預算調整方案審議意見范文

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篇1

第一條為了規范*市國家稅務局財務管理，明確市局財務事項的審批范圍、權限和程序，合理安排經費預算，提高資金的使用效益，增強財務管理的透明度，推進“陽光財政”，根據國家有關法律、法規和國家稅務總局、省國稅局有關規章制度，結合我市國稅系統實際情況，制定本工作規程。

第二條財務事項是指項目立項、預算分配、固定資產處置、銀行賬戶審簽、內部審計及其他財務事項等。

第二章審批范圍與權限

第三條財務事項審批范圍：

一、項目立項

（一）基建項目立項。全市各級國稅局按有關規定由總局、省局審批的基建項目立項，包括新建、改建、擴建、購建、修繕、裝修項目，與其他部門合建的基建項目的立項。

（二）信息化建設項目立項（以下簡稱信息化項目）。包括由總局、省局批準的信息化項目的立項。

（三）其他事項立項。包括市局的會議、出書、宣傳、出國、培訓和政府采購等項目。

二、預算分配

（一）我市國稅局系統年度預算方案。包括基本支出和項目支出，項目支出預算中分為基建、辦案、雙代、兩費、金稅運行費等項目的預算。

（二）市局機關年度預算方案。包括基本支出和項目支出，基本支出預算中包括會議、出書、宣傳、出國、培訓、購置、租賃、修繕、政府采購項目等分項預算，項目支出預算中分為基建、辦案、兩費、金稅運行費等分項預算。

（三）預算管理，各級國稅局預算單位年度預算確定之前所撥付的經費（包括年度預算確定之前各級國稅局預算單位申請臨時撥付的經費）均納入正常的預算管理范疇，沒有突發事件和特殊情況預算經費不作調整。

（四）調整預算。包括突發事件的應急經費和因特殊情況需要調整預算。

三、固定資產處置

（一）區級國家稅務局原值在3000萬元（不含，下同）以下房屋建筑物的處置。

（二）全市各級國稅局除房屋建筑物外單價原值在50萬元（不含，下同）以下的固定資產處置。

（三）市局備案基層分局除房屋建筑物外單價原值在2萬元（含，下同）以下和一次性處置原值總額在5萬元以下固定資產的處置。

四、銀行賬戶報送、備案

全市各級國稅局預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶的報送、備案。

五、內部審計

（一）內部財務審計年度計劃、審計方案、審計意見或者審計決定。

（二）領導干部任期經濟責任審計（含離任審計，下同）建議、審計方案、審計意見或者審計決定。

六、其他財務事項

（一）全市國稅局系統年度財務決算和基建決算。

（二）市局借給各基層預算單位因預算執行中臨時資金周轉困難且一年內可在預算撥款中扣還的臨時借款，以及因特殊情況發生的臨時借款以外的其他借款。

（三）政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標準、委托采購機構資格和供應商資格、社會中介機構取得政府采購資格等。

（四）基建項目開工報送。

（五）其他財務事項。

第四條財務事項審批權限：

一、黨組會議或局長辦公會議的審批權限：

（一）審議基建項目的上報和市局信息化項目立項。

（二）審議全市國稅局系統年度預算分配方案及50萬元以上的預算調整。

（三）審議系統符合政府采購政策的集中采購目錄和采購限額標準。

（四）審議市局局長提交的其他財務事項。

二、市局局長的審批權限：

（一）審簽黨組會議或局長辦公會議審議通過的各項財務事項文件。

（二）審簽報省局的全市各級國稅局原值在3000萬元以上房屋建筑物的處置和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上固定資產的處置。

（三）審簽報省局的全市國稅局系統屬于總局、省局政府采購目錄內采購項目的采購計劃。

（四）審簽報總局、省局審批立項、開工的基建項目。

（五）審簽報省局的全市國稅局系統基本建設投資預算、年度預算、年度財務決算和基建決算。

（六）審簽報省局的內部財務審計工作總結。

（七）審批投資總額10萬元（不含，下同）以下5萬元以上的裝修、維修基建項目立項申請。

（八）審批區級國稅局原值在3000萬元以下房屋建筑物的處置。

（九）審批市局機關及基層預算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上50萬元以下固定資產的處置。

（十）審批超過2萬元的機關日常辦公費、固定資產購置費、差旅費、汽車維修費；對50萬元以下的預算調整或經費劃撥以及臨時借款和其他借款進行審批。

（十一）審批領導干部任期經濟責任審計建議、審計意見或者審計決定。

（十二）審批其他需要由市局局長審批的財務事項。

三、分管系統財務工作的局領導的審批權限：

（一）審核擬提交市局黨組會議或局長辦公會議審議和擬提交市局局長審批（審簽）的財務事項。

（二）審簽上報省局的全市各級國稅局預算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷申請。

（三）審批黨組會議研究決定的預算開支，審批市局機關內部經費支出劃撥，并對區（分）局10萬元或以下的經費劃撥進行審批。

（四）審批年度內部財務審計計劃、審計方案、審計意見和審計決定。

（五）審批政府采購項目的采購方式、委托采購機構資格和供應商資格、社會中介機構取得政府采購資格等。

（六）審批由市局審批立項的基建項目開工；按合同規定結合基本建設管理辦法審批基建經費開支；審批投資總額5萬元以下的裝修、維修基建支出。

（七）審批市局機關單價原值在在1萬元以上2萬元以下和一次性處置原值總額在1萬元以上10萬元以下固定資產的處置，基層預算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在5萬元以上10萬元以下固定資產的處置。

（八）審批機關日常辦公費、固定資產購置費、差旅費、醫療費、汽車及計算機技術設備維修費的開支單次（項）開支金額在5000元以上2萬元以下；臨時借款限額在2萬元以下。

（九）審批其他需要由分管系統財務工作的局領導審批的財務事項。

四、分管其他工作的副處以上主管領導的審批權限：

（一）審查分管單位提出的信息化項目和其他事項立項。

（二）審批分管單位2萬元以下的臨時借款。

（三）審批分管單位的差旅費開支單次（項）支出金額不超過5000元。

（四）學歷教育及其他教育報銷，由主管教育的局領導審批。

五、接待費用的審批權限：

（一）定點酒家簽單的轉賬事項由主管財務的局領導審批。

（二）除定點酒家簽單限額按上述經費審批權限辦理外，因工作需要確需在其他地點接待的，2000元以內的由服務中心主任或計劃財務管理科科長審批，500元以內的由服務中心副主任或計劃財務管理科財務副科長審批，辦公室所需的接待費用1000元以內的由辦公室主任審批，5000元以內的由副處以上的局領導審批，超過5000元的由正局長審批。

六、計劃財務管理科的審批權限：

（一）審核全市各級國稅局基建項目立項、開工。

（二）審核各級國稅局預算單位年度預算、調整預算、固定資產處置、財務決算、基建決算、臨時借款和其他借款等。

（三）審核政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標準、委托采購機構資格和供應商資格、社會中介機構取得政府采購資格等。

（四）審核并提出全市各級國稅局預算單位銀行賬戶開立、變更和撤銷的意見。

（五）審批凡屬正常損耗、報廢的固定資產原值在1萬元以下固定資產的處置。

（六）市局機關日常辦公費、固定資產購置費、差旅費、汽車維修費的開支單次（項）開支金額在3000元以下，臨時借款限額和按規定報銷的醫療費用在5000元以下由計劃財務管理科科長審批；開支單次（項）開支金額在2000元以下，由計劃財務管理科財務副科長審批；計算機技術設備的維修，由信息中心領導審核，列冊登記，耗材及維修費用在5000之內的由信息中心領導和計劃財務管理科科長審批。

（七）審批經服務中心主任根據合同審核的市局大樓正常水電費用、機關辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調、消防設備維護保養費等費用。

（八）審核其他需要由計劃財務管理科審核的財務事項。

七、機關服務中心的審批權限：

（一）根據合同審核市局大樓的正常水電費用、汽車維修及保養、機關辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調、消防設備維護保養費等費用。

（二）屬市局的各類辦公、招待所、集體宿舍、住宅等房產，需維修的，一律填列有關申請表，提交申請報告，由服務中心主任審核。

（三）審核市局每次開支在10萬元之內的固定資產維修費用及小型零星基建施工開支，并提交施工預算單、結算單、合同。

（四）按規定組織實施政府采購的各項工作及固定資產的實物管理；按規定程序和手續審簽有關招待費用。

（五）審核其他需要由服務中心審核的財務事項。

八、辦公室的審批權限：

根據辦公室業務的實際需要，辦公室的日常開支單次（項）開支金額在2000元以下由辦公室主任審批。

第三章審批程序

第一節項目立項

第五條全市各級國稅局預算單位上報基建項目立項審批由計劃財務管理科商人事、監察等有關部門審核，分管系統財務工作的局領導復核，提交黨組會議審議，投資總額10萬元以下的裝修、維修基建項目立項申請通過審議后由市局局長審批，投資總額10萬元（含）以上的裝修、維修等基建項目立項申請通過審議后由市局局長審簽，上報省局申請列入省局基建項目庫，其中投資總額在3000萬元以上的基建項目由省局上報申請列入總局項目庫。

