財務工作難點范文
時間：2024-03-22 18:03:52
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篇1
引言
隨著我國經濟建設的不斷開展，越來越多的圖書館根據市民的需求、國家相關戰略發展的需要以及圖書館自身發展的促進下，開始了對自身的改造過程。在這進程中，我國圖書館的經營范圍以及經費來源等方面發生了天翻地覆的變化。過去的圖書館功能單一，往往只提供資料借閱這一服務，而現代的圖書館除了這一功能外，往往兼具學術交流、信息共享等功能，而且許多地區的圖書館往往擔負著地區內部的信息交流以及精神文明建設等重大任務。同時，在以往，公共圖書館的經費來源十分單一，基本是由上級主管部門撥劃經費。隨著改革的不斷進行，公共圖書館的經費來源逐漸得到擴展，目前主要有財政補助收入、經營性收入以及服務性收入等。因此，如何對公共圖書館的財務管理工作的重點以及難點進行清楚認識，并且在工作中盡快解決，就成了公共圖圖書館發展的一大問題。
一、公共圖書館財務管理工作中的重點與難點
1.圖書財務機構的獨立性不強
在這一點上，濟南圖書館很有預見性地從本世紀之初開始便著手進行了獨立性財務管理的探索。濟南圖書館的管理方堅持這樣的一個理念：圖書館的財務機構應該獨立于行政制度之外，應該直接受圖書館的管理方的領導。然而，許多地區的圖書館的財務機構往往由于體制的原因，除了受到圖書館管理方的領導，往往還受到了政府相關部門的領導，造成了其財務的不獨立性，嚴重制約了圖書館的財務管理工作的開展，使得財務工作的公開、公正等特性都受到了嚴重的挑戰。
2.財務人員的專業素質以及道德素質不達標
這一點主要分為兩個方面。首先，第一方面是財務人員的專業素質。許多圖書館的財務人員都是依靠一定的“裙帶關系”進入工作的，許多人在此前沒有相關的財務管理工作經驗，對于這一崗位的勝任存在很大程度的困難;另一方面，許多財務人員在的道德素質有待提高，私自挪用經費、損公肥私的情況時有發生。同時，許多財務人員為了一點蠅頭小利，往往配合一些外部人員“做假賬”，嚴重損害了圖書館財務報告的基本作用。使得外界對于其財務報告的真實性產生了懷疑，長期以往會摧毀公眾對于圖書館財務管理的信心。
3.財務監督體系不完整
盡管一些地區對這一問題早在幾年前就已經充分意識到，例如濟南圖書館。其在進行財務管理制度的改革時，建立了嚴密的財務監督管理體系，使得圖書館的每一筆資金的進賬、用途、經手人等有有明確的記載，同時對濟南圖書館的所有資產進行了嚴格而又細致的審核，確保公共資產不受侵害，另外，其建立了完善的審核部門，對圖書館的每一筆預算、每一項經濟活動的財務報告都進行審核，對其真實性負責。但是許多地區在意識到財務監督體系不完整這一問題后，其往往不是想辦法“疏通”，而想辦法將缺口“堵”起來。這樣的“治水”方式治標不治本，對于圖書館的財務管理工作沒有任何好處。
4.對財務管理觀念認識不到位
盡管中央部門多次發文要求地方政府以及相關部門重視對圖書館的財務管理工作，地方上也確實根據中央的相關要求來做。但是許多地方存在著“人浮于事”的情況，使得許多地區的圖書館的財務管理部門對于財務管理的認識不到位，其往往對于賬目只記錄流水，使得當地的圖書館的財務管理工作受到了嚴重的制約，嚴重影響了圖書館的發展。
二、解決圖書館財務管理問題的幾點建議
1.增強圖書館的財務管理機構的獨立性
增強財務管理機構的獨立性，是任何一個單位以及企業發展的必由之路。在這一點上，濟南圖書館的做法尤其值得效仿。其通過政府發文的方式，使得其全市大大小小的圖書館的財務管理機構解除了與政府部門的“隸屬”關系，至此，財務機構只接受圖書館管理方的領導，其所受的外界干擾大大減小，使得其能夠一心一意地做好圖書館的財務管理工作。同時，濟南圖書館的財務管理部門在日常的財務管理工作中，加強了對圖書館的各項經濟活動的統籌工作，對圖書館的每一筆資金的動向進行實時監控。使得濟南圖書館的財務變得更加公開、透明，其經濟活動也更加合理、合法。
2.提高財務人員的專業素質以及道德水平
從業人員的專業素質以及道德水平永遠是促進一個單位甚至是行業發展的關鍵因素。從這一角度上來講。濟南圖書館的做法可謂是全國首例：一方面，濟南圖書館通過政府方面的牽頭，使得其與一些高等院校進行了合作。圖書館為畢業生提供實習崗位甚至是工作崗位，而高等院校為圖書館的財會人員提供一個“回爐重造”的機會以及條件，使得財務人員能夠提高自身的專業素質，以更好地服務于圖書館的財務管理工作;而對于其道德水平，筆者認為，一方面，在招聘時，對應聘者的基本素質進行考核，不達標者堅決不予錄用，同時，對于已經在崗的工作人員，應該建立一個全方位的道德評價體系，一旦發現有因道德品質造成了工作疏忽甚至是事故，立即開出，決不姑息。
3.建立完整的財務監督體系
光靠圖書館方面自身進行改革是難以有所成效的。因此，完整的財務管理監督體系是十分有必要的。筆者在上文中提及的濟南圖書館的財務監督體系就是一個可以學習的案例。同時，在濟南圖書館的方法之外，還可以邀請社會各界的民眾以各種監督方式對圖書館的財務管理進行監督，使得一些漏洞和疏忽之處無所遁形。從一定意義上來說，這樣的方法一方面能夠促進圖書館的財務管理工作，另一方面也能夠調動起市民的監督意識。
4.提高對財務管理觀念的認識
其實，這一建議主要分為兩個方面。一方面，從政府層面以及圖書館的管理方來說，其在“高處”，應該對財務管理觀念的重要性有一個清醒的認識，其應該以重視程度來促進下級部門對財務管理觀念的認識;另一方面，從圖書館的財務管理機構的角度來說，由于其工作的特殊性，相關從業人員應該對財務管理觀念的認識更加深刻。雙管齊下，以意識層面的重視來促進工作的開展，以主觀意識促進客觀的發展。
篇2
關鍵詞：新醫改 地市級 醫院 財務管理
隨著生活水平和醫療服務水平的不斷提高，地市級醫院的發展也逐漸遇到各種難題，科學有效的財務管理是新一輪醫療各項體制改革的基礎，財務管理在醫院發展過程中一直處于重要地位，主要包括預算管理、成本管理、內控管理、財務制度管理和財務的分析與評價，也是提升醫院和降低醫療成本的關鍵點。本文主要針對新醫改背景下地市級醫院財務管理工作中出現的部分問題進行了分析，并結合工作實際，總結了一些改進對策。
一、地市級醫院財務管理存在的主要問題
（一）醫院財務管理工作得不到重視
多數醫院重心主要放在提高醫療服務水平上面，一些地市級醫院財務管理觀念比較淡薄，以致財務工作效率較低；沒有對財務工作引起重視，很多地市級醫院的財務制度尚欠完善，加上財務部門之間相互獨立，與別的部門來往交流不多，使財務工作不能順利開展；沒有重視預算編制和資金的有效管理，更偏重于財務資金應用上，極易導致財務資金管理雜亂；新醫改背景下，一些財務管理員工沒有強烈的自我監管意識，加上某些財務人員綜合素質不高，財務問題頻現。比如經常出現偷稅漏稅、計算錯誤等情況，對醫院財務管理的完整性與準確性構成不利影響。
（二）醫院財務管理體系尚需改良
當下很多地市級醫院單位盡管制定了一套財務管理方法，不過時效性差，容易受到很多條件制約。醫院財務工作缺乏科學的操作指導和監督，工作過程盲目而機械，且大多數財務工作都是以財務資金記錄和總結為主，缺乏科學有效的方式預測實際財務狀況，不利于醫院資金籌集和分配等工作進行。
（三）醫院財務管理方法有待改善
目前大多數地市級醫院還在使用固有的計算、核對方法對日常財務進行管理和記錄，財務管理方法并未定期革新，在財務分析方法、評價標準方面沒有做得更加有效和現代化，導致財務管理方法與內容嚴重滯后，效率很低，嚴重限制了財務管理順利和有效的進行。
（四）醫院財務人員綜合素質不高
