財政稅收體制改革的創新策略

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摘要：隨著我國經濟模式的改革，傳統的財政稅收存在的各種問題已經越來越明顯，對于一個國家而言，稅收政策是重中之重，而我國目前很多政策已經不再適用于新的經濟體系。在這種新形勢下，我國財政稅收體質的創新與改革是非常必要的。本文主要是從我國目前的稅收體制的弊端等方面入手，探討并研究了新形勢經濟環境下，我國財政稅收體制改革的新途徑。

關鍵詞：新形勢下的稅收收入；改革與創新；研究與分析

隨著時代的發展，我國逐漸進入了發展的黃金時期，對于我國而言，傳統的稅收體系已經不適應當前國家的經濟形勢，存在很多問題和不足，我們將重點分析我國稅收體系的不足之處，探索創新改革措施，推動我國經濟發展[1]。

一、新形勢下財政稅收體制改革存在問題

（一）稅收制度的結構問題

一般來說，我們國家的財政收入可以分為兩類：非稅收收入和稅收收入。然而，目前，這兩個結構之間非常不平衡，它們之間的協調也很薄弱。從理論上講，相應的流轉稅或增值稅應該在總稅收中占很小比重，但目前我國流轉稅和增值稅的比重過高，甚至出現了流轉稅和增值稅超過稅收的情況。在這種情況下，稅收制度在核算國民經濟的差異方面發揮了非常薄弱的作用，這對我國社會經濟體制的改革和發展極為不利[1]。

（二）不規范的稅收轉移

我國幅員遼闊，各地區經濟發展不平衡，受到貧富差距的影響，導致社會發展惡化。因此，為了有效調節不同地區的經濟發展，保持平衡，縮小城市之間的經濟差距，目前的稅收分配主要是以二級稅收的形式，但稅收子系統不能滿足當前社會發展的需要，而在稅收轉移方面，稅收子系統是不完善的，可能因為管理不善，導致稅收的浪費。同時，以轉移支付的形式向納稅人或納稅人群體支付稅款，使地方金融機構很容易計算出稅款的數額，導致嚴重的財政缺口，使犯罪分子有機可乘，違規現象持續存在，這嚴重影響了國家的收入，不利于各地區的經濟平衡發展[2]。

（三）收入和支出的結構性失衡

稅收制度是多方面的，有稅收的地方就有成本，因此，需要保持收入和支出之間的平衡，以提高稅收管理效率。目前，我國稅收制度的主要問題之一是稅收收入和支出結構的不平衡，這不利于經濟的穩定發展。目前，我國的稅收額度小于財政支出額度，支出額度較大，收入增長比支出增長緩慢。收入和支出的平衡有助于合理分配資源。然而，目前稅務部門對稅收的關注度仍然較低，這導致了稅收核算不準確，稅收管理出現真空，信息不透明，與支出的差異越來越大，最終導致了嚴重的財政缺陷，危害了稅收制度[3]。

（四）對稅收制度的限制

在稅種方面，資源稅尚未納入征稅范圍，這嚴重限制了稅收制度的作用，阻礙了社會資源的公平分配。最后，不把國有資產所得稅納入稅收征管體系，大大影響了稅收征管體系的局限性。

（五）稅收制度的不完善

稅收是一個國家經濟發展的重要組成部分，在社會和經濟發展中發揮著重要作用，然而，稅收制度受到眾多因素的影響，如政策調整、人均收入等。由于分稅制的內容不明確，導致很大一部分地方稅收流向了中央稅務機關，減少了地方政府的整體稅收收入。另外，不能堅持公平分配。在稅收管理中，雙重征稅等制度可能不完善，不能保護人民的基本利益，不利于稅收的有效利用[4]。

（六）稅收和財政收入不能滿足

人們的需求我國許多基層政府部門的財政管理體制和服務功能不能滿足民眾的需要，財政資金對公共服務設施的投入非常少。[3]許多財政管理工作流于形式，數據收集不嚴謹，甚至出現了財政欺詐的情況?？偟膩碚f，財務透明度不高，財務工作存在徇私舞弊現象，部門和企業之間的稅收合謀現象依然存在，這些問題的存在導致國家稅收的減少[5]。

（七）稅收立法和會計準則的要求不一致

在我國，會計法和稅法之間存在許多差異，這導致我國的稅收和財政工作的開展面臨許多障礙。稅務工作者急需解決的問題之一是如何協調稅法和會計法之間的關系，工作經驗不足，對會計法和稅法的理解不夠，因而不能很好地應對企業稅收各方面的需求，經濟和商業處理不科學，在執法過程中缺乏說服力，導致很多企業抱怨，稅收執法的形象存在缺陷。

