企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控特點(diǎn)

時(shí)間:2022-03-15 08:37:15

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企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控特點(diǎn)

摘要:本文主要對(duì)我國(guó)在改革開(kāi)放新時(shí)代市場(chǎng)體制背景下各企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)進(jìn)行研究,然后,從我國(guó)當(dāng)前企業(yè)在實(shí)踐中在財(cái)務(wù)集中核算模式中存在的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方面進(jìn)行分析,最后提出針對(duì)我國(guó)當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在科學(xué)思想指導(dǎo)下,結(jié)合我國(guó)國(guó)情與企業(yè)的客觀發(fā)展?fàn)顟B(tài),制定出的企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。

關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù);集中核算;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

1.引言

隨著改革開(kāi)放的深入,我國(guó)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面取得了巨大的成就,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得到了極大程度的建設(shè)與完善,我國(guó)的各類企業(yè)也得到了前所未有的發(fā)展。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)平穩(wěn)過(guò)渡到“新常態(tài)”階段后,各企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益,除了在自身的營(yíng)業(yè)方面多加努力,在稅務(wù)方面也要更加仔細(xì)的研究,進(jìn)行稅務(wù)籌劃,在合法的前提下,幫助企業(yè)節(jié)省下大量稅金,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此,對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控特點(diǎn)分析的探討就具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式,與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算模式相比,雖然帶來(lái)了許多的便捷,但其自身也存在著許多的風(fēng)險(xiǎn),可以說(shuō)財(cái)務(wù)集中核算模式給企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展的機(jī)遇,也帶了前所未有的挑戰(zhàn),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是挑戰(zhàn)的重要組成部分。2.1現(xiàn)代企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的范圍逐漸擴(kuò)大,增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,企業(yè)為了簡(jiǎn)化稅務(wù)核算工作,減少傳統(tǒng)核算模式中容易出現(xiàn)的漏洞,所以選擇了使用財(cái)務(wù)集中核算的核算模式,從而精簡(jiǎn)了核算的流程,但是同時(shí)也給企業(yè)財(cái)務(wù)部門的稅務(wù)核算工作增加了極大的工作量[1]。而且由于現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展與國(guó)家時(shí)刻變動(dòng)的稅收政策,導(dǎo)致了企業(yè)所涉稅的業(yè)務(wù)越來(lái)越多,范圍越來(lái)越廣,因此我國(guó)采用財(cái)務(wù)集中核算模式的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性越來(lái)越強(qiáng)。2.2企業(yè)實(shí)施集中核算模式后,辦稅人員得到精簡(jiǎn)。財(cái)務(wù)集中核算模式是企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇也是企業(yè)所面臨的巨大挑戰(zhàn)。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算模式后,財(cái)務(wù)核算工作效率得到了極大的提高。管理工作者一般會(huì)因此精簡(jiǎn)辦稅人員的團(tuán)隊(duì),減少辦稅工作的人力資源供應(yīng)。但是隨著企業(yè)的發(fā)展,和國(guó)家政策的不斷改變,企業(yè)所涉及到的稅務(wù)范圍與種類越來(lái)越多,但是稅務(wù)人員卻越來(lái)越少,這大大的增加了稅務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān),負(fù)擔(dān)過(guò)重最終導(dǎo)致辦稅人員的工作效率減退,從而導(dǎo)致了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。2.3部分工作人員需身兼多職,降低了稅務(wù)管理效果。在實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算模式的企業(yè)內(nèi),還存在著由于人力資源管理不當(dāng),所造成的部分工作人員身兼多職的情況發(fā)生。這是由于稅務(wù)人員的人手不足,或者企業(yè)的人力資源管理不當(dāng)所造成的不良現(xiàn)象。由于稅務(wù)工作人員身兼數(shù)職,這些職務(wù)可能并不是稅務(wù)工作的職務(wù),造成了相關(guān)工作人員“兩頭忙”的情況,最終導(dǎo)致了“兩頭空”的結(jié)局,造成企業(yè)稅務(wù)管理的效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到預(yù)期,是企業(yè)重大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。2.4缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),未有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程。管理者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄也是其中典型的表現(xiàn)之一。如果管理者領(lǐng)導(dǎo)層未能擁有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),那么在進(jìn)行企業(yè)工作規(guī)劃管理與人力資源分配的時(shí)候,對(duì)于財(cái)務(wù)部門的稅務(wù)工作就很難產(chǎn)生重視,所以間接導(dǎo)致了稅務(wù)工作人手不足以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作力度小,最終導(dǎo)致了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程一片混亂,繳納了大量本可以通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃解決的稅金。2.5縮小了納稅籌劃范圍。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算模式擁有更大的籌劃范圍,而在采用財(cái)務(wù)集中核算模式之后,情況發(fā)生了變化。納稅的稅務(wù)籌劃范圍大大減小,只包括了關(guān)于企業(yè)以及個(gè)人所得稅的籌劃與關(guān)于混合銷售增值稅的籌劃和其它一些較小的范圍可以提供進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作,合理規(guī)劃企業(yè)公司的納稅方案。因此如果不進(jìn)一步合理規(guī)劃納稅籌劃工作,那么企業(yè)的納稅金額勢(shì)必會(huì)增強(qiáng),降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2.6復(fù)雜的納稅環(huán)境,帶給稅務(wù)管理工作面臨諸多挑戰(zhàn)。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展與擴(kuò)增,隨著國(guó)家稅務(wù)征收政策的改革與完善,隨著環(huán)保觀念等等因素的影響。稅務(wù)工作面臨著越來(lái)越復(fù)雜的納稅環(huán)境,以煤炭行業(yè)的納稅來(lái)說(shuō),在二零零九年一月一日施行的稅務(wù)改革新政策,由于環(huán)保觀念的影響,就大大的提高了煤炭的稅率,從百分之十三直接漲到了百分之十七的高稅率。其它行業(yè)也面臨著種種復(fù)雜因素的影響,這給稅務(wù)管理工作帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施

