手機行業(yè)范文10篇

摘要：用產(chǎn)業(yè)組織理論結(jié)構(gòu)主義學(xué)派的觀點對我國手機行業(yè)現(xiàn)狀進行分析。研究表明，我國手機市場幾乎被國外三大品牌寡占，加上進入壁壘等制約，國產(chǎn)品牌行業(yè)利潤下降。在研究的基礎(chǔ)上對國產(chǎn)品牌的發(fā)展給出建議。

關(guān)鍵詞：手機；市場結(jié)構(gòu)；市場行為；市場績效

1市場結(jié)構(gòu)分析

1.1市場集中度

市場集中度是反映市場結(jié)構(gòu)的重要指標(biāo)。本文所指的集中度是賣方集中度，它反映了產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)間的競爭或壟斷程度。一般通過主要品牌的市場占有率來衡量。下表是我國1999年至2007年上半年度由市場占有率計算出的市場集中度。

從中可以看出2004年以前，市場集中度逐年下降，05年開始不降反升，而且升幅較大。根據(jù)貝恩對市場集中度的分類，CR4>30的市場即為寡占市場結(jié)構(gòu)。顯然，我國目前手機市場CR3=72.3，是典型的寡占市場。

摘要：當(dāng)前，國家“放、管、服”行政理念逐步深化，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來極大的便利；稅務(wù)管理模式也從原來審批、備案的事前管控逐步過渡到自主認定、申報認可、事后檢查的管理模式，極大簡化了稅務(wù)手續(xù)，提高了辦稅效率和大幅降低企業(yè)日常的稅務(wù)管理成本。但隨著金稅三期上馬，國地稅合并：銀行、證券、房產(chǎn)、工商等信息系統(tǒng)逐步實現(xiàn)與稅務(wù)系統(tǒng)的對接，相關(guān)信息的比對與共享也加大了企業(yè)合規(guī)性成本。在稅收法定的立法改革趨勢下，當(dāng)前存在的大部分稅種將面臨后續(xù)由行政法規(guī)提升到法律的立法層次，相應(yīng)的部門規(guī)章以及對稅收政策的解釋、具體規(guī)則的適用、如何平衡合規(guī)收益與合規(guī)成本等方面將對企業(yè)提出更高的要求。對稅收政策的理解、把握錯誤所造成的稅務(wù)風(fēng)險將逐步增大，稅務(wù)管理的合規(guī)性責(zé)任將由稅務(wù)機關(guān)逐漸轉(zhuǎn)移到由企業(yè)完全承擔(dān)。這就要求企業(yè)提高稅務(wù)管理的風(fēng)險意識，合理、全面、準(zhǔn)確的適用相關(guān)涉稅政策，規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，杜絕不應(yīng)產(chǎn)生的稅收成本。本文以國有集團化管理的手機分銷企業(yè)為切入點，結(jié)合企業(yè)的自身特點和手機分銷行業(yè)的業(yè)務(wù)模式，對國有集團化手機分銷企業(yè)的稅務(wù)管理問題作出簡單分析。

關(guān)鍵詞：手機分銷集團化稅務(wù)管理

1國有集團化手機分銷企業(yè)的特點及行業(yè)現(xiàn)狀

從歷史沿革看，國有集團化公司往往從全民所有制企業(yè)改制而來，帶有一定的文化沉淀和歷史沿革。經(jīng)過技術(shù)和市場的多年發(fā)展，手機分銷行業(yè)已經(jīng)成為一個完全競爭的行業(yè)，逐漸形成有別于其他行業(yè)的特有業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營特點。1.1國有手機分銷集團的組織架構(gòu)。國有手機分銷集團，由于成立的時間比較早，經(jīng)營規(guī)模較大，相對來講組織架構(gòu)比較復(fù)雜。下屬二級實體中有獨立法人性質(zhì)的獨資公司和合資公司，也有后續(xù)成立的非法人性質(zhì)的分公司。三級實體中同樣也有獨立法人性質(zhì)的子公司和非獨立法人性質(zhì)的分公司。組織架構(gòu)層級較長，實體的經(jīng)濟性質(zhì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)也不完全統(tǒng)一，并且還存在與股權(quán)架構(gòu)交叉的管理架構(gòu)來行使決策權(quán)的區(qū)域組織形式。1.2手機分銷行業(yè)主要采取預(yù)付款采購，以現(xiàn)銷為主的模式。目前手機分銷行業(yè)主要采用預(yù)付款，款到發(fā)貨的模式，涉及的應(yīng)收款、應(yīng)付款較少，資金占用大。1.3資金實行集中管理。國有集團化手機分銷企業(yè)一般都采取集團總部設(shè)立財務(wù)公司或資金中心，實行統(tǒng)借統(tǒng)貸的資金池管理模式，每天資金歸集到集團設(shè)立的歸集戶。歸集產(chǎn)生的利息收入和下屬公司應(yīng)付集團的利息支出通過開具普通發(fā)票來進行賬務(wù)處理。1.4銷售額大，毛利率低。國有集團化手機分銷企業(yè)一般是某品牌手機的國代商，下屬的二級公司從上級公司或直接從某品牌手機廠家或國代取得省代的資格。由于手機的銷量大，單價高，因此手機分銷企業(yè)的銷售額大，成本費用占銷售收入的比例非常高，整體的毛利水平較低。1.5上下游之間通過折扣折讓管控市場，穩(wěn)定渠道。手機分銷行業(yè)的價格波動較大，為保持價格的穩(wěn)定，上下游均通過銷售返利、價格補貼、專項補貼等來彌補經(jīng)銷商的經(jīng)營虧損和應(yīng)對市場的價格調(diào)整，并通過在后期的提貨中以折讓的方式來進行兌現(xiàn)。1.6配發(fā)禮品等市場促銷費用多。手機的最終消費者是個人為主。為有效的進行營銷推廣，在營銷的過程中，手機的分銷商舉行的市場促銷活動多，配發(fā)的促銷禮品多。

