企業內部控制貨幣資金論文2篇

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第一篇

一、問題的分析

（一）內部控制重視程度和執行力不到位很多中小企業一直強調執行內部控制，卻沒有付諸實際行動。企業的財務部門多半是關系戶，出納、會計都是老板的直系親屬，缺乏對貨幣資金的例行檢查和監督。財務人員多半是直系親屬，由于關系特殊，無人監管，無正規的財務流程，無監管意識，導致內部控制中的執行困難。諸如費用報銷、借支申請等問題雖然得到總經理的口頭批準，但從財務主管那里無法審批和反饋。款項推遲、資金短缺等現象在企業中也屢見不鮮，財務人員面對這樣的問題，只能推脫為由，沒有將其重視，以致后期工作無法正常開展。

（二）中小企業業務管理模式存在問題第一，企業在用人方面只注重表面，無法根本上去判斷其個人的價值。作為財務崗位，他們通常選擇身邊親信，不去相信外招人員。由于財務人員缺乏基本的業務素質和紀律思想，造成了會計在各種現金管理中出現業務不精通、財務漏洞或違規執行等現象，也沒有正規的審計部門；第二，企業管理者自身管理素質和能力不到位，缺乏現代財務管理理念，對內部管理模式不夠重視，導致貨幣資金內部控制出現各類問題。因此，針對上述問題，提出以下幾點應對策略。

二、制度的建立

（一）實行企業員工責任制大多數企業在針對相關部門員工崗位職責上并未設置任何要求，為了確保貨幣資金能夠更好的以公司的利益為出發點，應實行和制約各部門員工的財務紀律，尤其是財務人員自身應做好自己的職責，在負責貨幣資金的收付以及處理各種收據、發票、支票、債權債務等登記過程中，應做好信息備案管理。對于貨幣資金管理的員工應當具備良好的職業道德，遵紀守法，客觀公正。很多企業的財務人員濫用職權，財務工作出現不嚴謹、不縝密的情況，都能在規范制度建立上得到一定的遏制。

（二）建立嚴格的授權審批制度從貨幣資金在內部控制容易出現的漏洞及原因來看，企業建業嚴格的授權審批制度是關鍵。審批工作主要集中在日常現金收支和重大業務收支，企業內部的現金流動收支按其金額以及發生財務事物的程度和重要性，分別由不同層次的人員和機構進行管理和控制。在審批過程中，日常現金收支占財務比例的一部分，在實踐中極易出現問題，導致企業內部員工濫用職權及挪用的情況。對于一些重大業務收支企業通常會有一定的審批權限，會先通過會計審核、財務經理審核、總會計師審批，經理簽字方可確定。財務決策和審批制度的嚴格，是確保企業貨幣資金流動支撐安全可靠的重要結構之一。

三、風險的規避

（一）建立健全貨幣資金管理貨幣資金的管理是一個企業在考慮貨幣資金完整控制、安全控制、合法合規效益控制上必須規劃的體系。完善健全的貨幣資金管理能夠有效地幫助企業解決財務內部控制的各種問題，對企業中所發生的各種突發情況能得到及時的修正、改進，建立新的內部控制制度。在貨幣資金內部控制上不斷地完善和健全該體系，才能更好地幫助企業有效地控制和規避風險。

（二）完善監督體系做好企業的監督，首先要從上級領導開始，逐步到下面的基層員工，與基層員工保持有效的溝通和交流，了解員工對工作中遇到的問題，提出合理的建議，有效地去實行上級對下級的監督，基層對領導的監督，借助外部力量開展監督工作，不斷完善自身，健全企業資金控制，以保障風險的最小化。

四、隊伍建設，提高工作水平

（一）提高企業全員素質，渲染企業文化貨幣資金管控，對企業個人的要求很重要，對于全員的個人素質，道德修養也需要進一步提高。即時制度完善，如果沒有合格的員工去實施執行或執行不到位等，還是會有各種問題浮出水面。與此同時，要讓企業的每個人都能對貨幣資金內部控制有更深的了解和認識，所以要對員工進行相應的培訓，將企業文化和資金內部控制相結合，貫徹和落實到每一個員工心中，讓他們重視起來。

（二）開展預算管理，提高預算控制效率預算管理，也是企業納入貨幣資金內部控制的一部分。企業開展預算管理工作，能夠有效地提高資金的使用效率。開展企業的預算管理，可以從小的工作做起，一旦出現大的資金流動時，可以提前做好預算準備。在企業財務人員素質提高的前提下，還要不斷地去學習新的財務知識，構建自己的工作框架平臺，努力提升自己的業務能力，從而向管理方向發展。

作者：劉運長單位：國網新疆電力公司阿勒泰供電公司

第二篇

一、企業貨幣資金內部控制的重要性

1.企業貨幣資金內部控制的作用隨著我國當前經濟社會的不斷發展，會計財務在整個企業發展過程中所具有的作用越來越突出，但是不能忽視的是，隨著經濟的快速發展，企業中財務造假的現象越來越突出，其中存在的原因比較多，比如說很多單位內部的會計控制不夠完善，或者是很多企業自身根本就沒有相關的內部控制制度，因此，企業應當對其內部控制制度做進一步的完善，只有這樣才能夠對舞弊行為加以規避，才能夠使得企業發展過程中遭遇越來越小的損失，提升企業資金的再生能力。對于企業資產來說，貨幣資金是其中一項十分重要的組成部分，是企業自身經營過程中的出發點以及落腳點，和企業的業務運營有很大的關系，有著比較強的流動性，很多違法以及違紀的行為往往都是和企業的貨幣資金有間接以及直接的關系。所以說，企業在發展過程中對貨幣資金管理做進一步的加強，建立并且完善相關的內部控制體系，能夠使得企業的整體運營得到有效地保障，使得企業自身的財產安全得到有效保障，繼而使得企業財務信息能夠真實和完整。

