企業采購管理辦法最新范文

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關鍵詞：物資采購，成本控制，有效途徑

 

1.引言相關資料數據表明，對于生產型企業來說，70％以上的企業采購金額占銷售收入的百分比都在50％～70％之間，對于大多數企業，降低采購總成本的1％，對利潤增加的貢獻在8％以上，因此控制好采購成本并使之不斷下降，是一個企業不斷降低產品成本、增加利潤和提高市場競爭力的重要手段之一。本文結合筆者多年從事物資采購管理的經驗，簡單探討了本人對物資采購成本控制的一些見解。

2. 建立完善的物資采購制度是做好采購成本控制的基礎2．1．建立供應商選擇和考評制度制定物資采購供應商管理辦法，建立合格供應商評價和考核程序，明確合格供應商選擇和確定的基本條件，對供應商準入資格進行審批和備案，建立供應商檔案，做好供應商供貨質量和履約情況的記錄，實行動態管理，優勝劣汰。重點物資的供應商資格必須經過研發部門、質量部門、財務部門和物資采購部門聯合考核確定，若有可能最好到供應商現場審核，保證真正具有市場競爭力的供應商入選。

2．2．建立價格檔案和價格評價體系企業采購部門要對所有采購的物資建立價格檔案，對每一批采購物料的報價，應首先與歸檔的原材料價格進行比較，分析價格差異的原因，如無特殊原因，采購價格原則上不能超出檔案中的價格水平，否則要做出詳細的說明。對于重點大額物資的價格，要建立成本分析和價格評價體系，由企業的相關部門組成價格評定小組，定期收集市場價格信息，分析評價現有價格水平，據此對歸檔的價格檔案進行評價和更新。

2．3．建立物資采購審核審批制度為有效控制物資采購成本，對關系物資采購成本的重要環節建立審核審批制度，如合格供應商的評定由物資采購部門起草，研發部門和質量部門審核，主管領導審批；采購計劃由物料計劃員起草，生產計劃部門審核，主管領導審批；采購價格由采購人員依據市場比價情況提出，第二采購人員和財務部門審核，主管領導審批。

2．4．建立物資采購效能監察和審計制度為了規范企業物資采購行為，加強對物資采購全過程的監督檢查，杜絕不正當和違紀行為發生，促進物資采購健康、高效運行，在保證物資正常供應的同時有效降低采購成本，組建由相關職能部門參加的聯合工作小組，對本單位物資采購工作履行指導、檢查、協調和問題處理等職能，形成既有明確分工，又有相互協作的工作機制，發揮整個監督體系的整體功能，共同抓好監督工作。對采購業務定期開展審計和對大額物資采購活動實行效能監察，通過對物資采購計劃的制訂、采購渠道選擇、價格確定、質檢驗收和貨款支付等重點環節執行各項規章制度情況進行審計，促進采購效能持續改進。

3. 控制采購成本的有效途徑3．1．定期對物資商情進行分析，把握價格變動的有利采購時機在信息時代，誰掌握了準確的、最新的市場信息，誰就占有采購的主動權，誰就受益。采購單位應該充分利用市場信息平臺建立企業采購資源信息庫，從外部市場把握和內部管理監測兩個角度進行信息收集，加大分析力度，把握市場價格趨勢，提高采購工作的市場敏感度，準確把握有利采購機會，可有效節約采購資金。

3．2．大額物資采購集體評審決定受傳統觀念的影響，好多企業對采購部門的投入是很有限的，因此想對所有采購項目都施行集體評審是很難實現的。為此，筆者對我所連續三年的采購數據進行了統計分析，發現采購項目種類與采購資金基本呈現二八效應，即20％的采購項目占用80％的采購資金，80％的采購項目僅占20％的采購資金，根據分析結果，在采購管理過程中抓住重點，建立了大額物資采購集體評審的制度，對單項采購金額超過10萬元的采購項目，組織由設計部門（或使用部門）、財務部門（或審計部門）、質量部門和物資部門至少三個部門聯合組成的采購工作小組集體決定價格與供應商，運行結果表明，對有效降低采購成本可以收到事半功倍的效果，同時也保證采購過程的公開公平公正和健康有序進行。

3．3．合理控制采購數量，減少呆滯物料的產生隨著市場競爭的日趨激烈，企業為了滿足客戶的各種需求，產品的品種越來越多，所涉及的物料品種也不斷增加，小批量、多品種和進度急是采購部門面臨的新問題。成本和進度之間有著一定的矛盾，為了保證進度，采購過程中往往會加大采購數量。大家都知道一個簡單的公式，單價×數量＝采購總金額，采購管理過程中設法降低采購價格是大家普遍關注的焦點，而對采購數量的控制往往容易被忽視，采購數量控制不合理將會導致大量呆滯物料的產生，因此，關注并加強采購計劃的控制也是降低采購成本很重要的環節，采購計劃做到“采購有依據，放量有原則”，就可以大大減少呆滯物料的產生。

3．4．選型標準化和早期供應商參與企業建立自己的采購產品標準化庫，不同的設計師或不同的產品設計組在產品的設計階段，盡可能選用標準化庫的物料，降低特殊或定制項目的數量，形成采購批量，有利于降低采購成本；在產品設計初期，選擇伙伴關系的供應商參與到新產品開發小組，通過供應商早期參與的方式，使新產品開發小組依據供應商提出的性能規格要求，盡早調整研發戰略，借助供應商的專業知識來達到降低采購成本的目的。

4.結束語要做好物資采購成本控制，企業必須建立完善的采購管理制度，科學合理的規章制度是規范采購行為的基石。同時通過定期對物資商情進行分析把握有利采購時機、大額物資采購相關部門集體評審、合理控制采購數量、設計選型標準化和早期供應商參與等具體方式的執行，可有效控制采購成本，提高企業產品的市場競爭力。

參考文獻

[1] 《制造業物料管理實務》，傅武雄編著，廈門大學出版社．

[2] 《企業物資采購的監督與管理》，霍德宏、王建華，《黑龍江科技信息》，2008.11．

篇2

（中國核電工程有限公司，北京100840）

摘要：企業采購管理模式的不斷創新對企業發展的各項標準與具體要求有了全新的定位。改善企業采購管理模式，是未來企業需要做出的重要改進之一。

關鍵詞 ：企業管理；采購管理；存在問題；解決策略

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8775（2015）04-0086-03

收稿日期：2015-01-18

作者簡介：高春宇（1982-），男，吉林省樺甸市人，本科學歷，研究方向：企業項目管理。付江南（1985-），男，河北省衡水市人，本科學歷，研究方向：企業項目管理。

一、企業采購管理概述

1.1研究內容

自我國改革開放以來，市場經濟為主導的經濟發展模式占據了重要地位，在市場經濟發展競爭日益激烈的現代化城市經濟模式中，質量管理的理念自2001年我國加入世界貿易組織后就有了全新定義。2001年后我國逐步進入國際市場的舞臺，掌握國際市場的變化規律，按照歐洲貿易標準及質量規定生產產品，嚴格控制進出口商品的質量標準。企業生產與銷售都依賴采購原材料，從而進行循環經營，企業采購管理模式的創新有利于企業的長期發展，隨著市場環境的變化，企業動態調整企業采購管理模式，對推動企業的發展具有很好的幫助。在質量管理上，我國最早引用的質量管理相關內容就是ISO認證體系，2001年我國加入世界貿易組織，ISO體系便得到應用，并且沿用至今，對我國進出口貿易的十幾萬中商品進行質量監控。企業的發展離不開市場、離不開產品質量，企業嚴格執行質量監督管理條例，把握質量管理體系，是對企業未來發展的負責，可以幫助企業發展提供可持續發展動力。因此，采購管理需要認真負責的檢驗每一項產品的規格與細致分類，對產品質量進行認真負責的判斷，對原材料進行劃分，提出問題，完善采購制度，確保企業的采購安全，實現企業的穩定發展。

1.2企業采購管理概念

采購管理制度是指以文字的形式對采購組織工作與采購具體活動的行為準則、業務規范等做出的具體規定。為了規范采購工作，提高采購工作的效率，我們必須建立健全多種采購管理制度，以此作為采購人員與采購部門的工作準則與行為規范，以保證采購工作健康、有序、高效地運行，從而圓滿地完成采購任務，滿足企業其他部門對采購業務的要求。

1.3企業采購管理的特點

建立企業采購管理制度，可以明確各崗位、各環節的責、權及相互關系；明確采購人員的業務操作要求，從而有利于加強考核；有利于在采購部門貫徹按勞分配制度，有利于激發職工的責任感與事業心。值得提出的是，采購管理制度作用的發揮是建立在采購制度本身科學性的基礎上的，為此，企業采購管理制度應體現以下幾個方面的特點：

第一、文字化，任何制度都是以文字的形式表示出來的，采購制度也不例外。制度不是上級的口頭命令或要求，口說無憑，應以文字的形式固定下來，作為大家共同的行動綱領，對任何人、任何采購活動均起規范作用。文字化的采購制度可以張貼起來，也可以打印成冊，分發給每一個采購人員，要求大家領會其內容，自覺地按采購制度要求自己。

第二、嚴肅性，采購管理制度一旦確定，采購人員應不折不扣地執行，只制定制度而不加強執行與實施的監督，這樣的規定、制度是毫無價值的。在實際運作中，對違反制度的采購人員應有相應的制裁措施，應提倡采購制度的嚴肅性。

第三、協調性，采購管理制度要注重各部門、各崗位之間的協調，把上下級工作、前后環節工作有機地協調與聯系起來，以體現集體利益。

二、企業采購過程中存在的問題

2.1供應商失責問題

根據調查，企業內部查采購部2011年質量目標及策劃，“完善供應商管理體系，加強采購及供應商管理，制定及完善采購部管理制度和供應商信息保密制度”，但制度無簽字、審核，仍為起草稿，這說明企業內部的供應商管理信息并沒有更新；新供應商開發管理辦法要求按照公司合格供應商各種資質，并對其進行審核，資質審核合格后由采購部負責組織生產部、質管部和研發部聯合現場評審，電纜線芯供應商天津帝緣，供應商編號29081，按照企業內部信息核對，供應商為2011年新開發供應商，但不能提供供應商審核及評審記錄；查采購部合格供方名錄，還沒有對供應商進行評價。

2.2數據分析問題

企業內部采購部2011年工作目標，維持采購物料價格穩定，整體國內采購成本降低10%，采購合同到貨履約率達95%以上，企業采購部提供2011年采購數據分析清單，如果清單內容存在質疑，則采購數據存在問題。企業成本降低6.01%，按照合同按時交貨履約率統計表分析，合同履約率96.2%，但是價格卻降低了，因此可以看出企業內部數據分析，存在一定問題。針對產品的質量問題與供應商的溝通記錄與分析，以督促供應商提高產品質量和任務履約率，有溝通記錄，但沒有數據分析，沒有形成供應商管理檔案，采購部部門職責中供應商管理，進行供應市場的調查與分析，采購員市場調查及分析完成后口頭向部門領導匯報，但無書面報告

2.3供應商規定的控制程序操作性差，缺乏激勵問題

由于對各環節的作業標準和要求不明確，導致文件的可操作性差，部分環節由于缺乏具體的作業標準而無法執行。在合格供應商引入申請環節，采購部門按照文件的要求，在新供應商引入之前向認證部提出合格供方引入申請，由認證部審批后安排審核。但文件沒有對審批的標準進行明確，造成目前公司的某一個物料的合格供應商一般都在4家以上，不但沒有增強價格和質量的談判力，反而使得公司物料的采購分散，加之我公司生產規模本來就不大，更削弱了公司對供應商的談判力。

2.4《采購控制程序》執行問題

《采購控制程序》規定了公司從接到產品生產計劃、采購需求計劃、采購計劃、直到物料采購到廠的全過程流程。對于生產計劃如何形成采購需求、采購需求的匯整、以及采購計劃的編制和審批均沒有在文件中得以規定，文件僅對這些流程進行了描述，而并沒有明確作業的要求，訂單量通常無法與現有庫存量和生產需求數量保持一定程度的符合，加之沒有上限限制，采購量經常大大超過生產需求而導致大量的庫存積壓或生產待料的狀況。采購計劃的要求因在文件中只有描述，而并沒有設置有效的審批和監控環節，也促成了前述狀況的發生。

