自主創(chuàng)新論文范文10篇

中小企業(yè)創(chuàng)新對整個國家科技創(chuàng)新體系的支撐和促進作用至關重要。綜觀近30年世界經(jīng)濟發(fā)展史，中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新是國家創(chuàng)新體系中最能動、最活躍和最具效率的部分，是技術(shù)創(chuàng)新的主要源泉和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的重要載體。美國70%以上的專利，是由中小企業(yè)創(chuàng)造的，中小企業(yè)平均的創(chuàng)新能力是大企業(yè)的2倍以上；我國自改革開放以來，約65%的專利是中小企業(yè)發(fā)明的，75%以上的技術(shù)創(chuàng)新由中小企業(yè)完成，80%以上的新產(chǎn)品由中小企業(yè)開發(fā)。未來的可持續(xù)成長依賴于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和增長方式的轉(zhuǎn)變，只有不斷提高自主創(chuàng)新能力，培育出大批富有創(chuàng)新活力的企業(yè)，生產(chǎn)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)、領先世界的產(chǎn)品，才能在與發(fā)達國家的競爭中立于不敗之地。否則，只能成為別人的附庸。可見，在國家創(chuàng)新體系中確立企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和科技投入的主體地位顯得尤為重要。本文主要從科技型中小企業(yè)自主創(chuàng)新過程中，如何認識和解釋政府及其財政對自主創(chuàng)新政策調(diào)整的合理性，如何正確界定政府及其財政在自主創(chuàng)新過程中的作用范圍，如何提高自主創(chuàng)新中公共財政政策效力等問題入手，繼而提出支持自主創(chuàng)新的財政政策建議。

一、“市場失效”與“政府失效”：創(chuàng)新能力缺失的原因分析

（一）市場失效阻礙自主創(chuàng)新

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，市場機制具有基礎性的資源配置功能，是市場經(jīng)濟之所以能最佳配置社會資源的根本條件。然而，在充分發(fā)揮和尊重市場機制這一作用的前提下，市場經(jīng)濟也會必然形成和存在著若干市場的失效狀態(tài)。尤其是在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展尚未成熟，市場機制配置資源的基礎性作用尚未完全發(fā)揮的宏觀背景下，市場失效問題便困擾和阻礙著企業(yè)的自主創(chuàng)新活動。

1.科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和經(jīng)營活動具有外溢性。科技型中小企業(yè)從事的技術(shù)創(chuàng)新活動對經(jīng)濟社會發(fā)展十分重要，但它們的研發(fā)投入通常難以通過市場交易獲得補償。根據(jù)公共財政理論，具有正外溢性的產(chǎn)品和服務，其所有者所能獲得的個人效用，將由于利益外溢而小于他所產(chǎn)生的利益總量。成本利益對稱是市場等價交換原則的具體表現(xiàn)，是人們從事市場活動所必須遵循的基本準則之一。在個人利益小于成本的情況下，正外溢性的提供者將縮小其正產(chǎn)品的生產(chǎn)和提供的規(guī)模，使得具有正外溢性的活動規(guī)模小于社會最佳規(guī)模（張馨，1999）。因此，中小企業(yè)研發(fā)行為的“市場外溢性失靈”，將導致企業(yè)受利益驅(qū)動將有限的企業(yè)資金投資于見效快、收益高的項目，從而減少具有正外溢性項目的科研經(jīng)費投入，致使企業(yè)對引進技術(shù)進行消化吸收及創(chuàng)新的資金投入偏低。以2001年為例，國內(nèi)企業(yè)消化吸收經(jīng)費僅相當于引進經(jīng)費的6.87%.這種自主創(chuàng)新的集體不作為，使國內(nèi)企業(yè)陷入了丟掉市場，卻換不回技術(shù)的窘境。

2.獲取創(chuàng)新資源和能力的機會不均等和信息不對稱，導致了“市場失效”。據(jù)2002年統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我國科技型中小企業(yè)約有60%收入在100萬元以下，實力弱和資金不足是這些企業(yè)發(fā)展的主要障礙。盡管國家出臺了多種金融政策措施，但由于科技型中小企業(yè)缺乏相應的抵押品、信用記錄和擔保者，事實上難以從這些政策中獲益。此外，當前金融機構(gòu)都處于提高資產(chǎn)質(zhì)量、減少金融風險、增加安全性和流動性的改革調(diào)整時期，其服務重點短期內(nèi)仍然集中在大型企業(yè)和機構(gòu)，中小企業(yè)普遍難以獲得銀行貸款。機會的不均等和信息的不對稱，使中小企業(yè)以完全市場競爭方式獲得資源的公平程度降低。