2國有集團化手機分銷企業(yè)的稅務(wù)實務(wù)研討

國有集團化手機分銷企業(yè)涉及的稅務(wù)實務(wù)較多，現(xiàn)選取手機分銷業(yè)務(wù)的部分稅務(wù)實務(wù)進行研討。2.1國有集團化手機分銷企業(yè)的組織架構(gòu)涉及稅務(wù)問題。國有集團化手機分銷企業(yè)組織架構(gòu)復(fù)雜：存在有匯總繳納企業(yè)所得稅的總分機構(gòu)，也存在獨立繳納企業(yè)所得納稅的二級、三級法人機構(gòu)。除總分機構(gòu)可以按照“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”[1]匯總繳納企業(yè)所得稅外。其余獨立繳納企業(yè)所得稅的二、三級公司按照企業(yè)自身的經(jīng)營收益獨立繳納企業(yè)所得稅。在每個獨立繳納企業(yè)所得稅的公司均盈利并需要繳納企業(yè)所得稅的情況下，這樣的組織架構(gòu)對整體稅負沒有影響。但當(dāng)部分企業(yè)因所處的市場狀況、產(chǎn)品資源、管理的能力等原因出現(xiàn)經(jīng)營虧損時，由于獨立法人自負盈虧、不能相互彌補虧損，集團層面將因盈虧不能互補而整體增加當(dāng)期合并稅務(wù)現(xiàn)金支出，在整個集團層面增加稅務(wù)成本，減少合并后的凈利潤。國有集團化手機分銷企業(yè)可以充分利用現(xiàn)有的總分機構(gòu)企業(yè)所得稅匯總繳納的政策，將目前的二級、三級獨立繳納企業(yè)所得稅的公司通過壓減層級變革為集團下屬的分公司，充分利用虧損進行企業(yè)所得稅的抵減效應(yīng)，降低集團的總體稅務(wù)成本。2.2國有集團化手機分銷企業(yè)折扣折讓涉及的稅務(wù)問題。由于手機分銷行業(yè)的本身特點，銷售讓利、價格補貼、提貨達量獎勵都是通過折扣折讓來進行兌付，造成會計的入賬時間與稅法的納稅義務(wù)發(fā)生時間不一致。同一筆折扣折讓，對于折出企業(yè)，會計上作為收入的抵減，沖減相應(yīng)的收入；但折入企業(yè)未使用或取得相應(yīng)的紅字發(fā)票時，則造成折出企業(yè)增值稅的銷項暫時不能得到抵扣，年度企業(yè)所得稅匯算時，這部分折讓也需要做企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整，在當(dāng)期先行繳納企業(yè)所得稅，在實際使用年度企業(yè)所得稅匯算時再調(diào)減回來。收到折讓的折入企業(yè)會沖減相應(yīng)的成本，并計入當(dāng)期的收益繳納企業(yè)所得稅。國有集團化手機分銷企業(yè)應(yīng)及時將下返的折扣折讓通過紅字發(fā)票的方式轉(zhuǎn)化為全額的預(yù)付款，這樣既可以減少當(dāng)期增值稅的銷項，延后增值稅的納稅時間，又可以避免年度企業(yè)所得稅匯算時因稅會時間差異進行納稅調(diào)整，增加當(dāng)期企業(yè)所得稅的支出和申報復(fù)雜性。特別是集團化管理的公司之間，因為折扣折讓未及時使用或取得相應(yīng)的紅字發(fā)票，形成收到折扣的企業(yè)全額交稅，但下返折扣的企業(yè)因未取得有效的憑證不能抵扣，造成集團企業(yè)的整體稅務(wù)付現(xiàn)成本提高。2.3國有集團化手機分銷企業(yè)購銷業(yè)務(wù)涉及的印花稅問題。國有集團手機分銷業(yè)務(wù)由于企業(yè)自身的性質(zhì)和管理的需要，除個別金額小、能及時錢貨兩清的業(yè)務(wù)外，原則上都會簽訂書面或電子的合同，而合同類的應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立時繳納印花稅并且是購銷方均需要繳納[2]。手機分銷企業(yè)由于銷售額大，可以通過優(yōu)化集團內(nèi)部的流通環(huán)節(jié)，減少集團內(nèi)部簽訂合同的次數(shù)，來降低在整個集團內(nèi)部的印花稅成本。2.4國有集團化手機分銷行業(yè)的促銷禮品涉稅問題。手機分銷行業(yè)由于市場競爭的營銷需要，經(jīng)常會由各級商采購一些促銷品來進行市場營銷，而促銷禮品如果采用免費配發(fā)的方式，有可能被稅務(wù)機關(guān)認定為視同銷售，觸發(fā)增值稅和所得稅的涉稅風(fēng)險。手機分銷行業(yè)的促銷禮品是一個高頻現(xiàn)象，企業(yè)存在有贈送的促銷禮品時，應(yīng)以總的銷售金額按各項商品公允價值的比例來分?jǐn)偞_認各自的銷售收入[3]；從而保證既不影響企業(yè)的收入，又符合稅法和會計的規(guī)定，減少涉稅風(fēng)險的同時降低銷售費用的水平。2.5國有集團化手機分銷企業(yè)的稅務(wù)成本管理問題。國有集團化手機分銷行業(yè)毛利率低，成本費用占收入的比重非常大。企業(yè)發(fā)生的成本費用除合理的采購成本外，還應(yīng)考慮其他營業(yè)費用成本。由于增值稅的抵稅作用是以取得有效的增值稅專用發(fā)票為前提的，在實務(wù)工作中除餐飲、個人交通等環(huán)節(jié)確實無法取得增值稅專用發(fā)票外，在能取得而未取得增值稅專用發(fā)票的購買商品、接受勞務(wù)的成本費用中，相應(yīng)的增值稅稅額因無法取得抵扣憑證而計入相應(yīng)的成本費用，加大了集團公司整體的成本費用金額，同時也形成進項抵扣稅額的減少而多交增值稅。2.6國有集團化手機分銷企業(yè)的資金稅務(wù)管理問題。國有集團化企業(yè)采用設(shè)立資金中心或財務(wù)公司的模式，對資金進行集中統(tǒng)一管理。下屬單位的資金集中在資金中心或財務(wù)公司，下屬單位的資金缺口由資金中心或財務(wù)公司統(tǒng)一從銀行或其他渠道進行籌集。而目前的增值稅政策規(guī)定貸款利息支出的進項不得從銷項中進行抵扣[4]。在統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團資金中心或財務(wù)公司向企業(yè)集團或集團內(nèi)的下屬單位收取的不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的利息收入免征增值稅。前提是企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司應(yīng)按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息[4]。而且稅務(wù)政策還明確除企業(yè)能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的外，手機分銷行業(yè)企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出在企業(yè)所得稅稅前扣除限額為接受關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的比例為2:1[5]。由于目前支付利息取得的發(fā)票其進項不能抵扣，國有集團化的手機分銷企業(yè)在集團下屬的二級、三級公司進行發(fā)放貸款時，可直接對資金需求公司進行放貸，減少資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，可以減少按管理層級放貸而存在的中間環(huán)節(jié)利息產(chǎn)生的增值稅稅額。同時集團公司資金中心或財務(wù)公司可以充分利用對集團或集團下屬單位符合政策收取的統(tǒng)借統(tǒng)貸利息免征增值的政策，有效地降低資金的轉(zhuǎn)貸稅務(wù)成本。但在集團下屬的獨立法人公司的放貸中注意控制能在企業(yè)所得稅稅前扣除的利息支出要求和標(biāo)準(zhǔn)，避免資本弱化的稅務(wù)風(fēng)險。

