內(nèi)部監(jiān)控范文10篇

加強培訓。并根據(jù)統(tǒng)一部署，提高專職紀檢監(jiān)察員綜合素質(zhì)。要定期開展紀檢監(jiān)察業(yè)務培訓。每年開展不少于2次的各基層分局專職紀檢監(jiān)察員交叉執(zhí)法監(jiān)察。落實定期匯報制度，縣局紀檢監(jiān)察部門每季度要組織各基層分局專職紀檢監(jiān)察員召開1次工作例會，聽取各基層分局的黨風廉政建設工作情況，從而拓寬視野、取長補短、互相促進。

加強考核。對認真履行職責、成績突出的給予表彰和獎勵；對未能履行職責、工作不力的及時提出批評或調(diào)整；對造成工作失誤的要追究其相應的責任。促進基層黨風廉政建設工作的落實。要加強對基層分局專、兼職監(jiān)察員工作的考核。

加強內(nèi)控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分。當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國稅的工作實際，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。國家稅務總局把“著力完善部門內(nèi)控機制”作為今后一段時期全國稅務系統(tǒng)黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監(jiān)督控制。對如何進一步加強內(nèi)控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調(diào)研探討。

一、準確把握部門內(nèi)控機制建設的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與。使權力運行實現(xiàn)分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，通過明確權責分配、規(guī)范權力運行程序、強化風險管理、健全規(guī)章制度。從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權力運行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機制。推進過程中，要準確把握內(nèi)控機制建設的四個內(nèi)涵。

一建設基礎是明晰的權責體系。明確權責分配、正確行使職權“內(nèi)控機制的核心思想。內(nèi)控機制建設的關鍵在于權力和責任是否匹配。內(nèi)控機制建設要求各級國稅部門分解細化工作職責。明確各崗位在處理有關業(yè)務時所具有的權力和責任，通過對崗位職責的規(guī)范和完善。實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權責體系。

摘要：統(tǒng)合管理是一種創(chuàng)新的管理模式，其本質(zhì)特征是提高管理的效率。而公司內(nèi)部財務監(jiān)控是公司管理的重要組成部分。從統(tǒng)合管理的思維出發(fā)，探討公司內(nèi)部財務監(jiān)控的基本命題和統(tǒng)合管理理念的基本內(nèi)涵，并以此為指導，對公司內(nèi)部統(tǒng)合管理型的財務監(jiān)控機制相關要素進行分析設計，具有重要的現(xiàn)實意義。

關鍵詞：統(tǒng)合管理；內(nèi)部財務監(jiān)控；假設；監(jiān)事會

一、統(tǒng)合管理：公司治理的一個新理念

市場經(jīng)濟是產(chǎn)權經(jīng)濟；產(chǎn)權是一定社會經(jīng)濟利益的集中體現(xiàn)（郭道揚2004.2.會計研究）。在公司制企業(yè)中，產(chǎn)權結(jié)構多元化，不同產(chǎn)權主體都是在尊重產(chǎn)權的基礎上形成契約關系，以追求其相應經(jīng)濟利益的，而且不同產(chǎn)權主體的財務目標取向并不完全一致，會存在一定的差異性。這種差異在更多的時候會表現(xiàn)為不同產(chǎn)權主體之間的相互利益沖突，從而對企業(yè)財務活動和信息披露產(chǎn)生不利影響，這就決定了要有相應的財務監(jiān)控機制來保證不同產(chǎn)權主體在企業(yè)中的相關利益。從理論上講，監(jiān)控方式的確定與產(chǎn)權結(jié)構密切相關：股權相對集中的應加強內(nèi)部監(jiān)控，我國的公司制企業(yè)股權相對集中，就是上市公司也是“一股獨大”，所以內(nèi)部監(jiān)控更為重要；從實務上看，公司自身的內(nèi)部財務監(jiān)控機制不僅成本最低，而且可以彌補外部監(jiān)控主體事后被動監(jiān)控的缺陷，能在事中、事前主動監(jiān)控，以全方位維護各相關利益主體的利益，如果能夠真正發(fā)揮作用的話，是既經(jīng)濟又有效的。然而，我國現(xiàn)行公司內(nèi)部的財務監(jiān)控主要由監(jiān)事會、董事會下設的審計委員會、總會計師和內(nèi)部審計機構來實施。在多重財務監(jiān)控主體在公司內(nèi)部同時并存的情況下，如何才能使監(jiān)控的效率最大化，避免“大家都能監(jiān)控，卻又沒人監(jiān)控”的現(xiàn)象發(fā)生，是一個非常值得探討并亟待解決的問題。為了解決這一問題，筆者大膽借用了一個目前在公司治理研究中尚未應用的新理念，即統(tǒng)合管理理念。用科學的統(tǒng)合管理思想對多重財務監(jiān)控主體的組織體系、業(yè)務執(zhí)行、信息資源等方面進行有序的規(guī)范管理，是提高公司治理能力、財務競爭能力和保持持久競爭優(yōu)勢的關鍵，也是公司內(nèi)部財務監(jiān)控機制是否成功的關鍵。

