資金范文10篇

摘要：市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入與推進(jìn)，極大地促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，而集團(tuán)資金管理的重要性也越來越突出，在提高資金效益方面發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢，已經(jīng)得到了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。加強(qiáng)資金管理，可以為資金使用效率的提升創(chuàng)造有利條件，避免資金出現(xiàn)不必要的浪費與流失現(xiàn)象，有助于資金效益的穩(wěn)步提升。本文主要針對集團(tuán)資金管理提高資金效益展開深入的研究，并提出幾點針對性的建議，以供借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；資金效益；建議

目前，加強(qiáng)資金管理建設(shè)，對于企業(yè)集團(tuán)各項管理工作的順利進(jìn)行是非常重要的，是企業(yè)發(fā)展的命脈，是提高資金效益的重要途徑，已經(jīng)成為了企業(yè)集團(tuán)生存與發(fā)展的重要推動力量。資金管理與提高資金效益之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，兩者相互促進(jìn)、相互影響，要想確保資金使用效益的穩(wěn)步提升，就必須要加強(qiáng)資金管理，予以嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展注入強(qiáng)大的生命力。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理提高資金效益的可行性因素分析

（一）有利于解決企業(yè)集團(tuán)的資金流轉(zhuǎn)問題。現(xiàn)階段，在企業(yè)集團(tuán)中，資金匱乏現(xiàn)象普遍存在，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)困難重重，阻礙著企業(yè)集團(tuán)正常的經(jīng)營運轉(zhuǎn)。而加強(qiáng)資金管理可以大大解決這一問題，可以及時了解子公司的資金使用情況，對子公司的資金狀況進(jìn)行實時性的監(jiān)督，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)的資金，進(jìn)而保證資金平穩(wěn)、高效地運行。（二）有利于規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的資金使用行為。在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展中，存在著較多變動性因素，出現(xiàn)了較多潛在性風(fēng)險。資金使用與管理，涉及到企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)與經(jīng)營的方方面面，企業(yè)內(nèi)部各個部門、員工要在企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)活動中保持較高的參與度[1]，一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為，將會造成資金使用風(fēng)險的出現(xiàn)。而構(gòu)建完善的資金管理制度，可以為企業(yè)集團(tuán)防范風(fēng)險能力的提升創(chuàng)造有利的條件，將企業(yè)集團(tuán)資金使用行為規(guī)范化。確保資金使用效率的穩(wěn)步提升。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理提高資金效益中存在的不足之處

［摘要］資金是現(xiàn)代企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)與保障，民營石化企業(yè)經(jīng)過多年的艱難發(fā)展，市場拓展已經(jīng)達(dá)到了一定深度與廣度。隨之而來的是更加激烈的市場壟斷、競爭與同行沖擊，因此，深化資金管理改革、加強(qiáng)資金籌措的科學(xué)性、加強(qiáng)資金成本控制成為企業(yè)解決相關(guān)問題的重要方法。基于此，本文重點探討了民營石化企業(yè)的資金籌措問題，并提出了若干資金籌措與資金成本控制的改革措施，以供參考。

［關(guān)鍵詞］民營石化；資金籌措；成本管控

石油石化是我國各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與自身發(fā)展的重要物資保障，是一個國家的經(jīng)濟(jì)命脈，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、民眾生活方面都具有重要的影響，因此，石化企業(yè)在整個國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展過程中發(fā)揮著十分重要的推動作用。近年來，民營石化發(fā)展迅猛，但在取得市場拓展、利潤提升等成績的同時，也應(yīng)當(dāng)看到民營石化企業(yè)面臨著由國有石化企業(yè)造成的壟斷局面、同行競爭與自身成本問題，加強(qiáng)資金管理迫在眉睫。如何做好資金籌措以及資金成本控制成為現(xiàn)代民營石化企業(yè)經(jīng)營管理者的頭等大事。

1民營石化企業(yè)的生存現(xiàn)狀

石油石化是我國重要的經(jīng)濟(jì)命脈，隨著石油化工產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，激勵了更多民營石化企業(yè)進(jìn)入市場、壯大自身，同時，由于國有石化的客觀性壟斷讓民營石化企業(yè)面臨著更加激烈的競爭與沖擊。從我國石油行業(yè)的現(xiàn)狀及特點來看，國有大型石化企業(yè)的壟斷地位具有許多客觀性與歷史因素。而作為資金不足、規(guī)模較小、口碑不如國有企業(yè)的民營石化企業(yè)，都在夾縫中行走并尋找生存與發(fā)展的機(jī)會。為了更好地對民營石化企業(yè)進(jìn)行扶持，國家相繼出臺了很多有利于民營石化企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的政策法規(guī)，如實際零售價格協(xié)商確定、保護(hù)競爭、建立公共公正市場秩序等，有利于民營石化企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。但在國家大力支持與維護(hù)石化市場均衡發(fā)展的同時，民營石化企業(yè)本身存在的一些問題也對企業(yè)發(fā)展造成了一定程度的影響，尤其是在資金籌措以及資金成本控制上，由于缺乏科學(xué)規(guī)范的管理理念，使企業(yè)陷入發(fā)展困境，進(jìn)而失去了與大型石化石油企業(yè)競爭的有利條件。

2民營石化企業(yè)資金籌措及資金成本控制問題

一、統(tǒng)一思想。量化和細(xì)化考核評比辦法

市分行召開了2004年工作會議，繼全省分、支行長會議之后。把風(fēng)險管理擺在全行各項工作的首位，明確提出了年度工作的指導(dǎo)思想和努力方向：以規(guī)范化管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理為核心，以績效管理為重點，以改革創(chuàng)新為動力，以凸現(xiàn)機(jī)關(guān)處室的指導(dǎo)職能和服務(wù)職能為宗旨，靈活務(wù)實地開展計劃信貸管理工作。并且對照省行資金計劃處的考核辦法，對資金計劃工作百分考核內(nèi)容進(jìn)行了量化和細(xì)化，從處室到基層行都相應(yīng)建立了計劃管理人員崗位責(zé)任制，健全了各項管理制度。百分考核辦法中，把資金計劃工作細(xì)分為計劃管理、資金管理、財政補(bǔ)貼資金管理、現(xiàn)金及利率管理、統(tǒng)計管理、等級行管理、業(yè)務(wù)綜合管理七大塊，做到崗位落實、人員落實、責(zé)任落實、工作落實，半年來的工作表明，年初制定的工作意見和考核評比辦法方向明確，切合實際，對做好全市資金計劃工作具有一定的指導(dǎo)性和針對性。

