貨幣資金管理范文10篇

摘要：貨幣資金是公立醫院流動資產不可或缺的一部分，是醫院正常運營發展的血液。加強貨幣資金的管理對杜絕資金挪用、貪污、侵占等行為起關鍵作用。本文分析了醫院加強貨幣資金管理的意義及當前醫院貨幣資金管理存在的弊端，并進一步提出提高貨幣資金管理水平的途徑。

關鍵詞：醫院；貨幣資金；內部控制；信息化

隨著我國市場經濟的發展，國家醫改的不斷深入，作為公益型事業單位的公立醫院，其先進的經濟管理模式已成型。公立醫院享有更多的經營自主權，醫院的收入來源、經濟業務種類繁多且發生頻繁，貨幣資金結算方式從原先現金、轉賬擴展到網銀、自助機、POS機、微信、支付寶、公務卡、采購平臺結算等等。而且加強貨幣資金管理是預防犯罪和保護醫院財產的重要手段。

一、加強醫院貨幣資金管理的重要意義

（1）保護醫院資產安全，防范資產的流失。醫院貨幣資金包含庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等方面，具有流動性最強，流動量最大的特點，是資產中最難管理的一部分。如果在某個環節疏于管理，就會給不法分子可乘之機，出現貪污、挪用、占有、監守自盜、小金庫、賬外賬等違法犯罪現象，造成醫院財產流失，給醫院的正常運營形成阻礙，在社會上產生惡劣影響。（2）提高醫院運營效率，防范資金管理風險。定期分析貨幣資金使用的各種比率，對資金的安全性、效益性進行對比分析；結合貨幣資金的預算制度，制定醫院設備采購、材料藥品的采購、人員支出、公用支出使用計劃，使流動資金流動的情況明確化，有利于了解經營風險的程度、成因，以此減少經營風險發生，切實保障醫院財產的安全與完整，防止資金短缺的金融風險。（3）提升財務管理能力，防范會計信息失真。提供真實、準確、完整的貨幣資金管理信息，是財務管理的基本要求，是保障醫院醫療服務活動順利開展必不可少的條件。醫院必須不斷完善貨幣資金管理制度，保證貨幣資金財務信息的統計、歸類、匯總等真實完整、安全準確、科學合理，真正反映醫院經營狀況。（4）適應時展的需要，實現醫院發展戰略。時代在發展，經濟形勢也在變化。在醫院運營中，我們必須不斷健全貨幣資金管理方式，結合財務管理的分析來實現科學合理使用貨幣資金，根據各部門的工作目標，實現醫院的發展戰略。

二、當前醫院貨幣資金管理存在的弊端

摘要：貨幣資金是企業資產的重要組成部份，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎。

關鍵詞：企業貨幣資金生產經營活動控制管理

一、企業留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序，資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度，但是有的企業雖然建立了預算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機會成本，轉換成本，管理成本等，使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業承擔損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實?，F代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。

近年來，隨著醫改不斷深入，藥品和醫用耗材加成取消，醫保結算方式發生轉變，公立醫院在資金運營管理方面面臨著機遇與挑戰。一方面，為了不斷適應社會需求與市場競爭，公立醫院不斷加大建設投入，資金需求量劇增，由于建設周期長，融資渠道受限，資金緊缺壓力明顯；另一方面，隨著職工、城鎮居民參保意識不斷得到普及，參保人群覆蓋面不斷擴大，醫保基金作為統籌支付的功能發揮著越來越重要的作用，也對醫院資金周轉造成不小沖擊。在醫院先行墊付就診患者醫保費用的情況下，醫院應收醫療款和在途資金不斷增多，貨幣資金周轉效率明顯下降。公立醫院采取有效措施確保應收醫療款及時收回，防止壞賬發生，降低貨幣資金使用成本，提高周轉效率和使用效益，保證醫療業務活動正常有序開展，是實現管理效益化和精細化的一個必然要求。