醫院財務管理發展與運作和高素質的財務管理人員息息相關，不過就當下來說，一些財務人員基本由基層選拔而出，并未有過專業的考核與訓練，經驗不足，工作效率無法保證；部分財務人員缺少高度責任感，職業素養與職業道德偏低，工作中錯誤、漏洞百出；另外，部分醫院在選用、調動人才方面有若干不適當的地方，會影響到人才發掘，財務管理工作效率也將受到一定程度影響。
二、地市級醫院財務管理改良措施
（一）醫院對財務管理工作要增強重視
提高思想上對財務工作的重視程度，并在實際工作過程中持續改進，才能根本處理當下工作中遇到的問題；建立科學有效的財務管理理念，深入理解醫院財務管理整體思路和目標，盡快建立一套成熟完善的財務監督和管理機制、體系，以滿足當前新醫改背景下的發展需求，提高財務人員積極性、能動性；深入實施醫院財務管理。醫院資金管理、核算工作要全面落實，比如開發投資、控制成本、實際經營和詳細工作規劃之類，盡量讓財務管理價值完全體現。
（二）創建完善的財務管理體系
參照新醫改有關規定，地市級醫院應結合自身發展實際情況逐步創建一套完善的財務管理體系，提高財務內部監督管理要求，提升財務管理工作的有效性與針對性。不斷落實、完善各項工作崗位職責和工作內容，長期投資、籌資和成本控制要保證科學與合理性，才能保證醫院每項工作順利開展。
（三）對財務管理方法進行優化
隨著計算機網絡的不斷發展，原先的醫院財務管理方法已無法滿足發展需求，地市級醫院如要提高財務工作效率，必須對財務工作管理方法進行不斷創新和優化。比如財務與業務的在線管理、協同管理、電子商務的管理可由網絡財務軟件協同完成。網絡財務軟件能夠完成經濟資源在線管理和會計動態核算，醫院各機構部門財務、物資管理和查賬、報賬、報表、審計等工作都能進行遠程操控。對醫院柔性財務管理有推進作用，醫院柔性財務管理從計劃、分析、核算、控制的角度出發，通過網絡技術，以實現財務信息資源的優化，促進醫院財務信息資源使用形式多樣化，對醫院經營管理水平提高也有很大幫助。
（四）全面提升財務工作人員的綜合素質
在醫療衛生改革的背景環境下，醫院財務工作者應跟隨社會的需求腳步，主動嚴格要求和提升自身的綜合素質；積極提升自身修養和職業道德。建立一個愛崗敬業、誠實可靠、廉潔無私的思想，提高財務管理工作的參與積極性，服務意識和水平也應相對提升；加強對培訓的重視程度，增加培訓學習訓練強度與培訓資金投入，邀請相關專家并挑選合理課程組織醫院財務工作者進行業務水平與服務態度培訓，針對性培養熟悉互聯網、計算機、經濟管理等學識的實用復合型員工；強化法制教育，醫院財務工作者應了解、遵守財務相關法律法規，并嚴格按照醫院規章制度做事、依法工作。違法違章的事堅決不做，財務管理實現法制化、制度化和理性化，防止個人主觀性思想對財務工作產生影響。
（五）合理有效的醫院財務管理評價與分析辦法
增強醫院財務管理工作者的法律意識和責任意識的同時，有關醫院財務工作者還要采用數據的方式進行評判；分析醫院財務管理工作，根據崗位、步驟對財務工作相關細節進行羅列，各項工作漏洞、難點顯而易見，以便及時糾正財務管理制度，調動財務工作者的工作主動性；可讓第三方來監管財務工作，使醫院財務管理里外結合；增加自動化辦公的投入，為醫院財務管理工作提供技術上的支撐，有利提升工作效率，促進醫院長期穩定發展。
三、結束語
新醫改的不斷推進，對于地市級醫院來說既是挑戰也是機遇。受到有限的經費和資源限制，比省市級醫院工作難度大。應該加強財務管理重視程度，經過完善財務管理制度、提升財務人員思想意識和改善辦公條件等辦法強化財務管理，可完善醫院組織結構，提高財務人員的質量和效率。
參考文獻：
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關鍵詞:基層;財政會計;監督;指導;服務
我國幅員遼闊,各地風土民情都具有很強的地域性,這些復雜的地域問題也給我國各個基層的會計管理工作造成了很大的問題。特別是市場經濟條件下,基層會計管理工作由于市場經濟發展、資源配置、社會責任等各種問題密切相關,因此,做好相關的基層財政會計管理監督指導與服務工作,就顯得尤為重要,也是當前基層財政會計管理工作所要面對的首要問題。
一、基層財政會計管理的現狀及常見問題分析
(一)財政會計的觀念保守滯后
在長期的計劃經濟影響下,我國基層的多數財政會計部門都沒有隨著市場經濟的發展而進行觀念的革新。不少基層財政干部還保留原來的很多陳舊思想,甚至還存在一些權力觀念的問題,這些都使得集成財政會計部門無法接受新時期的新思想,反而會對基層財政會計管理工作的進步造成嚴重阻礙。
(二)基層財政會計工作者的素質有待提高
當前的不少基層財政會計工作者,缺乏長遠的發展眼光,不僅其財務觀念跟不上時代的步伐,而且其自身素質也與業務發展的要求有所脫節。具體里說,目前很多基層會計管理人員業務專業素養不足,因此在基層會計的會計活動和審計過程中,也時常出現專業性不強,工作效率不高等諸多問題。
(三)基層財會管理工作缺乏有效的監管
目前我國的財會工作有著許多相關政策法規可依,如《預算法》、《審計法》、《會計法》等,我國的所有財會管理工作都需按照上述法律法規及會計準則進行,而這些法律法規也為財務會計監督及管理工作提供了有力的法律基層和指導意見。但是,在實際基層財會管理工作層面,由于這些法律法規無法完全與基層實際相結合,且對很多具體操作并沒有形成整體的設計,最終造成很多重要問題無法得打有效的監督和實施。
(四)基層財會管理監督定位未落實
當前的基層財會管理工作中,由于很多細節規范的不清晰。也常常出現一些越權管理和職責錯位的情況。特別是很多基層領導,其往往更多的關注了預算執行及預算決策等環節,對其財會管理工作的監督則有所忽視。因此,在日常的財會管理工作中,容易影響財會工作的客觀性與公正性。此外,這類情況還會造成相關工作人員的職能定位偏差,影響整個基層財政會計管理監督工作的有序進行。而目前雖然不少單位已經成立了專門的監管機構,但由于經費的缺乏和職能定位等問題,其監管工作也無法進行有效深入的開展,影響了其監管工作的落實。
(五)基層財會管理監督的約束力收到制約
在當前的基層財會管理監督工作中,很多類目沒有被列入財務監督核算工作中,最常見的有工作和勞動報酬等,這造成了財務監督工作無法進行有效而全面的監管核算工作。同時,由于基層財會管理監督的整個流程,缺乏一套行之有效的運行機制和激勵機制,這也造成了財政人員缺乏工作積極性,工作效率不高等問題。另外,在實際的財政監督管理工作中,由于人力資源方面的投入不足,基層財會管理監督也難以有效深入。此外,績效考核制度不規范、對財政人員的考核不嚴、財政人員的進取意識差、監督及檢查細節重視不足等等,都對基層財會管理監督的約束力造成了不利影響。
(六)基層財會管理監督工作難以有效深入開展
基層財會管理工作往往會受到國家宏觀調控的影響,這就要求領導干部充分重視調控細節,并通過嚴格的監督管理保障基層財會管理監督工作的有效落實。但在實際的工作中,由于缺乏明確的監管目標和機制,導致很多監管工作不僅缺乏監管動力,也缺乏強制力。這也在某種程度上造成了內部監督的缺位,甚至引起了資金使用的混亂。上述問題都在很大程度上阻礙了基層財會管理監督工作的有效落實,也使得基層財會管理監督工作難以深入開展起來。
二、強化基層財政會計管理監督指導與服務工作的意義分析
(一)是順應時展的必然方向