針對(duì)上述企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體情況,我們不難在科學(xué)思想的指導(dǎo)下,借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)在財(cái)務(wù)集中核算模式下對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施,結(jié)合我國(guó)國(guó)情與企業(yè)發(fā)展客觀現(xiàn)狀,實(shí)事求是,制定出最為切實(shí)可行的預(yù)防措施,并在實(shí)踐中檢驗(yàn),在實(shí)踐中完善,促進(jìn)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施的完善全面。3.1加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。首先,企業(yè)必須要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。要將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制納入企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的工作之一,要合理設(shè)置稅務(wù)人員的崗位,合理分配人力資源,讓財(cái)務(wù)部門處理稅務(wù)工作的人手有所保障。或者直接單獨(dú)建立稅務(wù)處理部門,專職高效的處理企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題,進(jìn)行稅務(wù)核算與稅務(wù)籌劃,做好企業(yè)的稅務(wù)工作,在合法的前提下,節(jié)省納稅金額,幫助企業(yè)提高自身的經(jīng)濟(jì)效益。3.2加大人才培訓(xùn)力度,提高稅務(wù)管理人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)公司稅務(wù)管理,其實(shí)質(zhì)是專業(yè)人員對(duì)于稅務(wù)工作的處理。所以企業(yè)和公司一定要加強(qiáng)對(duì)于稅務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)與綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。組織定期的學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)先進(jìn)的稅務(wù)管理理論,組織去別的企業(yè)進(jìn)修調(diào)研,借鑒別的公司企業(yè)稅務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn),從而提高稅務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng),提高其綜合素質(zhì)[3]。幫助稅務(wù)管理人員能夠更為專業(yè)和高效的處理好稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題,提高企業(yè)的稅務(wù)管理工作水平,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。3.3實(shí)施監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以在落實(shí)由國(guó)家稅務(wù)部門出臺(tái)的文件《納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及使用方法》的精神的前提之下,建立企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,從而進(jìn)一步對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管理。相關(guān)部門與工作人員,要及時(shí)的對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理和控制,降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)的合法利益。這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。3.4稅務(wù)管理人員可以參與決策,開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作。建議企業(yè)公司加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的職權(quán)與職能,讓其能夠參與到管理者對(duì)于公司的決策之中。從而可以更好的進(jìn)行納稅籌劃工作的規(guī)劃,更好的將納稅籌劃的內(nèi)容落實(shí)到公司實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)之中。從而提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平,在一切合法的前提下,節(jié)省下大量的稅金,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

4.結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)集中核算模式下有著代企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的范圍逐漸擴(kuò)大,增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性、企業(yè)實(shí)施集中核算模式后,辦稅人員得到精簡(jiǎn)、部分工作人員需身兼多職,降低了稅務(wù)管理效果、缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),未有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程、縮小了納稅籌劃范圍以及復(fù)雜的納稅環(huán)境,帶給稅務(wù)管理工作面臨諸多挑戰(zhàn)等六大方面的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)都必須控制住,我們要針對(duì)具體的情況,實(shí)事求是的制定出最為切合實(shí)際的預(yù)防措施,并在實(shí)踐中檢驗(yàn)與完善,加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理。

參考文獻(xiàn):

[1]張麗穎.企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控研究[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào),2016(8):201-201.

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[3]王紀(jì)和.企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算模式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016(13):172-172.

作者:黃木金 單位:福建普和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司