裝備制造業(yè)是為國民經(jīng)濟和國防建設提供各類技術(shù)裝備的各制造業(yè)的總稱，是各類制造業(yè)產(chǎn)品的“工作母機”，是發(fā)展制造業(yè)的關鍵。裝備制造業(yè)具有范圍廣、門類多、技術(shù)含量高、與其他產(chǎn)業(yè)關聯(lián)度大、帶動性強等特點，是一個高就業(yè)、節(jié)省能(資)源、高附加值、事關國家經(jīng)濟安全、民族長遠利益及綜合國力的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，也是一個國家、一個地區(qū)工業(yè)化水平乃至經(jīng)濟、科技總體實力的體現(xiàn)。明未科學家宋應星的《天工開物》曰：“工欲善其事，必先利其器。”說明了裝備的重要性。裝備制造業(yè)是各個工業(yè)化或后工業(yè)化國家的主導產(chǎn)業(yè)之一，當今世界工業(yè)強國無一不是裝備制造業(yè)的強國，從一定意義上來說，裝備制造業(yè)肩負著強國之夢。美國一位著名學者在其《美國制造業(yè)的衰退及對策奪回生產(chǎn)優(yōu)勢》報告中的精辟概括：“一個國家要想生活好，必須生產(chǎn)好”、“失去制造就失去未來”。無獨有偶。日本著名學者唐津一寫了一本《忘記了“制造”的國家將會滅亡》，提出了加強制造業(yè)、振興制造基礎技術(shù)以提升產(chǎn)業(yè)技術(shù)競爭力的觀點。沒有發(fā)達的裝備制造業(yè)，國家就無法實現(xiàn)農(nóng)業(yè)、工業(yè)、國防和科學技術(shù)等產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)代化，發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)也缺乏后勁。強國和大國的根本區(qū)別在于綜合國力的不同，而綜合國力的具體體現(xiàn)之一就在于裝備制造業(yè)的發(fā)展水平。裝備制造業(yè)是基礎性、戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，體現(xiàn)了一個國家的綜合國力、科技實力和國際競爭力。中國是一個擁有13億人口的發(fā)展中大國，不同于小國。沒有自己的先進裝備制造業(yè)，就不可能實現(xiàn)現(xiàn)代化，也難以保障國家經(jīng)濟安全和國防需要。有人說裝備制造業(yè)是“整個工業(yè)和國民經(jīng)濟的發(fā)送機”，也有人說“裝備制造業(yè)是國民經(jīng)濟的脊梁”。其實，裝備制造業(yè)對中國工業(yè)的發(fā)展和國民經(jīng)濟的重要性怎樣形容都不為過。

中國裝備制造業(yè)經(jīng)過50多年的發(fā)展，取得了令人矚目的成就，形成了獨立完整、門類齊全、具有相當規(guī)模和一定水平的裝備制造體系，為國民經(jīng)濟和國防建設提供了一批重要裝備，已成為中國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，總量規(guī)模居世界前列。但是，相對于國際發(fā)展新格局，相對于世界技術(shù)進步的大潮流，自主創(chuàng)新能力弱正在成為中國裝備制造業(yè)的軟肋。有人曾把中國裝備制造業(yè)的大而不強，形象地比喻為“虛胖子”；有人透露，目前我國機械工業(yè)新產(chǎn)品貢獻率僅為5.9%，僅為工業(yè)發(fā)達國家的10%；有人認為，我國裝備制造業(yè)和國外的主要差距在于具有自主知識產(chǎn)權(quán)的東西少，存在引進—落后—再引進—再落后的怪圈。古希臘神話中，阿喀琉斯刀槍不入，而腳后跟卻是致命的弱點。當箭射中他的腳踵時，英雄的生命就此結(jié)束。將我國的裝備制造業(yè)喻為阿喀琉斯之踵，無疑是在揭示業(yè)內(nèi)一個基本的共識：我國裝備制造業(yè)自主研發(fā)能力差，具有自主知識產(chǎn)權(quán)的東西少。目前，裝備制造業(yè)還沒有完成承擔起“裝備中國”的重任。我們的裝備制造業(yè)發(fā)展到今天，已經(jīng)到了非自主創(chuàng)新不可的時候了，如果不自主創(chuàng)新，我們就會被西方國家壓制在產(chǎn)品的低端水平。

經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟全球化的推進，使競爭已經(jīng)從價格競爭、質(zhì)量競爭，發(fā)展到了價值競爭、品牌競爭，要有品牌、要有價值，就必須要有自主知識產(chǎn)權(quán)，要有自主知識產(chǎn)權(quán)，就必須要有自主創(chuàng)新。面對國際競爭日益激烈、科技進步日新月異的新形勢，只有在裝備制造業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展上占據(jù)優(yōu)勢地位，才能始終贏得和保持發(fā)展的主動權(quán)，從而在國際競爭中處于更為有利的戰(zhàn)略地位。加快裝備制造業(yè)的振興，關鍵是加強企業(yè)自主創(chuàng)新能力建設，可以說，自主創(chuàng)新是裝備制造業(yè)的生命。

