風險分析范文10篇

正所謂：“民以食為天。”人類的日常生活離不開食品，它是人類賴以生存的重要物質條件。目前，市場經濟愈加開放，許多企業為了謀取暴利，不顧食品質量、食品安全，把人民群眾的生命視為兒戲。近年來，“三鹿奶粉”事件、香精包子事件，商品生產者罔顧職業道德、昧著良心生產產品，“紅心鴨蛋”“三聚氰胺奶”“瘦肉精火腿腸”等致使公眾“談吃變色”的不安全食品屢屢出現。這就要求政府加強對食品安全的相關監管工作。

1食品質量概況

第一，從總體上來說，食品的合格率處于一個穩步提升的狀態。在2006年的全國監督抽查中，食品質量的抽查合格率達到77.9%。2007年上半年，食品專項國家監督抽查合格率達到了85.1%。由此可見，國家食品質量安全的水平保持穩定，并且呈現逐漸上升的態勢。第二，全國各省、自治區以及直轄市的食品質量都處于同步提高的狀態，地區發展態勢較同步。2007年上半年全國31個省、自治區、直轄市食品質量平均合格率為89.2%，其中有14個省達到90%以上。第三，各個重點行業的食品質量水平較高。在相關企業對食品生產加工的專項整頓下，我國28大類共計525種食品的食品質量和安全水平都有不同程度的提升，尤其是那些日常生活中的大量消費的重點行業，食品質量和安全水平提高顯著。伴隨著我國各食品產業的不斷發展與進步，許許多多的食品企業模式不斷壯大，生產集中度也在不斷提高，其中大中型企業的產品質量優良。在2006年的調查中，食品企業銷售總額占全行業比重達24.9%，在銷售收入排名前100家的企業占據較大的比重；我國的三大名牌方便面更企業是在行業中占據中國國內市場份額的76%。

2食品安全

對于食品安全的定義課本是這樣定義的，所謂食品安全是指那些無毒、無害，符合現代人營養健康需求的食品，并且不會對人體造成任何慢性或者急性疾病的。但是食品倍諾對于食品安全的定義與之稍有不同，它對于食品安全是這樣定義的是指食品中有毒有害物質對人體健康的影響。目前人們對于食品安全問題越來越重視，對于食品的質量以及相關政策的制定是必須的。

3食品安全風險分析

摘要：在企業經營管理過程中，加強對財務風險的防范是非常重要的，這對于保證企業的經營安全與經濟效益，都具有積極作用。但是，企業財務風險類型多樣，成因復雜，必須要對此加強研究，找到深層次的原因，才能對癥下藥做好防范工作。對此，本文首先分析了企業常見的財務風險，分析了其具體的成因，然后探討了有效防范財務風險的具體策略，希望可以給相關人士一些參考，提高企業管理水平。

關鍵詞：企業管理;財務風險;成因;防范策略

經濟形勢的不斷發展變化，企業與外界的聯系越來越多，也越來越強，這導致財務風險迅速增大。因此，就需要通過合理的管理手段，對財務風險進行防范與控制，確保企業經營活動的順暢。只有全面了解財務風險的類型、成因，才能針對性思考解決的方法，最大程度為企業的生產經營活動創造良好的條件。

1企業財務風險的常見類型

一般來說，企業的財務風險主要涉及到融資、投資、流動資金、債務以及業務經營這幾個方面。融資風險，就是指的企業在進行融資活動中所遭遇的風險。在企業發展壯大的過程中，不可避免會出現資金短缺的問題，這就需要通過融資為企業發展提供資金保障。融資一般有貸款、發行債券、發行股票等方法，這些方法都會受到多方面因素的影響，如果不能有效控制風險，那么將導致企業面臨極大的外債風險。投資風險，就是指的企業進行外部投資所遭遇的風險。目前不少企業都會選擇進行投資，活用資產發揮出最大的作用。然而投資是有風險的，而且風險往往與收益成正比，收益越高的投資項目，往往風險越大。部分企業在投資中難以有效衡量自身實力合理決策，導致投資出現失誤。另外投資還面臨一些不可抗力的影響，風險難以完全避免。流動資金風險，指的就是企業流動資金是否足以支持企業的正常經營活動，是否會對企業的業務開展帶來影響。企業經營中往往涉及到支付、償債等資金流動，如果流動資金不足，那么就會導致支付、償債這些方面的活動受到影響，進而產生更大的風險。債務風險。這里所指的債務風險，主要是指企業應收賬款方面的債務風險，也就是其他主體對企業的負債，這些負債一般被稱為應收賬款。如果企業不能對這些賬款做好管理，那么便可能導致壞賬發生，進而無法收回相應的款項，導致資金流失損耗。業務經營風險，這就主要是指企業業務經營中的供產銷三個環節的風險，而這三個環節之中又包含了一些更加細小的環節，導致經營風險較為復雜，難以控制。所以，企業在財務風險管控這個方面，就一定要對業務經營加強關注。