隨著糧食市場的進(jìn)一步放開和深入，今年以來。三農(nóng)”問題和糧食安全問題已日趨突出，農(nóng)發(fā)行的管理職能和業(yè)務(wù)范圍也發(fā)生了變化，收購資金封閉管理工作面臨新的形勢。行資金計劃管理工作在市分行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞收購資金封閉管理這個中心，適時調(diào)整工作思路，以總行的規(guī)范化管理考核為工作準(zhǔn)則，以努力實現(xiàn)提高信貸資金運用效率和切實防范信貸風(fēng)險為雙重目標(biāo)，調(diào)動資金計劃條線在崗人員的工作積極性，充分發(fā)揮資金計劃工作的職能作用，使我行資金計劃工作取得了較好的成效。現(xiàn)將2004年上半年資金計劃管理工作總結(jié)如下：

二、加強(qiáng)資金營運管理，提高資金使用效益。

今年以來，我行進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資金營運管理，信貸資金回籠后及時歸還系統(tǒng)內(nèi)借款，貸款回籠和借款下降基本保持一致。上半年每月信貸資金運用率均保持在99.5%以上，信貸資金保持較高的營運水平。

1、堅持資金頭寸限額管理。今年以來我行計劃部門進(jìn)一步提高經(jīng)營核算意識，嚴(yán)格對資金頭寸的管理，在省行核定的資金頭寸限額內(nèi)按季核定基層行的資金頭寸限額，并要求在保證正常業(yè)務(wù)開展的前提下，各行根據(jù)自身情況在限額內(nèi)盡量壓縮頭寸占用，對不合理占用及時調(diào)整，保證了各行科學(xué)合理占用頭寸資金，做到不閑置、不浪費。

合同編號：

甲方（委托人）:姓名（名稱）：

身份證號（營業(yè)執(zhí)照號）：

住址（營業(yè)地址）：

郵政編碼：

聯(lián)系電話：

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│拆出資金公司(下稱甲方)││開戶銀行名稱地址及帳號││

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│拆入資金金融單位(下稱乙方)││開戶銀行名稱地址及帳號││

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│擔(dān)保單位││

為建立健全項目資金使用管理制度，規(guī)范城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤收益管理，確保資金專款專用、運作規(guī)范，根據(jù)上級相關(guān)文件精神，結(jié)合我縣實際，特制定《縣農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項目專項資金管理暫行辦法》。現(xiàn)將有關(guān)工作匯報如下：

第一條農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項目專項資金

本規(guī)定農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項目專項資金（以下簡稱“專項資金”）是指專項用于我縣農(nóng)村土地（含受地質(zhì)災(zāi)害威脅、災(zāi)毀等）舊村復(fù)墾項目的資金。

第二條設(shè)立專戶、封閉運行

農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項目經(jīng)省國土資源廳先行核定產(chǎn)生的城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤指標(biāo)上交易平臺與購買方確定交易數(shù)量和價格后，縣人民政府授權(quán)縣國土資源部門、項目所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府設(shè)立專戶。專項資金實行專戶儲存、專人管理、封閉運行，專款專用、接受監(jiān)督，任何單位和個人不得以任何形式、任何理由截留、擠占和挪用。

