財務(wù)預(yù)算報告范文10篇

各位代表： 現(xiàn)在，我代表指揮部向大會作2004年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及2005年財務(wù)預(yù)算安排的報告，請審議。

一、2004年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況

2004年的財務(wù)資產(chǎn)工作按照集團(tuán)公司及指揮部的整體要求，認(rèn)真貫徹落實指揮部工作會議精神，圍繞指揮部建設(shè)跨國石油工程技術(shù)服務(wù)公司的目標(biāo)，以會計集中核算為契機(jī)，以完善全面預(yù)算管理和建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制為重點，積極開展“管理增效、挖潛創(chuàng)效、制度護(hù)效”的增收節(jié)支活動，不斷提升財務(wù)管理層次，較好地完成了年度財務(wù)預(yù)算。

（一）主要工作量完成情況

（1）鉆井總進(jìn)尺66.68萬米，完成預(yù)期工作量的111.13%。其中探井進(jìn)尺15.37萬米，完成預(yù)期工作量的192.12%；開發(fā)井進(jìn)尺51.31萬米，完成預(yù)期工作量的98.67%。

（2）錄井19860天，完成全年預(yù)期工作量的120.36%。

一、年自治區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行情況

年，在自治區(qū)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各級人大及其常委會的監(jiān)督支持下，各級財政部門認(rèn)真貫徹黨的十七大精神和自治區(qū)黨委七屆五次全委(擴(kuò)大)會議精神，牢固樹立和全面落實科學(xué)發(fā)展觀，大力支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強稅收征管，實現(xiàn)了財政收入的快速增長；積極調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，全力保障涉及人民群眾切身利益的民生支出；完善財政管理體制，加大轉(zhuǎn)移支付力度，切實提高各地的財政保障能力；不斷深化財政改革，加強財政監(jiān)督管理，提升依法理財、科學(xué)理財、民主理財水平，促進(jìn)了自治區(qū)國民經(jīng)濟(jì)較快發(fā)展。總體來看，全年財政預(yù)算執(zhí)行情況正常，圓滿完成了自治區(qū)十一屆人大第一次會議確定的財政預(yù)算任務(wù)。

自治區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行情況

財政收入：年自治區(qū)財政一般預(yù)算收入預(yù)計完成360.8億元，為預(yù)算的112%，比上年增收74.9億元，增長26.2%。其中：稅收收入預(yù)計完成286.5億元，為預(yù)算的115.5%，增收65.9億元，增長29.9%；非稅收入預(yù)計完成74.3億元，為預(yù)算的100.3%，增收9億元，增長13.9%。

基金預(yù)算收入預(yù)計完成117.3億元，為預(yù)算的153.2%，比上年增收33.6億元，增長40.2%。

地方財政收入(一般預(yù)算收入加基金預(yù)算收入，下同)預(yù)計完成478.1億元，為預(yù)算的119.9%，比上年增收108.5億元，增長29.4%。

我受縣人民政府委托，向大會報告縣縣年財政預(yù)算執(zhí)行情況和年財政預(yù)算草案，請予審議，并請各位政協(xié)委員和其他列席人員提出意見。

過去五年，是縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展極不平凡的五年，也是財政整體工作取得突破性進(jìn)展的五年。五年來，在中共縣縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大的依法監(jiān)督及縣政協(xié)的民主監(jiān)督下，我縣的財政工作始終堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以公共財政體制框架建設(shè)為目標(biāo)，克服了金融危機(jī)等多種不利因素的影響，取得了財政收入快速增長、各項改革順利推進(jìn)、財政職能全面提升的突出成效。截止年，全縣財政總收入增長2.87倍，年均增長23.51%，其中地方財政收入增長5.06倍，年均增長38.31%，一般預(yù)算收入增長3.86倍，年均增長31.02%；一般預(yù)算支出增長4.69倍，年均增長36.23%。全縣“保增長、保運轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定、促發(fā)展”目標(biāo)全面實現(xiàn)，為縣域經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

年財政預(yù)算執(zhí)行情況

年是“十一五”規(guī)劃的收官之年，也是我縣財政工作擺脫金融危機(jī)困擾，財政收入恢復(fù)平穩(wěn)較快增長的關(guān)鍵一年，縣鄉(xiāng)兩級財政部門認(rèn)真落實中央、省、地、縣的決策部署，搶抓機(jī)遇，扎實工作，年初預(yù)定的目標(biāo)順利實現(xiàn)，有力地促進(jìn)了全縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快、更好更快地發(fā)展。