2企業財務風險的成因探討

摘要：對于企業管理者來說，利用財務數據進行財務狀況分析，并發現其中的問題是至關重要的。運用F分數模型，選取了華夏保險2015－2018年的財務報表數據，對華夏保險公司的財務風險狀況進行分析評價，總結其存在的問題并提供建議措施。

關鍵詞：F分數模型；華夏保險；財務風險

1華夏保險公司簡介

華夏人壽保險股份有限公司（以下簡稱華夏保險公司），成立于2006年12月，是經中國銀行保險監督管理委員會批準設立的一家全國性、股份制人壽保險公司，公司注冊資本金153億元，總資產5445億元人民幣，公司人員隊伍超過30萬。公司總部設在北京，目前設有24家直屬分公司，分支機構合計673家（含籌）。華夏保險公司近幾年發展速度十分快，在2019年，華夏保險正式進軍世界財富500強，位列第442位。華夏保險在快速發展的這幾年中，財務狀況及財務風險控制的如何，值得深入探究。本文運用F分數模型，對華夏保險公司2015－2018年財務狀況進行分析，探究其財務狀況的變化過程。

2F分數模型的含義

2．1Z計分模型。美國紐約大學斯特恩商學院教授愛德華•阿特曼在1968年對美國破產和非破產生產企業進行觀察，采用了22個財務比率經過數理統計篩選建立了著名的5變量Z－SCORE模型。Z－SCORE模型是以多變量的統計方法為基礎，以破產企業為樣本，通過大量的實驗，對企業的運行狀況、破產與否進行分析、判別的系統。Z－SCORE模型在歐美地區得到了廣泛的應用。模型A：針對上市公司的破產財務預警指數模型：Z＝0．012X1＋0．014X2＋0．033X3＋0．006X4＋0．999X5X1＝凈營運資本／總資產＝（流動資產—流動負債）／總資產，該指標充分反映出流動性與規模特點。流動資本＝流動資產—流動負債，擁有越多的流動資本，那么就具有越高的償還能力，即反映出的是短期償債能力。X2＝留存收益／總資產，這一指可以知道企業積累的利潤，反映企業的經營狀況。X3＝息稅前收益／總資產＝（利潤總額＋財務費用）／總資產，該指標主要衡量的內容是：即不考慮融資與稅收影響，企業的具體生產能力如何，是衡量企業在經營過程中產生的利潤水平。X4＝優先股和普通股市值／總負債＝（股票市值＊股票總數）／總負債，主要體現的是企業財務結構狀況以及股東權益資本和債權人供給資本之間的聯系。X5＝銷售額／總資產，這一指標衡量企業產生銷售額的能力。判斷依據：如果Z值＜1．81，那么就表示企業已經瀕臨破產，遇到了財務危機；當Z在1．81到2．675范圍，表明財務狀況可能存在一定問題與不足，很容易破產；如果Z在2．65到2．99范圍，表明企業需要面臨較大的財務壓力；如果Z＞2．99，則表明具有良好的財務狀況。模型B：針對非上市公司的破產財務預警指數模型：Z＝0．717X1＋0．84X2＋3．107X3＋0．420X4＋0．998X5X4＝企業賬面價值／總負債面值，剩余指標均與上述內容相同。判斷依據：Z值＜1．1時，則表明企業遇到了財務危機，瀕臨破產；當Z值在1．1到2．6，在財務狀況方面具有較大的波動，無法進行準確說明與判斷；如果Z值＞2．6，則表明具有良好的財務狀況。2．2F分數模型。我國學者研究過程中發現Z模型存在一定的局限性。在不斷研究與創新過程中，基于Z模型進行了優化與調整，增加了現金流量這個要素，最終研究出F分數模型，并且在分析過程中選擇的樣本公司超過了4000家，評估了F分數模型的客觀性與準確性情況。具體表達式如下所示：F＝－0．1774＋1．1091X1＋0．1074X2＋1．9271X3＋0．0302X4＋0．4961X5X1、X2和X4均與Z值模型一樣；X3＝（凈利潤＋折舊）／總負債，X3反映的內容是具體經營管理過程中，公司的償債水平；X5＝（凈利潤＋利息＋折舊）／平均總資產，X5表示現金流量水平。如果F值＜0．0274的時候，則表明未來企業可能破產；如果F值＞0．0274，則表示未來發展過程中不會出現破產；當F值在－0．0501－0．1049之間的時候，這種方法判斷無效，需要結合其他信息進行進一步的分析。