所謂“統(tǒng)合”，是指一個系統(tǒng)內(nèi)各要素之間整體協(xié)調(diào)，相互滲透，形成合力。將統(tǒng)合管理理念運用于企業(yè)管理，其模式包括組織系統(tǒng)統(tǒng)合、業(yè)務執(zhí)行統(tǒng)合、信息資源共享統(tǒng)合等。

“統(tǒng)合”一詞，來源于計算機行業(yè)的統(tǒng)合伺服器。統(tǒng)合伺服器是組織用來降低成本、增加效率以及達成更高可用性、延展性和價值的方法之一。MicrosoftWindows2000Server家族和。NETEnterpriseServers提供了一個經(jīng)過驗證的環(huán)境，可以達成伺服器統(tǒng)合作業(yè)，提供可靠性、延展性和降低整體成本。2003年9月3日日本《讀賣新聞》報道：日本防衛(wèi)廳決定將陸上、海上、航空自衛(wèi)隊各自擁有的通信、衛(wèi)生、補給部隊聯(lián)合起來成立新的“統(tǒng)合部隊”，這樣做是為了使裝備更加合理化、效率化。

摘要:建立以國庫單一賬戶為體系的公共財政框架是近年來財政改革的主要方向。落實到具體工作中，就是各地方已經(jīng)搞的和正在進行的會計集中核算和國庫集中支付工作。在改革初期，因監(jiān)控體系不完善等因素造成的違規(guī)違紀現(xiàn)象時有發(fā)生。資金安全問題已成為各級政府和財政部門關心的重要問題之一。本人結(jié)合工作實際，從事前、事中、事后角度，從強化制度建設和監(jiān)控管理等方面提出了一些行之有效的建議和措施。

關鍵詞:監(jiān)控體系;集中支付;資金安全

建立以國庫單一賬戶為體系的公共財政框架是我國財政改革的方向。目前，大部分地區(qū)都相繼成立了不同形式的會計核算中心和國庫集中支付中心。會計集中核算是對所有行政事業(yè)單位的財務收支實行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”；國庫集中支付是以“建立國庫單一賬戶體系，資金繳撥以國庫集中收付”為主要形式的財政資金管理制度。因而中心管理著數(shù)量龐大的資金，資金安全問題顯得尤為突出。特別是2008年12月24日，湖北潛江市發(fā)生了國庫資金安全事故,反映了國庫支付中心制度不健全、崗位設置不合理、監(jiān)控體系不完善等漏洞,造成國庫大量資金流失，給國家和人民造成了難以彌補的損失，引起了各級政府和財政部門的高度重視。資金安全是會計集中核算和國庫集中支付的生命線，是國庫工作的重中之重。本人結(jié)合工作實際，就如何加強會計集中核算，保證資金安全運行做一探討。

