風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)和建議范文

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篇1

[關(guān)鍵詞] 桂西水電工程;征地補(bǔ)償;移民安置;社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

[中圖分類號(hào)] F124 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

長(zhǎng)期以來(lái)，移民搬遷安置所引發(fā)的各類問(wèn)題直接制約著水電工程項(xiàng)目的發(fā)展，同時(shí)，也對(duì)工程建設(shè)地區(qū)和移民區(qū)域的社會(huì)穩(wěn)定性產(chǎn)生了一定影響。根據(jù)我國(guó)有關(guān)規(guī)定，同人民群眾利益密切相關(guān)的重大工程項(xiàng)目在制定、出臺(tái)以及組織、實(shí)施和審批前，均應(yīng)開(kāi)展全面的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作。桂西地區(qū)位于我國(guó)廣西省西部，其水電工程項(xiàng)目建設(shè)直接關(guān)系著地區(qū)農(nóng)田灌溉、電力供應(yīng)和旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在此背景下，加強(qiáng)水電工程項(xiàng)目建設(shè)前征地補(bǔ)償與移民安置的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，已成為水電工程部門和地區(qū)相關(guān)行政部門需要著重開(kāi)展的關(guān)鍵工作。

一、桂西水電工程概述

桂西地區(qū)，即廣西西部河池、百色和崇左三市所轄的30余個(gè)縣市區(qū)，地區(qū)土地面積共8.71萬(wàn)平方公里，2014年，地區(qū)總?cè)丝谶_(dá)到1017萬(wàn)人，占廣西省人口總數(shù)的20.7%，是廣西少數(shù)民族的主要集聚基地，同時(shí)也是國(guó)家旅游勝地。2015年，我國(guó)擬在桂西地區(qū)興建水電工程，以滿足地區(qū)人民的用水、用電需求，工程總投資約為47億元，計(jì)劃在2025年前完成基本項(xiàng)目工程并投入運(yùn)行，同時(shí)，規(guī)定工程建設(shè)前，應(yīng)先就工地建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置所產(chǎn)生的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)評(píng)估，從而確保后續(xù)工程的順利、穩(wěn)步進(jìn)行。

二、社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的構(gòu)建

（一）評(píng)估指標(biāo)體系的構(gòu)建原則

水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)）評(píng)估指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)遵循的原則。一是科學(xué)性、可行性。科學(xué)性原則，即所設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)以桂西地區(qū)人民對(duì)水電工程建設(shè)反應(yīng)的實(shí)際調(diào)查為基礎(chǔ)，將客觀事實(shí)予以充分反映。可行性原則，即所設(shè)計(jì)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)符合移民的實(shí)際生活，相關(guān)指標(biāo)的衡量應(yīng)具有可行標(biāo)準(zhǔn)。二是以人為本原則。在對(duì)工程建設(shè)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)從地區(qū)移民的實(shí)際利益出發(fā)，將桂西輸電工程建設(shè)涉及到的移民利益作為指標(biāo)構(gòu)建的核心，通過(guò)切身體會(huì)移民感受，理解移民的相關(guān)做法，進(jìn)而設(shè)計(jì)出符合移民自身利益且兼顧工程經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益的相關(guān)指標(biāo)體系。三是定性與定量結(jié)合。在建立移民安置社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系過(guò)程中，應(yīng)以定性與定量分析相結(jié)合的原則，以定型分析加強(qiáng)對(duì)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)，以定量分析對(duì)各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行處理，將各指標(biāo)以量化的形式予以直接呈現(xiàn)，為定性分析提供有力依據(jù)[1]。

（二）評(píng)估指標(biāo)體系的構(gòu)建

對(duì)包括桂西地區(qū)水電工程建設(shè)在內(nèi)的全部水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置工作進(jìn)行分析可知，該項(xiàng)工作面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)即社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于桂西地區(qū)人民而言，其在長(zhǎng)期的區(qū)域勞作和生活中形成了對(duì)家園的高度熱愛(ài)，故相關(guān)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)不僅應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，而且還應(yīng)將宗教、習(xí)俗風(fēng)險(xiǎn)予以充分考量[2]。在此基礎(chǔ)上，建立如表1所示的桂西水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系。

表1桂西水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系

三、風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估及分析

（一）模型構(gòu)建

在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指標(biāo)中，部分指標(biāo)容易計(jì)量，部分指標(biāo)不易計(jì)量，針對(duì)此種情況，可選擇主客觀相結(jié)合的指標(biāo)評(píng)價(jià)方法，即多層次模糊評(píng)價(jià)法對(duì)桂西水電工程建設(shè)的征地補(bǔ)償與移民安置的不同方案進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而確定出社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的處理方案。多層次模糊評(píng)價(jià)法是基于模糊評(píng)價(jià)法和層次評(píng)價(jià)法的一種綜合評(píng)價(jià)方法，該方法通過(guò)對(duì)不同策略中的各個(gè)層次進(jìn)行逐級(jí)評(píng)價(jià)，從而獲取最終的總評(píng)參考量，確定出方案的優(yōu)選順序。構(gòu)建桂西水電工程建設(shè)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的多層次模糊評(píng)價(jià)模型，具體如下：

1.構(gòu)建目標(biāo)向量

目標(biāo)選取集合的統(tǒng)稱，即目標(biāo)向量。對(duì)于本文研究的桂西水電工程建設(shè)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，目標(biāo)向量是一個(gè)非數(shù)值向量，且以目標(biāo)集的形式存在[3]。在社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，不同備選方案的評(píng)估工作均以目標(biāo)向量為基礎(chǔ)，具體形式為：

O=[o1，o2，o3]=移民安置方案一移民安置方案二移民安置方案三T式1

2.目標(biāo)策略得分向量

目標(biāo)策略的得分向量是由不同策略分值所構(gòu)成的向量，其主要作用為，判斷不同策略的優(yōu)劣。通常情況下，在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中分值越高，則表明該策略所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)就越大，故在該向量中，分值較低策略更為優(yōu)越。將目標(biāo)策略得分向量SO表示為：

SO={SO1，SO2，SO3}式2

3.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)不同目標(biāo)下各相關(guān)因素進(jìn)行打分的重要依據(jù)。考慮到模糊評(píng)價(jià)法的評(píng)價(jià)帶有較強(qiáng)的模糊性和主觀性，故需借助相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)使相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)確定化。在研究過(guò)程中，筆者通過(guò)借助專家主觀評(píng)價(jià)法對(duì)各因素進(jìn)行定權(quán)，同時(shí)，借助客觀存在的參量對(duì)各因素進(jìn)行打分，其中，專家主觀評(píng)價(jià)法采取的是百分差別制，具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：

表2 專家主觀評(píng)價(jià)法的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

4.層次結(jié)構(gòu)

層次結(jié)構(gòu)，即評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中評(píng)價(jià)因素的層次結(jié)構(gòu)，對(duì)于單層模糊評(píng)價(jià)體系而言，完成相應(yīng)的評(píng)價(jià)較容易，因?yàn)槠錈o(wú)需考慮不同層次的遞歸效應(yīng)。但對(duì)于本文研究的水電工程建設(shè)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，層次較多[4]。因此，在分析時(shí)，應(yīng)將目標(biāo)層、作業(yè)層和操作層依次按順序設(shè)置，即目標(biāo)層下一層為作業(yè)層，作業(yè)層下一層為操作層，具體模型結(jié)構(gòu)如下圖所示。圖中，O1、O2、O3為目標(biāo)層的三個(gè)不同變量，A1-A4為作業(yè)層對(duì)應(yīng)的四個(gè)變量（一級(jí)指標(biāo)），P11-P15為與A1相對(duì)應(yīng)的三個(gè)變量，其他變量以此類推。

水電工程社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)模糊評(píng)價(jià)層次模型圖

（二）模型處理

對(duì)多層次模糊評(píng)價(jià)模型的處理主要以判別矩陣的構(gòu)建為主，本文研究的桂西水電工程建設(shè)征地與移民安置社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型主要包括兩個(gè)判別矩陣，即主觀判別矩陣和客觀判別矩陣，分別如表3和表4所示。表3中，N為被評(píng)價(jià)向量的維數(shù)，X和r分別表示被評(píng)價(jià)因素和專家評(píng)價(jià)給予的分值，可見(jiàn)，主觀評(píng)價(jià)法下的判別矩陣為一個(gè)N*N矩陣[5]。表4中，O和X分別表示目標(biāo)向量與被評(píng)價(jià)因素，M為各目標(biāo)向量的維數(shù)，N為評(píng)價(jià)因素的實(shí)際數(shù)量，可見(jiàn)，客觀評(píng)價(jià)法的判別矩陣為一N*M矩陣[6]。

構(gòu)建主觀判別矩陣后，應(yīng)在主觀評(píng)價(jià)矩陣中獲取各因素權(quán)重，權(quán)重向量以矩陣最大特征值對(duì)應(yīng)的特征向量為主，故可將特征向量進(jìn)行如下定義：Ax=λx，其中，λ和x分別表示特征值與特征向量。由特征向量定義可知，其實(shí)際上是對(duì)矩陣的伸縮轉(zhuǎn)換。因本文建立的桂西水電工程建設(shè)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的主觀判別矩陣是一個(gè)關(guān)系方陣，故伸縮轉(zhuǎn)換后，相應(yīng)的特征向量則成為主觀判別矩陣的權(quán)重向量。

主觀判別矩陣中各因素權(quán)重確定后，需要對(duì)客觀判別矩陣進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，具體的處理如式3所示。式3中，pij表示客觀判別矩陣標(biāo)準(zhǔn)化后矩陣中的各變量值，Pij則表示標(biāo)準(zhǔn)化前客觀矩陣中各變量的實(shí)際值，Pimax和Pimin分別表示同一變量值在不同目標(biāo)變量的最大值與最小值，即矩陣中每一行的最大值和最小值。由時(shí)3可知，在對(duì)客觀判別矩陣進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理后，其值介于0-1之間，從而為社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估更具可行性[7]。

pij= 式3

最后，綜合化全部矩陣、向量，從而獲得用于評(píng)估桂西水電工程建設(shè)征地與移民安置社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際參量。具體辦法為：將上述獲得的權(quán)重向量和標(biāo)準(zhǔn)化處理后的客觀判別矩陣進(jìn)行矩陣乘法運(yùn)算，最終得到同目標(biāo)向量相同維數(shù)的向量，即目標(biāo)策略的得分向量，在這一向量中，分值越低，表明所選的建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置策略越優(yōu)越。至此，通過(guò)評(píng)估出桂西水電工程建設(shè)征地與移民安置社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有針對(duì)性地開(kāi)展此類風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理工作。

四、結(jié)論

本文以桂西水電工程作為主要研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)該工程項(xiàng)目的基本情況進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，進(jìn)而對(duì)其征地補(bǔ)償與移民安置的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系予以構(gòu)建，并分別從構(gòu)建目標(biāo)向量、構(gòu)建目標(biāo)策略得分向量以及獲取評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與建立層次結(jié)構(gòu)等方面構(gòu)建了社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，通過(guò)對(duì)模型進(jìn)行相應(yīng)處理，從而獲得了該工程項(xiàng)目建設(shè)征地補(bǔ)償與移民安置的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法與流程。未來(lái)，還需進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)此類水電工程建設(shè)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的研究，為促進(jìn)水電工程的健康、穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]石伯勛，尹忠武，王迪友.三峽工程移民安置規(guī)劃與實(shí)踐[J].中國(guó)工程科學(xué)，2011，7（13）：123-128

[2]劉靈輝.水利水電工程移民長(zhǎng)期補(bǔ)償機(jī)制與新農(nóng)村建設(shè)相結(jié)合研究[J].中國(guó)人口?資源與環(huán)境，2015，4（7）：141-148

[3]楊瑞Z，楊貴平.關(guān)于水電工程征地移民頂層設(shè)計(jì)問(wèn)題的思考[J].水力發(fā)電，2015，5（12）：21-25

[4]黃東東.中國(guó)工程性移民法研究[J].西南政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2013，1（24）：35-45

[5]張紹山.水利水電工程移民補(bǔ)償機(jī)制的發(fā)展與改革[J].水利發(fā)展研究，2014，8（16）：17-23

篇2

“這下終于可以睡個(gè)安穩(wěn)覺(jué)了！”居民謝成華激動(dòng)地說(shuō)。

政府定了的事情，咋個(gè)還會(huì)被叫停呢？謝成華不知道，車站擴(kuò)建項(xiàng)目被叫停的背后，是榮昌正在推行的重大決策事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。