一、財政收入完成情況

年，全縣財政總收入實現(xiàn)120999萬元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)105000萬元的115.24%，同比增長61.33%，增收46000萬元，位居全區(qū)第三，實現(xiàn)新的突破。其中地方財政收入實現(xiàn)76121萬元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)61275萬元的124.23%，同比增長97.33%，增收37545萬元；上劃中央、省級收入實現(xiàn)44878萬元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)43725萬元的102.64%，同比增長23.21%，增加8455萬元。一般預(yù)算收入實現(xiàn)58062萬元，同比增長65.27%，增幅位列全區(qū)第一。分部門國稅完成46328萬元，地稅完成40587萬元，財政完成34084萬元。

各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：

時間過得真快，一眨眼2009年上半年過去了，我們崇山供電局在市公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市公司財務(wù)部的具體指導(dǎo)下，以局職代會精神為指引，以預(yù)算管理為重點，以素質(zhì)提升為手段，組織全局職工，開展“三節(jié)約”活動，倡導(dǎo)增供擴(kuò)銷，增收節(jié)支。通過我們大家的努力，既做到團(tuán)結(jié)協(xié)作，相互支持，又做到各負(fù)其責(zé)，各盡其職，完成了2009年上半年各項財務(wù)指標(biāo)，取得了一定的成績。下面，根據(jù)的安排，我向大會報告2009年上半年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，如有不當(dāng)，請批評指正：

一、預(yù)算指標(biāo)完成情況：（我自己擬寫）上次資料有此內(nèi)容

二、2009年上半年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的特點

2009年上半年為了搞好預(yù)算執(zhí)行，我局早打算早安排，針對可能出現(xiàn)的問題，作出了安排部署，并建立了快速反應(yīng)機(jī)制，使上半年的預(yù)算實現(xiàn)了可控再控，具體做了2項主要工作：

1、查找問題，采取措施，各項指標(biāo)完成預(yù)算任務(wù)

編者按：本文主要從進(jìn)一步完善預(yù)算管理組織體系，提高預(yù)算工作質(zhì)量；客觀分析經(jīng)濟(jì)形勢，合理確定2010年度預(yù)算目標(biāo)；細(xì)化資金預(yù)算，有效配置企業(yè)財務(wù)資源；突出降本增效，從緊安排成本費用預(yù)算；加強預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析，強化財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督力度；企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告的編制范圍；認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算情況說明書；按時報送年度財務(wù)預(yù)算報告；區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門對企業(yè)2010年度財務(wù)預(yù)算編制合理性、完整性進(jìn)行審核進(jìn)行講述。其中，主要包括：各企業(yè)充分認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用，并按照財務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，編報財務(wù)預(yù)算報告、目前，企業(yè)面臨的不確定性因素較多，各企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場形勢，加強對業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預(yù)測、2010年各企業(yè)預(yù)算管理中要細(xì)化資金預(yù)算安排、降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，各企業(yè)要將成本費用預(yù)算控制作為重中之重，認(rèn)真分析成本費用開支結(jié)構(gòu)、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析制度，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果、企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項目等獨立核算經(jīng)濟(jì)單位的全部經(jīng)營管理活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍、財務(wù)預(yù)算情況說明書是預(yù)算報告的重要組成部分，各企業(yè)應(yīng)在總結(jié)分析上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎(chǔ)上、各企業(yè)應(yīng)在認(rèn)真做好內(nèi)部預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，按照預(yù)算管理工作要求、對于預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告等，具體材料請詳見：

各有關(guān)企業(yè)：

為做好2010年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算編報工作，進(jìn)一步加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《***區(qū)國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，現(xiàn)就2010年度財務(wù)預(yù)算管理及報表編制報送工作有關(guān)事項通知如下：

一、進(jìn)一步完善預(yù)算管理組織體系，提高預(yù)算工作質(zhì)量

自《***區(qū)國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法》實施以來，各企業(yè)充分認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用，并按照財務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，編報財務(wù)預(yù)算報告，但一些企業(yè)也存在預(yù)算管理體制不健全、工作組織不到位、相關(guān)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)不銜接、預(yù)算執(zhí)行偏差大等問題，嚴(yán)重制約了財務(wù)預(yù)算作用的發(fā)揮。各企業(yè)要高度重視年度財務(wù)預(yù)算工作，認(rèn)真總結(jié)以前年度財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行情況和存在問題，進(jìn)一步完善預(yù)算管理組織體系，落實預(yù)算管理責(zé)任，規(guī)范預(yù)算編制方法，加強部門之間溝通協(xié)調(diào)，切實做好2010年度財務(wù)預(yù)算報表的布置、編制、審核和報送工作。

