財(cái)務(wù)混亂整改措施范文

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篇1

團(tuán)場是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)單位，其財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，同一般的企業(yè)有著較大差異。團(tuán)場財(cái)務(wù)收支審計(jì)，涉及到的內(nèi)容眾多，成員單位也較多。其中主要是收入支出資金合規(guī)、合法性問題，以及賬務(wù)管理操作程序是否正確等。因?yàn)閳F(tuán)場內(nèi)部包含的組織較多，審計(jì)工作量較大，所以團(tuán)場財(cái)務(wù)收支審計(jì)也一直是團(tuán)場管理工作的重要點(diǎn)。雖然近些年團(tuán)場在財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面，做了不少改進(jìn)，提高了收支審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，但是還是存在一些問題。

二、團(tuán)場財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中存在的主要問題

（一）團(tuán)場收入缺乏完整性

團(tuán)場的收入復(fù)雜卻不夠完整，由于團(tuán)場內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)、行政事業(yè)單位、牧場、企業(yè)等較多，收入來源比較廣泛，但是在實(shí)際收入審計(jì)工作中，缺乏完整的審計(jì)。一些收入來源的界定，有時(shí)也會(huì)混淆。

（二）成本開支范圍混亂，致使成本失真

團(tuán)場內(nèi)部一些企業(yè)，在遇到經(jīng)濟(jì)利潤增長較低的情況下，或者因一些領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人業(yè)績考核壓力，可能會(huì)故意隱瞞一部分成本費(fèi)用，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算的成本不能真正反映單位的實(shí)際情況。而一些經(jīng)濟(jì)效益較好的單位，也會(huì)擔(dān)心年底收支結(jié)余較多，而影響上級(jí)單位的財(cái)務(wù)補(bǔ)充規(guī)定，對(duì)自己的成本進(jìn)行擴(kuò)大，降低本單位的利潤，這種做法也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的開支出現(xiàn)混亂，不能反映真實(shí)的成本情況。

（三）財(cái)務(wù)核算和管理不夠規(guī)范

團(tuán)場內(nèi)部一些企業(yè)存在多計(jì)少計(jì)收入和成本、少計(jì)費(fèi)用、少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金等情況。財(cái)務(wù)核算和管理，反映團(tuán)場的整體財(cái)務(wù)管理水平，由于內(nèi)部機(jī)構(gòu)眾多，人事系統(tǒng)復(fù)雜，在財(cái)務(wù)管理效率和管理的專業(yè)性方面，還存在一定的差距。

三、團(tuán)場財(cái)務(wù)收支審計(jì)的改進(jìn)措施建議

（一）加強(qiáng)對(duì)團(tuán)場財(cái)務(wù)管理制度的審計(jì)

財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作之前，首先要對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審計(jì)。團(tuán)場財(cái)務(wù)部門提供的會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、完整，在很大程度上取決于財(cái)務(wù)管理制度是否健全。對(duì)團(tuán)場財(cái)務(wù)管理制度的有效審計(jì)，能夠大幅度地降低報(bào)表項(xiàng)目以及有關(guān)賬戶的測試工作量，進(jìn)而有效地提升審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

（二）嚴(yán)格落實(shí)基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)

對(duì)于兵團(tuán)內(nèi)部來說，基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)是其發(fā)展過程中的重大事項(xiàng)。由于基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目情況比較特殊，資金來源以及使用情況復(fù)雜，因此，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，一定要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督核查。清楚明確各項(xiàng)資金支出情況，保證籌集資金渠道的公開透明合法，用科學(xué)化的審計(jì)流程和操作方法，降低團(tuán)場收支風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，切實(shí)發(fā)揮好收支審計(jì)的作用和價(jià)值。

（三）會(huì)計(jì)工作崗位審計(jì)

財(cái)務(wù)收支審計(jì)，一個(gè)重要的審計(jì)事項(xiàng)，是對(duì)相關(guān)重要崗位的分離情況進(jìn)行審計(jì)，要對(duì)需要設(shè)置分離崗位的部門進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不按照相關(guān)要求設(shè)立分類崗位的進(jìn)行通報(bào)。對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，憑證資料、收支款項(xiàng)資料是否真實(shí)合法進(jìn)行審計(jì)。

（四）健全審計(jì)整改工作機(jī)制

團(tuán)場要對(duì)審計(jì)整改的工作機(jī)制進(jìn)行不斷完善，審計(jì)工作的主要目的就是發(fā)現(xiàn)問題，并對(duì)問題進(jìn)行整改。但是沒，實(shí)際有不少單位在審計(jì)出現(xiàn)問題后，提出了相應(yīng)的整改意見措施，但是整改措施不能有效的落實(shí)。從這個(gè)角度分析，要對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行重新設(shè)定，對(duì)出現(xiàn)的問題，整改的方向和措施辦法，列出清單，堅(jiān)持定期查報(bào)，對(duì)整改措施落實(shí)不到位的負(fù)責(zé)人，要進(jìn)行必要懲戒，切實(shí)促進(jìn)審計(jì)整改工作發(fā)揮作用。

篇2

為了認(rèn)真做好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，在接到市財(cái)政局文件后，我局立即進(jìn)行了研究部署，并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的副局長牽頭負(fù)責(zé)，從監(jiān)督檢查法制股、會(huì)計(jì)股、農(nóng)業(yè)股、行財(cái)股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調(diào)了10名業(yè)務(wù)骨干，共組成了三個(gè)檢查組，對(duì)縣移民局、婦幼保健站、威遠(yuǎn)供水有限責(zé)任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認(rèn)識(shí)到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平，7月14日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。

二、認(rèn)真檢查，不走過場

每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到本次檢查中去，對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求，以《中華人民會(huì)計(jì)法》、《國務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。三是召開被檢查單位相關(guān)人員見面會(huì)。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況，其次是由檢查組長布置相關(guān)事宜。四是認(rèn)真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。五是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質(zhì)量。

三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會(huì)計(jì)工作還存在很多問題和不足，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整;有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條抵賬的現(xiàn)象。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò)，造成資產(chǎn)不實(shí)，債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，主要是總賬不全，明細(xì)不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現(xiàn)象，造成賬務(wù)管理混亂。四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善，存在出納員與倉管員混崗的現(xiàn)象。五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財(cái)政專戶，坐收坐支，不實(shí)行收支兩條線管理。六是會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)、完整的反映單位財(cái)務(wù)收支情況，單位負(fù)責(zé)人不在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字蓋章。

篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷；分類；認(rèn)定；披露

一、研究背景

2006年，滬深兩市相繼出臺(tái)了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，均要求有條件的上市公司在披露年報(bào)的同時(shí)對(duì)董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性的自我評(píng)價(jià)報(bào)告予以披露。2008年財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并且要披露相應(yīng)的自我評(píng)價(jià)報(bào)告。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒布確立了以五大目標(biāo)、五大要素為核心的內(nèi)部控制基本框架，但是其中并沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷做出具體的定義。為了保證基本規(guī)范的順利實(shí)施，2010年財(cái)政部等五部委了企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施路線圖和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中配套指引包含《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》三部分，這種“應(yīng)用”、“評(píng)價(jià)”與“審計(jì)”相結(jié)合的內(nèi)部控制制度模式標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本形成。

雖然我國在內(nèi)控缺陷的分類與認(rèn)定上有了不小的進(jìn)步，但是目前在內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定與披露方面仍然存在著概念模糊及可操作性差等問題。例如，《評(píng)價(jià)指引》按照內(nèi)控缺陷的影響程度將其分為一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，但是對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的具體定義、如何區(qū)分及怎樣披露等問題并沒有詳細(xì)的規(guī)定。這些制度方面的空白也導(dǎo)致了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定困難及披露質(zhì)量不高等一系列問題。鑒于此，本文從分類、認(rèn)定、披露三方面著手，對(duì)內(nèi)部控缺陷進(jìn)行系統(tǒng)研究，對(duì)現(xiàn)階段存在的問題提出了相應(yīng)的建議及解決思路。

二、中國現(xiàn)階段關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的規(guī)制要求

關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定，《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十六條指出“內(nèi)部控制缺陷按成因可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷”，第十七條中提出“內(nèi)部控制缺陷按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)指引的要求自行確定”。

關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的披露，《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第二十一條提到：“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別就內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)過程、缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)控有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容做出披露。”