摘要：招聘是人力資源管理的第一環節，也是人力資源管理的難點所在，其中隱藏著諸多的風險。深入分析招聘環節中潛在的風險并提出相應的防范措施有助于降低用人成本、提高企業的生命力。

關鍵詞：招聘風險分析防范措施用人成本

引言：

美國石油大王安德魯·卡內基有句名言：“如果把我的廠房設備、材料全部燒毀，但只要保住我的全班人馬，幾年以后，我仍將是一個鋼鐵大王。”由此可見企業興衰成敗的關鍵在于是否擁有富有競爭力的人才。而這樣的人才的獲得，招聘是不可缺少的環節，而招聘與績效考評是被業界人士所公認的兩大難題，其中必然存在著諸多潛在的風險，尤其在新《勞動法》實施和經濟大蕭條的背景下，企業只有發現招聘過程中存在的潛在風險，并采取超前有效的防范措施，才能規避其中的風險，降低用人成本，從而增強企業的競爭力和生命力。

一、招聘風險分析

1、不完善的招聘體系的風險

摘要互聯網醫療因法律關系復雜化、高度依賴信息技術、無法進行接觸性檢查等特點，相較于傳統診療而言在主體資質、行醫規范、患者權利、信息安全、病歷管理等方面存在著諸多風險。從醫院管理角度通過明確準入門檻與嚴格資質審核、細化接診范圍與規范診療操作、風險注意提示與患者知情權保障、加強信息安全與規范電子病歷管理等方式進行風險防控，以期減少互聯網醫療中醫療糾紛問題的發生。

關鍵詞互聯網醫療；風險分析；醫院管理

2015年國務院發布《關于積極推進“互聯網＋”行動的指導意見》，提出推廣“互聯網＋醫療”以改善我國醫療衛生資源分布不均的現狀。隨后在《關于促進“互聯網＋醫療健康”發展的意見》等一系列國家政策的積極推動下，我國互聯網醫療呈現蓬勃發展態勢。特別是2020年新型冠狀病毒肺炎爆發后，疫情防控措施對人們出行、聚集、接觸等限制也對患者就醫問診產生了不容小覷的影響。互聯網醫療“遠程診斷－線上支付－藥品快遞”的無接觸服務模式契合疫情防控要求，能夠一定程度上滿足疫情期間患者就診的需要。全國各地都積極推進互聯網醫療模式的應用來緩解疫情期間患者就診的困難。當前互聯網醫療推廣普及工作正如火如荼的展開，其也正在逐步被納入醫保報銷范疇。但是，作為一種方興未艾的新型醫療服務模式，互聯網醫療在為患者提供便捷的尋醫問藥途徑的同時，由于其相應的配套制度尚不完善，在缺少法律規范指引和成熟制度流程的背景下，互聯網醫療在醫療資質、診療規范、病歷管理、患者權利等多方面存在著諸多的風險與挑戰。本文試從中醫診療視角出發分析互聯網醫療存在的風險，并從醫院管理的角度提出相應的風險防控對策建議，以期在我國當前的互聯網醫療制度下幫助醫療機構有效防范診療風險，提高醫療服務質量。