擴(kuò)建風(fēng)波

“富吉汽車站要擴(kuò)建，房子要被拆遷！”今年3月初，這條消息開(kāi)始在榮昌縣富吉汽車站周邊居民中流傳。

“旅館生意好得很，如果搬遷，我的損失太大了。”在汽車站旁開(kāi)旅館的羅啟松說(shuō)，“我不想搬遷。”

周邊居民，大多跟羅啟松一樣，不想政府?dāng)U建汽車站。

然而，與周邊居民針?shù)h相對(duì)的是，部分乘客卻在呼吁政府早日擴(kuò)建汽車站：“現(xiàn)在榮昌乘車好難喲，汽車站人山人海，節(jié)假日高峰期，候車室根本沒(méi)有坐處……”

榮昌縣交委一負(fù)責(zé)人坦言：“目前榮昌城區(qū)人口超過(guò)20萬(wàn)，可全縣只有三個(gè)汽車站，已經(jīng)難以滿足群眾出行的需要。”

于是，今年3月，有關(guān)部門向榮昌縣政府建議：擴(kuò)建位于縣城中的富吉汽車站，把它逐步轉(zhuǎn)換為城市公交樞紐站。

但這個(gè)建議卻讓汽車站周邊的居民揪心。

“遷到別的地方，我不得干。”羅啟松攥緊了拳頭。

空氣中，彌漫著火藥味。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3月14日上午9點(diǎn)，榮昌縣交委會(huì)議室座無(wú)虛席。

正中一條標(biāo)語(yǔ)非常醒目：重慶富吉公司榮昌汽車站擴(kuò)建事項(xiàng)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估聽(tīng)證會(huì)。

“建還是不建，群眾說(shuō)了算。”榮昌縣政府啟動(dòng)對(duì)汽車站擴(kuò)建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

縣維穩(wěn)辦副主任莫其富清了清嗓子，直奔主題：“今天會(huì)議的主題，就是征求市民對(duì)富吉汽車站擴(kuò)建的意見(jiàn)，為保證公平公正，除了市民代表外，我們還邀請(qǐng)了縣人大代表、政協(xié)委員、法律工作者、社會(huì)知名人士及相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍W(xué)者參加，希望大家暢所欲言。”

居民代表率先“開(kāi)炮”。

“我們剛租了門面，花了一大筆裝修費(fèi)，生意剛剛看到起色，如果一拆遷，不是砸我們的飯碗么？”

“我們就是看好這個(gè)地方出行方便才到這里買房子，還沒(méi)住到五年，又要我們搬遷呀？”

…………

縣里相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，詳細(xì)解釋了擴(kuò)建車站的目的。

這時(shí)，專門從重慶主城區(qū)邀請(qǐng)來(lái)的社會(huì)管理方面的專家發(fā)言了：“這個(gè)項(xiàng)目涉及1000多戶居民的拆遷，一是政府要付出很大的成本，二是很容易引發(fā)，我建議認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)。”

辯論結(jié)束后，縣維穩(wěn)辦決定現(xiàn)場(chǎng)無(wú)記名投票，對(duì)“是否同意擴(kuò)建車站”發(fā)表意見(jiàn)，結(jié)果一半以上參會(huì)居民表示反對(duì)。

鑒于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估未過(guò)關(guān)，縣委、縣政府研究決定，尊重群眾的意見(jiàn)，車站擴(kuò)建項(xiàng)目暫不實(shí)施。

評(píng)估之后

榮昌車站擴(kuò)建項(xiàng)目擱淺，引起當(dāng)?shù)鼐用駸嶙h。

“雖然是第一次聽(tīng)說(shuō)‘風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估’這個(gè)詞，但大家心里明白，政府是來(lái)聽(tīng)老百姓意見(jiàn)的。”謝成華說(shuō)，“能讓這么大的項(xiàng)目停下來(lái)，這是政府對(duì)我們?nèi)罕姷淖畲笞鹬亍！?/p>

縣穩(wěn)維辦的官員們長(zhǎng)出了一口氣。

“前兩年，我覺(jué)得自己就像‘消防隊(duì)長(zhǎng)’，這邊開(kāi)工典禮還沒(méi)結(jié)束，那邊群眾就圍上來(lái)了。”莫其富說(shuō)，“‘拍腦袋’、‘一言堂式’決策，貌似有效率，看似有魄力，但往往容易引發(fā)集體和。”

叫停汽車站擴(kuò)建項(xiàng)目之后，榮昌縣再次出臺(tái)制度，明確規(guī)定涉及三大矛盾突出領(lǐng)域的重大事項(xiàng)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：一是重大決策，包括涉及面廣、與群眾利益密切相關(guān)的重大政策、改革改制方案、社會(huì)管理措施以及建設(shè)規(guī)劃方案；二是重大項(xiàng)目，包括基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、公益性項(xiàng)目、工業(yè)項(xiàng)目、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；三是其他重大事項(xiàng)，包括影響大、涉眾廣、情況復(fù)雜的大型活動(dòng)等。

翻閱《榮昌縣社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，從棚戶區(qū)改造、公路建設(shè)到征地拆遷調(diào)整、家禽定點(diǎn)屠宰，以及涉及相當(dāng)數(shù)量群眾切身利益的重大改革，都在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之列。

篇3

【關(guān)鍵詞】資金風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；重組風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)

本文所Q財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)和日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一 、貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理

貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指短期貨幣資金運(yùn)營(yíng)中可能存在的法律、資產(chǎn)安全、收益實(shí)現(xiàn)等風(fēng)險(xiǎn)。短期貨幣資金運(yùn)營(yíng)包括結(jié)構(gòu)性存款、委托貸款及其他短期投資等。加強(qiáng)貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在保證貨幣資金資產(chǎn)安全，收益實(shí)現(xiàn)及時(shí)完整。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；公司財(cái)務(wù)部是貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

結(jié)構(gòu)性存款按照以下基本程序進(jìn)行：

1.提報(bào)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定結(jié)構(gòu)性存款意向后，將擬進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性存款事項(xiàng)相關(guān)資料報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)結(jié)構(gòu)性存款事項(xiàng)進(jìn)行研究，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，形成初步意見(jiàn)。將其上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

委托貸款及其他短期投資等短期貨幣資金運(yùn)營(yíng)按照以下基本程序進(jìn)行：

（1）提報(bào)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定資金運(yùn)營(yíng)意向后，將擬進(jìn)行的貨幣資金運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目情況說(shuō)明報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

（2） 項(xiàng)目調(diào)研。風(fēng)險(xiǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)被投資單位及其擔(dān)保提供方、受托方的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資信狀況等展開(kāi)調(diào)研，編制調(diào)研報(bào)告。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行研究，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，形成初步意見(jiàn)，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審查后，作為決策的依據(jù)。

二、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)指公司以第三人的身份為債務(wù)人對(duì)于債權(quán)人所負(fù)的債務(wù)提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，由公司按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失的發(fā)生。對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管理主要包括提報(bào)擔(dān)保事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等程序。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

1.提報(bào)擔(dān)保事項(xiàng)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)受理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)承辦部門將經(jīng)過(guò)審批的《擔(dān)保業(yè)務(wù)受理書(shū)》及申請(qǐng)資料報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

2.項(xiàng)目調(diào)研。風(fēng)險(xiǎn)管理部會(huì)同業(yè)務(wù)主辦部門對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人及反擔(dān)保提供方的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資信等狀況展開(kāi)調(diào)研，編制調(diào)研報(bào)告。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行研究，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、形成初步意見(jiàn)，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審查后，作為公司決策的依據(jù)。

三、 債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)管理

債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)指?jìng)鶛?quán)人與債務(wù)人所達(dá)成協(xié)議的法律風(fēng)險(xiǎn)、償債資產(chǎn)的安全完整、收益實(shí)現(xiàn)等風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在嚴(yán)格控制債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)，保證公司權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險(xiǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是債權(quán)債務(wù)重組內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)必須按照以下基本程序進(jìn)行：

1.提報(bào)重組事項(xiàng)。根據(jù)需要，擬進(jìn)行債權(quán)債務(wù)重組時(shí)，業(yè)務(wù)主辦部門或所屬單位收集擬重組債權(quán)債務(wù)相關(guān)情況說(shuō)明、擬換入換出資產(chǎn)說(shuō)明和評(píng)估報(bào)告、相關(guān)資產(chǎn)重組定價(jià)、職能部門的審核意見(jiàn)等資料，填寫《債權(quán)債務(wù)重組申請(qǐng)表》，將上述資料報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)進(jìn)行研究，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、形成初步意見(jiàn)，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。對(duì)預(yù)計(jì)損失超過(guò)100萬(wàn)元的債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)，必須將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審查后，作為公司決策的依據(jù)。

四、資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)管理

資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)是指公司對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行出售、報(bào)廢、核銷等行為時(shí)，存在的法律風(fēng)險(xiǎn)、收益實(shí)現(xiàn)或損失確認(rèn)合理、及時(shí)、完整等風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在嚴(yán)格控制各項(xiàng)資產(chǎn)處置，保證公司權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。

資產(chǎn)處置事項(xiàng)必須按照以下基本程序進(jìn)行：

1.保管或使用部門申請(qǐng)。公司或所屬單位保管或使用部門根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出《資產(chǎn)處置申請(qǐng)》，注明資產(chǎn)狀況（含名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、賬面金額及其他詳細(xì)說(shuō)明）、申請(qǐng)?zhí)幹迷颉M處置意見(jiàn)等。然后把《資產(chǎn)處置申請(qǐng)》報(bào)送機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部和財(cái)務(wù)部審核。

2.所屬單位審核。所屬單位資產(chǎn)管理部門對(duì)保管或使用部門提報(bào)的擬處置資產(chǎn)采用現(xiàn)場(chǎng)查看、資料復(fù)核等方式審核后簽署意見(jiàn)，將其上報(bào)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)履行相應(yīng)的審批程序。經(jīng)單位研究同意后將上述擬資產(chǎn)處置資料上報(bào)公司機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部和財(cái)務(wù)部。

3.公司機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部和財(cái)務(wù)部共同采用現(xiàn)場(chǎng)查看、資料復(fù)核等方式對(duì)資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

五、日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)、償債能力風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)能力風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展?jié)摿︼L(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司財(cái)務(wù)健康運(yùn)行。

財(cái)務(wù)部及所屬單位財(cái)務(wù)部門通過(guò)辨識(shí)、分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，確定重大日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，采用定期編制財(cái)務(wù)指標(biāo)分析預(yù)警表或其他方式對(duì)重大日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議方案，將其報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。由風(fēng)險(xiǎn)管理部統(tǒng)一編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

篇4

現(xiàn)實(shí)性與必要性

建立重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是維穩(wěn)思路的重大調(diào)整，是維穩(wěn)工作的重大創(chuàng)新，具有法律、政策和理論依據(jù)。

建立社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制有堅(jiān)實(shí)的理論和實(shí)踐基礎(chǔ)。社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制的形成，是受流行于20世紀(jì)世界范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)安全進(jìn)行評(píng)估預(yù)警思潮的啟發(fā)。西方各主要發(fā)達(dá)國(guó)家推出了一系列預(yù)警系統(tǒng)偵測(cè)經(jīng)濟(jì)安全，如美國(guó)的“美國(guó)商情指數(shù)”(哈佛指數(shù))、法國(guó)的“景氣政策信號(hào)制度”、日本的“日本景氣警告指數(shù)”等，主要原理是甄選部分敏感指標(biāo)組成一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的指標(biāo)系統(tǒng)針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有代表性、先兆性的若干變量進(jìn)行測(cè)評(píng)和辨識(shí)，以對(duì)經(jīng)濟(jì)的活躍程度和安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也建立在與之相類似的科學(xué)理論、方法及技術(shù)手段基礎(chǔ)之上，通過(guò)事先對(duì)重大事項(xiàng)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析預(yù)測(cè)、研判評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響社會(huì)穩(wěn)定的隱患問(wèn)題，及早采取針對(duì)性措施予以防范化解，為確保重大事項(xiàng)順利實(shí)施提供科學(xué)依據(jù)和安全保障，保證社會(huì)運(yùn)行在穩(wěn)定與秩序的軌道上，從而防止嚴(yán)重危及社會(huì)穩(wěn)定的局面出現(xiàn)。同時(shí)，全國(guó)一些地方相繼探索實(shí)踐重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，也取得了一定的工作成效，如四川遂寧、我省的定海區(qū)、嘉興秀洲區(qū)等。這為我省推行這一機(jī)制提供了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