“十一五”注定是我國制造業(yè)的戰(zhàn)略機遇期，是制造業(yè)升級、跨越的關鍵階段。從“十一五”規(guī)劃到《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》，再到《國務院關于加快振興裝備制造業(yè)的若干意見》，國家對裝備制造業(yè)的扶植力度一環(huán)緊似一環(huán)，并且把振興裝備制造業(yè)提升到了國家與民族安全的前所未有的高度。“十一五”規(guī)劃為振興我國裝備制造業(yè)提出了總體目標：努力突破核心技術(shù)，提高重大技術(shù)裝備研發(fā)設計、核心元器件配套、加工制造和系統(tǒng)集成的整體水平。特別是在高效清潔發(fā)電和輸變電、大型石油化工、先進適用運輸裝備、高檔數(shù)控機床、自動化控制、集成電路設備和先進動力裝置等領域?qū)崿F(xiàn)突破，提高研發(fā)設計、核心元器件配套、加工制造和系統(tǒng)集成的整體水平。《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》為振興我國裝備制造業(yè)提出了技術(shù)目標：掌握一批事關國家競爭力的裝備制造業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)核心技術(shù)，制造業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平進入世界先進行列。到2010年,全社會研究開發(fā)投入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重提高到2%，2020年提高到2.5%以上，力爭科技進步貢獻率達到60%以上，對外技術(shù)依存度降低到30%以下。十六屆五中全會通過的《****中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃的建議》，“提高自主創(chuàng)新能力和加快發(fā)展先進制造業(yè)”是其點睛之筆。黨的十七大報告提出發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，振興裝備制造業(yè)。十七大報告對自主創(chuàng)新也非常重視，“自主創(chuàng)新”在報告中出現(xiàn)了十次，充分體現(xiàn)了自主創(chuàng)新是科學發(fā)展觀的重要內(nèi)涵之一，也是實現(xiàn)科學發(fā)展的關鍵。自主創(chuàng)新是一項重大的國家戰(zhàn)略。我國要通過自主創(chuàng)新提升經(jīng)濟和科技水平，裝備制造業(yè)也必然要走自主創(chuàng)新的道路。

自主創(chuàng)新的對立面不是開放創(chuàng)新，自主創(chuàng)新不排斥開放與繼承，自主創(chuàng)新也不是鼓勵一切從頭做起，原始創(chuàng)新是自主創(chuàng)新，集成技術(shù)是自主創(chuàng)新，引進消化吸收、改進進而再創(chuàng)新也是自主創(chuàng)新一個重要的組成部分。原始創(chuàng)新和集成創(chuàng)新往往孕育著科學技術(shù)的重大發(fā)展和飛躍，是科技創(chuàng)新能力的重要基礎和科技競爭力的源泉。同時，我們還必須把引進、消化、吸收國外先進技術(shù)與再創(chuàng)新緊密結(jié)合起來。目前，裝備制造業(yè)的自主創(chuàng)新能力基本態(tài)勢可以歸結(jié)為四類：一是能夠進行部分原始創(chuàng)新的航天技術(shù)、軌道交通等行業(yè)。二是能夠在引進--消化--吸收基礎上進行創(chuàng)新的通信設備、發(fā)電設備、軍用飛機、載重汽車等行業(yè)。三是處于引進--消化--吸收過程而沒有系統(tǒng)掌握核心技術(shù)的轎車、大型乙烯成套設備等行業(yè)。四是依賴于國外產(chǎn)品，國內(nèi)基本沒有開發(fā)的行業(yè)，如大型飛機、半導體和集成電路設備、光纖制造設備、大型科學儀器以及大型醫(yī)療設備等（區(qū)賢明，2006）。從整體上來說，裝備制造業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新主要處于技術(shù)引進的階段，不但大量自主創(chuàng)新的階段還沒有到來，而且對引進技術(shù)的消化吸收能力也是有限的，重復引進現(xiàn)象屢見不鮮。另外，在自主創(chuàng)新能力的基本態(tài)勢中，集成創(chuàng)新也是裝備制造業(yè)所欠缺的。我們認為，解決裝備制造業(yè)創(chuàng)新能力不強的關鍵在于根據(jù)其產(chǎn)業(yè)特征（產(chǎn)權(quán)、技術(shù)等）和外部環(huán)境（政策），給出切實可行的技術(shù)引進吸收的產(chǎn)業(yè)組織模式和產(chǎn)業(yè)組織政策，構(gòu)建“技術(shù)引進--消化--吸收”的平臺，然后向“自主創(chuàng)新”進行漸進的轉(zhuǎn)變，最終達到獨立創(chuàng)新的階段。