1市場結(jié)構(gòu)分析

1.1市場集中度

市場集中度是反映市場結(jié)構(gòu)的重要指標(biāo)。本文所指的集中度是賣方集中度，它反映了產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)間的競爭或壟斷程度。一般通過主要品牌的市場占有率來衡量。下表是我國1999年至2007年上半年度由市場占有率計算出的市場集中度。

從中可以看出2004年以前，市場集中度逐年下降，05年開始不降反升，而且升幅較大。根據(jù)貝恩對市場集中度的分類，CR4>30的市場即為寡占市場結(jié)構(gòu)。顯然，我國目前手機市場CR3=72.3，是典型的寡占市場。

1.2進入壁壘

結(jié)構(gòu)主義學(xué)派把進入壁壘定義為：從長期來看，一個行業(yè)的進入條件是指在位廠商可以持續(xù)地把價格提高到最小平均生產(chǎn)和銷售成本（最優(yōu)規(guī)模經(jīng)營成本）以上，而又沒有達到引起新廠商進入這個行業(yè)的程度。貝恩把進入壁壘歸為三類：(1)在位企業(yè)相對潛在進入者所具有的產(chǎn)品差別化優(yōu)勢：顯然，我國2000年第一臺本土品牌手機才誕生，其起步相對較晚，而在位廠商的產(chǎn)品和品牌經(jīng)過多年的信譽積累和廣告宣傳，在消費者心中產(chǎn)生的較高的美譽度，新廠商需要花費大量時間及資金進行研發(fā)和促銷，以獲得消費者的認可。（2）在位者因規(guī)模經(jīng)濟相對于潛在進入者所具有的優(yōu)勢：電子產(chǎn)業(yè)規(guī)模經(jīng)濟壁壘明顯，廠商只有進行大規(guī)模的生產(chǎn)，才能享有規(guī)模經(jīng)濟帶來的各方面的成本節(jié)約。（3）在位者相對于潛在進入者所具有的絕對成本優(yōu)勢：國外廠商的成熟的技術(shù)是使其能在2004年后奪回市場份額的主要原因，國產(chǎn)手機由于缺乏核心技術(shù)，得到的只是終端的少許利潤；另外，絕對成本壁壘還體現(xiàn)在元件采購方面，隨著整個手機產(chǎn)業(yè)的急劇發(fā)展，當(dāng)手機元件緊缺時，供應(yīng)商一般都會優(yōu)先滿足諾基亞、摩托羅拉等大廠商的需要，國產(chǎn)品牌需要花更多的采購成本才能滿足對元件的需求，在位廠商尚且如此，就更不用說潛在進入者了。雖然手機牌照核準(zhǔn)制已經(jīng)取消，但總體來說，我國手機行業(yè)非制度性進入壁壘還是較高。

1、手機銀行概述。

手機銀行是利用手機辦理銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的簡稱，只要是通過移動通信網(wǎng)絡(luò)將客戶手機連接至銀行，利用手機界面直接完成各種銀行金融業(yè)務(wù)的服務(wù)系統(tǒng)都可稱之為手機銀行。

