合同風險防控范文10篇

摘要：在現代國際貿易活動中，其最大的特點就是能夠使用合同這一現代性方式和思維來對整個貿易過程中的各項細節進行約束，從而將茶葉企業貿易過程中所潛在的多樣化風險進行有效把控。本文基于茶葉企業國際貿易活動的實施狀況認知，通過探究茶葉企業國際貿易活動中所存在的合同風險，結合茶葉國際貿易中合同風險法律防控的綜合價值認知，進而具體分析茶葉企業國際貿易活動中合同風險的法律防控構建機制。

關鍵詞：茶葉企業；國際貿易；合同風險；法律防控；現念

在當前茶葉產業經營過程中，國際貿易已經成為不可逆的必然事實，結合我國茶葉產業貿易實際看，其更多是以中小茶葉企業為支撐力量的貿易活動，所以其對合同、法律等現代貿易因素的認知與理解，乃至應用等相對較差。因此，在茶葉產業國際貿易活動日益豐富的今天，茶葉企業想要避免自身貿易風險，提高自身經營收益，就必須注重且合理應用合同這一現代因素，提高茶葉企業效益。

1茶葉企業國際貿易活動的實施狀況

隨著茶葉被世界大眾所認知、推崇，加上互聯網電商的廣泛應用，如今茶葉產品的貿易活動已經呈現出國際化、電商化特征，除了大眾消費習慣的變化外，企業作為營銷的主體，其需要以現代管理機制為基礎，通過融入多種因素，在構建科學、現代化管理機制的前提下，實現經營風險的科學防范，同時確保茶葉企業能夠實現經營效益的最大化。在當前茶葉產業發展進程中，國際貿易交流已經成為一種重要趨勢，無論是紅茶貿易，還是綠茶等等，如今茶葉國際貿易中，產品類型更加多樣，各種茶葉都成為貿易活動中的“焦點”。尤其是大眾飲茶訴求個性化的時代背景下，各種各樣的茶葉產品都成為當前大眾日常生活中的重要內容。不僅是飲茶元素的多樣化，隨著目前茶葉種植范圍不斷擴大，如今世界上形成了諸多茶葉優勢產地，我們在理解和認知茶葉貿易機制時，應該從國際化視角出發，通過探究合適的貿易途徑與方法，從而助力茶葉企業國際貿易經營。當然，在當前茶葉企業國際化過程中，也需要充分認識到國際統一的質量標準，乃至相同的經營準則要求等等，這些標準和要求都對當前我們開展茶葉企業活動提出了極高訴求。此外，對于目前茶葉貿易活動來說，其已經突破了傳統、單一產品的貿易形勢，茶葉企業的資本投入、產品貿易，乃至聯合經營等等都成為茶葉國際貿易活動中的多種新現象。茶葉企業必須注重研究各種復雜新環境，通過制定科學、合理的經營策略，從而確保茶葉企業能夠適應國際貿易活動中的復雜環境。

2茶葉企業國際貿易活動中所存在的合同風險

市場經濟法治環境下，行政單位作為具有民事權利能力和民事行為能力的獨立法人，依法獨立享有民事權利、承擔民事義務。合同是單位各類經濟活動中明確雙方權利義務的主要載體，發揮著越來越重要的作用。加強經濟合同管理，有助于提高行政單位的經濟活動規范性，提升內部管理水平；有助于保障單位合法權益，降低經濟風險，促進利益最大化；有助于控制經辦和審批人員的廉政風險，減少職務犯罪的可能性。隨著行政單位經濟活動規范水平進一步提高，簽訂經濟合同的頻率和合同標的規模呈逐年上升的態勢，加強經濟合同管理、防控合同風險成為單位內部控制的一項重要內容。