自我國改革開放以來,我國的社會主義市場經濟得到了快速的發展,市場經濟理念也已經滲透到了社會生活的方方面面,對人們的生產生活造成了許多影響。而隨著改革開放的進一步深化,必然會對基層財會工作提出更高的要求。為順應時代的發展需要,各基層財會管理部門,應積極轉換自身觀念,從以往的“管理型政府”向著“服務型政府”的方向轉變,因此,以往單純的財政基層財政會計管理監督也已經不能滿足日益變化的新形勢了,需要通過積極的引入制度與服務理念,為順應時展,健全基層財會工作的組織形式,打下良好基礎。
(二)是規范基層會計管理監督工作的必然選擇
基層會計管理監督,其實質就是對基層財會人員的一種監督規范手段,運用這種手段達到規范基層財會人員的權利運用,并優化監管程序和監管效率的目的。因此,在基層財政會計管理監督工作中,強化其監督指導與服務工作,能有效的優化日常的基層財會管理監督工作,有效促進去規范化、標準化和人性化的落實,使其在監管工作中發揮出最大的效能。
(三)是落實基層會計管理監督工作的必然路徑
強化基層財政會計管理監督指導與服務工作的最終目的,是使得基層會計管理監督工作得到有效的落實。在實際的工作中,基層財會的監督指導與服務工作,能充分的與日常的財會工作相結合,并通過監督、指導及服務這三位一體的方式,全面有效的幫助基層財會管理落到實處,并在此基礎上,大大提高基層財會工作的運行效率。
(四)是保障基層財會信息真實性的必然要求
在基層財會監管工作中,確保會計審計信息的真實性及有效性,是其重要的工作目標之一。同時,在基層財會監管工作中還要對法律法規及相關會計制度的落實情況進行監管,并對違規違法的會計行為進行合理處置。為了確保這些目標的順利完成,就需要在落實相應法規制度的同時,強化細節方面的指導和服務工作,通過這兩個方面的共同努力,保障基層財會信息的真實可靠,為基層會計管理監督工作的深入進行提供良好的財務數據支持。
三、深化基層財政會計管理監督指導與服務工作的策略研究
(一)強化基層財會人員的道德與觀念建設
隨著改革開放的不斷深化,我國的社會主義市場經濟也得到不斷發展,在推動了我國經濟快速發展的同時,也帶來了不少西方的腐朽思想,這些思想對一些基層財政會計人員的思想道德觀念也形成了一定的沖擊。因此,在進行基層財政會計管理監督指導與服務的同時,一定要注意對基層財政會計的職業道德培訓,并利用各種活動和機會,對相關人員進行良好的宣傳教育工作,從而在思想道德方面提升其素質,強化其財會工作的良好觀念,為促進基層財會工作效率的提升打下良好的思想基礎。
(二)強化基層財會人員的職業技能培訓
職業技能是基層財會人員做好其本職工作的前提和基層,但由于基層財會人員選撥及運用制度的特殊性,其基層財會人員較一般的企事業單位來說,其業務素質和職業技能都有所欠缺。這也給落實基層財會管理工作造成了一定程度的阻礙。因此,為了在落實相關法律法規的同時取得良好基層財會工作效果,有必要強化化基層財會人員的職業技能培訓,通過職業化、系統化的培訓建設,促進化基層財會人員的職業技能的提升,保財會工作的保質保量完成。
(三)強化基層財會人員的崗位管理工作
強化基層財會人員的崗位管理,對落實基層財會工作,提升基層財會管理水平和管理質量,能起到最基層的作用。因此,在崗位管理工作中,要積極進行系統化的制度建設,運用良好的制度規范來約束每一位財會工作人員的工作,確保其嚴格按照相關的政策法規進行日常的財務管理。此外,還要明確基層各財務管理部門和人員的相應權責,通過權責統一的制度化建設,將具體的職能和細則落實到各個具體人員身上,從而確保其嚴格進行規范化、制度化的財務管理操作。
(四)強化基層財政的預算管理工作
預算管理對財政的使用情況具備十分重要的指導意義,在基層財政管理工作中化預算管理,能夠幫助各部門合理利用財政資金,并通過各種措施優化資金的使用率,提供資金的運行效率。就擋墻的財會管理工作來看,做好預算管理工作主要可以從以下幾個方面著手:①處理好業務性支出和事業性支出的關系,確保財政資金的支出體系的合理規范。②處理好預算內外資金的各種文圖,并將各種資金問題納入到預算管理之中。③處理好發展性資金和維持性資金的利用情況,并根據實際狀況進行合理預算管理。④處理好重點性資金和一般性資金利用的問題,從而在預算管理中最大限度的發揮好財政資金的作用。
(五)建立健全良好的基層財政監管機制
建立健全的監督管理機制,對提升基層的財會管理工作具有十分積極的作用。這種作用主要表現在兩個方面:一方面良好的基層財政監管機制,能夠方便相關人員進行財務審核工作,并及時發現工作中的各種問題,從而為有效解決這類問題提供良好便利,從而防止資金的浪費。另一方面,良好的基層財政監管機制,能夠防止財政資金使用中的,保護財政資金的合理與安全。良好的基層財政監管機制能在很大程度上規避各種財務風險,避免因各種問題造成的財政資金浪費問題。
(六)建立良好的基層財務報表體系
在基層財政會計工作中,各種財務管理工作需要具備一定的計劃性,并通過準確、及時的財務信息管理,完善財務報表的分析,并通過合理創新,促進財務管理工作更加高效而友訊的運行,以滿足新形勢下的各種財務工作變化情況。此外,建立良好的基層財務報表體系,還能為財會監督管理指導與服務工作,提供良好的數據支持。
四、結束語
基層財政會計管理工作的核心就是對強化其管理工作,雖然目前的基層財政會計管理還存在觀念保守滯后、財會工作者素質不高、財會管理缺乏有效監管等多種問題。但隨著社會的發展和管理監督指導服務工作的深化,相信在不久的將來,必定會通過不斷的制度化和規范化建設,促進其監管效率的提升,為基礎財務工作的合理穩定運行打下堅實基礎。
作者:滕暉 單位:青島市黃島區辛安街道辦事處
參考文獻:
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關鍵詞：企業內部；審計風險；管理；防范；分析
科學技術飛速發展的過程中，企業規模也隨之不斷擴大，而且經濟業務變得日趨復雜化和多樣化，此類現象出現，使得企業開始關注內部控制機制。需要注意的是，企業內部審計是企業內控制度中重要一環，現已受到高度重視，與此同時，因為經濟環境變化多樣，不確定性因素出現，這些狀況都要求企業務必做好內部審計風險的有效管理和防范。
一、原理分析
企業內部審計風險的基本原理，其主要是指企業財務報告出現錯誤報備、漏項報備過程中出現的相應缺陷和不足，但是企業內部審計工作人員卻錯誤的將其視為合法有效的，使得錯誤審計意見出現且不受約束，這與外部審計時相同的。一般情況下，大眾認為企業內部審計風險之所以出現，是有審計機構錯誤判斷和審計人員錯誤判斷所導致的，從實際角度而言，審計風險貫穿于之審計階段的各個環節之中，值得關注。
二、企業內部審計風險成因分析
（一）制度薄弱
企業內部控制制度完善程度，是審計監督是否合理進行的有力前提與恒定標準，假設沒有合理內部控制制度進行企業行為約束，那么勢必會帶來嚴重后果，此時的審計可靠性會不斷降低，加之企業經營方式現已呈多樣化發展趨勢，企業管理層次便會不斷增加，此種狀況出現，表示企業內部審計難度會不斷的增加，隨之帶來的就是企業內部審計風險增加。
（二）業務漏洞
企業業務范圍日漸擴大的過程中，審計業務工作量度也隨之加大，企業內部審計工作可謂是苦難重重。假設企業審計業務不進行拓展，審計業務類型局限性明顯。假設各種金融衍生工具介入，那么后續會計結構系統便會變得更加多變及復雜，隨之而來的則是審計工作難度持續增加；企業審計范圍擴大，其實不僅僅是單方面的企業財務成本審計擴大，企業運營能力評估工作和經濟責任審計工作等都被列入日程之上，企業審計工作人員職業能力水平和理論知識，二者務必達到要求，負責審計工作的工作人員若提出錯誤審計意見，便會滋生諸多審計風險，后果不堪設想。
（三）模式單一