2.5采購環節的過程結果指標缺乏合理性

對采購部的考核指標為物料采購不及時次數、材料進廠交驗合格率，而在公司設計的部門職責中，采購部不負責合格供應商的評估以及供應商的考核管理工作，而僅有權調配供應商的采購額度，因此，采購部無法為因供應商無法得到客觀的評估、以及沒有得到有效的考核而未能使得供應商在產品質量上得到應有的壓力負全部責任，因此，將材料進廠交驗合格率單獨作為采購部的考核指標是不合理的。

三、導致采購存在問題的原因分析

3.1基層領導的作用沒有得到充分發揮

企業領導往往從企業自身的發展要求出發，高度重視質量管理體系的建立。從質量體系建立之初到運行，在人力資源、財務支出、運行環境上都給體系的建立打好了堅實基礎。他們對體系建立適用的標準和體系文件都有一定的認識和理解，都有意識地按照體系要求有效地管理企業。

3.2夸大內審員的作用

內審員是貫標和建標的第一批人員，是建立、實施、保持、提高管理體系運行效果的骨干力量，對體系運行起監督作用，對管理體系的保持和攻進起參謀作用；在第二、三方審核中起內外接口作用；在推標、建標過程中起橋梁、

紐帶作用；在體系的實施中起帶頭作用。但質量管理不是內審員一個人的事情。

3.3信息溝通不暢

管理體系本身就是職責清晰、權限明確、接口嚴密的運行系統。信息溝通的基礎是各接口單位的職責劃分，根據歸口業務的范圍和體系文件的規定，以電話、直接交流、開會等方式進行信息傳遞，并做好相應的記錄或證據的獲取。

3.4培訓不到位

質量管理體系是一個邏輯嚴密、結構清晰、權限明確、自我完善、自我提高的企業質量管理模式，在實施的過程中，真正體現了全員參與的原則，體現了管理不漏項、事事有人管、人人都管事、管事有績效、時時在提高的原則，因此質量管理體系的運行絕對不是哪一個人的事情，必須通過全方位、多層次、全過程的培訓，人人養成經營、管理、工作離不開管理體系，管理體系時時指導企業經營、管理及其他工作的自覺意識，這是管理體系有效運行的第一保證。

3.5考核指標不清晰，獎懲不到位

質量管理體系建立之初，必要的考核是促使標準與實踐融合的催化劑。根據職責清晰、權限明確的要求，制定細化的考核標準，并根據考核的結果進行相應的獎罰，將是體系運行的有力保證。

經過訪談，發現各部門業務人員對質量體系運行中出現的問題有過質疑，也向企業管理部門或相關領導有所反映。人為因素固然是體系運行的主要阻力，但由于很多問題是公司現有質量管理體系程序設計跟不上公司發展變化導致的，是職責權限分配與程序設計未適當匹配造成的，僅僅依靠支持性活動來提高質量管理水平是不可能做到的。企業要根據采購狀況判定采購產品標準，結合ISO9000持續改進的要求，提出對公司質量管理體系進行程序改進的時機已經成熟，而且勢在必行。

四、改善企業采購管理的創新策略

4.1完善采購的準備工作

在采購的初期，要完善采購準備工作的各項細節，處理好采購前期準備工作，以實現對采購工作的認真負責，將職責落實到位。確定合理的定貨量、優秀的供應商和保持最佳的安全儲備。能夠隨時提供定購、驗收的信息，跟蹤和催促對外購買加工的物料，保證貨物及時到達。建立供應商的檔案，用最新的成本信息來調整庫存的成本。具體有：

a.供應商信息查詢（查詢供應商的能力、信譽等）。

b.采購與委外加工統計（進度跟蹤統計、建立檔案，計算成本）。

c.價格分析（對原材料價格分析，調整庫存成本）。

4.2采購程序的改進

第一，采購需求分析

企業在采購過程中，根據生產數量判斷采購需求數量，在采購需求分析過程中，應該先根據公司產品與煤礦機械控制裝置制造具體規模確定企業的生產能力與資源缺口情況，分析采購需求狀況。其中采購需求應該根據研發的具體情況與上一次生產情況作為判斷經驗，并考慮一系列相關的技術因素，對采購產品的相關信息與產品的技術因素進行判斷，了解具體影響，同時加強與技術、生產以及質量相關的內容，保證采購過程中的可行性與穩定性。

第二，采購重要性分級

GJB9001A-2001標準，采購過程中的具體要求要保證企業的具體應用情況，根據供應方的具體供應數量，開展采購的產品質量控制也要根據具體采購的產品進行定位和判斷，依據產品質量特性以及采購中對企業產品影響力進行判斷，了解企業的采購行為。一般將采購等級劃分為：

（l）A級：關鍵物料：具有關鍵特性的外購物料。

（2）B級：重要物料：具有重要特性而不具有關鍵特性的外購物料。

（3）C級：一般物料：具有一般特性而不具有關鍵特性、重要特性的外購物料。

第三，采購質量控制文件的制定

采購質量控制文件的內容是文件發展的具體依據，針對采購的重要特性以及企業的采購過程中存在的問題，企業要針對采購活動擬定重要計劃，針對不同類別的采購確定不同質量和方式的采購策略，制定分級管理辦法與職責管理防范，制定詳細的采購質量控制計劃內容。企業需要根據現有情況做出采購計劃，應對現有的采購控制程序做出改進，除明確規定選擇、評價和重新評價供應商的準則、內容、程序以及規定企業相關部門的質量控制及協調職責；規定采購的技術要求、監視和測量規程及適用的范圍；還應該對新研制采購器材做出規定。其次，采購部門應與相關供應商進行溝通，確保其及時完全理解這些要求。并對采購文件的準確性、完整性進行審查和批準，根據正式批準的采購文件進行采購進行控制協調。

第四，供應商選擇及供應商管理策劃

成立供應商評價組，由采購部牽頭，召集包括設計、計劃、采購、生產、質管方面的人員，對現有供應商進行分類和評價。關鍵物料向戰略型供應商采購，重要物料向合作型供應商采購，一般物料向市場型供應商采購。

4.3采購的信息化升級

在采購工作中，加入信息化內容，加入erp信息化管理系統。制定ERP編碼規則，即設備、備件、材料的編碼規則，機旁備件管理業務與ERP系統結合，實現系統中設備部庫房發貨自動到各作業部指定的機旁庫存地，大大提高煤礦機械生產設備旁備件入庫效率，同時借助系統完成機旁備件庫存價值時時統計功能；檢修計劃實現ERP系統提報。根據ERP具體生產數量需求，市場需求制定實際的采購計劃，并動態跟蹤調查。實現了檢修計劃在ERP系統中創建、更改和審批的功能，并在ERP系統中實現各項檢修計劃費用指標和實際發生的定期對比。主要表現在以下部分：

第一，主生產計劃

它是根據生產計劃、預測和客戶訂單的輸入來安排將來各周期中提供的產品種類和數量，它將生產計劃轉為產品計劃，在平衡了物料和能力的需要后，精確到時間、數量的詳細的進度計劃。是企業在一段時期內的總活動的安排，是一個穩定的計劃，是以生產計劃、實際訂單和對歷史銷售分析得來的預測產生的。

第二，物料需求計劃

在主生產計劃決定生產多少最終產品后，再根據物料清單，把整個企業要生產的產品的數量轉變為所需生產零部件的數量，并對照現有的庫存量，可得到還需采購多少、生產多少、加工多少的最終數量。這才是整個部門真正依照的計劃。

第三，能力需求計劃

它是在得出初步的物料需求計劃之后，將所有工作中心的總工作負荷，在與工作中心的能力平衡后產生的詳細工作計劃，用以確定生成的物料需求計劃是否是企業生產能力上可行的需求計劃。能力需求計劃是一種短期的、當前實際應用的計劃。

4.4加強文化建設，完善采購制度，保證采購產品質量

在企業內部要加強文化建設，完善采購制度，確保質量文化的建立，需要管理層的重視與參與，管理層的觀念，工作行為都會影響到下面每一位員工，管理層必須樹立正確的質量觀，對于質量文化在公司的建立予以高度重視，獎勵質量創新行為，并尊重員工的主體意識，充分肯定員工在質量活動中的主人翁地位，讓員工自覺地為公司質量水平的提高努力工作。在日常工作中，企業可以多舉行一些質量活動，使管理層和公司全體員工意識到質量是公司的生命線，營造出人人關心質量的良好氛圍。在弘揚質量文化，進行質量教育的同時，質量管理制度也不可忽視，完善的機制可以形成一種無形的約束力量來制約員工的行為，以保證工作服務的質量，這樣質量文化的建立才有堅實的基礎。同時，我們也要注意將質量管理制度與IS0/IEC17020的體系標準要求有機銜接起來，避免出現“兩張皮”現象。

參考文獻：

[1]謝邦昌，抽樣調查的理論及其應用力法[M]，統計出版社，2013.07：82-108

篇3

張樹兵

（中石化股份天津分公司 天津市 300270 ）

摘要：合理的采購形式是企業降低生產成本，是企業提高經營效率,防范風險,降低職務犯罪隱患的重要手段。

關鍵詞：物資采購  全過程監督  采購渠道

隨著全球經濟一體化和信息技術的快速發展，市場競爭日趨激烈，資源爭奪日益加劇，企業成本壓力不斷增大，越來越多的企業已經充分認識到物資采購不再是簡單的持幣購物，而是企業控制外部資源、降低運營成本、提升核心競爭力的戰略性舉措。而科學的物資供應管理方法能夠有效地降低庫存量,加速采購資金運轉周期,提高采購物資的質量,為企業爭取新的經濟效益。如何發揮企業物資供應管理的作用,是企業進一步發展和獲取利潤的關鍵。

1.對物資采購實行全過程監督

物資采購全過程監督是指對采購前、采購過程中和采購完成后進行的監督。從采購計劃的制訂開始，到采購物資的使用結束，這其中有計劃提報和審批、供應商的選擇、價格咨詢、招投標、簽訂合同、驗收、付款、領用等八個環節，每個環節都有監督。但重點是對計劃提報、供應商選擇、價格咨詢、合同簽訂、質量驗收和結帳付款六個環節的監督。對計劃的監督主要是保證計劃的合理性和準確性；對供應商選擇的監督只要是對供應商資質的審查和保證所選供應商為同等級別；對價格的監督主要是看是否進行了貨比三家、價格是否合理；對合同的監督主要是其合法性和公平程度；質量監督是保證驗收過程不降低標準，不弄虛作假；付款監督是確保資金安全，按程序按合同履行。把監督貫穿采購活動的全過程，是確保采購管理規范和保護企業利益的第二道防線。這道防線在采購管理活動中發揮了重要作用。　2.針對市場供應情況確定合同的采購渠道

對于生產直接消耗的市場緊俏的大量大宗物資、而市場供方相對較少，組織難度較大，質量和交貨期要求較高的關鍵原材料、配件、設備，要與供方建立長期穩定的供求關系，實施戰略采購，這樣可以確保生產的穩定性和連續性。同時，供求雙方長期進行業務往來，有較高的信任度，而且批量大有利于享受優惠價格，可以保證質量，減輕了企業由于供貨渠道不穩定導致的生產不穩定。

對于一些市場資源相對寬松，可供選擇廠家較多，需要較大而消耗穩定集中的材料、配件，可充分利用買方市場的優勢，實行招標采購，利用供方的競爭，達到“貨比三家”比價采購，質優價廉的目的，同時也可避免由于獨家供應而帶來在資源價格、貨款上被牽著走的被動局面。同時，由于招標訂貨增加了采購訂貨的透明度，從而避免出現決策上的失誤和管理上的漏洞，有利于各方面對其監督，避免了不廉潔現象的發生，純潔了采購隊伍。

對于一些批量小及一些品種、用量和交貨期多變或臨時需要采購的原材料、配件，這些品種無法用穩定的渠道和招標采購的方式解決，在這種情況下，企業應采取比價采購的方式加以解決，在符合質量標準的前提下，實行“貨比三家”，擇優采購。

3.針對采購的品種不同，確定合理的訂貨形式

對于生產中所需的大宗消耗的原材料、配件，需要穩定的供貨渠道和數量，可實行年度訂貨或半年訂貨，與供貨商簽訂長期供貨協議。但由于在執行過程中，價格會隨市場變化而變化，因此在預計原材料、配件價格將會下降的前提下，可以在年度或半年合同中確定總量，而價格不一次確定，根據市場變化情況，每半年或季度由雙方協商確定價格，也可以實行年度確定價格，也可以實行年度確定總量，按季度簽訂合同，月度進行結算的方式。

