財務(wù)檢查工作報告總結(jié)范文

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篇1

[關(guān)鍵詞]高校 財務(wù) 會計 檔案 管理

根據(jù)《會計法》和《檔案法》的有關(guān)規(guī)定制定的《會計檔案管理辦法》，對加強會計檔案管理和會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，有著極其重要的意義。財務(wù)會計檔案管理工作作為會計基礎(chǔ)規(guī)范的一個重要環(huán)節(jié)和不可缺少的組成部分，其規(guī)范化程度決定了會計基礎(chǔ)工作的水平。

一、財務(wù)會計檔案管理的重要性

檔案的重要性不言而喻，國家專門為檔案管理立法，足以說明檔案工作在社會生活中舉足輕重的地位。財務(wù)會計檔案作為檔案的重要組成部分又有其特殊的重要性，其記載反映的內(nèi)容主要是與財務(wù)計劃、經(jīng)營、收支、管理有關(guān)的經(jīng)濟事務(wù)，是單位經(jīng)濟活動的主要歷史載體。而高校財務(wù)檔案就是高校建設(shè)、教學(xué)、科研過程中經(jīng)濟事務(wù)的主要載體。

高校財務(wù)會計檔案是歷史經(jīng)驗的總結(jié)、是各種審計財務(wù)檢查工作的基礎(chǔ)、是保持工作連續(xù)性的載體、是各種經(jīng)濟事務(wù)發(fā)生的證據(jù)。所以說加強對高校財務(wù)會計檔案管理有著極其重要的意義。

二、會計檔案管理的現(xiàn)狀

1、“三重、三輕”現(xiàn)象突出

(1)重紙質(zhì)檔案、輕電子檔案。只注重紙質(zhì)的憑證、賬簿、報表的歸檔管理，而對電子檔案的存儲缺少必要介質(zhì)的備份建檔；對財務(wù)系統(tǒng)，包括財務(wù)輔助系統(tǒng)(含學(xué)生收費系統(tǒng)、工資核算系統(tǒng)、校園卡系統(tǒng)等)的軟件環(huán)境的電子檔案更是缺少必要的存儲立檔；對軟件系統(tǒng)不斷的升級和改造過程中的記錄可以說是“交白卷”。

(2)重會計檔案、輕文書檔案。只重視會計檔案的管理，憑證、賬簿、報表、預(yù)決算資料的管理，而對于文書檔案，如上傳下達的文件、某些基于賬簿的獨立性工作報告、平行部門之間的工作協(xié)調(diào)文件，以及和外界訂立的合同的管理則不系統(tǒng)、不規(guī)范，甚至出現(xiàn)丟失的情況。在具體工作中，財務(wù)人員容易簡單地認(rèn)為，賬簿、憑證、報表是重要的檔案，除此之外，其他文書檔案不是財務(wù)檔案的主要內(nèi)容，在管理上不能給予應(yīng)有的重視，結(jié)--果大量的文書檔案散落于各處，時間一長，往往會丟失。

(3)重立卷歸檔、輕日常管理。對立卷工作比較重視，而對平時的管理則比較松懈。尤其是檔案借閱管理，缺少登記管理制度、缺少必要的逐級審批報告制度，對查閱者的身份、查閱的內(nèi)容、查閱的時間沒有限制，存在隨意性，大大降低了財務(wù)會計資料的保密，甚至直接造成財務(wù)機密的泄露。

2、”四不”現(xiàn)象嚴(yán)重

(1)時間不及時。《會計檔案管理辦法》第六條規(guī)定，當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。但是在實際工作中，當(dāng)年的檔案卻遲遲不能歸卷建冊，甚至要延遲到下一個會計年度才能完成。另外，在移交本單位檔案機構(gòu)時也同樣存在時間延誤的現(xiàn)象。為查閱方便，財務(wù)部門往往會將財務(wù)會計檔案保留在本部門兩年甚至三至五年以上。

(2)內(nèi)容不完整。高校會計檔案，在類上主要是指前面所述的電子檔案、文書檔案，在具體業(yè)務(wù)上主要是指校園一卡通、國庫集中支付、預(yù)算外資金收支管理、預(yù)算決算分析、納稅申報等財務(wù)檔案。隨著高校財務(wù)管理職能不斷延伸，其業(yè)務(wù)范圍也相應(yīng)拓展，除了基礎(chǔ)工作的記憑證、報賬表外，還更多地參與到經(jīng)濟活動的管理和財務(wù)狀況的分析，會計人員在完成處理工作之后，卻忽略了對相關(guān)資料的收集、整理、歸檔。給之后的信息查閱及前期工作的追溯帶來了極大的不便。另外，會計人員的交接記錄檔案、財務(wù)軟件系統(tǒng)升級改造的檔案等事項容易被忽略，造成這部分工作檔案缺失。