一、互聯網醫療模式概述

互聯網醫療是指醫療機構利用在本機構注冊的醫師，通過互聯網信息技術開展部分常見病、慢性病復診和“互聯網＋”家庭醫生簽約服務（參見《互聯網診療管理辦法（試行）》第二條）。互聯網醫療突破了現場就醫診療時間和空間的限制，有助于緩解我國醫療資源地區分布失衡的狀態。其本質是運用信息技術等手段，將醫療機構實體進行的診療服務延伸至網上，核心內容仍為醫療機構的診療行為。互聯網醫療與傳統診療的基礎法律關系都是醫療服務合同關系，即醫療機構及其醫務人員與患者之間訂立醫療服務合同，該醫療服務合同因其人身關涉性、強制締約性、弱者保護性、主體資質性等特點而區別于一般的民事合同，當患者在診療活動中權益受損時，可通過追究違約責任或者侵權責任的方式尋求法律救濟。但同時，在互聯網醫療中，網絡服務平臺和傳統醫療服務行業的深度融合使得互聯網醫療之于傳統醫療服務而言，具有法律關系復雜化、診療高度依賴信息技術、無法進行接觸性檢查的特殊性。

（一）四方主體法律關系相較于傳統醫療服務中醫務人員、醫療機構和患者三方主體的法律關系，互聯網醫療中，網絡服務提供者的介入增加了這一法律關系的復雜程度。根據在互聯網醫療中參與程度的不同，在當前法律背景下網絡服務提供者可能與患者構成居間合同、承攬合同、抑或是醫療服務合同關系［1］。互聯網醫療活動呈現出法律主體多元化、法律關系多樣化、法律問題多類型的特點，網絡服務提供者在這一法律關系中的角色、地位、權利與義務并不明晰，使得醫療糾紛發生后各方主體的責任分擔與患者權利救濟存在著諸多困難。

摘要：財務部門作為公司的重要部門，在公司發展中起著十分重要的決定性作用。而在具體工作過程當中，經常會出現財務風險，這種風險是一種系統性風險，對公司經營發展產生了十分重要的影響，也關系到公司的未來發展。本文主要對公司財務風險進行了分析和控制，對公司財務風險的含義以及特征進行了準確的概括，并且對財務風險進行了分析和評價，同時還對控制公司財務風險方面提出了一系列建議。目的是為了更加科學有效地預測，降低財務風險發生的幾率，保障公司能夠可持續健康發展。

關鍵詞：公司財務；財務風險；分析；控制

作為公司當前經營發展和未來經營發展的重要問題，財務風險目前已經得到了普遍的重視。其作為一種系統性風險問題，在當前競爭激烈的外部市場經濟環境條件下，要想保證公司穩定正常發展，必須要對其進行系統科學的解決，這也是公司當前面臨的首要問題。目前我國某些公司在經營發展的過程當中，對風險管理工作的重視程度不夠，因此風險管控能力較差，公司在進行經營生產的過程當中會出現嚴重的財務風險問題，這些問題對公司正常發展產生了十分嚴重的損害，甚至會導致公司破產倒閉。針對這個問題，信貸公司的經營過程必須要對財務風險管控工作進行高度重視，并且要加強對公司的內部管理，意識到風險管控對公司發展的重要性。根據公司經營活動中可能出現的財務風險問題進行科學的分析，并且制定有效的防范措施，才能夠保證公司能夠正常運轉。