一、事前預警:加強隊伍建設，建立完善的規(guī)章制度

1.加強對會計人員的培訓，增強會計人員的職業(yè)道德和法律意識

以《會計法》為準繩，新的會計制度和會計法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合工作中出現(xiàn)的新問題、新情況，定期和不定期對會計人員進行業(yè)務知識和法律知識的培訓，加強工作責任感，增強法律意識，時時敲響資金安全的警鐘。同時加強警示教育，搜集財政金融部門有關資金安全的典型案例，組織中心員工對案例進行剖析，以吸取教訓，把不健康的思想消滅在萌芽狀態(tài)。

一、內(nèi)部會計控制的含義

（1）內(nèi)部控制是企業(yè)管理者為了確保法律、法規(guī)以及經(jīng)營方針、政策的貫徹落實，保護財產(chǎn)、物資的安全和完整，保證財務會計信息和其他相關信息的真實性、準確性、及時性和可靠性，避免或降低各種風險，促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的不斷提高，實現(xiàn)既定的目標，對所屬企業(yè)和人員的行為進行制約和規(guī)范，對所擁有的資金和財產(chǎn)進行維護和有效利用實施的一系列方法、程序和制度的總稱，是一種自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)。內(nèi)部控制作為一項重要的管理職能和市場經(jīng)濟的基礎工作，是隨著經(jīng)濟和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動態(tài)系統(tǒng)。內(nèi)部控制包括內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩個子系統(tǒng)。

（2）內(nèi)部會計控制作為內(nèi)部控制的子系統(tǒng)是指企業(yè)為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部會計控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術控制等。

二、建立和完善內(nèi)部會計控制的必要性

（1）建立和完善內(nèi)部會計控制是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的客觀需要。對于所有者來說，其最關心的是其投入資本的安全性和收益性，即實現(xiàn)資本保值、增值的目標，而這一目標的實現(xiàn)必須有有效的內(nèi)部會計控制制度作保障。對于經(jīng)營者而言，內(nèi)部會計控制制度也是其履行受托經(jīng)濟責任，實現(xiàn)企業(yè)目標的重要保證。通過建立健全有效的內(nèi)部會計控制制度能夠協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者之間的利益沖突，使雙方建立起相互信任的關系，既能夠規(guī)范經(jīng)營者的行為，也能夠促使所有者建立一種科學合理的激勵與約束機制，以調(diào)動經(jīng)營者管理好企業(yè)、賺取利潤的積極性，從而促使現(xiàn)代企業(yè)平衡、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展。

（2）建立和完善內(nèi)部會計控制是落實《會計法》等相關法律法規(guī)的必然要求。為進一步規(guī)范企業(yè)的會計核算行為和相關信息的披露，加強企業(yè)的會計控制，提高會計信息的相關性和可靠性，我國已相繼頒布和實施了有關的會計行政法規(guī)、企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則，正在實施的新的《會計法》明確要求各單位必須加強內(nèi)部會計控制，建立健全內(nèi)部會計控制制度，以保證會計信息的真實性與合法性。可見，建立和實施有效的內(nèi)部會計控制制度也是貫徹落實《會計法》等相關法律法規(guī)的必然要求。

基于互聯(lián)網(wǎng)的會計信息系統(tǒng),由于其在系統(tǒng)的開放性、處理的分散性、數(shù)據(jù)的共享性等方面大大超過了以往任何類型的系統(tǒng),極大地改變了以往計算機系統(tǒng)的應用模式,擴展了系統(tǒng)運行的內(nèi)容和方法。因此,我們需要根據(jù)互聯(lián)系統(tǒng)的特點及其風險來源,重新確立系統(tǒng)的控制點,并建立相應的控制體系。

1基于企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)的控制措施

1.1會計信息資源控制。

會計信息來源于網(wǎng)絡服務器的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中,因而網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)是整個網(wǎng)絡會計系統(tǒng)控制的重點目標。對數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的安全威脅主要有兩個方面:一是網(wǎng)絡系統(tǒng)內(nèi)外人員對數(shù)據(jù)庫的非授權訪問,二是系統(tǒng)故障、誤操作或人為破壞數(shù)據(jù)庫造成的物理損壞。針對上述威脅,會計信息資源控制應采取以下措施:采用三層式客戶機/服務器模式組建企業(yè)內(nèi)部網(wǎng),即利用中間服務器隔離客戶與數(shù)據(jù)庫服務器的聯(lián)系,實現(xiàn)數(shù)據(jù)的一致性;采用較為成熟的大型網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫產(chǎn)品并合理定義應用子模式,子模式是全部數(shù)據(jù)資料中面向某一特定用戶或應用項目的一個數(shù)據(jù)處理集,通過它可以分別定義面向用戶操作的用戶界面,做到特定數(shù)據(jù)面向特定用戶開放;建立會計信息資源授權表制度;采取有效的網(wǎng)絡數(shù)據(jù)備份、恢復及災難補救計劃。