培訓中心基建項目投資總額在500萬元（含）以上的由省局報總局審批，投資總額在500萬元以下，10萬元以上（含）的由省局審批后報總局備案。

對全市各級國稅局預算單位投資總額在10萬元(不含)以下的裝修、維修基建項目采用簡易程序辦理。

第六條主辦部門提出的市局信息化立項申請（附項目可行性研究報告和預算說明），由分管局領導審查，市局政府采購領導小組審核，提交黨組會議審議。審議通過后，市局計劃財務管理科列入年度預算方案；需要向省局申請經費的項目，待省局批復預算后列入同期預算方案。確因情況變化需要調整的，經市局政府采購領導小組研究后再提交黨組會議審定。

第七條市局其他事項立項由主辦部門提出申請，分管局領導審查，由市局局長審批后列入市局預算單位年度預算方案。

第二節預算分配

第八條全市國稅局系統年度預算方案由各級國稅局年度基本支出預算方案和項目支出預算方案兩部分組成。

按照財政部、總局預算編制規定，全市國稅局系統年度預算方案須經以下三個程序確定：

一、編制上報年度預算。全市各級國稅局預算單位編制年度預算。計劃財務管理科審核、匯總后形成全市國稅局系統年度預算，報分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批后報省局。

二、調整上報年度預算。省局下達全市國稅局系統預算控制數后，計劃財務管理科根據省局下達總的預算控制數，按省局要求和全市實際情況進行調整，形成全市國稅局系統年度預算，報分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批后報省局。

三、確定年度預算方案。省局正式批復全市國稅局系統年度預算后，計劃財務管理科根據省局正式批復的總預算數對各級國稅局預算單位年度預算進行相應調整，報分管系統財務工作的局領導審核，提交市局黨組會議審議。計劃財務管理科根據市局黨組會議決議辦理預算批復文件。

第九條兩費、辦案費等項目經費的預算分配方案由相關部門提出，會計劃財務管理科審核,相關部門的分管局領導復核，報市局局長審批或提交黨組會議審議。

第十條各級國稅局預算單位遇突發事件不能自行解決，需要市局撥付應急經費，以及由于特殊情況需要調整預算，由基層預算單位提出調整預算申請，計劃財務管理科審核后報分管系統財務工作的局領導復審。50萬元以上的預算調整提交黨組會議審議，50萬元以下的預算調整報市局局長審批。計劃財務管理科辦理調整預算批復文件。

第三節固定資產處置

第十一條全市各級國稅局處置原值在3000萬元以上的房屋建筑物和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上的固定資產，均由資產處置單位提出處置申請，計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審簽后報省局、總局審批。

第十二條區級國稅局處置原值在3000萬元以下的房屋建筑物，由資產處置單位提出處置申請，計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批，并報省局備案。

第十三條全市各級國稅局預算單位處置除房屋建筑物以外單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上的固定資產，由資產處置單位提出處置申請，分管局領導審查，計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批；處置單價原值在2萬元以下1萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以下5萬元以上的固定資產，由資產處置單位提出處置申請，主管局領導審批。

第十四條市局集中支付和調撥至各基層單位使用的固定資產，由實物采購部門提出采購申請和固定資產調撥計劃，分管局領導審查，分管系統財務的局領導復審，市局局長審批。計劃財務管理科根據實物采購部門提供的相關支付憑證、合同等，以及《固定資產調撥單》，辦理固定資產款項的支付及調撥手續。

第十五條計劃財務管理科辦理固定資產處置批復與固定資產調撥文件。

第四節銀行賬戶

第十六條市局系統財務即市局計劃財務管理科開立、變更和撤銷銀行賬戶，由計劃財務管理科提出申請，分管系統財務工作的局領導復審，報省局財務管理處審核并簽署意見后報省財專辦審批。

第十七條全市各級國稅局預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，經上級財務主管部門或分管局領導審查，由市局計劃財務管理科備案后報分管系統財務工作的局領導審簽后報省局及省財專辦審批。

第五節內部審計

第十八條計劃財務管理科提出年度內部財務審計計劃，分管系統財務工作的局領導審批，計劃財務管理科組織實施。審計方案、審計報告在征求被審單位意見后，報送分管系統財務工作的局領導審批，重要的應同時報送市局局長和上級內部財務審計部門。計劃財務管理科根據存在問題的程度，分別提出審計意見或者審計決定，報分管系統財務工作的局領導審批，送達被審計單位。年度內部財務審計工作總結經分管系統財務工作的局領導審核，報市局局長審批后報省局。

第十九條人事科提出經濟責任審計建議，分管局領導審核，報市局局長批準后，由“任期經濟責任審計領導小組”負責組織實施。審計報告在征求被審單位意見和領導干部本人后，“任期經濟責任審計領導小組”根據存在問題的程度，作出審計意見或者審計決定，經分管的局領導審核，報經市局局長批準后送有關部門和單位，并抄送被審計領導干部本人。

第六節其他重要財務事項

第二十條各基層預算單位和市局機關編制年度財務決算和基建決算。計劃財務管理科對各基層預算單位和市局機關財務決算和基建決算進行審核、匯總，經分管系統財務工作的局領導復審，報市局局長審批。

第二十一條各基層預算單位和市局機關科室其他借款，由借款單位提出書面申請（市局機關科室須經分管局領導審查），計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，報市局局長審批。

第二十二條屬于總局政府采購目錄內的采購項目，各基層預算單位和市局機關報送采購計劃，市局政府采購部門匯總，市局政府采購領導小組審核，報市局局長審簽后報省局。

屬于市局政府采購目錄內的采購項目，各基層預算單位報送采購計劃，市局政府采購部門審核、匯總，市局政府采購領導小組審查（審批），市局政府采購部門組織采購。

篇2

一、認真加強理論和法律知識學習、提高自身素質

一是加強政治理論學習。一年來，我能認真參加區委、區人大黨組組織的各項學習活動。特別是認真學習和解讀黨的十七大報告和十七屆五中全會精神，并以此來指導自己的工作；按照區委的部署，開展了學習科學發展觀活動，通過學習，深刻認識到這次“學習實踐科學發展觀”活動是黨在新時期、新形勢下，根據黨所肩負的全面推進中國特色社會主義偉大事業、全面推進黨的建設新的偉大工程的歷史使命，對黨的建設作出一項重要戰略部署，是當前和今后一個時期加強黨的建設的一項重要任務。二是積極參加區委中心組學習和黨風廉政教育活動，自覺執行黨風廉政規定。三是認真學習《監督法》和《安徽省預算監督條例》。自《監督法》二00七年實施以來，為搞好財經工委成員的學習，我先后購買二十余本《監督法》和復印了二十余套《安徽省預算監督條例》發給每位工委成員。采取組織集中學習和個人自學相結合的辦法，并組織財經工委對口聯系單位主要負責人如區發改委、財政局、審計局、勞動和社會保障局、統計局、招商局一起學習，特別是對《監督法》“第三章審查和批準決算，聽取和審議國民經濟和社會發展計劃、預算的執行情況報告，聽取和審議審計報告”的相關內容逐條逐句學習。通過對《監督法》的學習，相應提高了本人及工委成員的監督意識和審議政府工作報告的質量。

二、圍繞區委中心工作，認真履行職責

1、認真做好政府幾個法定報告的審議和審查。我與財經工委成員依據《監督法》和《安徽省預算審查條例》先后對區政府二0一0年預算執行情況和二0一一年預算草案、二00九年財政決算報告和本級財政預算執行情況及其他財政收支的審計報告、二0一0年上半年預算執行情況、二0一0年財政預算調整方案和議案等五項報告、議案進行了初審。并對上述幾個報告均提出了初審意見和建議，特別是在審議區政府二00九年財政決算報告時，針對長期困擾我區財政的諸多矛盾并沒有好轉、財政收入的總量不大、工業企業對財政貢獻率偏低的狀況、部分有較大收支的部門年初未編制采購預算、財政預算約束力不強等問題。提出了一是加快發展工業園和老工業園區建設，努力增加經濟、財政總量。二是進一步強化預算約束力，積極實施政府收支分類改革，提高綜合預算的調控能力。三是加強稅收管理、強化非稅收入征繳。四是加強對有較大收入部門及單位的延伸審計、擴大審計面。五是要高度重視金融危機對區經濟工作的影響和要高度關注房地產、建筑業的動向等方面的意見和建議。受到與會各位常委會委員、政府主要領導的高度重視。

