財務工作在企業中的重要性范文

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1.1財務管理觀念比較落后企業在市場化經濟的大環境下，需要具有新型的財務管理理念，與經濟發展潮流相適應。目前的企業財務管理中，許多企業對財務管理工作的認識不夠，在具體的工作開展中，仍沿用舊有的管理思想，過于重視生產和營銷方面，對財務工作缺乏統一的把握，進而使財務的管理水平較低，給企業的發展造成了不利影響。企業財務管理觀念的落后，是當前企業財務管理中存在的重要問題，加快管理觀念的更新在新時期十分必要。

1.2財務管理制約企業利益企業的財務管理要符合企業的整體利益，這樣才會為企業的發展起到促進作用。而當前的許多企業在財務管理過程中，偏向于短期利益，決策隨意性較大等問題還比較多，財務管理工作在財務人員的不當操作下，已嚴重違背了企業的戰略發展方向，給企業的正常發展造成極為不利的影響。

1.3財務管理監管力度不夠當前的許多企業忽視了對財務工作的監管，使得財務管理中出現了較多的問題。企業在進行財務管理的過程中，對于監督和管理的疏忽容易使工作人員產生懈怠之心，工作的嚴謹性也會有一定程度的降低。這對企業財務管理水平的提高非常不利。此外，企業負債情況模糊，負債程度得不到有效控制也是目前財務管理中存在的一個主要問題。

1.4財務人員綜合素質較差財務人員的綜合素質較差也是當前企業財務管理工作中存在的一大問題。人才是合理有序地開展各項工作的唯一主體，這一環節出現問題，將給工作的質量造成嚴重影響。企業在目前的發展過程中，對財務人員的綜合素質不加重視，財務管理的效果也就局限在一定水平，甚至給企業的根本利益造成巨大損失。

1.5對信息技術的應用較少在現代企業中，應用信息技術進行管理必不可少，這對企業管理水平的提高也極為有利。然而許多企業卻沒有看到這一點，在財務管理中仍主要依靠人工方式，不但降低了工作效率，還使工作的質量得不到改善。如工作中人工進行財務核算時容易出現失誤，速度較慢等。財務管理中沒有及時應用信息技術，是制約企業財務管理水平的一個重要原因。

2企業財務管理工作的改進方法

2.1更新舊有的財務管理觀念目前的企業財務管理中，要改進財務管理水平，就必須首先從思想上對舊有的財務管理觀念進行革新，這對企業財務管理水平的提高有非常積極的意義。以往的企業財務管理中過于將精力放在財務管理的具體事務上，造成了對人才管理的忽視，使得企業財務管理的效率一直不高。因此，企業要看到這一點帶來的弊端，及時改進財務管理以義務為主的管理觀念。在具體的財務管理過程中，企業要將對人才的管理放在第一位，實現人本管理，始終堅持“以人為本”的可持續發展觀念，為企業的財務管理水平提升奠定良好的人才基礎。企業的財務管理工作在很大程度上會受到工作人員工作態度與方式的影響，故而企業財務管理中實現人性化管理，將會使財務工作人員對工作充滿積極性與責任心，這對企業財務管理工作效率的提高有重大意義。更新舊有的財務管理觀念是企業改進財務管理效果的必要前提和首要任務，企業一定要重視這一點。

2.2使財務管理符合企業利益企業的財務管理要從企業的根本利益出發，財務管理工作的開展要與企業的戰略決策方向相一致，這樣才能保障企業的財務管理對企業的整體發展產生積極影響。許多企業在實施財務管理時，對于其內部的具體工作不加重視，對財務管理工作的開展采取放任的態度，這就使得財務管理在一定程度上具有較大的隨意性，工作人員容易在工作時只看到短期利益，將企業發展的長遠利益拋之腦后。為此，企業一定要加大對財務管理的重視程度，對于財務管理的每一環節進行有效掌控，促使其工作符合企業的長遠利益，從而為企業取得更大的成就提供前提。日常工作中企業要使財務管理人員明確企業的宏觀戰略，強化其對企業發展的認識，進而使財務管理人員在思想上對企業的財務工作持加強謹慎的態度，認真做好財務工作的每一個環節。企業在財務管理過程中，促使財務工作與企業發展方向相一致是企業增強財務管理水平、保障企業長足發展的必由之路。

2.3加強企業財務監管的力度增強企業財務管理水平的一個重要途徑就是加強對財務工作的監管力度，切實抓好財務工作的每一個環節，保證財務工作的合理有序開展。企業要根據市場的變化針對內部的財務管理工作進行一定的改進，制定與外部市場環境相適應的財務管理體系，實現企業資金的合理利用，協調好生產經營活動中的各項環節。財務管理工作在企業運營中的作用不容小覷，因此在具體的財務工作開展過程中，企業還要注重對其實施有效的監督，保證財務工作的安全性與規范性。企業的財務管理工作開展涉及多個部門，其中也會時常出現一些不和諧的地方，這就給企業財務管理工作的開展增添了一定難度，對此企業必須實現對財務管理工作的有效監管，解決財務管理工作中的問題。對于財務的管理與監督，企業要注意完善監管機制，加大監管力度，實現對企業財務風險的有效控制，進一步增強企業的財務管理水平。

2.4對企業負債進行合理控制企業的負債情況是決定企業能否健康良好發展的一個重要因素，對企業的發展有著十分重要的影響。因此，企業必須實現對自身負債的合理控制。在日常的企業財務管理工作開展中，要將實現對負債的有效控制作為一項重要工作內容來處理，只有全面掌握了企業的負債情況，才能及時對其中可能存在的風險進行預判并作好準備。一些企業在實際工作中沒有看到這一點的重要性，對于負債情況的模糊不清是企業經營失敗的主要原因之一。企業要想保持正常的經營狀態，實現經濟效益，就必須有效地掌握負債情況。企業可以從籌資與投資方面進行衡量，將影響企業財務狀況的各種因素考慮在內，進而對企業的負債情況作出客觀真實的判斷，以利于后續工作的高效開展。企業對負債情況有了清晰認識，可以有效規避因資金問題而存在的財務風險，排除了這一方面的隱患，企業的財務管理水平就會得到大幅提升，其發展也會更加順利。

2.5強化財務人員的綜合素質企業的財務管理水平要想得到有效提高，就必須重視強化財務人員的綜合素質，只有使財務人員具備了更高的專業素質，才能使企業的發展適應社會經濟的潮流，才能進一步實現企業的發展壯大。在當前市場經濟不斷深化的情況下，經濟環境也日新月異地發生著變化。企業在這樣的經濟環境下要減小財務風險，提高財務管理水平，只有依靠高素質人才，實現財務工作的科學良好運行。企業對于財務工作人員的要求首先要注重道德品質方面，這是保證其工作穩定開展的必要前提。工作人員的道德品質修養在財務工作中的重要性是不言而喻的，道德層面有了保障，其工作的質量才會有所提升。而只看重人才的道德品質，將會使財務工作的效率受到一定影響，因此企業要加強財務人員的專業素質。在日常工作中，企業可以組織財務工作人員進行學習和參加培訓，不斷提高其專業能力和綜合運用多種技術開展工作的能力；鼓勵財務人員進行相關的考試，進而提高其教育學歷。古人云“：德者，才之帥也；才者，德之資也。”企業只有使人才做到德才兼備，才能有效實現財務管理工作的改進。

2.6運用信息技術來管理財務在信息技術迅速發展的今天，各個領域都已經開始大規模將其應用到具體的工作中，并且取得了非常好的效果。在企業的財務管理中，也要注重加強信息技術的使用，這對企業財務管理工作的改進有著非常積極的意義。傳統的財務管理手段在今天不斷發展變化的經濟環境下已不太適用，給企業的進一步發展造成了一定阻礙。企業要看到信息技術在財務管理中的重要性和必要性，進而實現信息技術在財務管理中的合理應用。具體工作中，企業可以加大資金的投入力度，完善基本的信息技術設施，為財務管理信息化提供基本前提。企業要提高財務人員對信息技術的應用水平，制定相應的信息技術管理制度，規范工作人員信息技術管理過程中的行為。將信息技術運用到企業的財務管理中，不但可以有效提高財務核算工作的精確程度，增強財務管理工作的效率，還可以使企業的財務管理水平得到有效提升，進而具備更強的市場競爭力。

3結語

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關鍵詞：出納工作；企業管理；重要性

隨著“互聯網+”、大數據時代的到來，財務機器人、共享服務中心、云會計的普及，出納工作由原來的，以票據填制與審核、款項收付、日記賬登記為主要工作內容的傳統會計演變成為以票據錄入、票據審核、款項收付、數據采集與數據分析為主要工作內容的新時代出納崗位管理會計，出納工作內容的變化導致其工作職能也發生了相應的變化，會計的監督管理功能將代替會計的核算功能，成為會計管理功能的首要功能！由于現金流的在企業中的重要性，出納崗位的管理職能將在未來的企業管理工作中，尤其是在財務管理工作中變得越來越重要，成為財務管理的一個無法替代的環節，企業會對出納工作提出更加嚴格的要求，未來的出納工作將為企業管理提供及時、有用的數據信息，并為企業能夠平穩運行，穩定發展起到至關重要的作用。