公立醫加強院貨幣資金管理的重要性

為醫院正常運營提供重要保障在新醫改背景下，醫療保障體系不斷完善，對公立醫院產生深遠影響：醫?；鸾Y算占醫療收入的比重不斷增加，應收醫療款所占比例也將逐年加大，公立醫院面臨資金管理的嚴峻挑戰。如何做好醫保資金及時結算，確保醫院墊付的醫保費用及時收回，在一定程度上將會對醫院的生存發展產生重大影響。只有具備風險控制的敏感性和前瞻性，強化風險監督和控制意識，未雨綢繆做好資金管理工作，及時排查風險和堵住漏洞，才能為公立醫院的正常運營提供重要保障。降低資金管理風險的客觀要求公立醫院具有良好的質量安全和誠信口碑，特別是縣市級以上的大型公立醫院，具備較雄厚的技術實力和豐富的經驗積累，在患者看病就診的選擇上具備明顯優勢，吸引著龐大的就診群體，患者日?？床【驮\結算費用發生額非常龐大，管理風險也隨之增加。如果內部控制設置不合理，管理流程不嚴謹，崗位職責不清晰，會導致資金管理出現漏洞，使貨幣資金極易發生舞弊、挪用、貪腐和流失風險。只有從源頭上抓好管理，落實崗位職責，強化內部控制，才能減少在收付環節出現的貨幣資金風險?？梢源龠M資金使用效益的提高為方便患者看病就診，公立醫院門急診和住院收費均已實現了銀聯、微信、支付寶、醫?？ǖ榷喾N支付方式。看病就診支付方式多元化，改善了患者就診體驗，提高了就診滿意度，同時也增加了醫院在途資金的管理難度。特別是近年來醫保惠民政策的普及，居民和城鄉醫保參保人員增多，醫保支付方式發生深刻改變，醫院墊付的醫療款項不斷增多，而醫?；鸾Y算的周期也在拉長，公立醫院只有在管理上緊緊跟上時代的步伐，及時出臺相應的管理措施規范貨幣資金管理，才能有效避免醫療應收款和呆壞賬增加，使貨幣資金能及時投入到醫院的發展建設中，并通過加快周轉循環提高使用效益，從而現實貨幣資金的內在增值。為醫院長遠規劃積累建設資金公立醫院往往通過培養和引進各類學科人才、購買和更新大型先進設備、開展重點學科建設、改善就診環境和服務質量、提高職工福利待遇等一系列措施來促進醫院發展建設，提高競爭優勢，這些措施均需要大量資金投入作為保障。公立醫院對貨幣資金的管理只有做到開源節流、量入為出，才能為醫院的發展建設逐步積累建設資金，節約財政資金投入，使公立醫院的公益屬性得到更充分地發揮。

公立醫院貨幣資金管理存在的問題

制度建設不夠健全近年來，公立醫院主動參與市場競爭的意識在不斷加強，但在管理制度的建設方面依然存在不少短板。醫院管理決策層對醫療質量安全和醫療技術水平方面的制度建設較為重視，對財務管理方面的制度建設重視不夠，財務管理制度建設較難上升到醫院戰略層面進行規劃設計，即使醫院在制定政策時能夠考慮兼顧，也難免會產生較大的偏差，財務管理多是單向服務于臨床醫技科室的核算需求，而兩者之間產生的積極互動較少。這種偏差產生的后果就是導致財務管理職能難以得到有效施展和發揮。預算編制水平不高目前，全面預算管理工作已在公立醫院推行實施，大部分公立醫院還處于初期的摸索階段，仍未建立起一套健全完善的全面預算管理體系，貨幣資金的使用情況仍難以達到預算執行的要求。公立醫院全面預算的編制必須做到對資金使用的各個環節進行科學合理的評估，嚴控超支預算，確保貨幣資金使用符合醫院自身發展的需求。預算編制體系建設不健全，預算編制不嚴謹、不合理，預算編制與實際情況發生偏離也會導致預算難以有效執行。內部控制存在缺陷首先，大部分公立醫院的內部控制建設只是著手進行框架搭建，對內部控制準則的制定和細化還沒根據實際分工落實到位，對醫院貨幣資金的使用范圍、授權審批、支付流程等劃分還不夠明確，對收支預算完成情況、醫療應收款的催收進度和現金流量的日常監督不夠重視，財務評價和分析體系仍不夠健全，績效考核獎懲措施不力，導致預算可執行性差，難以做到質量持續改進工作。管理職責沒有細化落實首先，公立醫院的財務工作多定位于核算工作，對管理工作重視不夠，對醫保結算收入變現周期產生的影響沒有足夠重視。就診患者看病費用在收費系統完成劃價后完成收入記賬的流程，由于受醫保結算的影響，醫療收入存在變現周期。如果財務部門不及時采取定期對賬結算機制，醫療應收款會不斷增加，賬期不斷拉長，回款難度越來越大。其次，部分公立醫院往往以醫療收入作為考核科室效益的重要指標，對科室物價會審達標率和醫保支付率遠遠不夠重視。當物價管理部門或管理人員對收費項目疏于監督管理、而內部控制又沒有及時介入時，一些科室部門在利益的驅動下則會產生僥幸心理，通過巧立項目或分解項目進行違規收費，導致醫保拒付，造成醫院墊付的醫保結算款無法收回。