2、積極組織工委和人大代表視察和有針對性的調研活動。一年來，先后組織財經工委和農業與農村工委對區工業企業改制情況，新農村建設的進展情況，區農村存量土地情況進行了視察和調研。針對區企業改制、新農村建設進展較為緩慢，資金使用及資金投入不足等問題提出了意見和建議。

3、組織工委及相關人員對長淮鎮經濟發展情況多次采取召開座淡會、深入到鎮、企業，實地查看，并先后到合肥包河區大圩鎮、江西南昌青山湖區湖坊鎮學習考察。就長準衛鎮現狀及區位優勢、發展前景及規化提出了意見和建議。

4、組織財政、稅務、交通運輸水務、工商等部門對區交通運輸企業稅收變化情況進行了調研，就運輸企業稅收逐年增幅較低、企業外遷、物流場地少、規模小、獎勵比例偏少等問題提出了就如何發展壯大運輸企業，增加稅收收入，提高獎勵比例等意見和建議，受到了區政府高度重視。

三、存在的不足和今后努力的方向

篇3

會議預算紀要范文一時間：20XX年6月20日15：00-17：00

地點：創新樓316室

主持人：陳達美

出席人：陳達美譚志峰李群力吳光明區建昭袁國繁胡克靜

記錄：王曉萍

議題：研究討論學院新學年度財務預算的有關問題

一、關于外請專家到學院講座的財務預算

會議認為，外請專家到學院講座發生的專家補助屬勞務報酬，按照往年的貫例，除少部分做專項財務預算外，其余的均統一歸口預算，即行政職能部門分管的講座由本部門做預算;各系外請專家的費用各系報計劃由教務處統籌預算;黨委外請專家的費用由學院黨委辦公室負責預算。

二、關于辦公用品經費的財務預算

會議認為，去年的辦公用品費用支出較大，例如：紙張、文具、墨盒等等大大超支，因此，提倡勤儉節約，養成良好的節約習慣。

會議要求，新學年度辦公用品經費預算經各部門分別預算后，再由學院辦公室統一審核，學院辦公室將根據預算情況，制定出辦公用品發放的統一標準，并嚴格遵照執行。

學院辦公室將去年的辦公用品費用支出情況統計出來，各部門新學年度辦公用品經費的預算原則上按年人均增加20%來做。

三、關于學生活動經費的財務預算

會議認為，學生活動經費要統一放到系里做預算。數額按學生人數多少按比例分配到系里。

建議學生輔導員人事編制應該劃歸到系里，這樣輔導員才有歸屬感，也有利于輔導員開展工作。

四、關于教職員工培訓經費的財務預算

會議進一步明確，教職工的培訓經費歸口到人事處預算;教師、輔導員業務培訓經費歸口到教務處預算。

五、關于實驗室的維修經費的財務預算

會議要求，實驗室維持費要充分考慮一般材料用量大、消耗品損壞多的特點，此項預算越細致越好;設備維修經費由各系分別預算后，由教務處統一審核上報。

六、學院應該增加的財務預算項目

(一)學院會議費

1、以學院名義加入具有社會影響的理事會產生的年費、會議費等費用;

2、各系加入與專業有關的行業協會產生的年費、會議費等費用;

(二)院內外技能競賽經費

1、教職員工技能競賽經費;

2、學生技能競賽經費。

(三)教職工活動經費

(四)招聘教職員工所發生費用

(五)物業管理費

1、教職工宿舍的設備維修費;

2、物業管理費;

3、樓宇管理費。

(六)交通管理費

(七)學生畢業就餐費用

此項費用納入學生就業經費。

(八)學生管理值班員值班費

(九)輔導員通訊費

(十)扶貧捐款費用

會議預算紀要范文二為最后審定物業20XX年財務預算，居委會、業委會、物業管理處、會同審議小組以及部分業主代表，于20XX年1月5日召開聯席會議，會議由業委會分管副主任主持，專題討論并審定了物業20XX年財務預算，具體內容如下：

1、業委會作有關說明;

(1)、業委會重申了20XX年財務預算的指導思想：由于我們對物業的聘用期是二年，因此第一年(20XX年)對酬金制管理進行了調研和試運行。第二年(今年)將在去年運行基礎上要求物業進一步攤帳并增收節支，讓業主明明白白消費，讓大家了解小區的財務開支，讓大家來選擇物業服務和費用的標準。

(2)、業委會通報了這次對物業預算審議的組織發動過程：去年11月26日公示了《關于審核物業20XX年服務成本預算的通知》;招募和邀請了部分有財務專業特長的熱心業主成立了審議小組，并組織進行了多次商討;12月11日又進行了專題研討;由于參與人員較少真正提建議意見的不多，12月22日我們又向全體業主發通知再次進行動員，希望大家關心并參與審議工作。20XX年1月5日再次召開專題聯席會議。

(3)、業委會根據部分業主的議論，提出了解決當前物業預算發生赤字問題的方案：A、緊縮服務人員編制;B、降低物業服務標準;C、增收節支、費用赤字控制在小區的公共收益中支付。

2、物業管理處楊經理對20XX年財務預算作了說明，并表示了態度;

(1)、挖掘潛力適當調整預算項目。

(2)、配合業委會積極做好增收節支工作，認真落實車庫節電、設備檢修、節約用水、車輛收費管理等。

(3)、小區財務總費用收支不產生赤字。

3、與會人員對物業預算提出了意見和建議，居委會張書記表示支持大家實事求是的分析，楊經理作了解釋并承諾有的問題請示公司后再作回答，主要問題如下;

(1)上實公司的管理籌金過高(20XX年9月業委會曾提出過10﹪方案)，楊經理表示公司有調為11﹪意向。

(2)、辦公費用中電話費、業務招待費等不妥。

(3)、支付部分管理人員開支不妥，如會計工資。

(4)、廣告費用和有關場地租用(例凈水機)的收支管理。

(5)、工程隊長、保安隊長、物業經理編制核算問題。

(6)、對地庫財務必須單獨核算。

最后大家一致認為：小區應不斷提高管理層次，保持歐香四季的優美特色。希望采用業委會提出的C項方案即：增收節支、費用赤字控制在小區的公共收益中支付，物業楊經理表示同意大家意見。

會議預算紀要范文三時間:20XX年10月15日下午16:00

地點:學院第二辦公樓第三會議室

主持人:后勤產業處處長付東

記錄人:韓吉榮

出席人:后勤產業處科以上干部(付東、彭世國、何定煦、杜芙蓉、徐建軍、韓吉榮、任均、黃柯、張宇、馮欣、袁玉文、周向東)

會議議題:

1、學習學院《關于編報20XX年績效預算的通知》及編制要求、說明;

2、布置后勤產業處編報20XX年績效預算工作。

篇4

一、建立適合本單位的預算管理體系是做好預算工作的基礎

預算管理要堅持“以人為本”,充分調動和發揮各個部門、職工個人在實現預算管理目標、合理組織預算收入及嚴格控制費用支出的積極性和能動性,強調人人都是預算編制的參與者,人人都是預算目標執行的實現者,即要求單位全員參與、全員監督、全員考核。因此,預算管理體系可分為三個層次:

(一)預算的決策層——預算管理委員會。預算管理委員會是預算管理的最高決策和管理機構,委員會主任由單位最高領導者擔任,成員由單位各職能部門負責人組成,其主要職責是:審議批準有關預算管理目標和規章制度;審議單位年度預算方案及年度預算執行情況;審議批準年度重大預算調整方案;審議年度預算執行結果分析報告;審議批準預算考評獎懲方案。

(二)預算管理職能部門——預算管理辦公室。作為預算管理委員會的辦事機構,預算管理辦公室具體承擔單位預算管理工作的組織、指揮與協調。預算管理辦公室一般設在單位財務部門,由具有預算管理職能的綜合計劃部門、財務部門相關人員組成,直接對預算管理委員會報告工作。其主要職責是:負責擬定單位預算編制總目標及預算管理規章制度;根據年度任務與改革要求,提出年度預算目標和預算編制綱要;組織和指導單位的預算編制工作,負責審核、匯總、報批及批復單位年度預算等工作;負責單位預算執行調整的受理、匯總、報批及批復工作;負責單位預算執行結果的考核與分析工作;負責單位預算執行的監督管理工作,確保單位年度預算總目標實現;負責向預算管理委員會匯報有關預算管理工作。