二、客觀分析經(jīng)濟(jì)形勢，合理確定2010年度預(yù)算目標(biāo)

一、當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算管理中的問題分析

(一)財務(wù)預(yù)算編制起步時間比較晚

一般而言，事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算過程中，上年年末編制下一年的部門預(yù)算，而且財務(wù)預(yù)算編制僅有1至2個月的時間，因下年年初預(yù)算批復(fù)還沒有下達(dá)而導(dǎo)致年初沒有預(yù)算可執(zhí)行。在該種情況下，由于沒有預(yù)算，因此資金支出控制缺乏規(guī)范性。

(二)財務(wù)預(yù)算編制粗放化

在項目財務(wù)預(yù)算編制過程中，雖然有項目名稱，但是沒有對應(yīng)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)列支內(nèi)容，以致于預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)管依據(jù)。在此情況下，項目經(jīng)費成為預(yù)算經(jīng)費調(diào)控的蓄水池，存在著嚴(yán)重的項目預(yù)算補充經(jīng)費預(yù)算擠占問題。同時，財務(wù)預(yù)算編制過于粗糙，這在一定程度上影響了預(yù)算審核批準(zhǔn)、執(zhí)行以及監(jiān)督和業(yè)績考核。

(三)財務(wù)預(yù)算管控監(jiān)督乏力

摘要:自改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)、政治、文化等領(lǐng)域都實現(xiàn)了高速發(fā)展，高校的管理水平也在不斷提升。高校財務(wù)管理工作是高校管理的重中之重，其中財務(wù)預(yù)算管理又是高校財務(wù)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文提出了高校財務(wù)預(yù)算管理的預(yù)算系統(tǒng)不健全、預(yù)算編制單元選擇不合理等問題，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)對策。

關(guān)鍵詞:高校財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制單元問題與對策

一、高校財務(wù)預(yù)算管理存在的問題

(一)預(yù)算控制系統(tǒng)不健全.隨著互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的流行，數(shù)字校園、智慧校園逐漸受到高校重視，然而很多高校沒有建立財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)。預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、控制、評價和報告等環(huán)節(jié)均未實現(xiàn)信息化。預(yù)算系統(tǒng)不健全帶來預(yù)算管理的很多問題；首先，預(yù)算編制工作量大，準(zhǔn)確性差。由于沒有預(yù)算數(shù)據(jù)收集上報匯總功能，預(yù)算數(shù)據(jù)收集匯總工作量大，為了盡快完成預(yù)算編制工作，匯總部門經(jīng)常遺漏或者重復(fù)安排預(yù)算，沒時間復(fù)核數(shù)據(jù)的必要性和真實性，常常憑經(jīng)驗及現(xiàn)有的指標(biāo)就確定了預(yù)算數(shù)，預(yù)算編制的結(jié)果不準(zhǔn)確。其次，高校財務(wù)預(yù)算管理混亂，無法有效執(zhí)行預(yù)算，致使超預(yù)算、調(diào)整預(yù)算等現(xiàn)象時有發(fā)生。最后，預(yù)算分析、預(yù)算評價及報告工作效率較低，準(zhǔn)確性也較差。

(二)預(yù)算編制單元選擇不合理.預(yù)算編制單元是指預(yù)算編制的細(xì)分責(zé)任部門，很多高校的預(yù)算編制單元選擇不合理。有些高校預(yù)算編制單元是職能部門，有的高校預(yù)算編制單元是各二級院系，以學(xué)院或者專業(yè)為基礎(chǔ)編制。還有的高校預(yù)算編制由財務(wù)部門閉門造車，其他部門甚至都不用提供數(shù)據(jù)。

(三)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督不嚴(yán)格.高校比較重視預(yù)算工作，但重預(yù)算編制輕預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)象比較普遍，特別是預(yù)算監(jiān)督?jīng)]有得到應(yīng)有的重視。一些高校內(nèi)部審計部門重視財務(wù)報表的審計，很少進(jìn)行內(nèi)部控制審計和預(yù)算管理的審計工作。