一、出納工作的職能

出納工作在企業的管理運行中，有著無比重要的作用，是企業財務工作中的關鍵環節。在日常的出納工作中，出納人員看似進行著簡單的工作，其實不然，出納工作重復性強而且較為煩瑣。出納人員對企業每天的資金流動和票據進行及時準確的記錄，方便企業會計能夠及時掌握第一手的財務信息。從這一角度出發，出納工作不僅會影響企業的財務工作，甚至對企業的經營決策、企業的經營效益都會產生一定的影響。從具體的工作內容上看，出納工作可以總結為以下的幾個方面。［1］第一，“出納”就如字面上所表示的意思，“出”可以簡單理解成企業的資金流出，“納”表現的是企業資金的收入。出納工作的日常任務，是記錄企業的每一筆開支，對現金流動以及企業在銀行資金的流動進行登記，在企業每日的工作結束時，盤算庫存現金，要做到日清月結。同時，出納人員還必須在每個月末，根據銀行對賬單編制銀行存款余額調節表，與企業會計登記的總賬進行核對，核對內容主要包括登記的現金以及銀行的日記賬，從而方便企業會計的進一步工作，為企業提供穩定的經濟運行環境。保管企業的公章，這也是出納人員的一個任務要求。第二，票據的管理。出納人員的責任還包括對票據的管理，主要票據包含空白支票，空白收據等；同時，也需要對企業經營中一些支出費用的收據進行審核以及保管；出納人員還負責發放現金，包括發放工資，職工出差費用的報銷，對其需要報銷的發票進行相關的手續辦理。出納工作也要求出納人員對每天企業的現金流動進行記錄，保證每天實際支出的費用與所記錄的賬單上的信息相一致，對現金結報的單子進行清晰準確的記錄，避免企業發生無故的虧損等現象。出納人員應該認真負責所有票據的辦理以及相應的后續工作。第三，出納工作的進行需要企業會計的配合，保證企業財務信息的準確性，真實性，可以向企業的核算提供相應的憑證。出納工作所負責的企業資金收支、企業票據的管理工作，是企業管理者真正有效管理企業的重要前提，是企業管理工作中十分重要的內容。

二、出納工作在企業管理中的重要性

（一）監督企業經濟活動的作用企業會計對財務信息的收集，主要的信息來源是出納工作。作為出納人員，必須有著高度的責任意識，對企業的工作一絲不茍，嚴格按照企業的規章制度辦事，要充分認識到企業會計工作的相關法律條款，明確會計工作的相關法律法規，嚴格按照法定程序。要檢查所經手辦理的票據，來源是否正當，是否合法，各個環節中，票據的金額是否準確無誤。當發現問題時，一定要及時退回，明確符合條件的票據的要求。出納人員也有義務，有權利了解企業的經營活動是否符合相關法律，是否具有真實性。這樣做不僅可以為企業的經濟安全提供一個穩定安全的發展環境，同時還能做到嚴密掌握企業各個經營活動的資金流動是否準確無誤，保障了資金流動的安全性，防止意外的經濟損失發生。［2］

（二）提供企業經營決策參考依據的作用企業當前經濟活動的盈虧情況，可以直接由企業的財務數據反應。出納人員在整個財務管理中，是最先接觸現金、票據的人，所以要對整個企業的經濟情況要有正確的判斷，主要是靠出納人員對相關財務信息的處理，這就要求出納人員必須具有一絲不茍的職業態度，對企業資金的記錄做到準確無誤，要有高度的責任意識。只有保證了原始票據數字及資金記錄的真實性，才能在企業的經營活動中，貢獻準確的參考憑證，才能使得企業做出更加正確的決策。看似單一簡單的出納工作，不僅會影響企業的正確決策，還會影響企業管理的總體質量，進而會影響企業的經濟效益。所以說，企業的出納工作是無比重要的，是提高企業競爭力的重要基礎。

（三）對企業財務管理水平決定作用出納工作與會計工作有著十分緊密的聯系，從出納工作的發票審核到銀行賬單數資金的登記，都需要與企業會計進行配合工作。出納工作要具備時效性，準確性的特性，保證企業財務工作的平穩運行。企業財務管理水平的體現，主要是受出納工作的影響，只有出納工作高質量，高效率，才能確保企業的財務管理水平處于較高地位。出納人員，必須有一定的法律法規基礎，有著一定的財會的專業知識，同時也需要熟練掌握各種辦公軟件，比如Word、Excel等，提高工作的效率和工作質量。為了保證出納工作的時效性，需要每個月定期對企業員工的工資進行發放，和銀行進行相關賬單的核對。

（四）對提高會計核算基礎工作質量的作用出納人員負責企業現金的收支和結算，銀行資金業務的辦理，對企業員工工資進行發放等等，這些工作內容是企業財務工作的重點，也是企業現金流的重要組成部分。企業會計進行賬單的登記工作，相應數據來自出納工作，受著出納工作質量的影響。企業是否能得到長足的發展，資金流動是否平穩，運行是否正常都受出納工作的影響。

三、提升企業出納工作質量和效率的策略

（一）完善企業內部出納工作規章制度首先，企業的管理者需要對傳統的企業管理模式做出正確的判斷，隨著中國市場經濟體制的改革，傳統的管理模式已經無法適應快節奏的經濟社會。與此同時，也要對出納工作在企業管理中的作用有深刻的認識，正視出納工作的重要地位［3］。出納人員的工作也要得到充分的認識，企業的財務部門也應該定期地開展研討會，針對出納工作的相關事宜作出討論；提高企業領導對出納人員的管理，樹立危機意識，應對風險的舉措；建立適合市場經濟發展的出納管理方式。其次，需要對企業內部出納工作的規章制度，進行完善，適當嚴格出納工作的要求，保證出納工作的順利進行。從企業的經營范圍，包括企業的行業性質出發，采取相同的基本會計準則，建立一個科學進行出納工作的部門，并設立分支機構，保證出納人員的技能符合企業的要求。在某些重要的項目上，采取多重領導復合審批制度。

（二）加強專業素質出納人員隊伍建設首先，企業要提高出納從業人員的專業素質。一方面，企業可以高薪聘請優秀人才，從外部引進綜合素質強的人才。另一方面，對出納人員定期進行理論知識、實際操作的培訓，提高出納人員總體技能水平，提升企業出納部門的整體實力。企業管理者也需要注意出納人員的職業道德培訓及設置考核制度，提高出納人員的思想道德道德層次，營造良好的敬業愛崗的工作氛圍，避免發生瀆職，挪用企業資金等不利情況。

（三）完善出納工作監督制度企業每天都存在資金的流動，出納人員要做到對每天資金的收入進行核對。如果存在部分資金未上繳的情況，需要跟相關的領導進行請示，經過領導的審核批準后，出納人員才能對其進行相應的記錄。還有一個值得注意的地方，出納人員應該對資金的來源進行正確的判斷，必須在符合法律法規的前提下，對賬款進行審核，確保其來源的合法正當性［4］。為了杜絕企業資金的造假現象，需要做到資金與賬單分離。同時，也為了避免企業資金被挪用的情況，出納人員需要定期與銀行進行核對賬單，嚴格檢查每筆賬單是否正確，是否與資金的來源或者去處相匹配，檢查其交易時間和金額。企業也需要針對出納人員的工作，進行績效的評判，采用適當的獎懲手段，激勵優秀員工；存在錯誤行為的出納人員，對其行為作出規范，為企業提供可靠的財務數據提供保障。

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關鍵詞：出納；常見問題；對策

中圖分類號：F231.7 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

一、出納的工作內容

出納是按照有關規定和制度，負責辦理公司的現金收付、銀行結算、保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。出納是一個公司會計中最基礎且關鍵的崗位。人們經常錯誤的認為出納工作就是去銀行跑腿的工作，甚至包括出納人員自身都未對自己工作的重要性有充分的認識。出納人員的工作，貫穿整個會計工作，是第一手會計信息的收集者，也是最后會計信息匯總者。出納人員的工作一旦出現問題，不僅會對財務工作造成影響，而且通過財務工作反饋給上層管理者會影響到公司的決策，甚至損失公司的經濟利益。

出納人員的主要工作內容為：公司會計核算的基礎工作，包括員工出差發票報銷、借款等；負責支票、發票等相關票據的審核和保管工作；現金流與銀行存款的日記賬，月結工作，保管公司的公章；辦理現金收付與銀行結算工作；員工工資與福利發放等。出納工作雖然繁瑣且重復性較強，但是在公司的財務管理工作中卻起著非常重要的作用，是無可替代的。

二、出納工作的特點

（一）專業性強

出納人員不僅需要掌握相關經濟法律法規、財會專業知識，而且要經過職業培訓，熟練運用各種辦公軟文。隨著財務工作在公司發展中的作用不斷得到重視，對于出納人員的要求也逐步提高。出納人員需要熟練掌握專業技能，并能將所學專業知識靈活的運用到工作中來，而且隨著科技的發展，需要出納人員熟悉各種辦公軟件，提高工作的效率。現代的出納人員需要跟上社會發展的速度，不斷學習新的知識，提升業務能力。

