企業(yè)專職監(jiān)管通知

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各省屬企業(yè)：

自2002年向省物產集團公司等14家省屬企業(yè)委派財務總監(jiān)和監(jiān)事會專職監(jiān)事（以下簡稱專職監(jiān)管人員）以來，專職監(jiān)管人員和各派駐企業(yè)在完善企業(yè)法人治理結構，維護國有資產權益，實現(xiàn)國有資產保值增值等方面進行了有益的探索，發(fā)揮了積極作用，但專職監(jiān)管工作還存在著認識不到位、信息不對稱、體制不完善等問題。為更好地履行出資人職責，完善事前、事中、事后監(jiān)督，發(fā)揮專職監(jiān)管人員在新一輪省屬企業(yè)改革中的作用，現(xiàn)就進一步加強省屬企業(yè)專職監(jiān)管工作通知如下，請認真貫徹執(zhí)行。

一、專職監(jiān)管人員是省國資委作為國有資產出資人，向省屬企業(yè)派出的監(jiān)督代表，其監(jiān)督工作依據(jù)《公司法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等法律、行政法規(guī)和政策制度進行。監(jiān)督工作的對象和范圍主要是所派駐的省屬企業(yè)及其以出資人身份行使職權的領域內的資本運營和財務會計活動。

二、專職監(jiān)管人員在履行監(jiān)督職責時，堅持知情、建議、糾正和報告原則，通過參加會議、閱讀文件、查閱資料、實地查看、聽取匯報等形式，對派駐企業(yè)的經營活動實施事前、事中、事后監(jiān)督。主要包括日常監(jiān)督、重點監(jiān)督和內控制度監(jiān)督。

（一）日常監(jiān)督。主要是掌握財務變動狀況和經營成果信息，了解并檢大投資項目、國有資產安全運作、保值增值等方面的情況，并就資產運作狀況、會計信息真實性情況作出評價。

（二）重點監(jiān)督。主要是通過參加會議、閱知有關材料和審議財務會計報表等方式，對董事會決策、企業(yè)財務會計活動進行監(jiān)督。

1、決策活動監(jiān)督。重點是監(jiān)督企業(yè)決策程序是否規(guī)范，決策要件是否完備，決策事項是否合規(guī)。

2、財務會計活動監(jiān)督。重點是監(jiān)督企業(yè)會計政策的執(zhí)行，并通過審議財務會計報表，對可能存在、可能發(fā)生或已經發(fā)生的重大問題進行監(jiān)督。

對會計政策執(zhí)行的監(jiān)督。主要是檢查企業(yè)是否存在隨意選用會計政策的現(xiàn)象，是否采用統(tǒng)一的內部會計核算辦法。

對財務會計報表的監(jiān)督。主要是通過利潤表，監(jiān)督企業(yè)收入、利潤有否虛增或虛減；通過資產負債表，監(jiān)督企業(yè)有無侵犯國有資產權益等行為；通過現(xiàn)金流量表，對企業(yè)財務狀況與經營成果進行動態(tài)監(jiān)督；通過利潤分配表，監(jiān)督企業(yè)在利潤分配中是否同股同利，有無損害國有股權益。

（三）內控制度監(jiān)督。主要是結合企業(yè)整體資產的運營情況，著重對企業(yè)內控制度的建立情況和執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

1、內控制度建立情況的監(jiān)督。著重檢查企業(yè)是否建立健全了內控制度。對尚未建立和完善內控制度體系的企業(yè)，應督促其盡快建立和健全內控制度，并加強管理。

2、內控制度的合法、合規(guī)性監(jiān)督。著重檢查企業(yè)內控制度是否符合有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定；是否符合出資者對企業(yè)進行監(jiān)控的需要；是否符合經營者對企業(yè)運營安全性、有效性、效益性控制的需要。

3、內控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。著重檢查企業(yè)內控制度是否得到遵循，控制程序是否得到有效執(zhí)行，特別是財務管理、資金管理、長期投資管理、國有資產處置等制度的執(zhí)行情況。

對財務管理制度執(zhí)行的監(jiān)督，著重檢查有無隨意調節(jié)企業(yè)收入、費用、利潤；有無未經批準就核銷資產、資本金；有無賬外資金和賬外經營等行為。