我們的裝備制造業(yè)，不能始終落在別人后邊，吃別人的剩飯，我們必須走自主創(chuàng)新的道路。首先，要樹立勇于自主創(chuàng)新的信心，以最大的決心培育創(chuàng)新能力。金錢買不來核心技術(shù)，單純依靠技術(shù)引進實現(xiàn)不了現(xiàn)代化。自主創(chuàng)新不光是口號，要落實到行動中去才會有效果。中國裝備制造業(yè)不能依賴國外、不能人云亦云，而應切實加強自主創(chuàng)新能力。過去有人以為什么都可以從國外買，這個觀念很錯誤。即便是與國外的合作，也應該堅持“以己為主”，不要受制于人。產(chǎn)品可以模仿，技術(shù)也可以引進，技術(shù)創(chuàng)新能力是無法引進的，要靠企業(yè)自身的積聚。這是企業(yè)核心競爭力所在。因此，裝備制造企業(yè)一定要相信自己的能力，腳踏實地地走出一條自主創(chuàng)新的道路來。

1住宅區(qū)園林景觀的作用及效益

當前，房地產(chǎn)業(yè)正日益成熟，行業(yè)競爭正愈加激烈，提高商品房檔次，使其便于營銷已成為經(jīng)營成敗的關鍵。但在一定的投資標準下，土建方面已很難有更大的突破，惟一可能提高房屋賣點的只有外部環(huán)境的改善，所以房地產(chǎn)商都十分重視小區(qū)的環(huán)境建設。而環(huán)境建設中最為有效的措施便是園林景觀。園林景觀設計在住宅區(qū)建設中起著很重要的作用。

（1）經(jīng)濟效益。加快住宅建設，不僅是解決人民住房問題的需要，也是開拓住宅市場、形成消費熱點、培植國民經(jīng)濟增長點的需要。好的住區(qū)環(huán)境有助于提高住區(qū)的市場競爭力，增加銷售速度與入住率，提升開發(fā)利潤。隨著人類對環(huán)境問題的日益重視，良好的社區(qū)內(nèi)外環(huán)境已成為房產(chǎn)市場中的有利因素。

（2）景觀環(huán)境效益。由于地處住宅區(qū)內(nèi)，小區(qū)園林景觀以其自然、寧靜的環(huán)境而成為那些鋼筋水泥叢林的金融辦公環(huán)境的緩沖器。親近、宜人的居住環(huán)境是城市人內(nèi)在的需求。環(huán)境是人創(chuàng)造的，又反作用于人的性情、心理和和為。住宅區(qū)園林景觀環(huán)境質(zhì)量直接影響著人們的生理、心理以及精神生活。良好的住宅區(qū)園林景觀環(huán)境可以給居民以美好的感受。

（3）生態(tài)效益。城市居住區(qū)本身就是一個完善的生態(tài)系統(tǒng)，住宅區(qū)園林景觀是住區(qū)構(gòu)成要素中非常重要的一個系統(tǒng)，對住宅區(qū)以及整個城市帶來良好的生態(tài)服務功能。隨著城市化的快速發(fā)展，環(huán)境問題日益嚴重，人們愈來愈渴望找到一個舒適健康的良好的居住環(huán)境。近幾年一些“綠色小區(qū)”、“生態(tài)小區(qū)”不斷涌現(xiàn)，“生態(tài)”二字成了房地產(chǎn)的一大賣點，這充分反映了人們對住宅區(qū)生態(tài)環(huán)境的需求。

（4）社會效益。住宅區(qū)園林景觀環(huán)境既可以向住戶提供開放的公共活動場地，也可以滿足住戶個人的私密空間需求。住宅區(qū)園林景觀不僅可以通過美好的環(huán)境吸引住戶走出家門，為住戶提供與自然界萬物的交往空間，還可以就近為住戶提供面積充足、設施齊備的軟質(zhì)和硬質(zhì)活動場地，使之加入公共活動的行列，提供住戶之間人與人的交往場所，同時增強居民的家園歸屬感，提高生活文化品位，進而從精神上創(chuàng)造和諧融洽的社區(qū)環(huán)境。住宅區(qū)園林景觀環(huán)境設計在城市景觀點、線、面構(gòu)成中，屬于量大面廣的“景觀面”，其景觀環(huán)境建設對于城市整體景觀環(huán)境質(zhì)量至關重要。通過住宅區(qū)特色景觀環(huán)境的營建，可以克服千篇一律的住區(qū)面貌所帶來的場所感覺與文化多樣性的消失，對“城市特色危機”的解決也有重要意義。