三、中國上市公司披露內(nèi)部控制缺陷現(xiàn)狀研究

（一）樣本的選取及數(shù)據(jù)來源

本文以2011年深市主板A股477家上市公司為研究對(duì)象，通過對(duì)巨潮資訊網(wǎng)所披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)公告信息匯總和進(jìn)一步處理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制披露情況進(jìn)行了分析和研究。調(diào)查結(jié)果顯示，截至2013年1月1日，477家上市公司中有418家公司出具了自我評(píng)價(jià)報(bào)告，在出具自評(píng)報(bào)告的公司中有258家沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的信息進(jìn)行披露，其余的160家公司分別從分類情況、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、具體表現(xiàn)及整改措施等方面對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行了不同程度的披露。

（二）內(nèi)部控制缺陷的分類情況研究

關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的分類，在《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》中提到：“內(nèi)部控制缺陷按成因可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。”通過對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類匯總我們發(fā)現(xiàn)，各公司在內(nèi)部控制缺陷的分類上并沒有太大的差異，大都是在現(xiàn)有基礎(chǔ)上做了進(jìn)一步細(xì)化。

1.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。簡單地說，設(shè)計(jì)缺陷主要是指與內(nèi)部控制相關(guān)的制度建設(shè)不完善，如企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置存在缺失或重復(fù)的現(xiàn)象、各崗位之間的職責(zé)權(quán)限沒有進(jìn)行明確劃分等。運(yùn)行缺陷主要是指現(xiàn)有制度因?yàn)榉N種原因沒有按照設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，如企業(yè)審計(jì)委員會(huì)無法有效發(fā)揮對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用、“三重一大”的決策程序不符合規(guī)定等。

2.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷的組合，如董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊，重要業(yè)務(wù)缺乏制度或制度系統(tǒng)失效等。重要缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷的組合，其影響程度低于重大缺陷，如民主決策程序存在但不完善、關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重等。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，如決策程序效率不高、內(nèi)部控制一般缺陷未得到整改等。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告過程中出現(xiàn)的，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性產(chǎn)生直接影響的控制缺陷，如存貨盤查后未按要求簽名確認(rèn)、企業(yè)固定資產(chǎn)臺(tái)賬變更記錄更新不及時(shí)等。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指雖然不會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性，但是會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生不利影響，如企業(yè)文化建設(shè)不完善、企業(yè)技術(shù)人員的大量流失等。

（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的確定

由于我國對(duì)于內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)沒有一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)定，所以如何確立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)成為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中要面臨的重要問題。對(duì)上市公司公開的資料進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，各公司結(jié)合自身的行業(yè)特征、公司規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，分別確定了適合自身實(shí)際情況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在160家披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司中，51家對(duì)公司的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了披露，109家公司并未披露內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在披露認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的51家公司中，有42家采用定性與定量相結(jié)合的方式確立標(biāo)準(zhǔn)，5家采用定性標(biāo)準(zhǔn)，4家采用定量標(biāo)準(zhǔn)，具體情況如下。

由表1的統(tǒng)計(jì)可以看出，多數(shù)公司并沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)予以披露，而披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司則多采用定性與定量相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)比較容易確定，通常以某一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，如合并稅前利潤總額潛在錯(cuò)報(bào)≥合并稅前利潤的5%、資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)金額≥資產(chǎn)總額的1%、銷售收入潛在錯(cuò)報(bào)≥銷售收入總額的0.5%等。

對(duì)于內(nèi)控缺陷認(rèn)定中定性標(biāo)準(zhǔn)的確立，不同公司有著不同的要求。關(guān)于重大缺陷的認(rèn)定，除了在審計(jì)指引中提到的三項(xiàng)之外，還包括缺乏民主決策程序、違反國家法律法規(guī)并受到處罰、內(nèi)部控制重大缺陷未得到及時(shí)整改、中高級(jí)管理人員和高級(jí)技術(shù)人員嚴(yán)重流失等。關(guān)于重要缺陷的認(rèn)定，主要體現(xiàn)在民主決策程序存在但不夠完善、內(nèi)部控制重要或一般缺陷未得到整改、重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷、審核委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督存在缺陷等。對(duì)于一般缺陷的確認(rèn)主要包括決策程序效率不高、一般缺陷未得到整改、一般崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重、業(yè)務(wù)流程的一般控制缺失等。

（四）內(nèi)部控制缺陷的披露情況研究

內(nèi)部控制缺陷的披露是企業(yè)自評(píng)報(bào)告中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，通過客觀披露公司存在的內(nèi)部控制缺陷，可以使相關(guān)投資者對(duì)企業(yè)整體運(yùn)行情況及內(nèi)部控制具體情況有一個(gè)全面的了解，同時(shí)也能夠督促企業(yè)對(duì)現(xiàn)有缺陷的整改，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，為企業(yè)未來的良性運(yùn)作提供重要保障。

在160家披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司中，在自評(píng)報(bào)告中未披露公司存在內(nèi)部控制缺陷的有130家；披露公司存在內(nèi)部控制缺陷的有30家，這些公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的披露主要有以下三種方式：（1）僅提及公司存在內(nèi)部控制缺陷，但未對(duì)缺陷的具體情況進(jìn)行詳細(xì)說明；（2）僅披露內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量；（3）對(duì)公司內(nèi)部控制缺陷的具體內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明，具體披露情況如下。

從表2中可以看出，不同公司對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的披露程度有著很大的差異。現(xiàn)階段多數(shù)公司并沒有對(duì)內(nèi)部控制重大、重要及一般缺陷進(jìn)行詳細(xì)的說明，僅有少數(shù)幾家企業(yè)對(duì)于自身存在的問題及對(duì)應(yīng)的整改措施進(jìn)行了完整的描述。

四、研究結(jié)論與相關(guān)建議

隨著內(nèi)部控制相關(guān)法律體系的建立健全和完善，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)也逐漸被企業(yè)所重視，但是在研究中我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段很多企業(yè)的自評(píng)報(bào)告內(nèi)容比較空洞，只是停留在表層描述，并沒有提供太多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的具體信息。在自評(píng)報(bào)告中關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的披露顯得比較隨意，并沒有一個(gè)統(tǒng)一的格式，特別是關(guān)于內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的確立比較混亂，不同公司之間往往存在著較大的差異。現(xiàn)階段，多數(shù)上市公司對(duì)于自身存在的內(nèi)部控制缺陷采取了回避的態(tài)度，并沒有在自評(píng)報(bào)告中詳細(xì)說明自身存在的各類內(nèi)控缺陷。除此之外，很多公司忽略了內(nèi)部控制缺陷的后續(xù)整改問題，并沒有提出切實(shí)可行的措施。

鑒于研究中發(fā)現(xiàn)的一些問題，本文提出以下建議。

首先是企業(yè)層面。企業(yè)是內(nèi)部控制的建設(shè)者和實(shí)施者，企業(yè)的態(tài)度也決定著內(nèi)部控制建設(shè)的效果和質(zhì)量，所以企業(yè)要首先提高對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度，積極推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立。同時(shí)，在實(shí)施過程中要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系進(jìn)行適當(dāng)修整，使其更加適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的需要。此外，企業(yè)也要發(fā)揮審計(jì)的作用，對(duì)于存在的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行及時(shí)、客觀的披露，對(duì)于暴露出的問題要及時(shí)整改，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)更快更好地發(fā)展。

其次是相關(guān)監(jiān)管部門層面。監(jiān)管部門要積極推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的建立和完善，使內(nèi)部控制建設(shè)過程能夠有法可依。同時(shí)，由于我國目前并沒有明確內(nèi)部控制缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及披露的具體格式，這在無形中加大了企業(yè)認(rèn)定和披露內(nèi)控缺陷的難度，所以監(jiān)管部門要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)現(xiàn)有規(guī)范中表述模糊的部分進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，降低企業(yè)的執(zhí)行難度，也使企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息的披露更加規(guī)范化。此外，監(jiān)管部門要加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的檢查力度，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制信息的公開化、透明化建設(shè)。

此外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立的第三方，也要發(fā)揮其外部審計(jì)的作用，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的重視，同時(shí)要注意保持自身的獨(dú)立性，在審計(jì)報(bào)告中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)情況做出全面、客觀的評(píng)價(jià)，為投資者和監(jiān)管者提供更好的參考。

參考文獻(xiàn)：

[1]田高良，齊保壘，李留闖.基于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制缺陷披露影響因素研究[J].南開管理評(píng)論，2010（04）.