建立社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制具有充分的法律政策依據(jù)。《中華人民共和國(guó)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》第五條規(guī)定：“突發(fā)事件應(yīng)對(duì)工作實(shí)行預(yù)防為主、預(yù)防與應(yīng)急相結(jié)合的原則。國(guó)家建立重大突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)可能發(fā)生的突發(fā)事件進(jìn)行綜合性評(píng)估，減少重大突發(fā)事件的發(fā)生，最大限度地減輕重大突發(fā)事件的影響。”對(duì)突發(fā)事件建立各種有效的評(píng)估機(jī)制是突發(fā)事件危機(jī)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是突發(fā)事件危險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。建立和完善突發(fā)事件評(píng)估體系，對(duì)預(yù)防減輕和消除突發(fā)事件可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的主動(dòng)性、前瞻性、科學(xué)性、有效性和有序性將發(fā)揮重要的作用。中央和省委有關(guān)預(yù)防處置的文件，都要求立足事先防范、及早化解，推進(jìn)維穩(wěn)關(guān)口前移，預(yù)防和減少的發(fā)生。而對(duì)事關(guān)人民群眾切身利益，牽涉面廣、涉及人員多的重大決策、重要政策、重大改革舉措、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目等重大事項(xiàng)，在實(shí)施前組織社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，正屬于突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一項(xiàng)子內(nèi)容，是突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的一個(gè)有機(jī)組成，是中央和省委有關(guān)預(yù)防處置文件的應(yīng)有之意。

建立社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的現(xiàn)實(shí)需要。事關(guān)民生問(wèn)題的決策“牽一發(fā)而動(dòng)全身”。決策一旦失誤，不僅造成經(jīng)濟(jì)損失，而且會(huì)引起群眾的強(qiáng)烈不滿，造成黨群、干群關(guān)系緊張，使黨和政府的形象受到損害，引發(fā)危及社會(huì)穩(wěn)定的事件。當(dāng)前，，尤其是重大是影響社會(huì)穩(wěn)定的最為突出的問(wèn)題。從發(fā)生的誘因看，主要有土地征用、房屋拆遷、環(huán)境污染和企業(yè)改制等方面；從爆發(fā)的時(shí)段看，多發(fā)生在重大決策、重要政策的出臺(tái)實(shí)施、重大改革舉措的推出、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工等時(shí)段。近幾年，我省因土地征收、城鎮(zhèn)拆遷等重大事項(xiàng)引發(fā)的比重較大。通過(guò)建立社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，為各項(xiàng)決策設(shè)置一道“剛性門檻”，有利于推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)科學(xué)民主依法決策，提高決策的科學(xué)性，盡可能減少因決策失誤給社會(huì)穩(wěn)定帶來(lái)的沖擊：有利于妥善解決重大事項(xiàng)實(shí)施中可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定問(wèn)題，從源頭上預(yù)防和減少社會(huì)矛盾以及：有利于重大事項(xiàng)的平穩(wěn)順利實(shí)施，保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

實(shí)踐與探索

省委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)建立重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制十分重視，省委書(shū)記趙洪祝、省委副書(shū)記夏寶龍等省領(lǐng)導(dǎo)多次對(duì)該機(jī)制的建立提出要求。省委維穩(wěn)辦根據(jù)省委領(lǐng)導(dǎo)指示要求，積極采取措施。推動(dòng)該機(jī)制的建立健全。

審慎周密制定《辦法》。一是認(rèn)真總結(jié)基層實(shí)踐探索。一方面，廣泛學(xué)習(xí)借鑒兄弟省市成功經(jīng)驗(yàn)；另一方面，認(rèn)真總結(jié)近年來(lái)省內(nèi)部分市縣主動(dòng)探索實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作有效做法，在2008年下半年組織開(kāi)展深入細(xì)致的調(diào)查研究并形成調(diào)研文章，提出在全省開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的建議。二是積極開(kāi)展規(guī)范化試點(diǎn)工作。經(jīng)省委維護(hù)穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組決定，將建立完善重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制列為2008年重點(diǎn)工作，作為學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀的具體實(shí)踐，在舟山市定海區(qū)組織開(kāi)展試點(diǎn)工作，初步形成了重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)程和操作辦法。三是反復(fù)征求意見(jiàn)修改完善。通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、舉辦培訓(xùn)班和書(shū)面征求等形式，廣泛聽(tīng)取市、縣黨委、政府及有關(guān)部門的意見(jiàn)建議，六易其稿，反復(fù)修改，力求全面、準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)、可操作。并采取先試行、再不斷完善的方案出臺(tái)。2009年初，以省委辦公廳、省政府辦公廳名義下發(fā)文件，出臺(tái)縣級(jí)重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法的指導(dǎo)性政策。

評(píng)估工作緊密結(jié)合實(shí)際。一是評(píng)估工作立足縣級(jí)。縣級(jí)政府是行政體系中連接宏觀與微觀的樞紐，是經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)管理的具體執(zhí)行者，許多重大決策、重要政策、重大改革舉措、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的制定和實(shí)施都集中在縣級(jí)層面。因此，縣級(jí)黨委、政府在發(fā)展經(jīng)濟(jì)、維護(hù)穩(wěn)定、構(gòu)建和諧社會(huì)中起著至關(guān)重要的作用。突出抓好縣級(jí)重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，就是把維穩(wěn)工作重心下移、關(guān)口前移，對(duì)各類不穩(wěn)定因素預(yù)測(cè)在先、防范在前，積極化解、有效控制，有力保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展。市級(jí)重大事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可參照《辦法》組織開(kāi)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作則由縣(市、區(qū))規(guī)范細(xì)化。二是重大事項(xiàng)范圍立足“四重”。凡縣(市、區(qū))黨委、政府及有關(guān)部門提出的，事關(guān)人民群眾切身利益，牽涉面廣、影響深遠(yuǎn)，易引發(fā)不穩(wěn)定問(wèn)題的重大決策、重要政策、重大改革舉措、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目等要事先組織評(píng)估，而不僅僅限于工程建設(shè)項(xiàng)目。尤其是把黨委、政府提出的年度重點(diǎn)工作(如十大實(shí)事)作為評(píng)估的重點(diǎn)對(duì)象。三是責(zé)任主體立足部門。重大事項(xiàng)決策的提出部門、政策的起草部門、項(xiàng)目的申報(bào)審批部門、改革的牽頭部門、工作的實(shí)施部門是負(fù)責(zé)組織實(shí)施重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的責(zé)任主體。涉及到多部門、職能交叉而難以界定評(píng)估直接責(zé)任部門的重大事項(xiàng)，由縣(市、區(qū))黨委、政府指定

評(píng)估責(zé)任部門。維穩(wěn)辦一般不負(fù)責(zé)具體評(píng)估工作。四是責(zé)任追究立足倒查。重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作列入“平安浙江”考核內(nèi)容。對(duì)應(yīng)評(píng)估而未評(píng)估，或在評(píng)估工作中搞形式主義、弄虛作假，造成評(píng)估失實(shí)，或防范化解工作不落實(shí)、不到位，引發(fā)不穩(wěn)定問(wèn)題和，給社會(huì)穩(wěn)定造成嚴(yán)重影響的，扣除“平安浙江”考核分值，并嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅追究有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任。

多措并舉加大推動(dòng)力度。一是抓培訓(xùn)。省委維穩(wěn)辦先后兩次組織部分市、縣黨委副書(shū)記、全省維穩(wěn)辦主任進(jìn)行集中培訓(xùn)，就如何應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)社會(huì)穩(wěn)定的影響、如何推進(jìn)重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作、如何積極預(yù)防和妥善處置等授課交流，促進(jìn)相互學(xué)習(xí)、相互借鑒。二是抓指導(dǎo)。省委書(shū)記趙洪祝、副書(shū)記夏寶龍等領(lǐng)導(dǎo)同志多次在全省維穩(wěn)工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，要求各地全面推行重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)、改革措施、政策調(diào)整等進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)“雙評(píng)估”，協(xié)調(diào)好不同階層和群體的利益，從源頭上預(yù)防和減少不穩(wěn)定因素。省委維穩(wěn)辦通過(guò)面上指導(dǎo)、點(diǎn)上檢查等方式，指導(dǎo)各地建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，推動(dòng)各地穩(wěn)步實(shí)施。省委維穩(wěn)辦今年還組織人員對(duì)各地風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開(kāi)展情況進(jìn)行專項(xiàng)督查，指導(dǎo)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，推進(jìn)深化。三是抓推廣。召開(kāi)全省重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，認(rèn)真學(xué)習(xí)全國(guó)推動(dòng)“建立社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制"工作座談會(huì)精神，觀看了舟山市定海區(qū)重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)電視片，總結(jié)推廣10個(gè)縣(市、區(qū))的成功做法。四是抓考核。省委維穩(wěn)辦把健全完善重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制作為2010年一項(xiàng)重點(diǎn)工作，列入年度工作計(jì)劃。積極與省平安辦溝通，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開(kāi)展情況列入“平安浙江”考核范圍，對(duì)未建立重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制、未組織開(kāi)展3項(xiàng)重大事項(xiàng)評(píng)估的、評(píng)估工作不規(guī)范的等情形予以扣分。

實(shí)踐成效與突出問(wèn)題

經(jīng)過(guò)近幾年來(lái)的探索實(shí)踐，我省社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作取得了較好的實(shí)際效果。至2010年底，全省90個(gè)縣(市、區(qū))已全部制定出臺(tái)了社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施辦法，并已組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。11個(gè)市也都建立了穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制、開(kāi)展了評(píng)估。2010年，全省共評(píng)估重大事項(xiàng)2767件，停止或暫緩實(shí)施186件，占6.7％。其中，縣(市、區(qū))級(jí)評(píng)估重大事項(xiàng)占了總數(shù)的96.7％，市級(jí)占了3.3％；由維穩(wěn)辦牽頭組織實(shí)施的占10.1％，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、責(zé)任部門組織實(shí)施的占89.9％，取得了初步成效。

工作氛圍基本形成。通過(guò)建立健全重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，黨委政府對(duì)維穩(wěn)工作重要性認(rèn)識(shí)更加統(tǒng)一，進(jìn)一步強(qiáng)化了“發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)，穩(wěn)定是第一責(zé)任”的理念，推進(jìn)了維穩(wěn)責(zé)任的落實(shí)；各職能部門對(duì)發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系有了更深刻的理解，在抓發(fā)展中更加注重穩(wěn)定工作。明顯增強(qiáng)了穩(wěn)定意識(shí)，推進(jìn)了齊抓共管格局的形成。

工作機(jī)制逐步完善。一是評(píng)估范圍更為拓展。評(píng)估范圍從最初的工程建設(shè)項(xiàng)目，正逐漸拓展到縣(市、區(qū))黨委、政府及有關(guān)部門提出的，事關(guān)人民群眾切身利益，牽涉面廣、影響深遠(yuǎn)，易引發(fā)不穩(wěn)定問(wèn)題的重大決策、重要政策、重大改革舉措等。二是責(zé)任主體更為明確。各地根據(jù)實(shí)際情況，細(xì)化探索評(píng)估工作的責(zé)任主體，對(duì)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)的責(zé)任作了區(qū)別，對(duì)維穩(wěn)辦自身牽頭實(shí)施評(píng)估的條件作了明確。三是評(píng)估程序更為完善。各地普遍按照確定事項(xiàng)、調(diào)查論證、科學(xué)評(píng)估等程序開(kāi)展評(píng)估。杭州余杭區(qū)委把評(píng)估流程確定為評(píng)估事項(xiàng)排摸、申報(bào)、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、備案及考核六個(gè)環(huán)節(jié)，設(shè)定了走訪群眾、問(wèn)卷調(diào)查、群眾聽(tīng)證、基層座談、專家論證、部門會(huì)診、綜合分析等七個(gè)評(píng)估步驟。