[摘要]大型壽險公司在實現(xiàn)境外上市和回歸A股后，各項工作都取得了突破性進展。基于自身進一步發(fā)展的需要和順應外部環(huán)境的要求，積極擔負起企業(yè)自主創(chuàng)新主體的角色，是大型壽險公司科學發(fā)展的必由之路。大型壽險公司應把提高創(chuàng)新能力放在各項工作的重要位置，集中精力在產(chǎn)品、服務、渠道、管理、技術(shù)和機制等六大領域有所作為，通過自主創(chuàng)新實現(xiàn)公司各項發(fā)展的新跨越。

[關鍵詞]產(chǎn)品創(chuàng)新；服務創(chuàng)新；渠道創(chuàng)新；管理創(chuàng)新；技術(shù)創(chuàng)新

中國保監(jiān)會主席吳定富在2007年全國保險工作會議上指出，“保險業(yè)發(fā)展的實踐證明，每一次大的創(chuàng)新，都會帶來發(fā)展的一次飛躍。必須進一步弘揚創(chuàng)新精神，拓展創(chuàng)新思路，提高創(chuàng)新能力。”按照監(jiān)管機構(gòu)建設創(chuàng)新型行業(yè)的精神要求，擔負起企業(yè)自主創(chuàng)新主體的角色，是大型壽險公司在“十一五”時期實現(xiàn)科學發(fā)展面臨的一大考驗，是時代賦予的歷史責任，也是公司在新的發(fā)展時期的戰(zhàn)略機遇。隨著大型壽險公司進入整合轉(zhuǎn)型的發(fā)展時期，公司整個運作效能和運行狀態(tài)都要發(fā)生質(zhì)的變化，先發(fā)優(yōu)勢要得到進一步鞏固，服務和諧社會的能力需要進一步增強。為實現(xiàn)上述目標，大型壽險公司需集中精力在多個領域有所作為。

一、以產(chǎn)品創(chuàng)新體現(xiàn)差異化策略，不斷滿足日益增長的保險需求

(一)產(chǎn)品創(chuàng)新為養(yǎng)老、醫(yī)療和教育等保險需求服務

我國潛在的保險市場需求量巨大，可以用天文數(shù)字來展望。然而回到現(xiàn)實生活中，會發(fā)現(xiàn)居民在養(yǎng)老、醫(yī)療和教育等方面的保險需求，其轉(zhuǎn)化通道并不十分順暢。大型壽險公司解決保險供需矛盾的關鍵，是真正從消費者需求的角度出發(fā)，圍繞國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，根據(jù)市場需求和公司中長期發(fā)展規(guī)劃，對產(chǎn)品創(chuàng)新進行全局安排，賦予具備條件和有明確需求的省市分公司以市場研發(fā)和產(chǎn)品前端與基礎性開發(fā)的職責。基于監(jiān)管機構(gòu)新頒布的壽險生命表，針對不同地域、不同目標群體，開發(fā)各具特色的與養(yǎng)老、醫(yī)療和教育等需求直接相關的保險產(chǎn)品，盡快扭轉(zhuǎn)目前市場上普遍存在的產(chǎn)品同質(zhì)化局面，以產(chǎn)品差異化策略滿足最廣大人民的保險需求。

編者按：本文主要從自主創(chuàng)新的內(nèi)涵；加強對自主創(chuàng)新稅收政策研究的必要性；我國運用稅收政策激勵自主創(chuàng)新的現(xiàn)狀及問題進行論述，其中，主要包括：自主創(chuàng)新是指通過研究與開發(fā)，創(chuàng)造出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)成果、技術(shù)創(chuàng)新需要一定的資金投入，更需要一定的技術(shù)基礎、合理選擇技術(shù)創(chuàng)新策略、世界呈多極化發(fā)展的新格局、激勵自主創(chuàng)新稅收政策制訂的立法層次不高、激勵自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠方式欠科學、激勵自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠單一、激勵自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠力度偏小，且有失公平、現(xiàn)行增值稅制中的稅額抵扣不徹底、現(xiàn)行企業(yè)所得稅制存在功能缺陷等，具體請詳見。

內(nèi)容摘要：激勵自主創(chuàng)新的稅收政策是增強自主創(chuàng)新能力，推進創(chuàng)新型國家建設的重要途徑。然而，目前我國激勵自主創(chuàng)新稅收政策存在立法層次不高、優(yōu)惠方式欠科學、優(yōu)惠力度偏小、功能缺陷等方面的問題。為此，必須從稅收政策體系著手，規(guī)范自主創(chuàng)新稅收立法，完善所得稅制，建立鼓勵風險投資、自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策等措施，進一步增強我國自主創(chuàng)新能力，推進創(chuàng)新型國家的建設。