(三)預算的責任部門——單位內各基層部門。單位內各基層部門作為預算的具體實施部門,其主要職能是將預算指標具體落實到實際工作中,實現預算管理和其他基礎管理的有機結合,并提供預算管理所需要的所有實際信息反饋,為預算管理委員會對預算的編制、預算考核等提供基礎數據。

二、科研院所事業單位全面預算的編制

科研院所事業單位預算的編制要綜合考慮單位預算年度的各項經費收支情況,按照大收大支原則,編制反映單位預算年度總體經濟運行情況的收支預算。在預算收入不能全部滿足預算支出的情況下,單位要統籌考慮承擔的各項任務和管理職能,按照“輕重緩急”原則對支出項目進行排隊,確定年度預算優先安排和重點保障的內容。

(一)收入預算。收入預算首先要注意的是國家指令性任務下撥經費預算的編制,必須以單位預算年度指令性科研生產任務計劃為依據,參照上年度指令性任務與下撥經費配比情況,測算出預算年度指令性任務所需經費;對于爭取非指令性任務經費預算的編制,要根據單位綜合計劃部門編制的項目建議計劃,以任務情況為基礎,參考市場同行業價格水平,測算出項目經費需求。

(二)支出預算。支出預算應注意預算支出口徑應涵蓋為完成課題(項目)任務所發生的全部必要支出,包括直接費用和分攤計入的各項間接費用。

1、直接費用預算直接費用是指根據承擔的課題(項目)任務所必須發生的,能夠直接進入到課題(項目)成本的必要支出。課題(項目)的直接費用項目包括:直接材料、直接人員費用、其他直接支出等。這部分預算是由多個職能部門根據承擔課題(項目)任務情況來協調制定的。如:器材科制定直接材料預算、人事處制定直接人員費用預算、綜合計劃處制定其他直接支出等,最后財務處將以上預算進行匯總,分別制定出每個課題(項目)的直接費用。

2、間接費用預算。間接費用預算是指測算為維持單位基本運行和確保各項任務順利完成必須發生的,不能直接計入到課題(項目)任務中的各項間接費用,其中包括管理費用、研制費用等。這部分費用預算主要由財務處和機關各相關管理部門協調制定。財務處以前兩年的實際支出為基礎,與各管理部門進行溝通,充分考察預算年度各種費用支出的必要性、可行性,按照變化情況對前兩年經費支出進行調整,在制定過程中要充分考慮預算年度物價漲幅情況。各管理部門可控費用由部門主管人員負責監控,從而保證費用使用的合理性,并提高經費使用效率。對測算后的間接費用,按照工時比例法、直接工資比例法、直接費用比例法等一定分攤方法在單位承擔的各項課題(項目)中進行分攤。分攤計入的間接費用與課題(項目)直接計入的各項直接費用,構成了課題(項目)的全成本預算。匯總單位承擔的各個課題(項目)費用后,就形成了單位年度支出的總預算。

三、科研院所事業單位全面預算的執行

預算一經審批下達,即具有指令性,各預算責任部門必須認真執行。合理有效的預算管理制度,是硬化預算執行的保障。通過預算管理制度的建立,使預算執行者明確權利、義務以及必須履行的程序,這樣就可以從制度層面減少執行者制造虛假信息或“突擊花錢”的情況。另外,由于科研院所事業單位大部分工作都屬于研究性質,存在較多不確定因素,因此,在預算執行過程中,預算調整顯得尤為重要。科研院所事業單位的預算調整主要分為兩類:一是由于外部環境發生變化,如:由于協作單位的約束等,需要重新制定課題(項目)的實施方案;二是由于內部因素的改變,如:研究結果或實驗結果的改變等,需要重新制定課題(項目)的實施方案。以上兩種情況都會使原有預算產生較大偏差,必須在執行過程中進行預算調整。預算調整必須經申請、審議、批準三個主要環節。首先,應由預算執行部門提出調整申請,說明調整理由和初步方案;然后,由預算管理辦公室對調整事項進行審議并通過后,上報預算管理委員會;最后再由預算管理委員會提出同意或不同意調整預算的書面意見。

四、科研院所事業單位全面預算管理的考評與激勵

“考核與獎懲是預算管理的生命線”,只有通過科學合理的考核、獎罰分明的獎懲,才能確保預算管理落到實處。因此,科研院所事業單位在建立內部績效評價指標體系時應盡可能把部門的主要預算考核指標一起納入,以便使預算考核與部門業績考核有機結合。

(一)建立預算考評制度。預算考評制度必須體現客觀性、嚴肅性和權威性。預算考評要圍繞年度預算目標進行,主要考核項目、任務進展情況;預算收入的組織實施情況;預算支出情況;預算編制的準確率;部門預算執行情況及存在的主要問題等。預算管理委員會要根據考評結果及時分析、研究預算執行中存在的問題,糾正預算執行的偏差,并針對偏差,提出相應的解決措施或建議。

篇5

集體決策制度的實施辦法

根據區委、區教育局、紀檢監察室關于“三重一大”事項集體決策制度的實施意見，為了進一步完善學校民主管理、民主決策，提高領導班子科學管理水平，學校擬稿，提交教代會審議、修改并通過本制度。

一、“三重一大”事項的主要內容。

（一）重大決策。

凡涉及學校改革、發展和穩定，關系教職工切身利益的重大問題，均屬于重大事項決策的范圍，主要內容包括：

1、學校黨的建設、五年發展規劃、年度工作計劃、干部教師隊伍建設以及相關制度規定等。

2、學校評選各類先進、教師獎懲、推薦申報區級以上先進個人或先進集體等。

3、校園安全穩定及各類突發事件的處理。

4、教職工編制、工資福利、醫療、休養、職稱、聘用合同等涉及教職工切身利益的重大事項。

5、校領導班子認為應當集體研究決定的其他事項。

（二）重要干部任免。

主要包括：

1、中層干部的任免。

2、后備干部及上級領導干部的推薦。

3、全國、省、市、區黨代會代表、人大代表、政協委員等候選人的推薦

（三）重要項目安排

1、學校基本建設項目、大宗物資及設備需求等。

2、校內外合作交流學習的重大項目活動安排。

3、招生計劃工作安排。

（四）大額度資金的使用

1、學校年度經費預算、調整方案及決算情況，學校預算安排。

學校年度經費預算、嚴格按芙蓉區財政局的指標下達數進行，按項目預算到位，如有需要項目之間調整資金，須經學校行政會討論后，提交工會小組討論，再在職工大會通過，如果未能通過，就堅決不調整。學校年度經費預算方案，必須在職工大會上通過。

每年的年末財務決算，進行會議公開，進行詳細解釋。

2、學校教職工績效工資方案制定及其調整。

學校已制定教職工績效工資方案，嚴格按照方案執行。在執行過程中，如有確實要修改的地方，須經學校行政會討論，擬出條文，提交工會小組討論，再在職工大會通過，方能執行。

3、學校領導班子認為應當集體決策的其他大額度資金的使用。

大額度資金的使用，如超過10000元的采購、維修、黨團員活動、退休職工活動、文化宣傳、校本課本制作等，須經學校行政會討論，職工大會通過執行。

二、集體決策的機制和程序

（一）集體決策機制和分工

學校實行校長負責制，全面負責學校的教育教學和其他行政管理工作。對重大問題，黨政主要領導協商后，通過校務會議行使決策權。支持校長獨立負責地行使職權。

（二）參與集體決策的范圍

出席校務會議的成員為校長、書記、副校長、工會主席、支委委員、工會委員。

（三）民主決策程序

依照國家法律、法規和學校規章，凡屬“三重一大”事項，在提交校務會議決策時，要經過必要的民主程序論證。

依照有關規定，應由教代會審議通過的重要事項，要提交教代會審議通過。

其他“三重一大”事項，在校務會議決策之前，要依照法律法規和學校規章制度規定的程序，廣泛調查研究，充分聽取群眾和專家意見深入進行論證和協調。

三、集體決策議事規則

（一）按照“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”要求貫徹民主集中制原則。

（二）凡需校務會議決策的事項，任何人不得以其他形式替代。

（三）會議要嚴格按照預定議題進行。

（四）“三重一大”事項決策的情況，包括決策參與人、決策事項、決策過程、決策結論等，要以會議通知、議程、記錄、紀要、決定、備忘錄等形式留下文字性資料，并存檔備查。

（五）校務公開。

對校務會議決定的重大事項，除涉密事項外，都應以適當的形式向全校公開。

四、責任追究

責任追究主要依據單位及本人職責范圍，明確集體責任、領導干部個人的主要領導責任或重要領導責任，根據事實、性質、情節及應承擔的責任，依法依紀追究。凡屬下列情況給國家、學校造成重大經濟損失和嚴重社會影響的，應依紀依法追究相關人員的責任。