公立醫院加強貨幣資金管理的措施

【摘要】在企業管理過程中，貨幣資金是最為重要的資產，也是最需要加以控制的資產。本文以X水泥集團為例，主要分析了現階段企業貨幣資金內部控制存在的問題，并提出了相對應的解決策略，以供參考。

【關鍵詞】企業貨幣資金管理；常見問題；貨幣資金內部控制；舉措

貨幣資金主要是指企業在生產經營過程中停留于貨幣形態的資產。根據貨幣資金用途和存放的差異，可以分為銀行存款和現金等。在所有企業資產中，貨幣資金是流通性最強的一種，而且該資產攜帶非常方便，因此，企業必須要重視對貨幣資金的管理，避免出錯，從而影響企業的整體效益。企業財務管理的基礎內容和出發點就是資金管理，而企業內部控制的關鍵點就是貨幣資金的內部控制。

一、X水泥集團背景資料介紹

X水泥集團成立于1999年6月，是國務院國資委管理的大型央企——××建筑材料集團有限公司的核心企業，香港H股上市公司——××建材股份有限公司的重要業務板塊，國家重點扶持的特大型水泥集團。X水泥集團擁有全資及控股大型水泥制造企業75家、大型商品混凝土企業34家，分布于山東、江蘇、河南、河北、安徽、山西、內蒙古、北京等省市自治區。水泥年產能1.1億噸，商品混凝土年產能2億立方米，骨料年產能2700萬噸，總資產795億元人民幣，員工2.7萬人。X水泥集團秉承“善用資源、服務建設”的企業使命，以“全球優秀的水泥及混凝土專業服務商”為愿景，倡導“創新、績效、和諧、責任”的核心價值觀，積極建設“創新績效型、資源節約型、環境友好型、社會責任型”四型企業，致力于為客戶提供高品質綠色環保的建材產品。X水泥集團堅持以專業化的制造技術、專家化的管理手段，確保高品質產品的生產；堅持以完善的市場保障系統、專業化的服務理念對消費者負責；堅持推進低碳化生產經營方式，打造綠色環保產業，履行企業公民的社會責任；堅持在企業良性發展的同時，持續關注員工健康和福利，實現企業與員工共同成長。

二、企業貨幣資金內部控制存在的問題

摘要：貨幣資金是企業資產的重要組成部份，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎。

關鍵詞：企業貨幣資金生產經營活動控制管理

一、企業留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序，資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度，但是有的企業雖然建立了預算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機會成本，轉換成本，管理成本等，使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業承擔損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實?，F代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。

1醫院貨幣資金容易存在的舞弊行為

1.1現金收支業務具體包括：①收費員收到現金時，不開收據，只在治療單或處方上蓋章，直接將現金占為己有。②收費員收款后，收據不上交，將款項據為己有。③收費員利用作廢或盜取的收據進行收款，將款項貪污。④收費員開手工收據時，利用套寫或假復寫的方法，收據聯正常寫，記賬聯少寫，貪污差額部分。⑤收費員撿拾患者扔掉收據假退款。⑥收費匯總人員將收款的一部分匯總，銷毀另一部分收據存根，從而將少計部分款項私吞。⑦現金出納對收入現金不及時繳存銀行，而挪作他用。

