企業(yè)采購管理辦法最新范文
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關鍵詞：物資采購，成本控制，有效途徑
1.引言相關資料數(shù)據(jù)表明，對于生產(chǎn)型企業(yè)來說，70％以上的企業(yè)采購金額占銷售收入的百分比都在50％～70％之間，對于大多數(shù)企業(yè)，降低采購總成本的1％，對利潤增加的貢獻在8％以上，因此控制好采購成本并使之不斷下降，是一個企業(yè)不斷降低產(chǎn)品成本、增加利潤和提高市場競爭力的重要手段之一。本文結(jié)合筆者多年從事物資采購管理的經(jīng)驗，簡單探討了本人對物資采購成本控制的一些見解。
2. 建立完善的物資采購制度是做好采購成本控制的基礎2．1．建立供應商選擇和考評制度制定物資采購供應商管理辦法，建立合格供應商評價和考核程序，明確合格供應商選擇和確定的基本條件，對供應商準入資格進行審批和備案，建立供應商檔案，做好供應商供貨質(zhì)量和履約情況的記錄，實行動態(tài)管理，優(yōu)勝劣汰。重點物資的供應商資格必須經(jīng)過研發(fā)部門、質(zhì)量部門、財務部門和物資采購部門聯(lián)合考核確定，若有可能最好到供應商現(xiàn)場審核，保證真正具有市場競爭力的供應商入選。
2．2．建立價格檔案和價格評價體系企業(yè)采購部門要對所有采購的物資建立價格檔案，對每一批采購物料的報價，應首先與歸檔的原材料價格進行比較，分析價格差異的原因，如無特殊原因，采購價格原則上不能超出檔案中的價格水平，否則要做出詳細的說明。對于重點大額物資的價格，要建立成本分析和價格評價體系，由企業(yè)的相關部門組成價格評定小組，定期收集市場價格信息，分析評價現(xiàn)有價格水平，據(jù)此對歸檔的價格檔案進行評價和更新。
2．3．建立物資采購審核審批制度為有效控制物資采購成本，對關系物資采購成本的重要環(huán)節(jié)建立審核審批制度，如合格供應商的評定由物資采購部門起草，研發(fā)部門和質(zhì)量部門審核，主管領導審批；采購計劃由物料計劃員起草，生產(chǎn)計劃部門審核，主管領導審批；采購價格由采購人員依據(jù)市場比價情況提出，第二采購人員和財務部門審核，主管領導審批。
2．4．建立物資采購效能監(jiān)察和審計制度為了規(guī)范企業(yè)物資采購行為，加強對物資采購全過程的監(jiān)督檢查，杜絕不正當和違紀行為發(fā)生，促進物資采購健康、高效運行，在保證物資正常供應的同時有效降低采購成本，組建由相關職能部門參加的聯(lián)合工作小組，對本單位物資采購工作履行指導、檢查、協(xié)調(diào)和問題處理等職能，形成既有明確分工，又有相互協(xié)作的工作機制，發(fā)揮整個監(jiān)督體系的整體功能，共同抓好監(jiān)督工作。對采購業(yè)務定期開展審計和對大額物資采購活動實行效能監(jiān)察，通過對物資采購計劃的制訂、采購渠道選擇、價格確定、質(zhì)檢驗收和貨款支付等重點環(huán)節(jié)執(zhí)行各項規(guī)章制度情況進行審計，促進采購效能持續(xù)改進。
3. 控制采購成本的有效途徑3．1．定期對物資商情進行分析，把握價格變動的有利采購時機在信息時代，誰掌握了準確的、最新的市場信息，誰就占有采購的主動權(quán)，誰就受益。采購單位應該充分利用市場信息平臺建立企業(yè)采購資源信息庫，從外部市場把握和內(nèi)部管理監(jiān)測兩個角度進行信息收集，加大分析力度，把握市場價格趨勢，提高采購工作的市場敏感度，準確把握有利采購機會，可有效節(jié)約采購資金。
3．2．大額物資采購集體評審決定受傳統(tǒng)觀念的影響，好多企業(yè)對采購部門的投入是很有限的，因此想對所有采購項目都施行集體評審是很難實現(xiàn)的。為此，筆者對我所連續(xù)三年的采購數(shù)據(jù)進行了統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)采購項目種類與采購資金基本呈現(xiàn)二八效應，即20％的采購項目占用80％的采購資金，80％的采購項目僅占20％的采購資金，根據(jù)分析結(jié)果，在采購管理過程中抓住重點，建立了大額物資采購集體評審的制度，對單項采購金額超過10萬元的采購項目，組織由設計部門（或使用部門）、財務部門（或?qū)徲嫴块T）、質(zhì)量部門和物資部門至少三個部門聯(lián)合組成的采購工作小組集體決定價格與供應商，運行結(jié)果表明，對有效降低采購成本可以收到事半功倍的效果，同時也保證采購過程的公開公平公正和健康有序進行。
3．3．合理控制采購數(shù)量，減少呆滯物料的產(chǎn)生隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)為了滿足客戶的各種需求，產(chǎn)品的品種越來越多，所涉及的物料品種也不斷增加，小批量、多品種和進度急是采購部門面臨的新問題。成本和進度之間有著一定的矛盾，為了保證進度，采購過程中往往會加大采購數(shù)量。大家都知道一個簡單的公式，單價×數(shù)量＝采購總金額，采購管理過程中設法降低采購價格是大家普遍關注的焦點，而對采購數(shù)量的控制往往容易被忽視，采購數(shù)量控制不合理將會導致大量呆滯物料的產(chǎn)生，因此，關注并加強采購計劃的控制也是降低采購成本很重要的環(huán)節(jié)，采購計劃做到“采購有依據(jù)，放量有原則”，就可以大大減少呆滯物料的產(chǎn)生。
3．4．選型標準化和早期供應商參與企業(yè)建立自己的采購產(chǎn)品標準化庫，不同的設計師或不同的產(chǎn)品設計組在產(chǎn)品的設計階段，盡可能選用標準化庫的物料，降低特殊或定制項目的數(shù)量，形成采購批量，有利于降低采購成本；在產(chǎn)品設計初期，選擇伙伴關系的供應商參與到新產(chǎn)品開發(fā)小組，通過供應商早期參與的方式，使新產(chǎn)品開發(fā)小組依據(jù)供應商提出的性能規(guī)格要求，盡早調(diào)整研發(fā)戰(zhàn)略，借助供應商的專業(yè)知識來達到降低采購成本的目的。
4.結(jié)束語要做好物資采購成本控制，企業(yè)必須建立完善的采購管理制度，科學合理的規(guī)章制度是規(guī)范采購行為的基石。同時通過定期對物資商情進行分析把握有利采購時機、大額物資采購相關部門集體評審、合理控制采購數(shù)量、設計選型標準化和早期供應商參與等具體方式的執(zhí)行，可有效控制采購成本，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。
參考文獻
[1] 《制造業(yè)物料管理實務》，傅武雄編著，廈門大學出版社．
[2] 《企業(yè)物資采購的監(jiān)督與管理》，霍德宏、王建華，《黑龍江科技信息》，2008.11．
篇2
（中國核電工程有限公司，北京100840）
摘要：企業(yè)采購管理模式的不斷創(chuàng)新對企業(yè)發(fā)展的各項標準與具體要求有了全新的定位。改善企業(yè)采購管理模式，是未來企業(yè)需要做出的重要改進之一。
關鍵詞 ：企業(yè)管理；采購管理；存在問題；解決策略
中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8775（2015）04-0086-03
收稿日期：2015-01-18
作者簡介：高春宇（1982-），男，吉林省樺甸市人，本科學歷，研究方向：企業(yè)項目管理。付江南（1985-），男，河北省衡水市人，本科學歷，研究方向：企業(yè)項目管理。
一、企業(yè)采購管理概述
1.1研究內(nèi)容
自我國改革開放以來，市場經(jīng)濟為主導的經(jīng)濟發(fā)展模式占據(jù)了重要地位，在市場經(jīng)濟發(fā)展競爭日益激烈的現(xiàn)代化城市經(jīng)濟模式中，質(zhì)量管理的理念自2001年我國加入世界貿(mào)易組織后就有了全新定義。2001年后我國逐步進入國際市場的舞臺，掌握國際市場的變化規(guī)律，按照歐洲貿(mào)易標準及質(zhì)量規(guī)定生產(chǎn)產(chǎn)品，嚴格控制進出口商品的質(zhì)量標準。企業(yè)生產(chǎn)與銷售都依賴采購原材料，從而進行循環(huán)經(jīng)營，企業(yè)采購管理模式的創(chuàng)新有利于企業(yè)的長期發(fā)展，隨著市場環(huán)境的變化，企業(yè)動態(tài)調(diào)整企業(yè)采購管理模式，對推動企業(yè)的發(fā)展具有很好的幫助。在質(zhì)量管理上，我國最早引用的質(zhì)量管理相關內(nèi)容就是ISO認證體系，2001年我國加入世界貿(mào)易組織，ISO體系便得到應用，并且沿用至今，對我國進出口貿(mào)易的十幾萬中商品進行質(zhì)量監(jiān)控。企業(yè)的發(fā)展離不開市場、離不開產(chǎn)品質(zhì)量，企業(yè)嚴格執(zhí)行質(zhì)量監(jiān)督管理條例，把握質(zhì)量管理體系，是對企業(yè)未來發(fā)展的負責，可以幫助企業(yè)發(fā)展提供可持續(xù)發(fā)展動力。因此，采購管理需要認真負責的檢驗每一項產(chǎn)品的規(guī)格與細致分類，對產(chǎn)品質(zhì)量進行認真負責的判斷，對原材料進行劃分，提出問題，完善采購制度，確保企業(yè)的采購安全，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
1.2企業(yè)采購管理概念
采購管理制度是指以文字的形式對采購組織工作與采購具體活動的行為準則、業(yè)務規(guī)范等做出的具體規(guī)定。為了規(guī)范采購工作，提高采購工作的效率，我們必須建立健全多種采購管理制度，以此作為采購人員與采購部門的工作準則與行為規(guī)范，以保證采購工作健康、有序、高效地運行，從而圓滿地完成采購任務，滿足企業(yè)其他部門對采購業(yè)務的要求。
1.3企業(yè)采購管理的特點
建立企業(yè)采購管理制度，可以明確各崗位、各環(huán)節(jié)的責、權(quán)及相互關系；明確采購人員的業(yè)務操作要求，從而有利于加強考核；有利于在采購部門貫徹按勞分配制度，有利于激發(fā)職工的責任感與事業(yè)心。值得提出的是，采購管理制度作用的發(fā)揮是建立在采購制度本身科學性的基礎上的，為此，企業(yè)采購管理制度應體現(xiàn)以下幾個方面的特點：
第一、文字化，任何制度都是以文字的形式表示出來的，采購制度也不例外。制度不是上級的口頭命令或要求，口說無憑，應以文字的形式固定下來，作為大家共同的行動綱領，對任何人、任何采購活動均起規(guī)范作用。文字化的采購制度可以張貼起來，也可以打印成冊，分發(fā)給每一個采購人員，要求大家領會其內(nèi)容，自覺地按采購制度要求自己。
第二、嚴肅性，采購管理制度一旦確定，采購人員應不折不扣地執(zhí)行，只制定制度而不加強執(zhí)行與實施的監(jiān)督，這樣的規(guī)定、制度是毫無價值的。在實際運作中，對違反制度的采購人員應有相應的制裁措施，應提倡采購制度的嚴肅性。
第三、協(xié)調(diào)性，采購管理制度要注重各部門、各崗位之間的協(xié)調(diào)，把上下級工作、前后環(huán)節(jié)工作有機地協(xié)調(diào)與聯(lián)系起來，以體現(xiàn)集體利益。
二、企業(yè)采購過程中存在的問題
2.1供應商失責問題
根據(jù)調(diào)查，企業(yè)內(nèi)部查采購部2011年質(zhì)量目標及策劃，“完善供應商管理體系，加強采購及供應商管理，制定及完善采購部管理制度和供應商信息保密制度”，但制度無簽字、審核，仍為起草稿，這說明企業(yè)內(nèi)部的供應商管理信息并沒有更新；新供應商開發(fā)管理辦法要求按照公司合格供應商各種資質(zhì)，并對其進行審核，資質(zhì)審核合格后由采購部負責組織生產(chǎn)部、質(zhì)管部和研發(fā)部聯(lián)合現(xiàn)場評審，電纜線芯供應商天津帝緣，供應商編號29081，按照企業(yè)內(nèi)部信息核對，供應商為2011年新開發(fā)供應商，但不能提供供應商審核及評審記錄；查采購部合格供方名錄，還沒有對供應商進行評價。
2.2數(shù)據(jù)分析問題
企業(yè)內(nèi)部采購部2011年工作目標，維持采購物料價格穩(wěn)定，整體國內(nèi)采購成本降低10%，采購合同到貨履約率達95%以上，企業(yè)采購部提供2011年采購數(shù)據(jù)分析清單，如果清單內(nèi)容存在質(zhì)疑，則采購數(shù)據(jù)存在問題。企業(yè)成本降低6.01%，按照合同按時交貨履約率統(tǒng)計表分析，合同履約率96.2%，但是價格卻降低了，因此可以看出企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)分析，存在一定問題。針對產(chǎn)品的質(zhì)量問題與供應商的溝通記錄與分析，以督促供應商提高產(chǎn)品質(zhì)量和任務履約率，有溝通記錄，但沒有數(shù)據(jù)分析，沒有形成供應商管理檔案，采購部部門職責中供應商管理，進行供應市場的調(diào)查與分析，采購員市場調(diào)查及分析完成后口頭向部門領導匯報，但無書面報告
2.3供應商規(guī)定的控制程序操作性差，缺乏激勵問題
由于對各環(huán)節(jié)的作業(yè)標準和要求不明確，導致文件的可操作性差，部分環(huán)節(jié)由于缺乏具體的作業(yè)標準而無法執(zhí)行。在合格供應商引入申請環(huán)節(jié)，采購部門按照文件的要求，在新供應商引入之前向認證部提出合格供方引入申請，由認證部審批后安排審核。但文件沒有對審批的標準進行明確，造成目前公司的某一個物料的合格供應商一般都在4家以上，不但沒有增強價格和質(zhì)量的談判力，反而使得公司物料的采購分散，加之我公司生產(chǎn)規(guī)模本來就不大，更削弱了公司對供應商的談判力。
2.4《采購控制程序》執(zhí)行問題
《采購控制程序》規(guī)定了公司從接到產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、采購需求計劃、采購計劃、直到物料采購到廠的全過程流程。對于生產(chǎn)計劃如何形成采購需求、采購需求的匯整、以及采購計劃的編制和審批均沒有在文件中得以規(guī)定，文件僅對這些流程進行了描述，而并沒有明確作業(yè)的要求，訂單量通常無法與現(xiàn)有庫存量和生產(chǎn)需求數(shù)量保持一定程度的符合，加之沒有上限限制，采購量經(jīng)常大大超過生產(chǎn)需求而導致大量的庫存積壓或生產(chǎn)待料的狀況。采購計劃的要求因在文件中只有描述，而并沒有設置有效的審批和監(jiān)控環(huán)節(jié)，也促成了前述狀況的發(fā)生。