第三條專項資金使用范圍

農(nóng)戶資金借貸的實證分析

農(nóng)戶的資金借貸渠道可以分為正規(guī)金融渠道和非正規(guī)金融渠道，正規(guī)金融渠道主要包括“支農(nóng)主力軍”的農(nóng)村信用社和農(nóng)業(yè)銀行，此外還有工商銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、郵儲銀行和村鎮(zhèn)銀行等其他商業(yè)銀行，不過在所調(diào)研的農(nóng)村地區(qū)，郵儲銀行和村鎮(zhèn)銀行對農(nóng)戶的貸款支持依然很弱，而工商銀行、中國銀行、建設(shè)銀行等商業(yè)銀行對農(nóng)戶的借貸業(yè)務(wù)有所發(fā)展。非正規(guī)金融渠道主要包括民間私人借貸、錢莊、農(nóng)村合作基金會、合會、及銀背機(jī)構(gòu)。民間私人借貸在河南農(nóng)村地區(qū)依舊活躍，而農(nóng)村合作基金會于1997年被政府取締后基本上從農(nóng)村地區(qū)消失。雖然合會及銀背機(jī)構(gòu)在東部地區(qū)較為廣泛地存在，但在所調(diào)研的13個河南農(nóng)村地區(qū)卻均未發(fā)現(xiàn)，只有2個調(diào)研地區(qū)發(fā)現(xiàn)私人錢莊，不過很少有農(nóng)戶從那里取得貸款。所以，這里民間借貸數(shù)據(jù)統(tǒng)計的是河南農(nóng)村地區(qū)的民間私人之間的借貸情況。表1給出了704戶農(nóng)戶2011年度四類借貸資金來源的統(tǒng)計結(jié)果，農(nóng)戶來自農(nóng)村信用社累計借貸資金總額為5939000元，農(nóng)戶借貸發(fā)生比率，也就是指發(fā)生過資金借貸的農(nóng)戶數(shù)量占總調(diào)查戶數(shù)的比率。2011年度從農(nóng)村信用社借貸的農(nóng)戶有296戶，在總調(diào)查戶數(shù)中所占的比例也即農(nóng)戶借貸發(fā)生比率為41．8%，是正規(guī)金融渠道中借貸比率最高的，這說明農(nóng)村信用社信貸資金可獲得性要遠(yuǎn)比商業(yè)銀行強(qiáng)，其信貸資金發(fā)放的覆蓋面比較廣。不過借貸平均金額卻是正規(guī)金融渠道中最低的，只有20064元，說明農(nóng)村信用社更多的是發(fā)放小額貸款。農(nóng)戶來自其他商業(yè)銀行的累計借貸資金總額為4735000元，這略低于農(nóng)村信用社的累計借貸金額，有69戶農(nóng)戶取得其他商業(yè)銀行的貸款，借貸發(fā)生比率最低，僅為9．8%，借貸戶均額度卻是最高的，為68623元，這說明其他商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)主要是服務(wù)于農(nóng)村少數(shù)的高端群體的客戶。農(nóng)戶來自農(nóng)業(yè)銀行的累計借貸資金總額最小，只有1772000元，借貸戶數(shù)為71戶，借貸發(fā)生比率較低，為10．1%，累計平均借貸金額略高于農(nóng)村信用社，卻只有24957元，這說明農(nóng)業(yè)銀行已淡出農(nóng)村地區(qū)，支農(nóng)覆蓋面窄，支農(nóng)融資服務(wù)力度較小［2］。農(nóng)戶來自民間私人處的累計借貸總額為5219600元，借貸戶數(shù)為391戶，借貸發(fā)生比率最高，為55．3%，這說明民間私人借貸的資金總量較大，而且貸款的可獲得性最強(qiáng)。不過，民間私人處的累計平均借貸金額最低，只有13349元，較能滿足農(nóng)戶的小額支出項目的融資需求，但卻缺乏對農(nóng)戶大項支出的融資支持。如表2所示，2011年度，農(nóng)戶來自農(nóng)村信用社的借貸，每筆借貸金額在5000元以下的筆數(shù)，共有37筆，占農(nóng)村信用社借貸總筆數(shù)比例的12．5%，而農(nóng)戶來自農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行的借貸，每筆借貸金額在5000元以下的筆數(shù)，僅有10筆，占農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行借貸總筆數(shù)比例的7．2%，可見，極小額度的貸款還得主要依賴農(nóng)村信用社來發(fā)放。況且，農(nóng)戶來自農(nóng)村信用社的借貸，每筆借貸金額在5000～10000元之間的，共有75筆，占農(nóng)村信用社借貸總筆數(shù)比例的25．4%，而農(nóng)戶來自農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行的借貸，每筆借貸金額在5000～10000元之間的共有34筆，占農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行借貸總筆數(shù)比例的24．3%，兩者的比例大致相當(dāng)且都較低，這說明農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的額度較小的貸款仍是不足的，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)要想提高借貸發(fā)生比率，就應(yīng)該多發(fā)放額度較小的貸款。農(nóng)戶來自農(nóng)村信用社的每筆借貸金額在10000元以上的，共有184筆，占農(nóng)村信用社借貸總筆數(shù)比例的62．1%，而農(nóng)戶來自農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行的借貸，每筆借貸金額在10000元以上的，卻有96筆，占農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行借貸總筆數(shù)比例的68．5%，兩者比例都很高，這說明三年來，隨著我國貨幣量72．6%的增長率，農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)把信貸資金主要用于大額度貸款上，且在它們之間出現(xiàn)過度競爭。2011年度，農(nóng)戶來自民間私人處的借貸，每筆借貸金額在5000元以下的筆數(shù)，共有116筆，占民間私人借貸總筆數(shù)比例的28．5%;5000～10000元之間的筆數(shù)，有122筆，占民間私人借貸總筆數(shù)比例的30．0%;10000元以上筆數(shù)，有169筆，占民間私人借貸總筆數(shù)比例的41．5%。可見民間私人借貸的額度分布較均勻，其提供的5000元以下的小額借貸要比農(nóng)村信用社強(qiáng)得多。民間私人借貸額度有增大的趨勢，不過受農(nóng)戶儲蓄能力的限制，民間金融要想更多的發(fā)放大額度貸款，就必須要有組織化形式并且合法化，還要改善民間借貸的信用環(huán)境。析2011年度獲得正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款的436戶農(nóng)戶中，有337戶認(rèn)為自己取得貸款需要擔(dān)保抵押，另有99戶農(nóng)戶認(rèn)為不需要擔(dān)保抵押，至于托關(guān)系送禮，有223戶農(nóng)戶認(rèn)為貸款需要托關(guān)系送禮，另213戶農(nóng)戶認(rèn)為貸款不需要托關(guān)系送禮。當(dāng)年沒有申請上貸款的農(nóng)戶有187戶，沒申請上貸款的原因主要有擔(dān)保抵押不足，怕自己還不起和可供信貸的資金緊張等。