對市場價格經常變化，而消耗和需要量又不規律的品種，由于不易規律性訂貨，可以實行批量訂貨，以緊緊把握住市場機遇，回避市場風險，對行情見漲的適當擴大訂貨批量，控制價格上漲因素。對行情見落的適當減少訂貨批量，回避落價風險，并以批量優勢獲得價格優惠，從而獲得最佳采購效益。

對生產中急需用料，根據市場需要量，經市場比價擇優采購，隨時簽訂合同。對于那些品種規格繁雜，需用量少，涉及廠家多，不夠經濟批量訂貨的，應充分利用社會庫存，不搞工廠儲備，采購流通領域供貨，實行比價采購，隨用隨訂，直付到廠，方便生產．減少庫存。

4．建立供應商選擇和考評制度制定物資采購供應商管理辦法。

建立合格供應商評價和考核程序，明確合格供應商選擇和確定的基本條件，對供應商準入實施資格預審制和備案，建立供應商檔案，做好供應商供貨質量和履約情況的記錄，實行動態量化考核，業績引導訂貨。

5.選型標準化和早期供應商參與企業建立自己的采購產品標準化庫。

不同的設計師或不同的產品設計組在產品的設計階段，盡可能選用標準化庫的物料，降低特殊或定制項目的數量，形成采購批量，有利于降低采購成本；在產品設計初期，選擇伙伴關系的供應商參與到新產品開發小組，通過供應商早期參與的方式，使新產品開發小組依據供應商提出的性能規格要求，盡早調整研發戰略，借助供應商的專業知識來達到降低采購成本的目的。

6.加強市場分析合理控制采購成本

定期對物資商情進行分析，把握價格變動的情況，尤其是加強對原材料價格市場的分析。有利的采購時機在信息時代，誰掌握了準確的、最新的市場信息，誰就占有采購的主動權，誰就受益。采購單位應該充分利用市場信息平臺建立企業采購資源信息庫，平時加強價格對比分析，從外部市場把握和內部管理監測兩個角度進行信息收集，加大分析力度，把握市場價格趨勢，提高采購工作的市場敏感度，準確把握有利采購機會，可有效節約采購資金。

7. 組建專家庫成立專門機構，對物資采購的技術進行把關

設備、材料、電氣儀表的技術專業性比較強,只靠采購人員及使用部門人員很難對物資專業技術問題進行全面的把關。尤其在一些對生產設備要求較高的企業中，例如，石油石化、電力企業。如果在設備的技術上出問題，將嚴重影響企業正常生產運行，甚至造成無法挽回的后果。將企業中經驗豐富，技術水平高的人員組織起來，組成專家組，專門負責物資采購的技術把關、技術協議的商談，加強物資采購的技術管理，提高物資的適用性，提高設備效率，有利于降低采購成本。

8. 零庫存管理，加強庫存物資的改代利用

零庫存是當今經濟社會庫存管理的理想狀態,其旨在實現庫存的最小化,絕非指儲存量為零。如果庫存物資過大，就會變成物資積壓，積壓物資超過一定時限，就會變成廢舊物資，無法正常使用，造成企業成本增加。減少庫存首先要加強物資采購計劃的管理，加強計劃的準確性，實用性；其次就是要對現有庫存物資進行改代利用。

9. 加強領導,建立健全管理機構,配備政治素質高的采購人員,把那些經驗豐富,事業心強的優秀人才,充實到采購隊伍中來,提高采購人員的整體素質

加強職業道德培訓,對采購人員進行教育,樹立正確的人生觀、價值觀,并時刻保持清醒的頭腦,不受社會不良風氣的影響,杜絕在材料采購中拉關系拿回扣。健全企業內部審計制度,對發現違紀的現象,要發揮組織部門關心干部、教育干部職能,引導職工上進,建立一支高素質的采購隊伍,是企業發展的關鍵和希望,在激烈的市場競爭中才能站穩腳根,適應社會主義市場經濟的需要。

   總之，在激烈的市場競爭下，企業無論采用何種采購形式，最終都是為了利益最大化，降低采購成本，找到性能價格比最優的產品。

參考文獻

1、《企業采購管理輔導手冊》 中央企業管理提升小組主編  北京教育出版社

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【關鍵詞】成本管理 成本控制 提升競爭優勢

一、制定保障制度，實施科學化運作

制度建設是抓好成本管控的根本，是一種行為的規范。東辛農場在成本管控運行過程中，始終突出制度建設，強化制度的效力。

一是科學制定制度。成本費用控制是企業管理的一個重要方面，成本費用控制水平的高低直接影響到企業管理水平的高低。農場財務科根據實際情況，堅持“三項”基本原則，使制定的成本管控制度更規范、更貼近實際。堅持“求實”的原則，把成本管控過程中一些好做法和好經驗上升到制度層面，推進工作規范化、制度化、程序化。堅持“管用”的原則，使制定的制度更可行、更科學。堅持“一致”的原則，按照集團公司的要求，結合農場的實際，建立科學的制度管理體系。近兩年來，農場先后制定了《東辛農場農業集體承包產量目標與成本控制指導意見》、《農機作業指導價格》等8項制度。

二是嚴格執行制度。制度化管理是企業實現可持續發展的關鍵。在執行制度過程中，農場始終堅持以領導垂范為關鍵，打造制度執行的標桿；以強化監督為保障，增添制度執行的驅動力；以過硬問責為手段，保持制度執行的強勁勢頭。使制度執行不走樣、不變形、不縮水。為了適應模擬股份制發展的需要，同時為了保障農產品安全，農場制定了《東辛農場農資經營及農產品購銷管理辦法》，規定對全場農用物資實行統一供應，農資統供兩年來，未發生一起質量事故。

三是不斷完善制度。金無足赤，人無完人。制度都是在管理過程實施之前制定的，隨著發展進程的推進，制定的制度往往存在著種種不足和缺陷。對此，農場根據新形勢、新任務發展的需求，不斷完善和修訂制度，使制度保持旺盛的生命力。如在模擬股份制實施前，東辛根據實際情況制定了《農業土地承包經營管理辦法》，通過試運行，對文件中存在的缺陷及時進行了完善與修訂，又制定了《關于進一步加強農業模擬股份制管理的實施辦法》的補充意見，推動了模擬股份制的健康運行。

二、拓展管控渠道，采取多樣化舉措

近兩年來，隨著東辛經濟的加快發展，農場采取物資比價采購、工程預算復核和招投標、辦理承兌匯票結算等多項措施，加強對成本的管控。

一是突出“三個規范”，著力推行物資比價采購。在物資比價采購過程中，農場突出做好“三個規范”，促進了此項工作的健康運行。規范采購程序，對生產性物資采購必須由單位提出申請，經本單位主管領導批準后上報農場物資比價采購辦公室統一進行比價采購；非生產性物資采購，必須由單位提出申請經分管場領導審核，報場長批準，物資比價采購辦公室憑場長批準報告進行比價采購。對2萬元以上重大物資采購且年初就已擬定購買計劃的物資，須報年度或月度計劃。5萬元以下的采購項目必須提前5天上報，5萬元以上的采購項目必須提前7天上報，便于比價采購小組提前安排。采購過程中始終堅持監督部門、采購單位、采購人員、核算單位“四制約”，以及監督部門、主管部門、采購單位、社會、供應商“五監督”和財、物、用“三分離”的工作原則。規范采購行為，農場印發了《關于加強物資采購監管的規定》，規定明確了從采購預算編制、計劃上報、采購項目申報審批、采購實施、資金結算、違規處理六個方面加強物資采購管理，從制度上規范了采購行為，形成了權責統一、相互制約的運行機制。規定還明確指出，凡是1500元以上的非生產性材料、2000元以上的生產資料，必須要通過物資比價采購方式，在充分保證質量的前提下，選擇三家以上供應商進行比價，最終選擇物美價廉的供貨單位及物資。規范采購方法，在比價采購前，采購物資單位或部門上報采購計劃時要填明采購物資的具體名稱、規格、質量、數量和預計價格，并附報三家以上供貨單位有關資料。采購小組要認真了解所采購物資品種、規格及質量等信息，并結合采購單位申報表內容采用網上查詢，電話詢價等多種手段，了解市場最新行情、最新動態和相關行業政策及規則，為采購提供科學依據。物資采購堅持質量與價格相統一的原則，做到同等質量比價格，同等價格比質量，力求優質優價。據統計，近兩年來，農場共進行物資比價采購416項次，節約資金458萬元。

二是把握“三個關鍵”，著力抓好工程預算復核和招投標。近年來，隨著農場項目的增多，抓好工程預算復核和招投標成了成本管控的重要抓手。對此，農場積極把握好工程建設的“三個關鍵”。嚴格預算復核。農場財務科根據立項報告，對工程預算書進行認真審核，對工程設計的合理性、工程量計算的準確性和工程施工材料的價格基數正確性等方面進行審核。對部分工程項目中材料價格偏差和部分不合理開支項目及時進行核減，有效減少工程預算支出。僅2010年，農場財務科就預算復核工程項目140余項次，涉及工程項目支出2700余萬元，節減工程預算支出170余萬元。規范工程招標。農場規定凡2000元以上且列入年度固定資產投資預算范圍的工程建設項目都必須進行工程招投標。按照公開、公平、公正的原則運行，對所有工程標底價的確定都在開標規定時間的前半個小時內進行，評標小組每個成員根據財務部門封存好的工程預算書，結合工程施工難度分別確定每個標段的標底價，然后通過對每個評委的評標結果進行加權平均，最終現場確定各個標段的標底價。為有效控制惡意投標和確保工程質量，農場對工程采用綜合評標辦法，即對在標底價一定區間范圍內投標報價作為有效報價，通過對有效投標報價進行綜合評比來確定中標人和中標價格。對低于且最接均值的報價人作為中標人。工程招標過程全部采用現場唱標確定中標人。通過公開招投標，農場每年在復核預算的基礎上，還減少工程支出100余萬元。嚴格工程變更。為有效減少工程施工變更現象，切實降低工程施工支出，農場進行了嚴格約束，實行總價包干辦法，原則上不允許工程變更，對確需變更項目，必須先由建設單位提出工程變更理由，經工程監理單位審核，報場領導審批后方可辦理工程變更。但工程變更預算金額的確定仍按原工程立項程序進行工程成本復核，以保證工程變更成本的合理性。

三是做好“三方對接”，著力辦理承兌匯票結算。銀行承兌匯票是經濟往來中重要的結算工具。東辛農場推行此種方式結算以來，優越性逐漸凸顯，使資金集中管理更加完善，資金籌集渠道更加通暢，并有效降低了資金使用成本。在辦理承兌匯票結算過程中，農場財務科積極做好與銀行、農場所屬單位以及相關企業的“三方對接”。與銀行對接，降低進入門檻。農場財務科多次與連云港市工商銀行、連云港市交通銀行等金融單位協調，在沒有任何抵押和擔保等附加條件下，憑借農場多年來的信譽，為辦理承兌匯票敞開了方便之門，每筆承兌匯票只需向銀行交納30%的承兌保證金，且不收敞口費用，而其他企業辦理銀行承兌匯票卻要向銀行交納60%甚至100%的保證金。與所屬單位對接，降低運行成本。農場財務科根據所屬單位的資金運作需要，分別為東米公司、水產養殖中心、蘇墾商貿公司等單位辦理了為期3個月的銀行承兌匯票，緩解了該企業資金周轉困難，并減少了利息支出。其中，僅近兩年為東米公司等單位辦理銀行承兌匯票 1.4億 元，節約財務費用支出187萬元。與相關企業對接，降低金融風險。近年來，隨著農場項目的增多，在工程款支付上，無論是工程進度款還是工程決算款，農場所有經濟業務全部采取銀行匯票形式與中標單位進行往來結算，不僅確保了資金的安全，也防范了工程建設糾紛。

四是設立“三道防線”，著力加強財務運行督查。在經濟運行過程中，農場設立了“三道成本管控防線”。成本跟蹤分析防線，農場財務科對各單位發生的成本費用進行全程控制，確保成本核算的準確性。例如東米食品公司對宰殺雞流水線進行成本跟蹤分析，從養殖戶收購肉雞到產品入庫的整個生產流程，對包裝物等低值易耗品嚴格控制，考核到組到每個崗位，使低值易耗品降低到了最低點，降低了生產成本開支。逐層審查問詢防線，嚴格執行領導審查、會計核查、群眾監查的“三查”制度，對成本運行情況及時公示，并做到“五個清楚”，即明細清楚、賬務清楚、數量清楚、手續清楚、過程清楚。例如，農場財務科每月月底將全場9個分場85個大隊的成本組成情況和按畝成本全場排序情況進行匯總、排序，并加蓋農場財務科章印，于次月5號前由各農業分場會計親自到各大隊進行公示，接收群眾監查。定期檢查審計防線，農場每季度都要對成本費用列支是否及時、合規合法、財務制度的執行是否嚴格等方面開展財務檢查和內部專項審計，對在財務檢查和內部專項審計過程中發現違反有關財務制度的行為，責令限期整改。兩年來，共進行財務檢查和內部專項審計27次，提出整改意見和建議42條，促進增收節支90余萬元。