2.5采購環(huán)節(jié)的過程結(jié)果指標缺乏合理性
對采購部的考核指標為物料采購不及時次數(shù)、材料進廠交驗合格率，而在公司設計的部門職責中，采購部不負責合格供應商的評估以及供應商的考核管理工作，而僅有權(quán)調(diào)配供應商的采購額度，因此，采購部無法為因供應商無法得到客觀的評估、以及沒有得到有效的考核而未能使得供應商在產(chǎn)品質(zhì)量上得到應有的壓力負全部責任，因此，將材料進廠交驗合格率單獨作為采購部的考核指標是不合理的。
三、導致采購存在問題的原因分析
3.1基層領導的作用沒有得到充分發(fā)揮
企業(yè)領導往往從企業(yè)自身的發(fā)展要求出發(fā)，高度重視質(zhì)量管理體系的建立。從質(zhì)量體系建立之初到運行，在人力資源、財務支出、運行環(huán)境上都給體系的建立打好了堅實基礎。他們對體系建立適用的標準和體系文件都有一定的認識和理解，都有意識地按照體系要求有效地管理企業(yè)。
3.2夸大內(nèi)審員的作用
內(nèi)審員是貫標和建標的第一批人員，是建立、實施、保持、提高管理體系運行效果的骨干力量，對體系運行起監(jiān)督作用，對管理體系的保持和攻進起參謀作用；在第二、三方審核中起內(nèi)外接口作用；在推標、建標過程中起橋梁、
紐帶作用；在體系的實施中起帶頭作用。但質(zhì)量管理不是內(nèi)審員一個人的事情。
3.3信息溝通不暢
管理體系本身就是職責清晰、權(quán)限明確、接口嚴密的運行系統(tǒng)。信息溝通的基礎是各接口單位的職責劃分，根據(jù)歸口業(yè)務的范圍和體系文件的規(guī)定，以電話、直接交流、開會等方式進行信息傳遞，并做好相應的記錄或證據(jù)的獲取。
3.4培訓不到位
質(zhì)量管理體系是一個邏輯嚴密、結(jié)構(gòu)清晰、權(quán)限明確、自我完善、自我提高的企業(yè)質(zhì)量管理模式，在實施的過程中，真正體現(xiàn)了全員參與的原則，體現(xiàn)了管理不漏項、事事有人管、人人都管事、管事有績效、時時在提高的原則，因此質(zhì)量管理體系的運行絕對不是哪一個人的事情，必須通過全方位、多層次、全過程的培訓，人人養(yǎng)成經(jīng)營、管理、工作離不開管理體系，管理體系時時指導企業(yè)經(jīng)營、管理及其他工作的自覺意識，這是管理體系有效運行的第一保證。
3.5考核指標不清晰，獎懲不到位
質(zhì)量管理體系建立之初，必要的考核是促使標準與實踐融合的催化劑。根據(jù)職責清晰、權(quán)限明確的要求，制定細化的考核標準，并根據(jù)考核的結(jié)果進行相應的獎罰，將是體系運行的有力保證。
經(jīng)過訪談，發(fā)現(xiàn)各部門業(yè)務人員對質(zhì)量體系運行中出現(xiàn)的問題有過質(zhì)疑，也向企業(yè)管理部門或相關領導有所反映。人為因素固然是體系運行的主要阻力，但由于很多問題是公司現(xiàn)有質(zhì)量管理體系程序設計跟不上公司發(fā)展變化導致的，是職責權(quán)限分配與程序設計未適當匹配造成的，僅僅依靠支持性活動來提高質(zhì)量管理水平是不可能做到的。企業(yè)要根據(jù)采購狀況判定采購產(chǎn)品標準，結(jié)合ISO9000持續(xù)改進的要求，提出對公司質(zhì)量管理體系進行程序改進的時機已經(jīng)成熟，而且勢在必行。
四、改善企業(yè)采購管理的創(chuàng)新策略
4.1完善采購的準備工作
在采購的初期，要完善采購準備工作的各項細節(jié)，處理好采購前期準備工作，以實現(xiàn)對采購工作的認真負責，將職責落實到位。確定合理的定貨量、優(yōu)秀的供應商和保持最佳的安全儲備。能夠隨時提供定購、驗收的信息，跟蹤和催促對外購買加工的物料，保證貨物及時到達。建立供應商的檔案，用最新的成本信息來調(diào)整庫存的成本。具體有：
a.供應商信息查詢（查詢供應商的能力、信譽等）。
b.采購與委外加工統(tǒng)計（進度跟蹤統(tǒng)計、建立檔案，計算成本）。
c.價格分析（對原材料價格分析，調(diào)整庫存成本）。
4.2采購程序的改進
第一，采購需求分析
企業(yè)在采購過程中，根據(jù)生產(chǎn)數(shù)量判斷采購需求數(shù)量，在采購需求分析過程中，應該先根據(jù)公司產(chǎn)品與煤礦機械控制裝置制造具體規(guī)模確定企業(yè)的生產(chǎn)能力與資源缺口情況，分析采購需求狀況。其中采購需求應該根據(jù)研發(fā)的具體情況與上一次生產(chǎn)情況作為判斷經(jīng)驗，并考慮一系列相關的技術(shù)因素，對采購產(chǎn)品的相關信息與產(chǎn)品的技術(shù)因素進行判斷，了解具體影響，同時加強與技術(shù)、生產(chǎn)以及質(zhì)量相關的內(nèi)容，保證采購過程中的可行性與穩(wěn)定性。
第二，采購重要性分級
GJB9001A-2001標準，采購過程中的具體要求要保證企業(yè)的具體應用情況，根據(jù)供應方的具體供應數(shù)量，開展采購的產(chǎn)品質(zhì)量控制也要根據(jù)具體采購的產(chǎn)品進行定位和判斷，依據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量特性以及采購中對企業(yè)產(chǎn)品影響力進行判斷，了解企業(yè)的采購行為。一般將采購等級劃分為：
（l）A級：關鍵物料：具有關鍵特性的外購物料。
（2）B級：重要物料：具有重要特性而不具有關鍵特性的外購物料。
（3）C級：一般物料：具有一般特性而不具有關鍵特性、重要特性的外購物料。
第三，采購質(zhì)量控制文件的制定
采購質(zhì)量控制文件的內(nèi)容是文件發(fā)展的具體依據(jù)，針對采購的重要特性以及企業(yè)的采購過程中存在的問題，企業(yè)要針對采購活動擬定重要計劃，針對不同類別的采購確定不同質(zhì)量和方式的采購策略，制定分級管理辦法與職責管理防范，制定詳細的采購質(zhì)量控制計劃內(nèi)容。企業(yè)需要根據(jù)現(xiàn)有情況做出采購計劃，應對現(xiàn)有的采購控制程序做出改進，除明確規(guī)定選擇、評價和重新評價供應商的準則、內(nèi)容、程序以及規(guī)定企業(yè)相關部門的質(zhì)量控制及協(xié)調(diào)職責；規(guī)定采購的技術(shù)要求、監(jiān)視和測量規(guī)程及適用的范圍；還應該對新研制采購器材做出規(guī)定。其次，采購部門應與相關供應商進行溝通，確保其及時完全理解這些要求。并對采購文件的準確性、完整性進行審查和批準，根據(jù)正式批準的采購文件進行采購進行控制協(xié)調(diào)。
第四，供應商選擇及供應商管理策劃
成立供應商評價組，由采購部牽頭，召集包括設計、計劃、采購、生產(chǎn)、質(zhì)管方面的人員，對現(xiàn)有供應商進行分類和評價。關鍵物料向戰(zhàn)略型供應商采購，重要物料向合作型供應商采購，一般物料向市場型供應商采購。
4.3采購的信息化升級
在采購工作中，加入信息化內(nèi)容，加入erp信息化管理系統(tǒng)。制定ERP編碼規(guī)則，即設備、備件、材料的編碼規(guī)則，機旁備件管理業(yè)務與ERP系統(tǒng)結(jié)合，實現(xiàn)系統(tǒng)中設備部庫房發(fā)貨自動到各作業(yè)部指定的機旁庫存地，大大提高煤礦機械生產(chǎn)設備旁備件入庫效率，同時借助系統(tǒng)完成機旁備件庫存價值時時統(tǒng)計功能；檢修計劃實現(xiàn)ERP系統(tǒng)提報。根據(jù)ERP具體生產(chǎn)數(shù)量需求，市場需求制定實際的采購計劃，并動態(tài)跟蹤調(diào)查。實現(xiàn)了檢修計劃在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建、更改和審批的功能，并在ERP系統(tǒng)中實現(xiàn)各項檢修計劃費用指標和實際發(fā)生的定期對比。主要表現(xiàn)在以下部分：
第一，主生產(chǎn)計劃
它是根據(jù)生產(chǎn)計劃、預測和客戶訂單的輸入來安排將來各周期中提供的產(chǎn)品種類和數(shù)量，它將生產(chǎn)計劃轉(zhuǎn)為產(chǎn)品計劃，在平衡了物料和能力的需要后，精確到時間、數(shù)量的詳細的進度計劃。是企業(yè)在一段時期內(nèi)的總活動的安排，是一個穩(wěn)定的計劃，是以生產(chǎn)計劃、實際訂單和對歷史銷售分析得來的預測產(chǎn)生的。
第二，物料需求計劃
在主生產(chǎn)計劃決定生產(chǎn)多少最終產(chǎn)品后，再根據(jù)物料清單，把整個企業(yè)要生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量轉(zhuǎn)變?yōu)樗枭a(chǎn)零部件的數(shù)量，并對照現(xiàn)有的庫存量，可得到還需采購多少、生產(chǎn)多少、加工多少的最終數(shù)量。這才是整個部門真正依照的計劃。
第三，能力需求計劃
它是在得出初步的物料需求計劃之后，將所有工作中心的總工作負荷，在與工作中心的能力平衡后產(chǎn)生的詳細工作計劃，用以確定生成的物料需求計劃是否是企業(yè)生產(chǎn)能力上可行的需求計劃。能力需求計劃是一種短期的、當前實際應用的計劃。
4.4加強文化建設，完善采購制度，保證采購產(chǎn)品質(zhì)量
在企業(yè)內(nèi)部要加強文化建設，完善采購制度，確保質(zhì)量文化的建立，需要管理層的重視與參與，管理層的觀念，工作行為都會影響到下面每一位員工，管理層必須樹立正確的質(zhì)量觀，對于質(zhì)量文化在公司的建立予以高度重視，獎勵質(zhì)量創(chuàng)新行為，并尊重員工的主體意識，充分肯定員工在質(zhì)量活動中的主人翁地位，讓員工自覺地為公司質(zhì)量水平的提高努力工作。在日常工作中，企業(yè)可以多舉行一些質(zhì)量活動，使管理層和公司全體員工意識到質(zhì)量是公司的生命線，營造出人人關心質(zhì)量的良好氛圍。在弘揚質(zhì)量文化，進行質(zhì)量教育的同時，質(zhì)量管理制度也不可忽視，完善的機制可以形成一種無形的約束力量來制約員工的行為，以保證工作服務的質(zhì)量，這樣質(zhì)量文化的建立才有堅實的基礎。同時，我們也要注意將質(zhì)量管理制度與IS0/IEC17020的體系標準要求有機銜接起來，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象。
參考文獻：
[1]謝邦昌，抽樣調(diào)查的理論及其應用力法[M]，統(tǒng)計出版社，2013.07：82-108
篇3
張樹兵
（中石化股份天津分公司 天津市 300270 ）
摘要：合理的采購形式是企業(yè)降低生產(chǎn)成本，是企業(yè)提高經(jīng)營效率,防范風險,降低職務犯罪隱患的重要手段。
關鍵詞：物資采購 全過程監(jiān)督 采購渠道
隨著全球經(jīng)濟一體化和信息技術(shù)的快速發(fā)展，市場競爭日趨激烈，資源爭奪日益加劇，企業(yè)成本壓力不斷增大，越來越多的企業(yè)已經(jīng)充分認識到物資采購不再是簡單的持幣購物，而是企業(yè)控制外部資源、降低運營成本、提升核心競爭力的戰(zhàn)略性舉措。而科學的物資供應管理方法能夠有效地降低庫存量,加速采購資金運轉(zhuǎn)周期,提高采購物資的質(zhì)量,為企業(yè)爭取新的經(jīng)濟效益。如何發(fā)揮企業(yè)物資供應管理的作用,是企業(yè)進一步發(fā)展和獲取利潤的關鍵。
1.對物資采購實行全過程監(jiān)督
物資采購全過程監(jiān)督是指對采購前、采購過程中和采購完成后進行的監(jiān)督。從采購計劃的制訂開始，到采購物資的使用結(jié)束，這其中有計劃提報和審批、供應商的選擇、價格咨詢、招投標、簽訂合同、驗收、付款、領用等八個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都有監(jiān)督。但重點是對計劃提報、供應商選擇、價格咨詢、合同簽訂、質(zhì)量驗收和結(jié)帳付款六個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。對計劃的監(jiān)督主要是保證計劃的合理性和準確性；對供應商選擇的監(jiān)督只要是對供應商資質(zhì)的審查和保證所選供應商為同等級別；對價格的監(jiān)督主要是看是否進行了貨比三家、價格是否合理；對合同的監(jiān)督主要是其合法性和公平程度；質(zhì)量監(jiān)督是保證驗收過程不降低標準，不弄虛作假；付款監(jiān)督是確保資金安全，按程序按合同履行。把監(jiān)督貫穿采購活動的全過程，是確保采購管理規(guī)范和保護企業(yè)利益的第二道防線。這道防線在采購管理活動中發(fā)揮了重要作用。 2.針對市場供應情況確定合同的采購渠道
對于生產(chǎn)直接消耗的市場緊俏的大量大宗物資、而市場供方相對較少，組織難度較大，質(zhì)量和交貨期要求較高的關鍵原材料、配件、設備，要與供方建立長期穩(wěn)定的供求關系，實施戰(zhàn)略采購，這樣可以確保生產(chǎn)的穩(wěn)定性和連續(xù)性。同時，供求雙方長期進行業(yè)務往來，有較高的信任度，而且批量大有利于享受優(yōu)惠價格，可以保證質(zhì)量，減輕了企業(yè)由于供貨渠道不穩(wěn)定導致的生產(chǎn)不穩(wěn)定。
對于一些市場資源相對寬松，可供選擇廠家較多，需要較大而消耗穩(wěn)定集中的材料、配件，可充分利用買方市場的優(yōu)勢，實行招標采購，利用供方的競爭，達到“貨比三家”比價采購，質(zhì)優(yōu)價廉的目的，同時也可避免由于獨家供應而帶來在資源價格、貨款上被牽著走的被動局面。同時，由于招標訂貨增加了采購訂貨的透明度，從而避免出現(xiàn)決策上的失誤和管理上的漏洞，有利于各方面對其監(jiān)督，避免了不廉潔現(xiàn)象的發(fā)生，純潔了采購隊伍。