二、新形勢下財政稅收體制改革的創新策略

（一）明確劃分財政權力的范圍

為了保證我國稅收收入的效率和質量，使稅收制度更加符合我國的實際情況，有必要明確劃分稅權，使其具有高效性，逐步消除我國目前存在的收支不平衡現象。從稅收理論上講，稅權分離主要是指分離中央稅務機關和地方稅務機關的職能，明確中央稅務機關和地方稅務機關的職責。首先，中央稅務機關應將其稅收權力下放給地方稅務機關，以便地方稅務機關在其職權范圍內通過實時控制改善其稅收制度。其次，中央財政應以國民經濟增長為導向，科學地管理地方財政，為地方企業的發展提供適當的政治和經濟支持，為位于偏遠地區的企業提供適當的稅收優惠。最后，為了實現區域經濟的可持續發展，必須充分利用地方財政資源，減輕地方財政負擔[6]。

（二）對資金轉移的支付系統進行適當監管

為了避免公共資金的浪費，保證稅收征管的質量，應規范稅收轉移制度，避免轉移缺口，積極配合中央政府解決轉移問題，同時考慮到地方政府的實際需要。無論是中央層面還是各級政府，都要加強問責，找出轉移的不足，規范轉移行為由于經常性轉移支付和專項轉移支付構成了支出的主體，因此有必要確保兩者之間的合理比例，并結合預算需求調節財政轉移支付之間的平衡，以平衡專項轉移支付，并將稅收收入控制在合理范圍內。同時，信息技術的時代是準確、高效、快速的時代，為了適應新的環境，有必要將信息技術工具納入稅收系統，使轉移支付系統更加準確，并積極與中央和地方各級公共管理部門合作。[5]應特別注意建立防火墻系統確保網絡安全。同時，當稅收平臺受到外來入侵時，可以保證實時監控進行預警，管理者可以監控風險，避免損失加大。完善大數據計算功能，獨立收集、分析和計算數據，合理分配資金，保證中央和地方財政收入的合理分配，刺激發展。

（三）注重改善稅收制度

稅收制度應該是創新的，稅務部門必須制定科學和公平的稅收改革理念，以確保健全稅收制度，避免逃稅。同時，要建立稅收風險控制機制，通過風險管理理論等多種要素的共同運用，在涉及稅收活動時，結合大數據技術手段，完善稅收風險控制，持續監控稅收情況，有效規避風險[7]。

（四）建立適當的稅收征管體系

有效的稅收征管體系是財政管理的良好保障，建立有效的稅收征管體系，首先，要加強財政轉移支付管理，精確控制轉移支付的來源，審慎控制轉移支付的范圍。其次，應找到創新的方法來增加總轉移的份額。同時，地方稅務機關應在深入了解當地市場并考慮到當地發展現狀的基礎上，制定有效的稅收法規。最后，稅收改革措施需要考慮預算管理中的預算收入和支出的關系，以及國有企業的預算管理，以便預算過程能夠幫助更多的企業[6]。

（五）加強財政控制和稅收制度的管理

稅收立法應規范預算，以確保稅收控制機制之間的有效平衡，提高公共稅收管理的水平和效果。此外，為了增加稅收，在實際管理過程中必須充分利用和共享信息資源，真正優化我國的稅收管理水平，值得注意的是，完善稅收優化機制要結合我國的實際情況綜合各種因素，優化稅收管理創新的模式。

（六）強化稅收責任，優化稅收結構

從稅收和財政體制改革的角度來看，為了創新和完善稅收和財政體制，必須積極優化稅收結構。從機構管理的角度看，政府部門應抓住營業稅改征增值稅的契機，不斷完善和發展，避免營業稅改征增值稅后地稅隊伍的資源浪費和閑置，繼續簡政放權，逐步推進機構改革，積極完善制度和機制，不斷提高行政效率，完善社會主義市場經濟體制。

（七）強化轉移支付的合理化

在財政和金融體系改革創新的道路上，公共支付水平不斷提高，需要注意加強現金轉移支付的能力。在稅收制度改革的背景下，需要優化定期支付和轉移支付在預算支付中的份額；施轉移支付的集中控制。通過各種科學的措施優化對資金使用的控制，以保證和促進資金的使用，與匯款管理有關的問題必須在稅收改革中及時處理和解決。

（八）提高稅收管理的整體質量

為了全面建立我們的稅收制度，必須想辦法提高相關管理人員的素質。政府應在提高稅收管理的整體素質方面發揮積極作用。在提高管理人員的綜合素質方面，可以充分利用新媒體，形成相應的培訓平臺，塑造管理人員的思維和管理能力。提高管理人員的素質，首先要引導管理人員掌握正確的稅務鑒定流程，其次要能識別稅票的真偽。此外，政府應利用新媒體對管理人員進行稅收管理技能的培訓，這不僅能增強管理人員的知識，還能提高他們的工作效率。

（九）加強資金轉移的科學性

為了加強轉賬控制，也有必要建立健全有效的資金轉賬系統。對于專項轉移支付和普通轉移支付，要平衡其比例，確保稅款分配的科學性。此外，應該對退稅和機構建設進行補貼，以滿足創新的需要，必須采取有效措施，確保嚴格控制轉移支付的來源。此外，必須充分考慮地方經濟發展，中央政府必須確定科學支付的水平，以確保財政資源的公平、公正和透明分配。