三、適應機制轉換，推進精細化管理

在成本管控過程中，東辛也著重加強了對模擬股份制的精細化管理，促進經濟效益的顯著提升。2010年股份田平均畝效益654.87元，是2009年的1.5倍。

一是加強物資消耗管理。近兩年來，隨著模擬股份制的大面積推廣，面積由起初的8700多畝發展到現在的9.4萬畝，物資消耗將直接影響到成本核算。對此，農場嚴把農用物資使用關、雇工用工關、費用支付關，從物資領取到使用，從雇工人員聘用和操作，從農機灌溉等費用的支付等等，嚴格按照程序操作，控制好每個環節。

二是加強產品統一管理。在模擬股份制運行過程中，農場加強了統的功能，尤其做好農產品的統一管理。通過龍頭企業大華種業東辛分公司、蘇墾商貿公司分別對種子和商品糧進行統一銷售，有效抵制了以往年度糧販哄抬和壟斷糧食市場價格現象,維護了農場和職工的利益。據統計，2010年農場通過大華種業東辛分公司牽頭實施的三麥保種計劃，累計收購麥種4400萬公斤，每公斤比職工自行銷售高出6分到8分錢。

三是加強成本績效考核。農場實行成本效益一票否決制度，對農場、管理人員、職工的利益，均與預算指標執行情況、成本的高低相掛鉤。據2010年模擬股份制效益考評情況來看，效益好的分場平均畝效益807.81元，效益差的畝效益361.39元，畝效益高低相差446.42元。農場也因模擬股份制成本管控好、經濟效益高而增加收入1900萬元。

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大家好！今天我們在此隆重召開年工作總結表彰大會，首先，我謹代表集團公司，向為鐵雄的發展辛勤付出的各位領導及員工表示最親切的問候和最誠摯的謝意，在這里，請允許我衷心地向大家一聲“謝謝大家，你們辛苦

在付出辛勤和灑滿汗水的道路上，我們腳踏實地地送走了，在充滿希冀和滿懷激情的道路上，我們又信心百倍地迎來了年。

年對于煤化公司而言是一個沖滿機遇與挑戰并存的一年，更是公司收獲頗多的一年。過去的一年，公司領導層在集團總部的正確領導和支持下，始終堅持“創綠色公司，做全球公民”的經營理念，審時度勢，統攬全局，抓機遇、求發展，公司全體員工，齊心協力、團結拼搏、務實創新、真抓實干，以力爭打造“資源節約型，環境友好型”的新型企業為目標，切實完成了集團公司下達的各項生產指標。下面我將從經營、供銷、生產、安全、節能環保幾個方面對公司本年度的各項工作予以總結同時對年工作計劃進行全面部署。

一、經營方面：規范制度、完善預算，加強成本、費用控制，確保經營目標實現

根據公司發展戰略，11年我們將管理工作納入首要位置，財務部認真領會管理效益年的含義，緊緊圍繞公司經營目標，開源節流、增收節支，著重從以下幾個方面努力，確保了公司經營目標的實現，使財務工作提早步入了“規范化、制度化、法制化、科學化”的軌道。

一是制定完善了部門規章制度。財務部首先從制度上規范了員工，修改、補充、完善了原有的財務制度，并制定了相應的崗位職責、分工到人，確保了每一項工作都由專人負責；二是完善預算體系。

年是公司管理年，預算工作尤為重要，可以說沒有預算就沒有管理。全面預算管理貫穿于企業經營工作的始終，做到全年開支有預算，有計劃，確保資金平衡，是企業實現經營目標的保證；三是加強成本、費用控制。為了尋求好的成本核算辦法，真實的反應成本，財務人員親自深入車間各崗位，虛心學習，對每一個產品、每臺設備、原材料品種質量及各種消耗都做到了了如指掌。財務部還親自到各部門了解有關業務內容，分析費用開支的合理性、必要性，規范了審批、執行、報銷程序，減少節約不必要的開支，杜絕浪費現象；四是盤活閑置資產，充分利用資源。對閑置材料進行分類整理，為各單位共享，減少重復采購，做到備品配件有貨不買，無貨儲購，急用急買，緩用緩買。

在財務部人員的共同努力下，圓滿完成了全年的預算、成本核算工作。年實現銷售收入億元，比年減少億元，降幅約%；銷售成本億元，較上年減少億元，降幅約%；主營業務利潤萬元，較上年減少萬元，降幅約%；毛利率%，較上年降低%，降幅%。上繳稅金億元，比上年減少。

二、供銷方面：積極調整供應、銷售機構，供銷工作井然有序在國際鋼鐵市場經歷金融危機的大背景下，供應部準確掌握市場行情，緊緊圍繞采購計劃，積極調整采購機構，本著“價格更低、效率更高、質量更好，服務更優”的原則，精心安排，科學組織，加與煤礦企業的溝通協商，不但擴大了與老客戶合作的數量和種類，還增加了許多資源豐富、煤質優良、運輸暢通的新客戶，各種精煤的采購時機把握得當，工作進展順利，不但較好的確保公司煤炭供應及時，而且降低了采購成本。

年以前，公司銷售一直實行著本土戰略，服務于本省的鋼鐵企業，因受金融危機與煤價高價位的雙重影響，焦化企業面對前所未有的市場經濟帶來的巨大挑戰，面對內外困境，為擺脫不利的銷售處境，迅速適應急劇變化的市場形勢，銷售部全體業務人員在領導的帶隊下加大走訪力度，準確掌握市場信息變化，充分發揮營銷技巧，在穩定省內老客戶、開拓省內新客戶的基礎上，實施走出去戰略和預付款模式，發展了一批實力雄厚的新客戶，尤其是焦炭質量的不斷提高，使我公司焦炭價格一直高于同行業，為公司贏得市場、占得先機，抵御市場風險的能力大大增強。

年6月份，隨著公司組織構架的調整，供應部又增加了辦公用品、輔助材料等物資采購工作。供應部全體員工在原有工作的基礎上，再接再厲，強化采購管理，采取有效措施，嚴格控制采購成本，為公司節省了開支。

（1）、“陽光采購策略”：公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個環節中主動接受相關部門監督。

（2）、圍繞控制成本、采購性價比最優的原則開展工作：繼續圍繞“控制成本、采購性價比最優”的工作目標，采購人員在充分了解市場信息的基礎上進行詢比價，注重溝通技巧和談判策略。同時調整了部分工作程序，增加了采購復核環節，力求最大限度的控制成本，為公司節約每一分錢。

（3）、加強對購買物品價格信息的管理：每一次采購票據都進行了復印留底，保持了信息資料的完整，同時輸入電腦保存，建立供應部信息臺帳，以備隨時查閱、對比。

（4）、提高員工的業務素質和責任感：供應部特別注重對員工業務素質和責任感的培訓，除組織部門人員進行培訓外，還注重在平時的每項具體工作和每個工作細節中不斷的提高業務素質，同時反復強調采購人員的責任感，強調每個人對自己采購的材料負責到底，保證了對材料有效的追蹤。

物流公司通過與相關部門的通力合作，克服種種艱難險阻，完成了本年度的貨運任務，保證了煤化公司的正常運轉。

在供應部、銷售部、物流公司全體員工的共同努力下，圓滿完成全年供銷任務。全年共計采購煤炭萬噸；銷售焦炭萬噸，煤焦油萬噸，粗苯萬噸，硫酸銨噸；回收貨款約億元；物流公司完成萬噸貨物運輸任務，確保了生產的正常運行。

三、生產方面：及時調整生產工藝，加大技術改造，圓滿完成生產任務針對焦化市場的嚴峻形勢，生產部門始終堅持“保安全，提質量，抓技改，降成本，增效益”的原則，根據供銷市場情況隨時調整生產計劃，根據各個部門每天的報表數據進行分析，下發整改通知及時調整工藝指標、工藝參數，保證產品產量、質量，對違章指揮、違章操作、違反勞動紀律的行為及時進行制止，全年生產工藝系統運行平穩，各項工作有序開展，全年共生產焦炭約萬噸，焦油7萬噸，粗苯約萬噸，硫銨約萬噸，煤氣約億立方米，發電量約萬千瓦時，圓滿完成了全年的各項生產任務。

設備與生產都是生產部門的基礎，工作中我們緊緊圍繞“人員、設備、管理”三個工作重點切實開展好此項工作。一是建立健全各項規章制度：所謂有制度不執行等于零，有號召不響應等于一句空話。為把各項工作落到實處，由巡檢辦定期不定期去各部門、各車間進行檢查、督促、落實，收到了良好的效果。二是加強設備巡檢，使設備處于完好狀態：為保證設備的正常運轉，設備管理部每月26日-28日組織一次相關部門人員參加的設備大檢查，巡檢辦根據整改時限，及時跟蹤各單位整改情況，對查出問題逐項逐條核對落實，對未整改又無原因說明的，根據設備管理制度給予相應處罰，保證設備在最佳狀態下安全運行。三是強化設備的維護與檢修，保證備用設備達到備用狀態：公司正常的檢維修工作由五冶、梅隆公司承擔，為隨時掌握設備檢維修信息，由各車間每周出具一次五冶、梅隆檢修信息反饋和一周維修信息單，設備部會根據每周信息反饋情況每月對其進行考核并與經濟責任制掛鉤，從而保證了維修質量，真正做到“緊急問題不過夜、重大問題不過周”，縮短了檢維修時間。每次設備大檢查都還將“備用設備”列為重點檢查項目，從而使備用設備達到正常備用狀態，為保證生產正常進行做好了保障。四是加強技術改造：為使設備充分發揮其效能，我們需要不斷地用新技術、新工藝對設備進行技術改造和更新。為此我們實施“請進來、走出去”的戰略，對難度較大的技改項目，或請有關專家到我方現場進行探討論證，或派員工到同行業、兄弟單位進行學習，取長補短，學習先進經驗，結我公司實際再制定出切實可行的、先進的、合理的技改方案。全年共進行各類技術改造項，直接經濟效益近千萬元，

四、安全方面：加大安全教育培訓，安全標準化運行順利

安全工作是穩定企業生產、保障職工權益、保證企業效益的重中之重。安全工作是我公司發展的基礎，更是工作的難點之所在，每一個細小的管理漏洞都會給安全工作造成不可預測的后果，為了克服各種不利因素對我們安全工作造成的影響，在公司領導的高度重視和大力引導下，我們在繼承傳統的安全管理經驗的同時，積極學習和探索先進的安全管理辦法，結合實際對安全工作進行加強和創新，安全工作整體上是平穩的，安全生產的勢頭總體上是好的。1、安全檢查：11年共檢查各類隱患和問題項，平均整改率為%，隱患比較突出的以安全設施維護保養巡檢不到位、設備跑冒滴漏等；檢查公司違紀人員人次，主要表現在睡崗、勞保用品穿戴、廠區內吸煙等；崗位操作規程、安全規程及公司相關制度文件等檢查人次，平均合格率為%；特殊操作程序進行檢查次，班組安全活動開展情況次，參加各車間應急演練次；全廠危險作業監護次；組織綜合性檢查次，季節性檢查次，重大風險源檢查次。與調度中心共同對外供煤氣進行檢測次，發現問題，及時協調幫助解決，遏制了重大事故隱患的發生。

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當前,不少醫院正以各種形式試行藥品托管（即委托經營）,盡管經營形式不同,但都涉及到財務管理問題。

藥品委托經營的目的是減少藥品經營中的流通環節,讓藥品價格降下來,確實解決老百姓看不起病的難題。

醫藥分開是當前國內醫院面臨的一項改革課題，它是國家為解決以藥養醫問題提出的一項解決辦法。

“醫、藥分開核算，分別管理”辦法的出臺，以及醫療需求的新變化，客觀上要求拓展與深化、規范與嚴格醫院的經營管理。

一、藥房托管是現實選擇看病難、看病貴不是今天才出現的問題，這涉及到現行的醫療衛生體制、藥品流通體制以及醫療保險制度，以藥養醫是現行醫藥體制中不爭的事實。中國社會科學院工業經濟研究所課題組最新研究課題《藥房托管與中國醫療體制改革研究》中說：據衛生部統計，2005年全國的衛生總費用是8600億，其中政府預算衛生支出僅占17%左右。從醫院的情況看，政府投入與醫院的支出缺口很大，2000年以來，政府投入占醫院總收入的比重大致在6%左右。