對于一些批量小及一些品種、用量和交貨期多變或臨時需要采購的原材料、配件，這些品種無法用穩(wěn)定的渠道和招標采購的方式解決，在這種情況下，企業(yè)應采取比價采購的方式加以解決，在符合質(zhì)量標準的前提下，實行“貨比三家”，擇優(yōu)采購。
3.針對采購的品種不同，確定合理的訂貨形式
對于生產(chǎn)中所需的大宗消耗的原材料、配件，需要穩(wěn)定的供貨渠道和數(shù)量，可實行年度訂貨或半年訂貨，與供貨商簽訂長期供貨協(xié)議。但由于在執(zhí)行過程中，價格會隨市場變化而變化，因此在預計原材料、配件價格將會下降的前提下，可以在年度或半年合同中確定總量，而價格不一次確定，根據(jù)市場變化情況，每半年或季度由雙方協(xié)商確定價格，也可以實行年度確定價格，也可以實行年度確定總量，按季度簽訂合同，月度進行結(jié)算的方式。
對市場價格經(jīng)常變化，而消耗和需要量又不規(guī)律的品種，由于不易規(guī)律性訂貨，可以實行批量訂貨，以緊緊把握住市場機遇，回避市場風險，對行情見漲的適當擴大訂貨批量，控制價格上漲因素。對行情見落的適當減少訂貨批量，回避落價風險，并以批量優(yōu)勢獲得價格優(yōu)惠，從而獲得最佳采購效益。
對生產(chǎn)中急需用料，根據(jù)市場需要量，經(jīng)市場比價擇優(yōu)采購，隨時簽訂合同。對于那些品種規(guī)格繁雜，需用量少，涉及廠家多，不夠經(jīng)濟批量訂貨的，應充分利用社會庫存，不搞工廠儲備，采購流通領域供貨，實行比價采購，隨用隨訂，直付到廠，方便生產(chǎn)．減少庫存。
4．建立供應商選擇和考評制度制定物資采購供應商管理辦法。
建立合格供應商評價和考核程序，明確合格供應商選擇和確定的基本條件，對供應商準入實施資格預審制和備案，建立供應商檔案，做好供應商供貨質(zhì)量和履約情況的記錄，實行動態(tài)量化考核，業(yè)績引導訂貨。
5.選型標準化和早期供應商參與企業(yè)建立自己的采購產(chǎn)品標準化庫。
不同的設計師或不同的產(chǎn)品設計組在產(chǎn)品的設計階段，盡可能選用標準化庫的物料，降低特殊或定制項目的數(shù)量，形成采購批量，有利于降低采購成本；在產(chǎn)品設計初期，選擇伙伴關系的供應商參與到新產(chǎn)品開發(fā)小組，通過供應商早期參與的方式，使新產(chǎn)品開發(fā)小組依據(jù)供應商提出的性能規(guī)格要求，盡早調(diào)整研發(fā)戰(zhàn)略，借助供應商的專業(yè)知識來達到降低采購成本的目的。
6.加強市場分析合理控制采購成本
定期對物資商情進行分析，把握價格變動的情況，尤其是加強對原材料價格市場的分析。有利的采購時機在信息時代，誰掌握了準確的、最新的市場信息，誰就占有采購的主動權(quán)，誰就受益。采購單位應該充分利用市場信息平臺建立企業(yè)采購資源信息庫，平時加強價格對比分析，從外部市場把握和內(nèi)部管理監(jiān)測兩個角度進行信息收集，加大分析力度，把握市場價格趨勢，提高采購工作的市場敏感度，準確把握有利采購機會，可有效節(jié)約采購資金。
7. 組建專家?guī)斐闪ｉT機構(gòu)，對物資采購的技術(shù)進行把關
設備、材料、電氣儀表的技術(shù)專業(yè)性比較強,只靠采購人員及使用部門人員很難對物資專業(yè)技術(shù)問題進行全面的把關。尤其在一些對生產(chǎn)設備要求較高的企業(yè)中，例如，石油石化、電力企業(yè)。如果在設備的技術(shù)上出問題，將嚴重影響企業(yè)正常生產(chǎn)運行，甚至造成無法挽回的后果。將企業(yè)中經(jīng)驗豐富，技術(shù)水平高的人員組織起來，組成專家組，專門負責物資采購的技術(shù)把關、技術(shù)協(xié)議的商談，加強物資采購的技術(shù)管理，提高物資的適用性，提高設備效率，有利于降低采購成本。
8. 零庫存管理，加強庫存物資的改代利用
零庫存是當今經(jīng)濟社會庫存管理的理想狀態(tài),其旨在實現(xiàn)庫存的最小化,絕非指儲存量為零。如果庫存物資過大，就會變成物資積壓，積壓物資超過一定時限，就會變成廢舊物資，無法正常使用，造成企業(yè)成本增加。減少庫存首先要加強物資采購計劃的管理，加強計劃的準確性，實用性；其次就是要對現(xiàn)有庫存物資進行改代利用。
9. 加強領導,建立健全管理機構(gòu),配備政治素質(zhì)高的采購人員,把那些經(jīng)驗豐富,事業(yè)心強的優(yōu)秀人才,充實到采購隊伍中來,提高采購人員的整體素質(zhì)
加強職業(yè)道德培訓,對采購人員進行教育,樹立正確的人生觀、價值觀,并時刻保持清醒的頭腦,不受社會不良風氣的影響,杜絕在材料采購中拉關系拿回扣。健全企業(yè)內(nèi)部審計制度,對發(fā)現(xiàn)違紀的現(xiàn)象,要發(fā)揮組織部門關心干部、教育干部職能,引導職工上進,建立一支高素質(zhì)的采購隊伍,是企業(yè)發(fā)展的關鍵和希望,在激烈的市場競爭中才能站穩(wěn)腳根,適應社會主義市場經(jīng)濟的需要。
總之，在激烈的市場競爭下，企業(yè)無論采用何種采購形式，最終都是為了利益最大化，降低采購成本，找到性能價格比最優(yōu)的產(chǎn)品。
參考文獻
1、《企業(yè)采購管理輔導手冊》 中央企業(yè)管理提升小組主編 北京教育出版社
篇4
【關鍵詞】成本管理 成本控制 提升競爭優(yōu)勢
一、制定保障制度，實施科學化運作
制度建設是抓好成本管控的根本，是一種行為的規(guī)范。東辛農(nóng)場在成本管控運行過程中，始終突出制度建設，強化制度的效力。
一是科學制定制度。成本費用控制是企業(yè)管理的一個重要方面，成本費用控制水平的高低直接影響到企業(yè)管理水平的高低。農(nóng)場財務科根據(jù)實際情況，堅持“三項”基本原則，使制定的成本管控制度更規(guī)范、更貼近實際。堅持“求實”的原則，把成本管控過程中一些好做法和好經(jīng)驗上升到制度層面，推進工作規(guī)范化、制度化、程序化。堅持“管用”的原則，使制定的制度更可行、更科學。堅持“一致”的原則，按照集團公司的要求，結(jié)合農(nóng)場的實際，建立科學的制度管理體系。近兩年來，農(nóng)場先后制定了《東辛農(nóng)場農(nóng)業(yè)集體承包產(chǎn)量目標與成本控制指導意見》、《農(nóng)機作業(yè)指導價格》等8項制度。
二是嚴格執(zhí)行制度。制度化管理是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。在執(zhí)行制度過程中，農(nóng)場始終堅持以領導垂范為關鍵，打造制度執(zhí)行的標桿；以強化監(jiān)督為保障，增添制度執(zhí)行的驅(qū)動力；以過硬問責為手段，保持制度執(zhí)行的強勁勢頭。使制度執(zhí)行不走樣、不變形、不縮水。為了適應模擬股份制發(fā)展的需要，同時為了保障農(nóng)產(chǎn)品安全，農(nóng)場制定了《東辛農(nóng)場農(nóng)資經(jīng)營及農(nóng)產(chǎn)品購銷管理辦法》，規(guī)定對全場農(nóng)用物資實行統(tǒng)一供應，農(nóng)資統(tǒng)供兩年來，未發(fā)生一起質(zhì)量事故。
三是不斷完善制度。金無足赤，人無完人。制度都是在管理過程實施之前制定的，隨著發(fā)展進程的推進，制定的制度往往存在著種種不足和缺陷。對此，農(nóng)場根據(jù)新形勢、新任務發(fā)展的需求，不斷完善和修訂制度，使制度保持旺盛的生命力。如在模擬股份制實施前，東辛根據(jù)實際情況制定了《農(nóng)業(yè)土地承包經(jīng)營管理辦法》，通過試運行，對文件中存在的缺陷及時進行了完善與修訂，又制定了《關于進一步加強農(nóng)業(yè)模擬股份制管理的實施辦法》的補充意見，推動了模擬股份制的健康運行。
二、拓展管控渠道，采取多樣化舉措
近兩年來，隨著東辛經(jīng)濟的加快發(fā)展，農(nóng)場采取物資比價采購、工程預算復核和招投標、辦理承兌匯票結(jié)算等多項措施，加強對成本的管控。
一是突出“三個規(guī)范”，著力推行物資比價采購。在物資比價采購過程中，農(nóng)場突出做好“三個規(guī)范”，促進了此項工作的健康運行。規(guī)范采購程序，對生產(chǎn)性物資采購必須由單位提出申請，經(jīng)本單位主管領導批準后上報農(nóng)場物資比價采購辦公室統(tǒng)一進行比價采購；非生產(chǎn)性物資采購，必須由單位提出申請經(jīng)分管場領導審核，報場長批準，物資比價采購辦公室憑場長批準報告進行比價采購。對2萬元以上重大物資采購且年初就已擬定購買計劃的物資，須報年度或月度計劃。5萬元以下的采購項目必須提前5天上報，5萬元以上的采購項目必須提前7天上報，便于比價采購小組提前安排。采購過程中始終堅持監(jiān)督部門、采購單位、采購人員、核算單位“四制約”，以及監(jiān)督部門、主管部門、采購單位、社會、供應商“五監(jiān)督”和財、物、用“三分離”的工作原則。規(guī)范采購行為，農(nóng)場印發(fā)了《關于加強物資采購監(jiān)管的規(guī)定》，規(guī)定明確了從采購預算編制、計劃上報、采購項目申報審批、采購實施、資金結(jié)算、違規(guī)處理六個方面加強物資采購管理，從制度上規(guī)范了采購行為，形成了權(quán)責統(tǒng)一、相互制約的運行機制。規(guī)定還明確指出，凡是1500元以上的非生產(chǎn)性材料、2000元以上的生產(chǎn)資料，必須要通過物資比價采購方式，在充分保證質(zhì)量的前提下，選擇三家以上供應商進行比價，最終選擇物美價廉的供貨單位及物資。規(guī)范采購方法，在比價采購前，采購物資單位或部門上報采購計劃時要填明采購物資的具體名稱、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量和預計價格，并附報三家以上供貨單位有關資料。采購小組要認真了解所采購物資品種、規(guī)格及質(zhì)量等信息，并結(jié)合采購單位申報表內(nèi)容采用網(wǎng)上查詢，電話詢價等多種手段，了解市場最新行情、最新動態(tài)和相關行業(yè)政策及規(guī)則，為采購提供科學依據(jù)。物資采購堅持質(zhì)量與價格相統(tǒng)一的原則，做到同等質(zhì)量比價格，同等價格比質(zhì)量，力求優(yōu)質(zhì)優(yōu)價。據(jù)統(tǒng)計，近兩年來，農(nóng)場共進行物資比價采購416項次，節(jié)約資金458萬元。
二是把握“三個關鍵”，著力抓好工程預算復核和招投標。近年來，隨著農(nóng)場項目的增多，抓好工程預算復核和招投標成了成本管控的重要抓手。對此，農(nóng)場積極把握好工程建設的“三個關鍵”。嚴格預算復核。農(nóng)場財務科根據(jù)立項報告，對工程預算書進行認真審核，對工程設計的合理性、工程量計算的準確性和工程施工材料的價格基數(shù)正確性等方面進行審核。對部分工程項目中材料價格偏差和部分不合理開支項目及時進行核減，有效減少工程預算支出。僅2010年，農(nóng)場財務科就預算復核工程項目140余項次，涉及工程項目支出2700余萬元，節(jié)減工程預算支出170余萬元。規(guī)范工程招標。農(nóng)場規(guī)定凡2000元以上且列入年度固定資產(chǎn)投資預算范圍的工程建設項目都必須進行工程招投標。按照公開、公平、公正的原則運行，對所有工程標底價的確定都在開標規(guī)定時間的前半個小時內(nèi)進行，評標小組每個成員根據(jù)財務部門封存好的工程預算書，結(jié)合工程施工難度分別確定每個標段的標底價，然后通過對每個評委的評標結(jié)果進行加權(quán)平均，最終現(xiàn)場確定各個標段的標底價。為有效控制惡意投標和確保工程質(zhì)量，農(nóng)場對工程采用綜合評標辦法，即對在標底價一定區(qū)間范圍內(nèi)投標報價作為有效報價，通過對有效投標報價進行綜合評比來確定中標人和中標價格。對低于且最接均值的報價人作為中標人。工程招標過程全部采用現(xiàn)場唱標確定中標人。通過公開招投標，農(nóng)場每年在復核預算的基礎上，還減少工程支出100余萬元。嚴格工程變更。為有效減少工程施工變更現(xiàn)象，切實降低工程施工支出，農(nóng)場進行了嚴格約束，實行總價包干辦法，原則上不允許工程變更，對確需變更項目，必須先由建設單位提出工程變更理由，經(jīng)工程監(jiān)理單位審核，報場領導審批后方可辦理工程變更。但工程變更預算金額的確定仍按原工程立項程序進行工程成本復核，以保證工程變更成本的合理性。
三是做好“三方對接”，著力辦理承兌匯票結(jié)算。銀行承兌匯票是經(jīng)濟往來中重要的結(jié)算工具。東辛農(nóng)場推行此種方式結(jié)算以來，優(yōu)越性逐漸凸顯，使資金集中管理更加完善，資金籌集渠道更加通暢，并有效降低了資金使用成本。在辦理承兌匯票結(jié)算過程中，農(nóng)場財務科積極做好與銀行、農(nóng)場所屬單位以及相關企業(yè)的“三方對接”。與銀行對接，降低進入門檻。農(nóng)場財務科多次與連云港市工商銀行、連云港市交通銀行等金融單位協(xié)調(diào)，在沒有任何抵押和擔保等附加條件下，憑借農(nóng)場多年來的信譽，為辦理承兌匯票敞開了方便之門，每筆承兌匯票只需向銀行交納30%的承兌保證金，且不收敞口費用，而其他企業(yè)辦理銀行承兌匯票卻要向銀行交納60%甚至100%的保證金。與所屬單位對接，降低運行成本。農(nóng)場財務科根據(jù)所屬單位的資金運作需要，分別為東米公司、水產(chǎn)養(yǎng)殖中心、蘇墾商貿(mào)公司等單位辦理了為期3個月的銀行承兌匯票，緩解了該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，并減少了利息支出。其中，僅近兩年為東米公司等單位辦理銀行承兌匯票 1.4億 元，節(jié)約財務費用支出187萬元。與相關企業(yè)對接，降低金融風險。近年來，隨著農(nóng)場項目的增多，在工程款支付上，無論是工程進度款還是工程決算款，農(nóng)場所有經(jīng)濟業(yè)務全部采取銀行匯票形式與中標單位進行往來結(jié)算，不僅確保了資金的安全，也防范了工程建設糾紛。
