企業監管預警信息機制的可行性探析

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企業管理預警系統要能夠有效預知企業可能發生的危機，在大量數據資料系統的基礎上，抓住每一個相關的經營波動。主要數據資料包括內部數據信息和相關外部市場、行業等數據信息。企業管理預警系統有效運行的另一個重要基礎平臺就是建立靈活高效的信息機制，這個信息機制主要是負責信息的收集與傳遞、分析與處理、預警預報三大職能。從整個企業管理預警系統架構來看，顯然這三大職能是有先后的，是一個過程，因此，這里需要探討的第一個問題就是預警信息機制的過程機理。另外為了保證信息機制能夠正常有效的運行，有必要對其運行條件進行分析。

一、預警信息機制的過程機理

如上所述，信息機制是一個過程機制，有其自身的規律：從剛開始信息的收集整理，到信息的分析預報，再到警情信息的控制。但這三大信息職能并不是孤立存在的，它們兩兩之間還有一個信息的傳遞與反饋，將其聯系在一起。形成了一個完整的過程機理，具體闡述如下：

1．企業管理預警信息的收集整理。企業管理預警信息的搜集整理，是企業管理預警系統運行中信息機制的初始階段和基本環節，能由于營銷管理的好壞與效率的高低，直接影響到企業財務狀況的優劣，因此，信息機制中的信息收集人員應密切關注諸如產品銷售情況信息、銷售利潤率、存貨周轉情況、應收賬款管理與收回情況、銷售隊伍工作效率和貢獻、廣告支出及其效果等內部信息。此外對市場、行業等外部信息也不能忽視。但要注意的是并不是所有內部外部信息對預警系統都是有用的，這里收集的信息主要是與警兆和警素(即預警分析指標體系)密切相關的數據資料，所以信息收集人員應該將收集到的內外部信息進行整理，剔除于預警指標體系無關的數據資料，然后通過信息傳遞機制傳遞給信息分析人員。

2．企業管理預警信息的分析預報。企業管理預警信息分析處理是信息分析人員運用科學的預警分析方法和技術，從眾多指標中選出能夠充分代表整體企業財務狀況的指標，建立財務指標體系，并將定性與定量兩種分析手段相結合建立預警分析模型。然后接收由信息收集人員傳遞過來的與警兆警素相關的財務報表信息及其他相關預警信息，將這些信息輸人模型，經過模型處理后，會輸出一個定量化數值，結合對這些信息的定性化分析，形成對企業管理危機狀態的一個綜合判定，根據危機程度決定應予以報出的警情預報類別和內容。

一般來說，企業可能面臨的企業管理危機狀態有正常狀態、波動狀態、危機狀態三個警情級別，我們可以據此確定警情預報的種類，即無偏警情預報、低偏警情預報和高偏警情預報。需要說明的是，無偏警情預報是指在企業無任何財務危機征兆情況下做出的警情預報，顯然這種情況下是不需要危機管理小組介入的，是一個理論上的企業管理最優狀態。低偏警情預報則是指偏離了這個企業管理最優狀態但又沒有逾越危機警戒線的一種財務狀態，采用低偏警情預報制是為了保證企業對財務危機狀態的日常監控，采取一些控制措施，使這些偏離因素盡量往中心的財務最優狀態停靠，防止這些偏離因素惡化，最后轉化為危機。同理，高偏警情預報指分析處理的結果顯示企業管理危機狀態已逾越了危機警戒線，也就是說在企業管理危機實際發生情況下所作的預報。

一個完整的企業管理警情預報應至少包括以下幾個部分內容：①所屬警情預報類別。警情預報應首先標明企業警情預報種類級別(無偏警情預報、低偏警情預報、高偏警情預報)，讓信息使用者對企業財務危機狀態和程度有個整體上的認識和把握；②所選用的預警指標和采用的預警分析方法。主要說明所選指標和分析方法的理由、分析結果及反映出的企業財務危機情況，為為什么出具該類警情預報提供方法和信息支持。③根據各預警指標警示的財務危機情況，對其形成原因進行進一步的探究，揭示深層次的原因，并將結果予以預示，為企業生產經營應采取的應對對策提出意見或建議。