1.2系統(tǒng)開發(fā)控制。

系統(tǒng)開發(fā)控制是一種預防性控制,目的是確保網(wǎng)絡會計系統(tǒng)開發(fā)過程及內(nèi)容符合內(nèi)部控制的要求。財務軟件的開發(fā)必須遵循國家有關部門制訂的標準和規(guī)范。在網(wǎng)絡會計系統(tǒng)開發(fā)之初,要進行詳細的可行性研究;在系統(tǒng)開發(fā)過程中,內(nèi)審和風險管理人員要參與系統(tǒng)控制功能的研究與設計,制定有效的內(nèi)部控制方案,并將定制的控制方案在系統(tǒng)中實現(xiàn);在系統(tǒng)測試運行階段,要加強管理與監(jiān)督,嚴格按照《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等各種標準進行。

摘要：本文首先介紹了內(nèi)審審計質(zhì)量的內(nèi)涵和提升的意義，分析了新常態(tài)下內(nèi)部審計多面臨的質(zhì)量瓶頸，最后從內(nèi)部審計獨立性、質(zhì)量控制過程、評估機制和人員管理四方面提出了監(jiān)控機制優(yōu)化的途徑。

關鍵詞：新會計制度；內(nèi)部審計；質(zhì)量瓶頸

一、引言

在新常態(tài)下，我國的經(jīng)濟發(fā)展方向發(fā)生了改變，從經(jīng)濟增速、經(jīng)濟結(jié)構、發(fā)展方式到發(fā)展動力都發(fā)生了深刻變化。企業(yè)的發(fā)展也面臨著重大考驗，內(nèi)部審計是企業(yè)長遠發(fā)展的重要保障，因此內(nèi)部審計質(zhì)量的提升成為企業(yè)關注的重點內(nèi)容。新常態(tài)下，企業(yè)內(nèi)部審計也需要優(yōu)化轉(zhuǎn)型，更重要地是對質(zhì)量的提升。從目前的情況來看，企業(yè)的內(nèi)部審計還面臨著諸多質(zhì)量瓶頸，需要采取相關措施進行優(yōu)化才能充分發(fā)揮作用。

二、內(nèi)部審計質(zhì)量概述

內(nèi)部審計質(zhì)量是指內(nèi)部審計工作的各個環(huán)節(jié)、以及審計結(jié)果的質(zhì)量好壞。內(nèi)部審計質(zhì)量不僅包括審計人員和審計過程的質(zhì)量，而且包括審計結(jié)果的質(zhì)量。內(nèi)部審計質(zhì)量評估是對內(nèi)部審計各個方面質(zhì)量的評價，是內(nèi)部審計工作的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的提升對于企業(yè)來說具有重要意義。一方面，內(nèi)部審計質(zhì)量的提升有利于企業(yè)審計行為的規(guī)范和審計目標的實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部審計工作是保證企業(yè)內(nèi)部正常運行、管理有效的重要手段，有利于企業(yè)目標的實現(xiàn)。同時，內(nèi)部審計質(zhì)量提升了，才能說明內(nèi)部審計行為比較規(guī)范，審計過程符合相關的制度規(guī)定。另一方面，內(nèi)部審計質(zhì)量的提升有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量提升了，才能解決企業(yè)內(nèi)部存在的問題，從而實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。內(nèi)部審計質(zhì)量的提升能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務、運營等方面的風險，幫助企業(yè)及時采取應對措施。