這說明農(nóng)戶基本上不能取得純信用貸款，農(nóng)戶要想取得正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的貸款，要符合多項苛刻的條件，如擔(dān)保抵押等，還要受信貸政策和人際關(guān)系等因素的制約。盡管過半的農(nóng)戶表示愿意以房屋，動產(chǎn)或田地作為抵押來貸款，但由于農(nóng)村地區(qū)的產(chǎn)權(quán)交易市場不完善，這些都限制了抵押物的品種選擇及其合理估價，結(jié)果就使得農(nóng)戶因缺少承貸載體而無法從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)得到貸款［3］，從某種程度上講，農(nóng)戶從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)取得貸款是比較困難的。而對于民間私人借貸，作出回答的504戶農(nóng)戶中有88戶認(rèn)為借錢需要擔(dān)保抵押，而416戶農(nóng)戶則認(rèn)為完全不需要擔(dān)保抵押，在借貸手續(xù)上，作出回答的501戶農(nóng)戶中有349戶表示借錢至多需要口頭承諾，152戶則認(rèn)為需要簽訂借款字據(jù)。由此可見，河南農(nóng)村的民間私人借貸的手續(xù)比較簡單且借貸形式靈活，能夠方便快捷地滿足農(nóng)戶的融資需求，但卻不夠規(guī)范，缺乏有效的還款保障，這也就決定了民間私人借貸多局限于親朋和鄰里之間，借貸的范圍比較狹窄，缺乏人脈的農(nóng)戶較難獲取民間私人貸款，且考慮到民間的大筆借貸會成倍放大信用風(fēng)險程度，放貸的農(nóng)戶較為擔(dān)心自己大額借貸資金的安全，不肯輕易放貸，所以農(nóng)戶的大筆借貸難以有效從民間私人處得到滿足。在借貸期限上，有147戶農(nóng)戶愿意選擇的期限不超過半年，255戶農(nóng)戶希望貸款期限在6個月到不超過1年，另有282戶農(nóng)戶要求貸款期限在1年以上到3年之間。在農(nóng)村信用社貸款安排上，474戶農(nóng)戶認(rèn)為其貸款期限為1年，196戶農(nóng)戶認(rèn)為其貸款期限能達(dá)到2年，只有15戶農(nóng)戶認(rèn)為其貸款期限能超過2年。可見，農(nóng)村信用社貸款在期限上還是低于農(nóng)戶所要求的理想貸款期限，這就抑制了農(nóng)戶出于現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和非農(nóng)生產(chǎn)投資目的的融資需求。至于農(nóng)戶從民間私人處的借貸期限，作出回答的農(nóng)戶有302戶表示根據(jù)自己需要來定還款期限，191戶表示還款不約定期限，僅11戶表示民間私人借貸期限與農(nóng)村信用社期限一致，可見民間私人借貸的還款期限安排得比較靈活，更符合農(nóng)戶的實際需要。在借貸利率上，從農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款的利率多數(shù)集中在6．5%左右，也有一部分貸款利率在8．5%～12%之間，對于這樣的利率水平，作出回答的686戶農(nóng)戶中有463戶表示可以接受這樣的利率水平，另223戶則表示利率有些偏高，希望利率降低些，可見，河南不同的農(nóng)村地區(qū)，利率有較大差異，盡管我國農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的利率有一定的市場浮動空間，但是對于風(fēng)險大小程度相同的貸款種類，利率差距不宜過大，中等風(fēng)險程度的農(nóng)戶借貸利率還是以不高于9%為宜，而風(fēng)險大的貸款種類如信用貸款和消費貸款等，可出于補(bǔ)償風(fēng)險溢價的目的，制定相對高的利率。同時農(nóng)戶對利率高低的敏感度較低，較多的農(nóng)戶滿足于自身的借貸利率狀況，這說明農(nóng)戶關(guān)心的是能夠取得貸款，貸款的缺失成本遠(yuǎn)比借貸利率成本高，所以農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)即使多發(fā)放貸款，還是能夠從較高的借貸利率上得到風(fēng)險成本和交易成本的補(bǔ)償。至于民間私人借貸，作出回答的農(nóng)戶有357戶認(rèn)為它是無息的，117戶認(rèn)為它是低息的，還有28戶認(rèn)為它是高息的，具體到2011年度發(fā)生民間私人借貸，若是有利率的話，利率大多為6%，10%和12%。從中可見，民間私人借貸主要出于親情友情的互助目的，大都不需要支付利息，所以借貸的范圍必將受限，但也有一些放貸戶，有了初步的放貸獲息的觀念，如果這種意識能被合理引導(dǎo)并被認(rèn)同，將會使民間私人借貸突破“人情圈”的限制，得到市場化的飛躍發(fā)展。如表3所示，農(nóng)戶借貸資金的投向可分為生產(chǎn)性用途和生活性用途。生產(chǎn)性用途包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和非農(nóng)生產(chǎn)兩個方面，2011年度，投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的累計資金總額過少，只有2381300元，其中1719000元借貸資金來自于農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行等正規(guī)金融渠道，主要用于購買農(nóng)機(jī)、特色種植(如食用菌等)和養(yǎng)殖上。同時投入到非農(nóng)生產(chǎn)領(lǐng)域的累計資金總額達(dá)9791000元，其中來自正規(guī)金融渠道的借貸資金占72．1%的比重，主要用于做生意、開商店、買車搞運輸、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)村建筑等非農(nóng)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。而投入到生活領(lǐng)域的累計資金總額為5493300元，其中來自正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的借貸資金有3675000元，占66．9%的比重，來自民間私人借貸資金有1818300元，占33．1%的比重，主要用于建房、子女上學(xué)、婚嫁、買家具和看病，以解決農(nóng)戶生活水平的提高。可見河南省正規(guī)金融機(jī)構(gòu)借貸投向已嚴(yán)重偏離農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，為非農(nóng)生產(chǎn)和生活性支出提供過多借貸資金，由于農(nóng)戶的非農(nóng)生產(chǎn)項目風(fēng)險大且競爭日趨激烈，而農(nóng)戶的生活性支出本身卻不能帶來收益，所以正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的這些貸款暗含著巨大的信貸風(fēng)險。而民間私人借貸由于其市場化程度低和農(nóng)戶儲蓄意愿低，河南的民間私人借貸遠(yuǎn)不如東西部地區(qū)活躍［4］，對農(nóng)戶的融資需求滿足程度低，并且民間私人借貸用于滿足農(nóng)戶生活性支出的累計金額是1818300元，遠(yuǎn)低于其滿足農(nóng)戶非農(nóng)生產(chǎn)支出的累計金額2739000元，這說明民間私人借貸的扶貧救濟(jì)功能大為弱化，貧困農(nóng)戶的資金扶持問題凸顯。