（二）時效性

出納工作具有很強的時間把控性。每月工資發放時間、銀行對賬時間等都是具有固定的時間。因工作的時效性較強，需要出納人員能夠根據自身工作的慢急程度進行把控，做好工作的時間安排，以保證能夠在相應的時間點處理好本職工作。一旦發現問題，需要立刻進行處理，以避免造成損失。

（三）政策性

出納工作需要嚴格按照國家的法律法規，《會計法》、《會計基礎工作規范》中對出納工作，有明確的規定與要求。出納人員必須嚴守法律法規，對于工作中的每個環節都要秉公處理。對于工作中出現的不符合要求的票據、手續辦理，要嚴格按照要求進行退回，重新提供正規的手續。

（四）準確性

準確性是出納工作最基本也最重要的一個特點。出納人員要按照國家規定的法律法規受理公司資金，一方面確保票據、現金的安全性。另一方面要求出納人員對于數字的計算做到很精確。出納工作要求對數字具有很強的敏感性，能及時通過數據發現問題。最為重要的是出納人員要時刻保持高度的責任感，避免工作中出現金額錯誤。對于公司的賬目應該進行反復校對，以免發生錯誤。出納工作的準確性要求是出納工作得以開展的最基礎保障。

三、出納在財務管理工作中的重要地位

（一）有助于提高會計核算基礎工作的質量

出納人員負責公司里會計核算的基礎工作，這是財務管理中重中之重。出納人員負責現金收付、各種發票收據的管理審核、員工工資發放等重要工作。這些工作是公司資金流轉中的重要環節。資金流的運行是否良好制約著公司的發展，因此，作為會計工作中重要崗位出納人員，其工作態度、素質與能力決定了會計工作的基礎。出納人員的工作質量，為財務工作的良性運行打下基礎。

（二）加強對經濟活動的監督

出納工作從最基礎的發票審核到銀行做賬，連接財務管理工作的整個過程。出納人員需要具備較高的責任感，對票數的規范性、合法性及金額的準確性要進行嚴格的審查。對經濟活動的合理性、合法性與真實性進行核查，一方面保證公司的經濟活動符合法律法規；另一方面，嚴格對經濟活動的各個環節進行審查，監督資金流動情況，可以保證流動資金的安全，以提高資金的運轉效率，防止出現不必要的經濟損失。

（三）為公司的決策提供參考依據

財務數據反應了一家公司目前的生產經營狀況，是最直接的表現形式。不僅為公司經營決策提供了參考，同時檢驗公司經營的決策是否正確。出納是財務管理中會計信息的第一接觸者，其工作質量決定了財務數據的真實性。出納工作不僅與公司重大決策息息相關，還能提高公司的經營管理水平，從而增強競爭力，迅速發展。

（四）決定了財務管理水平

出納工作貫穿財務工作的始終，其工作質量與效率約束了財務管理水平。財務工作各個環節是緊密相連的，在現金循環方面一環緊扣一環。尤其是現代企業管理將財務工作管理水平與效率作為重點進行完善。出納工作的效率對于提升財務管理水平具有重要的促進與提升作用。

四、出納工作中的常見問題

（一）對出納工作的認識不夠，法律意識不強

出納人員對自身工作認識不夠全面，未認識到出納工作對財務工作中的重要作用，以及財務工作對整個公司的經營產生的影響。出納工作并不只是人們所看到的“銀行跑腿”的工作，這種說法是不嚴肅的。事實上，出納工作的各個環節都直接牽涉到公司的經濟利益。部分公司的財務管理人員對出納工作不重視，對于票據、支票等賬務數據的真實性未進行嚴格的監管，甚至允許出現錯誤現象。同時出納人員自身法律意識不強，理論學習僅是豐富自身的專業知識，并沒有將所學知識很好的運用到工作中來。不嚴格按照法律法規來做好本職工作，，會造成較嚴重的影響，甚至造成不可挽回的后果。

（二）財務制度不完善

財務制度不完善，造成出納工作沒有嚴明的規范制度。有關出納工作的規定中，對于現金與管理制度有明確要求，收取現金時，需要先由會計人員開出現金收款憑證，領取現金須按照財務規定的流程進行，由會計與出納共同簽字才能辦理處現金領款。目前，有些公司的財務制度不完善，并未嚴格執行這一程序，或者有固定的程序，在實際實施方面并未執行。公司的管理人員和會計人員不需要走流程，直接支取現金，不及時進行歸還，與出納人員結算。這種現象的存在導致出納人員不了解公司的現金收支狀況。在報銷款項、核實現金、銀行結算時賬面金額無法準確記賬，有可能會出現漏記的現象。這些財務制度不完善或者不嚴格執行財務制度的現象導致出納工作出現偏差，從而對整個財務工作都產生影響。財務制度不完善的原因主要是，公司管理層與財務管理人員對出納工作的認識不足。

（三）操作程序不規范，票據保管不當

出納工作中涉及的發票填寫、先進支票領出、記賬憑證等方面，不按照操作規范進行的的問題比較常見。如：員工借款缺少憑證、現金領取缺少相關審核人員的簽字，這些看似簡單的問題，長期惡性循環下去，會導致壞賬、賬款無法核對等事情出現，最終對公司造成經濟損失。造成操作程序不規范的主要原因是出納人員沒有按照按照工作程序進行，對所有人員不能一視同仁，即使是面對緊急事件，流程當時可以簡化，在事后出納工作需要督促該員工補上相關程序。出納人員承擔各類票據及公司財務印章的保管工作，有些公司經常會出現發票遺失或者破損的現象，這主要與出納人員對本職工作的操作不規范造成的，這類問題不僅會增加財務工作的負擔，而且會給公司帶來損失。

（四）工作態度不認真

出納人員承擔了財務工作的重要環節，由于工作態度不端正，沒有很強的責任心，經常會出現下列問題：記賬金額不準確；記賬日期出錯；收付款項根據工作的習慣，只看小寫金額，不核對大寫金額；不仔細辨別人民幣真偽，收進假鈔；

先進結算與銀行記賬未嚴格按照規定時間結算，轉賬與先進支票未及時處理，影響公司的現金流良性運行。出納工作具有準確性、時效性等特點，要求出納人員工作認真仔細，每個環節的工作都要反復核對。造成工作態度不認真的原因是多方面的，最主要的是出納人員本人對自身工作的不重視，財務管理者對出納員的監督不到位。

（五）出納人員綜合能力不強

出納工作特點出納人員不僅具有全面的業務能力，而且具有較強的個人素質。尤其是財務管理工作在公司發展中的地位得到高度重視，對出納人員的要求也提出了挑戰。但是目前階段，公司的出納人員基本存在綜合能力不強的現狀。

有些出納人員的綜合業務能力僅停留在基礎階段，在工作之余沒有學習專業知識。有關會計的法律法規也會出臺新的立法或者在原有基礎上進行完善，出納人員沒有進行學習，會給人日常工作造成困難。有些出納人員對財務管理制度也未進行研究與學習，這同樣會對公司的財務工作造成影響。

五、出納工作的常見問題的應對措施

（一）增強法律意識，加強對出納工作的重視

財務管理層要加強對出納工作的重視，出納人員的工作質量與財務管理水平有較大的關聯，對公司的經營狀況有一定的影響。財務管理層主要從兩個方面著手，一方面加強對出納人員關于票據、支票等賬務數據的監管，杜絕錯誤現象，保證財務數據的真實性。要求出納人員重視自己的工作，充分認識到工作的重要性，另一方面，在日常工作中，培養出納人員樹立法律意識，將法律法規牢記于心，并嚴格遵守，以避免工作中出現疏忽，造成公司與個人的經濟損失。

（二）完善財務制度

出納工作要形成規范制度，確保出納人員在工作中嚴格執行財務制度。從宏觀層面來說，國家需要根據市場環境的變化，對出納制度進行改革，完善公司財務制度中有關出納工作的規范，一方面要適應當前的市場環境需要，不能與市場脫軌，另一方面要完善出納制度適應大多數的公司可以操作。這樣既可以指導規范出納人員處理的工作，又能使公司資金的管理按照企業本身的資金管理制度來操作。從公司層面來說，出納人員需要嚴格遵守國家的財務規范，同時需要執行公司內的財務制度，在雙重要求下，確保工作的規范性與準確性。對于經常會出現問題的環節，現金日記記賬方面，公司需要完善記賬制度，要求出納人員做到每日結算、賬款相符等；領取現金方面，需要做到按照規定的程序進行。完善的財務制度，確保出納工作有章可循，提升出納工作的質量與效率。

（三）規范操作程序，加強管理

規范化操作是出納人員完成工作的基礎要求。在填寫支票金額時，要保證字跡工整清晰，方便辨認，尤其是大寫金額的書寫是財務工作中非常重要的，小寫數字都要做到定格寫，這是財務工作中最基礎的工作，只要認真仔細就能做到。領款與借款的程序方面，必須要有規范化的審批流程，領款時需要領款人簽字，借款需要上層領導審批，本人簽字立據等。在編制記賬憑證時，要注意附件的粘貼與保存，以免脫落遺失。以上這些都是出納工作中的經常出錯的地方，不僅給自身工作帶來影響，而且會影響公司的財務管理水平。這些日常工作問題，不外乎是注重細節的問題。首先財務管理人員要求出納人員在每一個流程中，需要運用規范化操作程序，同時，加強對出納人員的管理，杜絕因粗心而造成的失誤。出納人員需要端正工作態度，細心做好本職工作。