(3)立卷不規(guī)范。會計憑證裝訂后沒有封粘，或者已封粘但在封粘處沒有會計人員簽章，會計憑證裝訂封皮項目填寫不全；有些單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及會計文件資料混亂放置；活頁賬簿沒按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)填寫封面，會計報表各月份分散存放。會計檔案移交時雙方?jīng)]有按冊清點，沒有移交清單，沒有按照永久、定期兩類分保管，不僅查找非常困難，而且銷毀檔案也不及時，造成會計檔案積累過多、無處存放，從而影響了檔案整體工作的質(zhì)量和效果。

(4)程序不合規(guī)。財務(wù)會計檔案管理程序不合規(guī)，主要表現(xiàn)在整理立卷程序不合理、移交保管程序和銷毀程序不符合規(guī)范等。整理立卷程序中沒有按照統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理要求、統(tǒng)一檔案形成的“三統(tǒng)一”的辦法執(zhí)行。移交程序不規(guī)范主要表現(xiàn)在檔案交接前沒有充分的準(zhǔn)備工作，移交點收不規(guī)范，沒有專人監(jiān)督或監(jiān)督人員身份不稱職，無法履行監(jiān)督人的職責(zé)，交接后的事項辦理不完整等，這些都是檔案交接程序不符合規(guī)范的表現(xiàn)。銷毀程序不規(guī)范主要存在未按照程序?qū)徟瑱n案管理部門和財務(wù)部門未共同派人員監(jiān)銷，銷毀不符合保密要求，直接以廢品變賣形式代替的現(xiàn)象。

3、“七防”措施不力

缺少防火、防潮、防盜、防蟲、防塵、防光、防霉等“七防”的必要設(shè)備設(shè)施。這直接影響財務(wù)會計檔案的使用效果和壽命，給高校帶了不可估量的損失，大大降低了財務(wù)管理的水平，影響了財務(wù)工作的可持續(xù)和教育事業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

三、成因分析

1、認(rèn)識不到位

工作中存在著僥幸心理、走過場心理、無所謂心理的會計人員，在檔案管理的過程中馬虎了事、得過且過。這種認(rèn)識不到位，與當(dāng)事人的責(zé)任心有著密切關(guān)系。認(rèn)識不到位將直接影響著檔案管理的效果，直接影響著高校財務(wù)工作的開展。

2、制度不完善

除《會計法》、《會計檔案管理辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》外，高校自身缺少具體的財務(wù)檔案管理細(xì)則，這使得高校財務(wù)檔案工作在本行業(yè)上缺少針對性。同樣，不同高校內(nèi)部也存在著千差萬別，尤其在涉及校園一卡通、國庫集中支付、預(yù)算外資金收支管理、預(yù)算決算分析、納稅申報、文書合同等財務(wù)檔案管理時缺少統(tǒng)一規(guī)范的措施，無據(jù)可依，無章可循。

3、執(zhí)行不得力

在財務(wù)檔案管理過程中，由于認(rèn)識不到位，制度不完善直接導(dǎo)致了執(zhí)行不得力。而執(zhí)行不得力又導(dǎo)致了現(xiàn)狀的發(fā)生和發(fā)展，其本身既是后果，又是起因。

4、約束不強效

財政部門、高校教育主管部門、高校內(nèi)部審計部門把監(jiān)督的重點一般都放在經(jīng)費的審批和使用上，對財務(wù)檔案疏于管理，對違背法規(guī)的行為大都采取以教育為主的從輕處罰方式，對檔案管理的違規(guī)行為缺少威懾力和強有效的約束力。