一、合同管理流程中的審計重點關注點

內部審計作為行政單位提升內部管理水平的重要抓手，在監督經濟業務流程設計和執行的有效性、及時反饋內控信息、促進完善制度體系建設等方面具有不可替代的作用，同時也是降低單位經濟和法律風險、防范工作人員廉政風險的有效保障。行政單位的經濟合同以購置資產、購買服務、工程建設等內容居多，各單位流程略有差異，但總體而言較類似。實際操作中，經濟合同管理，涵蓋確定合同相對人（含招標）、合同起草與會簽、合同簽訂、合同執行、合同變更、合同結算、合同歸檔等工作。行政單位的內部審計部門不僅要對合同執行結果進行審計，更需將審計關口前移，使審計監督貫穿合同管理的始終，從源頭上防范風險（詳見圖1）。（一）合同內容與招投標結果是否一致。項目金額達到國家招投標規定或者各單位內部制度要求時，應當通過公開招標方式確定貨物、服務或工程的合同相對人。為防止中標單位與經辦部門或個人串通，通過較低價中標后，以與中標不一致或明顯存在法律漏洞和權利義務瑕疵的內容簽訂合同，內部審計在合同簽訂階段應關注合同內容與招投標結果是否一致。如有條件，內審部門還應介入招投標各環節的監督。（二）重大合同是否領導班子集體決策。單位經濟合同管理是否根據合同金額或其他重要因素實行分級管理，區別一般合同、重大合同、特別重大合同。對于金額較大、內容復雜的合同是否經單位領導審批；對于特別重大合同是否經相關專業技術論證并由領導班子集體科學決策，決策記錄是否齊全，并在單位制度層面有“三重一大”等長效機制保障。同時，需關注是否存在將重大合同拆分成多個小合同以規避有關規定、導致經濟活動存在違法違規風險的情況。（三）合同簽訂人是否經授權。經濟合同經一定審批程序后，對外簽訂。關注合同簽訂人是否經合規的書面手續授權或經制度批量授權，防止部門和個人未經授權或超越授權權限以單位名義對外簽訂經濟合同、或違反規定以單位名義簽訂國家財經紀律禁止行政單位簽訂的合同（如行政單位不允許簽訂擔保合同），導致單位經濟利益受損。（四）合同印章保管是否。規范合同印章保管不規范，將導致存在發生經辦人員未經授權或超越授權權限擅自對外簽訂合同謀取個人不正當利益的可能，使單位面臨較大的法律風險和經濟風險，致使單位利益、信譽、形象受損的嚴重后果，尤其是行政單位一定程度上代表了國家和政府形象，對外行使權利義務應特別謹慎。（五）合同履行中重大變。更手續是否齊全關注對合同條款未明確約定的事項是否及時協議補充，合同履行過程中發生重大變更是否按規定程序辦理合同變更或合同解除。重大變更不能以執行部門口頭或簡單的通知為依據，不僅要簽訂補充協議，補充協議仍需經合同會簽程序嚴格把關。對于重大追加支出項目，追加部分如達到政府采購或招投標等國家有關規定的，應嚴格執行相關手續，不可擅自簡化操作。

二、行政合同管理的制度設計

內部審計不僅要監督單位經濟合同管理執行的有效性，同時需關注經濟合同管理制度設計的合理性和有效性。經濟合同的簽訂往往涉及法律、財經、合同主體資信、專業技術標準等諸多內外部因素，行政單位宜采取多部門聯合會簽流程，嚴把審批關。經濟合同管理一般涉及以下部門職責分工：1.經辦部門，負責經濟合同前期談判、合同條款草擬、合同執行等工作，主要包括合同訂立前履行必要采購手續，對方資信調查，合同標的的數量、質量、價款和相關技術標準等合同具體情況把關。2.法務部門，負責審核經濟合同是否存在違法、違約風險，主要包括合同簽訂是否符合法律法規要求，條款的運用是否平等，是否存在違法風險等。3.財務部門，負責對經濟合同資金支付及執行情況把關，主要包括合同價款支付合理性、可行性、合規性，履約保證金、質量保證金、違約賠償等條款的合理性。4.監督部門，內審、紀檢部門等，負責對經濟合同簽訂、執行的全過程監督。5.歸口部門，根據單位實際情況，設立合同歸口管理部門，負責審查合同會簽程序是否完備，修改意見是否落實，合同檔案管理和合同印章管理等。不相容崗位相分離，形成相互監督、相互制約的內部制衡機制，是預防發生舞弊等行為的有效內控手段。因此，內部審計關注單位合同管理制度是否建設完善、合同管理的部門職責是否分工明確、合同授權審批程序是否有效開展的同時，還需關注單位是否做到不相容崗位相分離，實現授權審批與業務經辦崗位相分離、業務經辦與會計核算崗位相分離、款項結算與檔案保管崗位相分離等。

