確稅收遵從風險是指在企業進行稅收管理的過程中，提高納稅后產生的各種可能性與不確定性的負面影響，這主要是納稅人對各種稅款不熟悉或者疏忽，又或者故意造成的不遵從稅法現象，導致出現稅收流失風險。

稅務風險管理是指將現代風險管理的理念引入到稅收管理工作中，目的是以此應對日益復雜的經濟稅收形式，使企業內部能夠合理地配置管理資源，實施積極且主動的稅務管理，以此規范稅收執法與行政管理，最大程度的防范稅收流失風險，以此規避稅務風險。稅務風險管理是現代化風險管理和現代化稅務管理巧妙配合的結果。稅務風險管理指的是稅務風險管理人員，對企業潛在的風險進行綜合性的分析和評估，采取相應的管理措施和方法，消除或者降低潛在風險發生的概率，將潛在風險事件發生可能造成的損失降低到最低。

二、公司稅務管理工作的風險種類分析

1.公司稅務管理工作的內部風險

一是公司領導決策人的稅務管理意識不足。從國內現階段的公司稅務管理實踐情況來看，數量眾多的公司領導決策人片面強調產品銷售和技術創新，但忽視了公司的稅務管理工作。稅務管理意識的不足，導致公司領導決策人不去認真學習我國稅法的相關規定，同時相應增加了公司組織運營和財務管理工作的風險系數。另外，很多企業的高級管理層人員經常將稅務問題連帶責任一起推給財務管理人員，更嚴重的是一些小企業管理者會給財務管理人員施加壓力，試圖利用違法規避的方式降低公司的稅收繳納數額，反而導致公司因為偷稅漏稅行為，需要承擔加倍罰款的不利法律后果。

二是公司稅務管理工作者的整體素養需要提高。很多國內公司匯中負責財務管理的工作人員自身能力不足，專業技能參差不齊，導致公司的稅務管理水平時高時低，無法形成穩定的公司稅務管理系統。盡管稅務管理人員雖然想要依法繳稅，但是因為業務不過關，自身對稅法不了解或者理解的不透徹，并且和稅務部門之間的溝通不暢，很容易在納稅方案以主觀意識操作行為，繼而出現了違法違紀行為。比如：在某些業務較為的精通的涉稅人員，有可能嘗試尋找稅法的漏洞，盡管沒有產生犯罪后果，但與稅法精神相違背，其主觀意識上存在偷稅、漏稅的意愿。稅務管理工作者需要對公司應繳稅額進行統計，如果態度上不認真，很容易造成數據失實；如果計算方法不當、數據來源缺乏真實性，也將提高公司的稅務管理風險隱患。

2.公司稅務管理工作的外部風險

一是公司的稅務管理工作沒有與國家的稅收政策形成同步。受到市場經濟的變化影響，我國的稅收政策也隨之做出調整，以適應現實經濟發展水平。但如果公司的稅務管理工作者沒有及時學習、研究國家稅收政策的調整、變化，將造成公司稅收管理與國家政策的脫離。此外，除了中央政府的稅收政策之外，各級地方政府也根據自身經濟情況，對其行政區劃內的稅收制度作出調整，增加了公司的稅務管理工作復雜性和難度，也相應提高了公司的稅務管理工作風險系數。由于，國內中央政府和地方政府各自在職權范圍內，享有稅收管理權限，造成了一些地方的稅法具有復雜性的特點，也同樣會給企業理解和把握稅法和稅收政策增加難度，如果；理解錯誤或者操作不當，就會給企業帶來稅務風險。

二是國家與地方政府在稅務執行方面，各自擁有管理職權和稅收征繳權限，存在管理制度上的不統一。國內各級行政管理部門眾多，地區經濟結構不平衡，導致各地公司需要參考的稅收管理政策、稅收方法也各不相同，容易給跨地區生產經營的公司造成稅收計算、繳納方面的困惑，比如在甲市的稅收計算、繳稅數額是合法的，但乙市對稅收計算方法、征稅比例有不同的規定，需要重新額計算納稅數額；相反，如果繼續按照甲市的計稅方法和納稅數額，將導致稅務管理工作的錯誤發生，從而增加了稅務管理工作的風險。