評(píng)估成效初步顯現(xiàn)。通過(guò)正確運(yùn)用科學(xué)評(píng)估手段有效控制社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)。從源頭上預(yù)防化解各類社會(huì)矛盾和不穩(wěn)定因素，政策、決策、改革措施的科學(xué)性進(jìn)一步提高，重大項(xiàng)目的推進(jìn)更加順利，一批重大事項(xiàng)被暫緩實(shí)施或被停止實(shí)施。一些重大事項(xiàng)中的不穩(wěn)定隱患被及時(shí)消除，因重大事項(xiàng)而引發(fā)的不穩(wěn)定問(wèn)題明顯減少，群眾對(duì)黨委政府出臺(tái)的重大事項(xiàng)更加理解和支持，維穩(wěn)工作的環(huán)境得到改善，有力地促進(jìn)了社會(huì)和諧穩(wěn)定局面的形成。如，舟山定海區(qū)教育局準(zhǔn)備對(duì)定海城區(qū)中小學(xué)學(xué)區(qū)重新進(jìn)行劃分。因?qū)W區(qū)劃分牽涉群眾子女入學(xué)、區(qū)域房?jī)r(jià)等眾多問(wèn)題，很可能會(huì)引發(fā)不穩(wěn)定因素。區(qū)委維穩(wěn)辦和教育局及時(shí)組織專項(xiàng)評(píng)估，對(duì)可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出調(diào)整建議，提高了學(xué)區(qū)劃分的科學(xué)性和合理性，得到了群眾的普遍認(rèn)可，消除了因?qū)W區(qū)劃分可能引發(fā)的不穩(wěn)定問(wèn)題，使政策調(diào)整得以順利實(shí)施。

當(dāng)然，工作中也還存在一些問(wèn)題和不足。主要為：一是思想認(rèn)識(shí)不到位。一些同志認(rèn)為社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不利于項(xiàng)目建設(shè)；一些同志認(rèn)為評(píng)估束縛工作，不利于放開(kāi)手腳大干；一些同志認(rèn)為評(píng)估工作是走過(guò)場(chǎng)、走形式，可有可無(wú)。二是工作開(kāi)展不平衡。有一些地方重機(jī)制建設(shè)、輕運(yùn)行操作，工作進(jìn)展慢、開(kāi)展項(xiàng)目較少，甚至有的地方存在敷衍考核的情況；各市雖建立了機(jī)制，但評(píng)估工作開(kāi)展不理想，評(píng)估項(xiàng)目量少面窄：省級(jí)部門還沒(méi)有建立此項(xiàng)機(jī)制，評(píng)估工作還未開(kāi)展，上下協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的格局尚未形成。三是評(píng)估機(jī)制不完善。評(píng)估主體“重鄉(xiāng)鎮(zhèn)輕部門”，由責(zé)任部門開(kāi)展評(píng)估的少。評(píng)估范圍“重項(xiàng)目輕決策”，基本停留在重大工程項(xiàng)目，重大決策、重要政策、重大改革舉措涉及少。評(píng)估程序“重評(píng)估輕落實(shí)”，一些地方在評(píng)估工作的后續(xù)措施落實(shí)上不力。存在“兩張皮”情況。評(píng)估時(shí)機(jī)“重事中輕事前”，習(xí)慣在重大事項(xiàng)實(shí)施過(guò)程中遇到問(wèn)題時(shí)實(shí)施評(píng)估，在項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、開(kāi)工實(shí)施前開(kāi)展評(píng)估的少。

思考與建議

進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。各級(jí)各部門一定要充分認(rèn)識(shí)全面推行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重要性和必要性，進(jìn)一步增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，把它列入重要工作日程，擺上突出位置，切實(shí)改變一些地方工作缺乏主動(dòng)性、敷衍了事的情況，改變重機(jī)制建設(shè)、輕運(yùn)行操作的現(xiàn)象。要不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持固強(qiáng)補(bǔ)弱，建立健全機(jī)制，精心組織推進(jìn)，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程作為深化群眾工作的過(guò)程、作為化解社會(huì)矛盾的第一道工程全面加以推進(jìn)，在全省上下切實(shí)形成縱向到底、橫向到邊的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作格局。

進(jìn)一步明確目標(biāo)任務(wù)。當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的總體目標(biāo)是：在縣級(jí)建立重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度基礎(chǔ)上，各級(jí)各部門全面建立制度、完善機(jī)制，把社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為重大決策的必經(jīng)程序。未經(jīng)評(píng)估的不得作出決策，努力提高依法科學(xué)民主決策水平。主要任務(wù)是：省級(jí)各部門要按照中央要求建立組織、出臺(tái)制度、健全機(jī)制，積極

探索開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，著力在組織實(shí)施上下功夫；各市要進(jìn)一步健全機(jī)制，細(xì)化措施，扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，著力在規(guī)范運(yùn)作、落實(shí)要求上下功夫：各縣(市、區(qū))要深入開(kāi)展調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，完善細(xì)則，著力在拓寬領(lǐng)域、深化提高上下功夫。

進(jìn)一步拓展評(píng)估領(lǐng)域。凡是與人民群眾切身利益密切相關(guān)、影響面廣、容易引發(fā)社會(huì)不穩(wěn)定的重大政策和重大工程項(xiàng)目等決策事項(xiàng)，都要組織進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)“雙評(píng)估”，既看要不要干，又看能不能干。當(dāng)前，要以企業(yè)改制、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、教育醫(yī)療、社會(huì)保障等領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，特別是容易引發(fā)社會(huì)矛盾的重大政策，包括城鄉(xiāng)建設(shè)和土地利用規(guī)劃、土地征收和房屋拆遷、公用事業(yè)價(jià)格調(diào)整、事業(yè)單位改革、社會(huì)保障制度改革等：容易引發(fā)社會(huì)矛盾的重大項(xiàng)目，包括政府投資項(xiàng)目、重大公共設(shè)施建設(shè)以及其他重大工程建設(shè)項(xiàng)目等：容易引發(fā)社會(huì)矛盾的其他重大事項(xiàng)，包括涉及面廣、情況復(fù)雜的大型活動(dòng)、上級(jí)確定的重大決策和項(xiàng)目在本地實(shí)施的方案等。

進(jìn)一步健全完善制度。一是健全工作機(jī)制。緊緊圍繞解決影響社會(huì)和諧穩(wěn)定的源頭性問(wèn)題，牢牢把握黨委政府主導(dǎo)、“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)”以及客觀公正等原則，建立健全黨委政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、主管部門具體負(fù)責(zé)、相關(guān)部門各負(fù)其責(zé)的組織領(lǐng)導(dǎo)體制和靈活、簡(jiǎn)便、高效的運(yùn)行機(jī)制。各級(jí)維護(hù)穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室要牽頭做好社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的綜合協(xié)調(diào)和督查指導(dǎo)工作。二是明確評(píng)估程序。按照確定評(píng)估項(xiàng)目、制定評(píng)估方案、認(rèn)真分析預(yù)測(cè)、形成評(píng)估報(bào)告、確定實(shí)施意見(jiàn)、落實(shí)維穩(wěn)措施等評(píng)估程序，做到相互銜接、環(huán)環(huán)相扣。三是制定實(shí)施細(xì)則。各地要結(jié)合本地實(shí)際情況，制定完善具體工作意見(jiàn)和相應(yīng)實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步細(xì)化評(píng)估的范圍、內(nèi)容、責(zé)任主體以及基本程序等。省級(jí)相關(guān)部門要根據(jù)中央文件精神，結(jié)合本部門決策權(quán)限和實(shí)際需要，參照《辦法》制定社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施細(xì)則，明確評(píng)估事項(xiàng)范圍、評(píng)估內(nèi)容、程序方法、結(jié)果運(yùn)用等。

篇5

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是當(dāng)今主流的審計(jì)方法。是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)。它是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理、戰(zhàn)略目標(biāo)及其內(nèi)部控制。評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)程度，確定剩余風(fēng)險(xiǎn)，明確審計(jì)重點(diǎn)，執(zhí)行額外審計(jì)程序。將剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平的一種審計(jì)方式。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在著重大錯(cuò)誤而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，而重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又是固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以固有風(fēng)險(xiǎn)為主要內(nèi)容，同時(shí)由于固有風(fēng)險(xiǎn)并不是孤立的，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、公司治理結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部控制等緊密相關(guān)。故以“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”涵蓋包括固有風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的諸多因素，即“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)”；“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)”。該模式的出現(xiàn)，從理論上解決了以制度為基礎(chǔ)采用抽樣審計(jì)的隨意性，又解決了審計(jì)資源的分配問(wèn)題，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)資源分配到最容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域，這成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的核心內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)重心在源頭，因?yàn)楝F(xiàn)代公司治理的缺失抑或不到位以及管理舞弊是風(fēng)險(xiǎn)的集中來(lái)源，它從全局的觀點(diǎn)出發(fā)，從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)入手，通過(guò)“經(jīng)營(yíng)環(huán)境――經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品――經(jīng)營(yíng)模式――剩余風(fēng)險(xiǎn)分析”的基本思路，克服了制度基礎(chǔ)審計(jì)簡(jiǎn)化主義的認(rèn)知模式，在源頭和宏觀上判斷和發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)。在將環(huán)境變量引入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式的同時(shí)。也將審計(jì)的觸角擴(kuò)展到對(duì)非財(cái)務(wù)信息的分析，通過(guò)多樣化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，將審計(jì)的重點(diǎn)定格在重大風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，并設(shè)計(jì)有針對(duì)性的個(gè)性化審計(jì)程序，既降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又節(jié)約了審計(jì)資源。

二、內(nèi)部審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)。它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)用效率。它采取一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)管過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高它們的效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值目標(biāo)服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)必然要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，因此，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)成為內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)展的必然要求。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是指在內(nèi)部審計(jì)的全過(guò)程中自始至終都要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度選擇項(xiàng)目，以降低風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，進(jìn)行內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試，并進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議。

現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)包含兩層含義：一是將審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。即內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃應(yīng)該反映機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)程序之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。在制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該在對(duì)可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)計(jì)劃的范圍、從而確定審計(jì)項(xiàng)目，并對(duì)審計(jì)范圍適時(shí)更新，以反映風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的結(jié)果，以風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)。二是指內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性并提出改進(jìn)建議來(lái)協(xié)助管理人員和審計(jì)委員會(huì)的工作。

三、將社會(huì)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式引入內(nèi)部審計(jì)的必要性和優(yōu)勢(shì)

不論是獨(dú)立審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式還是內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的第一種內(nèi)涵，其精髓都是：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確定審計(jì)重點(diǎn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作效率。但由于獨(dú)立審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式形成早，且理論體系相對(duì)完善，將其思路引入內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，將有利于促進(jìn)處于摸索階段的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的開(kāi)展。內(nèi)部審計(jì)人員可以通過(guò)比對(duì)、的方法，更好地適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方法的要求。合理規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)工作，將審計(jì)資源配置到最有效的區(qū)域。為企業(yè)增值服務(wù)。

四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

(一)多渠道獲取信息，辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

一是參加企業(yè)的相關(guān)例會(huì)，以獲取相關(guān)領(lǐng)域的控制關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)因素；二是利用基礎(chǔ)審計(jì)中得到的線索發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。整理分析；三是參與相關(guān)的決策過(guò)程，比如重大的投資決策，及時(shí)獲知風(fēng)險(xiǎn)；四是積極利用企業(yè)管理部門征集的年度合理化建議的信息，建議中必有可靠的控制弱點(diǎn)和失控環(huán)節(jié)；五是認(rèn)真聽(tīng)取各主要職能部門聯(lián)合大檢查的講評(píng)，仔細(xì)搜羅管理中的風(fēng)險(xiǎn)信息；最后是通過(guò)新聞媒體關(guān)注企業(yè)的政策風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)采取科學(xué)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)可能出現(xiàn)的不利情況或事件進(jìn)行評(píng)價(jià)和綜合的一個(gè)專業(yè)判斷過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括識(shí)別可審計(jì)的活動(dòng)，有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素和評(píng)價(jià)它們相關(guān)的重要性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟是：(1)識(shí)別可審計(jì)的活動(dòng)；(2)分析可審計(jì)主體會(huì)給組織帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；(3)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定審計(jì)先后次序。

內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮以下各種風(fēng)險(xiǎn)因素：金額的重要性；資產(chǎn)的變現(xiàn)能力；管理水平和能力：內(nèi)部控制的質(zhì)量；變化或穩(wěn)定性程序；上次審計(jì)的時(shí)間：復(fù)雜性等。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高低程度進(jìn)行確認(rèn)和排序之后，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)。

