企業財務風險評價體系分析

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摘要：企業想要在當前激烈的市場競爭中占有一席之地，財務則是企業發展中不可忽視的重要因素，其具體的財務狀況與企業未來發展密切相關。全球化風暴除了為我國企業的進步引入機會，也在一定程度上提升了競爭的白熱化與復雜程度。所以，加強企業財務風險體系的改革力度，為企業財務在未來競爭中具備強大的抗擊風險的實力，是現今企業必須抓緊落實的工作。

關鍵詞：企業財務風險；評價體系；問題；對策

通過對當前我國企業財務風險評價體系與國際先進體系的比較，可以發現，無論從體系的建立還是具體的運作上，我國企業財務風險評價體系與國際水平相差很遠，尤其是在財務風險評價系統的完善性上差距很大。而且，大部分企業沒有從靈魂深處對財務管理的關鍵作用有透徹的認識，在財務風險的控制上也就無法發揮應有的功能，同時由于沒有給予足夠的理論支撐，實際經驗也相當不足，導致了多數企業在財務管理上積累了大量弊端，極易發生財務風險。

一、當前企業內部財務風險體系的弊端

(一)不能深刻理解財務風險體系的內涵。從現狀來看，我國的財務風險體系的建立，無論從理論基礎還是內涵、以及具體的應用，在世界范圍上都處于落后狀態，企業的管理階層中廣泛存在著輕視財務風險的管控的問題，只注重當下的獲利水平，沒有從企業長遠利益著眼進行考慮。企業舉債進行投資時，由于領導層僅將眼光停留在其收益與成本的降低，不重視負債率指標的指導意義，從而在企業未來運行上出現了相當多的危機。并且，因為對財務風險評價體系的不重視，造成了領導層對外部環境與內部環境的認識與分析上的缺失，內部環境方面，由于沒有能夠將財務的具體情形實施有效調研，缺乏專業性人員，在風險制約的機制上也相對缺乏，在企業發展水平上的錯誤判斷等會令其在風險的預判上失去相應的能力。企業外部存在的風險是由于企業對企業范圍以外的環境缺乏科學理性的分析，以一成不變的觀念看待市場變化，在市場風險的研究不力，在對手分析上不全面，造成企業風險體系的建設落后，為企業的發展帶來危機。(二)未從實際出發組建符合實際的財務風險評價體系。企業之間由于行業的區別，其各自的發展方向也不相同，所以在不同類型企業中推廣財務風險評價體系，也應有所區分。大部分的企業當中，財務風險體系的運行都是不得已而為之，缺乏主動性，更缺乏理性的選擇過程。當前國內財務風險評價體系無鮮明的特征而言，沒有聯系企業所歸屬的行業狀態落實運行，不同行業在評價體系上只有一套系統。無論是企業從事哪一方面的行業，由于行業專業之間的差異，不同行業的企業在實施財務風險管理的過程中，相應的風險評價方法與管理體系是不可能相同的，在具體的操作過程中更是千差萬別。同時，當前企業風險評價體系在財務方面的建設是缺少科學論證的，在實施分析的過程中只重視定量工作，對于其性質的認定是不足的，僅依靠固定的數據、報表來分析企業財務的風險程度，未考慮市場的動態變化，在此背景下，采用以往的公式與算法，不能以動態的理念實施評價，而是實施封閉、固化的研究，是無實用性可言的。(三)相關專業人員與管理團隊嚴重不足。企業的正常運作與相關專業人員與管理團隊的選擇是息息相關的，管理團隊與人員的專業性的強弱，決定著財務風險評價體系的運行效果。當前大部分企業并沒有專業的理論研究團隊對其運行過程中的財務風險評價體系進行調研，在財務風險上沒有足夠的認識。未給予外部環境足夠的重視，同時缺乏財務風險的內部控制，如果再加上對財務風險管理成員素質的低下，就算企業在思想上有了一些轉變，且在相關部門引進風險控制人員，然而由于人員不具備專業培訓的背景，未接受過完整系統地風險評價體系的學習，最多只是與財務相關的專業，在其風險管理上只有基本了解，只能在企業會計中已經顯現的風險實施控制，而在財務管理上可能出現的風險不能從專業角度進行完整評估，對企業財務風險不能實施有效的管控。(四)相關體系的設計中的非財務指標。設計不謹慎企業財務系統如果想正常運轉，其財務風險評價體系對于企業的財務貢獻極大，符合企業實現全面發展的目標，然而當前企業財務風險評價體系在設計過程中仍有不足，許多時候未將非財務指標做嚴格分析。以企業風險為對象的財務風險分析，采取的分析方式為定性與定量相整合的方式進行，然而數據只能反映某一時刻的固定值，并不代表企業全部，如果僅僅對某一數據進行研究，則這種分析方法是片面的。必須以非財務指標進行輔助管理，方可將財務指標未涉及的部分進行完整化處理，在當前嚴酷的市場競爭中，企業應以市場定位與服務質量為工作目標，時刻重視企業本身的創新水平，與各方特別是金融部門進行持續的聯絡，通過以上措施方可將風險評價體系在企業財務建設中的作用全面發揮出來。以上非財務指標的重要性在企業財務風險體系中的實際作用是愈發明顯的。