1.2銀行存款收支業務具體包括：①私自提現。銀行出納或相關人員私自簽發現金支票提現，拖延不記賬，挪用公款。②私自背書轉讓，出借支票。銀行出納或相關人員為其他單位或個人提供銀行賬戶，將轉賬支票、匯票及銀行本票私自轉讓給其他單位，或將支票借給他人用于結算，允許他人使用本單位開設的銀行賬戶為其辦理轉賬業務，從中謀取私利。③銀行出納或相關人員私自用銀行存款支出，不記賬，以掩蓋非法開支。④銀行出納或相關人員私自利用醫院印章在其他銀行開設存款賬戶，對收進的款項存入私設的戶頭，等期末再存入單位賬戶，將私存期間的利息據為己有[2]。

2建立和完善貨幣資金的內部控制制度

要建立和完善適合醫院特點的、切實可行的會計內控制度，避免會計內控制度與實際應用相脫節。在執行過程中針對易發生的問題，重點從以下幾方面有效防范差錯及舞弊行為，保護資金安全，提高經營效率。

2.1不相容職務相互分離控制

摘要：貨幣資金是企業的血液，企業的啟動和發展必須靠足夠的貨幣資金來解決，企業如何正確安排和使用資金，保證企業經營效率和效益，防范財務風險是企業財務管理的核心內容之一。但在實際經營過程中，企業對于資金的管理卻很難恰到好處，往往會出現資金使用與周轉效率偏低，或者資金周轉不開、不能滿足需要的現象。目前企業的貨幣資金管理中存在一些問題，這些問題會直接影響到企業的永續經營。所以對一個企業來講貨幣資金的管理是非常重要的，也正由于貨幣資金的重要性，企業才應該加強對貨幣資金的管理。

關鍵詞：貨幣資金管理;管理制度;內部監管

貨幣資金是企業的血液，企業的啟動和發展必須靠足夠的貨幣資金來解決，企業如何正確安排和使用資金，保證企業經營效率和效益，防范財務風險，是企業財務管理的核心內容之一。但在實際經營過程中，企業對于資金的管理卻很難恰到好處，往往會出現資金使用與周轉效率偏低，或者資金周轉不開、不能滿足需要的現象。目前企業的貨幣資金管理中存在一些問題，這些問題會直接影響到企業的永續經營。所以對一個企業來講貨幣資金的管理是非常重要的，也正由于貨幣資金的重要性，企業才應該加強對貨幣資金的管理。

一、我國企業貨幣資金管理中存在的問題

我國企業的貨幣資金管理中都存在著一些問題，這會影響到企業的正常經營。因此，貨幣資金的管理對于企業來說是十分重要的，企業應該更加注重對貨幣資金的管理。（一）我國企業貨幣資金管理存在的主要問題1.貨幣資金的管理制度不健全。按照國家貨幣資金管理方面的制度規定，企業應該有規范的貨幣資金管理制度、貨幣資金收付業務處理流程及業務經辦人員崗位責任制度?，F在很多企業不重視制度建設，業務流程也不按規定的過程開展，更不按內部控制規范的要求配備人員。2.貨幣資金的內部監管不嚴格。有一些公司的貨幣資金內部控制制度不健全，雖然有內部控制制度，但卻沒有相對應的內部稽核和監督評價制度，導致無章可依。在公司內部中雖有獎懲制度，但普遍缺乏科學性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，導致了內部稽核、控制制度形同虛設，對員工的約束力不大。一些員工的責任心不強，素質不高，在實際操作中沒有嚴肅執行制度，給舞弊者有機可乘審批制度不嚴格，管理混亂。企業沒有針對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，或雖建立了審批制度卻不嚴格執行。導致各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓及注銷等環節的職責權限和程序混亂，空白票據經常遺失或被盜用，財會人員支出貨幣資金不經過嚴格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等。3.資金使用效率不高。隨著市場經濟的發展,企業要加強資金是核心的管理觀念,使資金能最大限度的發揮作用。雖然各個企業可能都制定了資金使用計劃或各項費用的開支計劃,但多數企業不能做到按計劃實施,導致計劃的落實情況較差,或者計劃與實際執行嚴重脫節,使企業的資金管理變得盲目,影響企業資金使用計劃的有序進行。由于企業規模的擴大和組織結構的調整,企業資金集中管理的需求和多級法人資金分散的情況產生了矛盾,子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控,上級公司無法及時了解到企業賬戶上面資金變動情況,不能及時有效調度零散資金并形成一定的資金規模,資金使用效率低下問題日益嚴重。導致企業資金使用率低下的原因還有企業庫存占用高,大量的應收賬款等原因。過高的庫存和應收賬款都會占用企業大量的流動資金,容易導致企業資金鏈無法有效周轉,不利于企業長遠發展。