（四）加強與完善監督機制

公司需要加強與完善監督機制，來約束出納人員的工作，確保出納制度能夠按照要求嚴格執行，需要從兩個方面入手。一方面，要加強公司出納人員的自我約束能力，自我約束才能更好的發揮個人的積極性與主動性，這也是最有效力的制度。公司應該從多方面著手，提升出納人員的自我意識，在工作中主動高效率的工作，嚴格要求自己，從而嚴格按照出納制度執行。另一方面，要加強公司的監督機制，相關部門可以定期對出納人員的工作進行檢查，督導其執行出納制度的情況。另外可以通過設立獎懲制度，對出納人員做到獎罰分明，改進工作中做的不足之處，提升工作效率。

（五）加強出納人員專業技能培訓

國家經濟的發展，對出納人員的綜合能力具有較高的要求，這是市場經濟環境所決定的。不僅要求出納人員具有過硬的專業能力，對法律法規嚴格遵守、各類辦公軟件熟練運用，還要求出納人員具備較高的道德操守。出納人員的專業技能對財務管理水平直接關聯。公司應加強對出納人員在專業技能方面的培訓，不斷學習新的知識，與時俱進，提升出納人員的業務水平，以適應公司的發展需求。公司可以定期組織出納人員進行知識培訓，培訓的方式可以多樣化，以提升出納人員學習的積極性。可以針對培訓考核制定獎勵制度，針對學習積極性高的人員予以一定的獎勵。另外，公司要加強出納人員的職業道德培養。出納人員能夠做到盡職盡責的完成工作，態度端正，工作認真仔細，嚴格遵守法律法規。

參考文獻：

[1]陳玉娟.出納工作常見的問題及對策[J].決策與信息，2013，4（8）.

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（鄭州煤礦機械集團股份有限公司 河南·鄭州）

摘要：財務管理作為煤炭企業管理工作的核心，其信息化建設對于整個煤炭企業的信息化管理建設具有重要的推動作用。而我國的很多煤炭企業在財務管理的信息化建設上還存在諸多問題，其中關鍵的一點就是在信息化過程中忽略了各種資源的整合效應，信息化建設是一項復雜的系統性工程，它不只涉及到企業的財務工作和信息體系建設，還與煤炭企業的管理方式、制度建設等息息相關。因此煤炭企業的財務管理信息化建設應該最大限度地將這些相關要素統一起來，為提高煤炭企業的管理效率和經濟效益提供助力。

關鍵詞 ：煤炭企業；財務管理；信息化建設

一、引言

財務管理的信息化，狹義上來說就是指企業在日常財務管理工作中，通過引入現代計算機網絡技術，對傳統的管理模式進行信息化改造，從而盤活企業的財務信息資源，打通企業內部的溝通渠道，提升企業財務工作的效率，實現企業經營效益的最大化。在當下我國經濟結構調整的重要階段，國家政策對于煤炭行業的整合力度也在加大，很多規模以下的小煤炭企業被大型煤企收購，這就要求完成并購的煤炭企業能夠很好地利用集團內部資源，顯然傳統單一的財務管理模式很難對規模擴大后的煤企進行有效的管理，因此從這個角度來說信息化建設也是順應時代潮流、保證煤炭企業競爭力的必然要求。煤炭企業財務信息化的好處是多方面的，從管理層的角度來說，煤炭企業信息化可以為其決策提供及時的信息支持，同時也能夠及時掌握基層運營的相關情況。從財務工作者的角度來說，財務管理的信息化建設能夠拓寬財務人員的工作空間，對集團內各個部門的財務信息有一個系統的掌握，從而使得企業資源的調配更有效率，同時還可以縮短財務工作中的很多人工流程，節約人力成本，提高運營效率，使得財務管理工作實現了從傳統的模式化管理向動態化、實時化管理的發展。

二、我國煤炭企業財務管理信息化建設的問題

1．沒有認識到財務管理信息化建設的重要性

對于煤炭企業來說，財務管理的信息化建設有著各種各樣的好處，但是很多煤炭企業的管理人員對于這一改造仍然持消極態度，究其原因，主要在于煤炭企業的財務管理信息化建設在近期看是一項支出大于收益的工作。從長期來看收益很大，但是短期來看，由于這一項工作涉及到企業的管理部門、傳統管理方式和資金運作方式，還與企業的組織結構息息相關。因此對煤炭企業的短期運營產生很大的影響，處理不好可能導致煤炭企業經營效率的下降。而煤炭企業的管理層大多任期不長，要使其實施這樣一種自己承擔風險“栽樹”，給后來繼任者“乘涼”的工程，明顯動力不足。所以很多煤炭企業的管理者安于現狀不思進取，使得煤炭企業的信息化建設也處于停滯狀態。這種短視行為不僅會使煤炭企業失去提升管理效益的機會，隨著國際化進程的推動，還會導致企業在國際上競爭的劣勢，因此對于煤炭企業的管理者來說，全面認識企業財務管理信息化建設的重要性，擔負起煤炭企業管理改造的責任來，對于我國煤炭企業的長遠發展非常重要。

2．沒有形成相配套的集權型財務管理模式

煤炭企業的并購化潮流使得企業內部的管理趨于分散，而財務管理的信息化建設要求與之配套的是集權型的財務管理模式。從國外大型企業的管理經驗來看，在經營權利的分配上可以采取分散制衡的原則，但是對于集團企業的財務必須集中，這樣才能避免浪費，提高效率。而我國煤炭企業由于剛剛經歷了大范圍并購，并購后的整合工作還面臨嚴峻的挑戰。很多大型煤炭企業普遍存在集團內部各自為政的現象，互相之間缺乏必要的交流和信息共享，這給煤炭企業的財務管理信息化建設帶來了很大的困難。但是這種模式已經很難滿足現狀企業管理層級扁平化的趨勢，另外隨著企業集團規模的擴大，對于資金的統一調度的需求也越來越高。而信息化建設的受阻又使得企業難以形成這樣一個統一調動集團資金的平臺，使得企業資金的運作效率低下，而管理層也無法及時獲得相應的企業資金流動信息，無法監督企業資金的去向，導致企業管理出現盲區。

3．對于網絡安全性的擔憂

對于大型煤炭企業來說，財務信息的安全保密對于企業正常經營至關重要。而財務管理信息化的建設雖然一方面能夠提高財務信息在企業內部的流通效率，減少企業的溝通成本。但同時另一方面也可能使得一些網絡黑客攻擊企業的信息系統，獲取煤炭企業的財務資金信息。而煤炭企業的財務工作人員大多對于信息系統的安全防護知識了解得比較少，加之當下我國在信息安全方面可資借鑒的有效經驗也不多，因此很多煤炭企業出于安全性的首要考慮，在財務管理信息化建設上普遍表現的比較謹慎。即使在相關部門的要求下建立了可以使用的財務信息系統，但是其利用效率并不高，這樣既未實現建立財務信息系統提高企業管理效率的初衷，也造成了煤炭企業財務管理信息系統的資源浪費。

4．財務管理軟件不能滿足企業個性化管理需求

當前煤炭企業的管理信息系統的開發一般都是外包給相關的軟件企業，但是軟件企業開發的這些信息管理系統過于模式化，很難滿足大型煤炭企業集團的個性化財務管理需求，沒有煤炭企業的自身特色。還有一種模式就是跟國外比較先進的軟件開發企業進行合作，但是這些企業的管理信息系統造價過高，同時后期維護成本也高，而且便利性不夠，因此，很少有煤炭企業通過這一渠道來建立企業的財務信息管理系統。歸根結底，還是我國軟件開發市場的發展不夠完善，國內的軟件企業之間的競爭很激烈，為了搶占市場份額，在競爭中占得先機，很多軟件企業都把重點放在通用性比較強的信息系統的開發上，因此很多大型煤炭企業集團的信息系統很難滿足其財務管理的需要。

三、煤炭企業加強財務管理信息化建設的對策建議

1統一煤炭企業的會計核算體系和資金管理系統

煤炭企業在財務管理信息化建設的過程中首先要把傳統的會計核算體系統一起來，按照國家相關會計準則條例的規定使得各部門會計處理的方式相一致。比如在固定資產折舊和減值準備的計提上應該采用同樣的會計標準，通過將煤炭企業各部門的會計政策和會計流程統一起來，夯實企業的基礎財務工作。另外煤炭企業財務管理信息系統的建設要求高度統一的資金管理系統，因此煤炭企業應該將集團內部的資金管理體系統一到一個部門集中管理，這樣才有利于財務信息系統的建設，從而利用該系統對煤炭企業內部的資金進行合理高效地調度。同時通過統一的資金管理體系也有利于對煤炭企業內部資金的流動和運作情況進行清晰及時的了解和監控，防止煤炭企業內部資金外流現象的發生。為了使得煤炭企業財務信息化建設制度化，還要定期對企業的財務信息系統的運行情況制作成報告，不斷改進系統從而更好地服務于煤炭企業的整體運行。