三、合同管理風險關鍵節點及對策

摘要:當今，我們國家的經濟取得了很大的發展，尤其是在改革開放以后，加入世貿組織，中國和外國的接觸越來越多。我們的市場經濟得到了很好的發展和進步。現在我們的建筑工程也越來越多了。建筑方面的企業也在增加。在建筑工程進行的時候，涉及很多的法律，要是沒有合格的管控，那么就會出現一定的法律風險。

關鍵詞:建筑施工企業;合同管理;法律風險;防控措施

現在，國家的法制化進程在不斷加快，國家的法律保障體系也越來越健全。在社會主義市場經濟下，工程建設里面也有了很多的法律保障。而合同的管理就是在法律健全的背景下進行的一項保障工作。合同體現了工程雙方之間自愿平等的原則，對各方的行為都有很好的約束。如果不按照合同規定的內容進行，就會出現一系列的問題。所以，在工程進行的時候，還是要按照雙方的意愿簽訂合同，這樣，就對雙方的行為進行了約束和管理。合同的管理，就包括了合同的簽訂，實行，還有中途的一些變更，還有為了防止在建設過程中出現的違約的問題，進行的監察等一系列的管理行為。在建設進行的時候，隨時都有出現法律風險的可能。所以，我們一定要考慮周全，把可能會出現的問題都要想到，這就是做了安全的預測。在合同管理的時候，要把那些涉及到的法律風險進行合理的控制。

1建筑施工企業在合同管理中心可能會出現的相關法律風險

(1)一般情況下，在合同簽訂的時候，我們總是不會考慮那么全面，這樣就做的不到位了。我們很多時候，在簽訂合同的時候，都沒有把準備工作做好。具體的表現是沒有看好對方的資金、信譽、資格資質以及影響履約的其他情況。有時候，對方能不能按照合約規定履行自己的責任很重要，一定要把對方的經營情況了解清楚，這樣才知道對方可不可靠。如果不做嚴格審核而草率簽訂合同，這樣，對方的資金怎么來的都不知道，給以后得工作帶來了危險性。還有一個比較容易出現疏忽的問題就是，在定合同的時候，內容不是很詳細。大家都知道，合同的內容是十分重要的。因為規定了雙方的職責和義務，必須按照規定去履行自己的職責。這里邊的內容，關系到雙方的利益。但是，在實際情況里，很多的施工單位里面懂法律的人員不多，大家的法律意識也不是很強。(2)當下，我們國家的法律法規雖然在逐漸完善和健全，但是我們國民的法律意識還是不夠。在建筑施工單位就有很多管理者對法律沒有很強的敏感性。有時候在合同的履行階段也會出現問題。比如，合同一方規定的合同內容，在實際當中是有缺陷的而合同另一方缺忽視了這個缺陷，這樣就使得合同一方在履行自己義務的時候就有了漏洞可鉆。有時候，太過疏忽，導致合同一方沒有按照規定的內容履行自己的職責也沒有發現。或者，一方想改變合同，另一方也同意了。而不是雙方正式簽署更改的文件。還有就是隨便就把自己的債權證明給了第三方。施工方對文件也不重視，很多法律文件根本就不保存。這就給了對方機會，很多時候，合同對方要求索賠，自己有理也說不清。(3)合同終止很多的施工企業由于對法律和合同不是很重視，他們以為合同就是個擺設，沒有什么實質性的內容。即使他們有一定的法律常識，大多數情況下，他們認為合同履行階段才是風險存在的階段，而合同期一到，風險似乎就與自己毫無瓜葛了。其實這是片面的。在實際的施工里面，雖然合同的日期到了，但是管理合同的風險還是存在的。要是施工的單位沒有履行保密義務，以后，還是要追求法律責任的。還有就是，由于施工的單位馬虎大意，把那些文件丟失了，這樣，乙方就會追究他的法律責任。這些問題都是在合同截止日期以后出現過的問題，我們一定要高度重視，不能疏忽。

2建筑施工企業合同里面防控法律風險的辦法

摘要：建筑工程施工往往需要消耗大量時間，且在這一期間還會有很多危險的因素。這尤其體現在一些規模較龐大的工程項目中，若其因某些突發因素而發生問題，不僅會給施工質量造成一定影響，而且還會延長施工周期，導致工程無法在合同約定的時間內完成。因此，為了保證施工質量和施工的有效性，建筑企業必須在施工前的合同簽訂階段就做好對應的法律風險防控工作。基于此，本文分析了工程合同中的法律風險，并針對性地提出了對策與建議。