它是繼網(wǎng)上銀行之后出現(xiàn)的一種新的銀行服務(wù)方式，在具備網(wǎng)絡(luò)銀行全網(wǎng)互聯(lián)和高速數(shù)據(jù)交換等優(yōu)勢的同時，又突出了手機隨時隨地的移動性與便攜性，因此迅速成為銀行業(yè)一種更加便利、更具競爭性的服務(wù)方式。手機銀行利用移動電話與計算機集成技術(shù)，為銀行客戶提供個性化、綜合性的服務(wù)，以減輕銀行柜面壓力、方便客戶，達到提高客戶滿意度的目的。伴隨著中國3G時代的來臨以及手機終端技術(shù)的不斷提高，未來商業(yè)銀行必將圍繞手機銀行產(chǎn)生豐富的增值業(yè)務(wù)。

2、手機銀行的發(fā)展現(xiàn)狀。1國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀。由于蘊含的巨大的商機，手機銀行吸引了全球眾多知名移動運營商和著名商業(yè)銀行的積極參與，從全球范圍看，逐步形成了日韓領(lǐng)先、歐美跟進、中國追趕的局面。在日本，高度注重手機銀行的安全管理，終端可以直接使用Java和SSL，交易的信號經(jīng)過多重加密，安全保障技術(shù)近于完美，再加上與各銀行間使用專線網(wǎng)，因此，銀行業(yè)和消費者對這一業(yè)務(wù)的信賴程度非常高。同時，NTTDoCoMo等移動運營商把移動支付作為重點業(yè)務(wù)予以積極推進，目前手機銀行在日本已經(jīng)成為主流支付方式。在韓國消費者也已經(jīng)把手機作為信用卡使用，目前幾乎所有韓國的零售銀行都能提供手機銀行業(yè)務(wù)，每月有超過30萬人在購買新手機時，會選擇具備特殊記憶卡的插槽，用以儲存銀行交易資料，并進行交易時的信息加密。

在歐洲，研究移動銀行業(yè)務(wù)的團體主要有GSM協(xié)會、WAP論壇、UMTS論壇、Mobey論壇、Radicchio、PKI論壇等。早在WAP技術(shù)出現(xiàn)的時候，歐洲的運營商就已經(jīng)考慮如何把移動通信和金融服務(wù)聯(lián)系在一起。歐洲早期的移動銀行業(yè)務(wù)主要采用的是WAP方式，因此也被稱為“WAPBankingService”，但是早期的WAP并沒有達到技術(shù)要求的水平，雖然有了GPRS網(wǎng)絡(luò)，但由于終端、業(yè)務(wù)互操作、運營模式和價格等問題，移動銀行業(yè)務(wù)不僅沒有很好地發(fā)展起來，其他與WAP相關(guān)的業(yè)務(wù)也沒有得到很好的發(fā)展。

國內(nèi)手機銀行業(yè)務(wù)雖然多家銀行都已開展，但由于公眾的認知度和市場的發(fā)展度不高、用戶對移動網(wǎng)絡(luò)操作不熟練，還被視作新生事物，樂于接受這種金融服務(wù)的公眾尚未形成規(guī)模，實際的用戶比例更是無法與手機用戶數(shù)量匹配。而銀行也一方面面對著如此龐大的市場蠢蠢欲動，另一方面承受著手機銀行的種種障礙靜觀其變。但總的前景依然樂觀，隨著手機越來越普遍的使用、技術(shù)的不斷完善，仍有充分理由相信，手機銀行一定會普及開來。2手機銀行的技術(shù)實現(xiàn)形式。手機銀行是由手機、GSM短信中心和銀行系統(tǒng)構(gòu)成。在手機銀行的操作過程中，用戶通過SIM卡上的菜單對銀行發(fā)出指令后，SIM卡根據(jù)用戶指令生成規(guī)定格式的短信并加密，然后指示手機向GSM網(wǎng)絡(luò)發(fā)出短信，GSM短信系統(tǒng)收到短信后，按相應(yīng)的應(yīng)用或地址傳給相應(yīng)的銀行系統(tǒng)，銀行對短信進行預(yù)處理，再把指令轉(zhuǎn)換成主機系統(tǒng)格式，銀行主機處理用戶的請求，并把結(jié)果返回給銀行接口系統(tǒng)，接口系統(tǒng)將處理的結(jié)果轉(zhuǎn)換成短信格式，短信中心將短信發(fā)給用戶。隨著移動通信技術(shù)的發(fā)展，手機銀行經(jīng)歷了STK、SMS、USSD、BREW／KJava、WAP等不同的技術(shù)實現(xiàn)形式：2.1STK手機銀行。靠智能SIM卡提供的加密短信來實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)，安全性較高，可以實現(xiàn)一些轉(zhuǎn)賬和繳費業(yè)務(wù)，其前提需要用戶將SIM卡更換成STK卡，銀行服務(wù)菜單寫在卡中。但各銀行發(fā)行的STK卡彼此互不兼容，通用性大打折扣，而且STK卡的換卡成本較高，始終沒有成為主流。2.2SMS手機銀行。普通短消息SMS方式，通過手機短信來實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)，客戶和銀行通過手機短信交互信息。SMS是利用短消息方式辦理銀行業(yè)務(wù)，是擴展的短信服務(wù)業(yè)務(wù)，是目前實現(xiàn)手機銀行的方式中手機終端適應(yīng)性最強的一種，客戶進人門檻低。2.3USSD手機銀行。超級短消息USSD即非結(jié)構(gòu)化補充數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，是一種基于GSM網(wǎng)絡(luò)的新型交互式數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，它是在GSM的短消息系統(tǒng)技術(shù)基礎(chǔ)上推出的新業(yè)務(wù)。USSD可以將現(xiàn)有的GSM網(wǎng)絡(luò)作為一個透明的承載實體，運營商通過USSD自行制定符合本地用戶需求的相應(yīng)業(yè)務(wù)，提供接近GPRS的互動數(shù)據(jù)服務(wù)功能。這樣，USSD業(yè)務(wù)便可方便地為移動用戶提供數(shù)據(jù)服務(wù)，而增加新的業(yè)務(wù)對原有的系統(tǒng)幾乎沒有什么影響，保持了原有系統(tǒng)的穩(wěn)定性。USSD方式的優(yōu)勢在于：（1）客戶群體不需要換卡，適用大多數(shù)型號的GSM手機；（2）實時在線，交互式對話，一筆交易僅需一次接入；（3）費用較低，每次訪問僅需約0.1元。

