財政專戶范文10篇

加強和規范財政專戶的管理，是深化財政國庫管理制度改革、強化財政資金監管的關鍵環節，也是從源頭上預防和治理腐敗的重要措施。根據《省人民政府辦公廳轉發省財政廳省監察廳關于整頓財政專戶的意見的通知》文件精神，結合我縣實際，現就切實抓好我縣財政專戶整頓規范工作提出如下意見：

一、財政專戶整頓規范的總體要求

按照“規范、統一、高效、精簡”及每家商業銀行只能一個網點開設財政專戶財政業務的原則，對沒有國務院、財政部、省政府和省財政廳有效文件依據開設的專戶一律撤銷，對同類性質多頭開設的專戶予以歸并，對一年內未發生資金往來業務的財政專戶予以撤并，確保財政國庫管理機構是唯一持有和管理財政專戶的職能部門。

二、財政專戶整頓規范的具體方案

（一）按照財政國庫管理改革要求開設的“預算內清算備用金專戶”、“其他資金專戶”，4家國庫集中支付銀行分別各開設一個。

（二）將“政策性住房資金專戶”、“社保預繳專戶”“國資專戶”予以撤銷，歸并到“非稅收入財政專戶”，實行分賬明細核算。選擇在5家銀行分別開設一個非稅收入專戶。

為強化財政資金監管，提高財政資金使用效率，確保財政資金安全，根據財政部《關于進一步加強和規范財政資金管理的通知》（財辦[]1號）、省財政廳《轉發財政部關于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫〔〕3號）精神，參照省市做法并結合我局實際，經研究決定，對財政專戶實行歸口管理。現將有關事項通知如下：

一、財政專戶歸口統一管理

對財政各類專戶資金實行“集中管理、分賬核算、統一調度”管理，即將本局各財政專戶收歸國庫股統一管理，財政專戶資金的支配使用權和管理權屬于各業務股室，國庫股負責財政專戶資金的審核撥付及財政專戶資金的會計核算和歸檔工作。財政專戶歸口管理從2012年月日起執行。

二、財政專戶交接程序

各業務股室嚴格交接手續，規范移交程序。各財政專戶業務股室務必在結清年度賬務的基礎上辦理賬戶移交，并由移交方編制移交清單，移交內容應包括總帳科目余額匯總表、銀行存款明細余額表、銀行對賬單、重要空白憑證等相關資料；交接雙方需在局內監督部門的監督下，認真清點移交資料，雙方確認無誤后，與監交人三方簽章、各自留存移交清單。年度以前年度形成的會計檔案由各相關業務股室按《會計檔案管理辦法》的有關規定保管。

三、財政專戶的管理和使用

為進一步加強和規范財政專戶管理，堵塞財政專戶資金安全管理漏洞，增強財政資金風險防范意識，從源頭上預防和治理腐敗現象的發生，根據省財政廳《轉發財政部關于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫〔2011〕116號）要求，結合我局實際，特制定本實施方案。

一、基本原則

（一）全面清查。局各科室及所屬單位對各自管理的財政專戶進行自查并對每個財政專戶管理環節逐一進行清理排查。局里將組織專門人員對清理結果進行全面核查。

（二）明確責任。局各科室及所屬單位要明確專人負責，嚴格按規定的時間和要求完成每一階段的工作任務。

（三）徹底整改。在清查中如發現有財政專戶設置和資金運行等不符合規定的問題，堅決予以糾正，確保財政資金安全。

（四）規范管理。嚴格按照上級文件要求，建立規范的財政專戶管理制度，逐步將各類財政專戶統一歸口到財政國庫管理部門管理。

為切實加強地方財政專戶管理，防范財政資金安全風險，根據《財政部關于清理整頓地方財政專戶的通知》和《財政部關于清理整頓地方財政專戶工作重點抽查有關事宜的通知》規定，各級財政部門扎實開展清理整頓工作，撤銷一批違規設置的專戶，推進專戶轉歸財政國庫部門統一管理，專戶資金管理規范性明顯提高，清理整頓工作取得明顯階段性成效。但是也發現一些地方的財政部門存在認識不到位、消極觀望、組織不力、整改滯后等問題，一定程度上影響了清理整頓工作效果。為確保清理整頓工作達到預期目標，現就清理整頓中發現的主要問題提出如下整改意見，請結合本地情況限期予以整改。