[2]王惠芳.上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定：困境破解及框架構(gòu)建[J].審計(jì)研究，2011（02）.

[3]楊有紅，李宇立.內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別、認(rèn)定與報(bào)告[J].會(huì)計(jì)研究，2011（03）.

篇4

一、日常工作方面

1.細(xì)節(jié)化、條理化。綜合崗工作比較瑣碎，配合公司各部門下達(dá)的通知，收集各加油站資料上報(bào)，做好加油站與公司之間的協(xié)調(diào)工作。剛接任綜合崗一職時(shí)，有點(diǎn)混亂，上報(bào)的資料較多，無頭緒，收集資料也無條理，之后慢慢鍛煉，接到各部門下達(dá)的通知之后，先自行根據(jù)上報(bào)時(shí)間排序，然后按順序向加油站收集所需資料，上報(bào)內(nèi)容清晰有條理。每月匯總片區(qū)及各加油站考勤時(shí)，起初，由于匯總?cè)藬?shù)多，不細(xì)心，導(dǎo)致考勤匯總錯(cuò)誤，自己建立和田片區(qū)人員花名冊(cè)，合同化、業(yè)務(wù)外包、實(shí)習(xí)員工分開，重點(diǎn)關(guān)注實(shí)習(xí)員工的實(shí)習(xí)期限，實(shí)習(xí)期滿就及時(shí)提醒站經(jīng)理對(duì)實(shí)習(xí)生考評(píng)，考評(píng)合格及時(shí)簽合同。

2.保持好工作狀態(tài)。人低為王，地低為海。綜合崗本身是一個(gè)服務(wù)性和支持性的工作，協(xié)調(diào)好加油站與公司之間的關(guān)系，根據(jù)各部門所需資料向加油站收集，加油站的需求也及時(shí)向公司匯報(bào)解決。時(shí)刻把自己放在合適的位置，避免自己消極情緒，謹(jǐn)記工作職責(zé)。

3.溝通和協(xié)作。公司下達(dá)的工作要求，及時(shí)告知各加油站，對(duì)于公司巡查出的問題，督促加油站積極整改。個(gè)別加油站出現(xiàn)庫存量大且臨期商品時(shí)，及時(shí)協(xié)調(diào)無庫存貨庫存量少的加油站調(diào)撥銷售，盡量將損耗降到最低，協(xié)調(diào)片區(qū)所有加油站團(tuán)結(jié)一致。

二、工作成果

每月按時(shí)給綜合辦上報(bào)片區(qū)月工作開展情況及下月工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)科上報(bào)加油站月資金檢查表、人事部上報(bào)片區(qū)及加油站考勤匯總，每月門戶報(bào)道保質(zhì)保量完成。制表、寫作能力顯著提升，辦公效率提高。

三、存在問題及整改措施

1.不夠精細(xì)化，個(gè)別工作不夠細(xì)致，疏忽大意導(dǎo)致犯錯(cuò)，還造成過返工情況。吃一塹長一智，出錯(cuò)過的工作，避免再次犯錯(cuò)。多向公司前輩請(qǐng)教工作經(jīng)驗(yàn)，積累自身工作經(jīng)驗(yàn)。

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1與時(shí)俱進(jìn)做好基礎(chǔ)工作

1．1信息的加工與整理因進(jìn)入國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息是從2009年、2010年、2011年分3個(gè)階段導(dǎo)入，而當(dāng)時(shí)醫(yī)院內(nèi)部由于財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門基礎(chǔ)工作尚未銜接，導(dǎo)入的數(shù)據(jù)中有已通過財(cái)政審批流程收到批復(fù)的數(shù)據(jù)和許多重復(fù)錄入的數(shù)據(jù)。資產(chǎn)管理部門做了大量的工作對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、比較、合并和核對(duì)。按照需要，及時(shí)進(jìn)行加工整理和統(tǒng)計(jì)分析，以保證工作的組織實(shí)施。1．2通過信息傳遞形成醫(yī)院信息流［1］隨著衛(wèi)生事業(yè)的不斷發(fā)展，使高科技的醫(yī)療專業(yè)設(shè)備類固定資產(chǎn)有更新快、種類繁多等特點(diǎn)。充分利用HIS子模塊固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的信息流，把資產(chǎn)管理部門建立的醫(yī)院固定資產(chǎn)二級(jí)臺(tái)賬對(duì)基層科室負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)權(quán)限開放，為使基層科室和資產(chǎn)管理部門之間提供了信息交流平臺(tái)。利用辦公管理系統(tǒng)(OA)信息流設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)報(bào)廢審批相關(guān)流程，既提高日常處理事務(wù)的效率，又節(jié)約了每次打印全院賬本的成本，精簡了人工管理的工作流程。使固定資產(chǎn)管理信息達(dá)到及時(shí)、準(zhǔn)確、適用、經(jīng)濟(jì)、合理、高質(zhì)量的要求，使醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)管理有序可循。

2內(nèi)部整改落實(shí)到位

2．1完善規(guī)范管理制度根據(jù)當(dāng)今醫(yī)院管理的要求，完善和規(guī)范了固定資產(chǎn)管理的采購管理、出入庫、資產(chǎn)調(diào)撥、資產(chǎn)盤點(diǎn)和設(shè)備維修與保養(yǎng)制度及固定資產(chǎn)報(bào)廢等管理制度。2．2調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)舊制度下固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為:專用設(shè)備單位價(jià)值在800元及以上，一般設(shè)備單位價(jià)值500元及以上。而新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定:專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在1500元及以上，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元及以上。國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息錄入過程貫穿新制度的實(shí)施，通過實(shí)物盤點(diǎn)，將單位價(jià)值在按新制度標(biāo)準(zhǔn)以下的實(shí)物轉(zhuǎn)入庫存物資或低值易耗品。2．3規(guī)范健全固定資產(chǎn)三賬一卡制度財(cái)務(wù)部門在以實(shí)物盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上重新規(guī)范了財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬，器械科固定資產(chǎn)管理部門也同步把基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)入醫(yī)院信息系統(tǒng)(HIS)規(guī)范了二級(jí)明細(xì)分類賬，各科室使用部門也同步建立資產(chǎn)臺(tái)賬。做到財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、HIS、使用部門臺(tái)賬和江蘇省常州市行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)都以條形碼為橋梁對(duì)接統(tǒng)一。2．4規(guī)范固定資產(chǎn)報(bào)廢處理流程對(duì)于報(bào)廢、報(bào)損、無償轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)內(nèi)贈(zèng)送、廠方以舊換新等各種情況需要處置的器械類固定資產(chǎn)，按財(cái)政規(guī)定的資產(chǎn)處置管理事項(xiàng)的相關(guān)流程申報(bào)、審批，均進(jìn)入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中規(guī)范操作(見圖1、2)。2．5設(shè)立固定資產(chǎn)報(bào)廢庫和閑置庫對(duì)于待報(bào)廢狀態(tài)的設(shè)備和電子信息類物品進(jìn)行分類，有序堆放。對(duì)于技術(shù)壽命原因已申請(qǐng)報(bào)廢的實(shí)物可以在OA系統(tǒng)報(bào)廢流程中掛起，轉(zhuǎn)閑置庫管理，以便在發(fā)生應(yīng)急情況時(shí)給臨床備用。對(duì)同一種類專業(yè)設(shè)備報(bào)廢可以組裝的設(shè)備，也可轉(zhuǎn)閑置庫管理，調(diào)撥給其他科室使用，盡可能發(fā)揮資源最大效果。2．6實(shí)行條形碼管理使固定資產(chǎn)實(shí)物管理精細(xì)化對(duì)于整套購入的設(shè)備采用條形碼精細(xì)化管理，如購入整套的中央監(jiān)護(hù)系統(tǒng)有主機(jī)配多只監(jiān)護(hù)儀的情況，就對(duì)主機(jī)和多只監(jiān)護(hù)儀分別產(chǎn)生不同的條形碼，在主機(jī)以外的分機(jī)上條形碼的資產(chǎn)名稱上注明中央監(jiān)護(hù)系統(tǒng)配監(jiān)護(hù)儀。而價(jià)格的錄入可以按照同類或類似資產(chǎn)價(jià)格的比例對(duì)購置成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)格。對(duì)于整套購入胃鏡系統(tǒng)采用同樣的管理方式對(duì)主機(jī)、冷光源、胃鏡鏡子分別產(chǎn)生條形碼，電腦的管理同樣顯示器、主機(jī)分別產(chǎn)生條碼。精細(xì)化管理既在實(shí)物轉(zhuǎn)移、維修、報(bào)廢時(shí)起到定向作用，又可以加強(qiáng)實(shí)物管理的精確性、條理性。2．7采用實(shí)物管理和發(fā)票分離管理的方式所有的管理流程的合理性必須以整個(gè)醫(yī)院管理的總體目標(biāo)為前提，因政府采購發(fā)票滯后導(dǎo)致實(shí)物已經(jīng)在院內(nèi)流動(dòng)多時(shí)而未能及時(shí)入庫，導(dǎo)致實(shí)物管理混亂現(xiàn)象。我院及時(shí)采取整改措施采取暫估入庫的方式先產(chǎn)生條形碼先把實(shí)物管理起來，發(fā)票滯后現(xiàn)象就不至于影響實(shí)物管理。2．8特殊專業(yè)器械采取分級(jí)管理方式醫(yī)療器械中的彎剪、無創(chuàng)鉗、無創(chuàng)血管夾、無創(chuàng)硬質(zhì)鑲片解剖鉗、鑲片持針鉗、鑲片鋒利組織剪刀等手術(shù)器械，口腔科專用器械正畸鉗、光纖高速手機(jī)、末端切斷鉗、溫氏鉗、細(xì)絲鳥嘴鉗等這許多專業(yè)器械單價(jià)都在1500元以上，有的鉗子甚至在萬元以上，使用期限在1年以上，所以都應(yīng)作為固定資產(chǎn)來管理，我院針對(duì)這些許多不能貼條形碼、經(jīng)常要消毒使用的特殊專業(yè)器械采用分級(jí)管理方法，由各部門負(fù)責(zé)人把條形碼保管好，并由負(fù)責(zé)人對(duì)器械進(jìn)行科室內(nèi)部重新編碼，落實(shí)到人進(jìn)行分級(jí)管理。報(bào)廢時(shí)貼好對(duì)應(yīng)的條形碼按財(cái)政流程申請(qǐng)審批報(bào)廢處理。