企業內部審計體制不健全方面，核心體現即為審計模式單一，在一定程度上缺乏合理的質量控制結構體系，企業內部審計技術方面較為落后，仍舊沿襲以往審計模式，賬項基礎占據主導地位，查缺補漏是主要功能。另外要提到的一點是，企業內部審計模式中，審計手段相對落后，財務部門計算機發展步伐和網絡技術發展步伐遠超內部審計部門，使得企業內部審計效率持續降低，那么后續企業內部審計成本便會不合理增加，上述內容也是企業內部審計過程中的主要風險。
三、企業內部審計風險的管理與防范
（一）獨立性保障
防范內部審計風險首要一點就是要進行企業內部審計機構的獨立性保障，西方國家企業內部審計機構設置上具有一定先進性和可借鑒性，企業內部審計機構設置上十分嚴格，分別是董事會和審計委員會，這些機構可以直接把信息進行上報，決策者會第一時間接收到準確信息。
只有企業內部部門具有獨立性，才能有效規避審計風險，要將審計機構與監事會統一設置，目的就是為了穩步提升組織部門的基礎性工作效率。企業內部審計部門，務必具備相對獨立性，避免受到消極因素影響與干擾，全方位、多角度的保證審計報告信息準確性，滿足各方所需。
（二）風險評估
日常工作中，按時進行企業內部審計風險評估，之后在此基A上制定出合理、積極的企業內部審計辦法。具體審計工作初始進行階段，務必要對內控制度要素和經營管理要素以及企業經濟效益要素等予以合理考核和透徹審計，在及時發現問題的時候一定要及時予以詳細調查和深度分析，對面臨的審計風險實施科學恒定與評估。
企業內部審計通常情況下是將大風險單位視為審計工作難點和重點，所以企業內部審計工作人員要在基礎性審計方案制定階段，合理確定審計時間信息，隨之最大限度上將所有要素考慮完備，從根本上降低企業審計風險。
（三）方法改進
企業內部審計風險需要被合理控制，那么其中最為重要的一環就是企業內部審計模式改進和方法創新，可以將制度基礎審計方案視為整個操作方案的核心，以抽樣審計方法和詳細審計模式為輔助操作方案，然后逐步向風險導向審計過渡。當前經濟發展是以市場經濟為主的，企業外部環境相對來說比較復雜，還有就是企業內部管理科學化發展趨勢明顯，內控制度建立健全、不斷完善前提下，制度基礎審計已具備基礎和必要性。
合理使用制度基礎審計方案最為重要，需要從實際角度出發，對重點內容、難點內容和疑點內容等濟寧透徹、詳細的操作與審計，接著就是深入調查和循序漸進的分析取證操作，旨在獲取有力證據來有效支持審計意見，對不是審計重點的內容操作要以抽樣審計為主，目的則是為了對樣本量加以詳細確定，之后在此基礎上給予準確的審計判斷，綜合提升企業內部審計控制質量和控制效率，合理的防范審計風險，促進企業各個方面的長期、有效發展。
四、結束語
綜上所述，企業審計風險之所以產生，大多數情況下均是由各類因素所造成在，主要分為客觀因素和主觀因素兩種，因此企業內部審計風險是可以控制的。但我們還要深刻的意識到，它是不可能被完全消除的，所以若想達到規范化操作目的和制度化操作目的以及專業化操作目的且有效降低審計風險，就需要建立健全制度，加強審計工作的獨立性保障和強化風險評估，不斷的進行審計模式創新和改進，身為審計人員，更要以身作則，全身心的投入到企業審計工作之中，為審計風險防范和管理貢獻力量。
參考文獻：
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篇5
（一）生態文明建設成效明顯。我區20__年度環保實績考核排名全市第三，獲得“進步獎”；在全市率先編制并出臺“加快生態文明建設1+5文件”，統籌水、氣、聲環境污染綜合防治工作；下達175項攻堅任務，編制區、街道兩級考核實施方案，強化生態文明建設考核指標紅、黃、綠管理，及時督查督辦；19個社區成功創建宜居社區，數量位居全市第一；__家單位申報創建“深圳市綠色單位”；我局被評為廣東省環境保護先進集體。
（二）河流治理大會戰穩步推進。經市政府同意，與市水務局聯合印發大會戰工作方案，明確了“1·3·8”工作計劃，即1年內完成河流調查摸底和管養全覆蓋；3年內完成638公里污水支管建設，完成__河、__河2條重點河流綜合治理；8年內完成6條重點河流綜合治理。20__-2015年動工實施35個項目，投資估算40億元。以全面推行河長制作為治河治污的重要抓手，區幾套班子領導親力親為，各級河長積極上崗履職，區主要領導召開河長制專題會議7次，區分管領導召開指揮部會議9次，協調解決問題30多宗。前期工作取得階段性成果，總投資16.__億元的10個治河項目獲市發改委批復，年內下達資金計劃9200萬元，居各區首位。66條大小河涌于10月實現日常管養全覆蓋，先后查處涉河違法行為172宗，拆除河道藍線范圍存量違建__宗，面積29650平方米。承擔市區政府投資項目70個、總投資59.39億元，年內累計完成投資7.78億元，完成__河界河試驗段、____樹林濕地等一批治河工程，新增污水管網48公里，污水處理率提高至78%。
（三）轉型服務加速提效。大力開展污染減排，削減COD45698噸、氨氮6515噸，關停企業16家，超額完成市下達減排任務；發揮環境倒逼作用,淘汰低端劣質企業189家；幫助15家擬上市企業完善環保手續，對__7個重大項目開辟綠色通道；行政審批時間壓縮至法定時間的三分之一，辦理環評審批5869宗；否決建設項目498宗，否決率達到8.1％，從源頭限制低端劣質企業落地。
（四）執法監管及時到位。將8宗環境違法案件移送公安機關；520家年產廢物10噸以上企業完成規范化驗收，110家日排放廢水100噸以上企業百分百在線監控；完成3家鉛蓄電池企業、18臺10蒸噸以上的高污染鍋爐和30家VOC企業污染整治任務；204家重金屬排放企業全部完成表3標準的換證工作，并納入環保誠信分級評定，關停重金屬排放企業30家；建立老虎坑和福永污泥填埋場兩個環境監督委員會，創新社會監管模式；修訂完善有獎舉報辦法，激發市民參與環境違法監督；下達限期治理任務36宗，下發污染整改通知書942宗，做出行政處罰634宗、罰款4086.6萬元，金額全市第一。
（五）城市安全保障有力。調處環境事件5921宗，妥善處置4起環境突發事件；積極應對54次暴雨、9次強臺風襲擊，全區沒有發生人員傷亡和重大財產損失；20__年底統計在冊的95個易澇點中，54個易澇點整治項目列入市水務發展專項資金項目庫，年內完成__個；45個易澇點整治項目列入區政府投資計劃，年內下達資金計劃15個；安全供水4億噸；完成193項生產建設項目水土保持方案審批、驗收86，申報率、實施率和驗收率分別提高至99%、93%、46%。
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關鍵詞：村級；財務管理；存在問題；對策
當前，我國廣大農村基層不斷加強和完善民主理財體制機制，全面推行村務公開與民主管理，狠抓村級財務科學化、規范化與管理化工作，取得了一定的效果。但是，我們必須清醒地看到，由于我國許多農村地區依然沒有實行農村新的會計體制，現有的農村財務管理與新的會計體制的要求出現了嚴重脫節現象。因此，在全面實行村務公開、民主管理與民主理財工作過程中，依然暴露出了越來越多的困難與問題，農村財務管理受到了嚴重的影響與制約。而這些困難與問題的存在，不僅導致了干群關系逐步緊張、矛盾進一步激化，而且還造成了一些農村地區工作難以開展，黨和國家的方針、政策難以得到有效落實和執行，甚至嚴重影響了農村改革、發展與穩定的大局，黨的農村基層組織建設受到很大程度的影響和制約。對此，筆者認真深入分析了當前村級財務管理存在問題的原因，并有針對性地提出了相應的對策措施。
一、當前村級財務管理存在的問題
（一）管理隊伍極不穩定
