企業財務風險識別方法

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【摘要】財務管理工作通過追蹤資金的流動數量以及流動方向，能夠管控企業資金資源的使用，并且能夠借資金流管控實現對業務環節的創新和發展。在統籌資金流、信息流和物流的基礎之上提升對財務風險信息的統籌能力，提升對財務風險識別的精確性和有效性?；诖耍撐膶ζ髽I財務風險的識別方法進行了研究。

【關鍵詞】財務風險；風險識別；控制

1引言

企業內部財務風險管控的前提是能夠全面、精準地識別財務風險的類型、發生概率以及影響程度等。對此，企業需要建設科學的財務風險識別機制，能夠及時識別企業內部和外部的變化環境，在識別風險的基礎之上制定正確的風險管控措施。

2企業財務風險識別的特點

風險識別工作需要貫穿風險管控過程的全流程和全環節，能夠及時反映內部和外部環境的變動，及時識別風險。

2.1全員性

企業財務風險的識別工作不是單獨部門或者崗位的職責，而是應該由全體部門以及成員共同完成。企業內外的各個業務流程以及環節都會存在顯性以及隱形的風險，對此風險識別工作需要交由風險控制部門以及具體工作部門共同承擔，只有這樣才能夠保證風險識別的全面。

2.2動態性

風險識別工作并不是一蹴而就，而是應該在環境變化中實現風險識別的動態化發展。在財務風險管理中，風險識別貫穿規劃、實施以及收尾階段，并且需要因時而變、不斷調整識別類型以及解決措施。因此，企業財務部門以及其他職能部門需要做好財務數據、信息的檢測，能夠及時發現風險，做好甄別工作。

2.3信息性

財務管理工作通過追蹤資金的流動數量以及流動方向，能夠管控企業資金資源的使用，并且能夠借資金流管控實現對業務環節的創新和發展。因此，各種數據和信息成為企業財務風險識別的基礎和前提，財務系統的廣泛使用能夠實現資金流、信息流以及物流的協同和聯動，更能夠發現信息中存在的風險，提升自身的風險管控能力。

3企業財務風險識別的依據

財務風險的識別需要積累大量的信息基礎。因此，識別財務風險的關鍵是能夠找到充足的財務信息和依據，并借此識別和分析風險。

3.1分析企業面臨的各項環境

企業內部環境和外部環境是企業考量財務風險的重要因素。企業的內部環境主要包括企業的各項資源條件、各項運用資源的管理能力、內部的組織架構和管理制度等。上述的內部環境實際上都會影響企業識別風險的難度，并且評估企業識別和管控風險的資源和能力。企業的外部環境主要為供應商情況、下游的經銷商和零售商情況、終端消費者以及競爭者情況、政府政策和手段等。上述外部主體的行為以及情況會直接影響企業經營行為。因此，能夠為后續識別風險提供完善的信息。

3.2研究企業的具體業務環節

上述對于各項環境的分析仍舊處于宏觀環境層面，但是財務風險的識別還是需要對更加精細化的具體業務環境進行風險的識別和分析。對此，財務部門還需要嚴格收集具體工作業務信息，了解各個部門、崗位以及個人的工作動態和情況。例如，在財務部門評估產品生產風險時，該部門需要了解產品范圍說明書、產品驗收標準、項目可交付成果、產品價格假設等相關情況，從而能夠對有關產品項目假設條件的不確定性進行評估，做好后續的風險識別工作。因此，企業的相關部門只有全面收集從宏觀到微觀的信息，才能夠更加全面了解企業的業務發展情況和管理環境。

4企業財務風險識別的具體方式

4.1明確企業各種風險類型

企業在財務發展的過程中會存在各種類型的風險，上述風險內容是處于聯系之中的整體，是會相互作用、相互影響的。企業所要面臨的政治風險、社會風險、經濟風險、自然風險、技術風險、管理風險等都會影響企業的財務管理活動。其中，政治風險影響著整個市場經濟運行的穩定性，主要包括政局穩定性、法律法規等。經濟風險是指在企業業務發展過程中由于合同問題、成本問題、市場經營問題、項目問題以及稅收問題引起的經濟風險，直接影響了企業的財務管理效率和成本，帶來了一定的財務管理風險。技術風險是指施工生產過程中、維護環保過程中、設計評估過程中出現的各種風險，在技術應用層面積累了財務管理的風險因子。對此，企業要想能夠全面識別自身的風險就需要首先了解各項風險的類型，才能夠積累風險識別的經驗，提升風險識別機制的效率。