摘要：分析當前基層人民銀行在內(nèi)部監(jiān)督工作中，仍存在著各種監(jiān)督效果利用還不太理想，監(jiān)督合理的發(fā)揮不充分，監(jiān)督部門間的配合還不夠默契，監(jiān)督合力難以發(fā)揮，監(jiān)督成果共享不到位，監(jiān)督效率不高等問題。為進一步加強基層人民銀行內(nèi)部監(jiān)督工作，認為應從統(tǒng)一內(nèi)部控制評價標準、整合監(jiān)督力量，合理調(diào)配監(jiān)督資源等五個方面著手，以增強基層人民銀行內(nèi)部監(jiān)督工作的實效性，促進內(nèi)部監(jiān)督工作的開展。

關鍵詞：基層央行；內(nèi)部監(jiān)督；思考

人民銀行內(nèi)部監(jiān)督工作是保證人民銀行正確行使中央銀行職能的基礎性工作。經(jīng)過近幾年的發(fā)展與規(guī)范，不斷得到完善，內(nèi)部監(jiān)督管理機制比較健全，內(nèi)部監(jiān)督管理工作得到進一步強化。人民銀行內(nèi)部控制已形成了以紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督為主體的“三位一體”的內(nèi)部監(jiān)督體系，這三個部門相互分工相互協(xié)作，加強業(yè)務工作的規(guī)范和崗位責任的落實，促進各項制度的落實，強化了業(yè)務風險的管控，極大地助推了各項工作的有效開展，保證了各項業(yè)務的有序運行。但是，各種監(jiān)督效果利用還不太理想，監(jiān)督合理的發(fā)揮不充分，監(jiān)督部門間的配合還不夠默契，監(jiān)督合力難以發(fā)揮，監(jiān)督成果共享不到位，監(jiān)督效率不高。因此，因此，當前極有必要加強基層人民銀行監(jiān)督機制建設，整合并優(yōu)化監(jiān)督資源，構建一個科學、高效的監(jiān)督管理體系，提高監(jiān)督的威懾力和影響力，才能有效地控制內(nèi)部風險，促進反腐倡廉建設。

一、當前基層人民銀行各類內(nèi)部監(jiān)督工作格局及現(xiàn)狀

當前人民銀行地市中心支行的內(nèi)部監(jiān)督管理機制主要由“3+1”組成的四位一體監(jiān)督管理機制。即紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督三個監(jiān)督部門，加上業(yè)務職能部門內(nèi)部控制復核制度和業(yè)務指導檢查等，協(xié)同監(jiān)督，共同管理，促進基層央行各項業(yè)務的規(guī)范發(fā)展。

1.業(yè)務部門的復核與檢查。是防范內(nèi)部業(yè)務風險的第一道防線。人民銀行提供的金融服務是通過辦理金融機構的資金清算、國庫資金收解、發(fā)行基金投放回籠、存款準備金的劃轉(zhuǎn)、行政許可辦理等業(yè)務實現(xiàn)的。這些業(yè)務操作中潛在較高的風險，對這些業(yè)務進行同步復核是保證日常業(yè)務規(guī)范發(fā)展的基礎，復核人員進行及時審核糾錯，把風險杜絕于萌芽狀態(tài)，不僅是必要的，而且是重要的。同時兼顧著對支行或部門業(yè)務進行指導性檢查。

政府機關依法具有憲法和法律所賦予的行政管理權。其對權力所及的社會生活產(chǎn)生重大影響，具體表現(xiàn)為各種不同的法律關系。本文從政府機關所涉的各種法律關系入手，談談政府機關行政權力的內(nèi)部監(jiān)控的一些問題。

第一節(jié)政府機關所涉法律關系

政府機關通?？赡苌婕暗姆申P系大致可分為公法與私法兩大領域。公法關系又可分為憲法法律關系、行政法法律關系、刑法法律關系。私法則主要涉及合同、侵權兩大法律關系。分述如下：