建立預(yù)算管理編制制度的總體思路

就目前煙草企業(yè)現(xiàn)狀而言，主要選擇“自下而上”的模式進(jìn)行預(yù)算的編制工作。企業(yè)采取該模式，由各部門的責(zé)任中心提供各自的預(yù)算指標(biāo)，層層匯總，并積極結(jié)合企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)，最終由企業(yè)財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一的整理與分析。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制方法。所謂財務(wù)預(yù)算，包括銷售、生產(chǎn)、人力、費用等各項預(yù)算，按照會計核算方法將其編制成預(yù)算報告，并列示對預(yù)算報表具有輔助說明作用的信息，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子簽署后下發(fā)各責(zé)任部門實施。以下對各項預(yù)算編制進(jìn)行詳細(xì)論述。銷售預(yù)算編制。編制預(yù)算都以銷售預(yù)算為龍頭，銷售收入確定，整個預(yù)算工作就確定了一多半。銷售預(yù)測受國家政策導(dǎo)向、行業(yè)需求總量以及企業(yè)行業(yè)占有率等因素影響。生產(chǎn)計劃編制。生產(chǎn)預(yù)算一般是在銷售預(yù)算確定后開始編制的，由于在實際情況中企業(yè)的庫存都可能是為特定客戶而儲備的，所以雖然期初庫存量較大，但是可能仍需要大量生產(chǎn)。生產(chǎn)計劃根據(jù)銷售計劃安排，保證本期銷售。材料成本預(yù)算編制。一般情況下，材料成本占產(chǎn)品總成本的大部分，所以準(zhǔn)確的預(yù)算在銷售與生產(chǎn)確定的情況下材料成本的準(zhǔn)確率對預(yù)測結(jié)果影響很大。人力成本預(yù)算編制。人力費用一般分兩類：一類是管理人員人力費用，此類人力費用一般不因產(chǎn)量變化而變化，是固定不變的，預(yù)測時可根據(jù)現(xiàn)有管理人員費用總額預(yù)測；第二類是直接人工人力費用，直接人力費用隨產(chǎn)量變動而變動。預(yù)估直接人力費用可根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)小時工資率來預(yù)測。各項費用預(yù)算編制。費用一般分為變動性費用與固定性費用兩類，第一類是跟產(chǎn)量增減變化有關(guān)的費用，第二類是跟產(chǎn)量增減變化無關(guān)的費用。預(yù)算報告編制。銷售、生產(chǎn)、費用等預(yù)算完成后，預(yù)算管理人員按照會計核算方法編制出預(yù)算報告，預(yù)算報告含預(yù)算利潤表、預(yù)算假設(shè)條件、預(yù)算附注及重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)列示。預(yù)算報告最終提交企業(yè)決策機(jī)構(gòu)，由決策層簽署后下發(fā)企業(yè)各職能部門按計劃實施。

財務(wù)預(yù)算管理編制的重要意義

財務(wù)預(yù)算管理編制能夠使相關(guān)人員各司其職，提高效率。財務(wù)預(yù)算管理編制明確規(guī)定了企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營人員的責(zé)任以及目標(biāo)，使相關(guān)人員心中有數(shù)，并且有效地激勵機(jī)制能夠調(diào)動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營人員的積極性，減少企業(yè)的費用水平，提高企業(yè)的運營效率。幫助企業(yè)管理者制定決策。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理編制將企業(yè)的現(xiàn)有資源和企業(yè)的未來發(fā)展目標(biāo)有效地結(jié)合起來，在預(yù)算管理體系中，各種指標(biāo)被重新分類整理，并且通過向擁有決策權(quán)的管理人員傳遞這些信息，從而有效地幫助企業(yè)管理者制定決策。

完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的建議

企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的考評體系，并且不斷完善。在財務(wù)預(yù)算期末，應(yīng)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。對于預(yù)算難度大的部門獎勵系數(shù)大一些，對于預(yù)算難度小的部門獎勵系數(shù)小一些。根據(jù)以往有效的財務(wù)預(yù)算的，編制科學(xué)的財務(wù)預(yù)算方案，嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出與項目支出。嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出與項目支出，合理調(diào)整基本支出定額核定方法，使預(yù)算資金的分配更加公正、公平、透明。轉(zhuǎn)變思路，把審計監(jiān)督貫穿于預(yù)算的全過程。根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理的要求，把審計監(jiān)督貫穿于預(yù)算的全過程。特別是加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的審計，增強預(yù)算的透明度和約束力；通過對材料采購過程的審計，有效抑制財務(wù)資金使用中的不合理現(xiàn)象。

1引言

企業(yè)在其發(fā)展過程中，為了提升發(fā)展能力，因此，需要對企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行專門的預(yù)算管理，借助財務(wù)預(yù)算管理，控制企業(yè)財務(wù)支出。而完成以上工作的前提則是需要借助企業(yè)財務(wù)預(yù)算決策系統(tǒng)進(jìn)行專門的預(yù)算管理工作分析。本文通過對企業(yè)財務(wù)預(yù)算決策系統(tǒng)實施背景及現(xiàn)狀的調(diào)查，對企業(yè)財務(wù)決策系統(tǒng)的應(yīng)用做出了全面的分析，旨在分析過程中，明確財務(wù)決策系統(tǒng)應(yīng)用的流程，提升企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理能力。