1公司財務風險的具體含義和特點

1.1公司財務風險含義。公司財務風險可以按照界定范圍的不同劃分成兩種，包括狹義財務風險和廣義財務風險。其中狹義財務風險主要指的是公司的籌資風險，也就是說在公司資金運營過程當中出現的一些資金結構不合理以及籌資策略不正等等問題，直接造成公司出現資金鏈斷裂的情況，面對一些債務問題無法及時處理，失去了償債能力，最終會導致公司出現嚴重的財務危機，甚至會使公司破產倒閉，這種風險叫做狹義財務風險[1]。而廣義財務風險主要指的是外界復雜多變的市場經濟環境，導致了公司在生產經營過程中受到了許多不可控的因素，或者難以預料的客觀因素影響，因此公司的實際收益和預期收益之間出現了較大的差距，公司實際所獲取的利潤較低，導致了公司的財務損失，這種風險叫做廣義財務風險。總的來說，可以將公司的財務風險分為以下幾種，其中主要包括投資風險、收益分配風險、籌資風險以及經營風險等。1.2公司財務風險特點。1.2.1財務風險是客觀存在的。在公司正常經營發展的過程中，財務風險是客觀存在的，也是必然存在的，主要由于公司生產經營過程會大量使用資金，資金流動大，范圍廣，運用過程中很難避免一些實際問題的產生[2]。為了解決財務風險，公司在進行生產經營過程中，必須要通過各種合理有效的手段，對可能出現的財務風險進行預測分析和評價，并且對已經出現的財務風險進行及時的應對，從而能夠控制財務風險的發生，但是無法將其徹底消除。1.2.2發展貫穿各個階段。公司的正常運轉，主要依靠的就是資金的流轉，所以公司所涉及的各個工作方面，都離不開對資金的運用，各個工作環節都存在著資金流的問題。只要涉及到資金流動就必然會出現財務風險問題，因此也直接決定了財務風險問題貫穿于整個公司運營的各個階段當中，不管是籌資、投資還是經營工作，只要公司涉及到收益分配的工作內容，必然會出現財務風險問題。1.2.3具有不確定性。公司財務風險的發生會受到多種因素的影響，其中主要包括政策環境、外部市場環境、公司內部管理環境以及政策環境等。公司在進行運營的時候都會受到以上多種因素的共同影響，在此影響下，出現財務風險的幾率也大大提高，這種情況不僅大大增加了財務風險發生的不確定性，也不可能從根本上消除。1.2.4損失收益并存。公司在經營發展中具體的收益和財務風險，二者之間存在著較大的聯系，而且呈正相關的關系。也就是說公司所面臨的財務風險隱患越大，公司的收益也就越高，二者之間相互影響。過大的財務風險會給公司造成潛在的危機但是也會給公司帶來可觀的收益，針對這種情況公司必須要對生產經營過程加強管理，對公司內部各部門工作也要嚴格控制，不斷提高資金利用率，這樣也能夠不斷提高公司的經濟收益[3]。

2對公司財務風險的分析和優化

1物流外包風險形成機理

1.1單一外包的風險機理

當物流外包企業只將自身的物流業務長期地委托給單一的第三方物流企業來完成，作為物流方的第三方物流企業如果感覺到自身在市場沒有競爭性存在時，第三方物流企業就有可能在信息不對稱的條件下，巧妙地利用不確定因素來減低物流服務水平，進而降低自己的物流服務成本，使物流外包企業的收益受到損失。

假定物流外包企業的總體物流外包風險為e，物流外包企業固有物流風險為e1。物流外包企業固有物流風險的實際含義是：當第三方物流企業的物流服務完全能夠滿足合同要求時物流外包企業的物流外包風險。

假定第三方物流企業的物流經營風險為e2，其實際意義是第三方物流企業在獨立經營所的物流服務業務時的經營風險對物流外包企業風險的影響。

假定物流外包企業對第三方物流企業的依賴程度為r，在信息對稱條件下完全不依賴第三方物流企業時（例如自營物流），r＝0；當完全依賴第三方物流企業時（例如全部物流完全外包，且簽訂永久性合同，并對第三方物流企業沒有任何監督），r＝1。

一、審計風險產生的原因

任何事情的發生都存在著一定的因素，審計風險的存在也是一樣，它包括很多方面的因素，既有審計單位的因素，也有社會因素、經濟因素，還有審計自身主體的因素和審計方法等因素的影響。

隨著市場經濟的發展，審計活動成為了人們經濟生活中不可或缺的重要組成部分，當然也會受到當地的法律法規的規范和限制。法律賦予審計部門一定的權利的時候，也讓它承擔著相應的法律責任。市場經濟越發達，國家和社會對審計的要求也就會越來越高，審計對象從受托的財務責任擴展到經營責任、管理責任，審計范圍從會計記錄擴展到經營活動，審計職能從經濟監督演變為以監督為基礎的經濟鑒定和經濟評價。審計人員的工作也越來越廣泛，從檢查賬單的正確與否到證明審查的經營活動是否有違規行為，是否會造成重大的損失和浪費。由此可見，審計承擔的責任越多，存在的審計風險也就越大，作為企業的審計機構是企業重要的一部分，需要企業的負責人通過領導開展工作，從而為企業的經營目標服務。因此，內部審計的獨立性不如外部審計，在審計過程中，不可避免地受到一些限制，審計風險也就隨之而產生。