一、手機近場支付基本概念

手機支付，是指交易雙方為了某種貨物或者服務(wù)，使用手機完成資金結(jié)算的過程。手機支付業(yè)務(wù)是一項跨行業(yè)的服務(wù)，是電子貨幣與移動通信業(yè)務(wù)相結(jié)合的產(chǎn)物。手機支付業(yè)務(wù)不僅可以豐富銀行服務(wù)內(nèi)涵，使人們隨時隨地享受銀行服務(wù)，同時還是電信運營商提高ARPU值的一種增值業(yè)務(wù)。手機支付存在著多種形式，按照基于支付價值的大小可將支付類型劃分為小額支付和大額支付；按照地理位置可劃分為遠程支付和近場支付。本文所闡述內(nèi)容為手機近場支付。手機近場支付是利用近距離通信技術(shù)實現(xiàn)手機與消費POS的非接觸式信息交互，以完成交易雙方貨幣支付過程的新型支付方式。手機近場支付是電子支付的工具之一，是繼銀行磁條卡、IC卡的一種全新支付工具。目前，手機近場支付的近距離通信技術(shù)有兩個頻段：13.56MHz和2.4GHz。兩個頻段的技術(shù)要求不同，產(chǎn)品形態(tài)也不一樣。我國最為普遍的應(yīng)用為13.56MHz的智能IC卡，其應(yīng)用范圍包括金融銀行卡、公交卡、各類會員卡及優(yōu)惠卡等；2.4GHz技術(shù)由于無線信號的發(fā)送需要持續(xù)供電，而主要在移動通信領(lǐng)域，其產(chǎn)品形態(tài)為中國移動的手機錢包RFsim卡。

二、手機近場支付的產(chǎn)品形態(tài)分析

目前，我國手機近場支付標(biāo)準(zhǔn)還沒有明確，因此，各銀行聯(lián)合企業(yè)紛紛推出試點產(chǎn)品，根據(jù)產(chǎn)品采用技術(shù)和外在形式主要分為兩個大類、四種形式。第一是基于非接射頻頻率13.56MHz的外置卡、SIMpass卡和NFC手機三種形式；第二是基于非接射頻頻率2.4GHz的RFID-SIM卡。除了這兩大類主流形態(tài)外，還有通過二維碼識別、條碼識別等非接觸支付方式，但由于其缺乏客戶身份有效識別及安全控制手段，無法得到金融行業(yè)的支持，而僅能用于個別行業(yè)的應(yīng)用。

1、外置卡。外置卡產(chǎn)品是通過將具備金融功能的IC卡芯片置入小型銀行卡中，通過非接方式實現(xiàn)近場客戶信息識別、傳輸與交易確認的金融載體，一般通過粘貼或掛墜的形式實現(xiàn)與手機的一體。這種產(chǎn)品不是真正意義的手機支付產(chǎn)品，它可以看作是異型金融IC卡。該形態(tài)的典型產(chǎn)品是中國移動與浦發(fā)銀行聯(lián)合開發(fā)的“中國移動浦發(fā)銀行借貸合一聯(lián)名卡”。該卡由手機貼片（掛墜卡）與一張標(biāo)準(zhǔn)金融磁條卡組成，其手機貼片卡部分是通過粘合或掛墜的方式與手機結(jié)合，并通過后臺系統(tǒng)控制實現(xiàn)手機號碼與銀行卡號的軟綁定。該產(chǎn)品形態(tài)的優(yōu)勢體現(xiàn)在：產(chǎn)品使用門檻低，市場接受度高，用戶不需更換手機號碼，不需更換手機或SIM卡；產(chǎn)品成本低，市場拓展速度快，銀行可直接通過贈送方式快速拓展獲取客戶。該產(chǎn)品形態(tài)的劣勢體現(xiàn)在卡片與手機沒有信息交互通道，只能以預(yù)制卡的形式面向用戶，這就給后期各類應(yīng)用的加載帶來較大困難，用戶必須前往銀行柜面或企業(yè)窗口進行優(yōu)化升級。