管理隊伍極不夠穩定，是當前村級財務管理存在最突出的問題之一。一般主要體現在人員變化快，移交手續辦理不夠規范和及時。在廣大農村地區，都普遍存在著村委換屆就意味著村級財務管理人員的變化。這樣，必然給村級財務管理帶來了嚴重的影響。而且有的村級財務管理人員發生變化以后，經常出現移交手續不及時，甚至沒有辦理等現象，使得了新的財務管理人員形同虛設，根本起不到應有的作用。
（二）財務沒有專人管理
財務沒有專人管理，是當前村級財務管理存在的又一突出問題。具體表現為村委干部兼職做村級財務管理工作，甚至出現了經費收入、支出一支筆審批現象。當前，很多農村地區都普遍存在著多人收錢、多人管線、多人用錢等不良現象，有的甚至長時間不結賬、不交賬以及不記賬。這樣，必然嚴重制約了村級財務管理的穩步推進。據有關資料顯示，我國有80%以上村級組織的經費開支，村支書、主任、會計都可以簽字審批，甚至還出現了出納也能簽字審批的現象。而且有的未經他人人簽字審批就可以報賬，逐漸形成了村級財務管理混亂的局面。此外，村級賬目不及時公開，甚至不公開，財產往來沒有賬目可查，村級財務失去應有的監督控制作用。
（三）賬目管理不夠規范
賬目管理不夠規范，是當前村級財務管理面臨的最大瓶勁問題。主要表現在村級財務管理帳目設置不全面，原始憑證不夠規范等方面。從我國廣大農村的實際情況來看，有相當一部分村級組織沒有嚴格按照有關體制機制要求來合理設置財務管理賬目，甚至有的只設立了現金賬而沒有設立有關臺賬如財產賬、往來賬等，這樣，必然造成了村級財務管理的不夠完善與規范。
（四）超支透支現象嚴重
當前，我國絕大多數村級組織財務超支透支現象極為嚴重。而村級的財務支出一般主要用于招待等方面，普遍形成一種上級檢查吃、自己開會吃、有事無事聚會吃等不良態勢，必然造成極大的鋪張浪費現象，也帶來了村級財務的嚴重超支透支現象。此外，一些村組干部貪污、挪用公款現象不同程度地存在，想方設法地利用職務之便貪污挪用公款。
二、做好村級財務管理的對策措施
（一）切實加強領導，認真抓好村級財務管理工作
認真搞好村級財務管理工作，并作為當前我國農村工作的一項大事來抓，具有積極的意義與作用。這是因為，村級財務管理工作是一項政策性比較強的工作之一。因此，我們必須切實加強組織領導，認真把抓好農村財務管理工作納入農村各項工作的重要議事日程，納入村級年度工作計劃以及目標責任考核管理的內容。明確有關人員主抓農村財務管理工作，經常聽取、調研和解決農村財務管理工作的突出問題與困難。隨時聽取群眾意見建議，對村級財務工作進行安排部署與落實。嚴格按照有關法律法規和體制機制的規定，認真抓好村級財務管理各項工作。真正通過村級財務管理工作給村干部一個清白和給人民群眾一個明白。
（二）健全完善體制，確保村級財務管理有章可循
健全完善財務管理體制，是搞好村級財務管理的關鍵因素之一。為了使村級財務管理工作做到有章可循，必須嚴格執行國家的有關法律法規、政策措施以及地方性法規條例等，并結合農村的實際，研究制定相應的體制機制，切實把村級財務管理納入科學化、規范化、管理化軌道。同時，村級財務管理也必須貫徹和落實收支兩條線管理，堅決實行先收后支，嚴厲禁止以收抵支、差額入賬、坐收坐支等不良現象。
（三）落實村務公開，切實加大農村民主理財力度
落實村務公開，切實加大農村民主理財力度，是當前村級財務管理工作的客觀要求。村級財務問題一直都是廣大農民群眾高度關注的熱點問題。，對此，我們必須切實保護農民群眾的合法利益，凡是村里的重大事務以及群眾普遍關心的熱點、難點和焦點問題，都必須及時向群眾公開，特別是做好村級財務的公開。我們要嚴格按照上級的有關精神及要求，確保村級財務公開內容全面完整、時間及時，程序嚴格。而對于在財務公開過程中群眾反映的問題，要積極妥善地研究解決落實，真正把村級財務公開落到實處，置于群眾的日常監督之下。
（四）強化隊伍建設，提高村級財務管理人員素質
村級財務管理工作不僅是一項政策性比較強的工作，而且也是一項專業性比較強的工作。因此，強化隊伍建設，提高村級財務管理人員素質極為關鍵。一般情況下，村級財務管理人員確定以后，不能隨意變動，以保證財務管理人員隊伍的穩定。要嚴格財務管理人員的任免程序，認真落實持證上崗、崗位責任制等，財會人員要明確自己的權利和義務。此外，要認真加強對財務管理人員的業務技能培訓，必要時可以定期或不定期地對他們進行業務考核，逐步提高他們的業務素質和能力水平。
參考文獻：
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篇7
一、立足全局，不斷提高服務意識。
辦公室的主要職能是服務。服務工作搞得好不好，能不能讓領導、科室和群眾滿意，是衡量辦公室工作的根本標準。為此，我們圍繞確保養老金按時足額發放、養老保險擴面和關系接續等中心工作，著眼全局，不斷提高服務意識。
——超前服務意識。在辦公室工作中，我們注重調動工作人員的主動性和積極性，要求做到腦勤、手勤、腿勤、口勤，凡事想在前、做在前、服務在前，明確任務要求，并按照分工負責的原則抓落實，形成了布置、落實、監督、檢查反饋、緊密銜接、運轉暢通的工作機制，避免了“領導說了再干、催了再辦、推了再轉”的被動應付、工作滯后問題的發生，使辦公室真正成為領導稱職的參謀助手。
——協調服務意識。對局內部科室，我們強調辦公室工作人員要有顧全大局、團結協調意識，按照“有理、有節、有度”的原則，對領導決定的工作主動協調，對一些急事、要事和難度較大的工作及時協調，對領導關心和群眾關注的熱點、難點問題著力協調，并時刻注意協調方式、方法和效果，使問題及時有效地得到解決，從而避免了科室之間相互掣肘、“雞毛”擋車現象的發生，較好地發揮了“喉舌”作用，保證了政令暢通。
——日常服務意識。接聽電話、收發文件、編發信息等，這些工作看起來是小事，耽誤了就是大事。為此，我們在工作中力求做到積極主動，一絲不茍地進行縝密處理，確保了辦公室日常工作的順利進行。
——為群眾服務意識。我們除積極推行政務公開、大力實施“民心工程”外，還在勞動和社會保障系統內率先實行了首問負責制，規定工作人員對每一位來電、來信、來訪的群眾都要熱忱服務、負責到底，能作答復的，及時答復，不能答復的，要耐心做好解釋工作，不是職責范圍內的，要指引、帶領來電來訪群眾到相關科室，決不能在工作中出現相互推諉、相互扯皮問題，杜絕“門難進、臉難看、話難聽、事難辦”現象發生。
二、協調各方，強化綜合管理職能。
近年來，在辦公室管理工作中，狠抓綜合管理不放松，進一步健全和完善了內部管理體系，使我局辦公室工作基本實現科學化、規范化、優質化、高效化管理，為我局各項工作開展創造了良好條件。
——綜合協調，形成推動工作的整體合力。為做好綜合協調工作，我們從建立制度入手，規范程序、理順關系、明確職責，形成了科學、規范、有序的綜合協調工作機制。一是建立健全了黨政聯席會議制度，傳達上級有關重要會議，討論研究報請上級審定的重要事項，決定其它需要領導集體決定的重要事項等；二是建立健全辦公會、專題業務工作會制度，學習和傳達上級的重要文件、重要會議精神，研究貫徹實施意見，聽取各科室匯報階段性的工作，并對下一步工作進行部署安排；三是辦公室積極加強與業務科室的溝通，盡力發揮好上傳下達、聯絡左右、協調各方的樞紐作用。通過以上制度，在全局上下形成了規范的協調工作機制，對重要工作、重大問題及時聯系，互相溝通，統一步調，整個工作出現了圍繞中心、整體聯動、互相配合的良好局面。