(三)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以企業(yè)增值為目標(biāo)，合理安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略及風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理配置審計(jì)資源，制定科學(xué)的中、長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

1、以內(nèi)部控制制度的可行性、有效性和完備性為基礎(chǔ)開(kāi)展管理審計(jì)工作，為管理的“高壓線”設(shè)防。

2、以開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為載體，為優(yōu)化考核指標(biāo)體系提供建議，引領(lǐng)企業(yè)價(jià)值取向。

篇6

【關(guān)鍵詞】德?tīng)柗品ǎ簧罨樱伙L(fēng)險(xiǎn)分析；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

0 引言

地下工程是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)工程，對(duì)其進(jìn)行正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制十分必要[1]。實(shí)際工程證明風(fēng)險(xiǎn)分析能夠有效的解決地下工程的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題[2]，而風(fēng)險(xiǎn)分析的核心即為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的確定。目前廣發(fā)使用的層次分析法雖然可以通過(guò)MATLAB較為方便的實(shí)現(xiàn)[3]，但仍然存在不足。在建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型的過(guò)程中不可避免的要對(duì)影響要素進(jìn)行簡(jiǎn)化，忽略其中一些被認(rèn)作次要的因素。隨著工程的開(kāi)展，這些被忽略的次要因素很可能成為主要因素，這就使得相應(yīng)的評(píng)估準(zhǔn)則可靠度下降。為提高評(píng)判的可靠度，不得不針對(duì)不同情況提出不同的評(píng)判準(zhǔn)則，對(duì)于較大的工程（如北京市城市地下道路系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則[4]）的評(píng)判準(zhǔn)則應(yīng)適時(shí)做出調(diào)整。相比上述方法而言，風(fēng)險(xiǎn)分析方法中的專家打分法則考慮了更為全面的風(fēng)險(xiǎn)影響因素，這一點(diǎn)在重慶兩江隧道的建設(shè)中得以證明[5]。同時(shí)，專家打分法也比風(fēng)險(xiǎn)分析中的屬性集和屬性測(cè)度理論[6]更容易實(shí)現(xiàn)。

本文以某高層深基坑為研究對(duì)象，采用更為完善的專家打分系統(tǒng)―德?tīng)柗品ǎ瑢?duì)深基坑工程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，得到了較為滿意的效果。

1 德?tīng)柗品?/p>

德?tīng)柗品ǎ址Q專家意見(jiàn)法，是指評(píng)估專家采用匿名發(fā)表意見(jiàn)的方式，并通過(guò)多輪次交換調(diào)查專家對(duì)問(wèn)題的看法，最后匯總成專家看法，作為預(yù)測(cè)的結(jié)果。在交換意見(jiàn)過(guò)程中，每位專家只能得到其他專家的意見(jiàn)，而并不知道意見(jiàn)歸屬。這種策劃方法的優(yōu)點(diǎn)是能夠充分利用專家的經(jīng)驗(yàn)和學(xué)識(shí)，發(fā)覺(jué)潛在風(fēng)險(xiǎn)；而且專家彼此間不發(fā)生橫向聯(lián)系，在沒(méi)有權(quán)威壓力影響的狀態(tài)下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出較為合理、準(zhǔn)確的判斷。

2 工程實(shí)例

依據(jù)深基坑工程的地質(zhì)水文、勘察、設(shè)計(jì)等資料咨詢專家，確定了該工程的風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為勘察風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等，并將每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)劃分為10個(gè)等級(jí)。然后根據(jù)工程的進(jìn)展程度以及遇到的困難組織熟悉深基坑、有豐富經(jīng)驗(yàn)的專家，組成專家小組，共5人。向所有專家提供所有背景材料，由專家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行多輪次評(píng)判，直到不再修改意見(jiàn)為止。

專家權(quán)威與否對(duì)評(píng)價(jià)的可靠性有相當(dāng)大的影響，為消除專家個(gè)人因素的偏差，提高了評(píng)分精度。在對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行處理時(shí)，要考慮專家對(duì)某一指標(biāo)要素的權(quán)威程度。專家權(quán)威程度用Cr表示，其值越大，表明專家權(quán)威程度越高。計(jì)算公式為：

式中：Ca為專家對(duì)指標(biāo)要素作出判斷的依據(jù)，文中所用依據(jù)相同，其值取為0；Cs為專家對(duì)指標(biāo)要素的熟悉程度。

加權(quán)算術(shù)平均值Ci指標(biāo)要素的加權(quán)平均值Ci越大，指標(biāo)要素的相對(duì)重要性越高。加權(quán)平均值體現(xiàn)了專家評(píng)分的集中程度。計(jì)算公式為：

式中：Ci為指標(biāo)要素i的加權(quán)平均值；C為專家j對(duì)指標(biāo)要素i的評(píng)分值；m為專家人數(shù)。

標(biāo)準(zhǔn)差Si是指標(biāo)要素得分的標(biāo)準(zhǔn)差：

變異系數(shù)Vi是代表評(píng)價(jià)波動(dòng)大小的重要指標(biāo)。Vi表明了專家對(duì)指標(biāo)要素i相對(duì)重要性認(rèn)識(shí)上的差異程度，也就是協(xié)調(diào)程度。Vi越小，專家們的協(xié)調(diào)程度越高。計(jì)算公式為：

歸一化處理得到權(quán)重值：

根據(jù)專家的最終評(píng)判結(jié)果，由公式（2）、（3）、（4）、（5）確定加權(quán)算術(shù)平均值、標(biāo)準(zhǔn)差Si、變異系數(shù)Vi和權(quán)重值w。

經(jīng)專家評(píng)判后，權(quán)重值小于0.1，可認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較小。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很小，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的損失很小，或者風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小，發(fā)生后造成的損失較小。當(dāng)權(quán)重值大于0.1小于0.2時(shí)，可認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性不大，發(fā)生后造成的損失也不大。當(dāng)權(quán)重值大于0.2時(shí)可認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較大，發(fā)生后造成的損失也較大，必須采取必要的控制措施和確保一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)投入。

3 結(jié)論

德?tīng)柗品ㄊ窍到y(tǒng)分析方法在意見(jiàn)和價(jià)值判斷方面的一種有益延伸，它提供了多方案選擇的可能性，在國(guó)內(nèi)外許多領(lǐng)域都有廣泛的應(yīng)用，具有較高可信性和科學(xué)性。本文結(jié)合地下工程施工投入大，安全風(fēng)險(xiǎn)高，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論匱乏等特點(diǎn)，采用德?tīng)柗品▽?duì)城市地下工程安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，設(shè)計(jì)評(píng)估準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。通過(guò)匿名投票的方式，廣泛征集專家的意見(jiàn)，利用德?tīng)柗品▽?duì)地下空間安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，繼而對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析使用。但是由于地下工程安全性涉及的因素很多，問(wèn)題比較復(fù)雜，可借鑒的工程實(shí)際經(jīng)驗(yàn)不多，本文的研究顯然還不完善，仍需要在今后的工程實(shí)踐和研究中進(jìn)一步改進(jìn)和完善。

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篇7

關(guān)鍵詞: 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向;建設(shè)項(xiàng)目;跟蹤審計(jì); 模式

Abstract: the five years development program for large investment project put forward should actively explore track audit. At present the national audit authority according to the plan, most of them have carried out the major investment projects or major matters of track audit work, part of the local achieved good results. But as an exploratory work, track audit related laws and regulations is not perfect, the audit process is larger risk. This paper tries to put forward based on the risk-oriented audit construction project track audit mode, in order to give full play to the risk-oriented audit in the engineering construction areas the role of the track audit, to reduce the audit risk, improve the auditing quality, ensure the audit efficiency and effectiveness of purpose.

Keywords: risk oriented; Construction projects; Track audit; mode

中圖分類號(hào)：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)過(guò)程的始終，有什么樣的審計(jì)活動(dòng)就會(huì)有與其相適應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)涉及內(nèi)容多、范圍廣、政策性強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在也就不可避免。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為當(dāng)今世界審計(jì)工作發(fā)展的一個(gè)主流方向，其與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別在于是否把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)工作的始終。因此，如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，更好地防范跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是目前建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)亟待解決的問(wèn)題。

一、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是指以建設(shè)項(xiàng)目為審計(jì)對(duì)象的跟蹤審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中將審計(jì)對(duì)象（項(xiàng)目）建設(shè)全過(guò)程劃分成若干階段或期間，審計(jì)人員在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中及時(shí)對(duì)各階段或期間的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并及時(shí)作出審計(jì)意見(jiàn)和建議，供被審計(jì)單位糾正存在的問(wèn)題。建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)與其他類型的審計(jì)之間存在著巨大的差異，以財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)或財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，以固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)學(xué)模型，在建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的運(yùn)用存在極大的局限性，但就審計(jì)機(jī)關(guān)而言，跟蹤審計(jì)仍然是審計(jì)機(jī)關(guān)的一種審計(jì)監(jiān)督行為，傳統(tǒng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義至少提供了基本的對(duì)于跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的探討和研究思路。

筆者認(rèn)為，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以表述為：審計(jì)機(jī)關(guān)在跟蹤審計(jì)過(guò)程中由于采用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法，發(fā)表了與事實(shí)不相符的審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)結(jié)論，造成審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任和聲譽(yù)損害的可能性。

二、建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全過(guò)程跟蹤審計(jì)模式

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也稱“現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”，它是以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀作為指導(dǎo)思想，以被審計(jì)事項(xiàng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)程序?yàn)橹行模瑐?cè)重于評(píng)估審計(jì)事項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在審計(jì)系統(tǒng)中大膽引用戰(zhàn)略理論與系統(tǒng)理論，是一種全新的審計(jì)模式。這種全新模式要求獨(dú)立審計(jì)師從更開(kāi)闊的視角發(fā)現(xiàn)與報(bào)告被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)行為，從而減少審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)（謝榮、吳建友，2004）。隨著建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的逐步深入開(kāi)展，審計(jì)資源供需矛盾尤顯突出，因此推行科學(xué)而高效的審計(jì)方法勢(shì)在必行。

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中應(yīng)用的可行性

1．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式運(yùn)用于跟蹤審計(jì)全過(guò)程。在工程建設(shè)過(guò)程中，審計(jì)人員預(yù)先確定一個(gè)可以接受的期望風(fēng)險(xiǎn)水平，以此作為風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，在各個(gè)審計(jì)階段以評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向性目標(biāo)，來(lái)評(píng)價(jià)各階段的期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上做出正確決策。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將被審計(jì)事項(xiàng)置于大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，從建設(shè)項(xiàng)目所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等各個(gè)方面分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平，把被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)植入自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中去，通過(guò)審計(jì)程序把自身審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到審計(jì)人員可以接受的水平。

2．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能滿足社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)人員日益增高的期望。審計(jì)擔(dān)負(fù)著監(jiān)管與服務(wù)的共同職能，只有不斷地滿足社會(huì)公眾的需求，才能有生存和發(fā)展的空間。這促使審計(jì)人員必須以積極的態(tài)度，努力思考面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)運(yùn)用立體觀察的理論來(lái)判斷各種影響因素，全面動(dòng)態(tài)地分析評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，能夠適應(yīng)這一需求。

3．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以降低跟蹤審計(jì)成本，提高審計(jì)效率和效果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估貫穿于審計(jì)這個(gè)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在對(duì)被審計(jì)單位的整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險(xiǎn)高低不同的審計(jì)領(lǐng)域，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)大的環(huán)節(jié)多投入一些，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較小的環(huán)節(jié)縮減審計(jì)資源。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，優(yōu)化審計(jì)資源配置，合理制定審計(jì)計(jì)劃，有效收集審計(jì)證據(jù)，從整體上降低審計(jì)成本、保證審計(jì)效果、提高審計(jì)效率。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中的應(yīng)用

在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程。全過(guò)程跟蹤審計(jì)從立項(xiàng)開(kāi)始，歷經(jīng)可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、招投標(biāo)、施工、財(cái)務(wù)決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目詳細(xì)的、具體的全面審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)針對(duì)建設(shè)工程周期長(zhǎng)、投入資金多、舞弊可能性大、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，在建設(shè)前期對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，判斷關(guān)鍵點(diǎn)和控制薄弱點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全過(guò)程跟蹤審計(jì)的審計(jì)模式，可以使二者有機(jī)結(jié)合起來(lái)，取長(zhǎng)補(bǔ)短、相得益彰，既能解決審計(jì)資源不足的障礙，又能全面控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步確保審計(jì)質(zhì)量。