（十）建立創新的稅收實踐和財務管理模式

政府有關部門應深入研究市場，然后詳細分析和列舉影響市場經濟變化的因素，按照科學化、制度化的原則創新稅收工作，推進體制改革，如對公共債務進行分類管理，制定相應的公共債務管理制度，自行完成融資，推動政府財政這不僅可以緩解壓力，還可以促進經濟發展。或者，政府可以采用滲透法建立財務管理模式，在各級財務管理部門實行統一的財務管理。

（十一）促進不同地區的經濟平衡發展

我們國家的經濟發展是極其不平衡的。這表現在東部經濟的發展和西部經濟的退縮，以及南部經濟的發展和北部經濟的相對退縮。造成這種情況的主要原因是，我國的財政監督管理體制還不完善，很多地方的財政監督流于形式，監督部門的官員只是應付了事，而沒有真正履行職責。在這方面，各部委應加大力度建立有效的轉移支付制度，確保各地區的轉移支付公平公正，并為經濟欠發達地區提供更多資金支持，實現經濟均衡發展。

（十二）加強預算控制

預算控制的質量是確定公共資金是否被實際使用的一個重要標準。隨著社會的發展，人們對公共基礎設施的需求大大增加，國家在公共服務方面的財政支出也隨之增加。因此，有必要制定一個合理的稅收制度，確保每個部門有足夠的資金投資于公共服務和基礎設施，同時促進經濟發展。政府有關部門要堅持強化激勵、全面推進的原則，改革和完善稅收收入分配制度，從省市開始，不斷優化，深化地方公共服務改革，實現這項工作，加大支持力度。進一步精簡資金的分配，將有助于實現資金的合理分配，最大限度地發揮財政保障的作用。為了加強市政預算控制，必須首先建立一個科學、有約束力和標準化的預算體系。財務部門的定位應該從關注整個過程轉變為關注兩頭和中間。在具體的預算管理中，應把重點放在主要職責和主要任務上，前后臺共同協作，高質量地完成預算的編制和審查以及預算執行情況的評價工作。在資金管理方面，要設立專門的部門負責確定基層項目，明確分配權限，讓各方共同努力，確保預算資金得到有效使用。此外，還需要明確預算管理人員的責任，這是提高預算管理質量的一個重要因素。

（十三）注重人力資源開發

由于提高管理人員的素質可以降低財政改革的難度，國家應大力發展高素質的人力資源。讓更多具有豐富管理經驗和專業知識的人員參與到這項創新工作中來，將大大提升這一領域的改革速度，有效保證改革方向的準確性，最終實現中國經濟發展的最佳保障－－財稅體制改革[7]。

（十四）轉變稅收制度和稅收體系

我國的稅收制度改革也在實踐中逐步得到優化和完善。如國庫支付方式采用集中模式、集中支付，為優化國庫提供了重要思路和辦法。金融體系的改革也使相關的采購政策更加透明，深化了相關制度，起到了制衡作用。今后，還需要加大工作力度，實施更加明確的績效管理計劃，優化相關財政制度，為政府開辟更多空間，加大績效考核力度。

（十五）建立預算管理制度及會計法和稅法必須互動并積極協調

財政機關首先要設立專門的預算管理部門，同時設立支出審核部門和監督反饋部門，加大對預算的監督和反饋力度。要逐步完善和改進財稅系統的預算管理制度，對每項支出都要進行有效的審查和監督，確保每項支出取得實效。財稅領域有效的預算管理制度應根據不同的建設項目進行預算支出，適當增加預算支出。適當減少某些不可再生資源的預算支出。對會計和稅法的差異應進行適當的審查，結合當地相關的稅收政策和相關因素，對具體問題進行具體分析，采取適當有效的稅收和稅制改革方法，以實現雙贏的目標，合作，促進稅收改革的最終目標。

三、結束語

隨著我國經濟體制的改革，稅收制度已變得越來越復雜。隨著我國經濟體制的改革，我國傳統的稅收制度已經不能滿足我國人民的需要，與稅收有關的問題和弊端越來越明顯。我們必須以創新的理念和精神為指導，結合國家的發展現狀和地方、中央的情況，進行稅收改革，深入研究和分析我國稅收制度的相關問題，形成完善的稅收征管體系，進而不斷加強我國財政稅收體制改革長遠發展。

參考文獻：

[1]張琦.新形勢下財政稅收體制改革的創新思考[J].納稅,2017(22):11-12.

[2]劉玉紅.淺議新形勢下財政稅收體制改革的創新[J].中國鄉鎮企業會計,2017(04):85-86.

[3]謝毅哲.基于創新思維的財政稅收體制改革分析[J].中國管理信息化,2013,16(19):36-37.

[4]湯啟亮.我國財政稅收體制改革創新的探究[J].現代經濟信息,2010(24):270.

[5]倪一菡.新形勢下財政稅收體制的改革創新分析[J].財經界,2020(28):26-27.

[6]郭寶玲.財政稅收體制改革模式創新與規范化發展研究[J].商訊,2020(23):157-158.

[7]宋賀利.試論新形勢下財政稅收體制改革的創新進展[J].長江技術經濟,2020,4(S1):117-119.

作者：楊沛沛