關鍵詞：工程合同；法律風險；建筑工程

建筑工程合同通常都主要存在兩類法律上的危險：第一類的危險出現在合同簽訂的時候；第二類危險出現在合同履行的時候。在合同簽訂階段，簽合同的甲方乙方通常都會一定程度地存在資質問題，如合同內容不清晰、合同上標注的轉包方出現問題、陰陽合同、施工周期規定不明確等。這些問題會從一開始就導致施工變得不順利，甚至會造成該工程項目的失敗，進而出現資源浪費等情況，影響了社會利益。因此，建筑企業應在清楚建筑合同中可能存在的各種問題的基礎上，相應地提出解決措施，從而保證合同在簽訂或履行階段的順利進展，以最終達到保護甲乙雙方利益的目標，讓每項建筑工程都能夠順利進行。

1案例分析

在2009年3月12日的一次投標過程中，投標人中交一航局第三工程有限公司以109012510元中標某填海護岸工程。在與招標人簽訂合同的時候。雙方對于合同內容、合同履行周期、合同價格、付款方式進行簽署約定。付款方式分為四次，分別在合同簽署之前、施工完成后、施工驗收合格后、結算完成審核后、質保期內。付款金額分別為工程價款的10％、80％，結算價款的95％、5％。在2009年的4月1日投標人開始履行合同，直到2012年一月份完成施工。但是因為招標方沒有及時進行查收，導致投標方有一部分工程款沒有支付。表1和表2分別為雙方的觀點和法院的態度。

2建筑工程合同法律風險的表現

摘要:本文對合同欺詐行為與合同詐騙犯罪的區別做了多方面的分析，對合同欺詐行為與合同詐騙犯罪兩個既相互聯系，又相互區別的概念做了詳細的闡述，強調對這一命題的研究，是為了提高我們的理論水平和增強了實踐能力，使大家對這一問題有更廣泛深刻的認識。

關鍵詞:物資采購;合同管理;風險

合同管理指的是合同的審批、簽訂、履行、變更和終止。企業在合同管理的過程中存在著很大的風險。所以企業物資采購中的合同管理是保證企業正常運行的重要工作，是企業與企業之間的契約關系。它不是簡單的要約、承諾、簽約等內容，所以必須做好合同管理的法律風險防范機制。下面我們分析一下如何對石化企業物資采購中的合同管理進行風險防控。

一、物資采購過程中合同管理存在法律風險

(一)合同簽訂過程中有多種情況導致合同無效。雙方訂立合同無法履約，會造成人力、物力、財力的浪費，讓企業走入困境。違背法律法規合同、合同簽訂不符合法定程序的合同或者合同主體不合規、在招投標過程中有違規現象簽訂的合同均會導致合同無效，所以合同條款中必須明確規定解決爭議的條款，這對雙方當事人都有約束力。

(二)在采購合同履行過程中，企業面臨的風險可能是外部也可能是內部，合同雙方因為支付能力和生活能力的降低或者合同當事人金融機構的關系惡化都會給企業帶來法律風險。合同相對方也會受到影響。(三)合同履約過程中還可能因為合同欺詐導致法律風險，供應商如果依靠虛假證件參與投標，必須利用合同法關于合同無效的相關法律條文來保護企業的合法權益。對虛假投標要求其返還財產。對于合同標的金額重大、影響惡劣的事件應當向公安機關報案，請求追究欺詐者的刑事責任。

采購合同的風險管理應包括事前、事中、事后管理，相應企業法律部門的職責包括合同簽約前監督、合同簽訂審查、合同履約過程跟蹤、合同糾紛處理幾個方面。這幾個方面缺一不可，也是企業各類合同管理的核心。企業法律風險是指在法律實施過程中，由于行為人做出具體不規范的法律行為，而導致與企業期望目標相違背的法律不利后果發生的可能性，包括內部風險和外部風險。但外部風險往往不是企業自身所能控制的。因此，本文重點闡釋內部風險。