二、解決貨幣資金管理中存在問題的方法

論文摘要：貨幣資金是企業資產的重要組成部分，加強貨幣資金的管理，對保證企業的正常運轉和經營效益意義重大。因此，應建立貨幣資金的預算制度，完善貨幣資金的內部控制制度，實行不相容的職務相互分離制度，建立收入和支出環節的內部控制制度，強化貨幣資金的保管和控制，實行統一財務管理，防范資金風險。

論文關鍵詞：貨幣資金管理制度財務資產

貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金，包括現金和各種存款。貨幣資金是企業流動資產流動性最強的資產，也是獲利能力最弱的資產。加強資金管理的目的就是要求有效地保證一個企業隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入，也即要求在貨幣資金流動性和盈利性之間做出抉擇，以期獲取最大的長期利潤。因此，企業必須加強對貨幣資金管理，規范貨幣資金的使用，避免資金不足和過剩所產生的不良現象，從而影響企業的正常生產經營活動。本文就企業如何規范貨幣資金的管理工作，談一談個人的認識。

一、建立貨幣資金的預算制度

貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對企業在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業預算期貨幣資金收支結果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對于完善企業貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制企業日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價企業對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據企業的性質不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業，還可以按周或按日編制預算。

摘要：企業管理以財務管理為核心，財務管理又以資金為主要管理主線，貨幣資金是企業的血液，是企業進行生產經營工作的最基本要素，資金的缺失或周轉不靈將會導致企業經營困難，嚴重者甚至使企業陷入破產的境地。因此，企業加強資金管理的工作顯得尤為重要。如何有效的實施對企業的資金管理和提高資金使用效率是本文要闡述的重點。

關鍵詞：貨幣資金財務風險安全管理

0引言

貨幣資金是指企業在生產經營過程中停留于貨幣形態的那部分資金。一般包括現金、銀行存款和其他貨幣資金等。隨著社會的不斷發展，人們參與經濟活動的行為日益普遍，貨幣作為交換媒介受到的重視也逐漸增強。如何搞好企業貨幣資金管理，使有限的資金在經營活動中發揮最大效益，是企業財務管理的一項重要任務。

1貨幣資金管理的特點

貨幣資金管理是現代企業管理的一項重要內容。圍繞企業生存、發展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業生存之初，需要籌集資金；企業發展擴展規模，需要資金支持；企業獲利之后，對于資金進行分配。這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。沒有一定量的資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。企業的資金運動是伴隨著物資運動而發生的，同時，它有具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。

摘要：貨幣資金是企業資產的重要組成部份,包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金,持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件,是企業生存和發展的基礎。

關鍵詞：企業貨幣資金生產經營活動控制管理

一、企業留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序,資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度,但是有的企業雖然建立了預算制度,但沒有按制度去做,使制度形同虛設,資金的統籌和控制隨意性很大,營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經營活動,造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業資金來源多種渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同時在管理過程中還要考慮其機會成本,轉換成本,管理成本等,使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用,必將讓企業承擔損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實。現代企業管理最根本的是信息的管理,企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。