2．提升財務管理工作在企業管理中的影響力

對于煤炭企業來說，建立財務管理信息系統能夠更好地發揮財務管理工作的控制功能，及時監控企業各部門的合規運營情況。其中一個重要的方面就是充分發揮煤炭企業財務管理中預算工作的重要作用，通過建立與企業整體發展戰略相一致的預算管理體系，通過高效預算管理，將煤炭企業的資金運用、成本控制和財務風險控制在一定的限度內，并通過一定的績效考核機制來保證煤炭企業信息化預算的執行情況。最后要保證財務管理信息化功能的充分發揮，還應該將財務工作與煤炭企業實際的經營工作結合起來，統籌于煤炭企業的整體發展戰略中，保證煤炭企業的穩定發展。

3．重視財務管理在煤炭企業管理中的重要作用

我國當前煤炭行業正處在轉型升級的關鍵節點，相應的傳統的管理模式也要隨之改變。我國煤炭企業要適應市場發展的需要，就必須樹立財務管理為核心的管理思想，并配套相應的財務管理信息系統來提升企業的管理效率，通過財務管理信息系統打通企業的信息流和資金流，從而提高企業的管理效率。另外，在建立煤炭企業的財務管理信息系統的過程中還應該循序漸進，不能過于急躁。要有計劃、分步驟地建立企業的信息化管理系統。既要高屋建瓴地系統規劃，又要腳踏實地地做好各部門的基礎信息獲取工作，使得煤炭企業的財務管理信息化系統建設既符合企業的發展戰略，又能立足于企業當前發展的實際現狀。

4．建立完善的煤炭企業資金結算體系

煤炭企業建設財務管理信息系統是企業建立現代化企業管理制度的要求，而要建立財務管理信息化系統就要求煤炭企業首先建立完善的資金結算體系，只有將企業的資金管理體系建立起來，才能充分發揮財務管理信息系統在企業管理工作當中的重要作用。因為煤炭企業財務的信息化管理的核心就是對資金流的管理，尤其我國現階段財務管理工作還比較薄弱，打牢財務工作基礎的一項重要的措施就是從資金結算體系人手，以資金的流量和流向管理為重點來規劃企業的資金管理體系。這是煤炭企業當前建立財務管理信息系統的重要途徑，也是未來煤炭企業建立現代化企業制度的重要基礎，更是并購重組后的大型煤炭企業集團對于下屬子公司管理的必然要求。

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[關鍵詞]企業 財務管理 工作

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1009-5349(2010)08-0034-01

一、加強企業財務管理工作的重要性

(一)財務管理在企業管理中居于核心地位

企業管理包括生產、經營、人事、設備、財務等諸多方面的內容,各個方面的管理工作既是互相獨立的,又有著密切的聯系,整體構成了完整的管理體系。財務管理是從資金角度參與企業管理的,屬于綜合性管理,因為任何方面的管理都會涉及到資金,凡是涉及資金或者款項收支的,都在財務管理范圍內。例如,人事管理,雖然是對人進行的管理,但是也涉及薪酬等資金的流動,因此,也要納入財務管理范圍。因此,財務管理具有綜合性的特征,正是由于自身的特征它成為了企業管理的核心。而其他方面的管理是對某一特定的方面進行管理,屬于專項管理。

(二)有利于企業做好其他方面的管理工作

財務管理工作是企業管理中的核心,具有重要作用,如果財務管理工作沒有做好,將會直接影響企業其他方面的管理工作。保證企業正常運轉,需要各方面管理工作有機結合起來,而各項管理工作所需要的資金決定于財務管理部門能否及時足額地籌集到,在財務預算中是否有相應的安排。

(三)有利于提高企業經濟效益

財務管理通過履行其籌集資金、運用資金、分配資金和監督資金的職能,對提高企業經濟效益具有不可忽視的作用。例如,通過履行運用資金的職能,進行成本效益分析,將資金運用到最需要的地方以及能取得最大效益的地方,使資金的效益最大化。財務管理從所采用的方法來看,主要有財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析、財務檢查等,通過科學合理運用這些方法,可以大大提高企業經濟效益。例如,通過財務控制,可以將支出控制在預算規定的范圍之內,為實現企業的財務預算、降低成本、提高效益服務。

二、目前企業財務管理工作存在的問題

(一)財務管理基礎問題

現在,一部分企業經營不善,效益不好,這種情況下,有些財務人員會由于種種原因,不能如實地反映企業的經營狀況,而是幫助經營者隱瞞事實,出現不按規定建賬、賬目混亂、賬外建賬、私設“小金庫”等嚴重違規的現象。

(二)財務管理意識淡薄

由于企業領導大多是業務出身,對業務比較熟悉,在日常決策和工作中,不自覺地會將工作重心放到業務上,慢慢會形成重業務、輕財務,重融資、輕管理的工作思路。而且一直存在著企業的效益是做業務做出來的,而不是通過財務管理就能管來的錯誤理念,因而,財務管理根本不能發揮其核心作用。

(三)財務機構不健全

一些企業只設財務機構,而沒有財務管理機構,還有一些企業,沒有財務機構,而是將企業的財務工作委托給會計師事務所全權辦理,忽視了財務管理工作在企業運營中的重要作用。一些設置財務機構和財務管理機構的企業,還存在著人員配備不合理、崗位分工不明確、財務管理制度、內部監督制度不健全等現象,因此,也造成了財務機構無法發揮財務管理工作在企業發展中應有的作用。

(四)重核算、輕管理

大多數企業的財務人員基本工作就是記賬、報賬,而對企業資金如何利用、成本如何降低、如何使利益最大化等問題很少涉及,失去了財務管理的主要作用。重核算、輕管理現象的存在,體現了企業財務管理部門與其他部門聯系不緊密。因此,導致企業各部門不能發揮出應有的作用,影響了企業效益的增加。

三、解決辦法

(一)提高認識

宣傳財務管理工作的重要性,提高從領導到每一位員工的整體意識,使企業的每一位員工重視財務管理工作,從而使各個部門與財務管理部門密切聯系,形成互相促進的大好局面,從而使企業各個部門發揮出整體作用,實現企業效益最大化的目標。

(二)提高財務人員綜合素質

應該對在崗財務人員進行培訓,培訓復合型財務管理人員,而不能只會記賬、報賬,要具有財務預測、分析、預算、控制、決策等方面的能力,同時應該具備籌資、投資等方面的知識。財務人員應該適應新形勢的要求,真正發揮出應有的作用。

(三)完善財務管理制度,健全財務機構

建立財務管理的內部牽制制度,在涉及到資金和款項收支、結算及登記等工作時,必需經過兩人或兩人以上處理,以起到制約作用,在經辦人之間形成一種牽制。健全內部審計制度,內部審計是再監督的一種有效手段,要堅持內部審計機構與財務機構獨立,以實現有效的監督。要健全財務機構,以確保財務工作的順利進行。

【參考文獻】

[1]丁昕.淺談如何加強企業財務管理工作.現代商業,2006(08).

[2]梁躍高,黃家仁.定期互審互查,加強財務管理.財會通訊(綜合版),1981(10).

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【關鍵詞】清欠工作；財務管理；企業

一、通過清欠工作，有利于幫助決策層隨時了解企業的財務狀況

企業在日常生產經營過程中，由于產供銷業務及其他與之相關的活動與貨幣收支業務并不總是同步完成，根據我國《企業會計準則》規定，我國企業會計核算采用的是權責發生制，此法亦稱為應收應付制，是按照收益、費用是否歸屬本期為標準來確定本期收益、費用的一種方法。相比收付實現制，權責發生制的優點是科學、合理、盈虧的計算比較準確，缺點是比較復雜，在具體核算時，按照權責發生制，不論是否已有現金的收付，按其是否體現各個會計期間的經營成果和收益情況，確定其歸屬期。就是說凡屬本期的收入，不管其款項是否收到，都應作為本期的收入；凡屬本期應當負擔的費用，不管其款項是否付出，都應作為本期費用。反之，凡不應歸屬本期的收入，即使款項在本期收到，也不作為本期收入；凡不應歸屬本期的費用，即使款項已經付出，也不能作為本期費用。由此可以看出，在權責發生制的原則下，企業債權債務的發生是必須的，無法避免的。作為財務工作者，不僅要正確核算這些債權債務，還要對這些債權債務的處理情況及時做出反饋，從而幫助相關決策者隨時了解企業的財務狀況。