一、采購合同法律風險產生的原因

1.采購部門法律意識淡薄

漠視、不遵守企業內部各項采購程序與規定，甚至存在僥幸心理，不按照合同履約，甚至違約、違規、違法侵權，給企業帶來各類法律風險。

2.忽視合同履約過程的監督

煤炭企業往往重視合同前期的準備，如嚴格招投標程序、重視商務談判。但對于合同履行過程，則多依靠現場工作人員的素質，導致履約質量參差不齊，存在風險。

1形勢背景

廉政風險是指掌握一定權力和資源的人在執行公務或日常活動中發生腐敗行為的可能性。廉政風險防控是借鑒比較成熟的現代管理科學理念，將風險管理理論和質量管理方法引入到預防腐敗工作中，在防腐敗工作領域進行創新，形成新的工作機制。廉政風險防控體系是排查整理主要業務流程中的廉政風險點及相應的防控措施，明確涉及對象、責任主體，形成適合科研院所的廉政風險防控機制，將預防腐敗的關口前移，最大限度地降低廉政風險。

2重點領域業務流程及風險防控分析

為規范各項業務工作，保證科研成果的質量，很多單位都引入了質量管理體系，對本單位質量管理體系覆蓋范圍內的每一類業務，建立程序控制文件，明確目標，落實分工，形成持續改進、自我完善的循環管理機制。本文旨在質量管理體系的基礎上，查找重點領域履行職責過程中，由于工作職責、思想道德、制度機制和外部環境等原因可能引發的廉政風險點，并制定相應的防控措施。水利系統廉政風險防控重點領域主要有4大類，分別為科研項目管理、基建項目管理、資金資產管理和干部人事管理。現在以這4個重點領域中比較典型的業務為例，簡單介紹廉政風險防控體系的理論框架。

2.1科研項目管理業務流程及風險防控

在科研項目管理領域，外協合同的管理流程包括談判、擬定合同文本，提交申請、逐級審批，合同簽訂，合同履行，項目驗收以及資料歸檔。其中，以合同簽訂環節為例，該環節中存在的主要廉政風險點及防控措施如下所述。

摘要：分析了煤炭貿易企業面臨著越來越多的經營風險，而企業是否采取有效的風險防控對策，不僅將影響著企業的經營活動及經濟效益，甚至決定了企業的前途與命運。煤炭貿易企業在經營活動中可能出現的潛在風險，建立了防控經營風險的對策。

關鍵詞：煤炭;貿易;企業經營;風險防控;對策

受政策調整及市場波動的沖擊和影響，煤炭貿易企業面臨諸多問題，其中經營風險防控問題已成為企業面臨的首要問題。因此，煤炭貿易企業有必要對經營風險進行系統梳理與分析，并根據自身情況采取相應的防控對策，規避或降低經營風險。

1煤炭貿易企業經營風險概述

風險一般是指不確定性，具有普遍性、可預測性，與收益并存呈正相關關系的特征。經營風險指企業在經營活動中，由于企業遇到的經營問題而導致的風險。煤炭貿易企業與一般的商貿企業經營風險有相似的共性，但也有明顯不同，差異主要表現在3個方面：一是煤炭貿易為大宗交易，在“買方”市場形勢下，基本上在采購環節實行“先款后貨”，而在銷售環節實行“先貨后款”。從采購到銷售整個過程一般短則約需2~3個月、長則約需5~6個月，貨款回收周期長，資金回籠慢，占用資金額度大，資金成本費用高。由于在經營中不可預知、不確定的因素多，容易產生債權問題，存在資金安全風險；二是煤炭貿易為散堆裝貨物，主要通過鐵路、公路和水路運輸，裝卸中轉及途耗容易造成虧噸，一旦虧噸，就存在虧損風險；三是煤炭質量易受季節、氣候、倉儲等客觀因素影響，若露天堆放時間過長會造成燃燒值降低，雨季會使煤質水分增大等，交易雙方容易發生質量糾紛。若質量與合同約定不符，雙方協商未達成共識，運到后往往只能無奈降價，否則對方要么拒收，要么拖延支付貨款，質量問題將影響煤炭售價，同樣存在虧損風險。