一、檢查發現的主要問題

（一）專項支出專戶開設過多、過亂。有的地方依據已經廢止或失效的中央文件開設專戶；有的地方依據省級政府及其財政部門正式有效文件開設專戶，但根據財政國庫管理制度改革要求，相關專項資金應實行國庫集中支付，在國庫統一核算；有的地方以省級政府及其財政部門會議紀要、領導批示等作為開戶依據，無正式有效文件，不符合設置財政專戶規定；有的地方省級政府其他職能部門，以及市級，縣級政府及其部門超越權限發文要求開設財政專戶；有的地方尚未建立償債準備金制度，就先行開設償債準備金專戶。

（二）違規開設不符合基本條件的專戶。有的地方在無專項用途情況下將庫款調出國庫，直接存入地方商業銀行；有的地方在信托投資公司等非銀行業金融機構開設財政專戶；有的地方開設委托貸款基金賬戶，為企業提供貸款質押；有的地方為爭取銀行貸款，在異地開設財政專戶；有的地方違規開設臨時存款賬戶。

（三）社會保險基金多頭、重復開戶問題比較突出。有的地方為每個險種分別開設一個專戶，來按規定將不同險種基金進行歸并，實行分賬核算；有的地方同一險種開設多個專戶。

（四）非稅收入專戶管理亟待加強。有的地方違規在同一家商業銀行開設多個非稅收入專戶；有的地方未在規定期限內(10日)及時將財政專戶中應上繳國庫的非稅收入足額繳入國庫。

為進一步加強財政專戶管理，規范管理程序，提高財政資金運行的安全性、規范性和有效性，根據《轉發財政部關于清理整頓地方財政專戶的通知》（財預執〔〕7號）要求，結合我局實際，制定本工作方案：

一、清理整頓依據

《財政部關于加強與規范財政資金專戶管理的通知》（財辦〔2006〕12號）、《財政部關于切實加強地方財政資金安全管理的通知》（財庫〔2006〕71號）、《財政部關于進一步加強和規范地方財政國庫資金安全管理的通知》（財庫〔2007〕115號）、《財政部關于全面加強地方財政資金安全管理的通知》（財庫〔2009〕128號）、《財政部關于進一步加強和規范財政資金管理的通知》（財辦〔〕1號）等有關制度規定。

二、清理整頓范圍

截年月底全縣各鄉鎮人民政府財政組，縣財政局各相關財政科室保留的所有財政專戶。

三、清理整頓任務

第一條為了加強基礎教育專項資金監督管理，提高資金支付效率，確保實現科學化、精細化和財政動態監控管理的目標，根據*等規定，制定本辦法。

第二條本辦法所指的基礎教育專項資金，是指目前還沒有實行國庫集中支付的基礎教育的專項資金。已經實行國庫集中支付的農村義務教育專項資金的支付流程仍按《陜西省農村義務教育經費保障機制改革中、省專項資金支付管理暫行辦法》（陜財辦庫〔2006〕8號）執行。

第三條陜西省基礎教育專項資金預算必須分解到縣級，由省、市、縣級財政部門分別實行財政直接支付。

第四條基礎教育專項資金原則上都要實行國庫集中支付，通過財政零余額賬戶，以財政直接支付的方式，將資金直接撥入縣級財政開設的省級農村義務教育專項資金特設專戶（以下簡稱縣級特設專戶）。確因情況特殊暫時無法實行國庫集中支付的部分資金，可通過基礎教育資金專戶，以專戶直接支付的方式，將資金直接撥入縣級基礎教育資金專戶。

第五條省財政廳支出中央及省級基礎教育專項資金，由省級財政（國庫）部門通過省級農村義務教育專項資金財政零余額賬戶（以下簡稱省級財政零余額賬戶），辦理中、省基礎教育專項資金的財政直接支付業務。

第六條按規定應由市級財政分擔的基礎教育經費配套資金，具備條件的可實行國庫集中支付，以財政直接支付的形式，將專項資金從市級財政零余額賬戶撥付到縣級特設專戶，暫不具備條件的可由國庫單一賬戶或市級基礎教育資金專戶將專項資金撥付到縣級特設專戶或基礎教育資金專戶。