2、SIMpass卡。SIMpass卡是一種可加載金融功能的SIM卡，支持接觸與非接觸兩個工作接口，接觸界面實現(xiàn)SIM卡功能，非接觸界面實現(xiàn)支付功能。該產(chǎn)品的典型代表是工商銀行于2010年與深圳聯(lián)通推出的“手機支付信用卡”。該卡將符合PBOC2.0標(biāo)準(zhǔn)的貸記賬戶加載于非接觸界面上，并保持原有運營商SIM卡功能，從而實現(xiàn)手機金融支付功能。該產(chǎn)品初期不具備金融信息與手機的交互功能，但隨著技術(shù)的發(fā)展，目前SIMpass卡這種產(chǎn)品形態(tài)已經(jīng)具備空中開卡和空中圈存的功能。該產(chǎn)品形態(tài)的優(yōu)勢體現(xiàn)在：可利用手機網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)信息交互，有利于行業(yè)多應(yīng)用的加載，為跨行業(yè)整合提供有利武器；與手機SIM卡形式合為一體，為移動運營商提供金融增值服務(wù)，提高運營商客戶粘性，有利于得到運營商的大力支持。該產(chǎn)品形態(tài)的劣勢主要有產(chǎn)品工藝要求高，產(chǎn)能較低，產(chǎn)品損壞率高等。

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，電子銀行業(yè)務(wù)與普通百姓的生活越來越密切，使用電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品的客戶日趨增長。改進和完善電子銀行業(yè)務(wù)，方便客戶使用，對于拓展銀行業(yè)務(wù)，擴大經(jīng)營范圍，提高經(jīng)營效率，起著極其重要的作用。為學(xué)習(xí)借鑒其他銀行在電子銀行業(yè)務(wù)上的先進經(jīng)驗與成功做法，促進我行電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，我們于2012年2月專門安排時間，體驗各行電子銀行業(yè)務(wù)，體驗網(wǎng)點為光大銀行南坪支行、交通銀行南坪支行、招商銀行南坪支行、恒豐銀行南坪支行，體驗產(chǎn)品為個人網(wǎng)銀、手機銀行、短信服務(wù)等操作流程及產(chǎn)品特性，體驗方式為柜面咨詢、注冊申請、官網(wǎng)瀏覽、客服電詢及實際操作。現(xiàn)將體驗情況具體報告如下：

一、各行電子銀行業(yè)務(wù)開展情況

（一）光大銀行

1、服務(wù)流程

營業(yè)廳內(nèi)設(shè)有“電子銀行體驗區(qū)”，電子銀行業(yè)務(wù)宣傳資料基本齊全。只需填寫一張整合相關(guān)業(yè)務(wù)的申請表，勾選所需的服務(wù)類型，可以在柜面開通包括個人網(wǎng)銀、電子支付、手機銀行、電話銀行轉(zhuǎn)賬、短信通等多種類型的相關(guān)服務(wù)，所有業(yè)務(wù)在高柜辦理，由兩名柜員共同完成，開通這五類服務(wù)用時25分鐘。

2、產(chǎn)品特性

1、手機銀行概述。

手機銀行是利用手機辦理銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的簡稱，只要是通過移動通信網(wǎng)絡(luò)將客戶手機連接至銀行，利用手機界面直接完成各種銀行金融業(yè)務(wù)的服務(wù)系統(tǒng)都可稱之為手機銀行。

它是繼網(wǎng)上銀行之后出現(xiàn)的一種新的銀行服務(wù)方式，在具備網(wǎng)絡(luò)銀行全網(wǎng)互聯(lián)和高速數(shù)據(jù)交換等優(yōu)勢的同時，又突出了手機隨時隨地的移動性與便攜性，因此迅速成為銀行業(yè)一種更加便利、更具競爭性的服務(wù)方式。手機銀行利用移動電話與計算機集成技術(shù)，為銀行客戶提供個性化、綜合性的服務(wù)，以減輕銀行柜面壓力、方便客戶，達到提高客戶滿意度的目的。伴隨著中國3G時代的來臨以及手機終端技術(shù)的不斷提高，未來商業(yè)銀行必將圍繞手機銀行產(chǎn)生豐富的增值業(yè)務(wù)。

2、手機銀行的發(fā)展現(xiàn)狀。1國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀。由于蘊含的巨大的商機，手機銀行吸引了全球眾多知名移動運營商和著名商業(yè)銀行的積極參與，從全球范圍看，逐步形成了日韓領(lǐng)先、歐美跟進、中國追趕的局面。在日本，高度注重手機銀行的安全管理，終端可以直接使用Java和SSL，交易的信號經(jīng)過多重加密，安全保障技術(shù)近于完美，再加上與各銀行間使用專線網(wǎng)，因此，銀行業(yè)和消費者對這一業(yè)務(wù)的信賴程度非常高。同時，NTTDoCoMo等移動運營商把移動支付作為重點業(yè)務(wù)予以積極推進，目前手機銀行在日本已經(jīng)成為主流支付方式。在韓國消費者也已經(jīng)把手機作為信用卡使用，目前幾乎所有韓國的零售銀行都能提供手機銀行業(yè)務(wù)，每月有超過30萬人在購買新手機時，會選擇具備特殊記憶卡的插槽，用以儲存銀行交易資料，并進行交易時的信息加密。

在歐洲，研究移動銀行業(yè)務(wù)的團體主要有GSM協(xié)會、WAP論壇、UMTS論壇、Mobey論壇、Radicchio、PKI論壇等。早在WAP技術(shù)出現(xiàn)的時候，歐洲的運營商就已經(jīng)考慮如何把移動通信和金融服務(wù)聯(lián)系在一起。歐洲早期的移動銀行業(yè)務(wù)主要采用的是WAP方式，因此也被稱為“WAPBankingService”，但是早期的WAP并沒有達到技術(shù)要求的水平，雖然有了GPRS網(wǎng)絡(luò)，但由于終端、業(yè)務(wù)互操作、運營模式和價格等問題，移動銀行業(yè)務(wù)不僅沒有很好地發(fā)展起來，其他與WAP相關(guān)的業(yè)務(wù)也沒有得到很好的發(fā)展。