在藥品流通領域，環節過長，利益鏈上“寄生蟲”太多。一些藥品需要經過總經銷、地區一級、二級、三級、醫藥代表等等10多個環節才能到達醫院和患者手中，每一個環節都在加價。醫療保障是保障效率低下，投量投向投效嚴重失衡，而藥品買單者處于弱勢，到醫院看病，除了掛號權是你的，其他都沒有了。信息不對稱，醫生開什么藥，病人就要吃什么藥，付相應的錢。

這樣就帶來了三個“化”：第一個“化”是虛高藥價、虛夸療效合法化；第二個“化”是“公權、法權”私權化；第三個“化”是偽市場化偽公益化。正是這三個問題導致了目前看病貴的現狀，政府投入不足的問題短期內不可能全部解決，以藥養醫也還將存在。

那么能不能找到既能保證醫院利益以彌補政府投入不足，又能保證患者利益有效降低藥價的途徑呢黨的十七大報告提出，健康是人全面發展的基礎，關系千家萬戶幸福。要堅持公共醫療衛生的公益性質，實行政事分開、管辦分開、醫藥分開、營利性和非營利性分開，強化政府責任和投入，完善國民健康政策，鼓勵社會參與，建設覆蓋城鄉居民的公共衛生服務體系、醫療服務體系、醫療保障體系、藥品供應保障體系，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的醫療衛生服務。

藥房托管，就是在醫療體制沒有發生重大變化的情況下，創新藥品流通微觀機制，縮短流通環節，擠壓灰色地帶，重構價值鏈，有效解決群眾“看病難看病貴”問題的現實選擇。藥房托管堅持政府主導，遵循市場規則，鼓勵社會參與，實現有條件的醫藥分開，符合醫改大方向。

二、藥房托管的重要作用公民應該有知情權、表達權、經濟權和健康權，但是患者到了醫院這四個權就受到侵害。按理，患者跟醫生之間是民事關系，是患者將自己的經濟權、健康權委托給醫生，醫生不能侵害患者的權利。但是醫生往往在違背患者的意志和意愿，在信息不對稱的情況下開高價藥，損害的不僅是患者的經濟權，更重要的是健康權。俗話說“是藥三分毒”，2006年，據官方網站統計，因藥物不良反應在院死亡人數達16.2萬人。

藥房托管能有效保護百姓“四權”，有力的武器是“采購包”和“處方集”，這在美國已經普遍實行。在我國，南京醫藥所以能托管成功，有效降低采購價格并保證患者用藥安全，其核心就是實行了“采購包”和“處方集”。

“采購包”包含國家2000個醫保基本用藥在內的5000個藥品，藥品全是通用名。根據醫院訂單需求，采用集成化供應鏈的方法確定通用名藥物，到了醫院就沒有廠家，只有藥。過去醫院采購的是藥品的商品名，現在商品名沒了，這就從制度上切斷了醫院和藥廠的聯系、醫生和藥代的聯系，給藥價虛高釜底抽薪。

“處方集”是醫保專家、藥物學家、醫學專家、藥學專家和企業共同參與的針對不同醫院和病種制定的協定處方。這個處方是藥品的解決方案，包含了藥物經濟學的概念，醫學的概念、藥學的概念，醫療保險的概念。患者看病，都可以在醫生那里得到一本。有了處方集，患者就有了知情權、表達權，也就能維護自己的經濟權和健康權。

三、實行藥品托管后醫院財務管理面臨的問題因此，醫院財務管理在藥品托管后，不僅要管好醫院財產、物資、設備、資金與人員，還應注意幾個問題：

．在醫療保險制度下，醫院的財務管理，應從往重外延的擴大，轉變到內涵挖掘潛力為主的發展模式上來，在遵守國家法律法規的同時，還應借鑒托管方財務管理的新理念。

．財務管理范圍要拓寬，使經濟運行控制拓展到影響醫院收益的各個環節中，貫穿在患者入院到出院的全過程，滲透到醫院決策、醫療業務、技改科研、基本建設、后勤服務等各方面，貫穿決策、執行、監督等運行的各個環節，還應把握和托管方在賬務處理方面的協調和報表的銜接問題。

．構建財審管理新機制，促進基本職責的落實，明確醫院財審部門執行經費監督檢查方法和內容。

．財務管理與運營方式的轉換，使醫院財務管理在內控制度的基礎上，要重新定位，加強管理，建立內部經濟運行控制制度，規范財務管理，發揮監督督察的職責，在進行托管藥房核算的同時，還應把握財務清楚、歸口到位。

．從偏重收入管理，轉向注重支出管理，要著力控制與壓縮不合理的開支，減少資源的消耗與浪費，降低醫院運行成本。

．從注重對物、錢的經營管理，轉變到“以人為本”，著力抓好人員素質的培訓與提高上來。

．逐步完善工作運行機制，進一步明確醫院科室核算的作用，完善科室核算的對策。

四、落實藥品托管的原則藥品托管應遵循“金額管理,數量統計,實耗實銷”的原則。以前醫院實行的“數量統計出庫報銷,月末盤點作消耗”不能真實地反映醫院資產的情況造成了資產的流失。隨著醫療制度改革的深入和醫院會計制度的出臺,醫院應實行“金額管理,數量統計,實耗實銷”的管理辦法。藥品托管后,藥房為記錄藥品的收發結存情況,必須制定一整套賬表單據如庫存藥品明細賬、本月藥品銷耗匯總表、本月領用藥品匯總表、盤點清冊等,月底對全部庫存藥品進行盤點,看與賬面金額是否相符,這將改變以往以領代報,以存代銷的局面,真實地反映藥品進、銷、存的動態情況,真實地反映藥品托管后的結存、銷售情況。

五、完善藥品托管的財務管理措施藥品托管后的財務管理是醫院財務管理需要加強的薄弱環節。財務關系不理順,藥品的質量和差價就不可能理順,具體而言應從以下幾個方面著手．加強藥品的質量管理。藥品質量直接關系到醫院的發展和存亡。托管后的藥品購進,醫院財務必須全程參與并進行監控督導、制約。

篇7

1.宏觀環境變化導致煤炭企業營業成本增加。新《勞動合同法》的出臺,人民幣匯率升值加快,煤炭銷售不暢、生產成本的提高,原材料的價格上漲和大幅度的調低出口退稅等宏觀環境的變化,使煤炭企業經營業績大幅下降,企業的現金流入量減少,現金流量管理的靈活性降低。

2.融資渠道單一,主要依賴銀行貸款。受金融危機的影響銀行加強了信貸的風險管理。銀行對貸款企業的效益審查有所加強,貸款數額也有所限定。這對煤炭企業擴大再生產帶來了不利影響,加重了煤炭企業現金流量的緊張。

3.存貨庫存結構不合理,存貨周轉率降低。煤炭企業流動資產中,存貨所占比重相對較大,存貨流動性差,一方面占用了企業大量資金,另一方面企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業費用上升,利潤下降。

4.環境成本內部化。煤炭企業在產品生產過程中,既要支付產品生產本身的成本,又要支付環境破壞、資源枯竭方面的費用。隨著社會的進步和經濟的發展,在環境問題越來越突出的同時,煤炭企業在環境保護的投入和支出增加,致使企業環境成本構成內容和數額的逐步增加。

二、煤炭企業加強現金流量管理的對策

1.編制現金預算,制定嚴密的資金使用計劃,加強資金調控。實行貨幣資金預算, 可以避免貨幣資金不足和過剩的現象發生, 有利于提高單位資金的使用效率, 防范金融風險和提高企業適應市場經濟的應變能力。公司所屬各單位根據當年的生產任務,公司的總體要求,編制貨幣資金預算,全面反映本單位現金流入流出,應收應付款,存貨等增減變化情況。公司對所屬單位編制的貨幣資金預算進行審查,提出修改意見,然后給與批復,并根據所屬單位的預算,公司投資籌資活動編制公司全年貨幣資金預算。在此基礎上還要編制分月現金預算,把預算納入考核指標之內,嚴格執行。

2.加強營運資本的管理,減少資金占用,提高資金使用效率。現金周轉的時間長短會直接影響現金的運營效率和投資回收的安全性,并進一步影響企業經營效益。煤炭企業要對現金流循環進行合理規劃,縮短現金流循環周期提高現金的使用效率。

(1)企業可以通過成本分析模式,存貨模式,隨機模式或現金周轉期模式來確定最佳現金持有量。可以采用匯票付款,推遲支付應付款,加強對限制資金的投資管理來提高資金使用效率。

(2)通過調節信用政策,信用條件和收款政策來降低應收賬款的資金占用。企業應對開展賒銷業務所增加的收入和增加的有關費用、成本、損失進行比較,權衡利弊得失,正確地確定賒銷期限,正確地選擇賒銷客戶。縮短資金回籠周期和延遲對供應商貨款的付款,把收賬費用和壞賬損失降到最低限度。

(3)確定訂貨經濟批量,加強存貨采購管理,控制采購成本,采用ABC控制法,降低存貨庫存量,減少存貨的資金占用。

3.加強成本管理。煤炭企業自身要加強各類費用管理,尤其要嚴格控制非生產性費用,從規劃設計源頭、生產環節、流通環節抓起,明確目標,落實責任,大力開展節支降耗、增收提效活動,大力壓縮“兩金”占用,提高資金使用效率,建立現金流管理調度制度,實行實時監控,保證企業有充足的現金流量。

4.優化資本結構,降低籌資成本,拓寬融資渠道。煤炭企業必須保持合理的資金結構,適度負債經營,在充分考慮企業償債能力的前提下,設法籌足項目建設資金。在利用傳統融資的前提下,企業要根據自己的實際情況,選擇合適的籌資方式,如通過發行企業短期融資券,緩解企業流動資金壓力;通過發行債券和股票,拓寬企業直接融資渠道、加大直接融資比例。加快金融創新,開發煤炭金融產品,推進煤炭金融化,促使煤炭開發向縱深發展,一是引入煤炭投資信托新型金融產品。二是積極發展煤炭業的融資租賃。三是積極探索煤炭勘查權證券化和煤炭資源證券化的可行性。可以考慮以未來勘查成果和資源價值作抵押,發行資源支持證券,籌集勘探資金。

5.利用高度集中的貨幣資金管理制度,加強內部銀行管理。公司的內部銀行負責全公司內部單元之間的結算業務,公司所屬單位在公司內部銀行開戶參照銀行的管理辦法,實行資金有償使用。凡公司內部產品銷售,提供勞務等不得使用貨幣資金結算,減少在途貨幣資金,把零散的貨幣集中起來,充分發揮其使用效益。公司制定貨幣資金管理制度,實行貨幣資金集中使用,所屬各單位獲取的貨幣資金上繳集團公司,使用時公司給與撥款,實行收支兩條線。有利于對貨幣資金使用的監督。

6.建立并完善現金流內部控制制度。各管理層應明確自己在現金流控制系統的責任和義務,資金管理部門與企業各職能部門應相互配合、相互支持,以便各司其職、強化監督、防止越權、堵塞漏洞。企業現金流內控制度應包括:

(1)授權審批制度,要求企業明確規定涉及會計相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容。

(2)合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。

(3)建立現金收支流程制度,要求企業對現金收取和支出分別建立相應的程序。

篇8

[關鍵詞]生態標志;綠色采購;政府;建議

[中圖分類號]F062.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)05-0036-04

生態標志制度最先始于德國的“藍色天使”(Blue Angle)計劃,1985年德國將“藍色天使”標志上的文字“適應環境”改為生態標志,至2002 年 7月,德國的“藍色天使”標志被 671個廠家的3,395個產品使用,其中包括79個外國企業的 430個產品[1]。生態標志的實施很大程度上影響了產品的出口,據日本環境協會生態標志辦公室統計,至2003年年底受生態標志影響的產品種類達59種,產品數量5,673種。政府采購制度作為公共財政體系管理中的一項重要內容,是市場經濟國家管理直接支出的一項基本手段,各國在政府采購中越來越多的采購生態標志型產品。關于生態標志和政府綠色采購國內研究文獻比較多,朱慶華等研究了發達國家生態標志對發展中國家的影響,針對發展中國家提出了一些建議。王壽賓評價了生態標志與產品生命周期的關系,運楠楠探討了我國政府的綠色采購制度,黎建新從國際綠色采購經驗的角度,提出中國政府綠色采購的對策。本文從生態標志與政府綠色采購關系角度進行探析,闡述了這兩者的有效結合,并基于此對中國政府綠色采購的發展提了一些建議。