二、改進當前企業財務風險評價體系的相關措施

(一)在意識上提升對財務風險體系的理解。管理層在企業發展中指引著發展的方向，在風險評價體系的具體運行中，不應只關注內部的運作，應以長遠的發展策略去適應市場變化，甚至將眼光投向世界市場，關注全球經濟走向，在面臨未來的世界經濟競爭以及充滿變數的國際市場，只有實現“走出去”，了解外面的世界，充分認識到競爭對手的經濟狀況以及具體的評價體系運作情形，相互借鑒，才能逐步實現企業財務評價體系的飛躍。企業內部因素的分析一定要建立在與外部因素相結合的基礎之上。企業高層應對企業的發展前景與目標有明確的理解，如制造型企業，一定要對產品的屬性有透徹的認識，了解產品的優缺點所在，以及未來可能的獲利水平，在綜合分析各種因素之后，將實現的利潤有多少，以及達到利潤的預期所需成本，對建立風險評價體系所應選擇的類型與建設流程實施進行監督，使企業具備足夠抗擊風險的能力。正確的決策要以有力的執行為支撐，這對企業員工的素質提出要求，不僅要重視強化業務素質，還要加強其思想建設，使其意識到財務風險關乎企業與個人的切身利益。(二)從結構與制度上對財務風險評價體系進行改進。當前企業發展財務的風險控制中，建立健全合理、符合現實的風險評價體系是工作中的重點，其中結合具體實際是重中之重。信息技術對企業財務的重要性日益突出，進而組建成覆蓋各個方面的風險評價網絡，以保證企業財務管理與財務風險評價的同步性，通過網絡體系進行的企業財務信息的披露，不管涉及企業的領導層還是企業的財管層，均能夠利用這個體系，及時準確地得到所需要的各類信息。企業的決策層與管理部門以分類匯總的方式對信息進行分析，為財務方面的決策建立基礎，相關管理部門也能利用這個系統開展信息的共享與交流，在一定程度上保證了企業財務部門獲取相關信息與加強管理上面的時效性與高效性。而且以此為依托，組建相應的風險管控體系，能依據在財務實踐中收集到的各類信息做進一步分析比較，對將要出現的風險開展預測，并按預案進行應對，保證企業的利益。同時還要注意財務風險管理的實效性，這是與財務風險評價體系的質量密切相關的。企業的財務管理質量，一方面取決于企業的內部狀況，需要加強管理；另一方面也需要通過與外部環境之間的持續溝通，來應對外部環境的不斷變化，從企業自身出發，要注意對負債的認識，對于負債的科學運用，能保證其的可控性，就可使其成為企業發展的收益杠桿，對企業是有利的，能大大縮減企業支出，為企業創收。(三)提升專業人員與團隊的技術水準。團隊與成員的作用是所有體系得以正常運轉的動力所在。所以，企業如果要逐漸進步，就必須對其財務風險評價體系進行維護與改進，第一應提升企業財務風險管理成員的專業性水平，第二，認真對企業內部人員，尤其是涉及財務管理的相關成員，必須要通過培訓實現風險管理水平的飛躍。企業應對其中的高素質的財務工作人員進行獎勵，讓高素質的人員以此為契機實現更好的發展，要重點關注專業性較強的崗位上的用人機制，才能保證企業財務風險管理體系建設的質量。在進行企業的組織建設的過程中，要重視人才團隊與外部環境的動態調整，使其適應不斷變化的市場需求與激烈競爭，保證企業財務風險管理實現機動性與有效性。(四)在財務風險評價體系的建設中融。入非財務風險評價指標非財務風險評價指標由于其與財務的非直接關聯，常常在企業的實際運營中被忽略。實踐中的非財務風險管理，具體表現為關聯方交易和對外擔保方式。尤其在關聯交易過程中，其具有區別與其他方式的突出特征，占股份居多的股東有可能利用其優勢大規模利用公司資本來獲利，此類形式的交易極有可能造成企業財務中的假賬與為私利而操縱交易等違法行為，因而在實施此類交易的過程中，必須嚴格分析風險因素。在實施對外擔保的過程中，通常都以企業擔保方式進行，其對于企業的財務威脅較大，企業的財務水平很可能由此而大幅下降，造成企業無法正常運轉，因此在企業的財務風險評價體系中應及時對此進行分析，以保證風險評價體系作用的充分發揮。

三、結束語

隨著“地球村”的概念逐步深化，企業必須經歷地區、全國、甚至全球經濟的不斷沖擊，其今后的競爭將進入愈發白熱化的階段，企業財務水平與對抗風險的實力將決定其未來。所以，必須從思想入手，提高對風險的敏感度，將財務風險評價體系建設成為完整、成熟的系統，保證企業有足夠的實力完成對風險的防控，促進企業不斷進步。

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作者:張嘉華 單位:廣西柳工機械股份有限公司