三、企業稅務風險管理措施

1.致力于企業納稅誠信文化的培養

企業文化是否優良在一定程度上代表著企業發展的軟實力大小，同時企業文化也會在潛移默化中對影響。因此，為提高稅務風險管理水平，需要在企業內部建設誠信守法、依法納稅的企業文化，企業高層管理人員也需重視稅務風險管理，作為中層管理人員的財務人員需要在工作中依法辦事，認真對待稅務問題。在企業文化的指導下，使企業所有成員都能樹立依法納稅的意識，幫助企業規避和降低稅務風險。

2.加強與稅務機構的溝通和聯系，打造和諧的稅企關系

稅收是政府部門實行宏觀調控的重要手段，因此稅收具有財政收入與經濟調控的職能，能夠緩解區域間經濟發展不平衡的問題，保障我國經濟又好又快發展，因此政府通常會給地方稅務機關較大的自主權和控制權。在這種情況下，企業除了隨時關注稅法狀態，還需要強化和當地稅務機關的聯系，以此保證企業能夠準確理解稅法，避免稅務風險。

3.提升廣大稅務管理人員的專業技術水平

為了減少企業已有稅務風險，保證企業經濟效益，充分利用稅收優惠政策，企業應當通過培訓的方式提高現有稅務風險管理人員的專業水平，以此強化對企業的控制力，規避稅務風險。

4.對企業的一切涉稅事務進行系統的管理

企業出現稅收問題一般都會交給財務部門進行處理，沒有意識到稅務規定和財務會計存在的差異，財務管理人員更多地是幫助企業如何履行納稅責任，而不像稅務處理那樣，需要考慮企業業務本身、涉稅合同、發票等交易憑證是否具有進而發現。稅務規定和財會管理上有依據的內容也不同，財務問題只需要調整財務就可以解決，但是這樣很容易出現財務風險。因此，為避免出現稅務風險，企業必須樹立稅務風險意識，將有關稅務的事項進行統一管理，從源頭上避免和防范出現稅務風險。

5.建立健全而有效的預警報告機制

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近年來，我國加大了對電力行業的改革力度，電網系統的運行模式、管理模式發生了很大改變。庫存管理是管理系統中的重要組成部分，其管理水平的高低不僅關系到企業的生產和經營能否正常進行，還會影響企業生產成本，進而對企業經濟效益產生較大影響。本文將對電力企業庫存管理存在的風險及其應對措施進行分析。

關鍵詞：

電力企業；庫存管理；風險；措施

1電力企業庫存管理風險分析

1.1電力企業庫存管理現狀

1.1.1市場環境現狀。

隨著科技的不斷進步，電力技術獲得了極大的發展，企業為適應新的發展需要，必然會對電力系統進行技術改造，這就會導致原有的設備失去用途，電力企業不得不重新儲備物資。另一方面，電力生產對電力物資質量要求不斷提高，而電力設備生產廠家出現了過飽和現象，小范圍的賣方市場逐步形成，電力企業為保證供電的持續性，會出現超儲多儲現象。

1.1.2電力企業自身管理現狀。

電力企業庫存管理有其自身的特點，主要表現為管理物品種類多，幾乎涵蓋生產物資供應市場的所有產品；物品價格昂貴，尤其是由特殊材料制備、加工精度較高、程序復雜的設備；科技含量高，電力設備在現代科學技術的推動下，多數設備具有自動化儀表配置，精密度高、性能全；庫存量大，企業為保證電力系統的穩定性，會重復進行儲備，導致庫存量大；庫存管理水平較低，倉庫設備陳舊，缺乏及時的維護和投入；管理方式仍采用傳統模式，導致無效庫存量大，資金積壓嚴重，給企業的經營和發展帶來壓力。

1.2電力企業庫存管理存在的風險

對我國電力企業的庫存管理現狀進行深入分析不難發現，現有的管理模式存在諸多風險，以下將從經濟、技術、安全和市場四個方面對其進行分析。

1.2.1經濟風險。

庫存物資要占用場地、人力資源和財力資源，因此會形成較大的庫存成本。若企業的庫存過多，一方面會造成物資積壓，影響企業資金周轉，另一方面還可能由于儲備物資過多，需要占用大規模的倉庫面積和管理人員，這對于企業生產成本的控制無疑是不利的。當然，物資儲備過少也會產生經濟風險，生產中一旦出現突發狀況，要在短時間內組織供應，就不得不面對高額的采購成本和運輸成本。