二、通過清欠工作，有利于加強資金管理，降低財務風險

在現代企業中，資金是企業發展的血液，資金鏈是指維系企業正常生產經營運轉所需要的基本循環資金鏈條。現金――資產――現金（增值）的循環是企業經營的過程。企業要維持運轉，就必須保持這個循環良性的不斷運轉。如若發生資金鏈斷裂，對企業將是致命的打擊。從巨人集團史玉柱的失敗，到后來的德隆集團、三九集團倒閉，原因是驚人的相似：都是因為資金鏈斷裂，導致企業經營失敗。企業在發展的過程中，隨著規模的擴張，為了保持一定合理的資本結構，充分降低企業的資本成本，企業的財務管理人員必須合理掌控籌資結構，舉債經營成為必然。舉債就要求按期支付利息本及到期歸還本金。作為財務管理人員，通過清欠工作，及時籌備資金支付到期債務利息及本金有利于降低企業的財務風險。與此同時，現代企業的資本化運作，總是吸引著資金進入更有利的發展空間。企業為了實現更大的利益，將會進行更多的資本運作以及金融工具投資。通過清欠工作，了解投資動態，掌握可以隨時能夠變現的資金數量，也將有利于企業財力風險的降低。

三、通過清欠工作，改進工作流程，完善企業內部控制制度

任何一個企業，在發展的不同階段，企業的管理模式及管理手段也必須隨之改變以適應業務發展需要，如同事物的發展總是由量變到質變，隨著企業的發展，企業的發展到一定階段，將會出現質的變化。如果管理手段不作相應改進，新的矛盾將永遠無法解決，這勢必會阻礙企業的正常發展。內部控制作為一種重要的現代管理思想，也是在矛盾的發展變化中不斷前進，流程再造便是一種解決內部控制制度矛盾的方法。通過流程再造，改進不適應企業發展的流程，使管理方法能夠與企業發展與時俱進。財務管理作為企業內部控制的重要流程，從價值鏈的角度反映企業的生產經營狀況，也必須隨企業的發展而完成流程再造工作，以適應企業發展的需要。我們知道，企業的會計核算工作有四個基本假設，其中之一便是持續經營。在企業的持續發展過程中，大部分的債權債務都能得以及時清償，但仍有部分債權債務由于各種原因沒有得到及時清理，隨著時間的推移及相關人員的變動，部分債權債務將會變成呆賬死賬，無從著手去查辦。雖然在會計處理上可以通過計提壞賬等來保證會計信息質量，但若想理清這些陳年賬將花費財務人員大量的時間和精力，而且由于年限太長，一般處理效果不太明顯。清欠工作是對業務處理過程及結果的監督與反饋。通過清欠，可以對債權債務的形成原因及處理過程有深層次的認識，及時發現業務處理過程中因流程缺失造成的無法處理事宜，督促相關部門完善改進內部控制制度，使之與企業的發展相適應。

四、通過清欠，可以改進企業財務管理工作的方法

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隨著我國經濟的快速發展，隨之各大企業也獲得了發展的契機，而且國家也加大了對企業的資金投入，這樣一來就給企業從事財政管理工作的職員增加了工作難度，而且如果不能好好處理財政管理工作，就會給企業內的其他工作順利運行造成影響。接下來本文著重研究的就是基于內部控制視域下的企業財務管理工作。

關鍵詞：

內部控制視域；企業財務；管理工作；策略

一所企業要想完善企業的基礎建設以及培養強大的職員團隊，那么就需要國家的政治支持；同時企業工作人員能否合理的管理財務影響著整個企業資源的科學合理分配。所以為了促進企業更好的發展，就應該加強對財務的管理以及制定完善的控制系統。接下來本文會先介紹企業財務管理中存在的問題。

一、簡述在控制企業財務管理過程中的問題

1.內部控制意識不強

隨著全球經濟的到來，我們就應意識到：目前所處的經濟是瞬息萬變的，要想更好的適應當前的經濟環境，就應該改變陳舊的思想。但是在我國還是存在部分企業，不能順應時代的發展改變思想，這樣一來，這些遵循傳統思想的企業，在財務工作的過程中必然也會受傳統思想影響，使用以往的脫離時代老舊的工作經驗，這樣的經驗不能適應當前日息萬變的經濟環境。除此之外，這些企業從事財務管理的職員還是遵守著傳統的觀念，不能隨時代而更新觀念，而且認為自身所從事的財務工作僅是對企業的資金進行核算和管理，并沒有認識到財務工作對企業正常運行的重要性；另外有的從事財務工作的職員不能很好地執行自身的職責也不能高效的完成工作，這樣下去，就不能合理的對企業財務工作的內部進行有效控制。

2.企業財務內部控制活動的范圍不大

在我國并不是所有的企業都能夠建設完善、全面的財務內部控制的范圍。而那些范圍較小的財務工作控制范圍的企業，在開展具體的財務管理的過程中，并不能夠遵照國家制定的相關標準和規章制度來變通工作中的情況，也就是說缺少隨機應變的能力，這樣一來就會使企業財務內部控制的結果大打折扣。因為為了能夠改善上述的情況，那么各大企業就應該清楚的認識到：財務工作影響著企業其它工作的正常運行，所以為了更好的建設企業就應該積極挖掘財務工作的內部控制作用，進而達到帶動其它工作順利開展的目的。比如：在我國，大多數企業在分配財務時，普遍的會偏向企業的基礎設施以及培養人才方面上，畢竟這兩個方面跟職員密切相關；很少有企業會主動的去建設企業的文化，或者僅投入少量的資金來建設企業文化。這樣一來就不能豐富職員的業余生活，也不利于職員的全面發展。而且我國對企業財務管理工作也有規定：即如果不能看到非財務性存在的隱性指標，那么必然不符合企業發展的目標；如果在對財務管理的過程中，只看到表面的信息而不能透過表象看本質，那么就會留下財務隱患，也不利于企業其它工作的正常運轉。

3.沒有完善的內部控制監督體系

在我國的企業中，要想順利的開展財務工作，那么就應該著手建設完善的監督體系，這樣一來能夠對企業的財務內部進行監督控制。但是我國的大多數企業都存在這樣一種現象：即關注企業活動的開展，不重視對企業財務的監督，除非是企業的財務工作出現了大的故障，影響了企業其它工作的運行，只有在這種情況下，企業管理層才會投入更多的關注。但是在我國的部分企業中，存在這樣的財務工作人員：即對待工作得過且過，不能緊跟時代潮流與時俱進，也不具備自主學習的習慣；而且有的至今還使用以前老舊的方法來對待如今的工作，以上的這些行為都不利于財務內部控制工作的開展以及進步。而且再加上有的企業財務工作包含的范圍不廣，不能對企業所有的開支進行統一管理，比如：每個部門、每個團隊的開支，對這些地方開支都無法進行有效的控制監督。除此之外，企業在對財務工作進行控制監督時，很多情況下都是走形式，并不能在具體的工作過程中起作用，也就是說企業的內、外部監督是脫臼的，不能協同工作，共同對企業的財政工作進行控制監督。雖然目前我國也設立了社會部門來對企業的財務工作進行監督控制，但由于沒有制定統一的監督準則以及比較松弛的體系，導致其也不能發揮積極的作用。

4.不具備風險防范的意識

隨著我國經濟的發展，同時也帶動了企業的發展，使得全國上下都比較重視各個企業的發展。而在企業發展的過程中，有一個無法忽視的組織：即財務部門，這個部門作為企業發展的強大后盾，起著其它部門無法替代的作用。但是在企業財務工作中也常出現一些問題，而造成這些主要的原因之一就是沒有制定切實可行的風險評估體系，在內部控制的過程中不具備防范的意識，這樣極其容易給企業的財務留下安全隱患。另外，有的企業財務不能統籌全局合理的分配企業資金，常常會顧此失彼，沒有長遠見識；比如有些企業為了建設企業規模就會把所有資金投入建設，并不考慮以后開展企業活動要用的資金，這樣不考慮后果的亂分配財務資金，只會給企業的財務帶來財務風險。

二、加強企業財務內部控制的策略

1.要著手加強財務管理內部的控制意識

為了促進企業更好的建設，那么就應該加強企業財務內部的控制意識，而這種控制意識主要是針對的是企業的財務人員或者管理層等。所以為了加強企業財務內部的控制意識，那么管理人員在做決策的過程中就應該考慮財務工作對企業其它工作正常運行的重要性以及加強財務內部控制的必要性；另外為了企業更好的建設，那么身為企業管理層的人員，不僅要熟知管理知識，還要學習有關財務方面的知識，并且還要重視財務工作的執行，只有這樣才能更好對財務工作進行管理。而作為企業的財務人員，應該與時俱進，主動的參加一些培訓來提高自身的專業素養，進而更好的服務于企業、服務于社會。

2.內部控制范圍應適當擴大

為了能夠讓企業的資金發揮到極致，就應盡量擴大企業財務的內部控制范圍；另外作為企業的財務管理人員不能存有短淺的目光，只認識對企業財務進行管理就是對企業的所有資金進行核算，而沒有認識到財務管理也包括企業建設的其它一些方面，比如：企業的文化建設。因此，為了企業更好的建設，就應該加強對財務管理的內部控制以及對企業所從事的各項活動進行控制；另外也要注意對企業所使用資金的去向進行審核記錄并且要走企業財務的正當程序，減少貪污和私用資金情況的出現。以上就是企業財務內部控制范圍擴大的簡單內容。