四是設立“三道防線”，著力加強財務運行督查。在經(jīng)濟運行過程中，農(nóng)場設立了“三道成本管控防線”。成本跟蹤分析防線，農(nóng)場財務科對各單位發(fā)生的成本費用進行全程控制，確保成本核算的準確性。例如東米食品公司對宰殺雞流水線進行成本跟蹤分析，從養(yǎng)殖戶收購肉雞到產(chǎn)品入庫的整個生產(chǎn)流程，對包裝物等低值易耗品嚴格控制，考核到組到每個崗位，使低值易耗品降低到了最低點，降低了生產(chǎn)成本開支。逐層審查問詢防線，嚴格執(zhí)行領導審查、會計核查、群眾監(jiān)查的“三查”制度，對成本運行情況及時公示，并做到“五個清楚”，即明細清楚、賬務清楚、數(shù)量清楚、手續(xù)清楚、過程清楚。例如，農(nóng)場財務科每月月底將全場9個分場85個大隊的成本組成情況和按畝成本全場排序情況進行匯總、排序，并加蓋農(nóng)場財務科章印，于次月5號前由各農(nóng)業(yè)分場會計親自到各大隊進行公示，接收群眾監(jiān)查。定期檢查審計防線，農(nóng)場每季度都要對成本費用列支是否及時、合規(guī)合法、財務制度的執(zhí)行是否嚴格等方面開展財務檢查和內(nèi)部專項審計，對在財務檢查和內(nèi)部專項審計過程中發(fā)現(xiàn)違反有關財務制度的行為，責令限期整改。兩年來，共進行財務檢查和內(nèi)部專項審計27次，提出整改意見和建議42條，促進增收節(jié)支90余萬元。
三、適應機制轉(zhuǎn)換，推進精細化管理
在成本管控過程中，東辛也著重加強了對模擬股份制的精細化管理，促進經(jīng)濟效益的顯著提升。2010年股份田平均畝效益654.87元，是2009年的1.5倍。
一是加強物資消耗管理。近兩年來，隨著模擬股份制的大面積推廣，面積由起初的8700多畝發(fā)展到現(xiàn)在的9.4萬畝，物資消耗將直接影響到成本核算。對此，農(nóng)場嚴把農(nóng)用物資使用關、雇工用工關、費用支付關，從物資領取到使用，從雇工人員聘用和操作，從農(nóng)機灌溉等費用的支付等等，嚴格按照程序操作，控制好每個環(huán)節(jié)。
二是加強產(chǎn)品統(tǒng)一管理。在模擬股份制運行過程中，農(nóng)場加強了統(tǒng)的功能，尤其做好農(nóng)產(chǎn)品的統(tǒng)一管理。通過龍頭企業(yè)大華種業(yè)東辛分公司、蘇墾商貿(mào)公司分別對種子和商品糧進行統(tǒng)一銷售，有效抵制了以往年度糧販哄抬和壟斷糧食市場價格現(xiàn)象,維護了農(nóng)場和職工的利益。據(jù)統(tǒng)計，2010年農(nóng)場通過大華種業(yè)東辛分公司牽頭實施的三麥保種計劃，累計收購麥種4400萬公斤，每公斤比職工自行銷售高出6分到8分錢。
三是加強成本績效考核。農(nóng)場實行成本效益一票否決制度，對農(nóng)場、管理人員、職工的利益，均與預算指標執(zhí)行情況、成本的高低相掛鉤。據(jù)2010年模擬股份制效益考評情況來看，效益好的分場平均畝效益807.81元，效益差的畝效益361.39元，畝效益高低相差446.42元。農(nóng)場也因模擬股份制成本管控好、經(jīng)濟效益高而增加收入1900萬元。
篇5
大家好！今天我們在此隆重召開年工作總結(jié)表彰大會，首先，我謹代表集團公司，向為鐵雄的發(fā)展辛勤付出的各位領導及員工表示最親切的問候和最誠摯的謝意，在這里，請允許我衷心地向大家一聲“謝謝大家，你們辛苦
在付出辛勤和灑滿汗水的道路上，我們腳踏實地地送走了，在充滿希冀和滿懷激情的道路上，我們又信心百倍地迎來了年。
年對于煤化公司而言是一個沖滿機遇與挑戰(zhàn)并存的一年，更是公司收獲頗多的一年。過去的一年，公司領導層在集團總部的正確領導和支持下，始終堅持“創(chuàng)綠色公司，做全球公民”的經(jīng)營理念，審時度勢，統(tǒng)攬全局，抓機遇、求發(fā)展，公司全體員工，齊心協(xié)力、團結(jié)拼搏、務實創(chuàng)新、真抓實干，以力爭打造“資源節(jié)約型，環(huán)境友好型”的新型企業(yè)為目標，切實完成了集團公司下達的各項生產(chǎn)指標。下面我將從經(jīng)營、供銷、生產(chǎn)、安全、節(jié)能環(huán)保幾個方面對公司本年度的各項工作予以總結(jié)同時對年工作計劃進行全面部署。
一、經(jīng)營方面：規(guī)范制度、完善預算，加強成本、費用控制，確保經(jīng)營目標實現(xiàn)
根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，11年我們將管理工作納入首要位置，財務部認真領會管理效益年的含義，緊緊圍繞公司經(jīng)營目標，開源節(jié)流、增收節(jié)支，著重從以下幾個方面努力，確保了公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，使財務工作提早步入了“規(guī)范化、制度化、法制化、科學化”的軌道。
一是制定完善了部門規(guī)章制度。財務部首先從制度上規(guī)范了員工，修改、補充、完善了原有的財務制度，并制定了相應的崗位職責、分工到人，確保了每一項工作都由專人負責；二是完善預算體系。
年是公司管理年，預算工作尤為重要，可以說沒有預算就沒有管理。全面預算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營工作的始終，做到全年開支有預算，有計劃，確保資金平衡，是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的保證；三是加強成本、費用控制。為了尋求好的成本核算辦法，真實的反應成本，財務人員親自深入車間各崗位，虛心學習，對每一個產(chǎn)品、每臺設備、原材料品種質(zhì)量及各種消耗都做到了了如指掌。財務部還親自到各部門了解有關業(yè)務內(nèi)容，分析費用開支的合理性、必要性，規(guī)范了審批、執(zhí)行、報銷程序，減少節(jié)約不必要的開支，杜絕浪費現(xiàn)象；四是盤活閑置資產(chǎn)，充分利用資源。對閑置材料進行分類整理，為各單位共享，減少重復采購，做到備品配件有貨不買，無貨儲購，急用急買，緩用緩買。
在財務部人員的共同努力下，圓滿完成了全年的預算、成本核算工作。年實現(xiàn)銷售收入億元，比年減少億元，降幅約%；銷售成本億元，較上年減少億元，降幅約%；主營業(yè)務利潤萬元，較上年減少萬元，降幅約%；毛利率%，較上年降低%，降幅%。上繳稅金億元，比上年減少。
二、供銷方面：積極調(diào)整供應、銷售機構(gòu)，供銷工作井然有序在國際鋼鐵市場經(jīng)歷金融危機的大背景下，供應部準確掌握市場行情，緊緊圍繞采購計劃，積極調(diào)整采購機構(gòu)，本著“價格更低、效率更高、質(zhì)量更好，服務更優(yōu)”的原則，精心安排，科學組織，加與煤礦企業(yè)的溝通協(xié)商，不但擴大了與老客戶合作的數(shù)量和種類，還增加了許多資源豐富、煤質(zhì)優(yōu)良、運輸暢通的新客戶，各種精煤的采購時機把握得當，工作進展順利，不但較好的確保公司煤炭供應及時，而且降低了采購成本。
年以前，公司銷售一直實行著本土戰(zhàn)略，服務于本省的鋼鐵企業(yè)，因受金融危機與煤價高價位的雙重影響，焦化企業(yè)面對前所未有的市場經(jīng)濟帶來的巨大挑戰(zhàn)，面對內(nèi)外困境，為擺脫不利的銷售處境，迅速適應急劇變化的市場形勢，銷售部全體業(yè)務人員在領導的帶隊下加大走訪力度，準確掌握市場信息變化，充分發(fā)揮營銷技巧，在穩(wěn)定省內(nèi)老客戶、開拓省內(nèi)新客戶的基礎上，實施走出去戰(zhàn)略和預付款模式，發(fā)展了一批實力雄厚的新客戶，尤其是焦炭質(zhì)量的不斷提高，使我公司焦炭價格一直高于同行業(yè)，為公司贏得市場、占得先機，抵御市場風險的能力大大增強。
年6月份，隨著公司組織構(gòu)架的調(diào)整，供應部又增加了辦公用品、輔助材料等物資采購工作。供應部全體員工在原有工作的基礎上，再接再厲，強化采購管理，采取有效措施，嚴格控制采購成本，為公司節(jié)省了開支。
（1）、“陽光采購策略”：公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個環(huán)節(jié)中主動接受相關部門監(jiān)督。
（2）、圍繞控制成本、采購性價比最優(yōu)的原則開展工作：繼續(xù)圍繞“控制成本、采購性價比最優(yōu)”的工作目標，采購人員在充分了解市場信息的基礎上進行詢比價，注重溝通技巧和談判策略。同時調(diào)整了部分工作程序，增加了采購復核環(huán)節(jié)，力求最大限度的控制成本，為公司節(jié)約每一分錢。
（3）、加強對購買物品價格信息的管理：每一次采購票據(jù)都進行了復印留底，保持了信息資料的完整，同時輸入電腦保存，建立供應部信息臺帳，以備隨時查閱、對比。
（4）、提高員工的業(yè)務素質(zhì)和責任感：供應部特別注重對員工業(yè)務素質(zhì)和責任感的培訓，除組織部門人員進行培訓外，還注重在平時的每項具體工作和每個工作細節(jié)中不斷的提高業(yè)務素質(zhì)，同時反復強調(diào)采購人員的責任感，強調(diào)每個人對自己采購的材料負責到底，保證了對材料有效的追蹤。
物流公司通過與相關部門的通力合作，克服種種艱難險阻，完成了本年度的貨運任務，保證了煤化公司的正常運轉(zhuǎn)。
在供應部、銷售部、物流公司全體員工的共同努力下，圓滿完成全年供銷任務。全年共計采購煤炭萬噸；銷售焦炭萬噸，煤焦油萬噸，粗苯萬噸，硫酸銨噸；回收貨款約億元；物流公司完成萬噸貨物運輸任務，確保了生產(chǎn)的正常運行。
三、生產(chǎn)方面：及時調(diào)整生產(chǎn)工藝，加大技術(shù)改造，圓滿完成生產(chǎn)任務針對焦化市場的嚴峻形勢，生產(chǎn)部門始終堅持“保安全，提質(zhì)量，抓技改，降成本，增效益”的原則，根據(jù)供銷市場情況隨時調(diào)整生產(chǎn)計劃，根據(jù)各個部門每天的報表數(shù)據(jù)進行分析，下發(fā)整改通知及時調(diào)整工藝指標、工藝參數(shù)，保證產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量，對違章指揮、違章操作、違反勞動紀律的行為及時進行制止，全年生產(chǎn)工藝系統(tǒng)運行平穩(wěn)，各項工作有序開展，全年共生產(chǎn)焦炭約萬噸，焦油7萬噸，粗苯約萬噸，硫銨約萬噸，煤氣約億立方米，發(fā)電量約萬千瓦時，圓滿完成了全年的各項生產(chǎn)任務。
設備與生產(chǎn)都是生產(chǎn)部門的基礎，工作中我們緊緊圍繞“人員、設備、管理”三個工作重點切實開展好此項工作。一是建立健全各項規(guī)章制度：所謂有制度不執(zhí)行等于零，有號召不響應等于一句空話。為把各項工作落到實處，由巡檢辦定期不定期去各部門、各車間進行檢查、督促、落實，收到了良好的效果。二是加強設備巡檢，使設備處于完好狀態(tài)：為保證設備的正常運轉(zhuǎn)，設備管理部每月26日-28日組織一次相關部門人員參加的設備大檢查，巡檢辦根據(jù)整改時限，及時跟蹤各單位整改情況，對查出問題逐項逐條核對落實，對未整改又無原因說明的，根據(jù)設備管理制度給予相應處罰，保證設備在最佳狀態(tài)下安全運行。三是強化設備的維護與檢修，保證備用設備達到備用狀態(tài)：公司正常的檢維修工作由五冶、梅隆公司承擔，為隨時掌握設備檢維修信息，由各車間每周出具一次五冶、梅隆檢修信息反饋和一周維修信息單，設備部會根據(jù)每周信息反饋情況每月對其進行考核并與經(jīng)濟責任制掛鉤，從而保證了維修質(zhì)量，真正做到“緊急問題不過夜、重大問題不過周”，縮短了檢維修時間。每次設備大檢查都還將“備用設備”列為重點檢查項目，從而使備用設備達到正常備用狀態(tài)，為保證生產(chǎn)正常進行做好了保障。四是加強技術(shù)改造：為使設備充分發(fā)揮其效能，我們需要不斷地用新技術(shù)、新工藝對設備進行技術(shù)改造和更新。為此我們實施“請進來、走出去”的戰(zhàn)略，對難度較大的技改項目，或請有關專家到我方現(xiàn)場進行探討論證，或派員工到同行業(yè)、兄弟單位進行學習，取長補短，學習先進經(jīng)驗，結(jié)我公司實際再制定出切實可行的、先進的、合理的技改方案。全年共進行各類技術(shù)改造項，直接經(jīng)濟效益近千萬元，
四、安全方面：加大安全教育培訓，安全標準化運行順利
安全工作是穩(wěn)定企業(yè)生產(chǎn)、保障職工權(quán)益、保證企業(yè)效益的重中之重。安全工作是我公司發(fā)展的基礎，更是工作的難點之所在，每一個細小的管理漏洞都會給安全工作造成不可預測的后果，為了克服各種不利因素對我們安全工作造成的影響，在公司領導的高度重視和大力引導下，我們在繼承傳統(tǒng)的安全管理經(jīng)驗的同時，積極學習和探索先進的安全管理辦法，結(jié)合實際對安全工作進行加強和創(chuàng)新，安全工作整體上是平穩(wěn)的，安全生產(chǎn)的勢頭總體上是好的。1、安全檢查：11年共檢查各類隱患和問題項，平均整改率為%，隱患比較突出的以安全設施維護保養(yǎng)巡檢不到位、設備跑冒滴漏等；檢查公司違紀人員人次，主要表現(xiàn)在睡崗、勞保用品穿戴、廠區(qū)內(nèi)吸煙等；崗位操作規(guī)程、安全規(guī)程及公司相關制度文件等檢查人次，平均合格率為%；特殊操作程序進行檢查次，班組安全活動開展情況次，參加各車間應急演練次；全廠危險作業(yè)監(jiān)護次；組織綜合性檢查次，季節(jié)性檢查次，重大風險源檢查次。與調(diào)度中心共同對外供煤氣進行檢測次，發(fā)現(xiàn)問題，及時協(xié)調(diào)幫助解決，遏制了重大事故隱患的發(fā)生。
篇6
當前,不少醫(yī)院正以各種形式試行藥品托管（即委托經(jīng)營）,盡管經(jīng)營形式不同,但都涉及到財務管理問題。
藥品委托經(jīng)營的目的是減少藥品經(jīng)營中的流通環(huán)節(jié),讓藥品價格降下來,確實解決老百姓看不起病的難題。
醫(yī)藥分開是當前國內(nèi)醫(yī)院面臨的一項改革課題，它是國家為解決以藥養(yǎng)醫(yī)問題提出的一項解決辦法。
“醫(yī)、藥分開核算，分別管理”辦法的出臺，以及醫(yī)療需求的新變化，客觀上要求拓展與深化、規(guī)范與嚴格醫(yī)院的經(jīng)營管理。