作者：吳玲 何小舟 單位：常州市第一人民醫(yī)院

篇6

提高經(jīng)委統(tǒng)計(jì)工作水平，為全面貫徹落實(shí)《統(tǒng)計(jì)法》進(jìn)一步加強(qiáng)我委工業(yè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作。按照縣政府的統(tǒng)一安排，委在市經(jīng)委的幫助指導(dǎo)下，緊緊圍繞確保和提高全縣工業(yè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量這一核心，以加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)為重點(diǎn)，認(rèn)真組織開展了機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法工作。現(xiàn)將經(jīng)委統(tǒng)計(jì)執(zhí)法工作總結(jié)如下：

一、主要做法

精心組織一加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法工作的領(lǐng)導(dǎo)。委對(duì)年度統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作十分重視，一是成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。專門召開會(huì)議對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行了安排部署，成立了經(jīng)委統(tǒng)計(jì)執(zhí)法領(lǐng)導(dǎo)小組，由經(jīng)委主任任組長，經(jīng)委副主任任副組長，委辦公室、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行科、工業(yè)發(fā)展科、非公與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)科的主要科室負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)檢查和協(xié)調(diào)工作。二是結(jié)合工作實(shí)際及職能要求，制訂了工業(yè)經(jīng)濟(jì)分析統(tǒng)計(jì)制度，定期對(duì)規(guī)模以上企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究；加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)建設(shè)和統(tǒng)計(jì)綜合管理，設(shè)置了專門科室（經(jīng)濟(jì)運(yùn)行科安排專職人員從事統(tǒng)計(jì)分析工作，配備了專門用于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電腦及相關(guān)軟件，從人、財(cái)、物等方面加強(qiáng)了統(tǒng)計(jì)管理；三是認(rèn)真開展了統(tǒng)計(jì)法》宣傳教育活動(dòng)。積極組織統(tǒng)計(jì)人員參加省、市、縣組織的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)以及法律知識(shí)相關(guān)培訓(xùn)，同時(shí)召開了全縣工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)員會(huì)議2次，采用以會(huì)代訓(xùn)的形式對(duì)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)及法律知識(shí)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高了統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)水平。四是委對(duì)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作高度重視，采取各種措施，結(jié)合各自實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)，進(jìn)一步健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，認(rèn)真做好統(tǒng)計(jì)資料的歸檔工作。已按統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，原始記錄完備，各種統(tǒng)計(jì)資料清楚。五是安排專門人員到市經(jīng)委參加全市工業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處理與統(tǒng)計(jì)信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)傳送的網(wǎng)絡(luò)化與信息化。

深入開展統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作二統(tǒng)一組織。

一是按照統(tǒng)計(jì)目標(biāo)責(zé)任要求，委統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下。認(rèn)真組織機(jī)關(guān)各科室開展了統(tǒng)計(jì)自查工作。6月中旬，根據(jù)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查要求，委就統(tǒng)計(jì)考評(píng)內(nèi)容、方法、時(shí)間、工作要求，要求相關(guān)科室認(rèn)真開展自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)按要求建立工業(yè)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)行指標(biāo)、項(xiàng)目備案、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，力求搞準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。統(tǒng)計(jì)人員按照原始紀(jì)錄對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)字進(jìn)行如實(shí)上報(bào)，有效避免了報(bào)表混亂，數(shù)出多門等情況的發(fā)生。同時(shí)在日常工作中，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和報(bào)送統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)一實(shí)行微機(jī)上報(bào)，不但提高了統(tǒng)計(jì)效率，而且增強(qiáng)了保密性。二是按照統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查通知書的要求，編制了自查報(bào)告、并向縣統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查組提供了相關(guān)備查資料。三是定期到各業(yè)務(wù)科室進(jìn)行檢查，堅(jiān)持全面檢查的同時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行科、非公與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)科、財(cái)務(wù)室等重點(diǎn)職能科室進(jìn)行了檢查，同時(shí)重點(diǎn)檢查了1-12月各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳及原始憑證，對(duì)工作中出現(xiàn)的問題當(dāng)場指出并限期改正。

二、存在問題

原始記錄完備；如建立臺(tái)帳、上報(bào)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)檔案管理、報(bào)表的微機(jī)化管理和電子文檔報(bào)送等方面有了明顯改進(jìn)，委相關(guān)業(yè)務(wù)科室已按統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定建立了統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。但仍然存在一些問題：一是微機(jī)老化，給統(tǒng)計(jì)工作造成了一定困難；二是統(tǒng)計(jì)資料檔案管理不夠規(guī)范，部分尚未裝訂成冊(cè)。

三、下一步整改措施

查遺補(bǔ)漏，一是深入開展統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作。杜絕統(tǒng)計(jì)工作中的死角；

盡快做到持證上崗；二是加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)人員學(xué)習(xí)。

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一、主要做法

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織

一是成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法工作的領(lǐng)導(dǎo)。我委對(duì)年度統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作十分重視，專門召開會(huì)議對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行了安排部署，成立了經(jīng)委統(tǒng)計(jì)執(zhí)法領(lǐng)導(dǎo)小組，由經(jīng)委主任任組長，經(jīng)委副主任任副組長，委辦公室、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行科、工業(yè)發(fā)展科、非公與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)科的主要科室負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)檢查和協(xié)調(diào)工作。二是結(jié)合工作實(shí)際及職能要求，制訂了工業(yè)經(jīng)濟(jì)分析統(tǒng)計(jì)制度，定期對(duì)規(guī)模以上企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究；加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)建設(shè)和統(tǒng)計(jì)綜合管理，設(shè)置了專門科室（經(jīng)濟(jì)運(yùn)行科）、安排專職人員從事統(tǒng)計(jì)分析工作，配備了專門用于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電腦及相關(guān)軟件，從人、財(cái)、物等方面加強(qiáng)了統(tǒng)計(jì)管理；三是認(rèn)真開展了《統(tǒng)計(jì)法》宣傳教育活動(dòng)。積極組織統(tǒng)計(jì)人員參加省、市、縣組織的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)以及法律知識(shí)相關(guān)培訓(xùn)，同時(shí)召開了全縣工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)員會(huì)議2次，采用以會(huì)代訓(xùn)的形式對(duì)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)及法律知識(shí)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高了他們的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)水平。四是我委對(duì)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作高度重視，采取各種措施，結(jié)合各自實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)，進(jìn)一步健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，認(rèn)真做好統(tǒng)計(jì)資料的歸檔工作。已按統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，原始記錄完備，各種統(tǒng)計(jì)資料清楚。五是安排專門人員到市經(jīng)委參加全市工業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處理與統(tǒng)計(jì)信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)傳送的網(wǎng)絡(luò)化與信息化。