2煤炭貿易企業經營風險源分析

摘要：法律風險防控機制建立是企業參與市場競爭的客觀需要。文章對長輸天然氣管道企業在生產運營過程中所遇到的風險因素進行了分析與研究，闡述了天然氣管道企業法律風險防控的必要性，結合生產經營實際，提出風險防控應對策略，對企業法律風險管理起到指導和推動作用，提升依法合規治企水平。

關鍵詞：法律風險防控；天然氣管道；依法合規

隨著國內外市場競爭激烈，企業面臨的法律風險日益明顯，多數企業對國家法律法規政策掌握不清晰，存在風險防范體制不健全、管理薄弱、法律意識淡薄等問題，本文以長輸天然氣管道企業為例，探討與研究法律風險防控機制的建設，有效防范法律風險，致使企業取得競爭優勢。

一、長輸天然氣管道企業的特點

隨著天然氣產業發展政策的頻繁釋放，天然氣勘探、基建、生產、儲運都在政策的引領下持續增長，天然氣產業成為中國能源消費結構中不可或缺的角色。輸氣管道距離長，覆蓋面廣，服役時間長，不安全因素多，由于長時間運行，受到腐蝕及各種外力作用，極易發生泄漏及爆炸等事故；作為高風險行業，企業管理復雜，需要不同的專業部門、管理及技術人員，管理幅度和跨度較大。因內外部因素影響，面臨不同的潛在法律風險，若對法律風險預估不足或處理不當，未采取有效的措施進行法律風險防控，都會帶來嚴重的法律后果。

二、法律風險防控機制構建的意義

[摘要]本文結合煤礦企業內審工作實踐，對內部審計運用風險提示卡的工作模式進行探索，并總結其運用效果，旨在充分發揮內部審計第三道防線的監督作用，提升企業整體風險防控意識。