對資金管理制度執(zhí)行的監(jiān)督，著重檢查有無擅自拆借資金；有無委貸資金不能按期收回；有無關聯(lián)企業(yè)關聯(lián)交易違規(guī)占用資金等行為。

對長期投資管理制度執(zhí)行的監(jiān)督，著重檢查有無長期投資項目無合同、無協(xié)議、無可行性分析、無集體會審意見；有無對境外投資失去控制；有無賬外投資行為；有無巨額捐贈性支出；有無資產無償轉移；有無固定資產、無形資產等作價投資不進行評估和備案（核準）等行為。

對其他內控制度執(zhí)行的監(jiān)督，著重檢查有無因巨額擔保引起連帶責任，從而造成或有負債；因經營股票、債券、期貨引起巨額虧損；違規(guī)進行股票、債券、期貨投資等行為。

三、對于監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的問題，專職監(jiān)管人員有權要求企業(yè)、責任部門和有關人員作出解釋，也可以建議省國資委對派駐企業(yè)及其全資子公司、控股子公司進行專項審計，并參與選擇確定委托審計的會計師事務所。

四、專職監(jiān)管人員應及時掌握企業(yè)的資本運營和財務會計活動情況，對其作出客觀分析、評價，提出相關建議，并按照《專職監(jiān)管人員工作報告制度（試行）》的要求向省國資委提交專項報告、定期報告。工作報告涉及的相關內容可以要求企業(yè)予以核實。省國資委定期召開專職監(jiān)管工作例會聽取專職監(jiān)管人員的工作匯報，同時完善監(jiān)管信息溝通渠道，并及時按規(guī)定程序辦理專職監(jiān)管人員提交的專項報告、定期報告。

五、企業(yè)應自覺支持、配合專職監(jiān)管人員開展工作，向其提供相當于企業(yè)董事會成員工作所需的辦公條件等后勤保障和各種文件資料，并確保所提供資料的真實、合法、完整、及時。

企業(yè)召開董事會、經營班子會議及其他涉及財務、內審、項目投資、經濟擔保、企業(yè)改制、產權轉讓和資產重組等經濟活動的專業(yè)會議，必須通知專職監(jiān)管人員參加或列席，并提前提供相關材料。

六、為了確保專職監(jiān)管人員及時掌握企業(yè)的資本運營和財務活動的情況，發(fā)生下列事項時，企業(yè)必須將相關材料送專職監(jiān)管人員閱知：

（一）產權（資產、股權）轉讓、增資減資、對外投資（包括短期投資、長期投資）、發(fā)行債券；

（二）貸款、抵押、擔保；

（三）大額資金流動（具體金額由監(jiān)管企業(yè)與專職監(jiān)管人員根據(jù)工作的實際情況另行商定）；

（四）重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經營、合資等各種改制方案；

（五）董事會決議，董事會、經理層作出的有關經營活動的報告、計劃、會議紀要、可行性報告、對內對外文件、財務報告等；

（六）董事會、經理層、財務部門及其他業(yè)務部門、下屬子公司的重大人事變動；

（七）審計、中介機構、內審等部門出具的各種報告；

（八）經濟訴訟案件。

七、專職監(jiān)管人員要嚴格遵守職業(yè)道德，忠實履行監(jiān)管職責，規(guī)范監(jiān)管行為，認真完成省國資委交辦的各項專項監(jiān)督檢查工作，以切實維護出資人的權益。

專職監(jiān)管人員不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密，不得接受企業(yè)的任何報酬、饋贈，不得在企業(yè)報銷與公務無關的費用。對專職監(jiān)管人員違反工作紀律或因玩忽職守、監(jiān)管不力而造成國有資產流失的，經查實后，將追究其相應的責任。

八、企業(yè)應當向專職監(jiān)管人員提供工作條件而故意不予提供、應當提供材料而未及時提供，甚至妨礙、阻擾專職監(jiān)管人員正常履行職責的，經查實后，將追究企業(yè)相關負責人和其他有關人員的責任。

九、各省屬企業(yè)可按照本通知的精神，就加強下屬企業(yè)的專職監(jiān)管工作制定相應的實施辦法，以進一步完善企業(yè)法人治理結構。