（二）統(tǒng)一組織，深入開展統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作

在我委統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，一是按照統(tǒng)計(jì)目標(biāo)責(zé)任要求，認(rèn)真組織機(jī)關(guān)各科室開展了統(tǒng)計(jì)自查工作。月中旬，根據(jù)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查要求，我委就統(tǒng)計(jì)考評(píng)內(nèi)容、方法、時(shí)間、工作要求，要求相關(guān)科室認(rèn)真開展自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)按要求建立工業(yè)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)行指標(biāo)、項(xiàng)目備案、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，力求搞準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。統(tǒng)計(jì)人員按照原始紀(jì)錄對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)字進(jìn)行如實(shí)上報(bào)，有效避免了報(bào)表混亂，數(shù)出多門等情況的發(fā)生。同時(shí)在日常工作中，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和報(bào)送統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)一實(shí)行微機(jī)上報(bào)，不但提高了統(tǒng)計(jì)效率，而且增強(qiáng)了保密性。二是按照統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查通知書的要求，編制了自查報(bào)告、并向縣統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查組提供了相關(guān)備查資料。三是定期到各業(yè)務(wù)科室進(jìn)行檢查，在堅(jiān)持全面檢查的同時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行科、非公與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)科、財(cái)務(wù)室等重點(diǎn)職能科室進(jìn)行了檢查，同時(shí)重點(diǎn)檢查了1-12月各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳及原始憑證，對(duì)工作中出現(xiàn)的問題當(dāng)場指出并限期改正。

二、存在的問題

我委相關(guān)業(yè)務(wù)科室已按統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定建立了統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，原始記錄完備；如建立臺(tái)帳、上報(bào)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)檔案管理、報(bào)表的微機(jī)化管理和電子文檔報(bào)送等方面有了明顯改進(jìn)，但仍然存在一些問題：一是微機(jī)老化，給統(tǒng)計(jì)工作造成了一定困難；二是統(tǒng)計(jì)資料檔案管理不夠規(guī)范，部分尚未裝訂成冊(cè)。

三、下一步整改措施

一是深入開展統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作，查遺補(bǔ)漏，杜絕統(tǒng)計(jì)工作中的死角；

二是加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)人員學(xué)習(xí)，盡快做到持證上崗；

三是加大經(jīng)費(fèi)投入，逐步更新設(shè)備，做好日常維護(hù)和備份；

篇8

（一）村級(jí)財(cái)務(wù)管理逐步規(guī)范

多年來的實(shí)踐證明，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理問題，歷來是農(nóng)村基層管理的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)問題之一，也是社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的好壞，直接關(guān)系到農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，關(guān)系到農(nóng)村黨群、干群關(guān)系。因此，我們一直把它列入到工作的重中之重來抓。

1．以制度建設(shè)為突破口，狠抓“三代管”落實(shí)到位

在制度建設(shè)上，我們出臺(tái)了《望城縣村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理辦法》，辦法明確規(guī)定了機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理措施，必須在“五權(quán)”不變的前提下做到“四統(tǒng)一”、“一嚴(yán)格”，即統(tǒng)一會(huì)計(jì)電算化，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一使用票據(jù)，統(tǒng)一銀行賬戶，嚴(yán)格把好民主理財(cái)關(guān)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也分別制定了具體實(shí)施細(xì)則。在財(cái)務(wù)管理程序上，全縣14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部實(shí)行村級(jí)賬務(wù)、資金、票據(jù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站代管。這些措施的實(shí)施，使我縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理行為更加規(guī)范，深受廣大人民群眾的擁護(hù)。

2．以業(yè)務(wù)培訓(xùn)為手段，狠抓業(yè)務(wù)素質(zhì)的提升

村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范的前提，是管理人員、業(yè)務(wù)人員要熟悉熟練財(cái)務(wù)規(guī)范的政策和業(yè)務(wù)知識(shí)，鑒于村級(jí)換屆人員異動(dòng)較多，且財(cái)務(wù)規(guī)范的政策和業(yè)務(wù)知識(shí)也不斷更新。為提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)能力，我局今年10月底進(jìn)行了一次近有兩百人參加的鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站長、村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，培訓(xùn)班就村財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化等方面，邀請(qǐng)了市領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)專業(yè)老師進(jìn)行了授課，為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)打下了良好的基礎(chǔ)。

3．以換屆為契機(jī)，狠抓審計(jì)監(jiān)督

一是全面開展村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為了搞好換屆的前期工作，今年2月底，我局與財(cái)政局、民政局等單位一道，在全縣19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)布署了村干部離任審計(jì)工作。要求沒有進(jìn)行審計(jì)的村，暫不進(jìn)行換屆選舉。全縣以鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站，財(cái)政所干部為主力軍，逐村開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，并嚴(yán)格要求村干部必須按時(shí)交好經(jīng)手財(cái)務(wù)票據(jù)，否則不予報(bào)賬，不得作為下屆村級(jí)班子的候選人。縣局組織3個(gè)督查組在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)巡回督查和指導(dǎo)，由于組織措施得力，參加人員多，只用20天時(shí)間，全縣195個(gè)村就全部完成了審計(jì)任務(wù)，逐村寫出了審計(jì)報(bào)告。

二是進(jìn)行土地征用補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)。全縣以鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站牽頭審計(jì)的村和單位共31個(gè)，以縣局牽頭組織共審計(jì)了5個(gè)村，審計(jì)總金額達(dá)到51493.95萬元，查出違規(guī)金額26萬元。

三是開展了建設(shè)扶貧村的專項(xiàng)資金檢查。我局派出專門力量,與縣委組織部的干部一道,對(duì)全縣建設(shè)扶貧村的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查,對(duì)專項(xiàng)資金使用時(shí)出現(xiàn)的一些問題及時(shí)進(jìn)行了糾正。

通過審計(jì)監(jiān)督，較好地服務(wù)了全縣村級(jí)換屆選舉，進(jìn)一步規(guī)范了村級(jí)財(cái)務(wù)行為，維護(hù)了村級(jí)集體利益，促進(jìn)了村領(lǐng)導(dǎo)班子正確履職、積極履職，為維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定，推動(dòng)農(nóng)村財(cái)務(wù)工作良性發(fā)展，發(fā)揮了較好的職能作用。

(二)農(nóng)民專業(yè)合作組織亮點(diǎn)紛呈

1.過去商標(biāo)、品牌是城市企業(yè)的專有品。現(xiàn)在，合作社打破了這種壟斷，農(nóng)民的產(chǎn)品也擁有了商標(biāo)和品牌。格塘茶葉專業(yè)合作社，自成立以來，按標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，提高產(chǎn)品品質(zhì)，靠質(zhì)量打造品牌。合作社生產(chǎn)的“云游”牌綠茶，今年通過了國家綠色食品質(zhì)量安全認(rèn)證，并獲得多個(gè)茶業(yè)博覽會(huì)的獎(jiǎng)項(xiàng)，在全縣設(shè)立了多個(gè)直銷點(diǎn)，產(chǎn)品暢銷國內(nèi)市場。目前，全縣12%的專業(yè)合作組織注冊(cè)了自己的產(chǎn)品商標(biāo)，“烏山貢米”、“黃金豬”、“云游”茶、“獅子”油、“蘆江”魚、“瀏陽河”湘粉、“群康福”食品等一批合作社的產(chǎn)品品牌享譽(yù)全國，有的還走向國際市場，合作組織的管理者和經(jīng)營者都認(rèn)識(shí)到，品牌就是市場，就是競爭力，是合作組織發(fā)展壯大重要法寶。