產(chǎn)生農(nóng)戶借貸問題的供給方面的原因分析

河南農(nóng)戶節(jié)余的閑置資金用于放貸的比例遠(yuǎn)不如東部和西部地區(qū)，也就是說河南農(nóng)村民間私人借貸不夠活躍，這里的一個主要原因在于河南農(nóng)戶整體收入有了較大幅度的提高，其生活性支出有很大一部分不需要民間借貸，當(dāng)然部分貧困農(nóng)戶由于缺少還款能力和人脈關(guān)系，其生活性支出往往難于取得民間借貸。另一個主要原因是河南民間私人放貸過于局限于親朋和鄰里之間的“人情圈”，可供放貸范圍狹窄，此外，不少放貸農(nóng)戶對非農(nóng)生產(chǎn)的融資有了獲利取息的意愿，但出于農(nóng)村舊有的傳統(tǒng)觀念，不能付諸實施，也就削弱了民間私人放貸的積極性，同時，河南缺少東部地區(qū)所廣泛存在的民間金融機(jī)構(gòu)如私人錢莊、標(biāo)會和銀背等等，民間私人之間的資金余缺就不能通過民間金融機(jī)構(gòu)這個平臺來進(jìn)行調(diào)劑，所以河南民間金融發(fā)展比較遲滯。河南農(nóng)戶的閑置資金只能是大多數(shù)存入農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，但是其對農(nóng)戶發(fā)放貸款的占存款的比例也即是存貸比過低，原因是農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行等商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)大都淡出農(nóng)村金融市場，特別是很少發(fā)放農(nóng)戶小額貸款，而農(nóng)村信用社出于信貸風(fēng)險和交易成本的考慮，只愿意發(fā)放信用風(fēng)險小和交易成本低的貸款，而村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司等微型金融機(jī)構(gòu)只是處于推廣階段，在河南所調(diào)研的地區(qū)均不存在，所以農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)缺位或弱化了其支農(nóng)服務(wù)功能。當(dāng)然對于河南農(nóng)村的高端客戶，農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行等出現(xiàn)越位爭貸的局面，且發(fā)放的都是大額度的貸款。對于農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)而言，其現(xiàn)有的農(nóng)戶信貸產(chǎn)品所要求的信貸條件較高，一方面是貸款手續(xù)復(fù)雜、審批貸款時間長，甚至貸到款還需要托關(guān)系，遠(yuǎn)不如孟加拉鄉(xiāng)村銀行模式的貸款方便快捷，其對于所申請的貸款，從申請—審核—批準(zhǔn)—發(fā)放的速度為1～2周，平均周期為10天左右。具體到實際當(dāng)中，老客戶1～2天，新客戶7～10天，最慢的2周時間能拿到貸款［5］。另一方面貸款需要擔(dān)保和抵押，都增加了農(nóng)戶貸款的難度，所以農(nóng)戶如果是額度不大的貸款，往往不愿從農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)取得貸款，因為貸款的隱性成本過大。此外農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)也不愿意發(fā)放信用貸款，這對于缺少承貸載體但有還款能力，且守信譽的農(nóng)戶來說是很不利的，造成其融資需求必然會有一部分被抑制。對于農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的不同用途種類的貸款產(chǎn)品而言，非農(nóng)生產(chǎn)貸款過多，而河南農(nóng)村地區(qū)的這些非農(nóng)生產(chǎn)項目已暴露出投資風(fēng)險，非農(nóng)生產(chǎn)性貸款不宜過多。當(dāng)然對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性項目，特別是農(nóng)產(chǎn)品深加工、特色效益農(nóng)業(yè)和現(xiàn)代高產(chǎn)化農(nóng)業(yè)等，其投資的泡沫成分小，對其投資的風(fēng)險小，但農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)卻對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性項目的貸款過少。同時，農(nóng)村信用社的貸款產(chǎn)品在利率和期限上也不夠合理，農(nóng)村信用社的貸款利率上搞“一刀切”，沒有區(qū)分不同種類貸款的風(fēng)險大小，致使不同種類貸款的利率差異不大，致使風(fēng)險大的貸款發(fā)放過度并且風(fēng)險損失在利率上得不到足額補(bǔ)償。農(nóng)村信用社的貸款期限多為一年，而不顧農(nóng)戶貸款期限的實際需要，這樣的融資產(chǎn)品不利于農(nóng)戶的生產(chǎn)和投資。至于民間借貸無論是在貸款用途、貸款期限、貸款信用形式、貸款額度和貸款利率等上，大都是出于人情上的考慮，所以安排得比較隨意而無固定的規(guī)定。過去很長一段時期農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為了自身的可持續(xù)發(fā)展，紛紛減少農(nóng)村的金融業(yè)務(wù)或者淡出農(nóng)村地區(qū)，如農(nóng)業(yè)銀行最為明顯，農(nóng)業(yè)銀行在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，大量地撤并縣以下機(jī)構(gòu)，努力在大城市增設(shè)網(wǎng)點;在業(yè)務(wù)發(fā)展上，不再直接面向一般農(nóng)戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)，重點開發(fā)城市大客戶、行業(yè)壟斷性客戶和城鎮(zhèn)高收入群體等;在信貸管理上，采取信貸資金管理權(quán)限上收，縣域、鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)所主要任務(wù)是組織存款、清收貸款本息［6］。這里面的原因就在于農(nóng)戶的借貸資金回報率低，借貸利率自然不能定得太高，而且借貸利率也要受人民銀行的限制，但是對農(nóng)戶信貸的成本過高，所以農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營出現(xiàn)了困難局面，其可持續(xù)發(fā)展能力受到了削弱。農(nóng)戶信貸成本過高的原因是多方面的，首先，發(fā)放小額貸款和大額貸款的簽約成本是相差無幾的，而小額貸款本身利息收入少，扣除簽約成本后，銀行在小額貸款上的贏利微小，自然影響到小額貸款的發(fā)放量。然后農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)缺少社會資本，不具備民間借貸的信息優(yōu)勢，難以篩選農(nóng)戶的類型，事后也不能對農(nóng)戶貸款的使用實施有效監(jiān)督。所以其貸款的風(fēng)險比較大，帶來的壞賬損失也大，所以農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)出于控制風(fēng)險的目的，很少愿意發(fā)放信用貸款。最后農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為克服信息不對稱、不足值抵押以及法律約束不力的問題就越需要復(fù)雜規(guī)范的風(fēng)險控制和評估技術(shù)，其管理成本也會相應(yīng)急劇上升，而組織規(guī)模越大，更易出現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，為解決內(nèi)部利益沖突的成本也相應(yīng)較高。