1．跟蹤審計(jì)點(diǎn)的確定形式

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，慎重確定高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也可以說(shuō)是審計(jì)跟蹤點(diǎn)，是關(guān)鍵步驟，它直接影響到審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和效果。

第一種形式是重要的隱蔽工程。隱蔽工程是跟蹤審計(jì)過(guò)程中的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，某些重要單位工程、分部分項(xiàng)工程的施工方法和措施對(duì)工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度及施工安全有較大影響，而這些工程事后審計(jì)難度較大或無(wú)法進(jìn)行審計(jì)取證，如大型土方換填、涂裝防腐、特殊施工工藝、大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)等，因此應(yīng)把其施工過(guò)程作為必須審計(jì)的內(nèi)容，而且應(yīng)將審計(jì)跟蹤點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，如公路建設(shè)項(xiàng)目中的路堤填方段的原地面標(biāo)高可作為路堤填方工程的審計(jì)跟蹤點(diǎn)。

第二種形式是重要施工管理活動(dòng)。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)明確需要審計(jì)參加的施工管理活動(dòng)。設(shè)置這類審計(jì)跟蹤點(diǎn)的目的是便于掌握工程項(xiàng)目的整體情況，并在不影響施工進(jìn)度和施工程序的情況下，對(duì)投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制情況進(jìn)行審計(jì)，使審計(jì)工作更有主動(dòng)性。此類審計(jì)跟蹤點(diǎn)主要包括單位工程以上的工程驗(yàn)收、隱蔽工程驗(yàn)收、圖紙會(huì)審、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)交底、設(shè)計(jì)變更審查、工程建設(shè)例會(huì)、主要材料和設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)、材料試驗(yàn)的取樣、工程款的撥付情況等，通過(guò)對(duì)上述跟蹤點(diǎn)的控制，從而使跟蹤審計(jì)人員能迅速了解建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)變化，為提高審計(jì)工作質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。

第三種形式是專門為跟蹤審計(jì)設(shè)定的獨(dú)立于施工管理活動(dòng)的程序。它設(shè)定于工程施工的連續(xù)兩道工序之間，即在某項(xiàng)工序完成，各項(xiàng)檢驗(yàn)、驗(yàn)收手續(xù)已經(jīng)履行，下道工序開(kāi)始之前。此類審計(jì)跟蹤點(diǎn)設(shè)定后，不經(jīng)審計(jì)確認(rèn)一般不得逾越。設(shè)置此類跟蹤點(diǎn)的主要目的是對(duì)建設(shè)管理、監(jiān)理等工程建設(shè)有關(guān)各方的職能發(fā)揮和職責(zé)履行情況進(jìn)行抽查審計(jì)，同時(shí)也可解決一些事后審計(jì)的難點(diǎn)和疑點(diǎn)問(wèn)題。如在基礎(chǔ)工程完成后，主體工程實(shí)施前，審計(jì)人員可以審查基礎(chǔ)工程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收，施工單位有無(wú)自檢，監(jiān)理工程師有無(wú)按設(shè)計(jì)圖紙和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范進(jìn)行驗(yàn)收，有無(wú)簽字蓋章等。

2．跟蹤審計(jì)模式選擇

跟蹤審計(jì)的模式就是在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，根據(jù)被審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)采用何種模式組織審計(jì)資源，確定審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)行審計(jì)實(shí)施。在實(shí)施基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全過(guò)程跟蹤審計(jì)時(shí)，可采用適時(shí)介入式和重點(diǎn)介入式審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式。

（1）適時(shí)介入式跟蹤審計(jì)，是選擇工程建設(shè)活動(dòng)的適當(dāng)時(shí)段跟蹤介入的一種審計(jì)模式。在當(dāng)前跟蹤審計(jì)的實(shí)踐中，這種模式大多是把建設(shè)工程開(kāi)工建設(shè)點(diǎn)作為介入點(diǎn)，對(duì)工程施工過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。適時(shí)介入式跟蹤審計(jì)，若能根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和規(guī)模選好介入時(shí)間，就能抓住審計(jì)對(duì)象的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，否則就可能影響審計(jì)質(zhì)量。

（2）重點(diǎn)介入式跟蹤審計(jì)，是選擇重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)時(shí)審計(jì)的一種審計(jì)模式。采用這種方法，審計(jì)機(jī)關(guān)事先要充分了解、分析審計(jì)對(duì)象的全貌，找出可能出問(wèn)題和應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)作為重點(diǎn)，制定工作實(shí)施方案。一般情況下，應(yīng)將施工中的隱蔽工程、變更工程作為重點(diǎn)。重點(diǎn)介入式跟蹤審計(jì)，能將建設(shè)項(xiàng)目中審計(jì)所關(guān)注的所有重點(diǎn)環(huán)節(jié)納入跟蹤審計(jì)的對(duì)象，從而達(dá)到跟蹤審計(jì)的目的，但由于這種審計(jì)過(guò)程有間斷性，需要縝密的事前規(guī)劃和組織，事中配合和協(xié)調(diào)，要求審計(jì)人員具備較高的素質(zhì)，從而有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于不同的審計(jì)對(duì)象，使用的模式不盡相同。總體而言，對(duì)投資規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)的項(xiàng)目，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和自身力量，安排每年幾次或每季度一次的適時(shí)介入式跟蹤審計(jì)；對(duì)一些投資規(guī)模較小、有較成熟的管理經(jīng)驗(yàn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為充分的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，選擇重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，如招投標(biāo)階段、重大設(shè)計(jì)變更、重點(diǎn)隱蔽工程、材料設(shè)備采購(gòu)等環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點(diǎn)介入式跟蹤審計(jì)。

3．審計(jì)整改意見(jiàn)的表達(dá)形式

施工過(guò)程跟蹤審計(jì)必須就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)做出審計(jì)意見(jiàn)和決定，以增加審計(jì)工作的時(shí)效性，同時(shí)盡量避免施工進(jìn)度受到審計(jì)工作的影響。根據(jù)跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和做出決定可采取三種形式，即口頭、審計(jì)底稿與審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)、正式審計(jì)公文。對(duì)一般性問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)后有關(guān)單位立即主動(dòng)整改的，以及對(duì)施工進(jìn)度安排、施工組織等方面的意見(jiàn)，審計(jì)人員可用口頭的形式向有關(guān)單位和部門發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并視其重要程度在事后補(bǔ)做審計(jì)記錄；對(duì)因質(zhì)量問(wèn)題需要停工、返工和對(duì)施工方案及投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制措施等存在異議，或需要提出必要的審計(jì)建議且經(jīng)初步交換意見(jiàn)與有關(guān)部門達(dá)成一致的，可用審計(jì)底稿和審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)的形式提出審計(jì)意見(jiàn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)重大、有傾向性或經(jīng)多次提出屢禁不止的問(wèn)題，以及發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)方案存在缺陷的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)出具正式審計(jì)文書(shū)，包括審計(jì)建議函、審計(jì)決定等，同時(shí)要求被審計(jì)單位反饋整改意見(jiàn)。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)帳，做到管理規(guī)范。

三、實(shí)行基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的跟蹤審計(jì)模式應(yīng)具備的前提條件

（一）加強(qiáng)宣傳，正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向跟蹤審計(jì)

在國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需增加基礎(chǔ)設(shè)施投入的宏觀環(huán)境下，為了有效地控制工程成本、預(yù)防和遏制工程建設(shè)過(guò)程中腐敗行為，避免“豎一幢樓、倒一批人”的現(xiàn)象重現(xiàn)，各級(jí)政府把希望寄托在審計(jì)身上，希望通過(guò)審計(jì)的全程把關(guān)來(lái)預(yù)防這些問(wèn)題。建設(shè)單位、其他管理部門也都對(duì)審計(jì)抱有一些不切實(shí)際的希望，這些都可以理解。投資審計(jì)應(yīng)該通過(guò)創(chuàng)新和挖潛，在職責(zé)范圍內(nèi)為國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的順利推進(jìn)努力把好關(guān)、站好崗。但是，審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)該做好宣傳、搞好溝通，消除地方領(lǐng)導(dǎo)和其他單位（部門）對(duì)審計(jì)的一些不切實(shí)際的期望，強(qiáng)調(diào)審計(jì)的局限性以及審計(jì)與其他部門職責(zé)的區(qū)別，促使投資相關(guān)單位、相關(guān)部門自覺(jué)履行職責(zé)，協(xié)同規(guī)范投資市場(chǎng)。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力

質(zhì)量是審計(jì)的生命線，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求審計(jì)人員必須具備風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等方面的知識(shí)，掌握分析宏觀環(huán)境、行業(yè)狀況以及建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的能力。在工程建設(shè)過(guò)程中，各種風(fēng)險(xiǎn)要素的評(píng)估，審計(jì)證據(jù)的收集分析，都需要依靠審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力。審計(jì)中的職業(yè)判斷是運(yùn)用相關(guān)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)行為守則的要求，在各種備選方案中作出決策。增強(qiáng)審計(jì)人員在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的職業(yè)判斷能力，使其以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，從而有效防范審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)人員的自身風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)要根據(jù)自己的能力合理確定跟蹤審計(jì)的數(shù)量，強(qiáng)化跟蹤審計(jì)的管理，提高跟蹤審計(jì)的質(zhì)量。要在實(shí)踐中不斷規(guī)范跟蹤審計(jì)的操作，加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，使跟蹤審計(jì)在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的順利推進(jìn)中發(fā)揮更大的作用。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以以全面評(píng)估工程風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，從工程建設(shè)過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目和資金重點(diǎn)監(jiān)控，加大審計(jì)力度，宏觀把握審計(jì)重點(diǎn)，既能提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，又能滿足社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)人員日期增高的期望值。在工程建設(shè)過(guò)程中以全過(guò)程跟蹤審計(jì)為前提，積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，可以最大限度地將各種隱藏風(fēng)險(xiǎn)化解于前期階段，為最終提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了新的審計(jì)工作思路。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

關(guān)鍵詞：信息安全管理；ISO/IEC 27001；PDCA；資產(chǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

中圖分類號(hào)：TP393 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-2374（2011）30-0034-02

一、項(xiàng)目背景

電力工業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，電力工業(yè)的安全問(wèn)題直接關(guān)系到各行各業(yè)的發(fā)展和人民的生活水平，關(guān)系到國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定。當(dāng)前流行的信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用大大改變了電力企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式和手段，支撐著電力生產(chǎn)、營(yíng)銷和管理的全過(guò)程。如何有效保障信息安全，從而保證整個(gè)電力企業(yè)的生產(chǎn)安全，成為電力行業(yè)目前積極探索的新課題。

在這個(gè)大環(huán)境下，玉溪供電局作為云南電網(wǎng)的改革試點(diǎn)單位，大力進(jìn)行改革創(chuàng)新，引入國(guó)際信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)ISO/IEC 27001，建立了完整的信息安全管理體系，有效的保證了信息安全，取得了很好的收效。

二、ISO/IEC 27001簡(jiǎn)介

ISO/IEC 27001是有關(guān)信息安全管理的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。最初源于英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)BS7799，經(jīng)過(guò)十年的不斷改版，終于在2005年被國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）轉(zhuǎn)化為正式的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，于2005年10月15日為ISO/IEC 27001:2005。該標(biāo)準(zhǔn)可用于組織的信息安全管理體系的建立和實(shí)施，保障組織的信息安全。標(biāo)準(zhǔn)的要求主要包括11個(gè)安全控制域、39個(gè)安全控制目標(biāo)和133項(xiàng)安全控制措施。標(biāo)準(zhǔn)采用PDCA過(guò)程方法，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，全面系統(tǒng)地持續(xù)改進(jìn)組織的安全管理。其正式名稱為：《ISO/IEC 27001:2005 信息技術(shù)―安全技術(shù)―信息安全管理體系―要求》。

三、項(xiàng)目實(shí)施方法論

玉溪供電局在整個(gè)信息安全體系建設(shè)過(guò)程中，根據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)的和動(dòng)態(tài)的基本概念，遵循P(Plan 計(jì)劃)-D(Do 實(shí)施)-C(Check 檢查)-A(Act 持續(xù)改進(jìn))的方法論，見(jiàn)下圖：