3.應建立完善的監督系統

為了減少企業財務管理出現紕漏的概率，就應著手建立完善的監督系統，監督財務工作的每個流程。比如應該積極發揮財務工作中的審計作用，即可以執行審計工作進而加強對財務內控工作的監督，這樣一來就能大大減少財務工作出現失誤的概率，而對于已經出現的失誤，要做的就是采取有效措施防止產生更糟的結果。除此之外，也應該充分發揮外部監督的作用，即來自國家和社會的監督，來自外部的監督能夠彌補內部監督的不足。但是要想發揮巨大的監督作用，那么就應使內外監督雙劍合璧、協作發揮作用。另外在完善監督系統的過程中，一定要注意其體系的科學、合理規范性，只有這樣才能更好的對企業財務進行有效監督，才能減少財務工作出現失誤的次數。

4.應加強對風險的評估

眾所周知，財務工作在企業開辦的各種活動中起著巨大的作用，但是相應的也面對著同等的風險。因此，為了在最大程度上降低財務風險，就應該加強對風險的評估，盡量減小企業資金在使用過程中的風險。另外，企業財務管理人員也應未雨綢繆，統籌全局做好預算工作以及科學合理的規劃資金的去向，這樣一來能夠大大減少企業財務后期出現資金缺乏的現象。還有企業財務工作人員在進行投資的過程中，一定要做充分的調查，一定要在透徹了解項目的基礎上投資，不能胡亂投資；另外在進行籌資的時候，也要科學合理評估項目存在的潛在風險，只有做好萬全準備，才能降低財務風險。

三、結束語

由上文內容可知，我國企業的財務管理工作存在很多問題，要想解決這些問題，就應著手加強對財務工作內部的控制，并且要具有一定的防范意識。因此在內部控制視域下，一定要立足實際、看清事實，進而更好的促進財務工作的順利運行。而在以上篇幅中，本人對企業內部控制視域下的企業財務管理工作進行了研究。

參考文獻：

[1]王文明.完善我國企業財務內部控制策略探析[J].會計之友，2014，6（36）：107-110.

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關鍵詞：建筑企業；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-02

在服從整體目標的前提下，合理落實資產的購置、資本的融通以及運營資金的管理等工作，稱為財務管理。可以說，財務管理是現代企業管理工作中的重要組成部分，遵循相應的財經法規，按照財務管理的基本原則來組織落實企業的經營活動，促使各項財務關系穩妥落實的一項經濟管理工作。

財務管理工作的順利實現是提升企業自身實力的重要因素，特別對于現代建筑類企業來說，加強其財務管理工作是確保施工目標順利實現的根本，而施工目標則是追求企業經濟效益、社會價值的最大化，只有完善了財務管理職能，才能促使企業優化資源配置、增強自身的競爭能力、提高經濟效益，并且使企業的價值最大化。

一、影響建筑企業財務管理的因素

對于建筑類企業來說，對財務管理工作造成重要影響的因素主要可以歸結為政府政策、社會環境與企業自身管理等方面，而影響最為明顯的當屬后兩者。

1.社會環境

隨著建筑行業的興起，建筑企業批量涌現在市場上，這一方面能顯示出我國建筑行業的繁榮，另一方面也造成了行業管理的各種問題。由于市場準入標準的降低，很多資質尚需提高的企業擠入市場分羹。特別是近年來房地產業的異常突起，更是帶來了“先接手，后治理”等問題，即很多企業將工作的重心放在搶占市場份額上，而忽視了內部機構的設置與管理。特別在涉及財務問題時，由于操作不規范，通常會造成資金周轉難題，從而引發了拖欠材料商款項、拖欠施工款等問題，同時，建筑市場的材料發票達標水平偏低，影響了會計工作的順利開展，這就阻礙了企業財務部門的正常工作。

2.企業自身

首先，很多企業在財務管理制度的建立方面還存在漏洞，缺乏嚴謹的考核評估體系，導致一系列財務問題出現后無從入手、難以解決。其次，缺乏明確的財務管理目標，更缺乏嚴格的財務責任制度。一些管理者任人唯親，所選拔的財務工作者并非專業的人才，這就束縛了企業財務管理工作的有效運行。

二、建筑企業財務管理工作現狀

1.從業人員素質有待于提升

一個行業的發展水平終究由從業人員的綜合素質決定。當下建筑企業財務工作發展的瓶頸就在于從業人員素質的普遍偏低。當然，這也是由該行業的特殊性所決定的，新的經濟形勢對建筑行業的財務工作者提出了更高的要求，因此，該領域的從業人員不僅要具備過硬的專業知識和軟件操作能力，更要有較強的市場調研能力、學習能力，時刻把握市場規律，能夠合理地分配公司財務資源，以及根據市場需求變更工作手段、調整財務計劃的能力。這樣才能促使建筑企業的可持續發展。

2.財務信息真實性有待于提高

之所以一再強調會計核算的規范化和制度化，是因為不僅在建筑企業，很多其他領域的企業都存在主觀操縱客觀的問題，財務工作所涉及的信息必須是真實客觀的，如果放任主觀隨意性的發揮，那么在內部控制不力的情況下，極易造成財務管理局面的混亂。例如，當一個企業的財務管理負責人身兼數職，那么其工作重心必然會階段性偏離財務管理工作，從而影響企業自我監管能力，特別是財務信息的真實性。尤其是一些以項目經理部門制度為核心的經營模式，在這種經營模式下，企業的財務工作會以各個項目經理部門的成本票據作為財務核算的基礎，并且將工程借款作為收入或成本，利潤的計量也受到影響。這種忽視收入、成本所產生的實踐性與配比性的信息必然會有失真實。

3.缺乏對財務管理的正確認識

意識對行為的能動性作用是不容忽視的，之所以現代建筑業的可持續發展屢屢受阻，主要原因就是對于建筑業財務管理工作的重要程度缺乏正確的認識。財務管理工作的重要性見諸于企業運營中的各個方面、各個階段：針對企業的財務問題制定財務決策、針對各項生產經營活動制定預算標準、結合企業的資本循環情況記錄財務數據、結合現有工作水平提出實際業務量的標準成本等應達標準、對顯著的差異進行調查分析、對于財務工作人員的業績進行考核、根據經營活動的狀況預測經濟形勢……如果不能意識到財務工作在以上各方面的主要性，那么必然會忽視這些階段的具體工作，從而為企業的生存與發展帶來負面影響。最常見的就是在記錄會計賬目時，如果平時工作馬虎大意，出現漏記或重復的現象，那么企業會計周期考核信息一定會受到很大的影響。

4.缺乏有效的財務監督制度

可以肯定的是各級相關業務主管部門對于建筑類企業的財務管理工作給予了足夠的重視，從財務制度的確立、人員的培訓等方面制定了切實可行的規章制度。然而，制度的落實情況卻未能得到有效的監督，很多可行的政策在執行過程中受到重重阻撓，甚至有部分人員有章不循、有規不守，進而出現了年初無預算、成本缺乏控制、費用支出沒有限制等現象，嚴重擾亂了財務工作秩序，對建筑企業的經營績效提出了嚴重的挑戰。

三、提高建筑企業財務管理水平的建議

1.更新財務管理理念

提高財務管理工作水平，首先應該正視財務管理工作的重要地位，重新認識財務管理工作的重要性，重視其執行力度和落實標準，將總體目標細化到企業內部治理結構與組織管理中，建立起科學的全方位監控體系。一方面，要拓展財務管理理念，積極借鑒國內外同行業的先進經驗，另一方面，要結合自身實際，逐級落實財務工作，實現財務管理的制度化、法制化。同時，應該積極運用互聯網技術來發展財務管理工作，從根本上改變傳統的操作模式，以成本和效益為重點，促成企業節支增效，逐步提升財務管理水平，為企業提升自身競爭實力奠定堅實的基礎。

2.提升員工綜合素質

企業間競爭的實質歸根結底是人才的競爭。特別對于建筑企業來說，優秀的財務管理隊伍可以有效避免企業經營目標落空、企業政策執行不力、以及各種財務問題。可以說，政策落實到位的根本前提是擁有一批高水平、高技術、高素質的員工，否則再好的規劃都是紙上談兵。因此，要提高財務工作者的綜合素質，就要做好多方面的投入：加強員工職業技能培訓，并進行定期考核；適時開展經驗交流會，對于工作中的典型問題要重點分析，推廣先進的經驗；制定并執行獎懲制度，鼓勵員工提升自身的職業素養、職業技能和創新水平，約束其在工作中的不良情緒，以物質激勵等手段調動員工工作積極性。

3.強化風險預警機制

建立和健全風險預警機制是各行業、各類型企業都不可避免的問題，因為只有完善的事前、事中和事后風險處理制度才能促進企業規避風險、正確處理風險事故，并在日后的發展中保存實力。因此，為了減小因為管理上的失誤所造成的損失，建筑企業可以建立財務預警機制，對于營運能力、盈利能力和償債能力等，根據國資委每年的房屋和土木工程建業主要財務指標的優秀值、良好值、平均值、較低值、較差值設定具體的財務預警指標。考慮到不同企業所處的行業結構、財務狀況等的不同，可以根據所處行業、企業規模、資本結構的現實問題來設定具體的風險預警機制。

4.加強成本控制

節約成本是保證利潤的最直接手段。對于建筑類企業來說，這點顯得尤為明顯，合理進行材料采購工作，降低材料成本，加強建材的管理，這些都是成本控制中的重要環節。在具體的工作中，可以堅持如下兩種方式：分渠道采購，按照同等價格比質量，同等質量比價格的原則，控制采購成本；科學盤點材料，對于材料的收、發、領、退等定期盤點，特別是材料的現場管理工作，絕度不能疏忽，嚴格杜絕跑、冒、漏、滴等損失，將具體的責任落實到個人。

四、結語

建筑行業是引領我國經濟全速前進的重要角色，在提升綜合國力、發展社會經濟、改善民生等方面發揮著舉足輕重的作用，由于技術和經驗等各方面的制約，建筑企業在財務管理工作中出現了一系列問題，嚴重影響了財務工作的正常運轉，只有及時更新財務管理理念，不斷強化業務素質、提升會計管理水平，建立科學的企業制度，才能促使企業在激烈的競爭環境中取得顯著成績。

參考文獻：

[1]呂輝.現代建筑企業財務管理問題之我見[J].現代經濟信息，2011（01）.