一、藥房托管是現(xiàn)實選擇看病難、看病貴不是今天才出現(xiàn)的問題，這涉及到現(xiàn)行的醫(yī)療衛(wèi)生體制、藥品流通體制以及醫(yī)療保險制度，以藥養(yǎng)醫(yī)是現(xiàn)行醫(yī)藥體制中不爭的事實。中國社會科學院工業(yè)經(jīng)濟研究所課題組最新研究課題《藥房托管與中國醫(yī)療體制改革研究》中說：據(jù)衛(wèi)生部統(tǒng)計，2005年全國的衛(wèi)生總費用是8600億，其中政府預算衛(wèi)生支出僅占17%左右。從醫(yī)院的情況看，政府投入與醫(yī)院的支出缺口很大，2000年以來，政府投入占醫(yī)院總收入的比重大致在6%左右。
在藥品流通領域，環(huán)節(jié)過長，利益鏈上“寄生蟲”太多。一些藥品需要經(jīng)過總經(jīng)銷、地區(qū)一級、二級、三級、醫(yī)藥代表等等10多個環(huán)節(jié)才能到達醫(yī)院和患者手中，每一個環(huán)節(jié)都在加價。醫(yī)療保障是保障效率低下，投量投向投效嚴重失衡，而藥品買單者處于弱勢，到醫(yī)院看病，除了掛號權(quán)是你的，其他都沒有了。信息不對稱，醫(yī)生開什么藥，病人就要吃什么藥，付相應的錢。
這樣就帶來了三個“化”：第一個“化”是虛高藥價、虛夸療效合法化；第二個“化”是“公權(quán)、法權(quán)”私權(quán)化；第三個“化”是偽市場化偽公益化。正是這三個問題導致了目前看病貴的現(xiàn)狀，政府投入不足的問題短期內(nèi)不可能全部解決，以藥養(yǎng)醫(yī)也還將存在。
那么能不能找到既能保證醫(yī)院利益以彌補政府投入不足，又能保證患者利益有效降低藥價的途徑呢黨的十七大報告提出，健康是人全面發(fā)展的基礎，關系千家萬戶幸福。要堅持公共醫(yī)療衛(wèi)生的公益性質(zhì)，實行政事分開、管辦分開、醫(yī)藥分開、營利性和非營利性分開，強化政府責任和投入，完善國民健康政策，鼓勵社會參與，建設覆蓋城鄉(xiāng)居民的公共衛(wèi)生服務體系、醫(yī)療服務體系、醫(yī)療保障體系、藥品供應保障體系，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的醫(yī)療衛(wèi)生服務。
藥房托管，就是在醫(yī)療體制沒有發(fā)生重大變化的情況下，創(chuàng)新藥品流通微觀機制，縮短流通環(huán)節(jié)，擠壓灰色地帶，重構(gòu)價值鏈，有效解決群眾“看病難看病貴”問題的現(xiàn)實選擇。藥房托管堅持政府主導，遵循市場規(guī)則，鼓勵社會參與，實現(xiàn)有條件的醫(yī)藥分開，符合醫(yī)改大方向。
二、藥房托管的重要作用公民應該有知情權(quán)、表達權(quán)、經(jīng)濟權(quán)和健康權(quán)，但是患者到了醫(yī)院這四個權(quán)就受到侵害。按理，患者跟醫(yī)生之間是民事關系，是患者將自己的經(jīng)濟權(quán)、健康權(quán)委托給醫(yī)生，醫(yī)生不能侵害患者的權(quán)利。但是醫(yī)生往往在違背患者的意志和意愿，在信息不對稱的情況下開高價藥，損害的不僅是患者的經(jīng)濟權(quán)，更重要的是健康權(quán)。俗話說“是藥三分毒”，2006年，據(jù)官方網(wǎng)站統(tǒng)計，因藥物不良反應在院死亡人數(shù)達16.2萬人。
藥房托管能有效保護百姓“四權(quán)”，有力的武器是“采購包”和“處方集”，這在美國已經(jīng)普遍實行。在我國，南京醫(yī)藥所以能托管成功，有效降低采購價格并保證患者用藥安全，其核心就是實行了“采購包”和“處方集”。
“采購包”包含國家2000個醫(yī)保基本用藥在內(nèi)的5000個藥品，藥品全是通用名。根據(jù)醫(yī)院訂單需求，采用集成化供應鏈的方法確定通用名藥物，到了醫(yī)院就沒有廠家，只有藥。過去醫(yī)院采購的是藥品的商品名，現(xiàn)在商品名沒了，這就從制度上切斷了醫(yī)院和藥廠的聯(lián)系、醫(yī)生和藥代的聯(lián)系，給藥價虛高釜底抽薪。
“處方集”是醫(yī)保專家、藥物學家、醫(yī)學專家、藥學專家和企業(yè)共同參與的針對不同醫(yī)院和病種制定的協(xié)定處方。這個處方是藥品的解決方案，包含了藥物經(jīng)濟學的概念，醫(yī)學的概念、藥學的概念，醫(yī)療保險的概念。患者看病，都可以在醫(yī)生那里得到一本。有了處方集，患者就有了知情權(quán)、表達權(quán)，也就能維護自己的經(jīng)濟權(quán)和健康權(quán)。
三、實行藥品托管后醫(yī)院財務管理面臨的問題因此，醫(yī)院財務管理在藥品托管后，不僅要管好醫(yī)院財產(chǎn)、物資、設備、資金與人員，還應注意幾個問題：
．在醫(yī)療保險制度下，醫(yī)院的財務管理，應從往重外延的擴大，轉(zhuǎn)變到內(nèi)涵挖掘潛力為主的發(fā)展模式上來，在遵守國家法律法規(guī)的同時，還應借鑒托管方財務管理的新理念。
．財務管理范圍要拓寬，使經(jīng)濟運行控制拓展到影響醫(yī)院收益的各個環(huán)節(jié)中，貫穿在患者入院到出院的全過程，滲透到醫(yī)院決策、醫(yī)療業(yè)務、技改科研、基本建設、后勤服務等各方面，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督等運行的各個環(huán)節(jié)，還應把握和托管方在賬務處理方面的協(xié)調(diào)和報表的銜接問題。
．構(gòu)建財審管理新機制，促進基本職責的落實，明確醫(yī)院財審部門執(zhí)行經(jīng)費監(jiān)督檢查方法和內(nèi)容。
．財務管理與運營方式的轉(zhuǎn)換，使醫(yī)院財務管理在內(nèi)控制度的基礎上，要重新定位，加強管理，建立內(nèi)部經(jīng)濟運行控制制度，規(guī)范財務管理，發(fā)揮監(jiān)督督察的職責，在進行托管藥房核算的同時，還應把握財務清楚、歸口到位。
．從偏重收入管理，轉(zhuǎn)向注重支出管理，要著力控制與壓縮不合理的開支，減少資源的消耗與浪費，降低醫(yī)院運行成本。
．從注重對物、錢的經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)變到“以人為本”，著力抓好人員素質(zhì)的培訓與提高上來。
．逐步完善工作運行機制，進一步明確醫(yī)院科室核算的作用，完善科室核算的對策。
四、落實藥品托管的原則藥品托管應遵循“金額管理,數(shù)量統(tǒng)計,實耗實銷”的原則。以前醫(yī)院實行的“數(shù)量統(tǒng)計出庫報銷,月末盤點作消耗”不能真實地反映醫(yī)院資產(chǎn)的情況造成了資產(chǎn)的流失。隨著醫(yī)療制度改革的深入和醫(yī)院會計制度的出臺,醫(yī)院應實行“金額管理,數(shù)量統(tǒng)計,實耗實銷”的管理辦法。藥品托管后,藥房為記錄藥品的收發(fā)結(jié)存情況,必須制定一整套賬表單據(jù)如庫存藥品明細賬、本月藥品銷耗匯總表、本月領用藥品匯總表、盤點清冊等,月底對全部庫存藥品進行盤點,看與賬面金額是否相符,這將改變以往以領代報,以存代銷的局面,真實地反映藥品進、銷、存的動態(tài)情況,真實地反映藥品托管后的結(jié)存、銷售情況。
五、完善藥品托管的財務管理措施藥品托管后的財務管理是醫(yī)院財務管理需要加強的薄弱環(huán)節(jié)。財務關系不理順,藥品的質(zhì)量和差價就不可能理順,具體而言應從以下幾個方面著手．加強藥品的質(zhì)量管理。藥品質(zhì)量直接關系到醫(yī)院的發(fā)展和存亡。托管后的藥品購進,醫(yī)院財務必須全程參與并進行監(jiān)控督導、制約。
篇7
1.宏觀環(huán)境變化導致煤炭企業(yè)營業(yè)成本增加。新《勞動合同法》的出臺,人民幣匯率升值加快,煤炭銷售不暢、生產(chǎn)成本的提高,原材料的價格上漲和大幅度的調(diào)低出口退稅等宏觀環(huán)境的變化,使煤炭企業(yè)經(jīng)營業(yè)績大幅下降,企業(yè)的現(xiàn)金流入量減少,現(xiàn)金流量管理的靈活性降低。
2.融資渠道單一,主要依賴銀行貸款。受金融危機的影響銀行加強了信貸的風險管理。銀行對貸款企業(yè)的效益審查有所加強,貸款數(shù)額也有所限定。這對煤炭企業(yè)擴大再生產(chǎn)帶來了不利影響,加重了煤炭企業(yè)現(xiàn)金流量的緊張。
3.存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理,存貨周轉(zhuǎn)率降低。煤炭企業(yè)流動資產(chǎn)中,存貨所占比重相對較大,存貨流動性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業(yè)費用上升,利潤下降。
4.環(huán)境成本內(nèi)部化。煤炭企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中,既要支付產(chǎn)品生產(chǎn)本身的成本,又要支付環(huán)境破壞、資源枯竭方面的費用。隨著社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展,在環(huán)境問題越來越突出的同時,煤炭企業(yè)在環(huán)境保護的投入和支出增加,致使企業(yè)環(huán)境成本構(gòu)成內(nèi)容和數(shù)額的逐步增加。
二、煤炭企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的對策
1.編制現(xiàn)金預算,制定嚴密的資金使用計劃,加強資金調(diào)控。實行貨幣資金預算, 可以避免貨幣資金不足和過剩的現(xiàn)象發(fā)生, 有利于提高單位資金的使用效率, 防范金融風險和提高企業(yè)適應市場經(jīng)濟的應變能力。公司所屬各單位根據(jù)當年的生產(chǎn)任務,公司的總體要求,編制貨幣資金預算,全面反映本單位現(xiàn)金流入流出,應收應付款,存貨等增減變化情況。公司對所屬單位編制的貨幣資金預算進行審查,提出修改意見,然后給與批復,并根據(jù)所屬單位的預算,公司投資籌資活動編制公司全年貨幣資金預算。在此基礎上還要編制分月現(xiàn)金預算,把預算納入考核指標之內(nèi),嚴格執(zhí)行。
2.加強營運資本的管理,減少資金占用,提高資金使用效率。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時間長短會直接影響現(xiàn)金的運營效率和投資回收的安全性,并進一步影響企業(yè)經(jīng)營效益。煤炭企業(yè)要對現(xiàn)金流循環(huán)進行合理規(guī)劃,縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期提高現(xiàn)金的使用效率。
(1)企業(yè)可以通過成本分析模式,存貨模式,隨機模式或現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式來確定最佳現(xiàn)金持有量。可以采用匯票付款,推遲支付應付款,加強對限制資金的投資管理來提高資金使用效率。
(2)通過調(diào)節(jié)信用政策,信用條件和收款政策來降低應收賬款的資金占用。企業(yè)應對開展賒銷業(yè)務所增加的收入和增加的有關費用、成本、損失進行比較,權(quán)衡利弊得失,正確地確定賒銷期限,正確地選擇賒銷客戶。縮短資金回籠周期和延遲對供應商貨款的付款,把收賬費用和壞賬損失降到最低限度。
(3)確定訂貨經(jīng)濟批量,加強存貨采購管理,控制采購成本,采用ABC控制法,降低存貨庫存量,減少存貨的資金占用。
3.加強成本管理。煤炭企業(yè)自身要加強各類費用管理,尤其要嚴格控制非生產(chǎn)性費用,從規(guī)劃設計源頭、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)抓起,明確目標,落實責任,大力開展節(jié)支降耗、增收提效活動,大力壓縮“兩金”占用,提高資金使用效率,建立現(xiàn)金流管理調(diào)度制度,實行實時監(jiān)控,保證企業(yè)有充足的現(xiàn)金流量。
4.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),降低籌資成本,拓寬融資渠道。煤炭企業(yè)必須保持合理的資金結(jié)構(gòu),適度負債經(jīng)營,在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設法籌足項目建設資金。在利用傳統(tǒng)融資的前提下,企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況,選擇合適的籌資方式,如通過發(fā)行企業(yè)短期融資券,緩解企業(yè)流動資金壓力;通過發(fā)行債券和股票,拓寬企業(yè)直接融資渠道、加大直接融資比例。加快金融創(chuàng)新,開發(fā)煤炭金融產(chǎn)品,推進煤炭金融化,促使煤炭開發(fā)向縱深發(fā)展,一是引入煤炭投資信托新型金融產(chǎn)品。二是積極發(fā)展煤炭業(yè)的融資租賃。三是積極探索煤炭勘查權(quán)證券化和煤炭資源證券化的可行性。可以考慮以未來勘查成果和資源價值作抵押,發(fā)行資源支持證券,籌集勘探資金。
5.利用高度集中的貨幣資金管理制度,加強內(nèi)部銀行管理。公司的內(nèi)部銀行負責全公司內(nèi)部單元之間的結(jié)算業(yè)務,公司所屬單位在公司內(nèi)部銀行開戶參照銀行的管理辦法,實行資金有償使用。凡公司內(nèi)部產(chǎn)品銷售,提供勞務等不得使用貨幣資金結(jié)算,減少在途貨幣資金,把零散的貨幣集中起來,充分發(fā)揮其使用效益。公司制定貨幣資金管理制度,實行貨幣資金集中使用,所屬各單位獲取的貨幣資金上繳集團公司,使用時公司給與撥款,實行收支兩條線。有利于對貨幣資金使用的監(jiān)督。
6.建立并完善現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度。各管理層應明確自己在現(xiàn)金流控制系統(tǒng)的責任和義務,資金管理部門與企業(yè)各職能部門應相互配合、相互支持,以便各司其職、強化監(jiān)督、防止越權(quán)、堵塞漏洞。企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)控制度應包括:
(1)授權(quán)審批制度,要求企業(yè)明確規(guī)定涉及會計相關工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容。
(2)合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權(quán)限,形成相互制衡機制。
(3)建立現(xiàn)金收支流程制度,要求企業(yè)對現(xiàn)金收取和支出分別建立相應的程序。
篇8
[關鍵詞]生態(tài)標志;綠色采購;政府;建議
[中圖分類號]F062.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)05-0036-04
生態(tài)標志制度最先始于德國的“藍色天使”(Blue Angle)計劃,1985年德國將“藍色天使”標志上的文字“適應環(huán)境”改為生態(tài)標志,至2002 年 7月,德國的“藍色天使”標志被 671個廠家的3,395個產(chǎn)品使用,其中包括79個外國企業(yè)的 430個產(chǎn)品[1]。生態(tài)標志的實施很大程度上影響了產(chǎn)品的出口,據(jù)日本環(huán)境協(xié)會生態(tài)標志辦公室統(tǒng)計,至2003年年底受生態(tài)標志影響的產(chǎn)品種類達59種,產(chǎn)品數(shù)量5,673種。政府采購制度作為公共財政體系管理中的一項重要內(nèi)容,是市場經(jīng)濟國家管理直接支出的一項基本手段,各國在政府采購中越來越多的采購生態(tài)標志型產(chǎn)品。關于生態(tài)標志和政府綠色采購國內(nèi)研究文獻比較多,朱慶華等研究了發(fā)達國家生態(tài)標志對發(fā)展中國家的影響,針對發(fā)展中國家提出了一些建議。王壽賓評價了生態(tài)標志與產(chǎn)品生命周期的關系,運楠楠探討了我國政府的綠色采購制度,黎建新從國際綠色采購經(jīng)驗的角度,提出中國政府綠色采購的對策。本文從生態(tài)標志與政府綠色采購關系角度進行探析,闡述了這兩者的有效結(jié)合,并基于此對中國政府綠色采購的發(fā)展提了一些建議。
一、生態(tài)標志
生態(tài)標志一種是以產(chǎn)品生命周期方法為基礎的,自愿的基于多種標準經(jīng)第三方(包括政府部門和私人團體)認證授權(quán)在產(chǎn)品上使用的標志,標示在特定的產(chǎn)品類別中該產(chǎn)品具有基于生命周期的總體環(huán)境優(yōu)越性。
目前世界上已經(jīng)有加拿大、日本、瑞典、奧地利、歐盟、美國、法國、印度、新西蘭等50多個國家和地區(qū)實行生態(tài)標志制度,具體見表1。
二、政府綠色采購
(一)政府綠色采購概念
政府綠色采購是政府和企業(yè)等采購主體為減少成本,保護資源,實現(xiàn)資源合理配置,在采購戰(zhàn)略制定時結(jié)合內(nèi)外部因素,把環(huán)境因素充分考慮在采購行為中。綠色采購包括:供應商的選擇和評價、供應商的運作管理、與采購相關的物流、包裝、回收、重用、資源的減量使用以及廢品的處置等一系列行為和結(jié)果[2]。
(二)世界各國綠色采購的實踐
世界各國推動政府綠色采購的方式主要有兩種模式:國家政府確立政策方向,指導次一級政府進行采購;國家推出可持續(xù)采購國家政策,指導地方政府與民間的組織與團體推動綠色采購,也即以地方團體自發(fā)的綠色采購行動為導,政府僅屬于輔導協(xié)助的地位。 出于可持續(xù)發(fā)展的角度考慮, 出于可持續(xù)發(fā)展的角度考慮,目前美國、加拿大、德國、日本等國都制定相關法律,要求優(yōu)先采購經(jīng)過環(huán)境認證的產(chǎn)品或?qū)嵭袕娭凭G色采購政策,以聯(lián)合國、世界銀行等為代表的一些國際組織也組成了綠色采購聯(lián)合會,很多國際知名大公司以及一些著名的非政府組織自愿實施綠色采購,政府綠色采購已經(jīng)成為世界性趨勢。當前世界各國實施綠色采購制度的情況(見表2)。
三、生態(tài)標志與綠色采購的關系
(一)綠色采購與生態(tài)標志結(jié)合于綠色產(chǎn)品
符合生態(tài)標志的產(chǎn)品首先是綠色產(chǎn)品,即要充分體現(xiàn)出對環(huán)境優(yōu)越性的特點,而政府的綠色采購要求采購的是符合環(huán)保要求節(jié)能產(chǎn)品,兩者的有效結(jié)合點是綠色產(chǎn)品。政府采購的產(chǎn)品有辦公用品、室內(nèi)的電話、電腦、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、吸塵器、照明設備和各種小型工具等,室外的各種車輛、小型船舶、除草機和車用起重機等等,幾乎涉及了政府辦公的所有環(huán)節(jié)[3]。按照綠色采購要求,它們必須達到環(huán)保、節(jié)能、低排放和低噪聲標準,其中計算機不僅涉及到輻射和節(jié)能標準,甚至功率消耗和鍵盤是否符合人體工程學都有專門規(guī)定。那么什么樣的產(chǎn)品才符合要求呢,作為政府采購部門也不可能對每一項產(chǎn)品進行生產(chǎn)過程的跟蹤檢查,在很多情況下要求生產(chǎn)商提供符合環(huán)保要求的標志證明,此時生產(chǎn)商如果能夠提供一個符合環(huán)保要求的生態(tài)標志證明,則能夠滿足政府綠色采購的要求,廠商也獲得了進入政府采購序列的通行證。
(二)綠色采購與生態(tài)標志結(jié)合于環(huán)境保護
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,環(huán)境問題日益突出,對社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了消極影響。在此情況下,人們開始反思如何使人類的活動在促進經(jīng)濟發(fā)展的同時也符合可持續(xù)發(fā)展要求,作為人類很大的消費活動之一政府采購越來越引起重視。由于政府采購規(guī)模很大,且對整個社會的消費具有導向作用,通過政府綠色消費會帶動整個社會環(huán)保意識提高成為很多國家和政府組織的選擇,因此許多國際組織和國家相繼制定出臺了與環(huán)境保護和資源保護相關的協(xié)議、法律體系,如1972年6月,聯(lián)合國發(fā)表了《人類環(huán)境宣言》,1987年的《蒙特利爾議定書》,1992年《里約環(huán)境和發(fā)展宣言》,1993年《工業(yè)企業(yè)自愿參與生態(tài)管理和審核規(guī)則》,1994年《貿(mào)易與環(huán)境協(xié)定》,1997年《京都協(xié)議書》等等。很多國家在國際貿(mào)易中制定了“環(huán)境標準”,達不到標準的產(chǎn)品就無法參與到世界市場的競爭中去[4]。對于生態(tài)標志而言,環(huán)境保護是其產(chǎn)生的主要原因。生態(tài)標志能夠為消費者提品的環(huán)境信息,增強消費者的環(huán)境保護意識;生態(tài)標志能夠為企業(yè)提供有關生態(tài)產(chǎn)品的市場信息,鼓勵生產(chǎn)者采取有利于環(huán)境保護的生產(chǎn)技術(shù);具有生態(tài)標志的產(chǎn)品充分考慮了環(huán)境保護,在一定程度上在國際投資間可以阻止“污染”的國際轉(zhuǎn)移。
(三)綠色采購與生態(tài)標志結(jié)合世貿(mào)規(guī)則
隨著對環(huán)境問題關注的上升,烏拉圭回合談判達成了《貿(mào)易與環(huán)境的決議》,并成立了WTO的環(huán)境與貿(mào)易委員會。WTO的環(huán)境與貿(mào)易的關系可概括為:各參加方為了保護和維持環(huán)境,為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,各方通過實施在不同經(jīng)濟發(fā)展水平上所處的地位和需要相符合的方式來增強達此目標。這環(huán)保思想貫穿在WTO相關協(xié)議中,因此雖然1994年達成的WTO《政府采購協(xié)議》(GPA)希望政府采購中擴大競爭,加強透明度和客觀性,但各國政府優(yōu)先采購環(huán)保型產(chǎn)品也不違背此規(guī)則。技術(shù)性貿(mào)易壁壘(以下簡稱TBT)是指一國或區(qū)域組織以維護其基本安全、保障人類及動植物的生命及健康和安全、保護環(huán)境、防止欺詐行為、保證產(chǎn)品質(zhì)量等為由而采取的一些強制性或自愿性的技術(shù)性措施。TBT對生態(tài)標志的核心問題――環(huán)境標準問題進行了詳細的規(guī)定,在TBT協(xié)議下,將技術(shù)規(guī)范文件分為技術(shù)法規(guī)和技術(shù)標準,技術(shù)法規(guī)是指具有強制性的有關產(chǎn)品特性或相應加工和生產(chǎn)方法的規(guī)定,而技術(shù)標準則是指為了通用或反復使用的目的,由公認機構(gòu)批準的非強制性的文件。技術(shù)標準不僅包括規(guī)定產(chǎn)品或相關加工和生產(chǎn)方法的規(guī)則、指南和特性,而且還包括或?qū)ｉT規(guī)定用于產(chǎn)品、加工或生產(chǎn)方法的術(shù)語、符號、包裝標志或標簽要求。而對于生態(tài)標志的產(chǎn)品來說,要求在生產(chǎn)、銷售、處置和回收過程滿足環(huán)境保護要求,并且通過一個第三方的公認機構(gòu)進行認證,符合要求的由第三方授予生態(tài)標志的標簽。因此說政府綠色采購與生態(tài)標志都以世貿(mào)規(guī)則為依托。
四、生態(tài)標志對中國政府綠色采購的啟示
2008年中國政府采購規(guī)模達5,900多億元,同比增長27%,資金節(jié)約率11.3%。擴大了節(jié)能產(chǎn)品、環(huán)境標志產(chǎn)品政府采購清單范圍:節(jié)能清單共計30種產(chǎn)品,496家企業(yè)的14,423個產(chǎn)品型號/系列;環(huán)境標志清單將產(chǎn)品由過去的14類2,823種增加到21類6,876種[5]。在當前金融危機情況下,國家實施積極性的財政政策,政府投資達40,000億,主要用于基礎設施投資和民生工程。這必然帶來更多的政府采購項目,結(jié)合生態(tài)標志與政府采購的關系,對做好下一步的工作提出幾點建議:
(一)進一步制定和完善法律法規(guī)和政策措施,特別是地方性的綠色采購法規(guī)
近幾年來中國政府相繼頒布了一些法律法規(guī)明確了政府的綠色采購。2003年頒布的《政府采購法》明確提出政府采購要有利于環(huán)境保護的要求,2004年底財政部等相關部委聯(lián)合制定了《節(jié)能產(chǎn)品政府采購實施意見》、《國務院關于落實科學發(fā)展觀加強環(huán)境保護的決定》以及《國務院關于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的若干意見》也明確要求實行政府綠色采購。在2006年財政部、國家環(huán)保總局又聯(lián)合《環(huán)境標志產(chǎn)品政府采購實施意見》和首批《環(huán)境標志產(chǎn)品政府采購清單》,明確規(guī)定了政府綠色采購的范圍、綠色采購產(chǎn)品清單,2007年1月1日起首先在中央一級預算單位和省級含計劃單列市預算單位實行,2008年1月1日起在全國全面實施都提出了明確要求。具體部委和地方政府也出臺了政府的綠色采購管理規(guī)定,如2007年國務院機關事務管理局向各中央國家機關印發(fā)了《關于進一步加強中央國家機關節(jié)能減排工作的通知》,要求各中央單位要強制采購節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品,上海市政府在《上海市政府采購管理辦法》規(guī)定政府采購應當符合環(huán)境保護的要求[6]。雖然說綠色采購從法律層面有了明確的規(guī)定,但由于生態(tài)標志產(chǎn)品成本高,價格貴等特點,而政府部門在采購過程中又受政府預算的約束,最后實際實施過程中效果并不是很好。因此對于中央政府來說除了制定相應的該法律法規(guī)外,可要求各地方政府在中央部門文件的基礎上進一步制定細節(jié)性的規(guī)定,并進一步加大對地方政府部門的采購監(jiān)督力度,促使綠色采購成為各級政府采購的主要原則。
(二)推動各地進一步實施和完善生態(tài)標志計劃
生態(tài)標志與綠色采購有很多的結(jié)合點,因此要有效實施綠色采購,可加大生態(tài)標志的實施計劃。中國環(huán)境(生態(tài))標志計劃是由國家環(huán)境保護總局聯(lián)合國家11個部委共同發(fā)起的,1994年就開始實施了,到現(xiàn)在我國生態(tài)標志建立了較完善的標準體系和審核體系,由國家環(huán)境保護總局頒布的56項標準,覆蓋了綠色采購的主要產(chǎn)品,已有1,100多家企業(yè)的21,000多種產(chǎn)品獲得了中國生態(tài)標志。目前正在實施的環(huán)保、節(jié)能標志共有四種,分別是十環(huán)標志、環(huán)境標志II型、節(jié)能標志和能效標識,已獲認證的產(chǎn)品中大多都與政府采購密切相關,如環(huán)境友好型辦公設備和用品、環(huán)保建材、資源綜合利用產(chǎn)品等。但隨著采購規(guī)模的不斷擴大,現(xiàn)有生態(tài)標志未必能夠滿足發(fā)展的要求,因此政府部門或相關機構(gòu)應該加強對生態(tài)標志的研究,努力探索生態(tài)標志的新領域,擴大生態(tài)標志產(chǎn)品的范圍,制定出相應的生態(tài)標志產(chǎn)品的評價體系。
(三)建立綠色采購標準,推動綠色采購穩(wěn)定發(fā)展
綠色采購標準的制定是實施政府綠色采購的核心[7],也是綠色采購得以穩(wěn)定發(fā)展的保證。政府綠色采購對于中國而言,可以根據(jù)目前的生態(tài)標志產(chǎn)品認證等制度,選擇政府采購所涉及的優(yōu)先領域,分行業(yè)、分產(chǎn)品制定綠色采購標準和清單,具體實施時把生態(tài)標志產(chǎn)品作為綠色采購的主要對象。把生態(tài)標志產(chǎn)品與政府綠色采購掛鉤,政府綠色采購產(chǎn)品指南的制定都以生態(tài)標志產(chǎn)品為依據(jù),要求制定各類綠色產(chǎn)品的綠色環(huán)保標準,加快行業(yè)內(nèi)綠色標準的推廣,加速推進綠色產(chǎn)品的“環(huán)境標準的認證”步伐,使綠色產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)有章可循,有規(guī)可矩,為綠色產(chǎn)品和綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供一個良好的發(fā)展環(huán)境。