4.2明確目標與確定人員

風險識別具有全員性特點，必須要明確組織內部整體和各個崗位、人員的風險識別目標，能夠將企業內部各個部門以及層級的風險識別參與者納入其中。首先，企業需要根據整體環境以及戰略目標分解財務風險管控目標，能夠在構建整體風控目標的基礎上構建部門、崗位以及員工個人的細化目標。企業整體目標的構建需要財務部門負責人員以及企業的經理層人員共同溝通和協調，在信息共享的基礎上實現風控目標制定的共識。在傳統的財務風險管理中，財務部門作為具體的職能部門與企業的高層管理者和經理層是脫節的，存在較大的信息不對稱問題。因此，在制定整體財務風控目標的過程中缺乏戰略管理的統籌，導致財務環節和具體的經營環節相脫節，反而大大增加了財務風險的發生概率以及風險程度。在各個部門以及崗位的風控目標建設中，企業財務部門要能夠加強橫向溝通機制的建設，能夠及時了解其他部門的業務動態，幫助其更加高效、準確地分解財務風險管理目標，指導后續具體的風控過程。在識別風險之前，必須先明確風險識別的目標并確定參加風險識別的參與者。并且，由于各個部門以及崗位自身工作性質的不同，財務風險的類型也會不同。因此，具體管控財務風險的目標也存在一定差異。對此，財務風險管理應各有側重，依據各個部門以及業務內容的管理規劃，各個參與者都需要分別確定主體或業務單元風險管理的范圍和重點，確定參與項目風險識別的人員。

4.3系統地識別風險

目前，識別財務風險的方式不斷的發展和豐富。企業也能夠借助多樣化的風險識別技術和工具對企業內部、外部的風險信息進行系統性地辨別和分析，從而能夠勾勒不同業務部門風險的類型和內容，為后續的風險管控提供信息參考。在企業財務管理中，常用的風險識別技術有核對清單、訪談、會議討論、成果評審、風險管理表的日常輸入、實際調查等。第一，企業財務部門和具體業務部門可以通過實地觀察法了解崗位以及工作人員中存在的財務風險，獲得寶貴的一手信息，確保初始信息收集的真實性和生動性。但是實地觀察風險的方式比較費時費力，并且也對風險識別人員提出了更高的要求。第二，風險點查找法。該方式是企業結合已經掌握的風險信息和管控經驗結合企業實際情況對企業內部的風險點進行確定，并對找到的風險點進行準確分析，從而確定好風險的等級，明確后續的解決措施。對此，財務部門以及具體的風控部門首先要圍繞中心工作，以工作環節運行過程為核心，認真查找出工作中各類可能出現的風險，并確定各類風險可能出現的關鍵環節和部位。其次是要準確評定風險點等級。圍繞排查確定的各類風險點，根據該風險點風險程度的高低，按照風險的危害程度和發生概率，由輕至重確定為低、中、高三個風險等級，分別由各級崗位風險管理主體確定防控職責。再次是要將查找出來的風險點和評定的風險等級登記造冊并建立臺賬，通過多種形式進行公示，為風險管理部門制定防控措施提供依據。第四，在風險管控的過程中，企業內部也需要不斷提升自身的信息化水平，在企業內部安裝財務管理系統、會計管理系統、企業資源管理系統等信息系統，能夠在信息化的促進之下提升企業各個部門之間以及各個業務環節之間的溝通和協調能力。在信息技術的發展之下，企業內部的數據化、信息化技術的應用是必要的，能夠更加迅速、全面洞察企業內部各個發展情況，并在統籌資金流、信息流和物流的基礎之上提升對財務風險信息的統籌能力，提升對財務風險識別的精確性和有效性。

4.4編寫已識別風險文檔

在對上述風險類型、發生概率以及危害程度進行分析之后，財務部門為了更加清晰展現各個部門以及崗位的財務風險動態，需要編制詳細的說明和陳述，詳細說明各個業務環節以及崗位具體工作上存在的風險情況，具體包括風險觸發的場景、風險發生的時間地點、風險發生的原因等，并編寫成完善的風險識別報告，在標準化的書寫內容以及文字形式中供財務部門、各個其他職能部門以及企業高層管理者傳閱和使用。在編寫已識風險文檔時，最好采用標準化的形式，在組織內部統一使用，同時還能起到統一風險語言的作用。

5結語

風險識別工作需要貫穿風險管控過程的全流程和全環節，能夠及時反映內部和外部環境的變動，及時識別風險。因此，財務風險的識別需要積累大量的信息基礎，識別財務風險的關鍵是能夠找到充足的財務信息和依據，并借此識別和分析風險。同時，風險識別具有全員性特點，必須要明確組織內部整體和各個崗位、人員的風險識別目標，能夠將企業內部各個部門以及層級的風險識別參與者納入其中。

【參考文獻】

【1】張曉東.企業財務風險的識別與控制研究[J].財經界,2020,546(11):161-162.

【2】楚亞飛.電力企業財務風險的識別與控制研究[J].科技經濟市場,2019(09):22.

作者：虞積鑫 單位：安徽財經大學