一、公法法律關系

所謂公法，通說認為“國家或機關以公權力主體地位作為法律關系的主體者，該適用的法律為公法”。政府作為公法上法律關系的主體，其依法所具有的權力和義務是最具特征性的。

1.憲法法律關系

［摘要］高校的教學工作是高校教育事業(yè)的中心工作，教學質(zhì)量的高低直接影響著學校的聲譽，甚至關系到學校的生存，是學校的生命線，構建教學質(zhì)量監(jiān)控體系就是提高高校教育質(zhì)量的有效措施。針對現(xiàn)行高校教學質(zhì)量監(jiān)控體系的構建進行探討，從教學質(zhì)量監(jiān)控的構建原則、監(jiān)控系統(tǒng)的組成元素和監(jiān)控的方法手段等方面，提出構建高校教學質(zhì)量監(jiān)控體系的建議，以期為提高高校教學質(zhì)量提供借鑒。

［關鍵詞］教學質(zhì)量；監(jiān)控體系；高校教學工作

一、高校教學質(zhì)量監(jiān)控體系的構建原則

（一）堅持從實際出發(fā)，以科學為導向。教學質(zhì)量監(jiān)控體系的構建要堅持實事求是，從實際出發(fā)，以科學為導向，科學有效地加快高校教學質(zhì)量的提高。在構建監(jiān)控體系時要從學校的實際出發(fā)，以學校人才培養(yǎng)目標為中心，選擇科學有效的監(jiān)控手段，從而構建出具有可操作性的監(jiān)控體系[1]。（二）堅持教學服務學生，以學生為主體。教學質(zhì)量監(jiān)控體系的構建要始終將學生的主體地位放在重要的位置。一切教學活動都是為了學生、服務于學生，要充分關注學生的主體地位。教育質(zhì)量要從學生的學習效果出發(fā)，以培養(yǎng)合格的適應社會需求的人才為出發(fā)點和立足點。這就要求學校要以學生為主體，實現(xiàn)對教學全方位、全過程、全環(huán)節(jié)的質(zhì)量監(jiān)控，促進學生全面、健康的發(fā)展，不斷改進和提高學校人才培養(yǎng)的質(zhì)量，從而滿足國家、社會發(fā)展對人才培養(yǎng)的需求。（三）堅持以人為本，全面管理、全程監(jiān)控。教學質(zhì)量監(jiān)控體系的構建要堅持全員參與、全程監(jiān)控，要從思想上高度重視、統(tǒng)一認識。由于監(jiān)控體系涉及學校各方面的工作，所以一定要堅持全員參與、全程管理、全面監(jiān)控、全面實施，從而來全方位的提高學校的教學質(zhì)量。同時還要注重“以人為本”，建立健全教學質(zhì)量監(jiān)控體系。