在審計過程中，由于審計的范圍受到了一定的限制，造成了審計人員無法完整的獲取有效的審計證據。主要限制審計范圍的原因有：因為被審計的單位怕問題被揭露而對審計施加限制，妨礙審計人員進行正常的審計檢查，還有由于審計人員對被審單位相關情況不熟知，對方提供資料不全，有意隱匿其經濟活動內容，而又未對提供資料的完整性做出承諾，這都會影響審計工作的質量。

目前，一些企業采用會計電算化進行管理，然而由于部分系統管理員往往具有很高的管理權限，但卻缺乏專業的監控機制，就可能造成人為蓄意的改寫計算機數據。此外，信息系統的開發和操作往往需要人員具有很高的專業技術和對篡改軟件具有很高的隱蔽性，這些都將使得審計人員依據的會計信息失真，從而給審計監督帶來風險。

由于審計的模式存在滯后的影響，國外許多單位早從原來的現代審計的風險導向方法轉變為現在以審計為主，而我國卻仍然停留在賬項基礎審計和制度基礎的審計階段。對審計的風險考慮較少，控制力度不夠，這就造成了審計風險的發生。現代審計由于受到抽樣技術的廣泛影響，不論是判斷抽樣還是統計抽樣，都會因為樣本不夠大而存在一定的誤差，尤其是判斷抽樣，是審計人員根據經驗主觀評判的，極易遺漏重要事項形成審計風險。審計操作不規范也是產生審計風險的主要因素，審計人員為了降低成本，而放棄一些小細節，這樣就會造成審計程序與實際的操作程序脫節，使委托書的簽訂不符合法律規定。

壽險定價利率風險是指壽險資金實際收益率與保單預定利率之不利偏差引起的虧損的可能性。壽險定價利率風險是威脅著壽險公司盈利能力和壽險經營穩定性的一大風險，其發生帶來的最直接的后果就是利差損．即通常所說的保單利差損風險。利差損是指壽險公司實際投資收益率低于人壽保險產品的定價利率而產生的虧損。由于人壽保險業務一般都是長期性的，因此，壽險公司從在保單中承諾了保證最低投資收益率的那一刻起，利率風險就如影相隨了。壽險產品是應付不確定性而產生的，本質上屬于金融類產品，利率始終是其定價時的一個非常重要的參數之一。設計保單時的精算考慮，在技術允許的條件下已經極大地量化了，比如，生命表中的不確定因素，通貨膨脹率，以及根據大數法則得到的各種保險風險的出險率。只有預期保險基金投資收益率這一項由于未來市場利率風險千變萬化。精算假設所采用的利率，不管是監管部門統一確定的定價利率，還是根據銀行存款利率、通貨膨脹率、投資收益率的歷史情況，兼顧未來經濟發展水平確定的利率，都只是一種假設性的利率。由于壽險產品的長期性，這種假設性利率就不可避免地會在未來一定時期內受到市場利率上下波動的影響(在我國利率市場化進程加快的背景下，這一現象將是明顯的)。壽險公司未來現金流量自然極大地受利率變化的影響，因而利率風險在壽險公司未來經營中的影響絕不可等閑視之，需大力加強管理壽險產品的定價機制。

保險的實質是依據大數法則集合風險、分攤損失。通過訂立合同的形式，保險人一方面從多數投保人處收繳保險費，作為未來給付保險金的準備金而留存在保險公司內；保險費率是保險人向投保人或被保險人收取的每單位保險金額的保險費，也就是保險的價格。一般人壽保險單的毛保費(也叫總營業保費)由純保費和附加保費兩部分構成。純保費用于保險合同規定的特定責任損失的補償和給付，按我國的方法，還包含保險公司承擔風險責任的一定報酬(即為保險公司的利潤)。純保費依據預定利率和源于生命表的預定死亡率來計算。附加保費用作彌補保險公司經營服務所耗費的各項費用(包括管理費、傭金手續費等)以及風險安全加成。其中，安全加成用以補償死亡率及市場等的風險。保險精算原則是保證在保險合同有效期內任意時點上，保險公司的所有收入與其所有支出的價值的期望值相等(因為所有收入與所有支出均是隨機變量)。計算貼現過程中所使用的貼現率就是預定利率。可見，預定利率是決定保單價格的重要因素，可以說，預定利率是壽險公司對在簽單時一次收取或分次收取的保費負有的保障的最低收益率。如果其他因素不變，預定利率越高，保費越低，保險成本越高；反之，預定利率越低，保費越高，保險成本越低。按精算等價原則(在合同成立時)：