2.企業貨幣資金內部控制的要點對于企業的貨幣資金來說，其所包含的主要是銀行的存款收支以及現金收支，因此應當在對貨幣資金內部控制進行建立以及完善的時候，做好這兩個方面的控制。一方面，應當對企業現金收支業務做到有效控制。對企業現金的來源做到嚴格的管理和控制，換句話說就是要清楚掌握企業的資金是從什么地方來的，是以什么樣的形式來的，一共有多少資金等等。另外，對于那些已經取得的貨幣資金收入應當做到及時的入賬，堅決杜絕出現小金庫的現象，不能進行賬外設賬，更不允許出現坐支行為；要對企業的現金流出點做到進一步的管理和控制。應當對那些不合理的資金流動做到進一步的管理和控制，其中關鍵點就是要看資金的支出在程序上是不是合理的以及合法的，換句話說就是要求相關的出納人員應當對會計已經做好的憑證做進一步的審核，之后再付錢，同時還應當做好相關的登記信息，應當對企業的現金支出做到當面的清點，真正做到每天對賬，另外相關的審計部門還應當對企業的庫存現金做定期以及不定期的盤點。另一方面，要對企業的銀行存款的收支業務進行控制。應當對企業銀行開戶點做進一步的管理，企業應當依據自身的實際狀況在銀行開戶，需要注意的是，不應當在同一個營業網點開戶或者是進行多頭開戶以及隨意性的開戶等等；企業還應當及時的和銀行針對賬戶的余額進行核對，通過這樣的方式避免出現私自挪用公款的狀況，另外企業還應當從銀行中取得的完整而又真實的賬單進行對賬，做到及時發現問題，及時解決問題。

二、企業貨幣資金內部控制現存問題

當前我國企業貨幣資金內部控制制度存在的問題主要有兩個方面，一個是企業的現金收入業務方面，一個是企業的銀行存款收入的業務方面。

1.企業現金收入業務的管理問題首先，虛構憑證的內容，隨意涂改金額。當前很多企業的單據存在諸多的疑點，存有較為明顯的改動狀況。這樣現象出現的主要原因就是相關的會計工作者使用憑證管理過程中存在的漏洞進行牟利，繼而達到貪污的目的。其次，對一些憑證進行盜用，對票據撕毀，有的會計會利用職務之便對憑證上的內容進行偽造，同時使用偷蓋印章等手段進行貪污，不僅對企業的發展不利，同時也會對整個國家的經濟穩定帶來嚴重的影響。再次，挪用公款。相關的會計工作者特別是那些對現金進行直接管理的出納人員，往往沒有及時將收到的現金入庫，在發生相關的業務的時候往往對現金進行直接的使用，這樣就會使得出現私自挪用乃至是貪污的可能性。

2.銀行存款收入業務管理問題首先，對現金存在擅自提取以及填票購物的狀況，很多單位的財務會計工作者和企業的出納一起運用自己的職務之便，對一些支票擅自簽發，提取現金，不保留票根，也不進行登記，往往將實物以及現金據為己有，近年來這樣的狀況頻頻發生，對我國的經濟安全帶來極大的負面影響。其次，多開戶口，公款私存。很多企業的會計工作者往往運用職務便利，將企業的公款自行轉移到自己的銀行戶頭上，這樣就達到一種長期占有以及私吞公款的不法目的。

三、完善我國企業貨幣資金內部控制的策略

對于企業來說，要建立起相對完善的以及健全的貨幣資金內部控制，應當將這些資金的完整性以及安全性等作為目的，而這樣的控制制度往往會受到多方面的影響，比如說企業的管理工作者自身有沒有高度重視，相關的手段和途徑合不合理等，對于企業來說，要想對自身的貨幣資金內部控制制度做進一步的完善就應當從多方面入手。

1.對人員管理工作做進一步強化不管在任何情況下，人都是最為關鍵的因素，所以說，加強對人員的管理對企業的發展來說十分重要。首先，企業應當選對人，要用那些素質比較高以及業務能力比較好的人員擔此重任，在把關位置上確保資金管理以及控制自身具有一定的有效性和安全性。其次，要建立起相關的激勵考核的制度并對其進行逐步的完善。再次，要對工作人員作進一步的培訓，使得工作人員能夠更好地為企業服務。

2.逐步建立并完善貨幣資金內部控制的制度對于企業來說，應當嚴格執行相關的內控制度，要使得企業的分工清楚、明晰，企業要依據自身的實際狀況制定符合自身發展的控制制度，比如說職務崗位分離的制度以及相關的監督機制等等，另外還應當建立起適合企業實際發展狀況的預算管理的制度。

3.運用現代化的技術手段進行優化當前的計算機技術發展迅速，企業的財務軟件也得到了相關的應用，因此企業在發展的過程中更應當對這些現代化的技術方式和手段進行充分的利用，用技術來保障企業的貨幣資金得到良好的控制管理，規避那些違法亂紀行為的出現。

四、結束語

綜上所述，隨著社會經濟的進步與發展，企業的貨幣資金管理與控制在整個企業的發展過程中，乃至是整個社會的經濟穩定與發展中都起到重要的作用。隨著我國經濟改革的逐步深入，應當對這樣的貨幣資金內部控制制度加以逐步的完善，同時還應當意識到，這樣一種內部控制制度的建立，不是在短時間內就能完成的，也不是依靠一家企業就能夠實現的，是需要全社會以及政府和企業的共同努力。

作者：劉凱歌單位：一拖柴油機有限公司財務部