政策建議

針對農(nóng)戶小額貸款供給不足局面，應(yīng)積極引導(dǎo)農(nóng)村信用社多發(fā)放小額貸款，政府可以考慮按農(nóng)村信用社的貸款戶數(shù)和貸款總量給予一定的貼息補(bǔ)償，以求增強(qiáng)農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展能力。同時在農(nóng)村地區(qū)大力發(fā)展農(nóng)戶資金互助會、小額貸款公司和村鎮(zhèn)銀行等貸款機(jī)構(gòu)，以增加小額貸款的供給。在“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)”的新時期，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)改變淡出農(nóng)村金融的策略，擴(kuò)大支農(nóng)貸款業(yè)務(wù)覆蓋面，多為農(nóng)戶發(fā)放效益高的生產(chǎn)項目貸款，真正實現(xiàn)雙贏，而其他商業(yè)銀行則要提升為中高端農(nóng)戶貸款的水平。至于民間金融組織，可考慮逐步引導(dǎo)私人錢莊、合會或銀背等民間金融組織合法化和制度化，發(fā)揮為農(nóng)戶融資的功能，使農(nóng)戶的閑置資金能夠借助民間金融組織調(diào)劑資金余缺，并按農(nóng)戶提供閑置資金的多少來分紅取息，以此調(diào)動民間借貸的積極性，至于河南民間私人借貸，應(yīng)避免農(nóng)戶的盲目投資，提高農(nóng)戶儲蓄意愿，鼓勵對生產(chǎn)性借貸取息，規(guī)范農(nóng)戶融資的信用形式，提高抵押借款和擔(dān)保借款的比例及合同化借款行為［7］，擴(kuò)大民間私人借貸的圈子，以求繁榮民間私人借貸。首先要對農(nóng)戶多供給小額貸款，如果小額貸款的交易成本過高，可適當(dāng)上浮貸款利率，并實行農(nóng)戶聯(lián)保貸款的形式，降低小額貸款的違約風(fēng)險。其次，放寬貸款的信用期限，依據(jù)農(nóng)業(yè)季節(jié)特點、生產(chǎn)項目的不同周期和貸款用途以及借款人綜合還款能力等合理確定還款日期。再次，逐步放寬對農(nóng)戶貸款抵押和擔(dān)保的要求，適當(dāng)允許農(nóng)戶將宅基地和集體用地進(jìn)行抵押，鼓勵多種形式的動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)［8］，以此提高農(nóng)戶貸款的可獲得性。同時，科學(xué)制定貸款利率，貸款利率的差異不應(yīng)體現(xiàn)在地域上，而應(yīng)體現(xiàn)在貸款的風(fēng)險種類上，風(fēng)險極大的非農(nóng)生產(chǎn)項目，若沒有足夠的擔(dān)保抵押，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)不應(yīng)對其提供貸款，風(fēng)險偏高的貸款項目，要制定較高的風(fēng)險溢價水平，而對于低風(fēng)險的貸款項目，利率可以適當(dāng)?shù)鸵恍Ｗ詈螅艑拰r(nóng)戶借貸的條件并做好農(nóng)戶借貸的服務(wù)，積極向農(nóng)戶宣傳貸款的政策、程序和條件等等，讓農(nóng)戶了解如何進(jìn)行貸款，并積極進(jìn)行農(nóng)戶征信制度建設(shè)，對信用好的農(nóng)戶可發(fā)放信用證，每年提供規(guī)定額度的貸款，對還款及時的農(nóng)戶累進(jìn)其借貸額度，此外，要幫助農(nóng)戶順利取得擔(dān)保和抵押貸款，在貸款審批和發(fā)放過程中，要縮短時間到15天以內(nèi)，總之，要做好貸款的服務(wù)工作。首先，政府應(yīng)對生活困難和急需脫貧的農(nóng)戶多投入財政性的扶貧資金，而農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的借貸資金則應(yīng)用于農(nóng)戶致富。然后，在農(nóng)戶借貸資金投向上，農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)把絕大部分的貸款資金用于非農(nóng)生產(chǎn)項目和生活支出項目，這就產(chǎn)生了巨大信貸風(fēng)險的隱患，生活支出項目本身缺少還款資金來源，非農(nóng)生產(chǎn)項目投資過度，雖然暫時收益多，但風(fēng)險大，一旦投資失敗，農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的大額信貸資金就難以收回，所以，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)控在非農(nóng)生產(chǎn)項目和生活支出項目的信貸風(fēng)險，落實更嚴(yán)格的貸款審核，且應(yīng)減少這類貸款發(fā)放量。當(dāng)然對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性項目，特別是農(nóng)產(chǎn)品深加工、特色效益農(nóng)業(yè)和現(xiàn)代高產(chǎn)化農(nóng)業(yè)等，其投資的泡沫成分小，對其投資的風(fēng)險小，農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性貸款總量。最后，民間借貸不應(yīng)偏離生活性支出項目，它應(yīng)滿足農(nóng)戶的短期和急需的用款需要，應(yīng)有較高的資金安全性和流動性，非農(nóng)生產(chǎn)項目占用過多民間借貸資金，將會使農(nóng)戶在生活方面承擔(dān)巨大的資金缺失成本損失，所以民間私人對于非農(nóng)生產(chǎn)項目的借貸可采用收取利息的辦法進(jìn)行限制，并能起到補(bǔ)償高風(fēng)險損失的目的。

編者按：本文主要從職工互助保障資金管理存在的問題；加強(qiáng)互助保障資金規(guī)范化管理的建議進(jìn)行論述。其中，主要包括：我國現(xiàn)行的互助保障制度始于建國初期、保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂、資金監(jiān)管缺位、多頭開戶管理、核算方法陳舊、資金發(fā)放個人化、專業(yè)投資不足、推進(jìn)職工互助保障資金管理的法制化、建立全國統(tǒng)一的職工互助保障資金財務(wù)管理制度體系和會計核算辦法、加快資金信息的數(shù)字化系統(tǒng)建設(shè)、健全職工互助保障的支付體系、加強(qiáng)互助保障資金審計工作、建立多層次的資金監(jiān)管體系、實行DC型的資金信托制等，具體請詳見。

[摘要]職工互助保障的資金管理對于它的功能實現(xiàn)與發(fā)展具有重大作用。但目前我國職工互助保障的資金管理存在資金監(jiān)管缺位、多頭開戶管理、會計核算方法陳舊、資金發(fā)放個人化等問題。因此，應(yīng)推進(jìn)職工互助保障資金管理的規(guī)范化，設(shè)計資金管理軟件，健全支付體系，加強(qiáng)資金審計工作，建立透明的資金運作管理體系，實行DC型的資金信托制，以改革現(xiàn)有的資金管理制度。

[關(guān)鍵詞]職工互助保障；資金管理；制度

我國現(xiàn)行的互助保障制度始于建國初期，經(jīng)過數(shù)十年的運行，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟(jì)活動發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計劃，工會組織的職工互助保障活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動是由社會團(tuán)體倡導(dǎo)組織，廣大職工在自愿的基礎(chǔ)上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟(jì)分散風(fēng)險為目的的合作制保障經(jīng)濟(jì)形式。據(jù)不完全統(tǒng)計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位開辦了職工互助保障活動，僅省級機(jī)構(gòu)就有876.8萬職工參加保險。其中，參加醫(yī)療互助保障計劃的480.8萬人，參加養(yǎng)老互助保障計劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計劃的227.6萬人，涉及金額達(dá)數(shù)百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保障活動的廣泛開展，對于實現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險、災(zāi)害有賠償、失業(yè)有救濟(jì)、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發(fā)生的各種社會矛盾具有重大作用，它起到了“安全網(wǎng)”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會不斷進(jìn)步，原來制定的互助保障相關(guān)管理制度在諸多方面已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來，其中，互助保障的資金管理表現(xiàn)得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會員交納的會費、保障計劃金(保險費)、管理費用、補(bǔ)償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關(guān)資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：