純保費的計算公式：純保費精算現值：保額精算現值

毛保費的計算公式：毛保費精算現值=(1+附加費率)x純保費精算現值=保額精算現值+附加費用精算現值

可見，單位保額有效保單的毛保費稱為保險費率／不同的投保年齡的保險費率一般不同，單位保額一般定為l(xx)元，并且是隨預定利率而定的，而預定利率大小是由保險資金的投資收益率決定的，而投資收益率又是隨市場利率而定的。并與壽險公司投資的范圍及投資結構有關(對非傳統保單，例如，投資連結產品，沒有限定預定利率，所以其保險費率是不定的)。因為人壽保險契約的長期性，從安全性出發，有必要將預定的長期投資收益率定得比較保守。避免中途因資金運用收益下降而對已生效保單提高保險費。一般選擇在長期內即使一般利率標準下降也經受得住的標準線作為預定收益率，即保單的預定利率或稱保單信用利率。長期壽險產品的保險期限太長，要對未來這么長時間內資金運用收益進行準確預測幾乎不可能，一旦利率發生較大波動時，則固定預定利率保單的預定利率的“不恰當”可能給壽險公司帶來預定利率風險。“預定利率風險”是指由于預定利率設定不當。致使壽險公司的投資收益率可能低于保單預定利率，而使壽險公司發生損失的可能性。在分紅保單和萬能保單等投資類保險產品中因規定有最低保證利率，如果最低保證利率設定過高也會存在預定利率風險。人壽保險責任準備金是保險人為將來發生的債務而提存的金額，是保險公司的負債。作為責任準備金保存起來的儲蓄保險費在進行資產投資使用時，會產生利息分紅等收入。其中，大部分作為以預定利率為基礎的利息轉入責任準備金，從其金額中減去進一步進行資產運用所需的費用，剩余部分就是利差益(若不足，則產生利差損)。利差益(損)：(資金實際收益率一預定利率)×責任準備金總額=實際利息收入和紅利一按預定利率應收的預定利息

資金實際收益率-2×利息及分紅收入／(期初資產+期末資產-利息及分紅收入)

一、問題的提出

旅游風險具有一定的內生性特征，這種內生性主要表現為：第一，旅游經濟運動具有特殊性，即旅游產品使用價值的獲得是以人的流動而非物的流動為前提的，這一特殊性奠定了旅游產品購買結果的不確定性；第二，旅游產品屬于組合性產品，旅游介體的不斷轉換與銜接，增加了旅游產品使用價值按約定讓渡的難度；第三，旅游活動是慣常生活的溢出，在這個溢出的世界里，旅游者往往依照情感原則而非理性原則行事，旅游風險的內生性特征得到了進一步強化。此外，旅游需要屬于超越性需要，與缺乏性需要不同，超越性需要被賦予了更多的社會性、心理性內容，這也使得旅游風險變得更加隱蔽、復雜。

基于旅游風險認知的內生性特征，本文擬使用定量方法，以上海市民為抽樣對象，結合風險認知概念模型對游客的風險認知狀況進行探究性分析，以期進一步推動旅游風險及其防范研究。

需要說明的是，本文探討的旅游風險認知，是指游客對旅游活動過程及結果的不確定性所作出的判斷，這種判斷主要來自于主觀世界。之所以如此界定，主要原因在于，在參與旅游活動的過程中，雖然客觀性風險的存在是現實性的，但主觀性風險認知的作用更加明顯。

二、風險認知概念模型及其在旅游產業中的應用

風險認知的概念模型主要有4種：雙因素模型、多維度模型、Dowling和Staelin的復雜模型，以及Greatorex和Mitchell的整合模型。其中，雙因素模型和多維度模型是復雜模型的計量基礎，整合模型則處于理論層面尚缺乏實證性檢驗，所以，在旅游風險認知概念模型中，主要探討雙因素模型和多維度模型。