——嚴格考核，認真實行目標管理制度。每年年初，根據省下達年度工作任務，我們及時制訂年度工作目標計劃，并對執行情況進行檢查督辦，嚴格考核，認真實行目標考核管理。一是簽訂目標責任書，局長為第一責任人，分管副局長為第二責任人，科室負責人專管，層層簽訂目標責任書，落實管理責任到人。二是實行定時定量考核制、專人專班負責制，細化和量化各項工作指標，將全年工作目標管理考核的內容分為量化、質化、黨風廉政建設三大塊，量化目標根據各科室的工作職責分別制定，考核內容和考核標準全部用數字、百分比進行量化；質化目標則分解成領導班子和干部隊伍思想政治建設、文明創建、綜合治理等六個方面。三是強化措施，嚴格考核。為確保考核工作順利進行，防止流于形式，我們成立了“量質化目標管理考核領導小組”，實行平時考核與集中考核相結合的方式，按月通報考核情況，并制定嚴格的獎懲措施，確保目標考核落到實處。
——健全制度，提高規范化管理水平。按照《湖北省養老保險管理系統建設規劃》的思路和方法，我們從健全制度入手，規范工作程序，明確職責范圍、工作流程和工作標準，不斷完善涉及辦公室工作的一系列規章制度，確保了辦公室工作快速高效運轉。一是由辦公室承辦的全局性工作的規章制度，如辦事議事規則、會議制度、學習制度等管理規程；二是辦公室承擔的各項工作的規章制度，包括辦公室公文處理、檔案工作、文印管理、綜合治理、財務管理、后勤服務等工作制度；三是將工作紀律、科室工作職責等制度制成標牌，統一懸掛在一樓社會保險申報服務大廳的墻上，提高政務公開透明度，認真接受群眾監督。
三、夯實基礎，全力抓好內部管理。
內部管理是全局工作的基礎，也是辦公室的重要工作。在內部管理工作中，我們不斷加大力度，堅持做到：
——實行陽光財務。我們以機構改革為契機，全面推進了財務制度改革。一是嚴格遵守財經紀律，局經費收支由基金管理科移交到辦公室，既便于和市勞動保障局對口管理，又增強了聚財能力。二是改過去科室分散收費為局辦公室集中收費，規范了票據管理，堵塞了收費環節中出現的各種漏洞，又便于辦公室及時掌握各科室的收費情況，有效預防各科室坐收坐支、私設小金庫現象的發生。三是實行陽光財務，細化定額標準嚴格按員支出，按月公布全局經費收支情況，重大經費開支由集體研究決定，財務管理實現了全透明管理。四是按照《局經費財務管理制度》，遵守審批程序，嚴格執行了財務報銷審批制度。
——注重信息宣傳。隨著國有企業改革的不斷深入，養老保險工作的新熱點、新難點層出不窮，如何捕捉其中的問題，讓參保人員了解政策、熟悉政策、運用政策，成為擺在宣傳工作面前的一道新課題。為創造良好輿論氛圍，使養老保險工作向縱深發展，我們從三個方面做好了宣傳工作：一是適時開展對上宣傳報道工作，近兩年來累計在各級報刊媒體發表宣傳稿件100余篇。二是加大本地新聞媒體宣傳力度，通過報紙、電視、電臺等媒體，使“參加養老保險、安度幸福晚年”的道理逐步深入民心。三是舉辦養老保險政策培訓班，開展上街咨詢活動，深入企業和參保人員開展宣傳工作。為及時反映養老保險工作動態，我們還將各項工作進展情況、工作難點撰寫成簡報，報送各級勞動保障行政部門和各級領導以及有關部門，引起大家對養老保險工作的重視，并建立了內部養老保險工作通報制度，按月通報養老保險工作進展情況，起到表揚先進、激勵后進的作用。
——重視檔案管理。在檔案管理工作中，我們不斷加大檔案管理力度，狠抓軟、硬件建設，檔案管理水平在晉升省一級基礎上得到了進一步提高。一是配備專人，建立綜合檔案室，完善檔案管理網絡，并定期總結檔案管理工作經驗，找出薄弱環節，狠抓整改，提高了檔案管理工作質量。二是在檔案管理工作中，對文字材料實行定期收集，年終進行清理和核對后，認真分類組卷，把好案卷質量關。三是編制了案卷文件目錄、離退休人員目錄、養老保險卡片目錄等多種檢索工具，并利用館藏檔案資料組編有關專題和文件匯集、全宗介紹等文字資料，并主動為局領導、業務科室提供檔案服務。四是提高檔案管理自動化水平，利用計算機進行檔案分類、組卷、檢索、統計等工作，建立文書檔案數據庫，為查閱資料提供了極大的便利，得到了各級領導和廣大參保單位的好評。
四、推行“五優”，全面提高工作質量。
面對新形勢和新任務，養老保險事業發展日新月異，為高標準、高要求的完成各項辦公室工作，我們在辦公室工作中認真推行“五優”，以全面提高工作質量。
——業績優秀。我們鼓勵辦公室工作人員在工作中樹立管理創新、服務創新，勇爭一流工作業績的意識，特別是要有良好的敬業態度和精神風貌，牢固樹立大局意識、中心意識，自覺地將個人利益服從群眾利益、部門利益、組織利益。近年來，養老保險工作重要性日益突出，文件多、材料多、檢查多，辦公室工作量非常大，經常加班加點，但大家絲毫沒有怨言，團結協作，努力克服各種困難，全身心地投入到工作中，出色地完成了各項工作任務，使我局養老保險工作得到了各級領導和上級部門的肯定。
——作風優良。我們把“忠誠進取，求實創新，公正廉潔，團結奉獻”作為辦公室工作人員行為準則，要求大家在工作作風上做到既“實”又“快”。一方面，抓工作求真務實，向上匯報情況要實，提供的各類信息要實。另一方面，要做到反應、思考問題快、工作節奏快和對科室和群眾提出問題的答復要快。
——服務優質。除實行首問負責制外，我們還要求辦公室工作人員切實轉變服務作風，按照機關作風建設的“六個一”作好各種接待工作，做到文明服務、禮貌接待，樹立辦公室工作人員良好的聲譽和形象。
——管理優化。我局在辦公經費十分緊張的情況下，仍擠出資金，為辦公室配置了三臺套計算機，復印機、傳真機、掃描儀、彩色打印機各一臺，對干部檔案、工資福利等全面實行計算機管理，基本實現了辦公自動化和規范化管理，為辦公室管理優化奠定了良好的物質基礎。
篇8
關鍵詞：地面測報；問題和不足；措施
氣象地面測報工作是對地球表面一定范圍內的氣象狀況，以及其變化過程進行系統地、連續地觀察和測定，并且及時、準確地采集、上傳相關的原始氣象數據。為天氣預報、氣候分析、氣象信息、科學研究和氣象服務提供重要的參考依據，。它是氣象工作的基礎業務，不可小覷。地面氣象觀測工作是每個氣象站最基礎和最重要的工作之一，同時它又是一項既繁瑣又嚴謹的工作，觀測員應當兼顧這項工作中的每個細節，以保證并提高觀測質量。
1 地面氣象測報業務及管理工作存在的問題和不足
1.1 業務知識培訓不夠常態化
地面氣象測報管理是氣象系統最基本的業務管理，工作量大，頭緒多，往往一人要承擔多項工作任務。特別是市級業務管理，其工作量越來越大，要求越來越高，技術性越來越強，業務管理人員忙于具體工作，學習培訓的機會相對較少。造成對新業務技術流程所涉及到的新知識、新技術了解較少。
1.2 規章制度執行力存在薄弱環節
近年來，針對測報工作都制訂有相應的規章制度，但在制度的具體執行過程中，還是存在不到位的情況，違反制度的現象時有發生。如：值班員守班值班存在脫崗現象；場地儀器維護不及時，存在應付現象；個別地溫場長期不松土，雜草叢生，地表板結嚴重；觀測場內草高大大超過20厘米；虹吸雨量計的維護不及時，常有故障發生等。
1.3 地面測報人員隊伍結構不合理
一是測報崗位人員變動頻繁，個別臺站為謀求經濟利益，集中部分人員開展科技服務工作，或者測報業務與行政、財務等崗位進行輪換，導致部分測報人員不符合觀測崗位要求。二是測報人員初顯老化現象。全市測報人員年齡超過45歲以上的人員接近一半，這部分人員觀測技能也明顯老化，雖能吃苦，盡職盡責，但其精力和體力已跟不上現代化的需求。三是非氣象專業測報人員比例上升，直接影響地面氣象觀測質量。
1.4 地面測報人員編制少
多數臺站測報人員偏少，而且還承擔其他工作。在從事測報業務工作的同時，還不同程度的承擔預報、農氣、人影、財務、技術保障等工作。因此，當有測報人員外出學習、休假等事項，造成測報人員經常連續值班，十分疲勞，無形中增生了遲測、缺測等事故隱患。
2 提高地面測報水平具體措施
2.1 加強季節轉換期的業務學習，確保測報質量的連續性