（一）不履行或不正確履行集體決策制度，不執行或擅自改變集體決定的。

（二）未經集體討論決定而個人決策，事后又不及時通報的。

（三）未提供真實情況而直接造成決策失誤的。

（四）執行決策后發現可能造成損失，能夠挽回而不采取措施糾正的。

（五）其他因違反本實施辦法而造成失誤的。

xx小學支部委員會

2021年1月

關于第五屆后備干部推薦人選

時間：2020.10.16

1、王鳳芝書記提議：

為加強教育系統管理干部后備人才的培養，教育局決定舉辦第五期后備干部推薦和選拔工作。

基本條件：（1）具有良好的政治素質和道德品質，遵紀守法，作風正派，事業心責任感強；具有一定的組織協調能力，業務能力強，工作實績突出，群眾認可度高，發展潛力大；（2）年齡：35歲以下（1985年1月1日以后出生）；（3）學歷：本科及以上學歷；（4）職稱：中小學一級以上職稱（如因學校崗位原因可適當放寬）；（5）工作經歷：具有5年以上教學工作經歷，目前在學校中層崗位上（含教研組長、年級組長），近5年年度考核均為合格及以上。

2、大家討論一下，推選出一名后備干部推薦人選。

周校長：解大釗

王鳳芝：解大釗

夏夜：

解大釗

劉軍：

杜瑋：

譚娜娜：

篇6

關鍵詞：母子公司 財務控制 全面預算管理 流程重組

一、母子公司財務控制總體規劃

某母子公司全面預算管理業務流程再造實施過程借鑒了業務流程重組的實施步驟，流程的描述采用流程圖作為建模工具，流程的分析、評價采納了企業財務控制的相關理論，最終，完成了流程優化方案的設計與實施。1.總體規劃。總體規劃階段主要的工作有以下四項：得到管理層的支持與委托；確定項目組成員；確定項目目標、范圍；項目實施計劃。2.現有流程調研、描述階段。項目組成員到全面預算管理流程涉及的母公司總部計劃部、子公司財務等部門去調研各部門職責與工作流程，收集并整理相關文件、資料及數據。利用流程圖對調研的流程進行描述，作為流程分析、診斷的基礎。3.現有流程分析、評價階段。對現有流程進行分析、診斷。對流程的分析、評價主要結合母子公司財務控制理論，對流程進行分析、查找差異，進一步查找流程中的重點控制點。4.新流程設計階段。整理前階段的調研內容、分析診斷結果，提出可行的優化流程方案以及配套方案，并向公司領導匯報、討論，最終確定改進的新流程方案。5.流程評價階段。此階段主要通過各種評價指標對新流程的優化效果進行評價。

二、現有全面預算管理流程描述與分析

此階段的工作目標是項目組成員首先通過與熟悉流程執行的業務人員進行攀談，對目前流程執行過程中涉及的相關部門、部門職責有一個粗略性的認識，為下一步調研各層級的工作內容進行鋪墊。

從企業財務控制的一般性原則上來講，全面預算流程首先違反了完整性原則，即流程中控制點設置不完整，沒有對流程執行的全過程進行自始至終的控制。同時也違反了合理性原則，控制點的設置不合理，沒有建立相應的控制環節，控制劃分不清楚，人員間的分工與牽制不恰當，在有效性上也大打折扣。

從企業財務控制的具體方法角度，全面預算管理流程主要存在以下幾方面的問題。1.程序控制缺失。流程中缺少程序控制。公司內部沒有對各部門的職責進行明確的界定，必然導致流程在執行的過程中被曲解或簡化，造成流程執行的效果不甚理想。2.組織規劃控制缺失。全面預算管理流程中部門設置、職務分工不統一，缺少組織規劃控制，這是流程缺少程序控制的一個必然結果。3.人員素質控制缺失。在人員素質控制方面，從調研中發現，大部分公司在預算編制人員的配備上重視程度不夠。很多公司從事預算工作的人手不足，常常一人身兼多職，造成預算工作執行力度不夠。從現有流程具體情況來說，在預算編制過程中，其他部門的預算意識不強，參與積極性不高，只是財務部門硬撐，且預算編制的基礎數據缺乏，經驗成分偏多，預算在一定程度上流于形式，對經營控制的指導意義不大。預算做完后，不存在預算執行過程中的調整與檢查，也不存在執行中的分析，只在年末作為考核的依據。即使在預算執行的情況下，也缺少對預算執行過程的檢查與控制，在支出發生時，很少參照原有預算，對預算外支出也沒有相應的控制措施，預算失去應有的約束作用。

三、新全面預算管理流程設計

（一）建立總體改進目標

經過流程分析階段，現有流程中存在的問題已經清楚地整理了出來，具備了流程再造即新流程設計的條件。流程再造就是針對現有流程中發現的問題，結合企業財務控制理論的相關要點，設計出控制點更為合理、有效的新流程。在設計新流程前首先要明確流程改進的方向，這是新流程設計改進的指導思想。針對流程評價的完整性、合理性和有效性方面的不足，從全面預算管理有效控制幾個方面簡要列示了全面預算管理流程改進方案。1.加強組織規劃控制。企業新設專門的機構負責預算的編制、執行、調整和考核工作的專門預算管理機構――預算委員會，在董事會下設立并負責向董事會提出對公司全面預算工作的建議。2.加強授權批準控制。將制定公司的年度財務預算方案公司的職權交給董事會（《公司法》有關條文規定：審議批準公司的年度財務預算方案是股東大會的職權）。3.規范程序控制。企業在制定預算過程中選擇集權分權相結合的模式，加強公司其他職能部門在預算編制時的參與度。細化全面預算管理流程，將流程分為年度預算編制流程、預算執行控制流程、預算調整流程和預算外費用審批控制流程。在流程中設置控制點并實行程序控制，在企業內部對流程給予明確的定義，對流程涉及部門的職責給予準確的界定。4.加強人員素質控制。通過流程細化和對流程涉及部門的職責給予準確的界定，制定全公司統一的全面預算管理流程執行規范，明確各崗位工作職責、操作規范，保證企業各級人員具有與崗位職責相匹配的工作能力和素質。

（二）流程優化設計

結合對現有流程問題的分析以及確定的改進方案，項目組提出了一系列的流程優化、改進方案。預算編制是預算管理過程中的一個主要環節，它涉及到企業的各個部門和各個層面。只有執行人充分參與預算的編制，才能使他們更加全面準確地理解預算，也才能使預算成為他們自愿努力完成的目標。預算編制的質量直接影響預算的執行結果，也影響著預算執行者的業績考評。在預算編報階段，預算管理委員會根據董事會的戰略規劃于每年10月份下達下一年度的預算目標，預算會計根據總預算目標進行預算分解，各子公司及其各職能部門編制預算申請，再層層上報，經過預算會計的匯總、平衡和初步審查，上報預算管理委員會，經預算管理委員會的討論并提出調整意見，報董事會批準，于12月底正式下達預算執行。對于預算調整來說，由于全面預算管理與母子公司總體戰略規劃是一致的，所編制的預算涉及到企業的戰略目標、資源配置和重大經營決策，因而預算一般不能作調整。對預算的調整要嚴格其權限和流程。可以通過計算機程序設計和權限設置，將最終審批權賦予董事會，限制預算調整審批權限，加強對預算調整的控制。

預算經預算管理委員會審批后，通過網絡下達到各子公司執行。預算執行是預算目標實現與否的關鍵，是預算管理的核心環節。預算執行環節必須做好預算執行情況的真實、完整的記錄，有效進行有關預算信息的收集與反饋。在預算執行過程中，作為各責任中心的子公司通過網絡可以及時地向預算會計、總經理辦公室報送預算執行計劃進度，對預算進行過程監控提供依據。

母公司財務部負責預算執行過程中額外費用的管理和控制。在預算執行過程中，母公司財務部一方面利用計算機網絡系統實時查看預算執行記錄，對各分子公司的預算情況進行跟蹤；如遇突發事件超出預算控制比例，計算機會自動報警，必須通過申請按程序逐級上報并經批準后才能實施。預算執行中的授權控制是通過對經濟業務的審批分級設定權限來實現對預算外費用的執行控制，這樣不僅可以對預算執行情況進行實時控制，也進一步卡住了會計信息失真的源頭，減少虛假會計信息，真正實現了對預算的事中控制。