國內(nèi)手機銀行業(yè)務(wù)雖然多家銀行都已開展，但由于公眾的認知度和市場的發(fā)展度不高、用戶對移動網(wǎng)絡(luò)操作不熟練，還被視作新生事物，樂于接受這種金融服務(wù)的公眾尚未形成規(guī)模，實際的用戶比例更是無法與手機用戶數(shù)量匹配。而銀行也一方面面對著如此龐大的市場蠢蠢欲動，另一方面承受著手機銀行的種種障礙靜觀其變。但總的前景依然樂觀，隨著手機越來越普遍的使用、技術(shù)的不斷完善，仍有充分理由相信，手機銀行一定會普及開來。2手機銀行的技術(shù)實現(xiàn)形式。手機銀行是由手機、GSM短信中心和銀行系統(tǒng)構(gòu)成。在手機銀行的操作過程中，用戶通過SIM卡上的菜單對銀行發(fā)出指令后，SIM卡根據(jù)用戶指令生成規(guī)定格式的短信并加密，然后指示手機向GSM網(wǎng)絡(luò)發(fā)出短信，GSM短信系統(tǒng)收到短信后，按相應(yīng)的應(yīng)用或地址傳給相應(yīng)的銀行系統(tǒng)，銀行對短信進行預(yù)處理，再把指令轉(zhuǎn)換成主機系統(tǒng)格式，銀行主機處理用戶的請求，并把結(jié)果返回給銀行接口系統(tǒng)，接口系統(tǒng)將處理的結(jié)果轉(zhuǎn)換成短信格式，短信中心將短信發(fā)給用戶。隨著移動通信技術(shù)的發(fā)展，手機銀行經(jīng)歷了STK、SMS、USSD、BREW／KJava、WAP等不同的技術(shù)實現(xiàn)形式：2.1STK手機銀行。靠智能SIM卡提供的加密短信來實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)，安全性較高，可以實現(xiàn)一些轉(zhuǎn)賬和繳費業(yè)務(wù)，其前提需要用戶將SIM卡更換成STK卡，銀行服務(wù)菜單寫在卡中。但各銀行發(fā)行的STK卡彼此互不兼容，通用性大打折扣，而且STK卡的換卡成本較高，始終沒有成為主流。2.2SMS手機銀行。普通短消息SMS方式，通過手機短信來實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)，客戶和銀行通過手機短信交互信息。SMS是利用短消息方式辦理銀行業(yè)務(wù)，是擴展的短信服務(wù)業(yè)務(wù)，是目前實現(xiàn)手機銀行的方式中手機終端適應(yīng)性最強的一種，客戶進人門檻低。2.3USSD手機銀行。超級短消息USSD即非結(jié)構(gòu)化補充數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，是一種基于GSM網(wǎng)絡(luò)的新型交互式數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，它是在GSM的短消息系統(tǒng)技術(shù)基礎(chǔ)上推出的新業(yè)務(wù)。USSD可以將現(xiàn)有的GSM網(wǎng)絡(luò)作為一個透明的承載實體，運營商通過USSD自行制定符合本地用戶需求的相應(yīng)業(yè)務(wù)，提供接近GPRS的互動數(shù)據(jù)服務(wù)功能。這樣，USSD業(yè)務(wù)便可方便地為移動用戶提供數(shù)據(jù)服務(wù)，而增加新的業(yè)務(wù)對原有的系統(tǒng)幾乎沒有什么影響，保持了原有系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

[摘要]手機銀行是將移動通信運營商的無線通信網(wǎng)絡(luò)和銀行金融系統(tǒng)相連，使手機變成隨時、隨地、隨身的個人移動金融服務(wù)終端。文章詳細分析了手機銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，指出了在發(fā)展中存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決措施。

[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)；手機銀行；通信技術(shù)；金融系統(tǒng)。

1、手機銀行概述。

手機銀行是利用手機辦理銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的簡稱，只要是通過移動通信網(wǎng)絡(luò)將客戶手機連接至銀行，利用手機界面直接完成各種銀行金融業(yè)務(wù)的服務(wù)系統(tǒng)都可稱之為手機銀行。它是繼網(wǎng)上銀行之后出現(xiàn)的一種新的銀行服務(wù)方式，在具備網(wǎng)絡(luò)銀行全網(wǎng)互聯(lián)和高速數(shù)據(jù)交換等優(yōu)勢的同時，又突出了手機隨時隨地的移動性與便攜性，因此迅速成為銀行業(yè)一種更加便利、更具競爭性的服務(wù)方式。手機銀行利用移動電話與計算機集成技術(shù)，為銀行客戶提供個性化、綜合性的服務(wù)，以減輕銀行柜面壓力、方便客戶，達到提高客戶滿意度的目的。伴隨著中國3G時代的來臨以及手機終端技術(shù)的不斷提高，未來商業(yè)銀行必將圍繞手機銀行產(chǎn)生豐富的增值業(yè)務(wù)。