天氣現象具有明顯的季節性，因此在季節轉換之前對業務規范要進行有針對性的再學習，熟練掌握可能出現的復雜、特殊的云、天氣現象、以及相關的操作規程、發報規定等。如汛期來臨，應事先學習重要天氣預報中，在汛期出現的大風、冰雹、雨量等的觀測和發報規定；還要注意學習各類報文重疊時地處理；冬季來臨前，則要溫雪、雪深及濕球溶冰等項目的觀測方法及溶冰不當處理的技術要求，做到心中有數，有效避免技術處理失當現象。特別是在復雜、惡劣天氣即將影響本站時，對可能出現的天氣現象的記載、編報及其處理要提前準備，查閱相關資料，做好各項應急處理，避免因慌亂而造成遲、缺、漏報現象。例如：Cb云滾滾而來，氣勢兇猛，就要想到大風、冰雹、龍卷風等強對流天氣出現的可能，對可能出現的情況盡量想得周全些。
2.2 調整臺站布局，優化觀測功能
按照全面建立無縫隙天氣氣候預報預測體系的總體要求，科學合理規劃中國氣象觀測臺站布局，調整與明確基層臺站的任務，整合觀測資源，積極探索創新行業基層臺站管理體制與運行機制的新思路。按照氣候觀測系統的要求，結合中國地域特點，積極探索基層臺站分類模式，優化臺站探測功能。根據我國氣候系統模式和災害性天氣監測預警的需求，重新確定國家基準氣候站點，構建骨干站網，科學合理布設中小尺度加密自動氣象站。
2.3 拓寬業務領域，構建綜合觀測平臺
提高常規氣象要素自動化探測精度，根本改變人工觀測現狀，逐步建設自動化程度高，集常規氣象要素、大氣成分、生態氣象等為一體的綜合氣象觀測平臺。以建立氣候觀測系統為目標，合理設置觀測要素，開展相應觀測業務，適時適地開展氣溶膠、二氧化碳、臭氧等大氣化學成分觀測，拓展觀測領域。建立布局合理、設置科學的生態氣候綜合觀測體系，在常規觀測站網、農氣觀測站網以及相關行業觀測站網的基礎上，進行必要調整，建立生態氣候長期定位觀測站。適時選擇一批在區域分布、觀測要素有代表性的基層臺站，進行綜合觀測平臺建設試點，并逐步推廣。
2.4 加強指導，規范管理，確保觀測質量
建立全國統一的基層臺站業務工作職責、質量標準、操作規范和業務流程。依據國務院行政許可規定，切實依法加強對基層臺站探測環境的保護，基層臺站要根據觀測要求，建設符合標準的探測環境、監測場地和業務工作室。建立完善的質量監控系統，及時有效地對觀測質量進行監控。要通過對基層臺站領導的業務知識強化培訓，對測報人員的滾動培訓，以及制定定期考核上崗制度，組織不同范圍的測報業務技能競賽和業務檢查，保證基層氣象臺站觀測業務質量的穩定。
2.5 健全一套制度
即建立健全測報業務管理制度，促進測報管理更加科學合理東營市局目前已建立一套切實可行的測報業務管理制度。一是業務學習制度，采取自學與集體學習相結合的方法，要求記學習筆記、寫學習心得。在每月召開的質量分析會上將自學時遇到的不理解的問題提出來，大家集體討論；二是質量分析會制度，各臺站每月初對上月的觀測質量進行分析，每季度召開一次全市質量分析會，將錯情責任落實到人，將討論情況進行詳細登記；三是集體觀測制度，遇有復雜天氣，隨時觀測；四是儀器設備管理制度，建立了儀器月檢查登記簿，將本月儀器安裝、使用、維護、更換等情況進行詳細登記；五是質量與工作量考核制度，制定了工作量與獎金、預算外收人掛鉤，突出了獎勤懲懶，獎優罰劣的考核辦法。
2.6 提高氣象地面測報工作質量的方式
要充分調動氣象地面測報工作人員的積極性，使工作人員對于地面測報工作的重要性有充分的認識來增強他們的責任感，使其對工作的準確性和完整性真正負起責任，只有讓工作人員了解規范和制度來平衡他們的地面測報工作，才能使氣象地面測報工作發揮出它自身的作用，同時也能為其他氣象工作做好堅實的基礎。認真總結以往的和先進的地面測報工作經驗，對于一些新的地面測報工作方法要不斷的進行總結，但是對于以往在氣象地面測報工作中出現的一些錯誤和漏洞也要進行歸納，以避免在以后的工作中在發生類似的情況，進而造成地面測報工作的錯誤性和偏差性，對于在地面測報工作中發生的計數錯誤、測報錯誤等發生頻率較高的錯誤要時刻提醒。
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篇9
關鍵詞：企業所得稅；納稅人；匯算清繳
根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，我國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收，即企業所得稅匯算清繳。
一、納稅人納稅時間及方式：
納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項；年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
二、我國企業所得稅匯算清繳的現狀：
匯算清繳是企業所得稅納稅環節的一個重要的部分，圓滿完成匯算清繳是保證國家稅收及時足額入庫，保護納稅人合法權益的根本。目前，我國各級稅務機關始終堅持依法制稅、優化服務、加強管理、利用所得稅來增加國民收入，從而在宏觀方面調控我國經濟，調節我國人民的收入分配，實現了稅收政策的實施從嚴到寬，國民收入規模從小到大，征收管理的質量從低到深，而稅務機關的職能作用也是從弱到強。近年來，我國的稅收收入體制也逐步完善。按照我國稅收的組織收入原則，我國各級稅務機關切實強化了收入分析，加強了稅收資源的管理，及時有效的掌握了重要的稅源，重要行業的收入變動情況，實現了所得稅帶來的收入與我國經濟發展協同增長，我國稅收收入的規模不斷擴大。
三、我國企業所得稅匯算清繳存在的問題：
現在，越來越多的企業進行企業所得稅的匯算清繳，但是其中的問題也越來愈加凸顯。
（一） 技術要求高
雖然作為財務工作者每年都在進行繼續教育的再培訓，但是會計人員眾多，經驗等各方面有差異，加之稅法與財務會計制度存在的差異。面對每年匯算清繳繁雜的報表，許多人還是會顯得無所適從。這樣就會造成申報數據不準確、稅金漏報或者是多繳的問題。
（二） 政策繁雜，變化較快
隨著改革開放，我們國家加入WTO以來，新情況，新問題層出不請，而我們的稅法也是緊跟形勢每年進行相應的調整。但是這樣卻要迫使財務人員花費大量的時間去研讀新的政策、新的要求，否則就會造成稅金的遺漏，產生不必要的麻煩。
（三）思想認識不到位
由于我國匯算清繳相關制度尚不完善，改革也不到位，致使納稅人與稅務機關之間存在著一些認識上的偏差。首先存在著“無關論”：這種觀點認為企業的匯算清繳是納稅的自己的事情，與稅務機關無多大關系。這種片面的觀點強化了納稅人的責任，而減輕了稅各機關等部門的相關責任，導致稅務機關在進行匯算清繳的組織管理、輔導宣傳、協調監督等各項工作工作時不認真執行，使工作沒有落到實處；其次存在著“以查代算論”：這各觀點認為企業匯算清繳的工作只有在稅務機關完成最后的檢查任務之后才算真正的完成。把稅各機關放在了第一重要位置上。最后還存在著“雙主體論”：這種觀點認為有關企業所得稅的匯算清繳與納稅人與稅務機關都相關，納稅人自核自繳而稅務機關組織清算檢查，兩方共同完成。這種觀點導致稅務機關花費大量時間來核查，使核查流于形式，起不到好的效果。
四、要做好我國企業所得稅匯算清繳有以下幾點建議：
（一） 稅務機關要緊跟時代要求，做好稅法的宣傳工作
稅務機關要轉變職能要求，放棄以前“坐、等、靠”的觀念，企業所得稅匯算清繳工作的順利完成，取決于納稅人對于政策的熟悉程度。對于不同時期政策，稅務機關進行歸類整理，通過報紙、廣播、網絡等形式進行不定期的宣傳，使得納稅人及時全面的了解新的稅收政策，掌握匯算清繳的流程，確保圓滿完成匯算清繳工作。