（三）新組織結構設計

全面預算管理流程是一個跨越組織多層級、多部門的復雜流程，必須對流程涉及的相關方面予以充分的考慮，才能保證新流程順利執行。因此在確定了新流程方案的同時，項目組制定了組織結構調整方案執行計劃，增設預算管理委員會。

篇7

第一條 為規范我校預算管理行為，充分發揮預算分配和監督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我校教學、科研等各項事業發展，根據《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》，結合我校實際，特制定本辦法。

第二條 學校預算管理堅持“統一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。

第三條 學校預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；積極籌措資金增加收入；科學合理地安排學校年度預算；監督預算的執行；建立健全預算管理辦法和制度等。

第二章 預算管理體制

第四條 學校預算由黨委常委會研究決定。其對預算管理的主要職責是：

（一）貫徹執行國家有關預算的法律法規、方針政策；

（二）審查、批準學校關于預算管理的規章制度；

（三）確定學校預算編制的原則和要求；

（四）審議、批準學校預算建議草案；

（五）監督預算執行，審議、批準預算執行中的調整方案；

（六）審查、批準學校的決算報告。

第五條 計財處作為學校預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執行、調整和監督工作等，其主要職責為：

（一）收集資料，分析往年預算執行情況，對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核，并匯總編制預算草案；

（二）按照上級主管部門的要求及時準確地編報學校預算建議草案；

（三）根據上級主管部門的預算批復意見，編制校內預算，并按事權和財權相統一的原則把學校的預算分解到各有關責任單位，實施責任預算管理；

（四）審批各責任單位具體預算方案；

（五）結合學校事業發展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議；

（六）根據校長辦公會的決議，按照規定程序調整年度預算；

（七）監督學校各項預算的執行，督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，匯總、通報收繳情況，監督各責任單位管好用好資金，節約開支，提高資金使用效益，準確、及時地分析預算執行情況，建立預算執行預警系統，強化預算執行的約束力；

（八）定期向上級主管部門和學校報告預算執行情況；

（九）年終全面分析預算執行情況，準確及時地編報年終決算。

第六條 各預算責任單位（學院、部、職能部門等）是本部門預算的責任主體，其主要職責是：

（一）根據學校的要求，結合本部門實際，提報本部門年度預算建議；

（二）落實本部門的預算收入和支出責任；

（三）按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算，編報本部門具體預算方案和月度用款計劃；

（四）堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴格控制本部門的預算執行，維護預算的嚴肅性和約束力；

（五）根據事業發展情況，年內確需調整預算的，要據實向學校提出預算調整建議，按規定程序報批。

第三章 預算編制原則

第七條 預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則。根據學校總體事業發展規劃和預算年度可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預算。

第八條 收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則。逐項核實各項合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條 支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。支出預算分為經常性支出和建設性專項支出兩部分。首先要保證經常性支出，并堅持適度從緊；其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性專項支出。

第十條 預算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學校統一調度使用，全部支出由學校預算統一安排。

第十一條 預算編制堅持公開、公正的原則。要從學校和各部門的實際出發，對編制程序、重點項目、支出標準和定額、資金分配等，加強科學論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學合理。

第四章 預算編制的內容和方法

第十二條 學校年度預算根據事業發展規劃和任務編制的綜合財務收支擬定計劃，由收入預算和支出預算組成。

第十三條 收入預算。收入預算是預算年度內學校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學資金的收入計劃，包括：

（一）財政補助收入。指學校從財政部門取得的各類撥款，包括教育事業費撥款、科研事業費撥款、公費醫療費撥款、住房改革撥款等，其中教育事業費撥款按核定的定額測算。

（二）上級補助收入。指學校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關要求測算。

（三）事業收入（預算外資金）。指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括教育事業收入和科研事業收入。教育事業收入按收費標準測算；科研事業收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水平測算。

（四）經營收入。指學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。分析往年的決算情況，根據預算年度業務量和取費標準測算。

（五）附屬單位上繳收入和其他收入參照往年上繳、收入情況，根據預算年度業務活動情況，采用增量預算按項目逐一測算。

（六）基建撥款。指由上級計劃部門安排的預算撥款與基建基金撥款，根據批準的設計文件和撥款計劃計算。

第十四條 支出預算。支出預算是預算年度中學校用于教學科研活動、基本建設和其他事業活動的資金支出計劃，按現行有關規定，主要包括：

（一）事業支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出（固定資產購建和大修繕）。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等，按核定的編制數和工資、津貼、獎金等標準測算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業管理費、專業材料購置費、會議費、培訓費、福利費、招待費等。視單位業務性質，依據國家有關政策規定和支出定額標準測算。按會計科目編制詳細預算，并按照事權和財權統一的原則分配到各責任部門，編制責任預算。

3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫療費、住房補貼、住房公積金和助學金等，按照核定的人數及規定的支出標準等因素測算。

4、專項支出。包括建筑物購建費、辦公及專用設備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、基礎設施維修改造費及科研和三重點建設等專項支出，根據事業發展需要與財力可能統籌安排，采用零基預算方法測算。從項目論證、實施到完工全面測算，并進行全方位的監控。做到“按項申報、專款專用、單項核算、專項考核”。

（二）經營支出。根據計劃安排，結合經營收入情況統籌測算。

（三）對附屬單位補助支出。參照歷年實際，結合附屬單位上繳情況測算。

（四）結轉自籌基建。根據學校資金情況和基建計劃統籌安排。

第五章 預算的編制程序

第十五條 根據《預算法》和上級主管部門的要求，學校年度預算作為政府預算的組成部分，亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條 根據國家有關預算法規、政策及自治區主管部門的工作部署，每年6月份，由計財處向全校各經費使用部門印發編制下一年度經費需求計劃和專項支出計劃的通知。

第十七條 各責任部門根據學校年度預算編制的要求，結合本部門的工作計劃和發展需求提出本部門的預算建議草案，7月底前報計財處。

第十八條 計財處通過分析、審核，編制學校年度預算建議草案，報經校長辦公會議審查、批準后，上報自治區教育廳批復(一上)。

第十九條 計財處根據自治區財政廳下達的預算控制數(一下)，對原預算草案進一步細化、調整，經校長辦公會議審查、批準后報自治區財政廳(二上)。

第二十條 計財處根據自治區財政廳的預算批復(二下)，按照學校內部預算執行格式編制收入預算表、支出預算表、責任部門經費分配表和基建收支表，經校長辦公會審議批準后，正式發文公布執行。

第六章 預算的執行和調整

第二十一條 學校預算經批準后，即具法律效力，非經規定程序不得變更，任何部門和個人無權減收增支。

第二十二條 與學校收入預算有關的各職能部門有權代表學校積極組織收入，有責任監督各項收入按計劃足額上繳學校。

第二十三條 各經費使用部門要本著精打細算、勤儉節約的原則嚴格按批復的預算安排好全年的經費支出，實行項目管理，不得隨意變更資金用途，確保專款專用及資金使用效益。

第二十四條 計財處依據國家法律、法規、政策和有關規定，認真組織核算，對預算執行情況進行全方位、全過程監控對無預算及變更資金用途的應予拒付；對學校的預算執行情況定期進行檢查和分析，及時向校領導報告，并將具體情況通報有關經費使用部門。

第二十五條 學校預算一經批復，一般不得調整，若遇非常事件不得不調整年度預算時，需按下列程序辦理：

(一) 因國家政策、事業計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整申請報告，報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后，按規定程序報自治區財政廳審批。計財處根據自治區財政廳批復調整年度預算。

(二) 在學校總收入允許范圍內，校內需要追加預算支出的項目，須由項目負責部門以書面形式向財務主管部門提出項目申請報告，財務主管部門初審后，5萬元(含)以上的報校長辦公會審定，5萬元以下的由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算，并根據需要報自治區財政廳備案。

(三) 在預算執行過程中，由于客觀情況發生變化，或原定預算預計不周，預算支出項目間發生此余彼缺情況時，調整應遵循下列原則：一是調劑權限必須與審批權限一致；二是調劑只能此增彼減，不得突破預算；三是調劑須有利于提高效益，促進工作。調整的程序是由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報財務主管部門，由財務部門據情況報分管校長或校長辦公會審定后執行。

第七章 決 算

第二十六條 計財處在年度終了，要按照《會計法》、《高等學校會計制度》的要求進行年終清理、轉賬、結賬并編制會計決算報表。決算報表的編制要做到數字準確、內容完整、報送及時。

第二十七條 決算報表完成后，須提交校長辦公會審查、批準后上報自治區教育廳。

第二十八條 審計部門應依法對學校的預算執行情況和決算進行審計監督，并出具審計報告。

第八章 附 則

第二十九條 學校預算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條 本辦法的具體執行規程見《某大學預算管理操作規程》。