1.2.2技術風險。

電力行業屬于技術和資本密集型行業，該行業技術更新快，新產品、新技術、新工藝不斷出現，電力產品更新換代的頻率也日益縮短。物資儲備過多，可能會導致長期放置的物質變為技術過時、失去利用價值的物資，這勢必要面臨技術淘汰的風險。

1.2.3安全風險。

電力企業屬于高危行業，其生產和管理過程中一定要以安全為首要原則。庫存管理時，也應將安全放在第一位。庫存物資管理不當，很容易影響物資設備的性能，給后期系統安全運行埋下安全隱患；若庫存結構不合理，也會出現因無合適的備品影響生產的問題，甚至還可能會由于缺乏事故備品而延誤搶修，引發重大的安全事故。

1.2.4市場風險。

我國電力企業長期處于計劃體制管理模式下，缺乏足夠的市場觀念；庫存管理同樣也存在對市場供應和價格考慮較少的情況，并認為企業服務水平的提升是需要以增加庫存為基礎的，降低庫存就會影響服務質量。在這一錯誤思想的指引下，電力企業對服務對象的需求關注度不夠，難以把握使用單位的實際需求，計劃與需求出現了嚴重的脫節問題。電力企業為保障安全生產，防止缺貨，只能不斷增大庫存量，加大了企業的市場風險。

2電力企業庫存管理風險對策研究

2.1加強物資需求管理

物資需求預測是做好庫存管理的首要前提，庫存管理人員應對市場進行深入的了解，準確掌握市場需求信息和變化情況，通過歷史數據的統計分析，探索電力物資使用、積壓、缺料的規律性；必要時還可通過數理模型對需求情況進行定量分析，提高需求分析的準確性，為制定合理的采購計劃提供參考。做好總采購量的規劃工作。電力企業可通過生產單位每年的建設情況對材料消耗進行估量，在做好評估分析的基礎上，下達生產、技術改造和基礎設施建設計劃，并將物資的采購、發放、消耗和儲備貫穿到項目規劃當中。以計劃為指導，用計劃約束采購、控制消耗，減少超儲備和多儲備問題的發生。

2.2構建有效的供應網絡

降低庫存的有效手段是構建有效的供應網絡，提高物資流通效率。電力企業應重新評價自身的供應網絡，將庫存管理思想融入到供應網絡建構當中，使物資價格、運輸成本、庫存成本和搬運成本融為一體，進行一體化管理。在構建供應網絡時，要加強供應商管理，做好供應商的信譽評估，選擇設備先進、信譽良好的生產廠家建立長期有效的合作機制。

2.3物資分類管理

電力設備物資種類多，規模大，技術含量高，且采購成本和采購難易程度均存在一定的差異性，對其進行管理時應按照上述要素對其進行分類，然后制定不同的物資管理方法。如對于戰略型物資可采取定期訂購、定期盤點的管理模式，降低單次進貨量。對物資市場動態和需求動態進行實時關注，避免過早進貨，也要防止缺貨；對相對次要的物資管理可采取最低定額、集中招標、定時供應的管理方式；對于大眾通用物資，則可適當增加安全庫存，通過大規模集中訂購，節約采購成本。

2.4零庫存管理模式的實施

零庫存技術是按照實施供應的思想組織物資供應，使庫存達到最小化的一系列技術的總稱。電力企業中，通用物資多為賣方市場，可采取零庫存的管理模式；若電力企業與生產供應商形成了穩定的合作關系，也可采用先使用后結算的模式，此時可按照零庫存進行管理降低庫存成本。

3結語

庫存管理不僅是管理問題，也是成本控制問題，更是關系到電力企業能否正常生產的重要問題。我國電力企業庫存管理技術落后，因此普遍存在庫存物資積壓多、管理方式落后等問題，給電力企業的生產運行帶來諸多風險。建立科學、合理、高效的庫存管理，能減少企業庫存成本，保障企業生產的順利進行，提高企業資金的利用效率，這對于電力企業的健康發展是具有重要意義的。

作者：辛善軍 劉曉龍 單位：國網保定供電公司物資供應中心

參考文獻：

[1]胡永軍.電力企業庫存管理風險及其對策研究[J].經營管理者，2013.