企業分析人員將成本分析的警情以警情預報的形式傳遞給危機管理小組，由其根據不同的警情種類級別采取不同的應對策略。

3．財務預警信息的監控處理。危機管理小組接收來自于信息分析人員的信息，根據警情預報的種類級別采取不同的措施：在無偏警情預報情況下分析企業處于這樣一種財務最優狀態的原因，并從這些因素出發，保持這些因素良性存在，以使企業一直處于這種狀態。當然，我們說這是一個理論的最優狀態，在實踐中是不可能永遠保持在這一點上的，所以并沒有專門派人負責；低偏警情預報情況下需要有信息日常監控人員來負責，根據信息分析人員提供的一些原因和應對措施對這些因素進行控制，使其不至于偏離過大，導致危機發生；高偏警情預報情況下則需要危機管理人員借鑒信息分析人員提供的對策，并對外進行咨詢，提出綜合解決對策，達到化解危機的目的。

當對信息實行監控以后，對控制后的信息經過信息反饋反饋給信息分析人員，進行下一輪的分析預報，信息分析人員則將警兆警素(預警分析指標體系)信息反饋到信息收集人員，對收集到的內外部信息進行整理，剔除無關信息。

綜上所述，企業管理危機預警信息機制是一個由上至下傳遞和由下至上反饋的循環往復過程，在這個循環過程中預防、控制和化解財務危機，使公司得以持續開展生產經營過程。

二、預警信息機制的運行條件分析

馬克思主義哲學告訴我們：任何事物都是運動、發展和變化的，這些運動發展變化是有條件的。這里面說的運動發展變化其實就是一個運行過程。顯然預警信息機制的運行過程也是需要一定條件的。只有在具備這些條件的基礎上才能夠充分而有效發揮其作用，實現預期的維持公司持續經營的目標。具體來講，主要有以下幾個條件：

1．基礎信息真實可靠。一個科學的企業管理預警結論必須在掌握大量的真實財務信息的基礎上做出，企業應確保建立一個穩定、及時、可靠的信息來源渠道。

一般來說，企業的信息主要來自以下兩個方面：一是會計部門提供的會計報表及其他會計信息；二是財務部門在對各種會計信息及其他信息進行分析加工的基礎上所做出的各項分析報告、專題研究報告、其他分析資料及搜集的有關財務信息。眾所周知，財務預警是基于財務比率進行的，而財務比率的基礎是會計信息，因此，會計信息的質量關系到財務預警控制機制的成敗，企業只有在真實、可靠的會計信息基礎之上才能夠對企業財務狀況做出恰當的評價；由于財務預警還需對相關財務征兆做出調查分析，提出解決的方案，因此企業會計信息系統應該與管理信息有恰當的接口，以保證完備的追溯線索；企業還應該搜集行業有關數據，將企業置于整個市場去考慮，與行業中的其他企業相比較，分析行業發展態勢以及企業在行業中所處地位變化是否會給企業帶來財務危機。也就是說，良好的財務預警分析系統，要能夠有效預知企業可能發生的財務危機，預先防范財務危機的發生，這必須建立在對大量資料系統分析的基礎上，抓住每一個相關的財務危機征兆。只有在真實、可靠的會計信息基礎上，通過對會計資料的認真閱讀、分析和評價，才能正確發現企業潛在的企業管理危機并及時進行消除企業管理危機的工作。

2．信息傳遞渠道暢通。在預警系統運行機制中，各種收集整理或分析處理后的信息傳遞是非常重要的事情，其傳遞流程包括兩個有機部分：①原始資料的傳遞。預警信息收集人員收集企業內外部的一些原始資料后，經過整理剔除無關信息，將與預警分析密切相關的指標信息以報表形式傳遞給預警信息分析人員。②信息分析人員按照既定模型對初始資料進行分析處理，得到結果后與事先確定的預警臨界值進行比較，然后根據其反應的財務危機狀態以警情預報種類級別的形式傳遞給危機管理小組，危機管理小組則根據警情級別及時采取相應的預控措施。由于現代化電子技術應用廣泛，企業可以應用日益廣泛電子技術來為預警信息采集和傳送服務。需要注意的是，通過各種渠道獲得的信息應迅速地集中到預警部。在這一過程中，信息的傳遞速度非常重要，信息的任何拖延都會失去價值。

3．反饋自檢系統有效。預警指標體系建立以后，并非就此吲定不變，由于經濟環境的變化，特別是體制性因素在不斷變化，有些企業管理預警指標呵能過時，有些指標作用可能下降，有些指標的預警l臨界值需要調整。在警情預報發出后，相應的風險管理措施開始運作，這些措施的實施效果反饋到預警指標體系．而且相似情況發生的次數積累到具有統計上的意義的時候，對預警指標體系就應該進行適當調整了。對各指標預測能力的自我檢驗可以依據以下幾個信號進行：正確信號發出率、錯誤信號發出率、信號未發出率等。但對預警指標體系的調整應當慎重，以免使日常監測工作因指標的頻繁調整而無所適從。