[關鍵詞]風險源辨識;風險防控;風險提示卡;后續審計

一、內部審計風險提示卡的工作模式

（一）風險源的辨識及提取。風險源辨識就是對未來可能發生風險原因的一種預測，預測越準確，對于風險管理所起的作用就越大。只有把相關風險因素辨識出來，才能進入風險評估階段及后續防控階段。進行風險源辨識，首先要在尊重科學和負責的前提下，充分應用風險分析與關鍵控制點、現實情景分析、人因可靠性分析，最大限度地把可能存在的各類風險因素都辨識出來；其次對風險程度預期高且外部監管風險高的問題，納入“內部審計風險提示（通知）卡”的管理范疇。（二）風險評估與風險分級。風險評估就是在基于對風險因素（風險源）后果嚴重程度與發生可能性分析判斷的基礎上作出評估，即風險=風險因素引發損失的可能性×引發損失的嚴重程度。在風險評估環節，為謹防“朗福德陷阱”，要在堅持全面風險防控的同時突出重點，即在對可能導致重特大損失的風險因素進行評估時，應格外小心、警惕，采取不同等級的風險防控。通過對辨識出的風險因素進行評估，按風險程度及防范難度分為高、中、低三個層級，進行分級管理，達到有效防控風險的目的。各級組織、各職能部門應根據各自崗位履行相應的風險防控職責，做到分級管理。由于決策層、管理層與操作層所處的地位與分工不同，掌握的資源各異，在對風險進行分級管理時履行的職責、發揮的作用也各不相同。“內部審計風險提示（通知）卡”工作模式的準入標準是不進入正式審計報告，但必須要無條件嚴格控制風險程度高且外部監管風險高的風險因素（風險源）；分級標準則依據風險防控過程中決策層、管理層與操作層所起作用的大小，對所屬單位及部門風險問題進行三級管理。一是將風險單位管理層與操作層落實控制的風險問題設定為三級問題（見表1），采用“內部審計風險提示（通知）卡”，送達問題單位或部門的主要領導。二是將上級管理機構管理層干預方可控制的風險問題設定為二級問題（見表2），升級采用“內部審計風險提示（通知）卡——內審重大事項報告單”，呈報至上級管理機構的總會計師、總經理、董事長、黨組織。三是將需要上級管理機構決策層推動解決的問題設定為一級問題，再升級為董事會對內部審計重大風險事項的議案。（三）風險提示卡的傳遞路徑及管理。對內部審計揭示的二級、三級風險問題，按風險級次管理要求送達或呈報“內部審計風險提示（通知）卡”后，由審計部門專項督促風險防控建議措施的落實。對內部審計揭示的一級風險問題，首先將“內部審計風險提示（通知）卡”報送董事會秘書處；其次由審計部門與董事會秘書處共同督促，直至形成董事會議案，經董事會會議形成董事會決議后，由審計部門專項督促風險防控建議措施的落實。風險管理的最終目的是使日常生產經營活動中需要防控的風險因素得以有效控制，從而避免經營風險的發生。“內部審計風險提示（通知）卡”在風險防控方面堅持分級防控、動態防控和閉環控制三原則。風險問題及風險提示（通知）卡三級分類過程體現的就是分級防控；后續跟蹤審計體現的是動態防控；風險源識別、風險納入“內部審計風險提示（通知）卡”管理、后續跟蹤審計、追責等全流程體現的是閉環控制。在風險管理活動中，有的企業只是為了滿足體系審核的要求，進行風險因素的辨識，形成風險因素辨識清單，就不了了之；有的企業進一步進行風險評估，形成內部審計正式報告，且提出風險防控建議措施，但停留在紙面并未有效落實，使風險管理工作失去應有之義。而我們創新的“內部審計風險提示（通知）卡”在PDCA閉環管理工作模式基礎上，按照定問題、定措施、定經辦人、定責任人、定時間的“五定五落實”原則，結合實際建立了內審風險管理臺賬（見表3），進行專項管理，并明確后續跟蹤審計的時間以及不按要求實施風險控制應承擔的追責責任。（四）案例說明。2018年1月對所屬貿易子公司進行內部審計時，經過關鍵控制點、人因可靠性分析后，認為H公司向民營企業預付貨款存在風險，且風險程度較高，因是按合同預付貨款，確定為三級風險問題，并提取納入“內部審計風險提示（通知）卡”管理，于2018年2月26日編制送達編號為002的“H公司內部審計風險提示（通知）卡”。具體內容包括：（1）風險內容——H貿易公司向民營企業預付貨款。（2）發現時徑——2018年1月22日至26日，按集團要求例行審計時發現。（3）風險描述——2017年，H貿易公司按合同約定向民營企業預付3筆貨款計1200萬元，貨權轉移手續在預付款支付后辦理，存在風險。（4）防范建議——建議H貿易公司在以后貿易業務過程中嚴禁在未取得實質性貨權情況下預付貨款，即使有特殊原因要在未取得實質性貨權情況下預付貨款，也必須在采取保全措施后支付。（5）后續審計——擬于2018年7月對此風險提示內容進行后續審計。2018年7月29日至8月1日，H公司審計部對此進行后續跟蹤審計。經核實，公司2018年前半年對民營企業的17筆預付款資金總額3173.27萬元，均是以貨物到港到站且取得貨權轉移證明后按合同約定支付的。2019年1月審計再復核發現，H公司2018年共向民營企業預付貨款66筆、金額10,314萬元，均按“H公司內部審計風險提示（通知）卡”風險防控建議預付，所有對民營企業的預付款項未發生風險。

二、風險提示卡的運用效果及展望

風險管理之所以能夠做到事前預防，就是因為通過風險管理發現風險因素并采取相應措施對其進行控制。2018年針對預付款項管理、合同管理、現金使用管理，對4家單位出具了5份三級內部審計風險提示（通知）卡，1份二級內部審計風險提示（通知）卡，涉及金額過億元。接到“內部審計風險提示（通知）卡”的單位或部門均按要求制定了整改防范措施，取得了預期效果，有效防止了風險的發生。針對所屬某子公司注冊資本金到位不及時的問題，呈報二級內部審計風險提示（通知）卡——內審重大事項報告單，在報告遞交兩個月內一次性補足了所屬子公司注冊資本金。“內部審計風險提示（通知）卡”的實行,既使風險問題在要求時間內得以100%有效控制，又避免了外部監管風險對企業可能造成的壓力和影響，得到各級管理人員的一致認同。2018年、2019年僅在公司直屬單位和所屬國有股份制子公司進行試行，2020年擬推廣至混合所有制資源整合子公司。這種既有風險分析，又有風險對策，還有后續跟蹤審計及責任追究的靈活、便捷、注重實效的卡單式“盯點”風險防控工作模式，促進了企業整體風險防控意識的提升，同時助力內部審計在為組織防范外部監管風險、降低自身審計風險中更好地發揮作用。