一、生態標志

生態標志一種是以產品生命周期方法為基礎的,自愿的基于多種標準經第三方(包括政府部門和私人團體)認證授權在產品上使用的標志,標示在特定的產品類別中該產品具有基于生命周期的總體環境優越性。

目前世界上已經有加拿大、日本、瑞典、奧地利、歐盟、美國、法國、印度、新西蘭等50多個國家和地區實行生態標志制度,具體見表1。

二、政府綠色采購

(一)政府綠色采購概念

政府綠色采購是政府和企業等采購主體為減少成本,保護資源,實現資源合理配置,在采購戰略制定時結合內外部因素,把環境因素充分考慮在采購行為中。綠色采購包括:供應商的選擇和評價、供應商的運作管理、與采購相關的物流、包裝、回收、重用、資源的減量使用以及廢品的處置等一系列行為和結果[2]。

(二)世界各國綠色采購的實踐

世界各國推動政府綠色采購的方式主要有兩種模式:國家政府確立政策方向,指導次一級政府進行采購;國家推出可持續采購國家政策,指導地方政府與民間的組織與團體推動綠色采購,也即以地方團體自發的綠色采購行動為導,政府僅屬于輔導協助的地位。 出于可持續發展的角度考慮, 出于可持續發展的角度考慮,目前美國、加拿大、德國、日本等國都制定相關法律,要求優先采購經過環境認證的產品或實行強制綠色采購政策,以聯合國、世界銀行等為代表的一些國際組織也組成了綠色采購聯合會,很多國際知名大公司以及一些著名的非政府組織自愿實施綠色采購,政府綠色采購已經成為世界性趨勢。當前世界各國實施綠色采購制度的情況(見表2)。

三、生態標志與綠色采購的關系

(一)綠色采購與生態標志結合于綠色產品

符合生態標志的產品首先是綠色產品,即要充分體現出對環境優越性的特點,而政府的綠色采購要求采購的是符合環保要求節能產品,兩者的有效結合點是綠色產品。政府采購的產品有辦公用品、室內的電話、電腦、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、吸塵器、照明設備和各種小型工具等,室外的各種車輛、小型船舶、除草機和車用起重機等等,幾乎涉及了政府辦公的所有環節[3]。按照綠色采購要求,它們必須達到環保、節能、低排放和低噪聲標準,其中計算機不僅涉及到輻射和節能標準,甚至功率消耗和鍵盤是否符合人體工程學都有專門規定。那么什么樣的產品才符合要求呢,作為政府采購部門也不可能對每一項產品進行生產過程的跟蹤檢查,在很多情況下要求生產商提供符合環保要求的標志證明,此時生產商如果能夠提供一個符合環保要求的生態標志證明,則能夠滿足政府綠色采購的要求,廠商也獲得了進入政府采購序列的通行證。

(二)綠色采購與生態標志結合于環境保護

隨著經濟的快速發展,環境問題日益突出,對社會經濟的可持續發展產生了消極影響。在此情況下,人們開始反思如何使人類的活動在促進經濟發展的同時也符合可持續發展要求,作為人類很大的消費活動之一政府采購越來越引起重視。由于政府采購規模很大,且對整個社會的消費具有導向作用,通過政府綠色消費會帶動整個社會環保意識提高成為很多國家和政府組織的選擇,因此許多國際組織和國家相繼制定出臺了與環境保護和資源保護相關的協議、法律體系,如1972年6月,聯合國發表了《人類環境宣言》,1987年的《蒙特利爾議定書》,1992年《里約環境和發展宣言》,1993年《工業企業自愿參與生態管理和審核規則》,1994年《貿易與環境協定》,1997年《京都協議書》等等。很多國家在國際貿易中制定了“環境標準”,達不到標準的產品就無法參與到世界市場的競爭中去[4]。對于生態標志而言,環境保護是其產生的主要原因。生態標志能夠為消費者提品的環境信息,增強消費者的環境保護意識;生態標志能夠為企業提供有關生態產品的市場信息,鼓勵生產者采取有利于環境保護的生產技術;具有生態標志的產品充分考慮了環境保護,在一定程度上在國際投資間可以阻止“污染”的國際轉移。

(三)綠色采購與生態標志結合世貿規則

隨著對環境問題關注的上升,烏拉圭回合談判達成了《貿易與環境的決議》,并成立了WTO的環境與貿易委員會。WTO的環境與貿易的關系可概括為:各參加方為了保護和維持環境,為了實現可持續發展,各方通過實施在不同經濟發展水平上所處的地位和需要相符合的方式來增強達此目標。這環保思想貫穿在WTO相關協議中,因此雖然1994年達成的WTO《政府采購協議》(GPA)希望政府采購中擴大競爭,加強透明度和客觀性,但各國政府優先采購環保型產品也不違背此規則。技術性貿易壁壘(以下簡稱TBT)是指一國或區域組織以維護其基本安全、保障人類及動植物的生命及健康和安全、保護環境、防止欺詐行為、保證產品質量等為由而采取的一些強制性或自愿性的技術性措施。TBT對生態標志的核心問題――環境標準問題進行了詳細的規定,在TBT協議下,將技術規范文件分為技術法規和技術標準,技術法規是指具有強制性的有關產品特性或相應加工和生產方法的規定,而技術標準則是指為了通用或反復使用的目的,由公認機構批準的非強制性的文件。技術標準不僅包括規定產品或相關加工和生產方法的規則、指南和特性,而且還包括或專門規定用于產品、加工或生產方法的術語、符號、包裝標志或標簽要求。而對于生態標志的產品來說,要求在生產、銷售、處置和回收過程滿足環境保護要求,并且通過一個第三方的公認機構進行認證,符合要求的由第三方授予生態標志的標簽。因此說政府綠色采購與生態標志都以世貿規則為依托。

四、生態標志對中國政府綠色采購的啟示

2008年中國政府采購規模達5,900多億元,同比增長27%,資金節約率11.3%。擴大了節能產品、環境標志產品政府采購清單范圍:節能清單共計30種產品,496家企業的14,423個產品型號/系列;環境標志清單將產品由過去的14類2,823種增加到21類6,876種[5]。在當前金融危機情況下,國家實施積極性的財政政策,政府投資達40,000億,主要用于基礎設施投資和民生工程。這必然帶來更多的政府采購項目,結合生態標志與政府采購的關系,對做好下一步的工作提出幾點建議:

(一)進一步制定和完善法律法規和政策措施,特別是地方性的綠色采購法規

近幾年來中國政府相繼頒布了一些法律法規明確了政府的綠色采購。2003年頒布的《政府采購法》明確提出政府采購要有利于環境保護的要求,2004年底財政部等相關部委聯合制定了《節能產品政府采購實施意見》、《國務院關于落實科學發展觀加強環境保護的決定》以及《國務院關于加快發展循環經濟的若干意見》也明確要求實行政府綠色采購。在2006年財政部、國家環保總局又聯合《環境標志產品政府采購實施意見》和首批《環境標志產品政府采購清單》,明確規定了政府綠色采購的范圍、綠色采購產品清單,2007年1月1日起首先在中央一級預算單位和省級含計劃單列市預算單位實行,2008年1月1日起在全國全面實施都提出了明確要求。具體部委和地方政府也出臺了政府的綠色采購管理規定,如2007年國務院機關事務管理局向各中央國家機關印發了《關于進一步加強中央國家機關節能減排工作的通知》,要求各中央單位要強制采購節能環保產品,上海市政府在《上海市政府采購管理辦法》規定政府采購應當符合環境保護的要求[6]。雖然說綠色采購從法律層面有了明確的規定,但由于生態標志產品成本高,價格貴等特點,而政府部門在采購過程中又受政府預算的約束,最后實際實施過程中效果并不是很好。因此對于中央政府來說除了制定相應的該法律法規外,可要求各地方政府在中央部門文件的基礎上進一步制定細節性的規定,并進一步加大對地方政府部門的采購監督力度,促使綠色采購成為各級政府采購的主要原則。

(二)推動各地進一步實施和完善生態標志計劃

生態標志與綠色采購有很多的結合點,因此要有效實施綠色采購,可加大生態標志的實施計劃。中國環境(生態)標志計劃是由國家環境保護總局聯合國家11個部委共同發起的,1994年就開始實施了,到現在我國生態標志建立了較完善的標準體系和審核體系,由國家環境保護總局頒布的56項標準,覆蓋了綠色采購的主要產品,已有1,100多家企業的21,000多種產品獲得了中國生態標志。目前正在實施的環保、節能標志共有四種,分別是十環標志、環境標志II型、節能標志和能效標識,已獲認證的產品中大多都與政府采購密切相關,如環境友好型辦公設備和用品、環保建材、資源綜合利用產品等。但隨著采購規模的不斷擴大,現有生態標志未必能夠滿足發展的要求,因此政府部門或相關機構應該加強對生態標志的研究,努力探索生態標志的新領域,擴大生態標志產品的范圍,制定出相應的生態標志產品的評價體系。

(三)建立綠色采購標準,推動綠色采購穩定發展

綠色采購標準的制定是實施政府綠色采購的核心[7],也是綠色采購得以穩定發展的保證。政府綠色采購對于中國而言,可以根據目前的生態標志產品認證等制度,選擇政府采購所涉及的優先領域,分行業、分產品制定綠色采購標準和清單,具體實施時把生態標志產品作為綠色采購的主要對象。把生態標志產品與政府綠色采購掛鉤,政府綠色采購產品指南的制定都以生態標志產品為依據,要求制定各類綠色產品的綠色環保標準,加快行業內綠色標準的推廣,加速推進綠色產品的“環境標準的認證”步伐,使綠色產品生產企業有章可循,有規可矩,為綠色產品和綠色產業的發展提供一個良好的發展環境。

(四)結合綠色標準,調整“綠色清單”

結合生態標志的理念,不斷增強“綠色清單”的可操作性。一要明確“綠色”的概念,特別是“綠色清單”和“節能清單”之間的關系,綠色應包含再生、節能、環保等多重含義,具體采購時,再生、節能、環保占多大的權重也要規定清楚。二要改變清單的列舉方式,從綠色采購標準角度加強對綠色產品的認定;三是要貫徹國貨優先原則,利用《政府采購協議》和WTO中相關法規,優先采購國貨,保護民族工業;四是“綠色清單”要全,應盡量覆蓋所有類型的政府采購對象。最后,清單要及時補充,對清單的“修訂、認證、評估及推廣”要跟上。另外,“綠色清單”應盡量與國際標準接軌,為我國政府采購市場的開放奠定基礎。

(五)公開綠色采購信息,建立政府綠色采購信息網絡

公開綠色采購信息可增加政府采購的透明度。建立以生態標志為主要內容的政府綠色采購信息網絡,完善更新生態標志產品的資料庫,使采購人員有條件獲得足夠的生態標志產品方面的信息,并將國際最新生態標志產品信息和動向及時傳遞到國內相關企業。同時必須建立涵蓋政府采購信息、采購程序、招投標結果、監督結果、質疑投訴結果在內的政府采購信息披露制度。制定公開的生態標志產品的信息規范,并公布政府綠色采購的實際執行情況,為經營者與政府采購部門提供便捷的交易平臺。

(六)加強對政府綠色采購實施情況的績效評價

政府綠色采購制度要進行跟蹤、反饋和績效評價,以保證政府綠色采購制度的可持續性。由于生態標志產品一般都有綠色標簽,這為綠色采購實施情況的檢查提供了一個很好的便利。具體執行時,可借鑒美國、我國臺灣地區的經驗,專門設立一個機構綠色采購檢查機構,檢查政府采購的產品是否有綠色標簽,各項指標是否滿足要求。

(七)推動全社會進行進行綠色采購,促進綠色采購全面發展

全社會環保意識的提高是綠色采購持續發展的動力,要在社會上不斷推廣生態標志產品,提高其社會的知名度與認同度。據日本生態標志辦公室2005年的調查統計,知道生態標志占92%,不知道占8%,但從信任角度來說,信任只有16%,有67%只有一點點信任,還有14%說不清楚是否相信。由于政府的消費具有一定社會導向功能,因此政府相關部門應該積極宣傳生態標志,營造社會全面消費生態標志產品的意識,努力擴大生態標志產品的消費市場,鼓勵企業開展綠色營銷。政府部門除了帶頭采購生態標志產品外,還可以通過價格優惠和財稅補貼等政策來扶持其他社會組織或團體來采購生態標志產品,以促進綠色采購的全面發展,提高全社會的環保意識[8]。

[參考文獻]

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響[J]. 山東財政學院學報,2003(3): 63-67.