篇8

關鍵詞： 施工企業； 全面預算管理； 思考

全面預算是根據企業目標所編制的經營、資本、財務等年度收支計劃，以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明，它反映的是一整套預計的財務報表和其他附表。全面預算管理就是在這一整套預計的財務報表和其他附表的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行全面的預測，并通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整。它是建立在權、責、利相結合基礎上的各責任單位的預算體系，通過實施全面預算管理，能規范企業內部控制管理制度，落實各責任中心的責任，明確各級責權利，確定各責任中心的考核依據，以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現企業目標。

一、施工企業在推行全面預算管理過程中存在的一些問題

全面預算管理作為企業內部控制的方法之一，近幾年在公路施工企業逐漸開始推行，雖然取得一點點成績，但仍然存在許多問題。

（一）對全面預算管理認識不到位

全面預算管理是對未來的經營活動進行充分全面的預測，是一項綜合的、全面的、系統的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。但目前來講，大部分的施工企業預算管理是由財務部門“一手包辦”，單純為了編制預算而編制預算，沒有將預算管理與企業的管理結合起來，沒有充分發揮預算的管理作用。由財務部門編制的這種全面預算管理完全是按照國家會計制度編制的，由于部門隔閡或信息不對稱造成了全面預算不科學，執行難。導致這種局面的主要原因是企業對全面預算管理概念理解不深，沒有把全面預算管理當作一種管理方法來運用。

部分對預算比較重視的企業，編制時組織各業務部門轟轟烈烈編制，一旦編制完就算大功告成，將預算存放在財務部門，似乎執行預算也成了財務部門的事情。孰不知企業預算的編制是以企業經營活動為控制內容，采用自下而上的上報預算、自上而下審批預算的方式，企業預算的執行要強調以過程控制為主，而不能只是財務部門執行預算的審批與控制，因為反映到財務部門的數據已成為既定的事實。

（二）施工企業傳統管理干擾全面預算的執行

對當前施工企業來說，大部分企業仍然是分權式的三級管理模式，分（子）公司或項目部在這種模式下有很大的自主權，只要他們各自能按照所編制的預算完成任務，就能確保公司目標的實現。然而現實并非如此，雖然分（子）公司經理或項目部經理有一定的自主權，但畢竟是在公司授權下經營，公司領導有時會因考慮企業整體利益而使得部分單位不能按預算執行，分（子）公司經理或項目部經理有時也會以工程項目在施工過程中的一些不確定因素為由，跟公司領導訴苦從而不執行預算。遇到這種情況時，大家認為有無預算無所謂，反正都還是聽公司領導的。施工企業這種傳統的人性化管理方式，阻礙了全面預算管理的順利推行。

（三）對全面預算的執行情況沒有系統地考評與激勵

實行了全面預算管理的施工企業仍沿襲傳統的管理模式，每年度對分（子）公司或項目部進行考核，但僅限于對實現利潤的考核以及上繳公司管理費、職工工資發放情況等方面；預算執行情況只是簡單地與預算值進行比較，沒有預算分析說明，也沒有對預算執行情況一個系統的評價與相應的激勵措施。全面預算管理不能發揮其真正的管理作用。

二、完善施工企業全面預算管理的建議

全面預算管理是對生產經營過程的控制，是全體員工全過程的管理工作，全面預算管理旨在為企業管理控制提供一個具有可衡量性的標準。編制一套科學合理的、可執行的預算方案，筆者認為應從以下幾方面著手：

（一）成立全面預算管理機構，做好預算管理的基礎工作

全面預算管理機構的職責是審議批準有關預算管理目標；審議責任單位年度預算方案及年度預算執行情況；審議批準年度重大預算調整方案；審議年度預算執行結果分析報告；審議批準預算考評獎懲方案。企業可以根據實際情況專設預算管理機構或者由財務部門或者內部審計部門具體實施。但不論如何，必須履行上述預算管理機構的職責。預算管理機構的主任由公司高層領導擔任，一般由公司總經理負責，成員由各職能部門和基層單位負責人組成。組織實施預算編制的辦事機構一般設在財務部門，由其負責組織和指導基層各單位的預算編制工作；負責審核、匯總、報批和批復企業年度預算工作；負責企業預算執行調整的受理、匯總、報批及批復工作；負責企業預算執行結果的考核與分析工作；負責向公司領導匯報有關預算管理工作。 　（二）全面預算管理編制的要求及流程

全面預算管理實際上是分權管理模式下的產物。推行全面預算管理是為了實現“分散權責、集中監管”，將企業基層單位的經營活動引導到企業整體的目標上。因此，施工企業要有效推行全面預算管理必須摒棄傳統的人性化管理理念，給基層單位適度授權，使其在授權范圍內合法經營，而且要形成一貫的制度，不能朝令夕改。預算編制工作是預算管理的基礎，決定著預算管理工作的成敗，要求各職能部門和各分（子）或項目部的主要領導親自抓，以便及時溝通協調，確保預算編制工作的有序進行。

全面預算體系包括資本預算、經營預算和財務預算三大部分，這三部分相輔相成，缺一不可。在施工企業全面預算的編制過程中應采取上下結合、橫向協調的程序，以充分體現出分權與集權的統一。其順序如下：

第一，預算管理機構下達企業戰略目標。

第二，公司財務部門將指標分解下達各職能部門及基層單位，同時，作為公司一級應在企業戰略目標的指導下編制資本支出預算即投資預算，主要是長期資產的資金投放與籌措等。

第三，各職能部門及基層單位編制預算草案：各職能部門及各分（子）公司主要是費用的預算，預算編制人員可以根據上年度費用支出情況結合下年度業務情況編制費用預算草案；項目部是施工企業最基層的單位，同時也是施工企業經濟效益的源頭。因此，項目部的預算編制人員結合工程項目的實際情況充分預計項目施工過程的成本費用，上報預算草案。

第四，公司財務部門及時匯總預算草案同時上報預算管理機構。

第五，預算管理機構審查后提出修改意見和建議，返回各責任單位進行修改；各責任單位在修改后重新上報，經預算管理機構審查同意后批準報出全面預算方案。

篇9

（天津市天港建設開發有限公司，天津 300074）

摘要：為促進企業進一步建立健全內部約束機制，改善目前企業管理不夠規范的現狀，不斷提高企業的管理水平，將企業的決策目標及其資源配置以預算的方式加以量化，戰略全面預算管理不僅要考慮其自身，還要考慮到市場的客戶需求及競爭者實力，企業戰略管理理論的市場觀念的核心是以變應變，在確定的戰略目標要求下，企業的經營和管理都要適應動態市場的需要及時進行調整。在預算過程中，必須改變傳統分析中的諸多靜態假設，積極改進預算編制方法以適應變動的外部環境。

關鍵詞 ：企業；全面預算管理；預算考核

中圖分類號：F271文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）31-0073-02

收稿日期：2014-09-22

作者簡介：康永紅（1966-），女，天津人，會計師，主要研究方向為企業財務管理與內部控制。

從企業編制的全面預算管理的內容來看，大多數企業都把編制的重點放在利潤預算、管理費用預算和銷售預算上，而編制投資收益預算和資本支出預算的企業較少。因此，我們應該以戰略全面預算管理來替代傳統全面預算管理。通過運用多種分析手段和技術方法，提供并分析有關企業財務、內部經營過程、顧客等的綜合信息，利用更為合理的全面預算編制方法構筑較為完善的全面預算管理體系。將財務預算指標和非財務預算指標相結合，市場化評價和內部評價相結合，結果評價和過程評價相結合。它提供的不僅僅是關于顧客和競爭對手的具有戰略相關性的外向性信息，也對企業自身的內部信息進行戰略審視，幫助企業管理層了解情況，進行戰略思考，進而據以制訂和實施戰略，最大限度促進企業“價值鏈”的改進與完善，并不斷增強其長期競爭優勢，以促進企業長期、健康地向前發展。下面就全面預算管理談幾點認識：

一、深刻認識全面預算管理的內涵及作用

全面預算管理則是企業對未來整體經營規劃的總體安排，是一項重要的管理工作。科學的全面預算管理體系實質不僅是主要用貨幣形式表示的用于控制組織未來經濟活動的一種計劃，也是一種機制，即內部控制機制。通過全面預算管理工作的開展，能夠幫助管理者進行有效的計劃、協調、控制和業績評價，對企業建立現代企業制度，提升管理水平，增強競爭力有著十分重要的意義。