為了鞏固農村稅費改革成果，進一步調整和完善縣鄉（含街、鎮，下同）財政管理體制，建立符合我縣實際的鄉級財政財務管理新機制，特制定本實施辦法（試行）。

一、指導思想

按照建立公共財政體制的總要求，強化縣鄉兩級財政的預算約束力，規范財政收支行為，增大依法組織收入的積極性，保證各項正常支出需要，逐步緩解鄉級財政困難，杜絕新債務、防范和化解債務風險，維護政權和社會穩定，促進經濟社會持續、快速、健康發展。

二、基本原則

（一）縣鄉分稅制財政管理體制不變。縣鄉兩級財政所得利益仍按縣政府《關于調整縣鄉分稅制財政管理體制的通知》（足府發[2004]67號）文執行。

（二）預算管理權不變。按照“一級政府、一級預算”的規定，鄉財政所在縣財政局的指導下，編制本級財政預算、決算草案和本級調整預算方案，組織本級預算的執行。

第一章總則

第一條為規范新型農村合作醫療（以下簡稱新農合）基金財務管理，根據財政部、衛生部《新型農村合作醫療基金財務制度》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。

第二條本辦法適用于各區縣根據國家和本市有關規定設立的新農合基金。

第三條本辦法所稱新農合基金（以下簡稱基金），是指通過農民個人繳納、集體扶持、政府資助、社會捐贈籌集的，用于對參合農民醫療費用進行補償的專項資金。

第四條區縣財政部門和衛生行政部門對基金實行監督管理，并由新型農村合作醫療經辦機構（以下簡稱經辦機構）具體負責基金的日常業務管理和會計核算工作。

第五條經辦機構基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，組織落實基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金的安全。

第一章總則

第一條為了加強政府采購資金的監督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時足額支付，根據財政部、中國人民銀行《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》*和*市財政局、中國人民銀行營業管理部《關于印發*市政府采購資金財政直接撥付管理實施細則（試行）的通知》*及有關法律法規和制度規定，結合*區實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于與*區財政局有經費領撥關系的各級行政事業單位、采購機構和供應商。

第三條政府采購資金是指采購人（即采購單位，下同）獲取貨物、工程和服務時支付的資金，包括預算資金和與預算資金相配套的單位自籌資金。

預算資金是指財政預算內的資金、納入財政專戶管理的預算外資金以及經財政部門批準留用的未納入財政專戶管理的預算外資金（以下簡稱批準留用預算外資金）。

單位自籌資金是指采購單位按照政府采購拼盤項目要求，按規定用單位自有資金安排的配套資金。

一、按照《財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法》的要求，在人民銀行設立財政社會保障補助資金專戶。主要用途是：暫存上級及本級社會保障補助資金。

二、按照《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》第二章帳戶的設置與管理第五條，結合我縣實際，分別在建行、工行、中行、農行設立了基本養老保險基金、下崗職工基本生活保障基金、失業保險基金、行政事業職工醫療保險基金、企業職工醫療保險基金、城鎮居民最低生活保障資金等社會保障基金財政專戶;財政專戶統一由縣財政局社保股管理，并按專戶及基金種類分別核算，專款專用，不得擠占挪用。

三、社會保險經辦機構實行社會保險基金“收支＂兩條線管理，并開設基金征繳收入戶和基金支出戶。我縣各經辦機構根據各基金項目性質分別設立了各基金的收入戶和支出戶。如社保局在工行、中行、農行、建行建立了企業職工養老保險基金征繳收入戶；在工行、農行、建行建立了企業職工醫療保險基金征繳收入戶；在農行、中行、工行建立了養老、工傷、醫療支出戶等。

四、收入戶除向財政專戶劃轉基金外，不得發生其他支付業務，收入戶原則上月末無余額；社會保險經辦機構必須在每月終了后的7日內將基金收入戶中的基金收入全額繳存財政專戶，收入戶除繳存財政專戶外不能坐支，繳存時收入戶中不得留有余額，財政部門應將繳入專戶的基金及時登記入賬，并在每月終了的10日內財政與各社會保險經辦機構核對征集、繳存、財政補貼等基金收入，財政須提供對賬通知書。

五、資金撥付。各經辦機構于每月上旬向縣財政局填報申請書，并注明支出項目，加蓋單位用款專用章，同時，附上月末支出戶余額對帳單，財政部門將根據各項基金專戶余額及單位用款所需審核無誤后，于當月中旬將資金從財政專戶撥入經辦機構支出戶。如遇特殊情況，經辦機構可按需要隨時提出申請，財政部門應根據實情立即辦理，有關經辦行應根據財政撥款憑證及時辦理劃撥手續。

六、監督與檢查