[2]侯方淼.林產品綠色采購初探[J].內蒙古農業大學學報(社會科學

版),2007(6):98-100.

[3]黎建新. 綠色政府采購:國際經驗與我國策略[J]. 財政研究,2007

(2):64-66.

[4]陳柳欽. 國際貿易可持續發展的環境約束[EB/OL] . .

[6]運楠楠. 關于我國政府綠色采購制度的探討[J]. 才智,2009(1):

257-258.

篇9

摘要：隨著經濟的全球化和現代企業的發展，公司內部審計監督機構的建立已成為內部管理體系中不可或缺的重要組成部分。公司內部審計是確保公司管理活動制度化、規范化、精細化，提高企業經濟效益的重要監督管理手段。內部審計獨立行使審計監督權，直接對公司總裁或董事會負責并報告工作。

關鍵詞：內部審計條件；內部審計權責；內部審計方法及要求；內部審計項目；內部審計程序

下面以本人審計管理經驗淺淡內部審計工作，如內部審計條件、內部審計權責、內部審計方法及要求、內部審計項目、內部審計程序等。

一、從事內部審計的工作人員，須具備條件：

從事內部審計的工作人員，須具備良好的思想品德，堅持原則，有正義感； 通曉會計原理及其操作技能； 熟悉內部審計準則、程序和技術； 掌握本企業的有關業務知識，熟悉或完全掌握公司所有制度； 熟悉現代企業經營管理理念； 對企業內部控制及所屬專業有較深的理解；內部審計人員應進行后續教育，主要內容包含：專業知識、技能、各項法律、法規、政策的最新情況，從而具備與其從事審計工作相適應的專業知識、業務能力和職業道德。

二、內部審計人員和機構的職權

從事內部審計人員和機構的職權有：要求涉及審計的公司、分廠、部門按時報送生產、經營、財務收支計劃，成本、費用預算、決算，財務報表及有關的其他資料及附件列明的資料； 參加公司與審計事項相關的會議，召開與審計事項有關的會議；檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件及現場勘察；對與審計事項有關的問題向有關系統和個人進行調查，并取得證明材料；對正在進行的違規、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定；提出改善經營管理的建議以及糾正、處理違反公司制度的事件并依據情節輕重出具處理意見。

三、內部審計方法及要求

從單一、事后審計的傳統工作方法，逐步轉移到事前、事中審計，既要對企業單位的重大經營決策，重點投資項目及占用資金數額較大的購銷業務實行事前審計，又要監督、評價有關可行性理論資料、預算及經濟合同的真實性、合理性、合法性、有效性，及時反饋信息防止失誤。另一方面，通過全過程的控制，通過微觀審計，找出薄弱環節和存在的問題，建立各項規章制度，完善內部控制制度，強化內部管理。

四、一般性內部審計項目

通常一般性內部審計項目包括日常財務審計、管理審計、臨時性審計等工作，主要內容有：負責對公司的財務憑證進行抽查； 審閱公司月度財務報表、成本報表、費用報表等相關財務資料；審查營銷費用預算執行情況；抽查物資采購價格的相對真實性、合理性；抽查營銷費用產生的真實性、合規性、合理性；對公司重要制度、關鍵流程執行情況進行審計；對重要關鍵控制點實行不定期抽查審計（如：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理等）。

五、立項審計項目

立項審計項目包括下轄各分子公司年度經濟效益審計； 任期經濟責任審計，對涉及授權的高管人員或其他重要崗位人員，任期、離任時經濟目標達成情況等方面的審計確認；重要崗位履職情況審計；授權執行情況審計；對公司內部控制的健全性、有效性以及風險管理進行評審；開展各類專項審計工作和專項審計調查，其中，專項審計工作列舉部分內容如下：

成本管理審計：成本管理審計主要審查成本數據核算、歸集的準確性、合理合規性，提出成本關鍵控制點、合理控制成本費用的審計建議，審查成本管理是否起到了為生產、銷售提供決策依據的功能等。具體審計內容包括生產統計報表與成本核算報表是否一致、成本核算報表與賬套數值是否一致、賬存與實物是否一致、在產品約當數量是否合理或準確、不良品或報廢返工品成本是否被重復計算或計算是否合理、物料價格是否準確、費用分攤是否合理、轉換得率是否異常、計算結果與配方是否合理、毛利率是否偏高或偏低等。

存貨管理審計：主要審查是否帳實相符、是否以假亂真比如碼空盒子或中間層放空等、是否有嚴格的賬齡管理如盤點時必須注意生產日期等、是否出現非正常條件下呆貨及不良品等，各項存貨是否在按照各項物資管理制度進行管理等。

貨幣資金管理審計：主要審查資金是否有流失、帳實是否相符、資金報表是否準確、存放是否超規定額度、銀行余額調節表是否每月按時編制、管理是否有效，是否在依照貨幣資金管理制度執行相關業務等。

資產管理審計：主要審查各項資產是否帳實相符，是否存在資產流失，是否在按照資產管理制度的各項要求進行管理等。具體審計內容比如包括固定資產實物卡片與賬套數值是否一致、實物發生異動是否有辦理手續并及時維護賬套數值、資產申請購買和報廢是否符合審批規定、資產購置是否有閑置浪費現象、資產維護保養是否流于形式、資產入賬是否合理比如長期存在歸置于在建工程中未結轉或將支付款項歸置于個人借款中錯誤處理未及時轉入資產項目等。

往來帳管理審計：主要審查各往來帳是否核對清楚、是否存在壞賬風險、是否有超授權發貨、是否有超授信規定時限未及時回款、是否在持續貫徹往來帳管理制度及授信管理辦法的各項要求等。

全面預算管理審計：主要審查預算執行情況、數據核算是否準確，進而審查預算是否起到了控制費用、降低成本的功能等。審計內容主要包括：預算執行情況與實際核算情況差異、預算入賬與核算入賬是否一致性、預算臺賬或模塊數值是否準確、財務預算控制是否有力、預算發生費用與實際收入或生產狀況是否發生偏離及有否及時予以糾正等。

銷售費用審計：主要審查各項費用報銷的真實性、合規性、及時性等；是否按制度執行。審查范圍不低于20%的審查量，以記帳憑證數量為準。

采購專項調查審計（含材料采購、物流運費、固定資產及其他采購等）

主要審查采購價格的真實性、合理性（與市場價相比），采購業務本身的合規性，是否執行了公司的各項采購管理制度、驗收制度等。

工資、提成審計：主要審計工資計算的準確性，提成的計算是否與績效考核方案一致，每名員工的工資是否與公司簽批的一致，工資、提成核算體系是否合理等。

人力資源審計：編制部分：主要審查各公司員工編制是否與公司簽批的相符，編制管理是否符合公司要求等；招聘部分：主要審查招聘進的員工是否符合招聘制度要求等；績效考核部分：主要審查績效考核結果運用的合規性、合理性，調查員工對績效考核方案是否滿意，績效考核是否對推動工作起到了積極作用，是否達到了預設的激勵員工的目標等。

五、內部審計工作的主要程序

1.年度審計計劃由公司總裁或董事會批準后，審計部門按月、周報批審計計劃（其中部分為公司交辦的審計項目），并體現在月、周工作計劃表內；

2. 實施審計項目前，一般須先擬訂審計方案（對比較簡單的、經常性的審計項目可以不擬定）；

3.審計方案擬定報批后，一般情況下須向被審計單位（者）送達審計通知書，特殊審計業務可在實施審計時送達；

4.組織實施審計工作：對內部控制制度進行符合性測試；根據對內控制度的測試情況來確定實質性測試具體審計方法；

實施審計時，內部審計人員應運用審核、觀察、詢問、計算、函證和分析性復核等方法，獲取審計證據（審計證據中由各單位提供的原始資料上要有被審計單位經辦人、負責人簽字確認，如涉及貪污、挪用等保密的事項，可暫不確認），并作詳細記錄，從而出具審計報告初稿；

5.與被審部門人員溝通審計結果和處理意見；

6.審計項目結束后,審計人員須于一周內出具審計報告，被審計單位或部門人員應自接到審計報告之日起2日內對審計報告進行回復,如未回復,視為對審計報告無異議，審計人員將審計報告與被審部門人員的回復意見一并上報公司管理決策層簽批；

7.公司簽批完審計報告后通知被審計單位（者）；

8.按審批意見執行公司審批決定；

9.對審查過程中發現的內部控制缺陷跟進整改，開展后續審查；

篇10

財務?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽狽止げ皇嗆苊魅罰扛鋈說墓ぷ髯ㄒ敵圓磺浚諭瓿殺局骯ぷ魘保輝敢飩郵芐碌氖攣錚災澳芰θ酰潛歡慕郵芄ぷ鰲⒁滴袼接寫岣摺T誚窈蟮墓ぷ髦校頤腔嵩謐齪帽局骯ぷ韉耐保掛嘌捌淥碌墓ぷ鰨卸嘟腔姆⒄梗漚嵬攏グ锘ブG裝畝琳擼”轡急噶艘恍?a href='//xuexila.com/chuangye/huiji/' target='_blank'>會計年度總結與計劃，請笑納!

會計年度總結與計劃1歲月如梭，光陰似箭，20__年已經過去，嶄新的20__已經到來，回顧過去，在公司領導無微不至的關懷下、及各部門的協同努力下，我們克服了一切不利因素，共同完成了彬縣達倫開元大酒店有限公司的財務工作。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過我們大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來!我來到公司已經快兩年了，在這兩年里我對公司的財務工作已逐步了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就20__年度財務部工作匯報如下：

一、20__年度工作總結

一、酒店運營狀況

(一)20__年度酒店主要經濟指標完成情況

營業收入：全年累計實現700.72萬元，其中：中餐廳收入307.70萬元;客房部收入324.72萬元;開元會所收入68.3萬元。

(二)20__年度酒店經營成果指標完成情況

1、營業收入：700.72萬元，營業成本202.42萬元，營業費用565.05萬元，管理費用178.14萬元，財務費用-2.93萬元，營業外收入1.87萬元，營業外支出1.81萬元;

凈利潤-272.9萬元。

2、全年度向稅務局繳納稅款共計25.48萬元。

3、20__年客房共接待人數17,474人(系統上)，客房部出租率53%(系統上)平均房價為187.29元。

中餐廳接待人數27,424人，餐飲毛利息50%。平均餐費112.2元。

4全年酒店從陜西達倫石化科技發展有限公司(簡稱總公司)借款共計236萬元，主要用于酒店員工工資的發放。

(三)財務工作

1日常會計核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項、錄入會計記賬憑證，裝訂保存憑證、核對現金銀行儲蓄賬目、合同的整理和及時準確的申報繳納各項稅款工作等。

2月末結賬、上報報表工作。每個月月末完成月底的結賬工作、編制財務報表。每月按時向領導上報酒店財務報表及完成領導交代的其他工作等

3每月核對往來款項。配合銷售部對酒店的協議單位的應收賬款進行及時的催收。同時和酒店的供應商進行應付賬款的對賬及結賬工作。

4poss機安裝、稅務管理工作。2.17日酒店聯系彬縣工商銀行完成了酒店3臺POSS機的安裝工作，基本滿足了酒店客戶的需求和酒店財務工作的順利進行。完成了發票數量的增額工作(由原來的200份發票增加到400份)同時對單張發票的開票額度進行了提升(由原來的50,000元申請增加到100,000元)

5與西安真實信息技術有限公司(中軟公司)進行了聯系對酒店管理系統進行了維護及一些項目進行了嚴格的要求設置。

620__年11月份完成了酒店20__年預算工作。由各部門配合完成20__年度預算工作(營業額為950萬)，按時向公司領導(原負責人杜克科)上報酒店財務預算報表。

(四)成本核算工作

1日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎性的工作上，每日審核各部門操作、各部門上報成本日報表，審核出入庫單據、單據錄入到系統中、核對餐飲酒水日報表，并計算月底酒水庫存成本;月底對后廚、客房部、吧臺進行盤點;依據試算平衡報表，盤點情況分析成本率及毛利息等指標。后續的成本核算分析還有待明年加強。