四、項(xiàng)目實(shí)施中若干重要環(huán)節(jié)

標(biāo)準(zhǔn)中只是提出了一些原則性的建議和要求，但是如何按照這些要求建立一套符合局實(shí)際情況，能夠順利推行和實(shí)施的信息安全管理體系是非常具有挑戰(zhàn)性的。局項(xiàng)目組成員與上海天帷公司的同事一起積極探索，緊密結(jié)合局信息安全建設(shè)的現(xiàn)狀和要求，認(rèn)為資產(chǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、文件編制、運(yùn)行實(shí)施、審核等是整個(gè)過(guò)程的重要環(huán)節(jié)。

（一）資產(chǎn)識(shí)別

資產(chǎn)識(shí)別是信息安全管理工作的重要步驟和基礎(chǔ)，信息安全就是要保證信息和資產(chǎn)的安全。所謂資產(chǎn)識(shí)別就是要識(shí)別ISMS管理范圍內(nèi)的信息資產(chǎn)以及這些資產(chǎn)的所有者，形成資產(chǎn)清單。玉溪供電局在資產(chǎn)識(shí)別中把資產(chǎn)分為5類：文檔和數(shù)據(jù)、軟件和系統(tǒng)、硬件和設(shè)施、人力資源、其他等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信息安全工作的一個(gè)重要步驟，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找到組織在信息安全方面的差距，才能有針對(duì)性的制定相應(yīng)的策略和改進(jìn)措施。

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》、《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)處置計(jì)劃》等。為了保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的客觀性和可操作性，建立了一個(gè)定量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法論。

風(fēng)險(xiǎn)值＝威脅發(fā)生可能性×影響程度等級(jí)×現(xiàn)有控制措施有效性賦值。通過(guò)制定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。將等級(jí)劃分為五級(jí)，等級(jí)越高，風(fēng)險(xiǎn)越高。

對(duì)于不可接受風(fēng)險(xiǎn)的確定和處理要慎重，不要一味的將所有的風(fēng)險(xiǎn)都?xì)w為不可接受風(fēng)險(xiǎn)，要時(shí)刻牢記風(fēng)險(xiǎn)的處理是要付出成本的，所以需要綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)控制成本與風(fēng)險(xiǎn)造成的影響來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)的可接受準(zhǔn)則。風(fēng)險(xiǎn)的處置有4種方式：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于不可接受風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)選擇的風(fēng)險(xiǎn)處理方式控制殘余風(fēng)險(xiǎn)。

（三）文件編制

為了響應(yīng)云南電網(wǎng)公司的一體化管理制度，在信息安全建設(shè)中將針對(duì)信息安全標(biāo)準(zhǔn)ISO/IEC 27001要求的文件進(jìn)行統(tǒng)一整理，對(duì)原有《信息安全管理辦法》的修編。形成了新版的《信息安全管理辦法》，覆蓋了27001的11個(gè)安全領(lǐng)域的要求。

另外，為了使新版的《信息安全管理辦法》能夠更好的落地執(zhí)行，在信息安全體系建設(shè)過(guò)程中，制定了60多個(gè)操作性很強(qiáng)的記錄表格表單，以輔助各部門能夠更好的執(zhí)行信息安全體系的要求，比如：《機(jī)房巡檢記錄表》、《防范病毒管理表》、《重要應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限評(píng)審表》等。

（四）運(yùn)行實(shí)施

我局在信息安全體系運(yùn)行實(shí)施的過(guò)程中采取了多種措施來(lái)促進(jìn)體系的落地工作，比如進(jìn)行信息安全意識(shí)和知識(shí)培訓(xùn)，張貼宣傳海報(bào)，在電梯口液晶電視和LED大屏上播放信息安全宣傳視頻，進(jìn)行模擬審核和安全工作檢查等，真正做到了全員參與。

同時(shí)我局還建立了暢通的意見(jiàn)反饋機(jī)制，任何人對(duì)當(dāng)前的信息安全體系有意見(jiàn)和建議，都可以通過(guò)局OA系統(tǒng)提交。信息運(yùn)營(yíng)中心會(huì)對(duì)所有提交的建議進(jìn)行整理和歸納，以發(fā)現(xiàn)改進(jìn)的機(jī)會(huì)，真正實(shí)現(xiàn)了PDCA循環(huán)，使局的信息安全管理工作持續(xù)改進(jìn)和螺旋式上升。

五、項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和注意事項(xiàng)

玉溪供電局按照ISO/IEC 27001的要求建立了符合本局實(shí)際情況的信息安全管理體系，經(jīng)歷了資產(chǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、體系建設(shè)和實(shí)施、內(nèi)審和審核，最后取得了認(rèn)證證書(shū)。在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中，總結(jié)了一些實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)和注意事項(xiàng)。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視

信息安全管理工作是一項(xiàng)牽扯到局各部門的工作，需要投入相應(yīng)的人力、物力和財(cái)力，所以必須有局領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，才能順利的進(jìn)行和更好的實(shí)施。

（二）全員參與

安全不是某一個(gè)部門或者某一個(gè)人的事情，而是關(guān)乎全局所有部門。需要各個(gè)部門的共同努力和協(xié)調(diào)一致的工作，才能保證真正意義上的信息安全，任何一個(gè)部門出了問(wèn)題都將對(duì)局信息安全構(gòu)成威脅。

（三）持續(xù)改進(jìn)

信息安全工作不是一朝一夕的事情，需要持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。而且風(fēng)險(xiǎn)也是動(dòng)態(tài)的，為了保證信息安全和控制風(fēng)險(xiǎn)始終在可接受的范圍內(nèi)，信息安全工作應(yīng)當(dāng)是一件長(zhǎng)期的工作。

（四）平衡原則

安全只是相對(duì)的，沒(méi)有絕對(duì)的安全，而且任何降低風(fēng)險(xiǎn)的措施都是需要一定的投資，可能是金錢的，也可能是人力資源的。所以一定要平衡投資和風(fēng)險(xiǎn)降低之間的關(guān)系，不要一味的為了降低風(fēng)險(xiǎn)而作一些不適當(dāng)?shù)耐度搿?/p>

六、結(jié)語(yǔ)

玉溪供電局通過(guò)ISO 27001的認(rèn)證并獲得證書(shū)，不僅是對(duì)前期信息安全體系建設(shè)工作的充分肯定，而且對(duì)后續(xù)信息安全管理體系運(yùn)行工作提出了新的更高的要求和目標(biāo)。局信息運(yùn)營(yíng)中心要在局領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在以后局信息安全工作中，對(duì)現(xiàn)有體系進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，使本體系更加符合玉溪供電局的實(shí)際情況，為玉溪供電局的信息安全工作保駕

護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

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中圖分類號(hào)：D922.1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-0592（2013）09-029-02

近期，中央電視臺(tái)推出“舌尖上的安全”系列報(bào)道，對(duì)食品安全亂象進(jìn)行跟蹤報(bào)道，食品安全問(wèn)題又引起廣泛關(guān)注。據(jù)中國(guó)新聞網(wǎng)2013年6月17日?qǐng)?bào)道，實(shí)施四年的我國(guó)首部《食品安全法》即將啟動(dòng)修改，治亂用重典，加大食品違法行為懲處力度，建立最嚴(yán)格的食品安全監(jiān)管制度，成為此次修法過(guò)程中公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。 與我國(guó)食品安全事件頻發(fā)形成鮮明對(duì)比的是，鄰國(guó)日本長(zhǎng)期擁有“食品安全的神話”，鑒于中日文化的相似性和法制的傳承性，日本的成功經(jīng)驗(yàn)或許可以為完善我國(guó)食品安全法律制度提供借鑒。

縱觀各國(guó)的食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，都是在規(guī)定食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)的組成和職責(zé)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的情形、風(fēng)險(xiǎn)分析的具體程序等等，這些內(nèi)容主要屬于行政法的范疇。因此，本文在行政法的視野下，比較研究中日食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，最后提出完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的建議。

一、食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度概述

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析是指通過(guò)對(duì)影響食品安全質(zhì)量的各種生物、物理和化學(xué)危害進(jìn)行評(píng)估，定性或定量描述風(fēng)險(xiǎn)特征，并在參考了各種相關(guān)因素后，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行交流的過(guò)程。 根據(jù)國(guó)際食品法典委員會(huì)對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的定義，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)交流三部分構(gòu)成的完整體系。

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度作為風(fēng)險(xiǎn)分析方法在食品安全領(lǐng)域的應(yīng)用，具有以下幾個(gè)方面的顯著特征：

第一，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有科學(xué)性和客觀性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度應(yīng)當(dāng)遵循客觀規(guī)律，運(yùn)用科學(xué)方法，通過(guò)大量的科學(xué)研究得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并以此為依據(jù)制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施。它以科學(xué)為基礎(chǔ)，每一環(huán)節(jié)都是依據(jù)科學(xué)研究結(jié)論，而不是某個(gè)人的主觀臆斷，具有顯著的科學(xué)性和客觀性。

第二，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有專業(yè)性和獨(dú)立性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品等領(lǐng)域的專家組成的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，具有極強(qiáng)的專業(yè)性。為了確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果科學(xué)客觀，很多國(guó)家都實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理相分離，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理則由專門的食品安全監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，從而使風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有了較強(qiáng)的專業(yè)性和獨(dú)立性。

第三，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有公開(kāi)性和透明性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是在嚴(yán)峻的食品安全形勢(shì)下誕生的，很多國(guó)家也是在嚴(yán)重的食品安全危機(jī)下建立食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的，這就要求它不僅要從客觀上保障食品的安全，還要從心理上重建公眾對(duì)食品安全的信心。因此，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度非常強(qiáng)調(diào)分析過(guò)程的公開(kāi)和透明，通過(guò)多種方式積極與社會(huì)公眾加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流。

二、我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的現(xiàn)狀和問(wèn)題

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是保障食品安全的必然要求，是國(guó)際社會(huì)普遍遵循的原則，但是我國(guó)目前的食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度尚不完善，與發(fā)達(dá)國(guó)家還有一定差距。

（一）我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的現(xiàn)狀

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，農(nóng)業(yè)部成立了國(guó)家農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，是對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最高學(xué)術(shù)和咨詢機(jī)構(gòu)。衛(wèi)生部組建了國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，承擔(dān)國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并開(kāi)展食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流。2011年10月13日，籌備三年之久的國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心在北京成立，該中心是我國(guó)第一家國(guó)家級(jí)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)。

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我國(guó)實(shí)行的是分段監(jiān)管體制：衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)組織食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，承擔(dān)綜合協(xié)調(diào)職責(zé)；國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理和食品藥品監(jiān)督管理部門分別對(duì)食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

在風(fēng)險(xiǎn)交流方面，我國(guó)對(duì)其重視不夠，相關(guān)法律規(guī)定多為原則性的，如《食品安全法》第六條規(guī)定縣級(jí)以上衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通、密切配合，按照各自職責(zé)分工，依法行使職權(quán)，承擔(dān)責(zé)任。

（二）我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度存在的問(wèn)題

1.食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)于分散。根據(jù)現(xiàn)行法律，農(nóng)業(yè)部成立了農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，衛(wèi)生部成立了食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，并舉辦了國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心。三個(gè)機(jī)構(gòu)性質(zhì)和職責(zé)相似，人員結(jié)構(gòu)基本一致，但卻屬于不同的部門。造成食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)于分散，影響了食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)行。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)合一受到質(zhì)疑。我國(guó)現(xiàn)在承擔(dān)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的機(jī)構(gòu)大多由風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織，使得其提交的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)或決策建議有受到行政管理者意向影響的嫌疑，加之風(fēng)險(xiǎn)交流工作滯后，使公眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論的真實(shí)可靠性產(chǎn)生了質(zhì)疑，從而缺少了公信力。

3.食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)調(diào)性差。由于我國(guó)實(shí)行分段監(jiān)管模式，由衛(wèi)生部、農(nóng)業(yè)部、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理等部門共同承擔(dān)。但是現(xiàn)實(shí)中各部門溝通協(xié)調(diào)性較差，互相推諉扯皮現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)了“十幾個(gè)部門管不了一桌菜”的尷尬局面。