2企業(yè)財務(wù)預(yù)算決策管理重要性分析

在現(xiàn)代化企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展中，存在著很多的競爭因素，企業(yè)財務(wù)預(yù)算分析作為企業(yè)財務(wù)發(fā)展管理中的一項重要影響因素，在整個企業(yè)的財務(wù)管理中占據(jù)著重要位置，要想確保企業(yè)財務(wù)管理能力的提升，應(yīng)該注重對企業(yè)財務(wù)管理中的信息決策功能構(gòu)建。本文在研究過程中，針對企業(yè)財務(wù)信息決策管理系統(tǒng)的應(yīng)用實施流程進(jìn)行了專門的研究，通過研究找到適合財務(wù)預(yù)算決策管理系統(tǒng)應(yīng)用的方法，進(jìn)而提升系統(tǒng)的整體應(yīng)用水平，提升企業(yè)的財務(wù)管理能力。由此可見，在企業(yè)財務(wù)管理中運用決策管理系統(tǒng)有利于提升企業(yè)的財務(wù)管理能力，對其進(jìn)行研究具有深刻的理論和現(xiàn)實究意義[1]。

3企業(yè)財務(wù)預(yù)算決策管理系統(tǒng)的開發(fā)背景

在現(xiàn)代化市場經(jīng)濟(jì)運行管理體系下，企業(yè)的競爭說到底就是資本競爭，而控制企業(yè)資本支出是提升企業(yè)發(fā)展競爭能力的一項必要手段。實踐證明，通過企業(yè)財務(wù)預(yù)算決策管理系統(tǒng)的應(yīng)用能夠降低企業(yè)的成本支出，在一定程度上為企業(yè)財務(wù)管理和企業(yè)競爭力的提升奠定了基礎(chǔ)。這種背景下，企業(yè)要想得到良好的發(fā)展，就應(yīng)該注重加強對企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)決策預(yù)算管理體系應(yīng)用的研究，確保在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)的應(yīng)用研究過程中，能夠全面提升企業(yè)財務(wù)信息管理能力。基于此，本文針對企業(yè)財務(wù)預(yù)算決策管理系統(tǒng)進(jìn)行了開發(fā)設(shè)計[2]。

【摘要】財務(wù)預(yù)算管理已成為企業(yè)管理體系的一項重要內(nèi)容,但很多企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理并不能達(dá)到預(yù)期效果,財務(wù)預(yù)算本身的不科學(xué)不合理以及環(huán)境的技術(shù)因素影響到了財務(wù)預(yù)算管理的有效執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)該在整體發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上,客觀分析內(nèi)外部環(huán)境,運用正確的技術(shù)方法,建立有效的監(jiān)督、分析、考核機(jī)制,制定科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算管理體系,保證其執(zhí)行力,為實現(xiàn)企業(yè)長期戰(zhàn)略服務(wù)。

【關(guān)鍵詞】預(yù)算管理;目標(biāo);執(zhí)行;舉措;效果

一、財務(wù)預(yù)算定義及特點

財政部在《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》中指出:“企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。”一方面企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測的基礎(chǔ)上完成的,因此具有不確定性,同時是在科學(xué)分析各環(huán)境因素后,根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的要求作出的,必須能夠指導(dǎo)企業(yè)一定時期的工作,因此又具有相對的穩(wěn)定性;另一方面財務(wù)預(yù)算是為企業(yè)決策服務(wù)的,是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一個階段性的控制,因此必須是全面的、系統(tǒng)性的。

財務(wù)預(yù)算管理作為管理會計理論的重要內(nèi)容,是企業(yè)管理系統(tǒng)的主要組成部分,成為企業(yè)計劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵、評價生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的機(jī)制,以及對企業(yè)相關(guān)的投融資活動、經(jīng)營活動和財務(wù)活動的未來情況進(jìn)行預(yù)期并控制的一種有效管理手段。科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算管理有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn),但企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)卻不能只依賴財務(wù)預(yù)算管理制度本身,關(guān)鍵是對財務(wù)預(yù)算管理的貫徹和執(zhí)行。一項制度或政策制定不管多么科學(xué)合理,如果得不到貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不到位不合理,都不能達(dá)到管理的預(yù)期目標(biāo)。

二、影響企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行力的原因分析