企業稅務管理方法

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摘要：本文從加強企業稅務管理的目的入手，提出在稅務系統“放管服”改革的背景下，企業加強稅務管理的重要性，分析了現代企業深化稅務管理的必備前提，并從四個方面提出了稅務管理的內容和方法，為企業強化稅務管理提供了參考方向。

關鍵詞：稅務管理；內容和方法

一、加強稅務管理的目的

企業稅務管理作為企業管理的重要組成部分,在規范企業行為、降低企業稅收成本、提高企業經營效益、規避稅務風險、提高企業稅務管理水平和效率方面有積極的作用。隨著進一步深化稅務系統“放管服”改革，稅務將企業事前備案轉變為事后大數據分析和精準事后稽查，企業必須加強自身稅務管理水平，才能提前有效規避稅務風險。

二、加強稅務管理的前提

（一）知法守法是必備條件。稅收政策作為財政政策的主要調節手段，隨著國家對宏觀經濟的調控要求稅收政策變動的常態化，作為企業經營管理人員，特別是稅務管理人員要通過培訓、自學等方式不斷的滌故更新稅法知識，提高專業知識水平。同時，企業要按照稅法的要求開展生產經營活動，專業稅務管理人員要及時向公司管理層提出目前涉稅風險及應對方案。（二）深入了解企業生產經營活動。稅務管理貫穿于企業生產經營的全過程，企業財務管理人員要做好稅務管理工作，必須要了解本企業的全部經營活動及業務流程，并按照最新稅法要求實時對照公司生產經營活動，提出對業務活動、財務核算、稅務處理以及稅收優惠籌劃的具體方案。稅務管理，服務于生產經營活動，并規范、引導經營行為。（三）信息化手段的運用。隨著“互聯網”和人工智能技術的蓬勃發展，幾乎所有的行業都在向智能化方向發展，將信息化處理技術運用到企業管理的各個方面；另外，在目前財務核算軟件已基本普及的情況下，因稅法和會計準則間存在差異，財務核算軟件卻極少考慮稅務管理的特殊要求，企業稅務管理要配套公司經營管理，必須運用信息化手段。同時，金稅三期系統的全面上線，稅收征管進入了信息化，企業的經營數據以及財務數據變得極為透明，稅務機關的征管能夠更加精準地分析企業稅務風險，企業必須通過信息化手段有效地稅務管理，以應對金稅三期下的征管。

三、企業稅務管理的內容和方法

（一）建立健全稅務管理內部控制制度。依法合規治理企業是現代企業管理的基本要求，制定完善的內部控制制度體系尤為重要。首先，企業應根據最新稅法要求，結合自身經營活動不斷完善各環節稅務管理制度、稅務處理操作指引，綱舉目張的規范指導企業稅務日常活動，預防不必要的理解偏差及操作失誤。（二）全方位參與企業生產經營決策活動。在當今激烈市場競爭的環境下，實現企業利潤最大化手段之一就是需要控制成本支出，稅金支出屬于企業成本支出，合理節稅是現代企業增加競爭力的重要方面。首先，業務方案決定企業稅負高低，應結合業務方案充分預估后續各項稅負成本，將稅負作為企業業務方案選擇的參考因素；其次，要對已開展的業務活動提出節稅方案建議，幫助業務部門優化業務方案。（三）納稅申報規范管理。首先，企業按照發票管理辦法的要求領購、開具、取得、保管、繳銷發票，增值稅發票的管理是依法納稅的保障。其次，因會計核算依據會計準則，企業無法直接依賴會計核算信息填報納稅申報表，為了減少手工提取數據編制納稅申報表的人為差錯，企業稅務管理人員應梳理“稅法與會計準則”存在差異的稅務申報信息要素清單，將稅務申報要素嵌入會計核算中，通過“會計核算信息+稅務申報要素“信息組合填報納稅申報表。最后，不同稅種有不同的申報方式、周期，企業納稅申報人員應按照稅法要求及企業內部納稅申報并按照不同稅種不同稅務事項要求進行提交審批、備案、備查，嚴格履行稅務申報程序。（四）建立稅務風險事后自查及應對機制。隨著進一步深化稅務系統“放管服”改革，稅務機關管理強化自查輔導和事后稽查，如事后發生重大補稅或偷漏稅事項，會對企業征信產生嚴重負面影響，從而嚴重影響企業的生產經營活動。因此，企業應參考稅務機關稅務稽查的內容和方向，建立本企業稅務風險自查指引，定期或不定期稅務風險事后自查。針對已發生稅務風險，企業提出解決方案或必要時進行充分的稅企溝通；針對潛在的稅務風險，企業應提出改善方案，提前規避涉稅風險。

四、結語

綜上所述，加強企業稅務管理是當前經濟市場發展的必然要求，也是我國稅務機制不斷完善的主要體現形式。企業構建稅務管理機制已經逐漸成為企業現代管理的重要方面和主要發展趨勢，隨著理論和技術內容不斷優化和完善，我國企業將逐漸實現稅務管理水平的提升，進而有效促進企業健康，有序，合理的發展。

參考文獻

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作者:鐘華麗 單位:四川長虹集團財務有限公司