二、高校教學質(zhì)量監(jiān)控體系的組成元素

（一）高校教學質(zhì)量監(jiān)控體系的管理機構。高校教育質(zhì)量監(jiān)控體系是教育質(zhì)量管理的目標載體和運行機制，是教育質(zhì)量提高的基本保證。教學質(zhì)量監(jiān)控體系管理的頂層機構是校長領導下的教學質(zhì)量管理委員會，由教學質(zhì)量管理委員會來統(tǒng)籌協(xié)調(diào)教學質(zhì)量管理工作。根據(jù)高等教育的管理實行“管辦評”分離的要求，高校在教學管理部門和教學實施部門外還必須要專門設立教學質(zhì)量監(jiān)控部門。同時教學質(zhì)量監(jiān)控部門又可以分設督導辦及質(zhì)管辦兩個辦公室，兩個質(zhì)監(jiān)辦公室分工明確，相互協(xié)調(diào)監(jiān)控，共同負責教學質(zhì)量監(jiān)控的具體工作。督導辦主要負責對教學各環(huán)節(jié)，包括課堂教學、課程考核、畢業(yè)設計、學生基礎能力和專業(yè)能力等的教學質(zhì)量進行評價；牽頭組織相關部門、二級機構（院系）對教學運行和建設進行實時監(jiān)控；對教學質(zhì)量評價中存在的問題提出相應的建議并反饋至教務處和質(zhì)管辦；同時針對相關主體的問題進行必要的業(yè)務指導，幫助其改進提高。質(zhì)管辦主要負責制定教學各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標準、評價方式、獎懲辦法和發(fā)展機制；按照督導辦反饋的問題和意見，對學校人才培養(yǎng)的總體情況進行評估和督查，同時及時分析教學質(zhì)量問題、向二級機構反饋并監(jiān)控其整改落實；增強監(jiān)控力度，引進第三方機構對部分教學環(huán)節(jié)質(zhì)量作出評價；對學校人才培養(yǎng)質(zhì)量進行綜合分析，提出整改意見或建議，并階段性形成總體的教學質(zhì)量分析報告。（二）教學質(zhì)量信息的采集、整理和分析。1.教學質(zhì)量基本信息收集。主要是通過各種渠道收集教學過程各因素在教、學、管過程的基本信息，主要包括在教學各個節(jié)點對教學和學生情況進行檢查的情況匯總；對考試出題、閱卷、評分、試卷分析進行專項檢查評估報告；對實驗、實習、實訓、和社會調(diào)查等實踐教學活動的總結(jié)；對畢業(yè)設計（論文）指導各環(huán)節(jié)進行專項檢查評估的報告；畢業(yè)生就業(yè)質(zhì)量跟蹤調(diào)查報告等。2.教學質(zhì)量基本信息整理。主要是將所有與教學質(zhì)量相關的信息，都要逐級匯集、整理。教學方面信息匯集到教務處整理，其他信息匯集到質(zhì)管辦，由質(zhì)管辦負責整理。3.教學質(zhì)量基本信息分析。主要包括教學各環(huán)節(jié)質(zhì)量分析、人才培養(yǎng)質(zhì)量分析、單位對畢業(yè)生滿意度分析、招生就業(yè)情況分析、學生專業(yè)能力分析、教師評教學生評學情況分析等。由教務處、質(zhì)管辦對學校各類信息評估結(jié)果進行分析，形成分析報告，同時也可借助第三方評估機構及合作企業(yè)對評估項目進行分析，形成分析報告[2]。（三）教學質(zhì)量信息反饋和整改。教學質(zhì)量信息反饋、整改是教學質(zhì)量監(jiān)控體系中一個重要部分，也是使其成為閉環(huán)系統(tǒng)的必要條件。一是教學質(zhì)量信息反饋：學校將各種評估、檢查所得到的教學質(zhì)量基本信息通過分析、診斷，及時將結(jié)果反饋給相關部門和二級機構。二是制定整改落實方案：對監(jiān)控過程中反饋的結(jié)果進行研究，評估部門要提出整改意見，做好改進工作；被評估部門要依據(jù)整改意見制定具體的整改方案，并組織落實，同時還要將落實整改和建設情況及時反饋至評估部門；評估部門對所反饋的問題實施跟蹤監(jiān)控，直至問題得到合理解決；最后評估部門還要對評估者的整改情況進行復評或驗收[3]。

1風險管理和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設的必要性

中國大型企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的問題：戰(zhàn)略落地效果差，戰(zhàn)略績效評估不到位，重戰(zhàn)略規(guī)劃輕戰(zhàn)略執(zhí)行；以法律實體為對象管理，整合效率低下；管理以職能部門為單位，而非以流程為核心；總部管控能力弱，難以對集團業(yè)務規(guī)劃、資源分配和經(jīng)營監(jiān)控進行適當管理；人力資源管理機制、績效考核機制；流程縱向、橫向梳理不順，管理界面模糊不清，管理標準體系繁雜，制度體系冗雜；風險評估缺乏系統(tǒng)性、全面性，風險管理無法真正落地；內(nèi)部監(jiān)督失效，只停留于結(jié)果的事后審計，缺乏事前、事中的過程管理監(jiān)督；IT整體規(guī)劃與管理提升整體步調(diào)不一致，IT應用控制的設計與風險評估結(jié)果未能有效銜接?；谄髽I(yè)發(fā)展所面臨的各類問題，內(nèi)外需求使風控體系建設變得必要且迫切。2006年6月6日國資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風險管理指引》，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)（以下簡稱風控管理體系），從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會（“五部委”）于2008年6月28日和2010年4月26日分別了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，規(guī)定了內(nèi)控合規(guī)時間表。利益相關者對于企業(yè)建立風險管理體系的審核要求，對企業(yè)可能面臨的風險進行全面、系統(tǒng)的識別、評估以及應對。企業(yè)的自身發(fā)展需要、企業(yè)競爭力是企業(yè)各種能力的綜合體現(xiàn)，并非僅指企業(yè)的盈利水平，而是表現(xiàn)為企業(yè)長期的生存和發(fā)展能力。提高企業(yè)競爭力的一個重要方面就是要提高企業(yè)的風險管控能力。在內(nèi)外部環(huán)境瞬息萬變的情況下，能否及時掌握風險信息并采取適當行動已經(jīng)成為企業(yè)提高競爭力的必要條件，而風險管理信息化控制已經(jīng)成為大勢所趨。