1完善內(nèi)部控制，堵塞資金管理漏洞

1.1突出事前防范控制。根據(jù)業(yè)務(wù)流程修訂了《資金管理辦法》《預(yù)算內(nèi)資金付款管理辦法》《現(xiàn)金管理辦法》《承兌匯票管理暫行辦法》《賬戶管理辦法》《財務(wù)結(jié)算管理辦法》等資金內(nèi)控制度。同時，建立了嚴(yán)格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，使印鑒的保管、票據(jù)的背書、電子銀行、網(wǎng)上銀行的付款都必須通過3人以上的程序進(jìn)行審批控制；對企業(yè)的對外付款、提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)、票據(jù)的收付業(yè)務(wù)也作了嚴(yán)格的審批規(guī)定和授權(quán)批準(zhǔn)制度，特別是重新明確了審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，夯實了資金管理基礎(chǔ)。1.2狠抓事中控制。注重資金使用過程中的安全性、完整性、合法性和效益性控制。在安全性方面，采取商務(wù)卡提取經(jīng)費，減少現(xiàn)金接觸，增加安全系數(shù)；在完整性方面，采用收支兩條線保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生。在合法性方面，針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，實行網(wǎng)上銀行實時監(jiān)控，重點控制大額資金的支付；強(qiáng)化資金預(yù)算的約束力，對每月下達(dá)的資金預(yù)算，除了通過結(jié)算中心的結(jié)算系統(tǒng)下達(dá)以外，還要通知重點單位的領(lǐng)導(dǎo)，使其在安排本月資金時嚴(yán)格按照掛賬時間的先后順序付款，并把付款單位名單公布在電子屏幕上，提高付款的透明度。對于財務(wù)部每月追加的資金預(yù)算，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)安排和實際掛賬金額并經(jīng)總會計師簽字后，下達(dá)到二級單位；根據(jù)授信總額度、每月已辦理的額度、每月的現(xiàn)金流入，在保證其他正常生產(chǎn)資金的前提下，對辦理的銀行承兌時間進(jìn)行合理的安排，通過嚴(yán)密的內(nèi)部控制、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為。在有效性方面，通過確定合理的應(yīng)收賬款指標(biāo)，優(yōu)化貨幣資金的回收方式，對股份公司內(nèi)部單位基本上通過財務(wù)公司結(jié)算，加快了資金回籠速度；加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理和控制，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，減少資金浪費。1.3強(qiáng)化事后監(jiān)督。在資金管理過程中，注重信息反饋。在每個月末，對照月初下達(dá)的資金預(yù)算，對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分析、對比，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟(jì)活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到財務(wù)部，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，將各單位的資金指標(biāo)管理狀況與部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，及時公布每月各單位的資金指標(biāo)情況，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地開展資金管理工作。

2細(xì)化管理措施，規(guī)避資金管理風(fēng)險

2.1加強(qiáng)資金集中力度。我們對外部經(jīng)營機(jī)構(gòu)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)所形成的現(xiàn)金流入和流出，均實行收支兩條線，同時，進(jìn)一步完善了網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，確保超限額資金能及時匯劃至上級財務(wù)部，從而實現(xiàn)了對所有資金流量和存量的集中控制，特別是堅持每月對賬制度，由財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行清賬并付款，確保油田整體資金運行順暢。2.2強(qiáng)化資金指標(biāo)控制。在年初與各單位認(rèn)真對接下達(dá)指標(biāo)的基礎(chǔ)上,狠抓貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的管理與控制工作。工作中不斷理順結(jié)算關(guān)系，對勘探局提供的工程勞務(wù)，要求各單位及時辦理竣工結(jié)算，對勘探局領(lǐng)用的料款，也要求按期收回，避免了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款雙高的現(xiàn)象。加強(qiáng)了預(yù)付賬款的審批控制，除市場價格大幅上揚的鋼材、成品油等緊俏物資外，其他物資的采購原則上不得預(yù)付款；貨到后及時辦理入庫、出庫手續(xù)，有效杜絕囤積庫存或長期掛預(yù)付款不入庫的現(xiàn)象，特別是財務(wù)部門每月對指標(biāo)增減變動情況進(jìn)行跟蹤分析，按月進(jìn)行監(jiān)控。及時發(fā)現(xiàn)異常變動情況，不斷跟蹤落實改進(jìn)措施，使各項資金指標(biāo)均控制在限額之內(nèi)。2.3加快銷售貨款回籠。按照內(nèi)控業(yè)務(wù)流程的要求，建立了統(tǒng)一的信用政策和客戶信用等級評定方案，完善了主要客戶信用的評估檔案，根據(jù)資信能力分別確定信用等級,擬定具體的信用限額，并納入ERP系統(tǒng)管理，開具產(chǎn)品銷售訂單必須履行系統(tǒng)信貸檢查程序；對達(dá)不到信用條件的，原則上要實行現(xiàn)款交易；信用等級高的，收款期限也要控制在3個月之內(nèi)，減少了壞賬損失風(fēng)險。對屬石化系統(tǒng)內(nèi)部的往來單位，也基本納入了財務(wù)公司統(tǒng)一結(jié)算系統(tǒng)，從而進(jìn)一步縮短了收款周期。對于新發(fā)生的應(yīng)收款項、預(yù)付款業(yè)務(wù)，不但嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求權(quán)限逐級審批，避免了出現(xiàn)新的掛賬，還按照“誰銷售、誰負(fù)責(zé)”的原則,明確了貨款回籠責(zé)任部門和責(zé)任人。按照“銷賬不銷案”的原則，繼續(xù)加大歷史陳欠的清查對賬和追討力度,使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率不斷降低。2.4充分發(fā)揮財務(wù)結(jié)算中心的監(jiān)督管理職能。利用財務(wù)結(jié)算中心對各項外付款項進(jìn)行監(jiān)督。財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)油田生產(chǎn)協(xié)調(diào)部、生產(chǎn)技術(shù)部、科技開發(fā)部等主管部門審簽的外付款項審批單，以及資金管理部門的資金預(yù)算，對各二級單位的每筆對外付款實施及時監(jiān)督，保證各二級單位按油田有關(guān)規(guī)定使用資金，防止了資金使用過程中的違法亂紀(jì)事項的發(fā)生。同時，在與勘探局、行業(yè)公司等的關(guān)聯(lián)交易往來中，利用財務(wù)結(jié)算中心的優(yōu)勢，彌補(bǔ)SAP系統(tǒng)的不足，強(qiáng)化關(guān)聯(lián)方的往來掛賬與對賬工作，加快了業(yè)務(wù)的簽認(rèn)結(jié)算，減少了結(jié)算資金的占用。