2．發(fā)展速度加快。今年以來，我縣農(nóng)民專業(yè)合作組織已達(dá)到56家（只統(tǒng)計(jì)現(xiàn)在的14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)），其中：專業(yè)合作社42家，專業(yè)協(xié)會(huì)14家，在行業(yè)布局、依法組建、規(guī)范經(jīng)營、利益連結(jié)、帶動(dòng)農(nóng)戶等方面都有質(zhì)量提升，實(shí)現(xiàn)了從數(shù)量的發(fā)展到運(yùn)行質(zhì)量的提升；入社入會(huì)的農(nóng)戶達(dá)到12718戶，與合作組織建立了產(chǎn)銷關(guān)系的農(nóng)戶4.02萬戶,合作社擁有公共固定資產(chǎn)1400萬元,籌集股金會(huì)費(fèi)875萬元,帶動(dòng)農(nóng)民增收7800萬元,成員戶年均增加收入1.27萬元,經(jīng)營范圍涉及稻米、生豬、鮮魚、蔬菜、水果、茶葉和旅游休閑、珍珠、湘粉等眾多領(lǐng)域,以及農(nóng)副產(chǎn)品的儲(chǔ)運(yùn)、加工、購銷等許多環(huán)節(jié)。農(nóng)民專業(yè)合作組織的興起,還為望城的農(nóng)業(yè)農(nóng)產(chǎn)品創(chuàng)出了亮點(diǎn),今年先后有婁底市農(nóng)辦和黑龍江省鐵嶺市農(nóng)辦農(nóng)業(yè)組織的考察團(tuán)來我縣參觀農(nóng)民專業(yè)合作組織建設(shè)。

3.隊(duì)伍素質(zhì)增強(qiáng)。一是建立了一支合作社經(jīng)營管理者隊(duì)伍。采取請(qǐng)進(jìn)來、走出去的辦法，重點(diǎn)培訓(xùn)農(nóng)民專業(yè)合作社和協(xié)會(huì)的牽頭人，培養(yǎng)和造就一支懂經(jīng)營、會(huì)管理、熱心合作事業(yè)的合作組織經(jīng)營管理者隊(duì)伍。通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，大多數(shù)牽頭人提高了制定有效的經(jīng)營戰(zhàn)略、提高產(chǎn)品品質(zhì)、打造品牌、誠信經(jīng)營，加強(qiáng)與其他經(jīng)濟(jì)組織間的合作，努力提高市場競爭力的能力。二是建立了一支農(nóng)民專業(yè)合作組織輔導(dǎo)員隊(duì)伍。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管和經(jīng)管人員的培訓(xùn)，依托縣、鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門，建立一支專業(yè)化的農(nóng)民專業(yè)合作組織輔導(dǎo)和培訓(xùn)隊(duì)伍。2004年以來，我們利用各種會(huì)議，采取多形式多層面的輔導(dǎo)培訓(xùn)，并組織縣鄉(xiāng)兩級(jí)農(nóng)經(jīng)管理人員到浙江、山東、安徽和本省的益陽、瀏陽等地參觀學(xué)習(xí)。

（三）土地承包管理有序推進(jìn)

一是依法保護(hù)農(nóng)民的土地承包經(jīng)營權(quán)。我們認(rèn)真編寫了《農(nóng)村土地承包管理知識(shí)50問》，發(fā)到了鄉(xiāng)、村干部手中，對(duì)法律、法規(guī)規(guī)定的土地承包期期限，發(fā)包方和承包方的權(quán)利、義務(wù)、土地承包經(jīng)營權(quán)的流轉(zhuǎn)，土地承包經(jīng)營權(quán)爭議的解決以及法律責(zé)任等問題作了明確規(guī)定。讓廣大基層干部和人民群眾真正了解和熟悉農(nóng)村土地承包政策，該管的要管到位，該放的要堅(jiān)決放開，干部依法管理，農(nóng)戶依法保護(hù)自己的合法權(quán)益。

二是放活了農(nóng)村土地的使用權(quán)。農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的流轉(zhuǎn)，是家庭承包責(zé)任制的延續(xù)與完善。一是開展了土地流轉(zhuǎn)情況的調(diào)查摸底，掌握了全縣土地流轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀，據(jù)統(tǒng)計(jì)，全縣土地流轉(zhuǎn)總面積15.4萬畝,其中:水田102395畝,旱土9200畝,山林20644畝,水面19356畝,其他2556畝.在流轉(zhuǎn)土地中,采取轉(zhuǎn)包形式的有56400畝,轉(zhuǎn)讓形式的7100畝,互換形式的3600畝,出租形式的70950畝,入股形式的8800畝,其他形式的7*0畝。二是對(duì)已流轉(zhuǎn)土地糾編。在對(duì)全縣流轉(zhuǎn)土地項(xiàng)目的調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)一些流轉(zhuǎn)行為不規(guī)范，主要表現(xiàn)在：村委會(huì)取代了承包農(nóng)戶的流轉(zhuǎn)主體地位；流轉(zhuǎn)合同不完善，流轉(zhuǎn)效益低；流轉(zhuǎn)收益被截留，改變了土地的農(nóng)業(yè)用途等問題。為此，我們逐項(xiàng)進(jìn)行了依法規(guī)范，印制了統(tǒng)一的流轉(zhuǎn)合同，制定了相關(guān)的管理制度。三是明確土地流轉(zhuǎn)工作程序。首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心，要建立土地流轉(zhuǎn)臺(tái)帳，便于跟蹤服務(wù)；第二，及時(shí)掌握土地流轉(zhuǎn)信息，接受出讓方和受讓方流轉(zhuǎn)申請(qǐng)或委托；第三，提供流轉(zhuǎn)合同范本，指導(dǎo)流轉(zhuǎn)合同的簽訂，并對(duì)流轉(zhuǎn)合同進(jìn)行鑒證；第四，認(rèn)真搞好土地流轉(zhuǎn)的備案登記和檔案管理；第五，建立涉及土地流轉(zhuǎn)的來信來訪接待登記制度，接受群眾咨詢；第六，建立糾紛調(diào)解制度，及時(shí)調(diào)處流轉(zhuǎn)合同糾紛，維護(hù)流轉(zhuǎn)政策和秩序。四是探索土地流轉(zhuǎn)新路子。土地流轉(zhuǎn)的目的是讓農(nóng)戶獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，但多年的實(shí)踐表明，絕大多數(shù)的土地流轉(zhuǎn)，農(nóng)戶獲得的不過是一年每畝幾百元的收益，承包農(nóng)戶還沒有真正參與到市場競爭的行列，還沒有享受到農(nóng)產(chǎn)品加工、銷售所產(chǎn)生的巨大效益。帶著這個(gè)問題，我們以“摸著石頭過河”的思想，在今年開始對(duì)土地流轉(zhuǎn)新路子的大膽探索。那就是讓農(nóng)戶以土地承包經(jīng)營權(quán)入股，組建土地股份制合作社，集中土地參股農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)經(jīng)營，合作社為龍頭企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)價(jià)廉的原材料，龍頭企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、加工、銷售，所獲利潤按龍頭企業(yè)和農(nóng)戶所占股份進(jìn)行分紅。這樣，既解決農(nóng)戶賣產(chǎn)品難、賣不起價(jià)的問題，又解決了龍頭企業(yè)原材料供應(yīng)不足、質(zhì)量難以保障的問題，更重要的是讓農(nóng)戶真正參與到了市場競爭的大潮中。目前，我們已在東城、喬口、烏山、黃金等鄉(xiāng)鎮(zhèn)初步組建了9個(gè)土地股份合作社，同時(shí)，集中力量在白箬鋪鎮(zhèn)的光明村開展土地股份合作社試點(diǎn)，準(zhǔn)備做出樣板，在全縣推介。

（四）農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理效果良好

4月下旬，我辦組織對(duì)全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行了調(diào)查和督查。一是對(duì)*年批準(zhǔn)收取的“一事一議”專項(xiàng)資金和共同性生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行了審計(jì)，暫未發(fā)現(xiàn)擠占挪用現(xiàn)象。二是對(duì)農(nóng)村用電、用地、農(nóng)民子女入學(xué)等方面的收費(fèi)進(jìn)行督查，對(duì)查出的問題提出了整改意見。三是開展了對(duì)農(nóng)民的直補(bǔ)金落實(shí)情況的調(diào)查。從調(diào)查和督查的情況看，主要存在以下問題：一是認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。少數(shù)基層干部認(rèn)為免征農(nóng)業(yè)稅后，農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理沒有必要了，可以松懈削弱了。二是農(nóng)民負(fù)擔(dān)反彈的壓力仍然存在。個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村“一事一議”不規(guī)范、超范圍、超限額以及強(qiáng)行以資代勞，甚至挪用，有的還成了固定收費(fèi)項(xiàng)目；個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂，亂支亂用；少數(shù)基層干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變不到位、方法簡單、引發(fā)干群矛盾等。發(fā)現(xiàn)這些問題之后，我辦迅速與鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直有關(guān)部門聯(lián)系反饋，督促制定了整改措施，及時(shí)進(jìn)行了糾正，群眾反響較好。