篇9

摘 要 外商投資企業在中國投資，不但面臨著投入資本的外匯風險，還在經營活動中存在經常項目下的外匯風險，而國際上對人民幣升值的壓力在很長一段時期會一直存在，對外匯風險的防范和管理已成為外資企業在經營中要面臨和解決的實際問題。本文針對外商投資企業對外匯風險的管理問題進行分析研究，并對外資企業如何降低匯率風險提出相關的建議。

關鍵詞 外資企業 外匯風險分析 風險管理 防范措施

外商投資企業在中國投資，不但面臨著投入資本的外匯風險，還在經營活動中存在經常項目下的外匯風險，是外匯風險的直接承擔者，有著強烈的需要對外匯風險進行管理，以控制和降低外匯風險。

一、外資企業的外匯風險分析

外匯風險，又稱匯率風險，是指因外匯市場上的匯率變動給參與外幣交易的企業或個人帶來經濟損失或獲得收益的可能性。企業所面臨的匯率風險通常是由于匯率波動的時間差、地區差以及幣種和期限結構不匹配等因素造成的。匯率風險既可能帶來風險損失，也可能帶來風險報酬。

美國的財務學教授Shapiro將外匯風險類別劃分為：折算風險，交易風險，經濟風險三部分。

折算風險是指不同的地域的母、子公司為了反映公司整體的財務狀況，經營成果和現金流量，母公司會在每一個會計期末按照自己所在國的記賬本位幣將子公司的財務報表折算成本幣。編制合并財務報表；這種折算時受匯率波動影響的風險。

交易風險是指在跨國交易中，由于合同的簽約日和履約日的時間差異，不同的匯率導致應收債權和應付債務的價值發生變動的風險。它是合同規定的，由匯率變動對將來特定時刻以外幣表示現金流入現金流出引起的匯兌損益的不確定性。對于外資企業來講，只要發生以外幣計價的對外銷售的交易日與實際估算的收匯日不一致，就會存在由于匯率變動產生的實際多收或少收外幣的可能性。

交易風險和折算風險在一定程度上有重疊，因為企業財務報表上的科目，如應收應付科目，已經包括折算風險的一部分，但它與折算風險不同的是，折算風險所產生的匯兌損益不會對現金流量產生直接影響，不會影響公司的真實價值，而交易風險會產生實際的外匯損益，對外資企業的現金流量和經營成果均有直接的影響。

經濟風險是基于公司價值的層面，以未來現金流的現值來衡量的公司價值，當匯率改變時亦會改變，會影響企業盈利能力和現金流量的一種潛在風險。經濟風險是一種深度的風險，對外資企業的影響最大，從長期來看，經濟風險對外資企業的競爭力產生直接影響，足可以讓一個企業陷入困境。

二、外資企業的外匯風險管理及措施

對于外資企業來說，外匯風險管理就是通過風險的識別、預測和衡量、選擇有效的手段，盡可能的降低成本，有計劃地處理外匯風險，以獲得企業安全生產經營的經濟保障。這就要求在生產經營過程中，對可能發生的風險進行識別，充分認識和分析各種外匯風險可能對企業造成的影響，加強外匯風險的管理，有效的防范和降低外匯風險的發生。

1.管理出口貿易方面簽訂的合同條款約定

外貿企業在簽訂出口合同時，要充分考慮匯率方面問題，合理規定雙方都可以接收的可能出現的風險比例。對外出口時，雙方都希望在交易中能夠最大限度降低匯率風險，這就涉及計價貨幣的選擇。（1）選擇本幣作為計價貨幣，不涉及貨幣的兌換，對外資企業而言，沒有外匯風險；（2）選擇可自由兌換貨幣最為計價貨幣，便于外匯資金的調撥和運用，一旦出現外匯風險，可以立即兌換成另一種有利貨幣，雖然這是大多數企業的選擇，但實際風險出現時，要么貨幣兌換受到影響，要么匯率已經大幅波動，損失已經產生；（3）選擇軟硬貨幣搭配，即收硬損軟，能夠減少匯率風險，出現風險，雙方共同承擔。

2.管理匯率風險相關的敞口頭寸

企業在管理匯率風險方面，使用最基本的買賣頭寸的平衡法，這是相當有效的，所耗費的成本也是相當低的。買賣頭寸的平衡法是通過對外匯中買賣頭寸進行調整，來實現平衡的方法，外匯交易中出現的風險敞口就是進行買賣頭寸中的差額，因此，如果買賣差額是零的時候就能完全避免外匯的風險。企業可以通過調整出口和進口的收付匯時間，實現一定程度下進行的買賣頭寸的平衡。