(五)資產管理工作

1對各部門的固定資產下發了登記表。

2制作了酒店固定資產卡片，要求各部門做好自己部門內資產的管理登記工作。

(六)人員培訓、酒店活動

11月份配合人力資源部和安全部參加了酒店組織的消防演練工作，主動參與公司組織的員工生日聚會、春節員工聚會等工作。

在行政部的組織下，配合了中餐廳對酒店20__年度大型宴會工作由于人員緊缺進行了幫忙工作。

二、工作中存在的不足及改進

(一)財務部人員分工不是很明確，每個人的工作專業性不強，而在完成本職工作時，不愿意接受新的事物，自助學習能力弱，往往是被動的接受工作、業務水平有待提高。在今后的工作中，我們會在做好本職工作的同時，還要多學習其他同事的工作，進行多角化的發展，團結同事，互幫互助。

(二)部門之間存在信息不對稱，相互溝通不夠。財務部每個員工的工作能否順利開展，離不開各部門的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽取其他部門意見和建議，尋求多方支持，并加強與其他部門的交流和溝通，大家攜手促進工作的協調和穩步發展。

(三)有關制度和規定執行力度不夠。公司的各種規章制度和財務制度，需要花更多的時間研究和學習并貫徹執行。建議各部門在一起定期召開工作討論會，分析工作配合中存在的問題，及一些活動的實施配合的緊密性和困難的存在，全方面的站在公司的利益上考慮問題減少不必要損失的出現。(例如：1、20__年10月22日對中軟系統的暫停，對酒店的前臺人員的操作和財務后臺帳造成了嚴重的混亂，對對賬工作產生了不必要的麻煩。2、酒店客人連明亮9003、8005房帳的欠款，達到16,123.00元。3、銷售部人員韓偉、秦春寧所擔保的協議單位的掛賬問題，未能及時的按照酒店所規定的制度進行操作，也未能及時的辦理離職交接手續，給后續的財務工作和銷售工作帶來了嚴重的負面影響。)

三、20__年工作計劃

(一)財務工作

1.繼續做好日常工作，快速、準確、有效的完成領導交代的工作2.在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并相互協作補充，在相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督把關作用。

3加強對應收賬款的催收力度。4繼續做好年末預算、審計、建賬工作。5嚴格按照酒店的各種規章制度和財務制度執行。

(二)財務制度及監管

1建立健全財務制度，制定一套完整的酒店財務制度實行方案，對前期的制度方案切合酒店實際情況進行修改，以及對已經過期和不符合酒店所使用的文件重新修改和制定新的文件。2對其他各部門所的文件的漏洞和合理性進行審查，3對酒店一些重大合同的簽訂進行審查和復核。4深入一線部門去對工作中存在的問題進行糾正和要求，嚴格的按照酒店所規定的規章制度進行操作5對一些資產管理的重大部門(吧臺、庫房、前臺等)的賬務進行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份對酒店的各部門固定資產、低值易耗品、辦公用品進行實地盤點，并對其中的損耗追查原因，對過期的貨物追查相關責任人的責任。7實行獎罰分明的規章制度，對酒店作出重大貢獻的員工進行獎勵，對因個人失誤給酒店造成損失的進行處罰，當然罰款不是目的，是為了讓其他人員能認識到自己工作和責任的重要性。

四、建議及意見

1根據季節和氣候變化，適時的調節和修正各種技術參數，在保證滿足客人對空調、熱水需求的基礎上，調整好用水溫度和時間，降低損耗，盡量節省能源，使成本消耗減至最低程度。

會計年度總結與計劃2財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在__年做了大量細致的工作：

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施erp軟件為契機，規范各項財務基礎工作用

在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模

由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動

為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的__年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對__年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。

八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式

根據__年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在__年數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了__年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。

__年，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。

3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強資金管理，統一調配，根據集團總部資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。

5、繼續完善各項財務管理制度和內部控制制度，如財務核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內控制度、會計、統計、收費、出納等財務人員崗位考評辦法等。

6、加強財務人員的業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規的學習，結合財務人員考評辦法，逐步提高財務人員的專業知識、技能和職業判斷能力。

會計年度總結與計劃320__年度，財務部在公司領導的正確指導和各部門的大力支持下，財務工作取得了一定的進展。現將20__年度財務工作總結如下：

一、會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業務的不斷擴張，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務工作的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規范，實現會計核算的標準化管理。

財務部根據路橋工程項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設立會計科目，制定了詳細的二級和多級明細，并且對各個科目的核算范圍進行了明確規定。

具體有以下幾點：

(1)規范記賬、算賬、報賬等日常會計處理工作，做到手續完備、數字準確、賬目清晰，按月編制會計報表、會計分析報告。

(2)定期與項目部會計核對現金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領用、報廢。

(3)準確及時登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時準確提供各方所需數據，嚴格按照財務管理制度工作流程進行工作。

2、引入用友網絡版財務軟件，全面實施會計電算化。

經過前期加班加點數據初始化，終于將財務數據系統建立起來。財務部各個崗位基本掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業務。大大地提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

3、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規定。

保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。

4、加強各業務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對帳目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準確。

同時加強應收工程款的追討，如省路橋公司、環安公司和新疆、宿州的款項。

財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的服務，基本上滿足了各部門對財務的要求。公司資金流量一直很大，尤其是在年底春節前，在回收工程款和結算支付材料、工程款、工資等工作中，現金流量巨大，財務部本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業務，為公司節省各項開支費用盡自己最大的努力。

二、內控管理

1、建立了出納通核算系統，各項目部會計在經濟業務發生當日及時登賬，真正做到日清日結，便于公司統一控制，為公司統一籌劃資金和控制費用提供了最快捷有效的第一手資料。

2、建立了材料核算系統，各項目部在當天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統，便于總部動態掌握各項目部的材料使用情況及庫存數，做到周轉快，庫存少，盡量少占用資金。

3、財務部全體人員通過學習公司財務流程及支付管理辦法，大大地增長了業務知識，有效地改善了前期支付勞務、租賃、工程款手續有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務只是被動付款等等不規范行為。

同時實現了收支同步、債權債務關系及時反映并能分項目及時正確核算成本費用，同步做出報表上報公司領導。

4、開展有多部門參與的資產清查工作，與資產管理部門密切配合，將財務賬面資產與現有資產核對開展實地清查。

使公司資產利用率得到提高，有效地盤活了資產，并合理地做出折舊方案，合理地計算經營成本。在內控方面，財務部相繼提出了關于財產管理、合同簽訂、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內部管理制度，建設財務管理內外環境盡了我們應盡的職責。

三、稅務籌劃與融資

1、財務部除了負責處理公司內部財務關系外，為達成公司的目標任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。

20__年度我們相繼和多家擔保公司合作，建立了良好的合作伙伴關系。與徽行、中行、招行、杭州銀行等實力雄厚的單位也都建立了優良的銀企關系。

2、與稅務部門建立了良好的稅企關系，并圓滿完成了對稅務、銀行、統計局、街道、建委等相關部門所需資料的申報。

3、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;

建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據;每月定期編制各家銀行的銀行余額調節表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現金進行盤點;在付款流程上增加了對出納填制的付款單據的復核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性及安全性大大提高，使財務部在資金管理的規范化方面上了一個新的臺階。

四、財務部存在的問題及解決方法

1、有關制度和規定執行力度不夠，比如我們在資金支付和費用報銷方面要真正發揮財務的監督職能，對于不符合規定的堅決不予支付。

2、固定資產賬務系統未建立起來，要充分利用現有固定資產模塊建立明細賬，便于公司對固定資產的日常核算管理。

3、財務人員來自各行各業，需加強財務人員內訓，通過學習、培訓、交流來逐步提高自我，促進內部溝通，更好地做到上傳下達。

20__年度工作計劃

20__年在一如既往地做好日常財務核算工作的同時，要更進一步加強財務的監督和管理職能，做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。

1、資金調度和信貸工作：今年隨著公司業務量的加大，資金需求日益增加，我們將在公司高層的領導下，合理安排使用資金，搞好信貸工作的開展，期間要收集、整理大量的資料，編制各類貸款報告，與銀行、擔保公司人員充分溝通，把貸款工作落到實處。

2、與稅務的對接：結合新會計準則的實施，新稅法的動態，密切關注營改增及相關政策是否與本企業有關，并認真學習稅法，及時與相關稅務人員溝通，確保在稅改變動的情況下及時銜接。

3、以核算為基礎，加大內控管理。

真正發揮財務人員的事前控制、事中監督、事后總結分析的管理職能。加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業務準確無誤。

作為公司一員，如何提高自我適應企業、服務企業是我們財務人員思考和改進的必修課。身為財務人員，我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應企業的發展。

會計年度總結與計劃4根據中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結。

一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結

一、完成的主要工作

1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。

完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質

1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。

2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足

1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作

1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。

總結經驗，建立健全良好的工作機制。

會計年度總結與計劃520__年緊張忙碌的一年即將結束了，總結這一年的工作，在各級領導的正確領導和業務指導下，我在本工作崗位上取得了一定的成績，但也存在著很多的不足之處。本著正視當下、展望明天、總結成績、剖析不足的思想，對本人今年的工作作以膚淺的小結，不足之處請領導批評指正：

一、崗位工作取得的成績：

1、資金方面：作為一個企業，資金的安全及管理是財務業務中很重要的工作，20__年我每月月末會與出納人員及時、完整核對現金、銀行存款、其他貨幣資金往來進行對賬、盤點，并做資金對賬表存檔。

保證了各項資金帳帳相符、帳實相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數據基礎。

2、供應鏈方面：作為一個總賬會計，我要負責每天采購、出庫等發票的生成，月底我要做供應鏈的對賬、關帳結賬工作。

在這一年里，我能堅持每天生成相關發票、月底做庫盤點數據并參與盤點、審核盤盈盤虧單據及寫盤點報告，為公司商品管理工作盡到了一個作為財務人員的職責。

3、應收應付系統方面：我堅持每天把出納傳遞的收、付款單據在當天入賬，及時核銷客戶應收款、供應商應付款;

及時處理商務部門及業務人員OA郵件關于應收應付款項的調整入賬;改變了以前因入賬不及時，給商務方面在對客戶和供應商款項管理方面造成的數據信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公司各層級數據需求者提供了及時、完整、準確的數據支持。每月底及時進行了關、結賬工作，仔細調整業務環節中出現的數據不符合系統的情況，從未因供應鏈關結賬的問題影響下月的業務開單。

4、固定資產系統及存貨方面：我每月對公司購入的各項固定資產進行登記入賬、建立卡片，月底對資產項目核對關結賬。

5、總賬賬務方面：我堅持每天及時從出納處取得各項單據，及時分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數據準確、核算項目對應無誤;

并增加了原來未做現金流量項目;在月末及時進行賬目核對，保證資金、備用金項目、應收和應付項目帳帳相符，通過每月對應收預收、應付預付項目的數據的對比，核銷了應收款、應付款的重復項，保證了資產負債表項目數據的真實合理，為數據分析奠定了扎實的基礎;及時處理財務經理、財務總監OA郵件關于各種賬務調整、數據清理的工作;能及時每月對P__F工廠、C__T采購、銷售、一般往來賬務及時進行核對并制作對賬表，對于雙方有疑問的事項我能做到和對方財務人員保持密切溝通只至找出問題所在、及時解決，保證雙方往來賬務清晰、數據準確。

6、其他會計事項：我能按照財務部規章制度、領導要求，處理相關財務事宜，提供需要的數據信息及賬表及其他事務;

對于其他部門和人員通過系統查詢關事項，能積極配合并釋疑;遵守財經紀律和制度、遵守職業道德、保守各種保密事件及商業秘密，做到數據不外泄不傳播。

二、工作中存在的各種問題及修正：

1、在憑證制作過程中出現了數據登記不完整、科目歸集、核算項目歸集不準確的時候，在20__年的工作中應更加仔細、詳細分析數據屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項目及現金流項目歸類準確、數據準確。

2、對于應收應付項、資產項、總賬項，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項目完成之余，多看多想各環節數據狀況、關聯信息，發現及處理系統中出現的有必要處理的事項，使財務帳各項目、數據更完整清楚、符合邏輯。

三、20__年工作打算及展望：

新的一年，工作也是一個全新的開始，理應對人生對工作有個新展望，在嶄新的下一年我要：

1、20__年建立新財務帳套，全面準備、核對、處理數據，在1月底完成帳套各個模塊數據錄入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本崗工作;

團結部門全體人員、緊密協同工作;不折不扣完成上級領導安排布置的各項財務工作。

3、積極參與各種培訓及學習，不斷充實、更新知識，提升職業勞動技能。

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