8月下旬，按照湘價(jià)綜[*]116文件精神，開展了一次清理整改涉農(nóng)價(jià)格和收費(fèi)工作調(diào)研活動(dòng)，為開展清理整改涉農(nóng)價(jià)格和收費(fèi)工作，制定方案，安排部署做好了充分準(zhǔn)備。9月下旬，由縣紀(jì)委、縣減負(fù)辦牽頭，縣物價(jià)局、財(cái)政局、教育局、工商局、稅務(wù)局等部門聯(lián)合組成清理督查組，進(jìn)一步認(rèn)真開展清理整改涉農(nóng)價(jià)格和收費(fèi)活動(dòng)，把“一化三基”戰(zhàn)略落實(shí)到實(shí)處，取得顯著成效。

（五）農(nóng)經(jīng)隊(duì)伍素質(zhì)明顯提高

1．開展“服務(wù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、服務(wù)農(nóng)村、服務(wù)農(nóng)民”的活動(dòng)。

按照年初制定的機(jī)關(guān)制度，機(jī)關(guān)干部在履行本部門業(yè)務(wù)職能的同時(shí)，每人聯(lián)系2-3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，聯(lián)系1-2個(gè)示范合作社，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站和合作社年底記分考核機(jī)關(guān)干部，與年終獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，把合作組織經(jīng)營管理，把農(nóng)戶的承包經(jīng)營當(dāng)成自己的本職工作，很多機(jī)關(guān)干部有一半時(shí)間工作在基層，有的與一些村組干部和農(nóng)民成了知心朋友。活動(dòng)的開展，既鍛煉了干部，又改善了干群關(guān)系。

2．狠抓機(jī)關(guān)內(nèi)務(wù)建設(shè)。一是建立健全了考勤、考核、理論學(xué)習(xí)等11項(xiàng)機(jī)關(guān)制度，做到了以紀(jì)律和制度約束工作人員的行為。二是開展了以創(chuàng)先爭優(yōu)為主要內(nèi)容的活動(dòng)，達(dá)到了團(tuán)結(jié)緊張、嚴(yán)肅活潑的目的。

3．進(jìn)行了多種形式的農(nóng)經(jīng)干部培訓(xùn)

①10月份，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，舉辦了170人參加的經(jīng)管干部培訓(xùn)班。

②選送優(yōu)秀農(nóng)民專業(yè)合作組織干部，參加市里的經(jīng)營培訓(xùn)。

篇9

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 建議分析

基層事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作人員要時(shí)刻謹(jǐn)記大局觀念，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，并結(jié)合實(shí)踐靈活變通理財(cái)?shù)挠^念，不斷挖掘新的管理方式，自覺遵守維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作安全運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)資金的使用效益。

一、制度建設(shè)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

制度建設(shè)是開展財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，基層事業(yè)單位要及時(shí)做好制度設(shè)立、修訂和實(shí)施等準(zhǔn)備工作，積極發(fā)揮其自身在規(guī)范、制約、保障方面的重要作用，使財(cái)務(wù)管理工作更加制度化、規(guī)范化和系統(tǒng)化。

1.1會(huì)計(jì)崗位職責(zé)和財(cái)務(wù)管理運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制的完善。崗位職責(zé)制度的完善是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算和加大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本要求。由于基層事業(yè)單位編制少，財(cái)務(wù)管理人員財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)淺薄。所以，在會(huì)計(jì)崗位設(shè)置上存在較多問題，進(jìn)而成為經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生的導(dǎo)火線。由此來看，基層事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位，，分配會(huì)計(jì)工作人員。出納、會(huì)計(jì)、稽核和憑證檔案管理等工作職責(zé)權(quán)限分工明確，且相互約束。首先，崗位分離：出納、會(huì)計(jì)和管理工作是相互分離的，即一人一崗制。其次，賬、物的分離：出納只管錢，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，憑證資料專人管理。最后，就是印章和票據(jù)的分管：財(cái)務(wù)印鑒和票據(jù)分人保管，嚴(yán)厲禁止一人保管付款項(xiàng)所需的全部印章。

1.2 規(guī)范財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。第一，明確單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷費(fèi)用的責(zé)任、權(quán)限和范圍，并按照逐級(jí)審批的程序完善審批制度。第二，票據(jù)審核必須嚴(yán)格把關(guān)，報(bào)銷原始單據(jù)填寫必須真實(shí)無誤，并加蓋原始單位財(cái)務(wù)印章或者是發(fā)票專用章。對(duì)于單據(jù)填寫內(nèi)容不完整，字跡或印章模糊不清等不符合要求的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷。

1.3完善預(yù)算收支制度的建設(shè)，提高資金使用效益。事業(yè)單位都是不以營利為目的為公眾服務(wù)是機(jī)構(gòu)，其主要資金來源是財(cái)政撥款，所以把社會(huì)效益放在工作的第一位。提高基層事業(yè)單位預(yù)算收支管理：一是要按財(cái)政部門規(guī)定的要求、原則、預(yù)算報(bào)表格式編設(shè)年度預(yù)算，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門復(fù)核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。二是對(duì)國家規(guī)定的相關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)要嚴(yán)格遵守，各收入來源要合法。三是將單位所有的收入上交財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算，禁止收不入賬，私自設(shè)立小金庫。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，各項(xiàng)收入支出必須按照年度預(yù)算統(tǒng)一安排使用，最大限度調(diào)高財(cái)務(wù)資金的是有效益。

二、領(lǐng)導(dǎo)的重視是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵

2.1基層領(lǐng)導(dǎo)干部要牢記依法、科學(xué)理財(cái)?shù)睦砟睢淞⒁钥茖W(xué)發(fā)展觀為要領(lǐng)，深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作的必要性和重要性，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)。

2.2 基層事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)靈活轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，改善工作作風(fēng)。一方面要極度重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期召開會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)工作近況所存在問題進(jìn)行匯報(bào)、分析、總結(jié)，并采取有效地整改措施，加強(qiáng)監(jiān)督力度。另一方面，加強(qiáng)民主化理財(cái)意識(shí)，實(shí)施陽光理財(cái)，主動(dòng)接受領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，采納汲取合理化途徑，定期公布相關(guān)財(cái)務(wù)賬務(wù)情況。

三、嚴(yán)格執(zhí)行是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的保證

3.1加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，確保依法理財(cái)。財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)素質(zhì)高低水平，決定著基層事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況對(duì)基層財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員積極主動(dòng)制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，參加各種專業(yè)培訓(xùn)，進(jìn)而全面提升專業(yè)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。基層事業(yè)單位應(yīng)該財(cái)務(wù)管理人員創(chuàng)設(shè)學(xué)習(xí)條件和良好的環(huán)境。

3.2財(cái)務(wù)人員要有始終堅(jiān)守“求真務(wù)實(shí)，不做假賬，恪盡職守”的職業(yè)精神。作為財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和管理制度，維護(hù)法律法規(guī)制度是統(tǒng)一性和權(quán)威性。在原則問題上嚴(yán)格把關(guān)，時(shí)刻保持清醒的工作狀態(tài)，在執(zhí)行制度上絕不含糊。

3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。各個(gè)基層事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立完整的內(nèi)審制度，通過內(nèi)審對(duì)會(huì)計(jì)管理工作保持時(shí)刻監(jiān)督。上級(jí)部門應(yīng)定期對(duì)基層單位進(jìn)行內(nèi)部審查。對(duì)單位開支控制不當(dāng)、隨意揮霍國家財(cái)產(chǎn)、挪用公款、假公濟(jì)私等違法行為嚴(yán)厲打擊，并責(zé)令限期進(jìn)行整改。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國刑法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，追究相關(guān)人員的法律責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。

四、總結(jié)

綜上所述，基層事業(yè)單位作為國家機(jī)構(gòu)的一部分，為社會(huì)服務(wù)。財(cái)務(wù)管理作為基層事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理的核心，將直接影響到事業(yè)單位工作計(jì)劃與任務(wù)的完成，適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理方法將極大發(fā)揮基層事業(yè)單位的社會(huì)職能。因此，加強(qiáng)制度建設(shè)是財(cái)務(wù)管理工作重要目標(biāo)之一，基層事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員要充分認(rèn)識(shí)到管理工作的重要性，通過實(shí)踐不斷創(chuàng)新管理手段，提高工作效益。基層領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)率先垂范，為下級(jí)員工樹立榜樣，同時(shí)自覺履行相關(guān)法律法規(guī)和各項(xiàng)管理制度，強(qiáng)化按章做事的主動(dòng)性和自覺性，積極配合相關(guān)部門監(jiān)督。在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，提高警惕絕不含糊，并且堅(jiān)決不搞特殊化。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉文佳.淺議事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的問題.中國工會(huì)財(cái)會(huì).2006（08）.

