財政稅收制度如何利好中小企業(yè)

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利用財政稅收手段可以合理有效配置資源，推動經(jīng)濟循環(huán)發(fā)展。中小企業(yè)因為得到財政稅收制度的扶持，對其提升自身核心競爭力，為社會經(jīng)濟進一步發(fā)展和國家經(jīng)濟穩(wěn)定起到良好的推動作用。在全面深化改革的背景下，想要促進中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，還需要加強對財政稅收制度的創(chuàng)新，以促進收入的可持續(xù)增長，提高資源的分配效率，穩(wěn)定企業(yè)的生產經(jīng)營。

和其他國家相比我國中小企業(yè)生命周期較短

在經(jīng)濟新常態(tài)的背景下，想要更好地適應市場經(jīng)濟，加快中小企業(yè)發(fā)展成為關鍵因素，而財政稅收制度創(chuàng)新則可以幫助中小企業(yè)擺脫發(fā)展中遇到的困境。比如，政府會采取各種手段給到企業(yè)最直接的支持，幫助中小企業(yè)解決資金不足等問題，推動新興產業(yè)成長。在具體措施方面，政府會為中小企業(yè)搭建平臺，在企業(yè)生產、銷售等方面給予幫扶，減少企業(yè)的生產和營銷成本。也可以通過強有力的手段確保中小型企業(yè)的發(fā)展空間，如，變更系統(tǒng)的稅制轉移支付問題，針對稅收立法中存在的不足及時完善，要將財政稅收制度的支撐作用全面有效地發(fā)揮出來。和其他國家相比，我國中小企業(yè)生命周期較短。當前，我國中小企業(yè)主要以傳統(tǒng)產業(yè)為主，規(guī)模較小，內部組織結構和管理方面存在不少問題，缺少高端的專業(yè)技術人才和發(fā)展規(guī)劃，產品競爭力有所欠缺。此外，中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境不理想，管理體制不完善等，多種因素導致中小企業(yè)在技術創(chuàng)新和人才投入等方面受到限制，進而影響中小企業(yè)的進一步發(fā)展。但國家在財政稅收方面先后出臺的扶持政策，有效保護了中小企業(yè)的權益，促使中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境得以有效改善，使中小企業(yè)擁有了更加廣闊的發(fā)展空間。

稅收創(chuàng)新可為中小企業(yè)創(chuàng)造健康可持續(xù)的發(fā)展空間

在市場經(jīng)濟體制下，稅收可以專注于資源分配不均和環(huán)境不平等的問題，而稅收創(chuàng)新可以為中小企業(yè)創(chuàng)造更大、更健康和可持續(xù)的發(fā)展空間。稅收創(chuàng)新對中小企業(yè)的支持所發(fā)揮的作用體現(xiàn)在以下五個方面。財政稅收制度有利于促進中小企業(yè)的發(fā)展。財政稅收制度的創(chuàng)新可以讓中小企業(yè)參與到市場競爭中，為其提供展示的機會，這對于穩(wěn)定市場經(jīng)濟體系非常重要。企業(yè)發(fā)展要經(jīng)歷生長、發(fā)展、成熟的階段，過程中很多中小企業(yè)在激烈的市場競爭中難以維持。財政的支持有利于中小企業(yè)參與市場競爭，打破壟斷局面，讓市場更具活力。財政稅收制度有利于幫助中小企業(yè)明確發(fā)展方向。在進行財政稅收制度改革的過程中，必須要結合社會主義市場的經(jīng)濟形態(tài)來進行，從而實現(xiàn)不同形態(tài)企業(yè)的協(xié)調發(fā)展。比如，采用合理合法的方式對市場份額進行劃分，從而打破不同規(guī)模企業(yè)發(fā)展狀態(tài)不一致的限制。同時，在進行財政稅收制度創(chuàng)新的過程中，需要完善相關的法律及管理條文，結合中小企業(yè)發(fā)展的特點，具體問題具體分析，使中小企業(yè)在財政稅收政策管理制度的創(chuàng)新過程中明確具體的發(fā)展方向。財政稅收制度有利于實現(xiàn)中小企業(yè)資源的合理配置。從市場經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)律來看，如果大企業(yè)在發(fā)展進程中只注重經(jīng)濟效益，最終企業(yè)的規(guī)模也會很有限，進而導致企業(yè)的市場資源配置失效，市場的活躍度會大大降低，經(jīng)濟效益難以保障。在進行財政稅收制度創(chuàng)新的過程中，要加強對中小企業(yè)發(fā)展的重視，合理進行財政稅收制度創(chuàng)新，從而達到合理配置市場資源，優(yōu)化配置效率，推動經(jīng)濟發(fā)展的目的。財政稅收制度創(chuàng)新有利于企業(yè)融資。資金不足問題是擺在很多中小企業(yè)面前的難題，一些企業(yè)沒有足夠資金擴大生產，又缺乏可靠的貸款保證，可以通過金融財政稅收制度，針對中小企業(yè)中創(chuàng)新能力好、經(jīng)濟效益佳、發(fā)展?jié)摿Υ蟮钠髽I(yè)加強資金劃撥、優(yōu)惠政策實施等，幫助他們解決資金困難。財政稅收制度創(chuàng)新有利于區(qū)域經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中，中小企業(yè)對于活躍市場、優(yōu)化產業(yè)結構具有重要作用。中小企業(yè)因為規(guī)模比較小，遍布在各個行業(yè)，它們發(fā)展靈活，針對市場環(huán)境的變化可以快速作出反應。可以通過財政稅收制度的創(chuàng)新支持中小企業(yè)的發(fā)展，而中小型企業(yè)獲利后自然會促進該地的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。隨著財政稅收制度的創(chuàng)新，政府在宏觀調控方面的政策自然也會進行調整，勢必會對市場的投資方向產生影響，促進市場資源的優(yōu)化配置。當?shù)乜梢岳弥行∑髽I(yè)作為標桿，針對不同產業(yè)進行調控，避免出現(xiàn)市場失衡的現(xiàn)象，以“四兩撥千斤”的方式帶動行業(yè)整體水平的提升以及產業(yè)結構的優(yōu)化，促進市場經(jīng)濟的良性發(fā)展。

