企業財務風險識別與預警探索

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摘要：在當前競爭激烈的市場中，企業的財務風險意識弱直接導致企業的經營風險，而識別財務風險、建立財務風險的預警機制給企業進行可持續健康發展帶來了前所未有的重要的機遇，有著非常重要的意義。企業對財務風險進行準確及時的識別能夠加強企業對這類風險的監控，后續的風險控制就有了支持，風險預警機制的建立能夠從制度方法層面為企業的風險防范提供依據，這對于企業的可持續發展有著至關重要的意義。

關鍵詞：財務風險；識別；預警機制

一、引言

在市場化競爭中，企業面臨的風險隨處可見，在財務方面，財務風險對企業的發展影響非常大，這類風險雖然復雜但是有一定的可預見性，能夠建立完善的風險預警機制進行風險監控，所以財務風險導致的企業經營能力的降低，盈利能力降低，資金周轉速度降低，償債能力減弱等嚴重的問題可以在一定程度上得到緩解，因此，企業對財務風險的識別以及風險預警機制的建立健全對企業長期健康發展意義重大，需要決策層給予重視，提升企業的風險識別能力和預警機制建設。

二、企業財務風險識別

（一）現金流量風險。企業的現金流量是企業生存發展重要的資源，現金流不暢導致的風險在中外企業中數不勝數，所以，企業要重視現金流量的風險出現。現金流量風險原因主要是現金周轉的速度緩慢，企業不斷進行經營規模擴大。首先，現金周轉速度降低、營運資金被占用就會造成企業缺少充足的現金流，對現金的需求量增加，其次，當企業的規模不斷擴張時，自然對資金的需求就會增加，這時很容易導致現金流量減少。當現金流量減少時，企業的風險就出現了，為了籌集資金企業就會增加負債，負債增加又會造成償債能力的降低，導致籌資風險增加，此外，現金流還會對企業的投資決策、影響企業的信用等方面，加強對現金流量的風險識別對企業的風險預警機制建立和企業更健康的發展有著非常重要的意義。（二）籌資風險。企業在進行資金籌集過程中很容易遇到風險，籌資風險的原因較為廣泛，如果企業的經營過程中出現過多的負債，或者債務的期限結構等方面出現問題，投資人會失去對該企業的信心，這樣就很容易引起籌資風險。企業的償債能力可以從長期和短期兩個維度來考察，長期用資產負債率指標來衡量，該指標越高就意味著企業的負債越高，那么對于投資人來說該企業的償債能力越弱；短期用現金流量負債比指標來衡量，該指標越低，就意味著該企業在短期償債方面能力很弱，所以企業缺乏償債能力投資人對其投資就越謹慎，企業的籌資風險就越高。企業的債務結構失衡也會使企業面臨償債危機，籌資風險高導致籌資難，嚴重影響企業的正常運行，進一步造成盈利能力減弱，這樣利潤降低導致償債能力持續惡化，最終導致經營危機。（三）投資風險。企業的投資風險包括市場、利率、能力、變現等方面的風險，這些風險主要是由于我國企業普遍上投資決策并不科學，缺乏完善健全的決策制度，更多的來自領導層的主管決策，企業的風險意識不強就造成盲目追求熱門的投資項目，將資金大量投資于當前市場熱門的領域，而沒有經過科學專業的風險評估。外界政策的變化以及競爭對手的戰略布局、內部管理決策的失誤、金融機構利率的大幅上升、供應商價格上漲這些因素都會導致投資風險的增加，投資活動本身就伴隨著風險，這是不可避免的，但是通過完善的風險評估和科學專業的決策會大大降低這些風險，識別投資風險需要管理人員進行全面準確的項目研究和分析，對各個環節的把控以及市場的預測，這是一個系統性、專業性極強的工作，投資風險的識別將會為領導層進行投資決策提供重要依據。