2、手機銀行的發(fā)展現(xiàn)狀。

2.1國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀。由于蘊含的巨大的商機，手機銀行吸引了全球眾多知名移動運營商和著名商業(yè)銀行的積極參與，從全球范圍看，逐步形成了日韓領(lǐng)先、歐美跟進、中國追趕的局面。在日本，高度注重手機銀行的安全管理，終端可以直接使用Java和SSL，交易的信號經(jīng)過多重加密，安全保障技術(shù)近于完美，再加上與各銀行間使用專線網(wǎng)，因此，銀行業(yè)和消費者對這一業(yè)務(wù)的信賴程度非常高。同時，NTTDoCoMo等移動運營商把移動支付作為重點業(yè)務(wù)予以積極推進，目前手機銀行在日本已經(jīng)成為主流支付方式。在韓國消費者也已經(jīng)把手機作為信用卡使用，目前幾乎所有韓國的零售銀行都能提供手機銀行業(yè)務(wù)，每月有超過30萬人在購買新手機時，會選擇具備特殊記憶卡的插槽，用以儲存銀行交易資料，并進行交易時的信息加密。

[摘要]手機銀行是將移動通信運營商的無線通信網(wǎng)絡(luò)和銀行金融系統(tǒng)相連，使手機變成隨時、隨地、隨身的個人移動金融服務(wù)終端。文章詳細分析了手機銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，指出了在發(fā)展中存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決措施。

[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)；手機銀行；通信技術(shù)；金融系統(tǒng)。

1、手機銀行概述。

手機銀行是利用手機辦理銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的簡稱，只要是通過移動通信網(wǎng)絡(luò)將客戶手機連接至銀行，利用手機界面直接完成各種銀行金融業(yè)務(wù)的服務(wù)系統(tǒng)都可稱之為手機銀行。它是繼網(wǎng)上銀行之后出現(xiàn)的一種新的銀行服務(wù)方式，在具備網(wǎng)絡(luò)銀行全網(wǎng)互聯(lián)和高速數(shù)據(jù)交換等優(yōu)勢的同時，又突出了手機隨時隨地的移動性與便攜性，因此迅速成為銀行業(yè)一種更加便利、更具競爭性的服務(wù)方式。手機銀行利用移動電話與計算機集成技術(shù)，為銀行客戶提供個性化、綜合性的服務(wù)，以減輕銀行柜面壓力、方便客戶，達到提高客戶滿意度的目的。伴隨著中國3G時代的來臨以及手機終端技術(shù)的不斷提高，未來商業(yè)銀行必將圍繞手機銀行產(chǎn)生豐富的增值業(yè)務(wù)。

2、手機銀行的發(fā)展現(xiàn)狀。

2.1國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀。由于蘊含的巨大的商機，手機銀行吸引了全球眾多知名移動運營商和著名商業(yè)銀行的積極參與，從全球范圍看，逐步形成了日韓領(lǐng)先、歐美跟進、中國追趕的局面。在日本，高度注重手機銀行的安全管理，終端可以直接使用Java和SSL，交易的信號經(jīng)過多重加密，安全保障技術(shù)近于完美，再加上與各銀行間使用專線網(wǎng)，因此，銀行業(yè)和消費者對這一業(yè)務(wù)的信賴程度非常高。同時，NTTDoCoMo等移動運營商把移動支付作為重點業(yè)務(wù)予以積極推進，目前手機銀行在日本已經(jīng)成為主流支付方式。在韓國消費者也已經(jīng)把手機作為信用卡使用，目前幾乎所有韓國的零售銀行都能提供手機銀行業(yè)務(wù)，每月有超過30萬人在購買新手機時，會選擇具備特殊記憶卡的插槽，用以儲存銀行交易資料，并進行交易時的信息加密。

一、簡介

（一）公司背景

夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，于2003年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門市人民政府廈府(1997)057號文、廈門市經(jīng)濟體制改革委員會廈體改(1996)080號文批準(zhǔn)，在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎(chǔ)上，由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿(mào)易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設(shè)備(集團)公司等六個股東共同作為發(fā)起人，1997年4月24日，經(jīng)中國證監(jiān)會(1997)176號文批準(zhǔn)，以向社會公眾募股方式設(shè)立。1997年5月23日，取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本原為人民幣18800萬元，1999年度實施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊資本已變更為35820萬元；2003年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元。公司現(xiàn)有總股本42984萬股，其中：國家股1468.8萬股，境內(nèi)法人股24235.2萬股，境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學(xué)宏。主要經(jīng)營聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動化產(chǎn)品及其他機械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè)，目前手機產(chǎn)品占主營業(yè)務(wù)收入的80%以上，成為國內(nèi)主要的手機制造商之一。。

（二）國內(nèi)及國際未來經(jīng)濟展望

十六大報告對于中國未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是，我國將全面進入小康社會。未來20年，中國經(jīng)濟將再翻一番，對于中國本土的公司來說，這將是一個爆發(fā)式的發(fā)展過程，一批國際經(jīng)濟巨人將成長起來。過去20年，在跨國公司進入中國市場的同時，一批中國本土公司已經(jīng)成長起來了，尤其在家電、手機、服裝等行業(yè)，中國本土公司已經(jīng)出手國際牌了；未來20年，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經(jīng)濟方面，世界經(jīng)濟總體呈現(xiàn)走強態(tài)勢。預(yù)計在未來5年內(nèi)，世界經(jīng)濟的年均增長率將高于20世紀(jì)90年代，可望達到3．5－4％；發(fā)達國家依然將是世界經(jīng)濟增長的主導(dǎo)，而發(fā)展中國家的經(jīng)濟增長速度繼續(xù)高于發(fā)達國家。科技進步的突飛猛進，經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的高速擴張，以及各國經(jīng)濟合作和協(xié)調(diào)加強等積極因素，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。

（三）行業(yè)綜觀及重要議題