（二） 納稅人要自我加強業務水平的提高
企業所得稅的匯算清繳是在基于會計數據的基礎上，根據稅法的要求進行調整所得出的應納稅所得額，其中的工作難點就是納稅的調增與調減。例如，業務招待費與廣告費在會計上就是正常的費用類的二級科目，而在稅法上卻要進行按照收入額度的扣除。
（三） 納稅人應及時向其主管稅務機關提出各項涉稅業務的審批申請
企業在經營過程中許多資產損失的確認是在經過主管稅務機關的批準后才能在年終的匯算清繳時轉入扣除額的。同時許多稅收優惠政策也是經過審批才得以生效的。所以為了維護納稅人的合法權益, 減少工作壓力, 保證企業所得稅匯算清繳工作的順利進行,在每年的年度終了后，企業的財務部門應及時檢查確認涉稅事項的審批程度。
（四） 充分利用現代社會的高科技產物
當今社會是一個信息高速發展的時期，積極、智慧的利用這些產物不僅能提高我們的工作效率，更能加速社會的進步。稅務機關及一些稅務中介機構應嘗試研究一些新型匯算清繳的數據軟件，使得財務人員在輸入企業基本會計數據信息后就能算出應納稅所得額的事情不是沒有可能。
（五）轉變陳舊的思想觀念
納稅人及稅務機關應用發展的眼光去正確理解我國企業所得稅匯算清繳的真正含義，要用全面的思維去把握匯算清繳的內涵。要轉變觀念，認識到匯算清繳是我國稅收制度上的一項重要的管理工作，是我國據以誠信納稅和依法制稅的有效途徑。雖然匯算清繳的納稅產體是我的所有企業，但稅務機關也有責任做好稅收征收的工作。納稅人在交納所得稅過程中，也逐漸熟悉了稅收方面的政策法規，增強了依法納稅的意識，同時也是稅收法律法規在實際中得到貫徹和完善的過程。
五、結束語：
綜上所述，目前我國企業所得稅的匯算清繳在各方面有了一定的進步，但我們也應認識到，做好企業所得稅的匯算清繳不僅僅是納稅人自己的工作，更是我們稅務機關，甚至中介機構等部門共同協作努力的結果。
參考文獻：
1、胡春瑾 《企業所得稅匯算清繳現狀及對策研究》；
2、夏文川 《完善企業所得稅匯算清繳的思考》；
篇10
關鍵詞：承包商管理；通行卡；問題及對策
中圖分類號：U215 文獻標識碼：A
1施工卡的定義
施工卡適用于外來施工單位和承包商人員在施工期間進出車站時使用，凡與地鐵簽訂業務合同的單位，合同中包含地鐵設施委保和施工內容，且每日地鐵運營時間需頻繁進出地鐵各車站進行巡檢及其它作業的外來施工單位服務人員，可辦理施工卡，持卡人可在有效期內， 不限次數進出車站閘機進行施工作業，已辦理施工卡的人員須持卡由閘機進出車站，未帶者一律自行購票進出車站，不得由車站邊門進出。施工卡可采取記名卡的方式，卡面須注明申請人員姓名、相片和編號相關信息。
2目前存在的問題及管理難點
目前使用的邊門免費通行證管理一般由承辦部門負責，工作內容包括審核、制作、下發、補辦及回收，由票務稽查部門對違規使用的施工單位和承包商進行相應的處罰。目前邊門通行證件種類多、數量大，管理難度較大。首先持邊門證人員流動性大，回收困難，加上邊門通行證制作難度不大，仿冒十分容易，其次車站邊門免費通行的證件類型十分繁多，人員離職后繼續持原邊門證或持假證出入邊門乘坐地鐵很難被發現，這給邊門的管理增加了很多難度，也間接導致了票務收益的損失。
3技術方案
3.1票卡選型及相關準備
為了加強對施工卡的管理，方便票卡丟失后進行掛失、黑名單下發等，要求持卡人只能在所轄的線路范圍內使用。票務管理部門需要對卡的類型進行篩選，施工卡辦理人員制作時進行卡面照片等個人信息打印、卡片內寫入個人身份、有效期等電子信息，完成后再進行售卡操作，票卡激活后方可正常使用。票卡有效期根據外來施工單位的工作期限進行設置，最長為1年，最少為1個月，不足一個月按1個月計算，卡過期后須延期方可繼續使用。
3.2設置專用通道
施工卡不計里程、不限次數乘坐軌道交通，為了便于票務稽查，減少違規使用情況的發生，施工卡擬在車站指定專用優惠通道使用，僅對專用優惠閘機通道和BOM設備下發該卡類型參數。外來施工單位服務人員嚴禁使用車站邊門通行，忘記帶卡須另行購票進站乘車（搬運大件的設備除外）。
3.3有償使用標準
施工卡原則上僅限外包單位服務人員工作期間在指定線路及區域免費乘車使用，不提供上下班乘車，由于AFC系統無法限制持卡人在非工作期間及跨區域使用，因此需要適當收取費用，包括乘車費用和工本費，辦證所需費用由施工單位和承包商自理。施工卡采用一人一票制，且僅限本人使用，一旦違規，會處以一定數額的罰款，罰款交清后方可將卡領回。
4施工卡辦理的管理規定
4.1新辦工作流程
由施工單位及承包商向各建設分公司、資源分公司提報辦理申請，填寫相應的申請表，建設分公司根據合同內容，對施工單位的申請進行全方位審核，經核準、確認后，附合同及相關材料，報相關分管領導審批。施工單位將審批結果送承辦部門審核后，需到財務部繳納相應費用，施工單位將審核結果連同合同、申請表、財務部出具的收費單及申辦人員的相片交施工卡辦理人員進行制作。
4.2補辦工作流程
由外來施工單位服務人員填寫施工卡補辦申請表，根據施工卡補辦申請表上人員信息，填寫施工卡掛失信息登記，內容包括卡號、姓名、工號等，需到財務部繳納相應費用，由承辦部門審核相關資料后交給相關人員在AFC系統中下發黑名單信息。掛失后施工卡辦理人員需要重新辦理施工卡，票面打印完成后，檢查票面信息、數量，填寫新補辦記錄，交由復核人對票面信息、數量進行復核，確保信息正確、完整，復核人復核完畢后，交給承辦部門進行發放。
4.3年審工作流程
如外來施工單位服務人員在施工卡有效期后，仍需在地鐵車站施工作業的，應按年審相關流程重新辦理，按照收費標準繳費后，將施工卡交給承辦部門，承辦部門統一將人員名單及施工卡統一上交進行年審。特殊情況下，委托他人進行年審時，需要在年審單上注明委托事項，并簽名確認，施工卡的辦理人員審核施工卡卡面信息、卡號與年審單是否相符，無誤后簽收確認，年審完畢后返還。
5異常處理工作流程
5.1系統無故鎖卡的異常施工卡
處理方法：所有異常施工卡統一由承辦部門交給施工卡辦理人員進行處理，施工卡辦理人員經查實該異常施工卡為系統無故鎖卡的，施工卡辦理人員將該異常施工卡留下，待解鎖完畢后，通知承辦部門領取。
5.2非人為損壞施工卡
處理方法：施工卡辦理人員經BOM查實該異常施工卡為閘機寫壞、芯片損壞無法讀取信息且票面完好的，施工卡辦理人員填寫施工卡補辦申請表，“補辦原因”一欄為非人為損壞，免費補辦，同時回收其異常施工卡，按無效票入庫處理，其他流程按照施工卡補辦流程辦理。
5.3人為損壞施工卡
處理方法：施工卡辦理人員經查實該異常施工卡有明顯折壓痕跡導致芯片或天線斷裂而無法正常使用的，按施工卡補辦流程辦理，需交補辦工本費后方可辦理。
6核發的施工卡的回收管理流程
施工卡的回收由承辦部門負責，票務監察部門監督執行，并做好記錄。施工卡過期后，各施工單位及承包商的業務接口部門應在規定時間內全部回收交給承辦部門，由承辦部門收集完交由施工卡辦理人員進行入庫。
7施工卡違規處理流程
票務監察部門負責對違規事件進行調查、處理，對轉借、轉贈、轉讓施工卡的人員所在單位，可給予每人處于一定金額的處罰。由業務接口部門轉發票務違章繳款通知書，受罰單位到財務部繳款后，憑票務違章繳款通知書回執聯到票務監察部門領回被扣證件。
結語
施工卡是在目前邊門通行證的基礎上，結合其他記名卡的制作流程進行研發的一個新票種。票務管理部門首先要確定技術規格，梳理管理流程，理清工作接口，在實施前需要進行充分論證，完成各項可行性研究工作后方可推行。創新的道路任重道遠，本文作者在現有票務工作經驗的基礎上，提出了新思維和新見解，希望通過本文的分析能夠有效提高軌道交通行業的生產效率，進一步加強外來施工單位服務人員的管理。