篇10

關(guān)鍵詞：出版社；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；對(duì)策

1引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿著一個(gè)企業(yè)或者單位各種經(jīng)濟(jì)及經(jīng)營活動(dòng)的始終，對(duì)于出版社而言，亦為如此。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量水平的高低不僅會(huì)對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理水平具有決定性作用，而且還關(guān)乎著出版社的長期運(yùn)營狀況的高低。當(dāng)前，傳統(tǒng)出版業(yè)受到新興媒體的強(qiáng)力沖擊，其外部市場競爭結(jié)構(gòu)也發(fā)生了巨大的改變，出版社財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控具體過程中存在著一些突出性的問題，這些問題亟待解決。本研究首先對(duì)當(dāng)前時(shí)期出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中存在的突出性問題進(jìn)行深入剖析，然后提出了具體的風(fēng)險(xiǎn)管控的舉措，目的在于為出版社提高自身財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提供可是可行的依據(jù)與參考。

2當(dāng)前時(shí)期出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中存在的突出性問題分析

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度不充分

出版社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生主要包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）資金管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。目前大多數(shù)出版社對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不到位、不科學(xué)、不充分，使得一些出版社管理人員不能充分地將閑置的資金進(jìn)行使用，或者在資金使用時(shí)毫無計(jì)劃，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或者無序使用的問題的產(chǎn)生。現(xiàn)金閑置的問題會(huì)使得資金滯留或者浪費(fèi)，對(duì)出版社的正常運(yùn)轉(zhuǎn)極為不利，而資金無序使用則會(huì)由于資金的使用無序而不能從運(yùn)作過程中獲取預(yù)期性的收益，從而誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。（2）出版社應(yīng)收賬款也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)內(nèi)容，應(yīng)收賬款制度未健全，不能實(shí)現(xiàn)高效地催收，權(quán)責(zé)不明確，使得壞賬呆賬之間的比例不斷提高，從而使得出版社的資金周轉(zhuǎn)不靈等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生。

2.2部門與部門之間的信息不暢通

當(dāng)前時(shí)期，出版社的財(cái)務(wù)管理工作不再單純的是一些實(shí)務(wù)性的工作，而需要對(duì)整個(gè)出版社的總體運(yùn)作進(jìn)行協(xié)調(diào)管理。然而，雖然目前很多出版社在業(yè)務(wù)工作方面發(fā)展速度非常之快，但是其財(cái)務(wù)管理工作水平也與部門的業(yè)務(wù)發(fā)展之間不夠協(xié)調(diào)，從而使得部門與部門之間的財(cái)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)不能順暢地進(jìn)行傳遞，對(duì)出版社內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)收集與整理具有嚴(yán)重的制約性作用。同時(shí)，出版社內(nèi)部的部門與部門之間也由于信息缺乏必要的溝通與共享，導(dǎo)致“信息孤島”現(xiàn)象的產(chǎn)生，制度也無法落到實(shí)處，責(zé)任未落實(shí)到具體的人，使得財(cái)務(wù)管理工作變得無序、混亂，這就為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了“溫床”。

2.3缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的輔機(jī)制

出版社的財(cái)務(wù)管理牽涉到出版社的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，從圖書選題策劃、紙張采購、圖書印制、圖書銷售再到圖書回款等流程，均需財(cái)務(wù)管理的有效支持，而在整個(gè)過程中，財(cái)務(wù)分析均會(huì)發(fā)生。對(duì)于目前很多出版社而言，均將財(cái)務(wù)管理置于孤立的位置，當(dāng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也未能及時(shí)采取補(bǔ)救措施，不能很好地對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過程進(jìn)行嚴(yán)格地把關(guān)，從而誘發(fā)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的出現(xiàn)，對(duì)出版社的整個(gè)業(yè)務(wù)工作極為不利。

3當(dāng)前時(shí)期構(gòu)建科學(xué)規(guī)范化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的具體對(duì)策

基于如上關(guān)于當(dāng)前時(shí)期下出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的深入剖析，現(xiàn)提出如下幾個(gè)方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的具體措施：

3.1強(qiáng)樹科學(xué)的管理意識(shí)

對(duì)于大多數(shù)出版社而言，應(yīng)該積極地樹立科學(xué)的管理意識(shí)，具體而言，包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）從出版社管理層著手，積極樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，對(duì)其重要作用進(jìn)行強(qiáng)調(diào)。出版社管理層還應(yīng)確立自身的領(lǐng)導(dǎo)態(tài)度對(duì)財(cái)務(wù)管理工作開展所具有的重要意義與價(jià)值，從而樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管控氛圍。（2）加強(qiáng)出版社內(nèi)部員工的學(xué)習(xí)，不僅要定期地開展培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，豐富其理論知識(shí)，而且還應(yīng)該切實(shí)與出版社財(cái)務(wù)管理的具體要求相結(jié)合，規(guī)避在實(shí)際工作中出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理理論與工作實(shí)際相脫鉤的現(xiàn)象發(fā)生。（3）在出版社全體員工中，大力開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)教育、培訓(xùn)，以制度化的形式將各個(gè)專項(xiàng)學(xué)習(xí)工作落到實(shí)處，且以績效考核的方式與途徑，不斷地激發(fā)財(cái)務(wù)管理者與員工的學(xué)習(xí)積極性，最大限度地激發(fā)其工作潛力，從而為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建打下堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部基礎(chǔ)。

3.2提高出版社財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)

對(duì)于出版社財(cái)務(wù)管理工作中存在的缺陷及突出問題，在加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控制度的同時(shí)，還應(yīng)該結(jié)合出版社的自身的發(fā)展實(shí)際及現(xiàn)狀，充分將本社的實(shí)際特點(diǎn)、規(guī)模以及管理方式等方面的內(nèi)容融入至財(cái)務(wù)管理工作之中，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理人員的基本素質(zhì)。具體包括如下幾個(gè)方面的舉措：（1）合理設(shè)置出版社的組織架構(gòu)，對(duì)出版社內(nèi)部各個(gè)部門的權(quán)責(zé)清單加以明確；（2）樹立出版社運(yùn)營管理的基本理念及特色，制定一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法；（3）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予高度重視。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該時(shí)刻保持其獨(dú)立性的特點(diǎn)，其不僅能夠幫助管理者對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況加以監(jiān)督，而且還能夠?qū)ω?cái)務(wù)的收支狀況進(jìn)行檢查，不斷找出其中存在的問題，從而為整改措施的落實(shí)提供依據(jù)。

3.3構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)輔助機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)輔助機(jī)制中最為重要的一個(gè)方面就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，應(yīng)注意對(duì)財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、深入、動(dòng)態(tài)化地監(jiān)測，且對(duì)往來的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)信息報(bào)告至領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)管理者，從而尋找解決問題的具體措施，以有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。此外，還應(yīng)該積極推行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警例會(huì)制度，定期地召開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作研究會(huì)議，檢查當(dāng)期工作并制定下期管理工作內(nèi)容及實(shí)施要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)控的精細(xì)化與系統(tǒng)化。

4結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前時(shí)期下出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中存在著突出性的問題，這些問題嚴(yán)重制約了出版社的業(yè)務(wù)正常開展，應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析，提出具體的解決措施，以改善財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀，為出版社的長期運(yùn)營服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1]劉張玉.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架[J].財(cái)會(huì)研究，2015(3).