(四)結(jié)合綠色標準,調(diào)整“綠色清單”
結(jié)合生態(tài)標志的理念,不斷增強“綠色清單”的可操作性。一要明確“綠色”的概念,特別是“綠色清單”和“節(jié)能清單”之間的關系,綠色應包含再生、節(jié)能、環(huán)保等多重含義,具體采購時,再生、節(jié)能、環(huán)保占多大的權(quán)重也要規(guī)定清楚。二要改變清單的列舉方式,從綠色采購標準角度加強對綠色產(chǎn)品的認定;三是要貫徹國貨優(yōu)先原則,利用《政府采購協(xié)議》和WTO中相關法規(guī),優(yōu)先采購國貨,保護民族工業(yè);四是“綠色清單”要全,應盡量覆蓋所有類型的政府采購對象。最后,清單要及時補充,對清單的“修訂、認證、評估及推廣”要跟上。另外,“綠色清單”應盡量與國際標準接軌,為我國政府采購市場的開放奠定基礎。
(五)公開綠色采購信息,建立政府綠色采購信息網(wǎng)絡
公開綠色采購信息可增加政府采購的透明度。建立以生態(tài)標志為主要內(nèi)容的政府綠色采購信息網(wǎng)絡,完善更新生態(tài)標志產(chǎn)品的資料庫,使采購人員有條件獲得足夠的生態(tài)標志產(chǎn)品方面的信息,并將國際最新生態(tài)標志產(chǎn)品信息和動向及時傳遞到國內(nèi)相關企業(yè)。同時必須建立涵蓋政府采購信息、采購程序、招投標結(jié)果、監(jiān)督結(jié)果、質(zhì)疑投訴結(jié)果在內(nèi)的政府采購信息披露制度。制定公開的生態(tài)標志產(chǎn)品的信息規(guī)范,并公布政府綠色采購的實際執(zhí)行情況,為經(jīng)營者與政府采購部門提供便捷的交易平臺。
(六)加強對政府綠色采購實施情況的績效評價
政府綠色采購制度要進行跟蹤、反饋和績效評價,以保證政府綠色采購制度的可持續(xù)性。由于生態(tài)標志產(chǎn)品一般都有綠色標簽,這為綠色采購實施情況的檢查提供了一個很好的便利。具體執(zhí)行時,可借鑒美國、我國臺灣地區(qū)的經(jīng)驗,專門設立一個機構(gòu)綠色采購檢查機構(gòu),檢查政府采購的產(chǎn)品是否有綠色標簽,各項指標是否滿足要求。
(七)推動全社會進行進行綠色采購,促進綠色采購全面發(fā)展
全社會環(huán)保意識的提高是綠色采購持續(xù)發(fā)展的動力,要在社會上不斷推廣生態(tài)標志產(chǎn)品,提高其社會的知名度與認同度。據(jù)日本生態(tài)標志辦公室2005年的調(diào)查統(tǒng)計,知道生態(tài)標志占92%,不知道占8%,但從信任角度來說,信任只有16%,有67%只有一點點信任,還有14%說不清楚是否相信。由于政府的消費具有一定社會導向功能,因此政府相關部門應該積極宣傳生態(tài)標志,營造社會全面消費生態(tài)標志產(chǎn)品的意識,努力擴大生態(tài)標志產(chǎn)品的消費市場,鼓勵企業(yè)開展綠色營銷。政府部門除了帶頭采購生態(tài)標志產(chǎn)品外,還可以通過價格優(yōu)惠和財稅補貼等政策來扶持其他社會組織或團體來采購生態(tài)標志產(chǎn)品,以促進綠色采購的全面發(fā)展,提高全社會的環(huán)保意識[8]。
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篇9
摘要：隨著經(jīng)濟的全球化和現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，公司內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)的建立已成為內(nèi)部管理體系中不可或缺的重要組成部分。公司內(nèi)部審計是確保公司管理活動制度化、規(guī)范化、精細化，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要監(jiān)督管理手段。內(nèi)部審計獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，直接對公司總裁或董事會負責并報告工作。
關鍵詞：內(nèi)部審計條件；內(nèi)部審計權(quán)責；內(nèi)部審計方法及要求；內(nèi)部審計項目；內(nèi)部審計程序
下面以本人審計管理經(jīng)驗淺淡內(nèi)部審計工作，如內(nèi)部審計條件、內(nèi)部審計權(quán)責、內(nèi)部審計方法及要求、內(nèi)部審計項目、內(nèi)部審計程序等。
一、從事內(nèi)部審計的工作人員，須具備條件：
從事內(nèi)部審計的工作人員，須具備良好的思想品德，堅持原則，有正義感； 通曉會計原理及其操作技能； 熟悉內(nèi)部審計準則、程序和技術(shù)； 掌握本企業(yè)的有關業(yè)務知識，熟悉或完全掌握公司所有制度； 熟悉現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念； 對企業(yè)內(nèi)部控制及所屬專業(yè)有較深的理解；內(nèi)部審計人員應進行后續(xù)教育，主要內(nèi)容包含：專業(yè)知識、技能、各項法律、法規(guī)、政策的最新情況，從而具備與其從事審計工作相適應的專業(yè)知識、業(yè)務能力和職業(yè)道德。
二、內(nèi)部審計人員和機構(gòu)的職權(quán)
從事內(nèi)部審計人員和機構(gòu)的職權(quán)有：要求涉及審計的公司、分廠、部門按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃，成本、費用預算、決算，財務報表及有關的其他資料及附件列明的資料； 參加公司與審計事項相關的會議，召開與審計事項有關的會議；檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件及現(xiàn)場勘察；對與審計事項有關的問題向有關系統(tǒng)和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；對正在進行的違規(guī)、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定；提出改善經(jīng)營管理的建議以及糾正、處理違反公司制度的事件并依據(jù)情節(jié)輕重出具處理意見。
三、內(nèi)部審計方法及要求
從單一、事后審計的傳統(tǒng)工作方法，逐步轉(zhuǎn)移到事前、事中審計，既要對企業(yè)單位的重大經(jīng)營決策，重點投資項目及占用資金數(shù)額較大的購銷業(yè)務實行事前審計，又要監(jiān)督、評價有關可行性理論資料、預算及經(jīng)濟合同的真實性、合理性、合法性、有效性，及時反饋信息防止失誤。另一方面，通過全過程的控制，通過微觀審計，找出薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，建立各項規(guī)章制度，完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部管理。
四、一般性內(nèi)部審計項目
通常一般性內(nèi)部審計項目包括日常財務審計、管理審計、臨時性審計等工作，主要內(nèi)容有：負責對公司的財務憑證進行抽查； 審閱公司月度財務報表、成本報表、費用報表等相關財務資料；審查營銷費用預算執(zhí)行情況；抽查物資采購價格的相對真實性、合理性；抽查營銷費用產(chǎn)生的真實性、合規(guī)性、合理性；對公司重要制度、關鍵流程執(zhí)行情況進行審計；對重要關鍵控制點實行不定期抽查審計（如：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等）。
五、立項審計項目
立項審計項目包括下轄各分子公司年度經(jīng)濟效益審計； 任期經(jīng)濟責任審計，對涉及授權(quán)的高管人員或其他重要崗位人員，任期、離任時經(jīng)濟目標達成情況等方面的審計確認；重要崗位履職情況審計；授權(quán)執(zhí)行情況審計；對公司內(nèi)部控制的健全性、有效性以及風險管理進行評審；開展各類專項審計工作和專項審計調(diào)查，其中，專項審計工作列舉部分內(nèi)容如下：
成本管理審計：成本管理審計主要審查成本數(shù)據(jù)核算、歸集的準確性、合理合規(guī)性，提出成本關鍵控制點、合理控制成本費用的審計建議，審查成本管理是否起到了為生產(chǎn)、銷售提供決策依據(jù)的功能等。具體審計內(nèi)容包括生產(chǎn)統(tǒng)計報表與成本核算報表是否一致、成本核算報表與賬套數(shù)值是否一致、賬存與實物是否一致、在產(chǎn)品約當數(shù)量是否合理或準確、不良品或報廢返工品成本是否被重復計算或計算是否合理、物料價格是否準確、費用分攤是否合理、轉(zhuǎn)換得率是否異常、計算結(jié)果與配方是否合理、毛利率是否偏高或偏低等。
存貨管理審計：主要審查是否帳實相符、是否以假亂真比如碼空盒子或中間層放空等、是否有嚴格的賬齡管理如盤點時必須注意生產(chǎn)日期等、是否出現(xiàn)非正常條件下呆貨及不良品等，各項存貨是否在按照各項物資管理制度進行管理等。
貨幣資金管理審計：主要審查資金是否有流失、帳實是否相符、資金報表是否準確、存放是否超規(guī)定額度、銀行余額調(diào)節(jié)表是否每月按時編制、管理是否有效，是否在依照貨幣資金管理制度執(zhí)行相關業(yè)務等。
資產(chǎn)管理審計：主要審查各項資產(chǎn)是否帳實相符，是否存在資產(chǎn)流失，是否在按照資產(chǎn)管理制度的各項要求進行管理等。具體審計內(nèi)容比如包括固定資產(chǎn)實物卡片與賬套數(shù)值是否一致、實物發(fā)生異動是否有辦理手續(xù)并及時維護賬套數(shù)值、資產(chǎn)申請購買和報廢是否符合審批規(guī)定、資產(chǎn)購置是否有閑置浪費現(xiàn)象、資產(chǎn)維護保養(yǎng)是否流于形式、資產(chǎn)入賬是否合理比如長期存在歸置于在建工程中未結(jié)轉(zhuǎn)或?qū)⒅Ц犊铐棜w置于個人借款中錯誤處理未及時轉(zhuǎn)入資產(chǎn)項目等。
往來帳管理審計：主要審查各往來帳是否核對清楚、是否存在壞賬風險、是否有超授權(quán)發(fā)貨、是否有超授信規(guī)定時限未及時回款、是否在持續(xù)貫徹往來帳管理制度及授信管理辦法的各項要求等。
全面預算管理審計：主要審查預算執(zhí)行情況、數(shù)據(jù)核算是否準確，進而審查預算是否起到了控制費用、降低成本的功能等。審計內(nèi)容主要包括：預算執(zhí)行情況與實際核算情況差異、預算入賬與核算入賬是否一致性、預算臺賬或模塊數(shù)值是否準確、財務預算控制是否有力、預算發(fā)生費用與實際收入或生產(chǎn)狀況是否發(fā)生偏離及有否及時予以糾正等。
銷售費用審計：主要審查各項費用報銷的真實性、合規(guī)性、及時性等；是否按制度執(zhí)行。審查范圍不低于20%的審查量，以記帳憑證數(shù)量為準。
采購專項調(diào)查審計（含材料采購、物流運費、固定資產(chǎn)及其他采購等）
主要審查采購價格的真實性、合理性（與市場價相比），采購業(yè)務本身的合規(guī)性，是否執(zhí)行了公司的各項采購管理制度、驗收制度等。
工資、提成審計：主要審計工資計算的準確性，提成的計算是否與績效考核方案一致，每名員工的工資是否與公司簽批的一致，工資、提成核算體系是否合理等。
人力資源審計：編制部分：主要審查各公司員工編制是否與公司簽批的相符，編制管理是否符合公司要求等；招聘部分：主要審查招聘進的員工是否符合招聘制度要求等；績效考核部分：主要審查績效考核結(jié)果運用的合規(guī)性、合理性，調(diào)查員工對績效考核方案是否滿意，績效考核是否對推動工作起到了積極作用，是否達到了預設的激勵員工的目標等。
五、內(nèi)部審計工作的主要程序
1.年度審計計劃由公司總裁或董事會批準后，審計部門按月、周報批審計計劃（其中部分為公司交辦的審計項目），并體現(xiàn)在月、周工作計劃表內(nèi)；
2. 實施審計項目前，一般須先擬訂審計方案（對比較簡單的、經(jīng)常性的審計項目可以不擬定）；
3.審計方案擬定報批后，一般情況下須向被審計單位（者）送達審計通知書，特殊審計業(yè)務可在實施審計時送達；
4.組織實施審計工作：對內(nèi)部控制制度進行符合性測試；根據(jù)對內(nèi)控制度的測試情況來確定實質(zhì)性測試具體審計方法；
實施審計時，內(nèi)部審計人員應運用審核、觀察、詢問、計算、函證和分析性復核等方法，獲取審計證據(jù)（審計證據(jù)中由各單位提供的原始資料上要有被審計單位經(jīng)辦人、負責人簽字確認，如涉及貪污、挪用等保密的事項，可暫不確認），并作詳細記錄，從而出具審計報告初稿；
5.與被審部門人員溝通審計結(jié)果和處理意見；
6.審計項目結(jié)束后,審計人員須于一周內(nèi)出具審計報告，被審計單位或部門人員應自接到審計報告之日起2日內(nèi)對審計報告進行回復,如未回復,視為對審計報告無異議，審計人員將審計報告與被審部門人員的回復意見一并上報公司管理決策層簽批；
7.公司簽批完審計報告后通知被審計單位（者）；
8.按審批意見執(zhí)行公司審批決定；
9.對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷跟進整改，開展后續(xù)審查；
篇10
財務?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽狽止げ皇嗆苊魅罰扛鋈說墓ぷ髯ㄒ敵圓磺浚諭瓿殺局骯ぷ魘保輝敢飩郵芐碌氖攣錚災澳芰θ酰潛歡慕郵芄ぷ鰲⒁滴袼接寫岣摺T誚窈蟮墓ぷ髦校頤腔嵩謐齪帽局骯ぷ韉耐保掛嘌捌淥碌墓ぷ鰨卸嘟腔姆⒄梗漚嵬攏グ锘ブG裝畝琳擼”轡急噶艘恍?a href='//xuexila.com/chuangye/huiji/' target='_blank'>會計年度總結(jié)與計劃，請笑納!