財政稅收制度創(chuàng)新遇到阻礙

首先面臨的問題是中小企業(yè)缺乏融資手段。財政稅收制度的創(chuàng)新給中小企業(yè)的發(fā)展帶來利好，但中小企業(yè)融資手段缺乏的問題也會阻礙企業(yè)發(fā)展：首先，財政稅收制度在執(zhí)行過程中可以采取的方式較少，能為中小企業(yè)帶來的積極作用有限，這導致一些企業(yè)在發(fā)展過程中迷失方向。其次，融資活動制度不完善。中小企業(yè)在我國占有很高的比例，很多中小企業(yè)都存在融資困難的問題，這主要是因為中小企業(yè)自身屬性使其很難符合金融機構的要求。同時，中小企業(yè)由于生產規(guī)模有限，使其很難使用資產抵押等方法獲得貸款。正是因為無法投入充足的資金，資金積累能力較弱，再加上信貸的限制，導致中小企業(yè)的進一步發(fā)展受到制約。雖然政府出臺了一系列政策，鼓勵金融機構為中小企業(yè)的發(fā)展提供資金支持，但因為欠缺投融資渠道和完善的信用評級，一些政策很難落地。缺少針對性的財政稅收法律法規(guī)也是擺在財政稅收制度創(chuàng)新面前的一道坎。為了能夠很好地滿足市場經(jīng)濟發(fā)展要求，財政稅收方面的法律法規(guī)也在不斷創(chuàng)新和改進，但多少還是存在財政稅收體系和政策無法滿足中小企業(yè)實際發(fā)展需求的情況。由于缺少針對性的法律法規(guī)約束，這在一定程度上影響了中小企業(yè)的發(fā)展。同時，企業(yè)風險防范意識普遍較為薄弱。一部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中，重視短期經(jīng)濟效益的獲取，使其并未重視稅收籌劃工作，增加了企業(yè)的財務風險。大部分中小企業(yè)認為，稅收籌劃工作不必在日常工作中有所體現(xiàn)，僅僅增加稅收收益就是完成了企業(yè)稅收籌劃工作。這種思想錯誤導致中小企業(yè)未能制定相應的措施，規(guī)范稅收籌劃工作。實際上，中小企業(yè)在稅收籌劃工作中需要耗費大量的財力、物力、人力，但常常因為取得的成效較小，無法達到預期。此外，在中小企業(yè)稅收籌劃工作具體落實過程中，由于未能對相關工作進行有效監(jiān)督與管理，無法制定風險防范策略，使得中小企業(yè)的財務風險增加。財政稅收制度創(chuàng)新難以推進，還因為各地缺乏宏觀的扶持規(guī)劃。一部分地方政府沒有從宏觀層面制定政策，導致各種專項資金主要投資于地方支柱性產業(yè)。雖然也采取了一些措施，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，導致在政策支持和資金數(shù)額方面仍然沒有統(tǒng)一行動。我國大規(guī)模推行減稅降費制度，旨在降低中小企業(yè)稅費壓力，為中小企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤空間，促使中小企業(yè)盈利能力提升。但在實際操作過程中，部分減稅降費政策設計不合理，落實不到位，整體操作性不高，導致優(yōu)惠政策并未充分發(fā)揮。當下，針對中小企業(yè)的結構性、短期性稅收優(yōu)惠政策較多，但是普惠性、長期性稅收優(yōu)惠政策較少，使得大部分中小企業(yè)無法獲得系統(tǒng)性的稅收優(yōu)惠政策的支持，間接降低了優(yōu)惠措施的價值。

財政稅收制度創(chuàng)新如何扶持中小企業(yè)