關鍵詞：自主創(chuàng)新，稅收優(yōu)惠，政策分析

1自主創(chuàng)新的內(nèi)涵

自主創(chuàng)新是指通過研究與開發(fā)，創(chuàng)造出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)成果，它包括原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新、模仿創(chuàng)新。原始創(chuàng)新是指通過完全自主的研究與開發(fā)，創(chuàng)造出從未有過的具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)成果；集成創(chuàng)新是指通過對已有的技術(shù)的集成(組合)，創(chuàng)造出一種新的具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)成果；模仿創(chuàng)新是指在對引進技術(shù)進行消化吸收的基礎上進行二次創(chuàng)新，創(chuàng)造出新的具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)成果。技術(shù)創(chuàng)新成功的標志是技術(shù)創(chuàng)新成果的商業(yè)化實現(xiàn)。

技術(shù)創(chuàng)新需要一定的資金投入，更需要一定的技術(shù)基礎。三種不同類型的技術(shù)創(chuàng)新形式，適宜于具有不同經(jīng)濟基礎和技術(shù)基礎的創(chuàng)新主體。一般地說，與技術(shù)基礎與目標技術(shù)的差距愈大，實現(xiàn)原始創(chuàng)新的難度愈大，所需要投入資金愈大，而獲得引進技術(shù)相對容易(因技術(shù)輸出阻力小)，進而實現(xiàn)模仿創(chuàng)新的可能性愈大，資金投入量也較小。因此，對科技政策的制定者來說，必須對其所轄地區(qū)總體技術(shù)水平有一個準確把握，明確創(chuàng)新激勵導向，以制定合理的技術(shù)創(chuàng)新激勵政策。具體要做到以下兩個方面：

編者按：本文主要從當前山東省財政支持科技自主創(chuàng)新存在的主要問題；提升科技自主創(chuàng)新能力的財政政策建議進行論述。其中，主要包括：財政部門是推動自主創(chuàng)新的重要主體、財政對支持自主創(chuàng)新的投入不足、基礎研究經(jīng)費占財政科技投入比重偏低、財政科技經(jīng)費管理體制不完善、稅收政策存在缺陷、增加財政直接投資與補貼額度、完善政府采購制度、完善財政支持自主創(chuàng)新的預算管理模式和制度規(guī)范、建立健全財政科技投入的績效考核評價機制、支持具有自主創(chuàng)新能力的科技人才培養(yǎng)、激勵與引進等，具體請詳見。

摘要：近年來，隨著財政投入的增加，科技成果、隊伍建設和企業(yè)能力有了較大幅度提高，但仍存在一些問題。從財政政策方面看，必須要建立和完善財政科技投入的穩(wěn)定增長機制，完善財政支持自主創(chuàng)新的預算管理模式和制度規(guī)范，明確財政直接資助自主創(chuàng)新的主體與重點領域，正確把握稅收激勵自主創(chuàng)新的方向和方式，建立健全財政科技投入的績效考核評價機制，以提升自主創(chuàng)新能力，促進經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

關鍵詞：財政支持；科技自主；創(chuàng)新研究

財政部門是推動自主創(chuàng)新的重要主體。隨著財政部門的科技投入不斷加大，科技成果明顯增加，企業(yè)的競爭力得到較大幅度提升，但也存在不少問題，與建設創(chuàng)新型國家的要求還有較大差距。本文主要以山東省為例，從深化財政政策改革等方面探討如何采取有力措施提高自主創(chuàng)新能力，促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

一、當前山東省財政支持科技自主創(chuàng)新存在的主要問題

1.財政對支持自主創(chuàng)新的投入不足

摘要：自主創(chuàng)新是中國保險業(yè)做大做強的保證，但保險企業(yè)創(chuàng)新動力不足是不爭的事實。政府應從制訂合理的產(chǎn)業(yè)政策、完善保險稅收制度、提供“公共產(chǎn)品”等方面來加強對保險業(yè)自主創(chuàng)新的激勵。

關鍵詞：自主創(chuàng)新；產(chǎn)業(yè)政策；稅收制度；公共產(chǎn)品

1政府政策激勵的必要性分析

政府政策激勵保險創(chuàng)新的主要原因包括兩個方面：一是創(chuàng)新存在溢出效應和規(guī)模報酬效應，會傷害創(chuàng)新企業(yè)的積極性；二是創(chuàng)新的投入不應該完全由企業(yè)承擔，需要社會和政府分擔創(chuàng)新的某些環(huán)節(jié)。這兩個問題都無法依靠市場自身來解決。