3.運用避險法管理匯率風險

要避免風險，可以在貿易中提前采取措施應對可能出現的匯率變動的情況，這是一種相當有效的管理匯率風險的方法。在這種避險法中的外匯交易是相互獨立的，在不影響交易過程中另一方利益的前提下，通過外匯的交易，對外匯風險進行管理。可以對收匯的金額提前進行鎖定，避免人民幣匯率出現變動可能引起的風險。

總之，對于出口型企業的外匯風險，主要是外匯應收賬款的匯率波動損失，以及出口訂單的匯率損失。可以采取的措施有人民幣結算，出口合同保值條款等方法。對于進口型企業而言，在目前人民幣保持升值的走勢下，對進口型企業是比較有利的，但從長期來看，人民幣匯率政策必然會與經濟和貿易狀況相聯系，對于外匯風險也要有相應的策略應對準備。

三、外資企業外匯風險的內部控制

1.提高財務管理方面的人員素質

財務管理部門人員應該在企業進行經營管理方面重點管理外匯風險，各個財務人員之間應該及時溝通信息，相互配合，對企業中使用的外匯資金使用充分了解。在提高風險意識的同時，加強引進外匯風險管理人才，建立專門的風險管理機構。

2.對會計的管理制度進行相應的完善

完善會計的管理制度，這可以有效降低中小企業的外匯風險。我國的會計制度尚未對外幣制定相關完善的規范，對制度進行有效完善，可以有效控制風險的出現。

3.在進行貿易經營中要選擇合適的幣種和匯率

外匯風險的大小與具體的匯率相關，是一種現金風險。當前的市場環境下，匯率會因種種因素的影響產生變動，這是一種不可忽視的外匯風險。選擇合適的幣種和匯率進行貿易經營，可以大大降低風險。

四、結論

外資企業可以根據本企業的實際情況，對可能會出現的不可避免的外匯風險問題采取有效措施，防范可能出現的風險問題，同時也可采取有效的方法獲取盡可能的外匯風險收益，讓企業爭取獲得最大的經濟效益。在外匯業務的實踐過程中，不斷總結經驗，吸取教訓，完善外匯風險的管理制度，這樣才能在國際市場競爭中獲得生存與發展。

篇10

1.籌集風險。建筑施工企業資金的來源渠道主要能分為三種：一是企業自有資金；二是通過融資籌集資金；三是通過向銀行等金融機構借貸資金。近年來，我國建筑施工企業多通過融資籌集的方式來獲取資金，所以資金籌集是否成功將對建筑施工企業的生產經營及后續發展產生嚴重的影響。我國的建筑施工企業具有地域分散的特殊性，使得企業財務資金集中管理比較困難，加上建筑工程施工是一項建設周期長的特點，且資產負債率較高，導致建筑施工企業借貸受限制較多，這就進一步增強了企業通過融資來籌集資金的困難。2.投資風險。隨著市場競爭的日益激烈，建筑施工企業的經濟效益必將會下降。一些施工企業迫于生存發展壓力，采取了低價競標的模式，中標后的項目合同價格較低，加之人工費上漲及材料市場價格波動，就極易令企業出現虧損，從而使企業出現財務風險。基于這樣的情況，若是建筑施工企業仍沒有采取針對性的應對措施來控制項目成本，消除低價競標所帶來的潛在利潤風險，那么極有可能使得企業承受毀滅性的打擊。投資風險是企業對外發展中不可避免的，所以，企業必須重視這一情況，從而根據實際情況采取有效的預防控制措施來規避投資風險或是將投資風險所帶來的損失降到最低。3.成本控制風險。成本控制是建筑施工企業財務管理的重點之一，也是工程施工的重要環節。人工費、材料費、臺班費是建筑施工企業成本最重要的三大組成部分。人工費的管理的風險在于雜工的管理，雜工管理不善容易導致的直接成本流失反映在串工、重復記工、工作效率低下等方面。材料費管理的風險則在沙石等地材的管理上。沙石管理的難點主要體現在缺少采購員的監督，進場的方量往往只能根據倉管員的簽收單來計算，缺少審核的依據且事后無法追溯。班費的管理風險就在于以時間來計算臺班費，很容易虛增臺班時間，給項目造成直接的經濟損失。4.流動性財務風險。流動性財務風險是建筑施工企業中最常見的風險。由于我國建筑市場中分包機制的存在，使得各種建筑工程經常被轉包、分包，而一些小的分包企業流動資金不足，按照合同規定需要建筑施工企業進行墊付，這就容易造成建筑施工企業流動資金緊張或周轉失靈，從而引發流動性財務風險。此外，如果企業自身在生產、經營、管理方面做的不到位，也容易引發流動性財務風險。