二、實施全面預算管理的前提條件

1.領導重視；領導的認同和支持是實施全面預算管理的重要保證。

2.全員參與；全員參與是指企業的全體員工都要直接或間接地參與預算管理過程。要人人頭上有指標，個個肩上有任務。

3.企業管理有序；它是實行全面預算管理的一個重要條件，要求預算主體要有完善規范的企業管理基礎工作和嚴密的管理工作體系。由于預算管理是一種比較嚴密、嚴格和完整的管理系統，從制定預算，到通過責任會計體系進行實施，要求預算主體內部各單位之間的關系明確，預算單位要有完善的基礎工作，對預算內容有較強的分析能力和控制能力。

三、建立科學的全面預算管理組織機構

全面預算管理的組織機構一般應包括預算管理委員會、預算管理領導小組。這些組織機構能否高效運轉決定了全面預算管理的效能。

（一）預算管理委員會

預算管理委員會是實施全面預算管理的最高決策和管理機構，以預算會議的形式審議各所屬單位的預算草案。在公司里，該委員會可由董事長直接領導，主任由董事長兼任，委員可由有關董事、集團總裁、總會計師、分（子）公司總經理、財務負責人組成。下設預算管理領導小組，負責日常預算事務的處理。

預算管理委員和預算管理領導小組的職責應包括：

1、審議、確定預算制度，確定預算目標和程序；

2、匯總預算方案，審查預算草案，并就必要的修正進行調整；

3、審定預算，報董事長審批后正式下達執行；

4、接受預算追加方案的審查和審批；

5、接受預算分析報告，并提出預算工作改進意見與建議。

（二）預算管理小組

全面預算管理小組是直接對預算管理委員會負責并報告工作。其職責應包括：

1、制定本公司預算管理的有關制度、規定和政策，并報經預算管理委員會審批；

2、指導本公司各部門編制預算方案；

3、對本公司各部門編制的預算草案進行審查、評價、協調和平衡，并提出具體的指導意見；

4、對經批準的本公司各部門的預算方案進行匯總，并編制本公司的總預算，上報預算管理委員會；

5、監督本公司預算的執行。對本公司各單位預算的執行情況進行事中和事后的監督檢查；

6、審查追加預算的合理性，并報預算管理委員會審批；

7、負責本公司各部門預算沖突進行協調、仲裁、評判；

8、對預算執行結果進行評價，分析各層次的預算分析報告，寫出匯總的預算分析報告，報預算管理委員會。

四、合理進行預算的調整和追加（減），保證預算的科學和適應性

1、預算調整是指不改變預算年度公司預算總額，將月度預算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。

在預算執行過程中，公司由于經營管理的需要和其他因素的變化，可以調整部門預算，但必須保證在本預算（下轉78頁）（上接73頁）年度內的其他月份和其他部門予以平衡和彌補完成。

公司預算調整時應召開由公司總經理主持的預算調整會議，研究討論調整的部門、時間、項目、額度。預算調整后，應形成書面決議，并編制新的調整后預算表，注明調整時間、第幾次調整和具體執行時間并編寫調整說明。新預算要另行編制，原始預算則另行保存，做為年終預算考核的依據。

各公司的預算調整應經財務負責人和總經理批準后，以 “預算調整申請單”的形式向總會計師遞交預算調整申請，詳細說明要求調整的理由、項目、額度、時間和以后彌補預算的保障措施。并應明確批準程序，大額的必須經預算管理委員會批準。

2、預算追加（減）。預算追加（減）是指改變公司年度預算總額。各公司根據經營管理發展的需要，可以追加（減）銷售、采購、利潤、資本等重大項目的預算。公司除上述總體項目預算需要追加（減）外，各部門在預算執行過程中，由于新的經濟業務的內容不在原預算之內或在預算之內但其實際金額超過了原預算金額，需要申請追加補充和追減，一般應主要是費用預算、資金預算等。

公司與部門預算追加后，均應形成新的追加（減）后預算表，注明追加（減）時間、第幾次追加、具體執行時間并編寫追加（減）說明。新預算另行編制，原預算另行保存，做為年終預算考核的參考資料。

五、建立有效的獎懲機制

確立“嚴格考核與有效獎懲´的理念，確保預算管理落實到位。嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執行結果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進企業管理。

1、建立責任中心。各公司建立健全預算責任中心，將各類預算責任落實到具體的單位和每一個人。

2、建立臺帳。各公司及下設各部門均要建立預算執行統計臺帳，要有專人負責統計，及時登記，每日總結，并主動與財務對帳，做到日清月結。要求按預算的具體項目詳細紀錄預算數量、金額、實際發現數、差異數、累計預算數、累計實際發生數、累計差異、差異說明等。

3、做好預算的跟蹤分析和預算差異分析報告。預算執行過程中，各預算責任中心應組織專門人員進行及時檢查、追蹤預算的執行情況，形成預算差異分析報告。對月度和年度分析報告要全面分析。

六、強化全面預算考核

1.對全面預算管理系統進行的考核與評價。這是對各公司經營業績的綜合考評，要根據各項預算指標的完成情況進行考評，考評指標一般應包括：銷售收入、銷售毛利率、回款率、庫存周轉率、費用完成率、利潤、付款率等。各公司應根據內部各部門的預算內容選擇恰當的考核指標。

2.對預算執行者進行考評。要劃分不同的層次從總裁到總經理、部門經理以及每一個員工都要進行預算考核。指標的設定要根據預算的內容而定。

總之、全面預算管理通過表述清晰的預算目標，使員工能夠清楚了解企業的未來發展規劃，使其保持高昂的戰斗力和士氣，在經營期末，企業管理者可用此來評價實際經營成果的業績，并通過依據預算經行考核、獎勵來激勵員工，努力實現預算目標。

參考文獻：

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1、目的和意義

為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。

2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。

3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預算管理范圍：本規定適用集團及所屬各公司。

5、預算管理的基本任務：

5.1確定經營目標并組織實施；

5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；

5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監督和分析。

6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規范運作，防范風險。”

7、預算的內容：預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。

7.1業務預算：是指與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；

7.2財務預算：是指一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容；

7.3專項預算：

包括資本投資預算與籌資預算；

7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。

8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。

8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。

8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。

8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

9、預算管理組織的組成、職責及部門目標

9.1公司預算管理委員會組成：

主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執行秘書：財務部經理

9.2預算管理委員會的職責：

9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；

9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；

9.2.3協調各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；

9.2.5環境變更時，經營方針的變更及預算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。

9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規定。

9.3主任委員職責：

9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規劃；

9.3.2負責平衡公司各部門的業務預算；

9.3.3決定公司年度財務預算草案；

9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規定；

9.3.5審批公司各部門預算執行相關業績考核。

9.4預算執行秘書的職責：

9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；

9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會報告公司預算執行情況；

9.4.5比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；

9.4.6監督各部門切實執行預算有關事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規定提出評審意見；

9.4.8其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

9.5公司各部門預算執行責任人的職責：

9.5.1根據公司年度經營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規劃即業務預算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業務預算；

9.5.3向公司財務部提供部門業務預算及相關預算資料，如部門工作規劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

9.5.4執行本部門業務預算；

9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執行情況；

9.5.6根據公司年度業務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規定；

9.5.7其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

10、預算的編制與審批

10.1公司預算編制的主要依據：

10.1.1國家有關政策法規和公司章程；

10.1.2公司經營發展戰略和目標；

10.1.3公司年度經營計劃；

10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預算執行情況。

10.2公司預算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；

10.2.2財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年10月下旬制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案，于每年11月10日前送財務部，年度預算必須同時分解到月度預算；

10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；

10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

10.3公司預算的審批程序：

10.3.1公司預算管理委員會應于11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；

10.3.2經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

11、預算的執行與控制

11.1公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執行中進行

11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。

11.3預算內資金的撥付報銷

11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經審批同意準確填寫的《付款申請單》或《費用報銷結算單》；

11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續。

11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。

11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。

11.5預算追加調整程序：

11.5.1公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。

11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監審批。

11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。

11.6公司建立預算執行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。

12、預算修正

12.1預算修正的條件：在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。

12.2預算修正的基本原則：

12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；

12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最優化；

12.2.3責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；

12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

12.2.5先有預算、后有支出原則。

12.2.6收支平衡原則。

12.2.7節約就是創收原則。

12.3預算修正的程序：

12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環境變化情況向集團董事會提出修正申請。

12.3.2公司財務部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；

12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執行下半年度的經營預算。

12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監督執行。

12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執行。

13、預算的考核與監督

13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。

13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。

13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

13.4公司建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業績考核的重要依據。

13.5公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監督和審計監督。

13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤監督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。

14、預算執行審計檢查：為確保預算的有效執行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執行過程實行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷、預算執行報表的及時性、準確性，預算執行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時性有效性等。

14、本規定由集團財務和審計處負責解釋。

15、本規定自頒布之日起執行。