由于市場存在著不完全競爭、外部性、不完全信息等局限性，因此市場這只“看不見的手”的作用并不是無限的。市場對創(chuàng)新的激勵的缺陷主要體現(xiàn)為以下幾方面：第一，市場并不能從根本上解決創(chuàng)新的風險問題。保險創(chuàng)新本身存在高成本、高風險，如保險產(chǎn)品定價風險、投資風險、市場風險等等，將會造成保險企業(yè)在具體項目上怕?lián)L險，從而缺少創(chuàng)新的主動性。第二，由于保險市場上信息的不完全，將會造成市場需求的誘導作用是有條件的，并不能完全保證保險企業(yè)創(chuàng)新成果的供求一致，從而有可能導致創(chuàng)新的市場需求-價格激勵機制難以實現(xiàn)。第三，市場的外部性，不能為保險企業(yè)創(chuàng)新活動提供有利的外部環(huán)境，如一些與創(chuàng)新活動有關的基礎設施、政策、法律等并不是市場本身能解決的。第四，市場激勵機制將會使保險企業(yè)更多地顧慮自身利益，而很少考慮社會利益，從而容易對整個行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不良影響。

2政府政策激勵的作用

一、創(chuàng)新動力不足

據(jù)統(tǒng)計，中國擁有自主知識產(chǎn)權(quán)核心技術(shù)的企業(yè)僅為萬分之三，99%的企業(yè)沒有申請專利，60%的企業(yè)沒有自己的商標。我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)研發(fā)投入占銷售額的比重僅為0.78%，而國外企業(yè)一般都在4%左右甚至更高。企業(yè)創(chuàng)新動力明顯不足，其原因是多方面的。

1.在政策上或政策執(zhí)行中還存在著所有制差別，削弱了政策應有的引導力。

2.在投資取向上，許多中小企業(yè)更愿意向投資回報率高、回收周期短的行業(yè)投資。企業(yè)投機心理較強，對自主創(chuàng)新的必要性認識不夠。

3.在產(chǎn)業(yè)定位上，大多數(shù)中小企業(yè)的優(yōu)勢仍停留在勞動力和資源使用的低成本上。資本實力、技術(shù)實力雄厚且創(chuàng)新能力很強的中小企業(yè)很少，創(chuàng)新所需要的技術(shù)、資金等方面的瓶頸也壓制了企業(yè)創(chuàng)新的動力。

4.解決中小企業(yè)的創(chuàng)新動力問題

中小企業(yè)創(chuàng)新對整個國家科技創(chuàng)新體系的支撐和促進作用至關重要。綜觀近30年世界經(jīng)濟發(fā)展史，中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新是國家創(chuàng)新體系中最能動、最活躍和最具效率的部分，是技術(shù)創(chuàng)新的主要源泉和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的重要載體。美國70%以上的專利，是由中小企業(yè)創(chuàng)造的，中小企業(yè)平均的創(chuàng)新能力是大企業(yè)的2倍以上；我國自改革開放以來，約65%的專利是中小企業(yè)發(fā)明的，75%以上的技術(shù)創(chuàng)新由中小企業(yè)完成，80%以上的新產(chǎn)品由中小企業(yè)開發(fā)。未來的可持續(xù)成長依賴于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和增長方式的轉(zhuǎn)變，只有不斷提高自主創(chuàng)新能力，培育出大批富有創(chuàng)新活力的企業(yè)，生產(chǎn)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)、領先世界的產(chǎn)品，才能在與發(fā)達國家的競爭中立于不敗之地。否則，只能成為別人的附庸。可見，在國家創(chuàng)新體系中確立企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和科技投入的主體地位顯得尤為重要。本文主要從科技型中小企業(yè)自主創(chuàng)新過程中，如何認識和解釋政府及其財政對自主創(chuàng)新政策調(diào)整的合理性，如何正確界定政府及其財政在自主創(chuàng)新過程中的作用范圍，如何提高自主創(chuàng)新中公共財政政策效力等問題入手，繼而提出支持自主創(chuàng)新的財政政策建議。

一、“市場失效”與“政府失效”：創(chuàng)新能力缺失的原因分析

（一）市場失效阻礙自主創(chuàng)新

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，市場機制具有基礎性的資源配置功能，是市場經(jīng)濟之所以能最佳配置社會資源的根本條件。然而，在充分發(fā)揮和尊重市場機制這一作用的前提下，市場經(jīng)濟也會必然形成和存在著若干市場的失效狀態(tài)。尤其是在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展尚未成熟，市場機制配置資源的基礎性作用尚未完全發(fā)揮的宏觀背景下，市場失效問題便困擾和阻礙著企業(yè)的自主創(chuàng)新活動。