二、建筑施工企業財務風險管理措施

1.降低資金籌集風險。降低資金籌集風險應從以下幾方面入手：第一，建筑施工企業應積極主動的拓寬籌資渠道，在資金周轉緊張時，通過多渠道來籌集到足夠的資金，如銀行流動資金貸款、辦理銀行承兌匯票支付材料款等，從而確保工程項目的順利進行。第二，建筑施工企業在籌集資金時，應認真分析工程項目，從而計算出利潤率是否高于成本率，最差的結果下利潤率是否與成本率成正比，只有利潤率高于成本率，建筑施工企業才能盈利，如果利潤率與成本率成正比，那么企業的損失也僅是極小的一部分，只有正確計算出項目利潤了與資金籌集成本率的比值，并確保是利潤率是否高于成本率，這樣才能有效降低資金籌集風險。第三，建筑施工企業在進行資金管理時，應做到統一調度，這樣能夠充分發揮資金規模優勢，提高資金運行效益，從而降低資金籌集風險，增加企業經濟效益。2.建立投標風險評估機制。隨著市場競爭的日益激烈，低價競標模式的出現，建筑施工企業要在這一情況下站穩腳跟并激流勇進，就必須建立投標風險評估機制，而后以投標風險評估機制為依據，科學的選擇投標項目。杜絕低價競標、見標就投，避免為了中標而令自身利益受虧損。工程項目招投標可謂是成本控制的源頭，因此，控制好招投標工作即是從源頭上降低了風險的發生。企業在取得招標文件后，必須結合工程項目要求和自身實際情況來進行全面的考慮，對工程項目的風險成本進行計算，最后在確定是否繼續進行投標。另外，建筑施工企業在選擇投標項目時，應遵循以下幾點原則：建設資金不到位不承接；有大量墊資的工程項目不承接；邊勘察、邊設計、邊施工的工程不承接。以此避免盲目投資，通過選擇合理的投資項目來降低投資風險。3.加強成本管理。企業成本管理不當是造成財務風險出現的主要原因之一，因此建筑施工企業必須加強成本管理，強化內部控制，建立項目全額承包責任制，以此來提高企業的經濟效益。建筑施工企業在工程建設中，必須對合同工期、施工現場條件、目標責任成本等因素進行綜合考慮，而后根據施工設計圖紙與相關技術規范并結合自身實際情況來制定合理、經濟的施工方案，從而實現提高質量、減短工期、降低的目標。4.重視收尾清算、債權清收工作。建筑施工企業應加強對收尾清算、債權清收工作的重視程度，并為此設立專門的機構，以便集中統一管理竣工項目的結算，落實項目經理為第一催收責任人，從而避免由于人員調轉而導致結算工作混亂情況的出現。建筑施工企業還應定期核對與建設單位的所有來往款項，以便為最后的工程結算提供依據。此外，加強應收賬款的管理和催收工作，這是實現資金回籠的關鍵工作，若是應收賬款的管理和催收工作不到位，使得企業資金無法回籠，那么就極易令企業陷入財務困境。5.加強資金管理。資金是企業進行生產、經營以及發展的動力支柱，缺乏足夠的資金，那么企業必將陷入財務困境，因此，建筑施工企業必須提高對資金的重視程度，加強資金管理，從而為企業防范財務風險提供重要支撐。同時，企業還應推行資金預算管理，建立健全完善的預算控制體系，以此為企業資金的預算管理工作提供重要保障。不斷擴大資金預算范圍，加強各環節的資金周轉性控制，通過建立的預算控制體系對企業現金流量進行有效的管控，提供企業對風險的認識，尤其應重視資產流動性風險與支付風險。企業應嚴格控制現金流量的出入，加強經營活動、投資活動、籌資活動等環節所產生現金流量的管控。針對我國建筑施工企業地域性分散的特殊性，企業必須采取有效的管理方法實現資金集中統一管理，以此規避或降低財務風險發生概率。

三、結語