2風控管理體系建立目標與企業(yè)需求

為滿足外部監(jiān)管和管控要求，結(jié)合企業(yè)多元化戰(zhàn)略等特點，對企業(yè)全面內(nèi)控及風險管理水平和能力進行診斷和優(yōu)化，加強內(nèi)部管理水平，防范企業(yè)風險，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標，建立覆蓋企業(yè)各業(yè)務、各部門的風險識別、評估及應對機制，培養(yǎng)和建立企業(yè)內(nèi)部的風險管控專業(yè)化人才隊伍，加強企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。風險管理信息化控制要求企業(yè)流程規(guī)范、制度完善，對企業(yè)一些風險采取風險預警及采用風險應對措施，行業(yè)內(nèi)部提出建立《全面風險和內(nèi)部控制風控管理體系》的理念。2009年，集團公司成立風險審計內(nèi)控部門，下屬單位也相繼成立風控審計部門，目的為了建立更好的企業(yè)，防止出現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營層面的一些風險，借助國外的經(jīng)營管理思想，提出風險和內(nèi)控理念。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中會面臨各種各樣的風險，如在戰(zhàn)略層面企業(yè)需要投資一個新的企業(yè)，需要評估整個市場的定位，評估戰(zhàn)略風險、實施結(jié)果風險、企業(yè)資金流風險，決策層面的風險、流程方面的風險、生產(chǎn)過程中進度風險、質(zhì)量風險等等，這些風險都是企業(yè)所需要面臨的，怎樣規(guī)避這些風險以及采取應對措施，盡量減少對企業(yè)的損失是建立風控體系的目標。當然也存在利好的風險，如果對這類風險應對得當，對企業(yè)的發(fā)展反而是有利的。全面風險管理體系建設目標是建設以風險管理為導向、以內(nèi)部控制和內(nèi)部審計為手段的風控體系，并通過信息化將風控體系與各價值鏈活動和管理活動有機融合，提升企業(yè)運營管控水平，保證企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標落地。

3風控管理體系建設總體思路

傳統(tǒng)企業(yè)建立風控體系是以部門級需求為主、以企業(yè)風控主管部門為主，獨立完成各類風險評估，建立部門級風控體系，僅僅是風控審計部門的一個風險評估工作平臺，并未達到企業(yè)級防控目標，提升不了企業(yè)戰(zhàn)略高度。企業(yè)風險有戰(zhàn)略經(jīng)營層面風險、資金風險、庫存風險、生產(chǎn)風險、IT風險、服務風險、交付風險等滲透在各個業(yè)務流程中，只有各個業(yè)務部門知道各個業(yè)務的風險發(fā)生點，所有風險的監(jiān)控需要各業(yè)務部門協(xié)調(diào)，由企業(yè)級風險控制部門統(tǒng)管，組成企業(yè)級風控團隊，提高企業(yè)風險管控能力。為了滿足企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，需從部門級風控需求上升至企業(yè)級風控需求，驅(qū)動企業(yè)戰(zhàn)略目標，使企業(yè)業(yè)務流程化，組織績效最大化，建立基于端對端流程的業(yè)務協(xié)作和信息共享，面向企業(yè)級需求總體設計和規(guī)劃企業(yè)風險控制管理體系。