調整稅率，完善財政稅收制度體系。稅率直接影響著企業(yè)。充分發(fā)揮中小企業(yè)財稅制度的支撐作用，合理調整稅率，減輕企業(yè)的稅收負擔非常必要。根據(jù)當前我國企業(yè)減稅的總體改革趨勢，財政部門需要對中小企業(yè)的無錯誤負擔、發(fā)展預期、大企業(yè)對中小企業(yè)的影響和壓力進行深入分析，合理調整稅率，以適應中小企業(yè)的發(fā)展需要。例如，當中小企業(yè)擴大生產時，它們對資本的需求非常強烈，國家可以實施稅收優(yōu)惠，或者允許合伙企業(yè)選擇自己的稅收收入方式。當然，這一過程必須通過法律形式明確，確保中小企業(yè)的優(yōu)惠方向，及時填補漏洞。加強對中小企業(yè)融資活動的支持。政府等相關部門應在現(xiàn)有的財政稅收制度基礎上建立配套的融資活動支持制度，并制定不同層次的支持力度，尤其是針對科技型企業(yè)應給予充足的融資活動支持。在此基礎上使免征范圍進一步擴大，為企業(yè)融資服務起到一定的支持和促進作用。同時需要消除市場對于中小企業(yè)發(fā)展產生的不利影響，使資本市場變得層次更加豐富，完善市場的運行和管理機制，促進中小企業(yè)的良性發(fā)展。制定健全的財政稅收法律法規(guī)。國家和相關部門應根據(jù)中小企業(yè)的實際情況和市場信息制定相對健全的有關財政稅收的法律法規(guī)，有效保證企業(yè)能夠可持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。相關部門應深入分析和研究市場信息，根據(jù)大多數(shù)中小企業(yè)的發(fā)展情況，制定能夠促進企業(yè)發(fā)展的財政稅收法律法規(guī)，同時單獨制定中小企業(yè)納稅標準；制定豐富多樣的征稅模式，使財政稅收政策更加科學合理；對中小企業(yè)稅收進行科學調整，針對不同規(guī)模的中小企業(yè)制定個性化的稅收政策，使中小企業(yè)的納稅負擔得以真正減輕。各級財政部門要了解和分析中小企業(yè)的實際發(fā)展需求，在整合信息的基礎上建立分析模型，依托經(jīng)濟發(fā)展模式完善我國財政稅收體制。在財稅管理中，相關部門還應豐富工作形式，明確工作內容，落實工作要求，優(yōu)化工作方法，提高工作效率和工作質量。完善有關法律法規(guī)，依法懲治逃稅等違法行為，及時處理中小企業(yè)的各類違法行為，創(chuàng)造良好、有序的市場競爭環(huán)境。加大企業(yè)風險防范管理力度。企業(yè)稅收籌劃風險直接影響著企業(yè)的稅收工作。基于此，中小企業(yè)應給予風險管理高度重視，建立科學合理的稅收籌劃風險管理制度，有效保證企業(yè)順利開展稅收籌劃工作。中小企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，建立專門的稅務籌劃管理團隊，保證所制定的稅收籌劃方案滿足企業(yè)的需求。此外，稅務籌劃團隊應和其他部門保持溝通交流，不斷細化日常的稅務籌劃方向和目標。促進企業(yè)創(chuàng)新，強化科技扶持。當前，部分企業(yè)極度缺乏科技生產力，加上舊的商業(yè)模式，創(chuàng)新資金相對稀缺，企業(yè)難以轉型。財稅部門應適當鼓勵企業(yè)利用先進的科學技術進行創(chuàng)新，對于創(chuàng)新能力強的企業(yè)，要加大財政稅收制度的支持。有針對性地制定中小型企業(yè)財政稅收優(yōu)惠政策。隨著中小企業(yè)數(shù)量的增加，很多原有的財政稅收政策無法滿足中小企業(yè)的實際發(fā)展需求，相關部門需要對現(xiàn)有財政稅收政策進行完善。首先，可以按照企業(yè)不同的成長周期和行業(yè)領域制定配套的財政稅收制度，且保證制度的可行和詳細。其次，針對中小企業(yè)財政稅收優(yōu)惠政策一般都是事后才能起到作用的特點，應在企業(yè)比較重要的環(huán)節(jié)或者技術研發(fā)領域制定相應的財政稅收優(yōu)惠制度，建立豐富多樣的專項基金，加強企業(yè)參加技術創(chuàng)新等活動的支持。第三，提升間接優(yōu)惠措施的完整性。中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中所面臨的資金短缺問題僅靠財稅政策難以全部解決，需引進更多的社會資本，財政稅收制度的創(chuàng)新就可吸引更多社會投資者的參與。財政稅收政策不僅從增值稅稅率降低、小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策實施等方面貫徹，也可構建間接稅收優(yōu)惠措施，滿足中小企業(yè)減稅降本的需求，達到減輕稅務負擔的目的。政府部門應不斷完善設計間接優(yōu)惠措施，確保滿足中小企業(yè)發(fā)展需求，凸顯間接優(yōu)惠政策的價值。中小企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟的主體之一，是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對于維護經(jīng)濟社會穩(wěn)定、社會生產發(fā)展以及人們生活水平的提高有著深遠影響。創(chuàng)新財政稅收制度可以確保在促進企業(yè)進一步發(fā)展的同時提高經(jīng)濟效益，為中小企業(yè)的發(fā)展提供有利條件，拓寬其發(fā)展空間。

作者：王麗 單位：北京燕山出版社有限公司