4.食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作落后。盡管我國(guó)新制定的食品安全法律法規(guī)都要求加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流，但我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作依然落后，此前關(guān)于乳品安全標(biāo)準(zhǔn)的爭(zhēng)論更證明了這一點(diǎn)。衛(wèi)生部2010年3月頒布的乳品安全標(biāo)準(zhǔn)要求每百克的蛋白質(zhì)含量大于等于2.80克，生鮮乳菌落總數(shù)允許每毫升200萬(wàn)個(gè)，而此前的1986年標(biāo)準(zhǔn)分別是不低于2.95克和不超過(guò)50萬(wàn)個(gè)。難怪媒體驚呼“一夜倒退了25年”，更有人認(rèn)為乳品新標(biāo)準(zhǔn)是以保護(hù)奶農(nóng)為借口，被個(gè)別大企業(yè)綁架的標(biāo)準(zhǔn)。面對(duì)公眾的強(qiáng)烈質(zhì)疑，衛(wèi)生部只解釋道：標(biāo)準(zhǔn)符合中國(guó)國(guó)情和產(chǎn)業(yè)實(shí)際，引發(fā)人們強(qiáng)烈不滿，更突顯出我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作的落后。

三、日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的考察

為應(yīng)對(duì)食品安全事件，保障食品安全，日本政府引進(jìn)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，修改食品安全相關(guān)法律，對(duì)食品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)也進(jìn)行了改革。

（一）日本食 品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的法律制度

日本政府根據(jù)國(guó)內(nèi)外食品安全形勢(shì)發(fā)展需求，在2003年頒布了《食品安全基本法》，明確了制定與實(shí)施食品安全政策的基本方針是采用風(fēng)險(xiǎn)分析手段：第一，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在制定食品安全政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)食品本身含有或加入到食品中影響人體健康的生物、化學(xué)、物理上的因素，進(jìn)行影響人體健康的評(píng)估。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理。為了防止、抑制攝取食品對(duì)人身健康產(chǎn)生的不良影響，應(yīng)考慮國(guó)民飲食習(xí)慣等因素，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定食品安全政策。第三，風(fēng)險(xiǎn)溝通。為了將國(guó)民的意見(jiàn)反映到制定的政策中，政府在制定食品安全政策時(shí)，應(yīng)采取必要措施，向國(guó)民提供相關(guān)政策信息，為其提供陳述意見(jiàn)的機(jī)會(huì)，并促進(jìn)相關(guān)單位、人員相互之間交換信息和意見(jiàn)。

為了適應(yīng)新的食品安全形勢(shì)，制定于1947年的《食品衛(wèi)生法》也于2006年進(jìn)行了修改。該法是日本控制食品質(zhì)量安全與衛(wèi)生的重要法典，對(duì)幾乎所有食品都有詳細(xì)的規(guī)定，包括制定食品、添加劑、器具和食品包裝的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)格等。此外，日本政府還對(duì)《農(nóng)林水產(chǎn)省設(shè)置法》進(jìn)行部分修改，把風(fēng)險(xiǎn)管理部門從產(chǎn)業(yè)振興部門分離出來(lái)，并予以強(qiáng)化，成立產(chǎn)業(yè)·消費(fèi)局。

（二）日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的管理機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)政府對(duì)食品安全的管理，日本于2003年在內(nèi)閣府增設(shè)食品安全委員會(huì)，與農(nóng)林水產(chǎn)省和厚生勞動(dòng)省共同對(duì)食品安全進(jìn)行監(jiān)管。

日本食品安全委員會(huì)隸屬于內(nèi)閣府，是專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)，主要職能是進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)厚生勞動(dòng)省、農(nóng)林水產(chǎn)省等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行勸告和監(jiān)督。厚生勞動(dòng)省作為真正行使食品安全監(jiān)管的部門，主要對(duì)進(jìn)出口及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的食品衛(wèi)生實(shí)施監(jiān)管。另外，隨著食品安全委員會(huì)的建立，厚生勞動(dòng)省的職能已由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理并舉轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭兊娘L(fēng)險(xiǎn)管理。農(nóng)林水產(chǎn)省主要負(fù)責(zé)對(duì)生鮮農(nóng)產(chǎn)品的監(jiān)管，它與厚生勞動(dòng)省的區(qū)別在于側(cè)重對(duì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和加工階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的建議

通過(guò)對(duì)我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析現(xiàn)狀的分析，對(duì)比鄰國(guó)日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的經(jīng)驗(yàn)，我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度：

（一）整合現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

我國(guó)現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)于分散，不利于食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展。因此，有必要對(duì)其進(jìn)行整合，把農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)和食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)整合成新的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品、營(yíng)養(yǎng)、衛(wèi)生等方面的專家組成，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

（二）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理的分離

在借鑒日本等發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，我國(guó)應(yīng)當(dāng)對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，實(shí)現(xiàn)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的分離。由新成立的國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)工作，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從風(fēng)險(xiǎn)管理部門分離出來(lái)，直屬于國(guó)務(wù)院，以提高其地位和獨(dú)立性。

（三）強(qiáng)化各風(fēng)險(xiǎn)管理部門的協(xié)作

由于我國(guó)實(shí)行分段監(jiān)管的食品安全監(jiān)督管理體制，因此，必須加強(qiáng)部門之間的密切協(xié)作，以免出現(xiàn)監(jiān)管漏洞或交叉重復(fù)。首先，我們應(yīng)當(dāng)明確各部門的職責(zé)，完善責(zé)任追究制度，確保各監(jiān)管部門按照自己的職責(zé)分工，切實(shí)履行職責(zé)。其次，在各部門設(shè)立專門溝通窗口，建立相互間暢通的溝通渠道，及時(shí)互通信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。

（四）加強(qiáng)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作

食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流工作，建立暢通的風(fēng)險(xiǎn)交流渠道。首先，可以利用網(wǎng)絡(luò)、熱線公布風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，使公眾及時(shí)獲取可靠的科學(xué)信息；其次，吸納消費(fèi)者代表參加風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程，消費(fèi)者代表的加入有助于促使專家重視食品的安全性，增加公眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的信任。最后，食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)理性面對(duì)媒體，及時(shí)召開(kāi)新聞會(huì)，公布相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，防止個(gè)別媒體借機(jī)炒作。

注釋：

魏銘言.最嚴(yán)食品安全法力爭(zhēng)年內(nèi)完成修訂如何重典治亂.http：//news.china.com.cn/live/2013-06/17/content_20580695.htm.2013-06-19.

孟勇.食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的發(fā)展與應(yīng)用.大眾標(biāo)準(zhǔn)化.2011（S2）.49-50.

國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心.http：//chinafoodsafety.net/newslist/newslist.jsp？anniu=Introduction.2013-06-20.

周雪.我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估制度研究.西南政法大學(xué)碩士學(xué)位論文.2010.17.

篇10

（一）服務(wù)方式的原則。

1、本所提供制度化的法律服務(wù)工作，促進(jìn)法律服務(wù)工作的長(zhǎng)效性、穩(wěn)定性、實(shí)質(zhì)性。

2、本所采取事前預(yù)防為主，事中和事后解決為輔的方法，盡量減少糾紛和訴訟的發(fā)生。

3、律師團(tuán)隊(duì)共同作業(yè)模式，將集體智慧和個(gè)人特長(zhǎng)相互結(jié)合，保障法律服務(wù)的及時(shí)性和專業(yè)性。

第二部分服務(wù)內(nèi)容

（一）法律咨詢。對(duì)招標(biāo)人在行政決策、內(nèi)部管理等方面涉及的法律事務(wù)提供咨詢意見(jiàn)本所指派律師通過(guò)線上、線下為招標(biāo)人的領(lǐng)導(dǎo)層以及工作人員提供法律咨詢服務(wù)。線上服務(wù)一般通過(guò)電話、電子郵箱、視頻會(huì)議等方式及時(shí)解答招標(biāo)人的法律問(wèn)題，提出分析意見(jiàn)；遇到重大或者復(fù)雜的咨詢事項(xiàng)，本所將指派律師對(duì)招標(biāo)人進(jìn)行線下溝通，在認(rèn)真聽(tīng)取招標(biāo)人意見(jiàn)、了解咨詢事項(xiàng)背景、查詢和收集相關(guān)資料后，就招標(biāo)人的疑問(wèn)進(jìn)行解答，并提出解決方案。

（二）法律文書(shū)審查。根據(jù)招標(biāo)人，為招標(biāo)人審查、修改和草擬有關(guān)法律事務(wù)文件，出具法律意見(jiàn)書(shū)。在具體服務(wù)時(shí)本所將指派律師了解被審查文書(shū)的起草背景、法律目的以及招標(biāo)人的具體要求，結(jié)合現(xiàn)行的法律法規(guī)審查、修改法律文書(shū)，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，滿足招標(biāo)人的服務(wù)需求，維護(hù)招標(biāo)人合法權(quán)益。

（三）法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在行政規(guī)劃、行政調(diào)控、行政監(jiān)管、行政審批、行政許可等行政行為提供法律咨詢和建議，進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。本所指派律師依據(jù)現(xiàn)行有效的法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及省市各級(jí)政府印發(fā)的管理規(guī)定，對(duì)招標(biāo)人委托的服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行合法合規(guī)性分析并進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向招標(biāo)人予以風(fēng)險(xiǎn)提示，采取事前預(yù)防的方式，盡量減少糾紛和訴訟的發(fā)生。

（四）法律救濟(jì)。在法律糾紛出現(xiàn)時(shí)，依據(jù)法律途徑予以解決，消除法律風(fēng)險(xiǎn)。

1、非訴訟救濟(jì)。在仲裁或者訴訟立案前，本所即可指派律師參與糾紛處理，通過(guò)滌除瑕疵、互諒協(xié)商等方式在合法合規(guī)的途徑下消弭法律訴訟；

2、訴訟救濟(jì)。在仲裁或者訴訟無(wú)法避免時(shí)，本所接受招標(biāo)人的委托組建專業(yè)應(yīng)訴團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)仲裁或者訴訟。

第三部分服務(wù)質(zhì)量

本所及指派律師將嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)民法典》、《中華人民共和國(guó)律師法》、以及雙方正式簽署的顧問(wèn)合同之約定，向招標(biāo)人提供法律顧問(wèn)服務(wù)，主要服務(wù)質(zhì)量如下：

（一）本所及指派律師必須克盡職守，積極為招標(biāo)人提供法律服務(wù)，努力推進(jìn)依法行政，努力維護(hù)招標(biāo)人的合法權(quán)益；

（二）本所及指派律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)承辦招標(biāo)人委托辦理的有關(guān)法律事務(wù)，認(rèn)真履行職責(zé)；

（三）本所及指派律師應(yīng)根據(jù)合同約定和招標(biāo)人的委托授權(quán)的范圍進(jìn)行工作，處理相關(guān)事務(wù)，不得超越委托權(quán)限；

（四）本所及指派律師不得從事有損于招標(biāo)人合法權(quán)益的活動(dòng)，不得在民事、商事、訴訟或仲裁活動(dòng)中擔(dān)任與招標(biāo)人對(duì)立一方當(dāng)事人的人；

（五）本所及指派律師接受招標(biāo)人委托優(yōu)先于非顧問(wèn)單位擔(dān)任人，參與案件的調(diào)解、仲裁及訴訟活動(dòng)；

（六）本所及指派律師對(duì)在工作中接觸、了解到有關(guān)招標(biāo)人在內(nèi)部運(yùn)行及對(duì)外聯(lián)系活動(dòng)中的各種秘密，負(fù)有保守秘密的責(zé)任。

（七）本所律師將敬業(yè)勤業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高執(zhí)業(yè)水平，不斷優(yōu)化為招標(biāo)人提供的服務(wù)質(zhì)量。

第四部分響應(yīng)時(shí)間

（一）線上服務(wù)隨時(shí)響應(yīng)。招標(biāo)人通過(guò)電話、電子郵件等方式提出的服務(wù)需求，本所指派的律師將隨時(shí)待命響應(yīng)，根據(jù)招標(biāo)人委托事項(xiàng)的具體情況分別予以處理。法律法規(guī)類咨詢，將立即響應(yīng)回復(fù)相關(guān)法律規(guī)定以及法律規(guī)定的理解和適用；法律事務(wù)類咨詢，將在了解事務(wù)基礎(chǔ)情況后及時(shí)回復(fù)，必要時(shí)將立即指派律師到招標(biāo)人辦公場(chǎng)所了解具體情況，現(xiàn)場(chǎng)提供服務(wù)。