[2]楊艷芬.建筑施工企業財務管理若干問題探討[J].技術與市場，2011（03）.

篇9

【關鍵詞】中小企業；財務預算；存在問題；對策

一、財務預算管理的概念和重要作用

企業財務預算管理是指企業以預算為基本形式，前瞻性地對企業的日常經營活動進行規劃安排，以期達到有效控制成本開支、科學安排資金流動、提高企業效益、規劃企業科學發展等多重目的。對企業而言，加強財務預算管理水平有著重要的作用：第一，規劃企業發展步伐。財務預算管理作為企業經營管理的重要組成部分，在企業的日常經營活動中有著日益顯著的重要，尤其在現代經濟條件下，企業的市場競爭異常激烈。企業只有做好預算工作，規劃好企業的發展戰略和發展規劃，才能在市場經濟的大海中乘風破浪。第二，協調企業部門間的工作。從一定程度上來說，企業財務預算在在財務工作中發揮著指揮棒的作用。財務預算對于各部門來說就有著指揮性的作用，使其成本費用開支符合預算的要求，經營活動符合企業整體利益，協調著各部門間制約與合作。第三，衡量各部門的工作業績。財務預算作為企業經營活動的前期性工作，為企業的日后各項工作的開展提供了可比標準。因此，也就成為了企業各部門最終的衡量指標之一，對企業各部門的工作業績有著考核與評價的作用。第四，建設現代企業管理制度的必要工作。現代企業制度的建立，需要企業實現管理的科學化和有效化。作為企業管理水平好壞的重要體現之一――財務預算管理工作在企業現代管理制度的建設中意義重大。

二、中小企業在應用財務預算管理工作中存在的問題和原因分析

（1）開展財務預算管理較為盲目，實質意義不大。我國眾多中小企業，普遍存在財務預算管理盲目化、形式化的問題。很多企業只是片面引入了該項工作的形式，沒有從根本上建立起符合企業實際情況的財務預算管理體系，從而造成預算工作較為盲目，起不到應有的效用。也有一部分企業在日常經營活動中盡管有編制預算表、有預算編制和執行的相關規章制度，但卻在執行過程中較為松散，流于形式。（2）財務預算管理工作中缺乏行之有效的考核和激勵制度。企業的預算管理工作的重要目的就是發揮員工的積極性，創造企業的經濟效益。財務預算管理應該緊緊圍繞提高員工工作積極性這一目的，服務于企業的健康科學發展。然而，眾多中小企業在實際應用過程中，沒有建立起能夠充分員工工作積極性的考核和激勵制度，一定程度上忽視員工對此的貫徹執行情況，無法達到“激勵先進，懲罰落后“的效果，更談不上服務企業提高經營效益、實現科學發展的目的。（3）財務預算工作在實際執行過程中，缺乏靈活性。財務預算工作作為一項前瞻性工作，往往在經營期前統籌籌劃。但由于市場經濟環境的不確定性以及中小企業在面對市場變化中較為靈活多變的特征，使財務預算管理難度較大，預算工作缺乏針對性和有效性。許多中小企業在實際中，僅僅把財務預算工作當做期初的一項常規性工作，編好預算表就擱在一邊，在日后的執行過程中遇到不確定變化等情況，往往無從應對，造成財務預算管理缺乏靈活性。

三、完善中小企業財務預算管理的對策

（1）提高預算編制的質量。企業預算管理水平的提高，首先應該從預算編制環節著手，提高其編制質量。一是充分考慮企業戰略目標。財務預算管理工作只有充分結合企業的實際情況和戰略發展步伐，才能使預算方案具有較強的針對性和科學性。二是確保領導層對財務預算管理工作的重視。在預算的編制過程中，應該積極得到領導層的重視和支持，通過領導層來帶動員工對財務預算管理工作的積極性，確保預算工作的權威性和嚴肅性。（2）提高預算的執行質量。財務預算管理貴在執行，難在執行。因此，提高企業財務預算水平的關鍵在于提高其執行力。一是加強日常監控，落實責任到位。在企業內部應建立起較為嚴格的內部控制和監管制度，確保預算執行的嚴肅性和科學性。同時，在預算執行環節應落實責任到部門領導的原則，通過各部門的嚴格執行來保障企業財務預算管理水平的提高。二是重視預算在執行過程中的信息反饋和靈活性原則。企業應該建立起預算的信息反饋機制和調節機制，緊緊根據預算在實際工作中的執行情況來對比預算指標，使其偏離預算情況最小化。同時當企業外部環境發生較大變化的情況下，應及時調整預算方案，確保預算指標的準確性。

參 考 文 獻

[1]王曉薇.企業全面預算管理存在的問題及其改善途徑[J].財會通訊.2006（2）

篇10

1.上半年，在上級財務部門的業務指導下，以年初支公司提出的工作思路為指導，以提高企業效益為核心，以增強企業綜合競爭力為目標，以成本治理和資金治理為重點，全面落實預算治理，強基礎，抓規范，實現了全年業務制度規范化，經營治理科學化，企業效益化，有力地推動了支公司財務治理水平的進一步提高，充分發揮了財務治理在企業治理中的核心作用。現將20xx年上半年公司財務工作總結如下：

2.上半年以來，財務科在上級業務部門正確指導下，在項目工程xx黨委的直接領導下，根據xx、xx、xx、xx各級機關的安排，立足工程項目現狀，努力提高有限經費使用效益，在工程即將全面鋪開的情況下，較好的保障了工程經費的使用和后勤保障工作。現將財務科有關情況總結如下：

3.轉眼已是如火的六月天了，雖然財務工作任務依然繁重，工作的路上會遇到各種阻力、障礙和不理解，但想到下半年的碩果累累，不禁對未來充滿熱情和希望。回望過去，上半年的工作即將告一段落，回顧一下上半年來的工作，不禁心潮澎湃。現將主要日常工作總匯報如下：

4.上半年的工作時間轉瞬即逝，在xx項目的半年工作中，對工地財務工作我又有了更明確的認識，同時也增長了見識，精進了工作技能，體會到了基層工作的重要性。現將我這半年的工作內容總結如下：

財務上半年工作總結開頭【二】

1.20xx年我在公司總部財務部領導、分公司領導及各位同事的關心、支持和幫忙下，與本部門同事的共同努力下完成了20xx年各項工作指標任務，并取得了必須的成績。回顧過去，作工作總結如下：

2.20xx上半年我校財務工作在教育、人事、財政部門的指導下，認真落實相關單位安排的財務工作任務，堅持勤儉辦學方針，正確處理學校發展和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系、國家利益和教師利益的關系。

3.今年以來，我們財務審計科在上級各部門的關心支持和經信委黨委的正確領導下，圍繞年初制定的目標任務，堅持團結協作，任勞任怨，努力工作，盡力完成了上級部門及領導交辦的各項任務。具體表此刻以下各方面：

4.20xx年上半年，我財務部在行領導的直接領導下，在全行員工的大力支持和配合下，同心協力，艱苦奮斗，緊緊圍繞年初既定的目標，以更扎實的工作作風，嚴謹的工作態度，圓滿的完成了行領導交辦的各項任務。現將這半年的工作總結匯報如下：

財務上半年工作總結開頭【三】

1.根據年初的工作要求，在公司領導的部署和領導下，以及相關部門同仁的大力支持配合下，遵守財務制度，做好成本、帳務及資金運作等各項管理，與公司內、外各相關部門積極溝通，努力提供準確優質的財務服務。20xx上半年，財務部工作開展較好，具體方面如下：

2.時光流逝，不知不覺間，20xx年已經過去一半，在公司各部門領導和負責人的配合下，財務科認真完成所有財務核算及收支工作，對公司各部門財務指標進行考核，分析及監督，對各種報表的上報，帳務的處理等都已時間過半任務過半。在編制預算、資金安排上做到量入為出，以下是我所總結的20xx年上半年財務工作總結，敬請各位領導提出寶貴意見。