三、企業財務風險預警分析

（一）財務信息監控傳遞機制。財務風險預警機制首先從信息監控和傳遞開始，信息的積累是風險預警后續工作的基礎，只有準確的足夠多的財務信息積累才能支持進行風險分析評估，評估的結果才能夠科學準確，所以企業應該加快建立財務信息監控與傳遞機制，保證該項機制能夠非常準確靈敏的對財務信息進行監控，減少信息在傳遞過程中的失真，使得得到的信息能夠準確及時的被信息系統接受，這樣才能供下一步的分析評估使用。財務信息監控傳遞機制對于財務風險預警機制在企業的第一個環節非常重要，它決定了后續工作使用的信息的準確性，同樣，當決策制定出來后信息也要進行反向傳遞，傳遞到執行層，著同樣需要完善的財務信息監控機制來保證。（二）財務風險評估機制。企業財務風險評估機制是風險防范的中樞系統，準確科學的評估能夠將識別到的各類財務風險分類評估，得到的評估結果為后續的決策提供依據，判斷制定的措施能否將風險有效的遏制。從企業的財務風險評估機制定來看，當前大多數企業并沒有做到建立完善一套完整的財務風險評估機制，也更沒有對風險的分析方法，這樣最直接的就是識別的風險沒有辦法得到及時的評估和分析，一方面風險識別的工作得不到后續支持，另一方面風險處理也缺少了依據，這些就造成企業在后續的建立財務風險預警機制方面得不到有效的處理依據，無法有效進行財務風險防控工作。企業風險評估機制的建立需要從變化的市場環境中找到正確的方法制定應對風險的策略，市場中的不確定因素非常多，企業風險管理的能力很大程度上決定著企業的發展方向，企業應該從三個方面建立并完善風險評估機制，首先，從評估程序方面應該加快專業的程序設計，只有建立了科學的程序才能奠定有效的機制制定步驟，其次，將財務風險評估過程中出現的不合理的問題進行分析，加快相關問題解決，不斷優化評估方法，做到準確科學，促進各項環節的優化，同時根據市場中財務風險的變化制定靈活多樣的應對模式，提升對風險的應對能力，最后，還要根據識別到的財務風險種類選擇合適的風險評估方法，有針對性的方法能夠更加準確有效的評估風險，這一系列措施能夠有效加快企業財務風險評估機制的建立和完善，將財務風險分析的結果交由下一步處理，能夠有效的控制企業遇到的財務風險，提升企業的風險防控能力。（三）風險處理機制。通過財務風險的識別和評估，企業得到系統的評估報告，能夠對潛在的財務風險有一個較為清晰的認識，為風險處理機制的建立奠定基礎。風險處理機制包括兩個步驟，第一步是分析識別到的各類風險，第二步是處理分析出的具體風險。首先，企業要對財務風險進行科學的分析，這是在風險評估的基礎上對風險的更深層的剖析，目的是為了對識別到的風險進行更加準確的衡量和估算，這樣得到的結果才能夠為風險防控措施的制定提供準確的依據。其次，企業的財務風險處理機制是風險預警機制中最重要的一個環節，直接關系著風險能否得到有效控制，所以風險處理需要企業建立嚴密的處理機制，不僅要在相應的業務過程中進行風險處理，還要建立嚴密的預防機制，全面的財務風險內部控制機制，形成成體系的財務風險處理機制，保證處理措施能夠得到有效執行，企業要及時根據風險處理結果調整經營策略，改善優化經營模式，進一步降低此類財務風險的出現概率，減少后續損失，同時根據處理結果反饋處理的有效性，進一步優化企業的財務風險預警機制，提升該機制的預警水平。

四、結論

風險體系的完善能夠幫助企業更好的應對市場變化中的風險，這需要企業強化相應方法的運用，注重定性和定量方法結合，同時做好風險防范，保證財務管理的科學性和準確性，規范財務操作，將風險控制在較小的范圍，不斷強化審計監督，通過監控及時發現風險隱患，運用科學系統的風險預警機制來解決風險，共同提高企業的風險預警能力。

參考文獻：

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作者:孫立海 單位:青島國信發展（集團）有限責任公司