會計年度總結(jié)與計劃1歲月如梭，光陰似箭，20__年已經(jīng)過去，嶄新的20__已經(jīng)到來，回顧過去，在公司領導無微不至的關懷下、及各部門的協(xié)同努力下，我們克服了一切不利因素，共同完成了彬縣達倫開元大酒店有限公司的財務工作。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過我們大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來!我來到公司已經(jīng)快兩年了，在這兩年里我對公司的財務工作已逐步了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就20__年度財務部工作匯報如下：
一、20__年度工作總結(jié)
一、酒店運營狀況
(一)20__年度酒店主要經(jīng)濟指標完成情況
營業(yè)收入：全年累計實現(xiàn)700.72萬元，其中：中餐廳收入307.70萬元;客房部收入324.72萬元;開元會所收入68.3萬元。
(二)20__年度酒店經(jīng)營成果指標完成情況
1、營業(yè)收入：700.72萬元，營業(yè)成本202.42萬元，營業(yè)費用565.05萬元，管理費用178.14萬元，財務費用-2.93萬元，營業(yè)外收入1.87萬元，營業(yè)外支出1.81萬元;
凈利潤-272.9萬元。
2、全年度向稅務局繳納稅款共計25.48萬元。
3、20__年客房共接待人數(shù)17,474人(系統(tǒng)上)，客房部出租率53%(系統(tǒng)上)平均房價為187.29元。
中餐廳接待人數(shù)27,424人，餐飲毛利息50%。平均餐費112.2元。
4全年酒店從陜西達倫石化科技發(fā)展有限公司(簡稱總公司)借款共計236萬元，主要用于酒店員工工資的發(fā)放。
(三)財務工作
1日常會計核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項、錄入會計記賬憑證，裝訂保存憑證、核對現(xiàn)金銀行儲蓄賬目、合同的整理和及時準確的申報繳納各項稅款工作等。
2月末結(jié)賬、上報報表工作。每個月月末完成月底的結(jié)賬工作、編制財務報表。每月按時向領導上報酒店財務報表及完成領導交代的其他工作等
3每月核對往來款項。配合銷售部對酒店的協(xié)議單位的應收賬款進行及時的催收。同時和酒店的供應商進行應付賬款的對賬及結(jié)賬工作。
4poss機安裝、稅務管理工作。2.17日酒店聯(lián)系彬縣工商銀行完成了酒店3臺POSS機的安裝工作，基本滿足了酒店客戶的需求和酒店財務工作的順利進行。完成了發(fā)票數(shù)量的增額工作(由原來的200份發(fā)票增加到400份)同時對單張發(fā)票的開票額度進行了提升(由原來的50,000元申請增加到100,000元)
5與西安真實信息技術(shù)有限公司(中軟公司)進行了聯(lián)系對酒店管理系統(tǒng)進行了維護及一些項目進行了嚴格的要求設置。
620__年11月份完成了酒店20__年預算工作。由各部門配合完成20__年度預算工作(營業(yè)額為950萬)，按時向公司領導(原負責人杜克科)上報酒店財務預算報表。
(四)成本核算工作
1日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎性的工作上，每日審核各部門操作、各部門上報成本日報表，審核出入庫單據(jù)、單據(jù)錄入到系統(tǒng)中、核對餐飲酒水日報表，并計算月底酒水庫存成本;月底對后廚、客房部、吧臺進行盤點;依據(jù)試算平衡報表，盤點情況分析成本率及毛利息等指標。后續(xù)的成本核算分析還有待明年加強。
(五)資產(chǎn)管理工作
1對各部門的固定資產(chǎn)下發(fā)了登記表。
2制作了酒店固定資產(chǎn)卡片，要求各部門做好自己部門內(nèi)資產(chǎn)的管理登記工作。
(六)人員培訓、酒店活動
11月份配合人力資源部和安全部參加了酒店組織的消防演練工作，主動參與公司組織的員工生日聚會、春節(jié)員工聚會等工作。
在行政部的組織下，配合了中餐廳對酒店20__年度大型宴會工作由于人員緊缺進行了幫忙工作。
二、工作中存在的不足及改進
(一)財務部人員分工不是很明確，每個人的工作專業(yè)性不強，而在完成本職工作時，不愿意接受新的事物，自助學習能力弱，往往是被動的接受工作、業(yè)務水平有待提高。在今后的工作中，我們會在做好本職工作的同時，還要多學習其他同事的工作，進行多角化的發(fā)展，團結(jié)同事，互幫互助。
(二)部門之間存在信息不對稱，相互溝通不夠。財務部每個員工的工作能否順利開展，離不開各部門的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽取其他部門意見和建議，尋求多方支持，并加強與其他部門的交流和溝通，大家攜手促進工作的協(xié)調(diào)和穩(wěn)步發(fā)展。
(三)有關制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。公司的各種規(guī)章制度和財務制度，需要花更多的時間研究和學習并貫徹執(zhí)行。建議各部門在一起定期召開工作討論會，分析工作配合中存在的問題，及一些活動的實施配合的緊密性和困難的存在，全方面的站在公司的利益上考慮問題減少不必要損失的出現(xiàn)。(例如：1、20__年10月22日對中軟系統(tǒng)的暫停，對酒店的前臺人員的操作和財務后臺帳造成了嚴重的混亂，對對賬工作產(chǎn)生了不必要的麻煩。2、酒店客人連明亮9003、8005房帳的欠款，達到16,123.00元。3、銷售部人員韓偉、秦春寧所擔保的協(xié)議單位的掛賬問題，未能及時的按照酒店所規(guī)定的制度進行操作，也未能及時的辦理離職交接手續(xù)，給后續(xù)的財務工作和銷售工作帶來了嚴重的負面影響。)
三、20__年工作計劃
(一)財務工作
1.繼續(xù)做好日常工作，快速、準確、有效的完成領導交代的工作2.在財務部內(nèi)部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并相互協(xié)作補充，在相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監(jiān)督把關作用。
3加強對應收賬款的催收力度。4繼續(xù)做好年末預算、審計、建賬工作。5嚴格按照酒店的各種規(guī)章制度和財務制度執(zhí)行。
(二)財務制度及監(jiān)管
1建立健全財務制度，制定一套完整的酒店財務制度實行方案，對前期的制度方案切合酒店實際情況進行修改，以及對已經(jīng)過期和不符合酒店所使用的文件重新修改和制定新的文件。2對其他各部門所的文件的漏洞和合理性進行審查，3對酒店一些重大合同的簽訂進行審查和復核。4深入一線部門去對工作中存在的問題進行糾正和要求，嚴格的按照酒店所規(guī)定的規(guī)章制度進行操作5對一些資產(chǎn)管理的重大部門(吧臺、庫房、前臺等)的賬務進行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份對酒店的各部門固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品進行實地盤點，并對其中的損耗追查原因，對過期的貨物追查相關責任人的責任。7實行獎罰分明的規(guī)章制度，對酒店作出重大貢獻的員工進行獎勵，對因個人失誤給酒店造成損失的進行處罰，當然罰款不是目的，是為了讓其他人員能認識到自己工作和責任的重要性。
四、建議及意見
1根據(jù)季節(jié)和氣候變化，適時的調(diào)節(jié)和修正各種技術(shù)參數(shù)，在保證滿足客人對空調(diào)、熱水需求的基礎上，調(diào)整好用水溫度和時間，降低損耗，盡量節(jié)省能源，使成本消耗減至最低程度。
會計年度總結(jié)與計劃2財務部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質(zhì)量。在__年做了大量細致的工作：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施erp軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作用
在經(jīng)過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據(jù)實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責任指標，財務部對相關經(jīng)濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經(jīng)營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質(zhì)量
財務部根據(jù)公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構(gòu)和崗位職責、財務核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內(nèi)的__年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對__年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經(jīng)驗交流會，對整個財務系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內(nèi)部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式
根據(jù)__年經(jīng)營目標和各項成本核算指標的實現(xiàn)情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標、發(fā)展目標，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責任單位，以一系列預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統(tǒng)。在__年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎上制定了__年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標。
__年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預算管理和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。
2、根據(jù)全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預算費用的執(zhí)行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。
3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
4、加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團總部資金部的工作計劃安排，調(diào)控好各項經(jīng)營用資金。
5、繼續(xù)完善各項財務管理制度和內(nèi)部控制制度，如財務核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內(nèi)控制度、會計、統(tǒng)計、收費、出納等財務人員崗位考評辦法等。
6、加強財務人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經(jīng)法規(guī)的學習，結(jié)合財務人員考評辦法，逐步提高財務人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。
會計年度總結(jié)與計劃320__年度，財務部在公司領導的正確指導和各部門的大力支持下，財務工作取得了一定的進展。現(xiàn)將20__年度財務工作總結(jié)如下：
一、會計核算工作
眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務的不斷擴張，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務工作的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標，財務部主要開展了以下工作：
1、建立會計核算標準規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標準化管理。
財務部根據(jù)路橋工程項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預算的需要，設立會計科目，制定了詳細的二級和多級明細，并且對各個科目的核算范圍進行了明確規(guī)定。
具體有以下幾點：
(1)規(guī)范記賬、算賬、報賬等日常會計處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清晰，按月編制會計報表、會計分析報告。
(2)定期與項目部會計核對現(xiàn)金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領用、報廢。
(3)準確及時登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時準確提供各方所需數(shù)據(jù)，嚴格按照財務管理制度工作流程進行工作。
2、引入用友網(wǎng)絡版財務軟件，全面實施會計電算化。
經(jīng)過前期加班加點數(shù)據(jù)初始化，終于將財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來。財務部各個崗位基本掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
3、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。
保證了財務信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。
4、加強各業(yè)務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對帳目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準確。
同時加強應收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項。
財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應有的服務，基本上滿足了各部門對財務的要求。公司資金流量一直很大，尤其是在年底春節(jié)前，在回收工程款和結(jié)算支付材料、工程款、工資等工作中，現(xiàn)金流量巨大，財務部本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。
二、內(nèi)控管理
1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項目部會計在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生當日及時登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費用提供了最快捷有效的第一手資料。
2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項目部在當天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動態(tài)掌握各項目部的材料使用情況及庫存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫存少，盡量少占用資金。
3、財務部全體人員通過學習公司財務流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務知識，有效地改善了前期支付勞務、租賃、工程款手續(xù)有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務只是被動付款等等不規(guī)范行為。
同時實現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務關系及時反映并能分項目及時正確核算成本費用，同步做出報表上報公司領導。
4、開展有多部門參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門密切配合，將財務賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對開展實地清查。
使公司資產(chǎn)利用率得到提高，有效地盤活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理地計算經(jīng)營成本。在內(nèi)控方面，財務部相繼提出了關于財產(chǎn)管理、合同簽訂、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設財務管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應盡的職責。
三、稅務籌劃與融資
1、財務部除了負責處理公司內(nèi)部財務關系外，為達成公司的目標任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。
20__年度我們相繼和多家擔保公司合作，建立了良好的合作伙伴關系。與徽行、中行、招行、杭州銀行等實力雄厚的單位也都建立了優(yōu)良的銀企關系。
2、與稅務部門建立了良好的稅企關系，并圓滿完成了對稅務、銀行、統(tǒng)計局、街道、建委等相關部門所需資料的申報。
3、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;
建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點;在付款流程上增加了對出納填制的付款單據(jù)的復核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性及安全性大大提高，使財務部在資金管理的規(guī)范化方面上了一個新的臺階。
四、財務部存在的問題及解決方法
1、有關制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠，比如我們在資金支付和費用報銷方面要真正發(fā)揮財務的監(jiān)督職能，對于不符合規(guī)定的堅決不予支付。
2、固定資產(chǎn)賬務系統(tǒng)未建立起來，要充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)模塊建立明細賬，便于公司對固定資產(chǎn)的日常核算管理。
3、財務人員來自各行各業(yè)，需加強財務人員內(nèi)訓，通過學習、培訓、交流來逐步提高自我，促進內(nèi)部溝通，更好地做到上傳下達。
20__年度工作計劃
20__年在一如既往地做好日常財務核算工作的同時，要更進一步加強財務的監(jiān)督和管理職能，做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
1、資金調(diào)度和信貸工作：今年隨著公司業(yè)務量的加大，資金需求日益增加，我們將在公司高層的領導下，合理安排使用資金，搞好信貸工作的開展，期間要收集、整理大量的資料，編制各類貸款報告，與銀行、擔保公司人員充分溝通，把貸款工作落到實處。
2、與稅務的對接：結(jié)合新會計準則的實施，新稅法的動態(tài)，密切關注營改增及相關政策是否與本企業(yè)有關，并認真學習稅法，及時與相關稅務人員溝通，確保在稅改變動的情況下及時銜接。
3、以核算為基礎，加大內(nèi)控管理。
真正發(fā)揮財務人員的事前控制、事中監(jiān)督、事后總結(jié)分析的管理職能。加大內(nèi)部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務準確無誤。
作為公司一員，如何提高自我適應企業(yè)、服務企業(yè)是我們財務人員思考和改進的必修課。身為財務人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應企業(yè)的發(fā)展。
會計年度總結(jié)與計劃4根據(jù)中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發(fā)揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結(jié)。
一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)
一、完成的主要工作
1、及時準確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務處理工作及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。
完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務和各種日常費用的繳納。
2、以認真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統(tǒng)的維護。
3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)
1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認真學習財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;
始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足
1、理論水平不高，當前社會會計知識和業(yè)務更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。
2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。
四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作
1、不斷學習、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。
2、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟效益。
總結(jié)經(jīng)驗，建立健全良好的工作機制。
會計年度總結(jié)與計劃520__年緊張忙碌的一年即將結(jié)束了，總結(jié)這一年的工作，在各級領導的正確領導和業(yè)務指導下，我在本工作崗位上取得了一定的成績，但也存在著很多的不足之處。本著正視當下、展望明天、總結(jié)成績、剖析不足的思想，對本人今年的工作作以膚淺的小結(jié)，不足之處請領導批評指正：
一、崗位工作取得的成績：
1、資金方面：作為一個企業(yè)，資金的安全及管理是財務業(yè)務中很重要的工作，20__年我每月月末會與出納人員及時、完整核對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金往來進行對賬、盤點，并做資金對賬表存檔。
保證了各項資金帳帳相符、帳實相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數(shù)據(jù)基礎。
2、供應鏈方面：作為一個總賬會計，我要負責每天采購、出庫等發(fā)票的生成，月底我要做供應鏈的對賬、關帳結(jié)賬工作。
在這一年里，我能堅持每天生成相關發(fā)票、月底做庫盤點數(shù)據(jù)并參與盤點、審核盤盈盤虧單據(jù)及寫盤點報告，為公司商品管理工作盡到了一個作為財務人員的職責。
3、應收應付系統(tǒng)方面：我堅持每天把出納傳遞的收、付款單據(jù)在當天入賬，及時核銷客戶應收款、供應商應付款;
及時處理商務部門及業(yè)務人員OA郵件關于應收應付款項的調(diào)整入賬;改變了以前因入賬不及時，給商務方面在對客戶和供應商款項管理方面造成的數(shù)據(jù)信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公司各層級數(shù)據(jù)需求者提供了及時、完整、準確的數(shù)據(jù)支持。每月底及時進行了關、結(jié)賬工作，仔細調(diào)整業(yè)務環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)不符合系統(tǒng)的情況，從未因供應鏈關結(jié)賬的問題影響下月的業(yè)務開單。
4、固定資產(chǎn)系統(tǒng)及存貨方面：我每月對公司購入的各項固定資產(chǎn)進行登記入賬、建立卡片，月底對資產(chǎn)項目核對關結(jié)賬。
5、總賬賬務方面：我堅持每天及時從出納處取得各項單據(jù)，及時分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數(shù)據(jù)準確、核算項目對應無誤;
并增加了原來未做現(xiàn)金流量項目;在月末及時進行賬目核對，保證資金、備用金項目、應收和應付項目帳帳相符，通過每月對應收預收、應付預付項目的數(shù)據(jù)的對比，核銷了應收款、應付款的重復項，保證了資產(chǎn)負債表項目數(shù)據(jù)的真實合理，為數(shù)據(jù)分析奠定了扎實的基礎;及時處理財務經(jīng)理、財務總監(jiān)OA郵件關于各種賬務調(diào)整、數(shù)據(jù)清理的工作;能及時每月對P__F工廠、C__T采購、銷售、一般往來賬務及時進行核對并制作對賬表，對于雙方有疑問的事項我能做到和對方財務人員保持密切溝通只至找出問題所在、及時解決，保證雙方往來賬務清晰、數(shù)據(jù)準確。
6、其他會計事項：我能按照財務部規(guī)章制度、領導要求，處理相關財務事宜，提供需要的數(shù)據(jù)信息及賬表及其他事務;
對于其他部門和人員通過系統(tǒng)查詢關事項，能積極配合并釋疑;遵守財經(jīng)紀律和制度、遵守職業(yè)道德、保守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數(shù)據(jù)不外泄不傳播。
二、工作中存在的各種問題及修正：
1、在憑證制作過程中出現(xiàn)了數(shù)據(jù)登記不完整、科目歸集、核算項目歸集不準確的時候，在20__年的工作中應更加仔細、詳細分析數(shù)據(jù)屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項目及現(xiàn)金流項目歸類準確、數(shù)據(jù)準確。
2、對于應收應付項、資產(chǎn)項、總賬項，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項目完成之余，多看多想各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)狀況、關聯(lián)信息，發(fā)現(xiàn)及處理系統(tǒng)中出現(xiàn)的有必要處理的事項，使財務帳各項目、數(shù)據(jù)更完整清楚、符合邏輯。
三、20__年工作打算及展望：
新的一年，工作也是一個全新的開始，理應對人生對工作有個新展望，在嶄新的下一年我要：
1、20__年建立新財務帳套，全面準備、核對、處理數(shù)據(jù)，在1月底完成帳套各個模塊數(shù)據(jù)錄入及初始化工作。
2、更好、更全面完成本崗工作;
團結(jié)部門全體人員、緊密協(xié)同工作;不折不扣完成上級領導安排布置的各項財務工作。
3、積極參與各種培訓及學習，不斷充實、更新知識，提升職業(yè)勞動技能。
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