四、建議和對策

1、加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識

領(lǐng)導(dǎo)重視是搞好高校會計檔案管理工作的重要前提和關(guān)健。高校會計業(yè)務(wù)主管部門、校內(nèi)的分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處長等各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)引起重視，加強對財務(wù)會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。主管部門可對各高校財務(wù)檔案制度的建立健全進行指導(dǎo)，對財務(wù)檔案管理工作的及時、全面、完整進行檢查，督促各高校將財務(wù)檔案管理作為一項重要任務(wù)來布置、落實，常抓不懈。校內(nèi)的分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處長及其他有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識會計檔案是所提供的史料和證據(jù)，對學(xué)校制定事業(yè)發(fā)展方針和戰(zhàn)略、預(yù)測經(jīng)費收支、查證經(jīng)濟問題、防止貪污舞弊具有不可替代的重要作用。有條件的高校應(yīng)獨立設(shè)置財務(wù)會計檔案科室，配備有一定專業(yè)素養(yǎng)人員，通過崗前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其認(rèn)識財務(wù)檔案崗位的重要性，樹立愛崗敬業(yè)的精神。

各崗位財會人員應(yīng)提高認(rèn)識，紙質(zhì)檔案、電子檔案同樣重要，會計檔案、文書檔案一并立卷歸檔，要在日常管理上下功夫。廣大財務(wù)工作者還應(yīng)清醒地認(rèn)識到財務(wù)會計檔案工作是一項細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳎瑏聿坏冒朦c馬虎，檔案的重要性是在以后工作需要時才體現(xiàn)出來的，也就是說有一定的滯后性。有的檔案的重要性在整理初期并沒有顯現(xiàn)出來，如果這時候粗心馬虎，甚至置之不理，檔案形成有缺失，內(nèi)容不完整，以后需要時卻找不到，事后補救又來不及，很可能就造成不可彌補的重大損失。所以財務(wù)人員在檔案工作上一定要細(xì)致耐心，應(yīng)該做到事無巨細(xì)，養(yǎng)成良好的檔案工作習(xí)慣，應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)章制度，把工作的每一步都做好做扎實，也應(yīng)該增加些憂患意識，防患于未然。

2、完善檔案管理制度

建立健全高校財務(wù)檔案管理的規(guī)章制度。同時，將校園一卡通、國庫集中支付、預(yù)算外資金收支管理、預(yù)算決算分析、納稅申報、文書合同等方面的財務(wù)檔案管理納入學(xué)校檔案工作的總體。要使高校財務(wù)檔案規(guī)范化，必須制定高校財務(wù)檔案工作管理目標(biāo)，明確責(zé)任，并建立健全一套檔案管理制度，如《高校財務(wù)檔案工作人員職責(zé)》、《立卷歸檔制度》、《高校財務(wù)檔案保管制度》、《高校財務(wù)檔案保密制度》、《高校財務(wù)檔案移交、銷毀制度》、《高校財務(wù)檔案查閱制度》等，規(guī)范檔案資料的收集、整理、歸檔、保存、利用等各項工作程序，使財務(wù)檔案管理工作有章可循。

3、嚴(yán)格執(zhí)行管理程序

嚴(yán)格按照財務(wù)會計檔案管理的時間、內(nèi)容、程序要求來推進工作的順利進展。在整理立卷程序中按照統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理要求、統(tǒng)一檔案形成的“三統(tǒng)一”的辦法執(zhí)行。移交程序中按照移交前、移交時、移交后的要求規(guī)范執(zhí)行，檔案交接前做好充分的準(zhǔn)備工作。移交時認(rèn)真點收，專人監(jiān)督，監(jiān)督人員身份要符合要求，完整辦理交接后的事項等。銷毀程序按照程序?qū)徟鷪?zhí)行，造冊登記，未了事項另行立卷，檔案管理部門和財務(wù)部門共同派人員監(jiān)銷，銷毀徹底，防止泄密等。

4、增加投入，提高軟硬件環(huán)境

按照“七防”的要求建設(shè)符合條件的檔案館(室、間)，保證財務(wù)檔案的安全。有條件的單位還可以在檔案館內(nèi)外安裝電子監(jiān)控和攝像，以進一步提高安全度。同時保證房屋、設(shè)備、家具的日常修繕、維護保養(yǎng)、更新代。

在財務(wù)年度預(yù)算中應(yīng)足額安排財務(wù)檔案管理經(jīng)費，并按照專項經(jīng)費管理辦法確保其專款專用，并將其納入經(jīng)常性項目管理，任何組織和個人不得挪用、克扣、擠占檔案管理經(jīng)費，必須保證檔案管理經(jīng)費充足，保證檔案管理工作的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

[參考文獻]

[1)國家財政部：會計檔案管理辦法LZ]，1999-Ol-01，

[2]謝德寬：高校財務(wù)檔案管理問題探析田，中華女子學(xué)院山東分院學(xué)報，20lO(2)