3抓好資金運籌，保障資金運行

為了給勘探、開發(fā)建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營提供快捷、低成本的資金，確保資金平穩(wěn)運行，緩解企業(yè)的償債壓力，我們應(yīng)積極運籌資金。一是積極向總部申請，提前償還長期借款、利用多余資金償還了委托貸款、增加融資債券，調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，從而大大降低了資金成本。二是進(jìn)一步優(yōu)化資金結(jié)算回收方式。對外結(jié)算業(yè)務(wù)，優(yōu)先考慮以貨幣資金的方式回籠，對欠款單位資金困難的可考慮以銀行承兌方式，但必須是除城市信用社和地方商業(yè)銀行的承兌匯票，并且時間不得超過3個月，這樣不但加快了資金回籠速度，而且提高了資產(chǎn)質(zhì)量和變現(xiàn)能力，近兩年基本上沒有形成新的債權(quán)。三是充分利用總部授權(quán)的票據(jù)額度開展票據(jù)業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)，降低財務(wù)費用。在總部授權(quán)的票據(jù)額度之內(nèi)，先后向總部申請增加票據(jù)的額度，使票據(jù)額度年底達(dá)到了8.88億元的較高水平。這些額度主要用于支付料款、電費及各主要生產(chǎn)單位的工程勞務(wù)支出等，以滿足不斷增長的資金需求，緩解了分公司清償債務(wù)的壓力。例在對某單位催交的貨物預(yù)付款（保證金）時，積極向?qū)Ψ竭M(jìn)行了解具體情況，在不影響向其第三方付款的同時，向其辦理了7000多萬元的銀行承兌匯票，避免了利率較高的短期貸款，從而使貨幣支付期后延，大大緩解了本期資金支付壓力，最大限度地保障了公司生產(chǎn)資金的順利運行。與此同時還辦理了低利率的票據(jù)貼現(xiàn)2.4億元，置換利率較高的短期借款。通過以上措施，緩解了公司清償債務(wù)的壓力。四是保持合理的應(yīng)付賬款余額，減少資金運行成本。加強(qiáng)與生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門、二級單位的信息溝通，掌握這些資金的使用規(guī)律，預(yù)見其合理的支付時間和支付周期。在控制支付風(fēng)險的前提下，千方百計多使用這部分臨時閑置的無息資金，保持欠款的合理額度以及支付一定的票據(jù)支付比例，攤薄了全部資金的使用成本。通過以上各項工作的落實，全年節(jié)約財務(wù)費用5000多萬元，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供了有力的支持，提高了資金的使用效益。

本文作者：李愛英工作單位：蘭州鐵路局收入稽查處

單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監(jiān)督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。資金管理制度亟待健全我國現(xiàn)階段很多的鐵路單位都沒有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預(yù)算乃至整個管理都很混亂。預(yù)算的不合理就很難有一個嚴(yán)密的計量，結(jié)果就會造成盈虧不實等現(xiàn)象。因此，建立一個健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預(yù)算等都會只存在于形式。

統(tǒng)一管理，合理安排使用一個企業(yè)要想高效運轉(zhuǎn)，統(tǒng)一管理資金是必須的。鐵路單位就應(yīng)堅持統(tǒng)一管理資金，合理安排資金。首先，要推行全面的預(yù)算管理，使資金可以協(xié)調(diào)、規(guī)范且高效有序的流動。科學(xué)合理的執(zhí)行預(yù)算流程。一旦預(yù)算確定，就要讓其成為經(jīng)營活動的依據(jù)，不可隨便再開支。第二，要建立一個領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的審批制度，審批人員要準(zhǔn)確的根據(jù)貨幣資金授權(quán)的批準(zhǔn)制度和規(guī)定的程序，嚴(yán)格的控制和統(tǒng)籌安排資金。第三，要加強(qiáng)對各種現(xiàn)金流動的分析，應(yīng)該嚴(yán)格的控制現(xiàn)金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現(xiàn)金的流動管理能夠貫穿于整個企業(yè)管理中。2.加強(qiáng)微觀調(diào)節(jié)，在內(nèi)部建立管理責(zé)任制度第一，要建立和完善單位內(nèi)部的資金控制制度。只要將單位內(nèi)部的資金控制制度和審計制度得到完善，就可以全面的控制生產(chǎn)經(jīng)營活動，使預(yù)算、投資更加的科學(xué)、準(zhǔn)確。徹底杜絕由一個人辦理所有的貨幣資金業(yè)務(wù)的整個過程。為了防止資金使用過度，應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金庫存的限額管理，將超過的部分及時的存入銀行。嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范管理，使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有序的進(jìn)行。第二，完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度。

沒有事前進(jìn)行周密的財務(wù)分析和市場調(diào)查，投資生產(chǎn)決策就會出現(xiàn)失誤。完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度，可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的流動資金結(jié)構(gòu)。要按照市場的需求，合理的組織和安排生產(chǎn)，使資金的使用科學(xué)化、合理化。以最少的資金保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的資金運營效率。3.加強(qiáng)存貨管理，提高存貨運用效率存貨通常是為了保證生產(chǎn)或者銷售的經(jīng)營需要，或者是考慮到一整批的購買貨物會有價格上的優(yōu)惠。存貨往往是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中沒有銷售或者為了備用所以儲備起來的物資，既包括成品、半成品等產(chǎn)品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動資產(chǎn)中，它可以直接影響到財務(wù)狀況的好壞。過多的存貨不僅會占用比較多的資金，同時還會增加各種其他開支，例如，管理人員的工資、維護(hù)費以及保險費和倉儲費等等。所以，要正確的實施存貨的方法，在降低企業(yè)的資金占用水平的同時，提高總資產(chǎn)和存貨的周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。因此，對存貨的要求要相當(dāng)?shù)膰?yán)格，必須按照核定的金額管理，對存貨的各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，以防止浪費。

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中極為重要的一項管理。資金管理貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，企業(yè)的整體管理水平離不開資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應(yīng)樹立時間觀念、效益觀念、風(fēng)險觀念以及市場觀念等現(xiàn)代的理財觀念。只有加強(qiáng)資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業(yè)中的正常流轉(zhuǎn)，真正的實現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，從而使企業(yè)的管理水平得到進(jìn)一步的發(fā)展。