1.科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和經(jīng)營活動具有外溢性。科技型中小企業(yè)從事的技術(shù)創(chuàng)新活動對經(jīng)濟社會發(fā)展十分重要，但它們的研發(fā)投入通常難以通過市場交易獲得補償。根據(jù)公共財政理論，具有正外溢性的產(chǎn)品和服務，其所有者所能獲得的個人效用，將由于利益外溢而小于他所產(chǎn)生的利益總量。成本利益對稱是市場等價交換原則的具體表現(xiàn)，是人們從事市場活動所必須遵循的基本準則之一。在個人利益小于成本的情況下，正外溢性的提供者將縮小其正產(chǎn)品的生產(chǎn)和提供的規(guī)模，使得具有正外溢性的活動規(guī)模小于社會最佳規(guī)模（張馨，1999）。因此，中小企業(yè)研發(fā)行為的“市場外溢性失靈”，將導致企業(yè)受利益驅(qū)動將有限的企業(yè)資金投資于見效快、收益高的項目，從而減少具有正外溢性項目的科研經(jīng)費投入，致使企業(yè)對引進技術(shù)進行消化吸收及創(chuàng)新的資金投入偏低。以2001年為例，國內(nèi)企業(yè)消化吸收經(jīng)費僅相當于引進經(jīng)費的6.87%.這種自主創(chuàng)新的集體不作為，使國內(nèi)企業(yè)陷入了丟掉市場，卻換不回技術(shù)的窘境。

2.獲取創(chuàng)新資源和能力的機會不均等和信息不對稱，導致了“市場失效”。據(jù)2002年統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我國科技型中小企業(yè)約有60%收入在100萬元以下，實力弱和資金不足是這些企業(yè)發(fā)展的主要障礙。盡管國家出臺了多種金融政策措施，但由于科技型中小企業(yè)缺乏相應的抵押品、信用記錄和擔保者，事實上難以從這些政策中獲益。此外，當前金融機構(gòu)都處于提高資產(chǎn)質(zhì)量、減少金融風險、增加安全性和流動性的改革調(diào)整時期，其服務重點短期內(nèi)仍然集中在大型企業(yè)和機構(gòu)，中小企業(yè)普遍難以獲得銀行貸款。機會的不均等和信息的不對稱，使中小企業(yè)以完全市場競爭方式獲得資源的公平程度降低。

編者按：本文主要從支持科技自主創(chuàng)新的稅收政策分析；支持科技自主創(chuàng)新的金融政策研究進行論述。其中，主要包括：政策、資金以及市場環(huán)境等方面的不完善也給企業(yè)自主創(chuàng)新帶來嚴峻的挑戰(zhàn)、稅收激勵政策現(xiàn)狀、對研發(fā)環(huán)節(jié)給與支持的稅收激勵政策只占很小的比例、稅收政策的制度性缺陷，抵消了政策優(yōu)惠的力度、稅收優(yōu)惠政策并沒有根據(jù)各個稅種之間的內(nèi)在聯(lián)系和稅收優(yōu)惠形式的特點形成科學的激勵機制、鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策建議、制定上下游產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)調(diào)的稅收政策、金融支持政策現(xiàn)狀、政府資金的引導作用發(fā)揮不強、目前我國的金融機構(gòu)可以利用的投資工具形式單一、鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新的金融政策建議、充分發(fā)揮政府導向作用，完善鼓勵企業(yè)創(chuàng)新的信貸政策和投融資政策等。具體請詳見。

近年來，我國科技事業(yè)蒸蒸日上，特別是科教興國戰(zhàn)略的提出和深入實施，是我國科技事業(yè)有了長足的發(fā)展，一大批重要成果涌現(xiàn)出來，科技創(chuàng)新和技術(shù)進步對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻越來越大，科技競爭力不斷增強。但是，政策、資金以及市場環(huán)境等方面的不完善也給企業(yè)自主創(chuàng)新帶來嚴峻的挑戰(zhàn)，在很大程度上阻礙了企業(yè)自主創(chuàng)新的推進。特別是企業(yè)創(chuàng)新資金的不足以及科技創(chuàng)新風險的存在企業(yè)的科技創(chuàng)新很難在市場上進行成功的融資。因此，從稅收政策和金融政策兩個方面探討企業(yè)自主創(chuàng)新的現(xiàn)狀和建議是非常必要的。

一、支持科技自主創(chuàng)新的稅收政策分析

（一）稅收激勵政策現(xiàn)狀

近些年來，為推動企業(yè)技術(shù)進步，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，我國制定了一系列的稅收扶持政策，鼓勵企業(yè)科技創(chuàng)新。這些稅收扶持政策對于推動我國企業(yè)技術(shù)進步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到了重要作用。但從總體上看，稅收政策對于推動企業(yè)自主創(chuàng)新沒有形成足夠能量的激勵機制。主要表現(xiàn)在：

1．對研發(fā)環(huán)節(jié)給與支持的稅收激勵政策只占很小的比例。稅收激勵只是對已經(jīng)形成科技實力的高新技術(shù)企業(yè)以及已經(jīng)享有科研成果的技術(shù)性收入實施優(yōu)惠，而對技術(shù)落后繼續(xù)進行技術(shù)更新的企業(yè)以及正在進行科技開發(fā)的活動缺少鼓勵措施，使企業(yè)只關心科技成果的應用而不注重對科技開發(fā)的投入，不利于增強企業(yè)自主創(chuàng)新能力。